Voies Et Moyens 2014 - Tome 1

R P U B L I Q U E
F R A N A I S E
PROJET DE LOI DE FINANCES POUR
VALUATION DES VOIES ET MOYENS

Tome I
RECETTES
2014
TABLE DES MATIRES

VALUATION DES RECETTES DU BUDGET GNRAL 6
prvision des recettes fiscales et non fiscales .............................................................................................................. 7 Tableau rcapitulatif des mesures de primtre et de transfert ................................................................................... 13 Tableau rcapitulatif des mesures nouvelles du prsent PLF ..................................................................................... 15 volution des recettes du budget gnral ................................................................................................................... 17 RECETTES FISCALES NETTES 20
Impt net sur le revenu............................................................................................................................................... 21 Impt net sur les socits ........................................................................................................................................... 33 Contribution sociale nette sur les bnfices des socits ........................................................................................... 41 Contribution sur lexcdent brut dexploitation des entreprises.................................................................................... 42 Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques ................................................................................. 43 Taxe nette sur la valeur ajoute ................................................................................................................................. 46 Autres impts directs perus par voie dmission de rles .......................................................................................... 49 Autres recettes fiscales nettes .................................................................................................................................... 51 Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes ................................................................................. 58 REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS 68
Rcapitulation des remboursements et dgrvements ................................................................................................ 69 Remboursements et dgrvements dimpts dtat .................................................................................................... 71 Remboursements et dgrvements dimpts locaux ................................................................................................... 80 RECETTES NON FISCALES 82
Dividendes et recettes assimiles............................................................................................................................... 86 Produits du domaine de ltat ..................................................................................................................................... 88 Produits de la vente de biens et services.................................................................................................................... 92 Remboursements et intrts des prts, avances et autres immobilisations financires ............................................... 95 Amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites.................................................................................................. 99 Divers........................................................................................................................................................................102 PRLVEMENTS SUR LES RECETTES DE L'TAT 110
Prlvements sur les recettes de ltat au profit des collectivits territoriales ............................................................111 Prlvement sur les recettes de ltat au profit de lUnion europenne......................................................................122 FONDS DE CONCOURS 124
Fonds de concours et recettes assimiles .................................................................................................................125 PRODUIT DES IMPTS AFFECTS DES PERSONNES MORALES AUTRES QUE LTAT 130
Organismes dadministration centrale ........................................................................................................................143 Secteur social............................................................................................................................................................155 Secteur local .............................................................................................................................................................162 Divers........................................................................................................................................................................174 MESURES FISCALES ADOPTES DEPUIS LE DPT DU PRCDENT PLF RSULTATS DU CONTRLE FISCAL 180 184
Introduction
PLF 2014
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Les innovations du PLF 2014
Voies et Moyens I
Le prsent Voies et moyens se situe dans la continuit des documents prsents dans les prcdents PLF, dans un objectif de plus grande lisibilit des informations dlivres, grce la fois, une nomenclature stabilise et la poursuite de leffort dexplication du contenu. UNE NOMENCLATURE STABILISE PAR RAPPORT AU PLF 2013 En consquence de la loi organique relative aux lois de finances, la nomenclature sur les recettes a t rnove en 2009 et la nomenclature sur les remboursements et dgrvements dimpts dtat, en 2010. Dans le PLF 2013, la cration dune ligne spcifique 1707 Contribution de scurit immobilire , suite la modification du rgime fiscal des hypothques dans le cadre de la rforme du statut des conservateurs des hypothques ainsi que le rattachement de limpt sur les socits sur avis de mise en recouvrement au sein de la ligne 1301 ont permis dharmoniser le traitement des diffrents impts et ainsi damliorer la lecture de limpt. Dans le PLF 2014, il est propos la cration dune ligne spcifique 1303 Contribution sur lexcdent brut dexploitation des entreprises afin de retracer finement les recettes lies la rforme de la fiscalit des entreprises. Les autres lignes sont stabilises. LA POURSUITE DE L AMLIORATION DE LA PRSENTATION Comme en 2013, le Voies et moyens 2014 propose une prsentation des recettes fiscales lisible et claire : les principaux impts sont prsents en montant brut et en montant net des remboursements et dgrvements, et comments en montant nets (en sparant, lorsque cela est pertinent, ce qui relve de limpt brut de ce qui relve des remboursements et dgrvements qui y sont attachs), afin damliorer la cohrence des valuations proposes et des explications apportes. En effet, cest en gnral le montant net de limpt qui fait sens au plan conomique. De la mme manire, la prsentation des taxes affectes des personnes morales autres que ltat, effectue en partie VII du Voies et moyens, a t amnage afin que les rubriques gagnent en lisibilit. Les oprateurs de ltat sont notamment classs selon leur mission budgtaire de rattachement. Enfin, un premier bilan de la politique de matrise des ressources affectes aux oprateurs et autres organismes est prsent dans le prsent Voies et moyens.
