02 Canevas Rapport D'activités Du Contrôleur Financier MINISTERE 22-01-2024

REPUBLIQUE DE COTE D’IVOIRE
MINISTERE DES FINANCES ET DU BUDGET
DIRECTION DU CONTROLE FINANCIER

UNION-DISCIPLINE-TRAVAIL
RAPPORT D’ACTIVITE DU CONTROLEUR FINANCIER AUPRES DU

MINISTERE ……………
2023
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PRESENTATION DU SERVICE
Service du contrôleur Financier :………………………………………………………………
Nom et Prénom du contrôleur financier : …………………………………………………….
Numéro de téléphone du contrôleur financier : ……………………………………………..
Adresse mail du contrôleur financier : ……………………………………………………….
Nom et Prénom du point focal : ………………………………………………………………
Numéro de téléphone du point focal : ……………………………………………
Adresse mail du point focal : ………………………………………………………
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SOMMAIRE
PARTIE I : CONTRÔLE A L’ELABORATION ET A LA MISE EN PLACE DU BUDGET.......................................................................................12
I- CONTRÔLE DE LA SOUTENABILITE...................................................................................................................................................................... 13
1.1 Soutenabilité des projets de budget à l’élaboration.......................................................................................................................13
1.1.1. Souténabilité des projets de budget..............................................................................................................................................13
1.2 Examen des documents budgétaires à la mise en place du budget.............................................................................................14
1.2.1. Programmation Budgétaire Initiale (PBI)......................................................................................................................................14
1.2.2. Document de prévision de gestion des plafonds d’emplois et de crédits de personnel (DPGPECP)..........................................15
1.2.3. Budget Opérationnel de Programme (BOP).................................................................................................................................16
II- EVALUATION DE LA DISPONIBILITE DES OUTILS DE CONTROLE DE GESTION AU SEIN DES PROGRAMMES MINISTERIELS.....17
2.1 Disponibilité des outils de controle de gestion au sein des programmes...................................................................................17
III- EVALUATION DU CONTROLE INTERNE BUDGETAIRE.......................................................................................................................................20
3.1 Etat des lieux du systeme du controle interne budgetaire............................................................................................................20
3.2 Analyse de la qualité de la comptabilité budgétaire.......................................................................................................................22
3.3 Strategie de maitrise des risques.....................................................................................................................................................24
PARTIE II: CONTROLE A L’EXECUTION DU BUDGET.......................................................................................................................................25
I-CONTROLE DES CREDITS BUDGETAIRES...............................................................................................................................................................26
1.1 Etat d’exécution des crédits des ministères...................................................................................................................................26
1.1 Etat des mouvements de crédits......................................................................................................................................................28
1.1.1 Etat des virements de crédits........................................................................................................................................................30
1.1.2 Etats des transferts de crédits.......................................................................................................................................................30
II-CONTROLE DES MARCHES PUBLICS.......................................................................................................................................................................31
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1.2 Etat de passation et d’exécution des marchés...............................................................................................................................31
1.3.1 Passation des Marchés.................................................................................................................................................................31
1.3.2 Exécution des Marchés.................................................................................................................................................................32
1.4 Avenant, Marchés en souffrance, Marchés abandonnés et Marchés résiliés..............................................................................39
1.4.1 Avenants aux marchés de base....................................................................................................................................................39
1.4.2 Marchés en souffrance..................................................................................................................................................................40
1.4.3 Marchés abandonnés....................................................................................................................................................................40
1.4.4 Marchés résiliés............................................................................................................................................................................41
III-CONTROLE DE LA REGULARITE DE LA DEPENSE ET DE LA REALITE DU SERVICE FAIT........................................................................42
2.1 Contrôle des régularités des actes...................................................................................................................................................42
2.1.1 Contrôle de la régularité de l’ensemble des actes........................................................................................................................42
2.1.2 Contrôle des régularités des actes à incidence financière............................................................................................................43
2.1.3 Contrôle des régularités des actes de dépenses..........................................................................................................................44
2.1.4 Contrôle des régularités des actes de personnels........................................................................................................................45
2.2 Princiapaux motifs de différés et de rejets......................................................................................................................................46
2.2.1 Situation des motifs de différés.....................................................................................................................................................46
2.2.2 Situation des dossiers rejetés.......................................................................................................................................................47
2.3 Evaluation du delai de traitement des dossiers du ministère.......................................................................................................48
2.4 Contrôle de la realite du service fait des ministeres......................................................................................................................49
IV- SUIVI DES Operations Prioritaires de l’Etat (OPE), LIVRABLES Du Plan de Travail du Gouvernement (PTG)..............................................50
5.1 Suivi des OPE.....................................................................................................................................................................................50
5.2 Malfaçons constatées sur les projets..............................................................................................................................................52
5.3 Identification des livrables attendus au PTG..................................................................................................................................52
PARTIE III : CONTRÔLE APRES L’EXECUTION DU BUDGET..........................................................................................................................53
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I- CONTROLE DE LA PERFORMANCE des programmes............................................................................................................................................54
2.1 Suivi infra annuel de la performance des programmes.................................................................................................................54
2.2 Suivi annuel de la performance des programmes..........................................................................................................................55
2.3 Mesure de l’efficacite des programmes.........................................................................................................................................56
II- SUIVI DU PATRIMOINE ET CONTRÔLE A POSTERIORI DES INVESTISSEMENTS ET ANALYSE DES COUTS......................................56
6.1 Suivi du patrimoine............................................................................................................................................................................56
6.2 Contrôle a posteriori des livrables...................................................................................................................................................57
6.3 Analyse des couts..............................................................................................................................................................................58
III-SITUATION DE LA GESTION DU DU SERVICE DE CONTROLE FINANCIER....................................................................................................63
1.1. Situation de l’exécution budgétaire du service de contrôle financier..............................................................................................63
1.2. Situation du personnel du service de contrôle financier...................................................................................................................63
1.3. Formation reçue par le personnel du service de contrôle financier et des autres acteurs de la chaine des dépenses
publiques.......................................................................................................................................................................................................64
1.4. Situation du mobilier, du matériel, des locaux et de la maintenance...............................................................................................65
1.6. Situation des autres activités du service de Contrôle Financier.............................................................................................................................66
II- DIFFICULTES RENCONTREES ET PERSPECTIVES..............................................................................................................................................67
2.1. Difficultés rencontrées et recommandations......................................................................................................................................67
2.2. Perspectives...........................................................................................................................................................................................67
CONCLUSION.......................................................................................................................................................................................................67
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Liste des tableaux
TABLEAU 3: Controle des critères de soutenabilité budgétaire des programmes à l’elaboration du budget ministeriel...........................................12
TABLEAU 4: Synthèse du controle de la soutenabilité budgétaire des programmes à l’elaboration du budget ministeriel......................................12
TABLEAU 3: Controle des critères de soutenabilité budgétaire des programmations budgetaires initiales...............................................................13
TABLEAU 4: Synthèse du controle de la soutenabilité budgétaire des programmations budgétaires initiales..........................................................13
TABLEAU 5: Controle des critères de soutenabilité du DPGPECP..................................................................................................................................14
TABLEAU 6: Synthèse du controle de la soutenabilité des DPGPECP...........................................................................................................................14
TABLEAU 7: Controle des critères de soutenabilité du projet de budget opérationnel de programme.......................................................................15
TABLEAU 8: Synthèse du controle de la soutenabilité budgétaire des programmes à l’elaboration du budget ministeriel......................................15
TABLEAU 9: Cadre permanent de dialogue de gestion vertical des programmes.........................................................................................................16
TABLEAU 10: Cadre permanent de dialogue de gestion horizontal des programmes..................................................................................................17
TABLEAU 11: Plan d’engagement et plan de passation des marchés.............................................................................................................................17
TABLEAU 12: Planification et suivi évaluation..................................................................................................................................................................... 18
TABLEAU 13: Suivi de la performance des programmes..................................................................................................................................................18
TABLEAU 14 : Synthèse du niveau de deploiement du CIB..............................................................................................................................................19
TABLEAU 15 : Situation de suivi de du cadrage du projet de CIB....................................................................................................................................19
TABLEAU 16 : Situation de suivi de la sensibilisation des acteurs aux enjeux du CIB..................................................................................................20
TABLEAU 17 : Situation de suivi du recensement et de l’hiérarchisation des risques budgétaires.............................................................................20
TABLEAU 18 : Situation de suivi de la formalisation du dispositif ministériel de CIB.....................................................................................................20
TABLEAU 19 : Situation de suivi du déploiement du dispositif de CIB.............................................................................................................................21
TABLEAU 73: Motifs de différés des dossiers par des programmes................................................................................................................................21
TABLEAU 74: Motifs de rejets des dossiers par des programmes...................................................................................................................................22
TABLEAU 22: Atteinte de l’objectif de la qualité de la coimptabilité budgetaire..............................................................................................................22
TABLEAU 23: Atteinte de l’objectif de soutenabilité............................................................................................................................................................23
TABLEAU 24: Identification des risques par microprocessus budgétaires......................................................................................................................23
TABLEAU 25: Mitigation des risques budgétaires identifiés..............................................................................................................................................23
TABLEAU 26 : Exécution budgétaire par programmes......................................................................................................................................................25
TABLEAU 27 : Respect de la dotation regulée par programmes......................................................................................................................................26
TABLEAU 28 : Synthèse des mouvements de crédits par programmes..........................................................................................................................27
TABLEAU 29 : Synthèse des mouvements de crédits........................................................................................................................................................28
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TABLEAU 30: Situation des virements de crédits...............................................................................................................................................................29
TABLEAU 31: Situation des transferts de crédits................................................................................................................................................................29
Tableau 32 : Situation des participations du CF au COJO.................................................................................................................................................30
Tableau 33 : Situation des Appels d’offre............................................................................................................................................................................. 30
Tableau 34 : Situation des Procédures concurrentielle simplifiée.....................................................................................................................................30
TABLEAU 37: Synthèse de la situation de la passation des marchés..............................................................................................................................31
TABLEAU 37: Synthèse de l’exécution des marchés du ministère...................................................................................................................................31
TABLEAU 37: Situation d’execution des marchés de fournitures.....................................................................................................................................32
TABLEAU 38: Situation d’exécution des marchés de prestation de service....................................................................................................................32
TABLEAU 39: Situation d’exécution des marchés des equipements...............................................................................................................................33
TABLEAU 40: Situation d’exécution des marchés des infrsatructures.............................................................................................................................33
TABLEAU 41: Situation d’exécution des marchés des mixtes...........................................................................................................................................34
TABLEAU 42: Situation d’execution des marchés sur depenses controlées...................................................................................................................34
TABLEAU 43: Situation d’exécution des Contrats de Gestion et d'Entretien par Niveaux de service (GENIS)..........................................................35
TABLEAU 44: Niveaud’exécution des marchés clés en main...........................................................................................................................................35
TABLEAU 45: Situation d’execution des marchés de conception-réalisation..................................................................................................................36
TABLEAU 46: Situation d’exécution des marchés d'innovation.........................................................................................................................................36
TABLEAU 47: Situation d’exécution des marchés de conception, réalisation, exploitation ou maintenance..............................................................37
TABLEAU 48: Situation d’exécution des Accords-Cadre...................................................................................................................................................37
TABLEAU 49: Avenants aux marchés de base (Rapport du CF)......................................................................................................................................38
TABLEAU 50: Situation des avenants par programme.......................................................................................................................................................38
TABLEAU 51: Situation des marchés en souffrance...........................................................................................................................................................39
TABLEAU 52: Synthèse des marchés en souffrance.........................................................................................................................................................39
TABLEAU 53: Situation des marchés abandonnés.............................................................................................................................................................39
TABLEAU 54: Synthèse des marchés abandonnés............................................................................................................................................................40
TABLEAU 55: Situation des marchés résiliés......................................................................................................................................................................40
TABLEAU 56: Synthèse des marchés résiliés..................................................................................................................................................................... 40
TABLEAU 57: Situation des dossiers traités par programme...........................................................................................................................................41
TABLEAU 58 : Situation d’irrégularités des actes à incidence financière........................................................................................................................42
TABLEAU 59 : Situation de traitement des actes de dépenses........................................................................................................................................43
TABLEAU 60: Situation de traitement des actes de personnels.......................................................................................................................................44
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Tableau 47 : Situation des motifs de rejets par programme du ministère........................................................................................................................45
Tableau 62 : Situation des motifs de rejets par programme du ministère........................................................................................................................46
TABLEAU 63: Situation du delai de traitement des actes à incidence financière...........................................................................................................47
TABLEAU 54: Situation de contrôle de la réalité du service fait........................................................................................................................................48
TABLEAU 65: Localisation des OPE..................................................................................................................................................................................... 49
TABLEAU 67: Situation physique et financière des OPE...................................................................................................................................................49
TABLEAU 83: Etat de la consommation des crédits des OPE..........................................................................................................................................49
TABLEAU 66: Modification des Coûts initiaux des projets (OPE).....................................................................................................................................50
TABLEAU 69: Etat des lieux des livrables............................................................................................................................................................................ 51
TABLEAU 70: Malfaçons constatées sur les projets...........................................................................................................................................................51
TABLEAU 71: Livrables attendus au PTG............................................................................................................................................................................ 51
TABLEAU 72: Cadre de suivi infra annuel de la performance des programmes............................................................................................................53
TABLEAU 73: Cadre de suivi annuel de la performance des programmes.....................................................................................................................54
TABLEAU 74: Appréciation de l’efficacité des programmes..............................................................................................................................................55
TABLEAU 75: Evolution du parc auto des ministères.........................................................................................................................................................55
TABLEAU 76: Evolution du patrimoine matériel et immatériel...........................................................................................................................................56
TABLEAU 77: Localisation des livrables............................................................................................................................................................................... 56
TABLEAU 78: Etat des lieux des livrables............................................................................................................................................................................ 57
TABLEAU 79: Couts non récurrents...................................................................................................................................................................................... 57
TABLEAU 80: Couts récurents............................................................................................................................................................................................... 58
TABLEAU 81: Avantages quantitatifs.................................................................................................................................................................................... 58
TABLEAU 82: Economies réalisées...................................................................................................................................................................................... 59
TABLEAU 83: Evitements des couts..................................................................................................................................................................................... 59
TABLEAU 84: Autres avantages............................................................................................................................................................................................ 59
TABLEAU 85: Resumé de l’analyse des couts....................................................................................................................................................................60
TABLEAU 86: Tableau de bord d’analyse des couts des dépenses de l’Etat.................................................................................................................61
TABLEAU 87: Exécution budgétaire du service de Contrôle Financier............................................................................................................................62
TABLEAU 88: Effectif du personnel....................................................................................................................................................................................... 62
TABLEAU 89: Situation de la formation du personnel........................................................................................................................................................63
TABLEAU 103: Couverture en formation du personnel......................................................................................................................................................63
TABLEAU 91: Etat de l’équipement du service..................................................................................................................................................................64
Page 8
TABLEAU 92: Fréquence de l’entretien préventif du parc informatique du service, des photocopieurs, serveurs, climatiseurs et autres
équipements............................................................................................................................................................................................................................. 64
TABLEAU 93: Fréquence de l’entretien curatif du parc informatique du service, des photocopieurs, serveurs, climatiseurs et autres
équipements............................................................................................................................................................................................................................. 65
TABLEAU 94: Etat des locaux du service de Contrôle Financier......................................................................................................................................65
Tableau 95 : Liste des autres activités.................................................................................................................................................................................. 65
TABLEAU 96: Difficultés......................................................................................................................................................................................................... 66
TABLEAU 97: Perspectives.................................................................................................................................................................................................... 66
DEFINITION DES CONCEPTS
N° Concepts Definitions Source

