ENCGM Semestre 6

GESTION DE LA TRESOREIRE - TD1

Pr. Imane EL KARTIT

La société FILIND SARL connaît actuellement des difficultés de trésorerie en raison de la mise en
liquidation d’un de ses principaux clients dont la créance est estimée à 750000 DH. Pour analyser
la liquidité de l’entreprise, les informations suivantes vous sont communiquées :
Le bilan au 31 décembre N est résumé ci-après :

1) Les terrains et les constructions ont des valeurs sur le marché respectivement de 322000 DH et
298000 DH.

2) La valeur des stocks de matières et fournitures est estimée à 315000 DH.

3) Les valeurs estimées des stocks de produits finis et des produits en cours sont respectivement
de 560000 DH et 280000 DH.

4) Le compte Clients et Comptes Rattachés comporte une provision pour dépréciation de 750000
DH concernant la créance sur le client mis en liquidation.

5) Les autres dettes de financement comportent un montant de 285000 DH à échéance à moins

d’un an.

6) La provision pour charges concerne un rappel d’impôt effectué après redressement et qui devra
être réglé en N+1.

Travail à faire :

1.   Présenter le bilan liquidité par grandes masses.

2.   Déterminer la trésorerie de l’entreprise à partir du fonds de roulement et le besoin en fonds
de roulement (d’exploitation et hors exploitation).
3.   Analyser la liquidité de l’entreprise.