Partie I
valuation des recettes du budget gnral
PLF 2014 PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES
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Voies et Moyens I
PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES
Dans le cadre de llaboration du projet de loi de finances, les prvisions de recettes donnent lieu des analyses ligne par ligne. Elles ne procdent aucunement dune projection globale du niveau des recettes, qui rsulterait par exemple du choix ex ante dune lasticit la croissance. Sagissant plus particulirement des recettes fiscales, la prvision consiste dfinir le comportement de lassiette de limpt au regard des indicateurs macroconomiques pertinents (rarement le PIB lui seul), calculer les droits qui en dcoulent (barmes, taux) en tenant compte de la lgislation fiscale courante, et enfin reproduire la mcanique de recouvrement (taux de recouvrement courant, ventuels effets de bord entre exercices). Pour les recettes non fiscales, de nature beaucoup plus variable, des donnes spcifiques sont ncessaires : hypothses conjoncturelles dans certains cas (produits de participation, rsultat de procdures gres pour le compte de ltat), chanciers conventionnels de versement, volution du cadre juridique. Pour chacune des recettes, le document comprend deux parties : la rvision de lvaluation pour lanne 2013 et les prvisions associes au projet de loi de finances pour 2014.
PIB en valeur 2013 2014 1,8 % 2,3 % PIB en volume 0,1 % 0,9 % Moyenne annuelle des prix hors tabac (ne correspond pas au dflateur du PIB) 0,8 % 1,3 %
Globalement, les prvisions de recettes de ltat stablissent comme suit dans le prsent PLF:
2013 En Md Impt net sur le revenu Impt net sur les socits Taxe intrieure sur la consommation de produits nergtiques Taxe sur la valeur ajoute nette Autres recettes fiscales nettes RECETTES FISCALES NETTES RECETTES NON FISCALES LFI 2013 [1] 71,9 53,5 13,7 141,2 18,3 298,6 14,2 Programme de stablit 70,8 51,4 13,3 136,7 18,1 290,4 13,9 Rvis 2013 [2] 69,3 49,7 13,7 135,6 19,6 287,9 13,9 Ecarts LFI [2] - [1] -2,6 -3,8 0,0 -5,6 1,3 -10,8 -0,3 PLF 2014 [3] 75,3 36,2 13,4 139,3 20,4 284,7 13,8 2014 Ecarts rvis [3] - [2] 6,0 -13,5 -0,2 3,7 0,8 -3,2 -0,1
RVISION DES VALUATIONS POUR LANNE 2013 Cette rvision est fonde sur les lments dinformation actuellement disponibles et qui ne ltaient pas au moment de la prparation de la loi de finances pour 2013. Il sagit essentiellement : - du montant, dsormais connu, des recettes effectivement perues en 2012 ; - de lanalyse des recouvrements constats en gestion 2013 au moment de llaboration du prsent projet de loi et des dclarations dimpt sur le revenu de lanne ; - des donnes macro-conomiques les plus rcentes pour lanne 2012 (compte provisoire) et pour lanne 2013 (hypothses rvises).