1 Marché public -marché public, le contrat écrit, conclu à titre onéreux par une autorité Ordonnance n° 2019-679 du
contractante, pour répondre à ses besoins en matière de travaux, de 24 juillet 2019 portant Code
fournitures ou de services ; des Marchés publics.
2 Contrats de Gestion contrat GENIS, le marché de gestion et d'entretien visant à assurer un niveau Ordonnance n° 2019-679 du
et d'Entretien par de services aux usagers, qui se fonde sur une obligation de résultats 24 juillet 2019 portant Code
Niveaux de service correspondant à la mise à niveau de l'infrastructure, conformément aux des Marchés publics.
(GENIS) normes prescrites, et qui a une incidence sur la rémunération du titulaire en
lieu et place de l'obligation de moyens des marchés classiques ;
3 Marchés clés en main marché clés en main, le marché public aux termes duquel un entrepreneur Ordonnance n° 2019-679 du
s'engage à livrer un ouvrage complet en état de marche, depuis la conception 24 juillet 2019 portant Code
jusqu'à sa réception après vérification, le cas échéant, de ses garanties de des Marchés publics.
performance ;
4 Marchés de -marché de conception-réalisation, le marché public de travaux permettant de Ordonnance n° 2019-679 du
conception-réalisation confier à un opérateur économique ou à un groupement d'opérateurs 24 juillet 2019 portant Code
économiques une mission portant à la fois sur l'établissement des études et des Marchés publics.
l'exécution des travaux ;
4 Marchés de -marché de conception, réalisation, exploitation, maintenance, le marché Ordonnance n° 2019-679 du
conception, réalisation public global de performance qui associe l'exploitation ou la maintenance à la 24 juillet 2019 portant Code
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, exploitation ou réalisation ou à la conceptionréalisation de prestations afin de remplir des des Marchés publics.
maintenance objectifs chiffrés de performance définis notamment en termes de niveau
d'activité, de qualité de service, d'efficacité énergétique ou d'incidence
écologique ;
5 Marchés d'innovation -marché d'innovation, le marché public conclu avec un opérateur Ordonnance n° 2019-679 du
économique ou un groupement d'opérateurs économiques, qui a pour objet la 24 juillet 2019 portant Code
recherche et le développement de produits, services ou travaux innovants des Marchés publics.
ainsi que l'acquisition des produits, services ou travaux en résultant et qui
répondent à un besoin ne pouvant être satisfait par l'acquisition de produits,
services ou travaux déjà disponibles sur le marché ;
6 Accord-Cadre accord-cadre, l'accord conclu en matière de travaux, fournitures, services, y Ordonnance n° 2019-679 du
compris de prestations intellectuelles, par une ou plusieurs autorités 24 juillet 2019 portant Code
contractantes soumises au présent Code avec un ou plusieurs opérateurs des Marchés publics.
économiques, ayant pour objet d'établir les règles relatives aux bons de
commande à émettre ou les termes régissant les marchés subséquents à
passer au cours d'une période donnée, notamment en ce qui concerne les
prix et, le cas échéant, les quantités envisagées ;
7 Appel d’offres -appel d'offres, la procédure formalisée de mise en concurrence et Ordonnance n° 2019-679 du
d'attribution des marchés publics, caractérisée par la pluralité des critères 24 juillet 2019 portant Code
préétablis que doit utiliser la commission chargée de choisir l'attributaire; des Marchés publics.
8 Appel d’offres -appel d'offres international, l'appel d'offres utilisant des moyens de publicité Ordonnance n° 2019-679 du
international au niveau international et s'adressant aux personnes physiques et morales 24 juillet 2019 portant Code
répondant aux critères d'éligibilité et de qualification définis dans les dossiers des Marchés publics.
d'appel d'offres;
9 Appel d’offres national -appel d'offres national, l'appel d'offres utilisant des moyens de publicité au Ordonnance n° 2019-679 du
niveau national et s'adressant aux personnes physiques et morales 24 juillet 2019 portant Code
répondant aux critères d'éligibilité et de qualification définis dans les dossiers des Marchés publics.
d'appel d'offres; -approbation, la formalité administrative obli
Page 10
PARTIE I : CONTRÔLE A L’ELABORATION ET A LA MISE EN PLACE DU BUDGET
Page 11
I- CONTRÔLE DE LA SOUTENABILITE
1.1 Soutenabilité des projets de budget à l’élaboration
1.1.1.Souténabilité des projets de budget
TABLEAU 1: Controle des critères de soutenabilité budgétaire des programmes à l’elaboration du budget ministeriel
Critères d’analyse de la soutenabilité des projets de budget ministériel

Avis du
Couverture Couverture Impact des Cohérence entre les Couverture en Valorisation Conformité de Contrôleur
N° Programmes des des choix montants inscrits dans le crédits de la des reports la stratégie financier
dépenses dépenses budgétaires sur document de répartition totalité des de crédits ministérielle au (favorable/déf
obligatoires inéluctables les résultats initiale des crédits et services en AE et CP PND et autres avorable/..)
(Oui / Non) (Oui / Non) attendus (Oui / emplois et la ministériels (Oui / Non) (Oui / Non)
Non) programmation (Oui / Non) (Oui / Non)
Progr.1
Progr.2
Progr.3
TABLEAU 2: Synthèse du controle de la soutenabilité budgétaire des programmes à l’elaboration du budget ministeriel
N° Avis sur la soutenabilité des projets de budget ministériel Nombre Pourcentage
1 Programmes « Favorable »
2 Programmes « Favorable avec reserves »
3 Programmes « Défavorable »
Total 100
Page 12
1.2 Examen des documents budgétaires à la mise en place du budget
1.2.1.Programmation Budgétaire Initiale (PBI)
TABLEAU 3: Controle des critères de soutenabilité budgétaire des programmations budgetaires initiales
N°
Critères d’analyse de la soutenabilité des programmations budgétaires initiales (PBI)
Conformité entre Exactitude des projets de Cohérence entre le La constitution préalable Les conséquences Avis du
le projet de répartition des nombre d’emplois d’une réserve de budgétaires de Contrôleur
Programmes répartition des crédits et des emplois de chaque alloués et le montant crédits au sein de chaque cette financier
emplois ministriel programme des crédits de programme, programmation sur (favorable/défa
par programme et entre les différents personnel destinés à prévenir une les années vorable/..)
les crédits alloués Responsables de Budget correspondant pour détérioration de ultérieures (Oui /
(Oui / Non) Opérationnel de programme (Oui chaque programme l’équilibre budgétaire. (Oui / Non)
/ Non) (Oui / Non) Non)
Progr.1
Progr.2
Progr.3
TABLEAU 4: Synthèse du controle de la soutenabilité budgétaire des programmations budgétaires initiales

N° Avis portant sur la soutenabilité des Programmations budgétaires intiales Nombre Pourcentage
Total 100
Page 13
1.2.2.Document de prévision de gestion des plafonds d’emplois et de crédits de personnel (DPGPECP)
TABLEAU 5: Controle des critères de soutenabilité du DPGPECP

N°
Critères d’analyse de la soutenabilité des DPGPECP
Cohérence d’ensemble des Couverture des dépenses Cohérence entre le montant Les Avis du Contrôleur
Programmes différents obligatoires, à savoir celles pour des crédits inscrits dans le conséquences financier
documents constitutifs de lesquelles le service fait a été document de répartition des dépenses sur (favorable/défavorable/..)
chaque BOP (Oui / Non) certifié au cours de l’exercice initial des crédits et emploi et la les finances
précédent et dont le paiement programmation (Oui / Non) publiques. (Oui /
n’est pas intervenu (Oui / Non) Non)
Progr.1
Progr.2
Progr.3
TABLEAU 6: Synthèse du controle de la soutenabilité des DPGPECP

N° Avis portant sur la soutenabilité des DPGPECP Nombre Pourcentage
Total 100
Page 14
1.2.3.Budget Opérationnel de Programme (BOP)
TABLEAU 7: Controle des critères de soutenabilité du projet de budget opérationnel de programme

N° BOP
Critères d’analyse de la soutenabilité des projets de budget opératinnel de programme
Avis du
La conformité Couverture Couverture Cohérence entre le montant des Les conséquences Contrôleur
de la stratégie des des dépenses crédits inscrits dans le Document de budgétaires de cette financier
Programmes ministérielle à dépenses inéluctables Répartition Initiale des Crédits et programmation sur les (favorable/
la stratégie obligatoires, (Oui / Non) Emplois (DRICE) et la années ultérieures défavorabl
gouvernementa (Oui / Non) programmation du Budget (Oui / Non) e/..)
le (Oui / Non) Opérationnel de Programme (Oui /
Non)
Progr.1 BOP 1
BOP 2
….
Progr.2 BOP 1
BOP 2
Progr.3 BOP 1
BOP 2
TABLEAU 8: Synthèse du controle de la soutenabilité budgétaire des programmes à l’elaboration du budget ministeriel
Avis sur la soutenabilité des projets de budget opérationnel des programmes
N° Programmes Nombre de BOP Favorable Favorables avec reserves Défavorables
Poids Poids Poids
Effectif Effectif Effectif
(%) (%) (%)
Progr. 1
Progr. 2
Total
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II- EVALUATION DE LA DISPONIBILITE DES OUTILS DE CONTROLE DE GESTION AU
SEIN DES PROGRAMMES MINISTERIELS
2.1 Disponibilité des outils de controle de gestion au sein des programmes
TABLEAU 9: Cadre permanent de dialogue de gestion vertical des programmes

Programmes Existence d’un cadre permanent de Périodicité des réunions
Dialoque entre …… dialogue de gestion vertical (mensuelle, trimestrielle,
(Oui ou Non) semestrielle, annuelle)
Programme 1 l’ordonnateur principal du ministère et le Responsable de la Fonction Financière Ministérielle
le Responsable de la Fonction Financière Ministérielle et les Responsables de Programme
le Responsable de Programme et les Responsables du Budget Opérationnel de Programme
le Responsable du Budget Opérationnel de Programme et les Responsables des Unités
Opérationnelles
Opérationnelles
Opérationnelles
Opérationnelles
Opérationnelles
Page 16
TABLEAU 10: Cadre permanent de dialogue de gestion horizontal des programmes
Existence d’un cadre permanent de dialogue de Périodicité des réunions