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Voies et Moyens I
Les recettes fiscales nettes pour 2013 stabliraient 287,9 Md, en baisse de 2,5 Md par rapport au programme de stabilit (soit une baisse de 10,8 Md par rapport aux prvisions de la LFI pour 2013) Limpt sur le revenu slverait 69,3 Md, en baisse de 2,6 Md par rapport la LFI pour 2013, compte tenu des premires dclarations dimpt. Une moins-value hauteur de 1,1 Md avait dores et dj t anticipe au moment du programme de stabilit et de croissance dbattu au Parlement en avril 2013 ; la rvision la baisse supplmentaire tient principalement au rechiffrage de limpact en 2013 de linstauration du prlvement forfaitaire obligatoire (le rendement total attendu de la mesure est maintenu constant). Limpt sur les socits slverait 49,7 Md, en baisse de 3,8 Md du fait dun rsultat fiscal moindre que celui anticip en LFI pour 2013 suite au recouvrement des deux premiers acomptes et dune trs grande partie du solde (6,0 Md), en partie compense par des recouvrements par voie contentieuse particulirement importants en 2013 (2,2 Md). Une partie de la moins-value (2,1 Md) avait dores et dj t anticipe au moment du programme de stabilit et de croissance. La TICPE slverait 13,7 Md, cette prvision nest pas rvise dans le cadre du prsent PLF car les recouvrements constats mi-anne sont en ligne avec les prvisions. La TVA nette stablirait 135,6 Md, soit une baisse de 5,6 Md par rapport la LFI pour 2013. Cette rvision la baisse sexplique la fois par limpact des moins-values constates lors de lexcution 2012 ainsi que par la dgradation de lenvironnement macro-conomique. Par prudence et compte tenu dune inflation basse (0,8 % hors tabac), il est retenu une volution spontane de la TVA de 0,6 %, trs en de de la croissance du PIB en valeur (1,8 %). Une partie de la moins-value (4,5 Md) avait dores et dj t anticipe au moment du programme de stabilit et de croissance. Les autres recettes fiscales nettes stabliraient 19,6 Md, soit une hausse de 1,3 Md par rapport aux prvisions de la LFI pour 2013. Cette plus-value rsulte principalement de la rvision la baisse des dpenses au titre des contentieux (taxe sur les oprateurs Internet pour laquelle ltat franais a gagn le contentieux, OPCVM et prcompte) compense en partie par des moins-values dautres recettes fiscales (droits de mutation titre onreux, donations notamment), dune hausse des remboursements et dgrvements dimpts locaux, et du moindre rendement attendu de la taxe sur les transactions financires (0,7 Md contre 1,5 Md dans la LFI pour 2013). Au total, les recettes fiscales nettes 2013 sont en hausse de 19,4 Md, malgr une volution spontane ngative (2,0 Md, principalement porte par limpt sur les socits), compte tenu de limpact des mesures nouvelles (+21,5 Md). Les recettes non fiscales stabliraient 13,9 Md en 2013 Les recettes non fiscales sont revues la baisse de 0,3 Md par rapport la prvision de la LFI pour 2013. Les rvisions concernent principalement les dividendes et recettes assimiles (- 0,6 Md), les amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites (- 0,2 Md) et le reversement de la Coface (+ 0,4 Md). Au total, cette rvaluation la baisse est en majeure partie neutre pour le solde de ltat en comptabilit maastrichtienne car elle rsulte principalement des modalits de versement de dividendes dentreprises en 2013 sous forme de titres hauteur de 0,2 Md (en comptabilit nationale, laccroissement des participations de ltat est considr comme une amlioration du besoin de financement).