Dialogue entre …… gestion horizontal (mensuelle, trimestrielle,
(Oui ou Non) semestrielle, annuelle)
le Ministre chargé du Budget, les autres Ministres et les
Présidents d’ Institutions
les Responsables de Programme d’ un même ministère ou dé
ministères distincts;
les Responsables de Budget Opérationnel de Programme d’un
même ministère ou de ministères distincts
les Responsables d’Unités Opérationnelles d’un même ministère
ou de ministères distincts
Nb : ce dialogue peut avoir lieu entre ministères/institutions distinct(e)s. Ce n’est que le dialogue intra-ministériel qui est traité par ce tableau.
TABLEAU 11: PBI, Plan d’engagement et plan de passation des marchés

Elaboration d’un Document de
Elaboration d’un plan Elaboration d’un planning de Passation des
Programmation Budgétaire Initiale
Programmes d’Engagement Marchés
(PBI)
(Oui ou Non) (Oui ou Non) (Oui ou Non)
P1
P2
P3
Pn
Page 17
TABLEAU 12: Planification et suivi évaluation
Critère d’appréciation Critères d’appréciation des indicateurs
Appréciation du
Définition des de l’OS Définition des
CF sur les
objectifs Alignement des OS indicateurs de Existence de valeurs Couverture de Traduction d’une
Programmes indicateurs
stratégiques avec les orientations performances de références et de tous les crédits des dimensions de
(Pertinents ; non
(Oui ou Non) et les missions du (Oui ou Non) cibles pluriannuelles budgétaires la performance
pertinents)
ministère (Oui ou Non) (Oui ou Non) (Oui ou Non)
P1
P2
P3
Pn
TABLEAU 13: Suivi de la performance des programmes

Plan de travail
Elaboration de tableaux de bord présentant Respect de la périodicité
(Oui ou Non) Existence d’un Contrat de
des indicateurs de suivi des activités de la Mise à jour du
Programmes performance
(indicateurs de pilotage) tableau de bord
(Oui ou Non)
(Oui ou Non) (Oui ou Non)
P1
P2
P3
Pn
Page 18
III- EVALUATION DU CONTROLE INTERNE BUDGETAIRE
3.1 Etat des lieux du systeme du controle interne budgetaire

TABLEAU 14 : Synthèse du niveau de deploiement du CIB
ETAPES DU DEPLOIEMENT DU CIB
ETAPE 1 : ETAPE 2 : Sensibiliser les ETAPE 3 : ETAPE 4 : ETAPE 5 :
Programme Cadrage du projet acteurs aux enjeux du CIB Recenser et hiérarchiser les Fixer le dispositif Déployer le OBSERVATION
CIB (oui/non) risques budgétaires ministériel de CIB dispositif de CIB
(oui/non) (oui/non) (oui/non) (oui/non)
Programme 1
Programme 2
Programme n
TABLEAU 15 : Situation de suivi de du cadrage du projet de CIB
Activité de l’étape 1 : Cadrage du projet de CIB
Programmes Acte 1.1 : Désignation du Acte 1.2 : Préparer Acte 1.3 : Établir l’organisation du Acte 1.2 : Mettre en place
responsable du projet et son l’organisation du projet projet (Note de cadrage, macro l’organisation et lancer le projet
équipe (lettre de mission) (guide d’entretien) planning et tableau de suivi (PPT de la réunion de Observations
lancement)
Programme 1
Programme 2
Programme n
Page 19
TABLEAU 16 : Situation de suivi de la sensibilisation des acteurs aux enjeux du CIB
Activités de l’étape 2 : Sensibiliser les acteurs aux enjeux du CIB
Programme Activité 2.1 : Concevoir le programme Activité 2.2 - Mettre en œuvre des actions de Activité 2.3 - Préparer les acteurs aux travaux
de formation sur le CIB (calendrier, communication (Plan de communication/ rubrique de cartographie des risques
contenu et suivi des actions) dédiée sur l’intranet) (Méthode de cartographie des risques) Observations
Programme 1
Programme 2
Programme n
TABLEAU 17 : Situation de suivi du recensement et de l’hiérarchisation des risques budgétaires
Activités de l’étape 3 : Recenser et hiérarchiser les risques budgétaires
Programmes Activité 3.1 - Formaliser les processus Activité 3.3 - Evaluer / qualifier les risques
Activité 3.2 - Recenser les risques impactant les
budgétaires recensés
(Macro organigramme fonctionnel)
objectifs de qualité budgétaire
(Matrice / cartographie des risques – 2ème
Observations
(Matrice / cartographie des risques – 1ère partie)
partie)
Programme 1
Programme 2
Programme n
TABLEAU 18 : Situation de suivi de la formalisation du dispositif ministériel de CIB
Activités de l’étape 4 : Formaliser le dispositif ministériel de CIB
Programmes
Activité 4.1 - Elaborer le Activité 4.3 - Décliner le plan de mise
Activité 4.2 - Déterminer la stratégie de mise en œuvre
référentiel de CIB ministériel
de la politique ministérielle de CIB (Plan de mise en
en œuvre du CIB en plan(s) d’actions Observations
(Référentiel ministériel de CIB) (Plans d’actions)
œuvre de la politique de CIB)
Programme 1
Programme 2
Programme n
Page 20
TABLEAU 19 : Situation de suivi du déploiement du dispositif de CIB
Les activités de l’étape 5 : Déployer le dispositif de CIB
Activité 5.1 -
Programmes Activité 5.2 - Etablir Activité 5.3 - Activité 5.4 – piloter la Activité 5.5 – Evaluer et OBSERVATION
Structurer la
l’organigramme détaillé de Conduire les mise en œuvre de la actualiser le dispositif de
gouvernance du CIB
la fonction budgétaire actions des plans politique de CIB CIB
(Notes d’organisation :
‘Organigramme nominatif de la d’actions (Tableau de suivi du plan de (Programme d’évaluation +
Rôle et responsabilités
fonction budgétaire) (Tableau de suivi des mise en œuvre) Schéma d’organisation de
des acteurs)
actions) l’actualisation
Programme 1
Programme 2
Programme n
3.2 Analyse de la qualité de la comptabilité budgétaire

Cette partie traite de la qualité de la comptabilité budgétaire au regard des critères suivants de : la régularité de la dépense (la réalité, la justification, la
présentation et la bonne information), l’exactitude, l’exhaustivité, la non-contraction, l’exact imputation, le rattachement et la sincérité.
Analyse des motifs de différés et de rejets par Ministère
Motifs de différés des dossiers par programme
TABLEAU 20: Motifs de différés des dossiers par des programmes

PROGRAMMES MOTIFS DE DIFFERES FREQUENCES OSERVATION
Programme 1
Programme 2
Programme 3
Page 21
2.1.1.1. Motifs de rejets des dossiers par programme
TABLEAU 21: Motifs de rejets des dossiers par des programmes

PROGRAMMES MOTIFS DE REJETS FREQUENCES OSERVATION
Programme 1
Programme 2
Programme 3
Analyse de la soutenabilité budgetaire

TABLEAU 22: Atteinte de l’objectif de la qualité de la coimptabilité budgetaire
Atteinte de l’objectif de la qualité de la comptabilité budgétaire*
Critère 33
Critère 11 Critère 22 Critère 4 Critère 5 - Critère 6 -
Exhaustivité Rattachement Sincérité
Régularité Exactitude Imputation
(totalité)
Programme 1
Programme 2
Programme 3
TABLEAU 23: Atteinte de l’objectif de soutenabilité

1
Réalité, justification, présentation et bonne information, générée par des personnes habilitées
2
Correcte évaluation des engagements, des paiements, des encaissements et des consommations d’emplois
3
Tous les engagements, tous les paiements, toutes les consommations d’emplois et tous les encaissements de l’entité sont enregistrés, non-contraction (engagements, paiements,
consommations d’emplois et encaissements sont enregistrés sans contraction entre eux)
Page 22
Atteinte de l’objectif de soutenabilité
Observation
Programmes Critère 1 Critère 2
Critère 3 :
Qualité de la programmation Suivi et actualisation de la programmation
soutenabilité de la gestion
budgétaire initiale budgétaire initiale en gestion
Programme 1
Programme 2
Programme 3
3.3 Strategie de maitrise des risques
TABLEAU 24: Identification des risques par microprocessus budgétaires

Risques budgétaire identifiés le long du Cycle Budgétaire*
MP 2 : allocation MP4 : MP8 :
MP1 : MP 5 MP7 :
Programmes et mise à MP3 : Traitements de fin MP6 : Pilotage de la MP9 :
Elaboration du Exécution des Restitution,
disposition des Exécution de la de gestion et Gestion de la masse salariale Gestion des
Budget recettes non comptes rendus,
ressources dépense opérations de fin Trésorerie et du plafond actifs
ministériel fiscales tableaux de bord
d’exercice d’emplois
Programme 1
Programme 2
Programme 3
TABLEAU 25: Mitigation des risques budgétaires identifiés

Risques Activités de Activités de
Niveau de criticité Niveau de criticité
budgétaires Evaluation mitigation mitigation
Programmes du risque en début à terme
identifiés planifiées réalisées
Occurrence Impact Faible Moyen Elevé Faible Moyen Elevé
Programme 1
Programme 2
Programme 3
Page 23
PARTIE II: CONTROLE A L’EXECUTION DU BUDGET
Page 24
I-CONTROLE DES CREDITS BUDGETAIRES
1.1 Etat d’exécution des crédits des ministères

TABLEAU 26 : Exécution budgétaire par programmes
Budget actuel Montant executé Disponible Taux d’execution
Montant Engag liquidation
Programmes Nature de dépenses Montant Montant Mandat ord.
AE CP Ordonnancé AE CP (h)= (i)=
Engagé Liquidé (e) (%)
(a) (b) (f)=(a )- (c ) (g)= (b)-(e ) (c )*100/(a) (d )*100/(c
(c) (d) (j )=(e )/(b)*100
)
Personnel
Biens et services
P1 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et services
P2 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et services
P3 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et services
P4 Transfert
Investissement
Total
Page 25
TABLEAU 27 : Respect de la dotation regulée par programmes
Taux de regulation Ecart entre taux d’execution et taux de
Budget actuel Dotation régulée
regulation
Programmes Nature de dépenses AE CP
AE CP AE CP AE CP
(a) (b) (c ) (d ) (e ) (f)
(g)= (h)= (f)-taux de
(e)- taux d’enga. mand.
Personnel
Biens et services
P1 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et services
P2 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et services
P3 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et services
P4 Transfert
Investissement
Total
1.1 Etat des mouvements de crédits
Page 26
TABLEAU 28 : Synthèse des mouvements de crédits par programmes
Budget voté Transfert s+ virements Collectif Budget actuel Taux de modification
Nature de
Programmes dépenses AE CP AE CP AE CP AE CP AE CP
(a) (b) (c ) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j)
Personnel
Biens et
services
P1 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et
services
P2 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et
services
P3 Transfert
Investissement
Total
Personnel
Biens et
services
P4 Transfert
Investissement
Total
Synthèse des mouvements de crédits

TABLEAU 29 : Synthèse des mouvements de crédits
Page 27
Programmes Nature de depense Budget Initial Transferts Virements Cumul Taux*
(a) (b) (c) (d)= (b) +(c) (e)= (d)/ (a)*100
P1 Personnel
Biens et services
Transfert
Investissement
Total
P2 Personnel
Biens et services
Transfert
Investissement
Total
P3 Personnel
Biens et services
Transfert
Investissement
Total
Pi Personnel
Biens et services
Transfert
Investissement
Total
*Taux doit être inférieur ou égal à 10% (art 23 de la ETAT N°2014-336 du 05 Juin 2014)
1.1.1 Etat des virements de crédits
Page 28
TABLEAU 30: Situation des virements de crédits
N° bénéficiaires Taux de modification de
Sources
Montant du la dotation initiale
Nature de Dotation Dotation mouvement Programme Nature de Dotation Dotation Programme Programme
Programmes
dépenses initiale finale dépenses initiale finale source bénéficiaire
Personnel
Biens et
services
P1
Transfert
Investissemnt
Total
1.1.2 Etats des transferts de crédits

TABLEAU 31: Situation des transferts de crédits
Dotation initiale Dotation finale Taux de modification de
Ministères Programmes Montant du Ministères Programmes la dotation initiale
sources sources mouvement bénéficiaires bénéficiaires Programme Programme Programme Programme Programme Programme
source bénéficiaire source bénéficiaire source bénéficiaire
Ministère 1 P1
P2
P n
II-CONTROLE DES MARCHES PUBLICS
Page 29
1.2 Etat de passation et d’exécution des marchés
1.3.1 Passation des Marchés
Tableau 32 : Situation des participations du CF au COJO
Programmes Nombre total de COJO Nombre de COJO sans Nombre de COJO avec la Taux de participation du
participation du CF (A) participation du CF (B) Contrôleur Financier = (B)/(A+B)
Tableau 33 : Situation des Appels d’offre

Services Contrôlés Nombre d’appels d’offres Nombre d’appels d’offres Montant des appels Nombre d’appels d’offres Observations
adjugés d’offres adjugés infructueux
Total
Tableau 34 : Situation des Procédures concurrentielle simplifiée

Services Contrôlés Type de procéfures Nombre Nombre de PCS Nombre de PCS Nombre de PCS Observations
concurrentielle simplifié (PCS) de PCS visés différés rejetés
Total
Page 30
TABLEAU 35: Synthèse de la situation de la passation des marchés
Nbre en cours de Nbre de marchés Montant des marchés

Programmes Nbre prév. Budget alloué Montant prév.
passation attribués attribués
P1
P2
P3
P4
Total
1.3.2 Exécution des Marchés

TABLEAU 36: Synthèse de l’exécution des marchés du ministère
Montant Montant
Nombre de
Nombre de des Montant Taux Taux
Nombre de Montant des Budget des marchés
Programmes marchés marchés total d’exécution d’exécution
marchés marchés alloué marchés non
achévés non exécuté Financière physique
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
Total
Page 31
1.3.2.1 Exécution par type de marchés classiques
TABLEAU 37: Situation d’execution des marchés de fournitures
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 38: Situation d’exécution des marchés de prestation de service
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
Page 32
TABLEAU 39: Situation d’exécution des marchés des equipements
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 40: Situation d’exécution des marchés des infrsatructures
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 41: Situation d’exécution des marchés des mixtes
Page 33
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
1.3.2.2 Exécution des marchés type particulier

TABLEAU 42: Situation d’execution des marchés sur depenses controlées
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 43: Situation d’exécution des Contrats de Gestion et d'Entretien par Niveaux de service (GENIS)
Page 34
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 44: Niveaud’exécution des marchés clés en main
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 45: Situation d’execution des marchés de conception-réalisation
Nombre de Nombre de Montant Montant Taux Taux

Nombre de Montant des Budget
Programmes marchés Montant marchés des total d’exécution d’exécution
marchés marchés alloué
achévés des non marchés exécuté Financière physique
Page 35
marchés
non
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 46: Situation d’exécution des marchés d'innovation
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 47: Situation d’exécution des marchés de conception, réalisation, exploitation ou maintenance
Nombre de Montant
Nombre de Montant Montant Taux Taux
Nombre de Montant des Budget marchés des
Programmes marchés total d’exécution d’exécution
marchés marchés alloué des non marchés
achévés exécuté Financière physique
marchés achévés non
Page 36
achevés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
TABLEAU 48: Situation d’exécution des Accords-Cadre
Montant Montant
Nombre de
achevés achévés
achevés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
1.4 Avenant, Marchés en souffrance, Marchés abandonnés et Marchés résiliés

1.4.1 Avenants aux marchés de base
TABLEAU 49: Avenants aux marchés de base (Rapport du CF)
Page 37
Montant de l’avenant
Intitulé du
Programmes Montant du marché [A]
Marché
Avenant 1 Avenant 2 Avenant n Cumul Taux
P1
Pn
TABLEAU 50: Situation des avenants par programme

Montant total Nombre d'avenants Nombre d'avenants Taux d’incidence Taux de
Program Nombre de Montant des
des marchés avec incidence sans incidence financière des modification des
mes marchés[A] avenants [E]
[B] financière [C] financière [D] avenants marchés
P1
P2
P3
P4
P5
Total
1.4.2 Marchés en souffrance
Définir (critères de définition d’un marché en souffrance)

TABLEAU 51: Situation des marchés en souffrance
Progr Intitul N° Montan Budg Type Locali Délai Date de Taux Taux Taux Ecart durée/ Observ
Page 38
é t du et de sation démarrage d’exécuti d’exécutio Taux de ations
amme marché alloué marché d’exécutio (ordre de on n d'exécution consommation
n service) physique financière contratuelle du délai
TABLEAU 52: Synthèse des marchés en souffrance