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Voies et Moyens I
PRVISIONS POUR LANNE 2014 Les recettes fiscales nettes pour 2014 connatraient une volution spontane par rapport 2013 3,0 %, et stabliraient 284,7 Md Par rapport au rvis 2013, les recettes fiscales nettes sont en baisse de 3,2 Md (soit 1,1 %). La dynamique spontane des recettes en hausse de 8,6 Md (volution spontane de 3 %), est plus que compense par limpact ngatif des mesures nouvelles (11,8 Md au total, dont +4,6 Md de mesures intgres dans le prsent PLF affectes ltat, 1,6 Md de mesures de transfert et de primtre, 3,9 Md lis la hausse du cot des contentieux, dtaille ci-dessous, et 11,0 Md de mesures dj votes).
En Md OPCVM Prcompte (y.c. recettes) France Tlcom TOTAL 2013 -1,0 0,0 2,2 1,1 2014 -2,0 -0,8 0,0 -2,8 cart -1,0 -0,7 -2,2 -3,9
Les prvisions de recouvrements et de remboursements lies aux contentieux de masse restent toutefois volatiles et soumises de nombreux alas, compte tenu, dans certains cas, du nombre important de dossiers traiter pour lequel il est difficile dtablir des chroniques de traitement. Au total, les contentieux fiscaux diminuent les recettes fiscales de 3,9 Md par rapport 2013 (en y incluant le contrecoup sur les recettes 2014 de lextinction des recouvrements exceptionnels dimpt sur les socits par voie contentieuse survenus en 2013). Les recettes non fiscales stabliraient 13,8 Md en 2014 Le produit des recettes non fiscales diminuerait de 0,1 Md en 2014 par rapport 2013. Cette volution sexplique principalement par le flchissement des dividendes verss par les entreprises financires et non financires (- 0,8 Md) partiellement compense par la hausse des prlvements sur la CDC (+ 0,6 Md hors dividende), par la hausse des intrts des prts des banques et des tats trangers (+ 0,4 Md, notamment en raison doprations de refinancement programmes pour 2014) et par la baisse des reversements de la Coface et Natixis (- 0,2 Md).
Evolution spontane Pour les recettes fiscales, il sagit dune estimation de lvolution lie la dynamique naturelle de lassiette de limpt, cest--dire sa progression conomique . Dans le cas des recettes dont lassiette est fortement corrle lactivit conomique, cette volution tient principalement aux hypothses macroconomiques associes la loi de finances. Pour les autres recettes, en particulier les recettes non fiscales, lvolution est fonction soit dhypothses spcifiques, soit de conventions entre ltat et les organismes dont il assure la tutelle. Comme mentionn supra , lvolution spontane des recettes, retraite des effets exceptionnels de 2013, stablit 8,6 Md. Ce rebond est principalement imputable au dynamisme de limpt sur les socits (+ 3,4 Md) et de limpt sur le revenu (+ 2,6 Md).
MESURES ANTRIEURES AU PRSENT PLF Lvolution spontane est corrige de lincidence du cadre juridique et rglementaire tel quil existe avant intervention du projet de loi de finances. Il sagit de lincidence des mesures exceptionnelles ou venant expiration, des effets dextension en anne pleine des mesures mises en uvre au cours de lanne 2013 ou encore des consquences de certaines dcisions caractre rglementaire ou lgislatif ayant une premire incidence budgtaire ou une incidence supplmentaire en 2014 par rapport 2013. En 2014, les mesures fiscales antrieures au prsent PLF, hors mesures de transfert et de primtre, viennent rduire le produit des recettes de 11,0 Md. La monte en charge du cot de certains contentieux (OPCVM et prcompte) et le contrecoup de recettes contentieuses exceptionnelles en 2013 (contentieux IS Orange) devraient minorer les recettes de ltat de 3,9 Md en 2014 par rapport 2013. Le contrecoup du contentieux relatif la TA-CVAE devrait quant lui majorer les recettes de ltat de 0,1 Md.