Nombre de marché Montant Total des Budgets Taux d’exécution Taux d’exécution Taux d'exécution Ecart durée/ Taux de Observation
marchés alloués physique financière contratuelle consommation du délai s
1.4.3 Marchés abandonnés
Définir (critères de définition d’un marché abandonné)

TABLEAU 53: Situation des marchés abandonnés
Intit Monta Budge Type de Localisation Taux Taux Observations
ulé nt du t marché Date de d’exécu d’exécu
Progra N
march alloué démarrage tion tion
mme °
é Délai (ordre de physiqu financiè Taux d'exécution Ecart durée/ Taux de
d’exécution service) e re contratuelle consommation du délai
TABLEAU 54: Synthèse des marchés abandonnés

Nombre de Montant Total Budgets alloués Taux d’exécution Taux d’exécution Taux d'exécution Ecart durée/ Taux de Observatio
Programmes
marché des marchés physique financière contratuelle consommation du délai ns
Page 39
1.4.4 Marchés résiliés
TABLEAU 55: Situation des marchés résiliés

Intit Monta Budget Type Localisatio Date de Taux Taux Observat
Progra ulé N nt du alloué de n Délai démarrage d’exécution d’exécutio Taux ions
mme ° march march d’exécutio (ordre de physique n d'exécution Ecart durée/ Taux de
é é n service) financière contratuelle consommation du délai
TABLEAU 56: Synthèse des marchés résiliés

Nombre Montant Budgets Taux Taux Observations
PROGRAMMES de Total des alloués d’exécution d’exécution
marché marchés physique financière Taux d'exécution contratuelle Ecart durée/ Taux de consommation du délai
III-CONTROLE DE LA REGULARITE4 DE LA DEPENSE ET DE LA REALITE DU SERVICE FAIT
1.1 Contrôle des régularités des actes
1.1.1 Contrôle de la régularité de l’ensemble des actes
4
La régularité de la dépense peut s’apprécier au niveau de la conformité des pièces justificatives au vu de la réglementation qui régit l’exécution des dépenses publiques.
Page 40
TABLEAU 57: Situation des dossiers traités par programme
Programmes
Dossiers Dossiers Dossiers Dossiers
Nombre de traités visés Différés rejetés Délai moyen
dossiers
de traitement
reçus
Taux Taux de Taux de Taux de
Nbre Nbre Nbre Nbre
de traitement visas différés rejets
P1
P2
Pn
1.1.2 Contrôle des régularités des actes à incidence financière

TABLEAU 58 : Situation d’irrégularités des actes à incidence financière
Program Dossiers
mes Dossiers Dossiers Dossiers Dossiers en cours
Nombre Traités visés Différés rejetés Délai
Nature de dossier de
moyen de
dossiers
Taux Taux Taux traitement
reçus Taux de
Nbre de Nbre de Nbre Nbre de
différés
traitement visas rejets
Program Ordres de missions
me 1 Contrat de prestation de service
Contrat de bail
Lettres de marché
Budgets hors SIGOBE
Page 41
Avenants
Mouvements de Décisions
crédits modificatives du
budget
Arrêtés
modificatifs du
budget
Arrêtés
interministériels
Ordre de recettes
Contrats de Recrutement des agents
occasionnels
Autre (Mentionner l’intitulé)
1.1.3 Contrôle des régularités des actes de dépenses
TABLEAU 59 : Situation de traitement des actes de dépenses

Programmes Dossiers
Dossiers Dossiers Dossiers
Nombre Dossiers en cours
Traités visés rejetés Délai
Nature de dossier de Différés
moyen de
dossiers Taux Taux Taux
Taux de traitement
reçus Nbre de Nbre de Nbre Nbre de
différés
Prog 1 Bon de commande (engagement)
Fiche de liquidation
Mandat de paiement
Page 42
Ordre de paiement hors
SIGOBE/Trésor
Ordre de paiement SIGOBE
Bon de commande (engagement)
Prog 2 Mandat de paiement
SIGOBE/Trésor
SIGOBE/Trésor
SIGOBE/Trésor
Ensemble Bon de commande (engagement)
des Fiche de liquidation
prrogrammes Mandat de paiement
SIGOBE/Trésor
TOTAL
1.1.4 Contrôle des régularités des actes de personnels

TABLEAU 60: Situation de traitement des actes de personnels
Programmes Dossiers
Dossiers Dossiers Dossiers
Nombre Dossiers en cours
Traités visés rejetés Délai
Nature de dossier de Différés
moyen de
dossiers Taux Taux Taux
Taux de traitement
reçus Nbre de Nbre de Nbre Nbre de
différés
1 Programme Début de carrière
1 Nomination dans l’emploi
Page 43
Gestion de carrière
Nomination dans la fonction
Promotion dans l’emploi
Actes de sanctions disciplinaires
Mise en disponibilité
Congés maladies
Changement de nom
Rappel à l’activité
Décisions de congés
Fin de carrière
Radiation pour départ à la retraite
Démission
Révocation
Radiation pour cause de décès
TOTAL
2 Programme Début de carrière
2 Nomination dans l’emploi
Gestion de carrière
Nomination dans la fonction
Promotion dans l’emploi
Actes de sanctions disciplinaires
Mise en disponibilité
Congés maladies
Changement de nom
Rappel à l’activité
Décisions de congés
Fin de carrière
Radiation pour départ à la retraite
Démission
Révocation
Radiation pour cause de décès
TOTAL
1.2 Princiapaux motifs de différés et de rejets
1.2.1 Situation des motifs de différés
Tableau 61 : Situation des motifs de rejets par programme du ministère
Principaux Motifs Fréquence Fréquence
Programme (Nombre) (%)
Page 44
P1 ACTES A INCIDENCE FINANCIERE Motifs 1
Motifs 2
Motifs n
ACTES DE DEPENSES AUTRE QUE Motifs 1
CEUX DU PERSONNEL Motifs 2
Motifs n
ACTES DE PERSONNEL Motifs 1
Motifs 2
Motifs n
Motifs 2
Motifs n
Motifs n
Motifs 2
Motifs n
Pn ACTES A INCIDENCE FINANCIERE Motifs 1
Motifs 2
Motifs n
Motifs n
Motifs 2
Motifs n
1.2.2 Situation des dossiers rejetés

Tableau 62 : Situation des motifs de rejets par programme du ministère
Page 45
Principaux Motifs Fréquence Fréquence
Programme (Nombre) (%)
Motifs 2
Motifs n
Motifs n
Motifs 2
Motifs n
Motifs 2
Motifs n
Motifs n
Motifs 2
Motifs n
Pn ACTES A INCIDENCE FINANCIERE Motifs 1
Motifs 2
Motifs n
Motifs n
Motifs 2
Motifs n
Page 46
1.3 Evaluation du delai de traitement des dossiers du ministère
TABLEAU 63: Situation du delai de traitement des actes à incidence financière

Programmes Nom Délai de traitement Traité Taux de Traités Taux de OBSERVATIONS
bre (JOUR) dans le traitement hors traitement
reçu délai dans le délai hors délai
délai
Min Moy Max
P1 actes à incidence
financière
actes de dépense
autres que ceux du
personnel
actes de depense de
personnel
P2 actes à incidence
financière
actes de dépense
autres que ceux du
personnel
actes de depense de
personnel
Pn actes à incidence
financière
actes de dépense
autres que ceux du
personnel
actes de depense de
personnel
1.4 Contrôle de la realite du service fait des ministeres

TABLEAU 64: Situation de contrôle de la réalité du service fait
Programmes Nature des Contrôle de la réalité du service fait
Page 47
contrôles
Nombre total du Nombre total de CRSF Nombre non Taux Taux
CRSF Concluant Concluants de visas de rejets
Programme 1 Travaux
Fournitures
Services
TOTAL
Programme 2 Travaux
Fournitures
Services
TOTAL
Programme 3 Travaux
Fournitures
Services
TOTAL
Programme 4 Travaux
Fournitures
Services
TOTAL
NB : Concluant= travaux réalisés et conformes au cahier de charges

Non concluant= Non réalisés, partiellement réalisés, réalisés mais non conformes
IV- SUIVI DES OPERATIONS PRIORITAIRES DE L’ETAT (OPE), LIVRABLES DU PLAN

DE TRAVAIL DU GOUVERNEMENT (PTG)
Page 48
5.1 Suivi des OPE
TABLEAU 65: Localisation des OPE
Intitulé des Projets Localisation géographique
N° DISTRICT REGION DEPARTEMENT SOUS-PREFECTURE LISTE DES LOCALITE
TABLEAU 66: Situation physique et financière des OPE

Projet Durée initiale
N° Situation physique du projet Durée actuellle (B) Ecart Durée = (B)-(A) (mois) Ecart Cout =Coût actuel / coût initial (%)
(A)
TABLEAU 67: Etat de la consommation des crédits des OPE

Intitulé des Statut du Coût Total Crédits consommés Reste à budgétiser Taux de mandatement
N° initial Coût Total actuel
avant N
Crédits de paiement N
après N
Projets projet
NB : Statut du projet (En cours /Achevé/Non réalisé)

TABLEAU 68: Modification des Coûts initiaux des projets (OPE)
N° Intitulé des Statut des Coût total initial (A) Coût total actuel (B) Ecart =(B)/(A) (%)
Page 49
Projets projets
Total Total
Trésor public Trésor public
Prêt Prêt
1 Projet 1
Bailleur(s) Don Bailleur(s) Don
Autres Autres
Total Total
Prêt Prêt
2 Projet 2
Autres Autres
Total Total
Prêt Prêt
I Projet i
Autres Autres
Total Total
N Projet n Prêt Bailleur(s) Prêt
Bailleur(s) Don Don
Autres Autres
NB : Statut du projet (En cours /Achevé/Non réalisé)
Etat des lieux des livrables

TABLEAU 69: Etat des lieux des livrables
Page 50
Secteurs Intitulé des Statut du projet
N° Livrables prévus Livrables réalisés TAUX DE REALISATION
Projets
5.2 Malfaçons constatées sur les projets
TABLEAU 70: Malfaçons constatées sur les projets

Programmes PROJETS Statut du projet (En MALFACONS CONSTATEES DATE DE LOCALITES
cours /Achevé) CONSTATATION
Situation antérieure Situation actuelle Mesures correctrices
5.3 Identification des livrables attendus au PTG

TABLEAU 71: Livrables attendus au PTG
Programmes Activités/Projets Livrables attendus Localisation Statut de l'activité Coût Date de début Date de fin Durée Prévisionnelle
NB: les modalités du Statut de l'activité

1-(Projets à finaliser en 2023) ou à achever en 2023
2-(Projets lancés devant se poursuivre au-delà de 2023) ou en cours en 2023 et au-delà
3- (Projets à lancer en 2023) A démarrer en 2023
Page 51
Source d'alimentation du tableau : 1-PTG 2-Psgouv1- 3-PND
PARTIE III : CONTRÔLE APRES L’EXECUTION DU BUDGET
Page 52
I- CONTROLE DE LA PERFORMANCE DES PROGRAMMES
2.1 Suivi infra annuel de la performance des programmes
TABLEAU 72: Cadre de suivi infra annuel de la performance des programmes

CADRE DE SUIVI INFRA ANNUEL DE LA PERFORMANCE DES PROGRAMMES
PROGRAMMES Périodicité Valeurs prévues et réalisées cumulées de la valeur cible 2023 des indicateurs de performance
INDICATEURS Valeur de Valeur
DU MINISTERE de
DE référence cible Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
l'indicateur
PERFORMANCE 2022 2023 Prévu Réalisé Ecart Prévu Réalisé Ecart Prévu Réalisé Ecart Prévu Réalisé Ecart
(mois)
Programme 1
Programme 2
Programme 3
Programme 4
Page 53
2.2 Suivi annuel de la performance des programmes
TABLEAU 73: Cadre de suivi annuel de la performance des programmes

CADRE DE SUIVI ANNUEL DE LA PERFORMANCE DES PROGRAMMES
Unite de
PROGRAMMES DU
INDICATEURS DE l’indicateur Valeur de Valeur cible Valeur réalisée
MINISTERE Ecart (2)-(1)
PERFORMANCE référence 2022 2023 (1) 2023 (2)
Programme 1
Programme 2
Programme 3
Programme 4
Page 54
2.3 Mesure de l’efficacite des programmes
TABLEAU 74: Appréciation de l’efficacité des programmes
Crédits budgétaires alloués Taux de consommation des Indicateurs sur les objectifs spécifiques
programmes crédits budgétaires
AE CP AE CP Nb Nb /% d’IP ayant atteint
leur cible
P1
P2
P3
Pn
II- SUIVI DU PATRIMOINE ET CONTRÔLE A POSTERIORI DES

INVESTISSEMENTS ET ANALYSE DES COUTS
6.1 Suivi du patrimoine

TABLEAU 75: Evolution du parc auto des ministères
Programmes Stock auto en Sorties du Parc en Acquitison des automobiles en N
N° Automobiles disponibles en N
N-1 N
Programme 1
Programme 2
……
Page 55
TABLEAU 76: Evolution du patrimoine matériel et immatériel
N° PROGRAMME Type de patrimoine Nombre en N-1 Nombre en N Taux d’accroissement du patrimoine
immobilier
Programme 1 mobilier
immatériel
immobilier
Programme 2 mobilier
immatériel
immobilier
Programme i mobilier
immatériel
Programme n immobilier
mobilier
immatériel
6.2 Contrôle a posteriori des livrables
TABLEAU 77: Localisation des livrables

Intitulé des Statut du DISTRICT
N° REGION DEPARTEMENT SOUS-PREFECTURE LISTE DES LOCALITE
Projets projet
Etat des lieux des livrables
Page 56
TABLEAU 78: Etat des lieux des livrables
Secteurs Intitulé des Date de Durée d’utlisation prevu Livrables Observations sur les livrables
N° Livrables observés observés
Projets reception des livrables receptionnés
6.3 Analyse des couts

TABLEAU 79: Couts non récurrents
COÛTS NON RÉCURRENTS
Types de biens et services
ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3 ANNEE 4 ANNEE 5 TOTAL
Matériel
Serveurs
Bureau
Équipement de télécommunication
Logiciel (packagé ou personnalisé)
Mises à niveau de la salle informatique
Meubles et luminaires
Coûts d’organisation et de soutien du projet
Planification (après approbation)
Approvisionnement
Négociations contractuelles
Travail
Infrastructure
Développement
Propriétaires de processus métier (utilisateurs)
Gestion
Formation du personnel (pré mise en œuvre)
Contrôle des livrables
Total des coûts non récurrents
TABLEAU 80: Couts récurents
Page 57
COÛTS RÉCURRENTS ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3 ANNEE 4 ANNEE 5 TOTAL
Matériel/Logiciel
Maintenance et mises à niveau logicielles
Fournitures informatiques
Postes de travail (incrémentiels par rapport au projet)
Assistance technique
Main-d’œuvre supplémentaire en cours
Coûts du personnel informatique (y compris les avantages sociaux)
Formation des utilisateurs
Autre
Télécommunication
Baux de bureaux
Total des coûts récurrents
COÛTS TOTAUX
(∑Coûts non récurrents + Coûts récurrents)
TABLEAU 81: Avantages quantitatifs

AVANTAGES QUANTITATIFS
TOTAL
DOTATION ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3 ANNÉE 4 ANNÉE 5
( ∑ Dotations Annuelles )
Ligne budgétaire 1
Ligne budgétaire 2
Ligne budgétaire 3
Ligne budgétaire n
Total dotations
TABLEAU 82: Economies réalisées

ÉCONOMIES ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3 ANNÉE 4 ANNÉE 5 TOTAL
Page 58
( ∑ Economies Annuelles )
Diminution du coût des services fournis
Économies réalisées grâce à l’amélioration des processus métier
Économies découlant des changements structurels
Économies réalisées grâce à l’optimisation des informations (ou des flux)
Réduction des coûts de publication de l’information
Réduction des coûts de dotation (y compris les heures supplémentaires)
Réduction des coûts de roulement du personnel
Economies totales
TABLEAU 83: Evitements des couts

TOTAL
ÉVITEMENT DES COÛTS ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3 ANNÉE 4 ANNÉE 5
( ∑ Annuelles )
(Entrez l’évitement des coûts ici)
Evitement des coûts totaux
TABLEAU 84: Autres avantages

TOTAL
AUTRES AVANTAGES ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3 ANNÉE 4 ANNÉE 5
( ∑ Annuelles )
(Entrez d’autres avantages ici)
Total autres avantages
AVANTAGES TOTAUX
( ∑ Dotations + Economies + Evitements des coûts +Autres Avantages )
TABLEAU RECAPITULATIF: RESUME DE L’ANALYSE
Page 59
TABLEAU 85: Resumé de l’analyse des couts
ANALYSE QUANTITATIVE ANNÉE 1 ANNÉE 2 ANNÉE 3 ANNÉE 4 ANNÉE 5 TOTAL
AVANTAGES
ÉCONOMIE
ÉVITEMENT DES COÛTS
DOTATION (EN CP)
AUTRE
AVANTAGES TOTAUX (A)
DÉPENSES
NON RÉCURRENTE
RÉCURRENTE
COÛTS TOTAUX (B)
COÛT NET = A – B
Tableau de bord d’Analyse Coûts des dépenses de l’Etat

TABLEAU 86: Tableau de bord d’analyse des couts des dépenses de l’Etat
Page 60
N° Type de Dépense Prix Charge Charge Coût de la dépense Coût de la dépense Coût de la dépense
Taux d’accroissement de la
PROGRAMMES (Produit/Service) d’achat direct (Y) indirecte (Z) en année N-2 en année N-1 en année N
dépense T=C/A ou T=C/B
(X) (A)=X+Y+Z (B)=X+Y+Z (C)=X+Y+Z
Ordre de mission
Acquisition de
véhicules
Programme 1 Baux
Fourniture
Ateliers et séminaires
Carburant
Ordre de mission
Acquisition de
véhicules
2 Programme 2 Réhabilitation
Fourniture
Carburant
Ordre de mission
Acquisition de
véhicules
3 Programme 3 Baux
Fourniture
Mobilier
III-SITUATION DE LA GESTION DU DU SERVICE DE CONTROLE FINANCIER
Page 61
1.1. Situation de l’exécution budgétaire du service de contrôle financier
TABLEAU 87: Exécution budgétaire du service de Contrôle Financier
Services de
Contrôles Engagement Liquidation
Budget actuel Mandatement
Financiers
Montant Taux Montant taux Montant taux
Service 1
Service 2
Service n
TOTAL
*Valable uniquement pour les CF en région
1.2. Situation du personnel du service de contrôle financier

TABLEAU 88: Effectif du personnel
Fonction/Poste Statut Effectifs Observations
(Fonctionnaire/Contractuel)
Contrôleur Financier
Chef de Service
Chargé d’Etudes
Agent Vérificateur
Secrétaire
Chauffeur
Gardien
Agent d’hygiène
Total
1.3. Formation reçue par le personnel du service de contrôle financier et des autres acteurs de la chaine des
dépenses publiques
Page 62
TABLEAU 89: Situation de la formation du personnel
Thèmes Beneficiaires Nombre
Total
TABLEAU 90: Couverture en formation du personnel

numéro Bénéficiaires Nombre Nombre formés Taux
Chauffeurs 40
Secrétaires
Agent vérificateurs
Chargés d'études
Chefs de service
Sous-Directeurs
Contrôleurs Financiers
Total
1.4. Situation du mobilier, du matériel, des locaux et de la maintenance
1.4.1 Patrimoine du service

TABLEAU 91: Etat de l’équipement du service
Servic Date Durée Etat du matériel Nombre

Nombre d’acquisiti de vie Utilisateur
e Equipements Nombre Fonctionnel Nombre Non fonctionnel d’équipem Observatio
Page 63
on ents ns
Tot Récupéra Irrécupéra Total Amortis
Utilisé Inutilisé al ble ble
Photocopieuse
Total
TABLEAU 92: Fréquence de l’entretien préventif du parc informatique du service, des photocopieurs, serveurs, climatiseurs et
autres équipements
Entretien Préventif
Equipements Nombre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Nombre Taux Nombre Taux Nombre Taux Nombre Taux
Total
TABLEAU 93: Fréquence de l’entretien curatif du parc informatique du service, des photocopieurs, serveurs, climatiseurs et autres
équipements
Service de Réparation
Contrôleur Financier Equipements Nombre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Nombre Taux Nombre Taux Nombre Taux Nombre Taux
Page 64
Total
1.4.2 Etat du local du service

TABLEAU 94: Etat des locaux du service de Contrôle Financier
N° Service(s) de Contrôle Financier Statut (administratif/bail Etat des locaux (En bon état, à Observations
administratif) réhabiliter, à équiper
1.6. Situation des autres activités du service de Contrôle Financier

Tableau 95 : Liste des autres activités
Service de Contrôleur Financier Libellé de l’activité (A) Nombre d’activité (B)
Total
II- DIFFICULTES RENCONTREES ET PERSPECTIVES
2.1. Difficultés rencontrées et recommandations
TABLEAU 96: Difficultés
Page 65
N° Service de Contrôle Financier Difficultés Recommandations
Fonctionnement
Activités de Contrôle
2.2. Perspectives
TABLEAU 97: Perspectives
N° Service de Contrôle Financier Perspectives
Fonctionnement
Activités de Contrôle
CONCLUSION
Page 66

02 Canevas Rapport D'activités Du Contrôleur Financier MINISTERE 22-01-2024

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REPUBLIQUE DE COTE D’IVOIRE

MINISTERE DES FINANCES ET DU BUDGET

DIRECTION DU CONTROLE FINANCIER

RAPPORT D’ACTIVITE DU CONTROLEUR FINANCIER AUPRES DU

DEFINITION DES CONCEPTS

N° Concepts Definitions Source

1.1 Soutenabilité des projets de budget à l’élaboration

1.1.1.Souténabilité des projets de budget

Critères d’analyse de la soutenabilité des projets de budget ministériel

TABLEAU 4: Synthèse du controle de la soutenabilité budgétaire des programmations budgétaires initiales

TABLEAU 5: Controle des critères de soutenabilité du DPGPECP

TABLEAU 6: Synthèse du controle de la soutenabilité des DPGPECP

TABLEAU 7: Controle des critères de soutenabilité du projet de budget opérationnel de programme

TABLEAU 9: Cadre permanent de dialogue de gestion vertical des programmes

Existence d’un cadre permanent de dialogue de Périodicité des réunions

TABLEAU 11: PBI, Plan d’engagement et plan de passation des marchés

TABLEAU 13: Suivi de la performance des programmes

3.1 Etat des lieux du systeme du controle interne budgetaire

TABLEAU 15 : Situation de suivi de du cadrage du projet de CIB

Activité de l’étape 1 : Cadrage du projet de CIB

TABLEAU 17 : Situation de suivi du recensement et de l’hiérarchisation des risques budgétaires

Activités de l’étape 3 : Recenser et hiérarchiser les risques budgétaires

TABLEAU 18 : Situation de suivi de la formalisation du dispositif ministériel de CIB

Activités de l’étape 4 : Formaliser le dispositif ministériel de CIB

Les activités de l’étape 5 : Déployer le dispositif de CIB

3.2 Analyse de la qualité de la comptabilité budgétaire

Analyse des motifs de différés et de rejets par Ministère

Motifs de différés des dossiers par programme

TABLEAU 20: Motifs de différés des dossiers par des programmes

TABLEAU 21: Motifs de rejets des dossiers par des programmes

Analyse de la soutenabilité budgetaire

TABLEAU 23: Atteinte de l’objectif de soutenabilité

3.3 Strategie de maitrise des risques

TABLEAU 24: Identification des risques par microprocessus budgétaires

TABLEAU 25: Mitigation des risques budgétaires identifiés

1.1 Etat d’exécution des crédits des ministères

1.1 Etat des mouvements de crédits

Synthèse des mouvements de crédits

1.1.1 Etat des virements de crédits

1.1.2 Etats des transferts de crédits

II-CONTROLE DES MARCHES PUBLICS

Tableau 33 : Situation des Appels d’offre

Tableau 34 : Situation des Procédures concurrentielle simplifiée

Nbre en cours de Nbre de marchés Montant des marchés

1.3.2 Exécution des Marchés

TABLEAU 38: Situation d’exécution des marchés de prestation de service

TABLEAU 40: Situation d’exécution des marchés des infrsatructures

TABLEAU 41: Situation d’exécution des marchés des mixtes

1.3.2.2 Exécution des marchés type particulier

TABLEAU 44: Niveaud’exécution des marchés clés en main

TABLEAU 45: Situation d’execution des marchés de conception-réalisation

Nombre de Nombre de Montant Montant Taux Taux

TABLEAU 46: Situation d’exécution des marchés d'innovation

TABLEAU 48: Situation d’exécution des Accords-Cadre

1.4 Avenant, Marchés en souffrance, Marchés abandonnés et Marchés résiliés

TABLEAU 49: Avenants aux marchés de base (Rapport du CF)

TABLEAU 50: Situation des avenants par programme

1.4.2 Marchés en souffrance

Définir (critères de définition d’un marché en souffrance)

TABLEAU 52: Synthèse des marchés en souffrance

1.4.3 Marchés abandonnés

Définir (critères de définition d’un marché abandonné)

TABLEAU 54: Synthèse des marchés abandonnés