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Voies et Moyens I
Impact de la LFI 2013 : La loi de finances initiale devrait avoir un impact ngatif de -6,4 Md en 2014. Ce contrecoup ngatif tient notamment compte des facteurs suivants: - un impact de la rforme du prlvement forfaitaire libratoire (suppression et cration dun prlvement forfaitaire obligatoire ouvrant crdit dimpt sur limpt 2014) de-0,3 Md, dcompos en : - un contrecoup de la cration du PFO de -3,6 Md ; - limposition au barme des intrts et dividendes 2013 (+3,3 Md) ; - limpact 2014 de la suppression du PFL (-0,7 Md) ; - le contrecoup de mesures dont le rendement tait concentr en 2013 (-5,0 Md) : - le contrecoup de la mesure de fiscalit sectorielle exceptionnelle sur les assurances (-0,9 Md) ; - le contrecoup de la rforme des calculs de quote-part pour frais et charges des plus-values de cession long terme (-1,4 Md) ; - le contrecoup de lamnagement de la dductibilit des charges financires (-1,3 Md) ; - le contrecoup de limpt minimal par limitation de limputation des dficits (-0,5 Md) et de la rforme du 5e acompte (-1,0 Md) - le contrecoup des mesures de lutte contre la fraude (-0,3 Md). Impact de la rforme fiscale adopte en LFR 3 pour 2012 : La troisime loi de finances rectificative pour 2012 devrait minorer les recettes fiscales de 2013 hauteur de -0,2 Md. Toutefois, son impact sur les recettes 2014 devrait tre plus important (-4,5 Md), notamment du fait de plusieurs mesures structurantes qui se dcomposent comme suit : - -9,8 Md au titre du crdit dimpt pour la comptitivit et lemploi (-9,4 Md sur limpt sur les socits, 0,4 Md sur limpt sur le revenu) ; - +5,2 Md au titre de la rforme des taux de TVA qui interviendra au premier janvier 2014 ; - +0,1 Md au titre de la sortie progressive du dispositif de baisse de TICPE instaur au dernier trimestre 2012. Impact de la rforme de la taxe professionnelle adopte en LFI 2010 La rforme de la taxe professionnelle a produit ses principaux effets sur le niveau des recettes fiscales nettes en 2010, anne de transition de la rforme. Le nouveau rgime de fiscalit locale sest mis en place partir de 2011 et sest consolid en 2012. Pour 2014, latteinte progressive dun rgime stationnaire tend rendre limpact de la rforme relativement stable, avec un effet ngatif de -0,006 Md supplmentaire par rapport 2013. Cette variation sexplique par : - la disparition quasi-totale des encaissements des anciens impts lis la TP ou des nouveaux impts conomiques locaux affects transitoirement ltat en 2010, qui ajouts aux transferts de fiscalit contribuent une dgradation de 0,1 Md ; - des gains sur limpt sur le revenu et sur les socits en diminution de 0,1 Md par rapport 2013, lallgement fiscal des entreprises tant lgrement infrieur au niveau 2013 ; - linverse, de moindres dgrvements dimpts locaux (soit un impact de +0,2 Md par rapport 2013 sur les recettes fiscales nettes), dus essentiellement la disparition de la taxe professionnelle. Autres mesures antrieures Les autres mesures antrieures qui contribuent lvolution des recettes fiscales ont un impact global de -0,2 Md sur les recettes de ltat. Il sagit principalement de: - limpact de la fiscalisation des heures supplmentaires compter du 1er septembre 2012 (+0,8 Md) ; - la rvision des aides lamlioration de la performance nergtique (+1,6 Md), compense en partie par le contrecoup ngatif de lamnagement des dispositifs daide linvestissement dans des quipements photovoltaques (-1,5 Md) ; - la rforme de laccession la proprit - cration dun prt taux zro, suppression du crdit dimpt sur les intrts demprunt (+1,1 Md) ;
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Voies et Moyens I
- limpact des mesures du plan de relance, savoir la restitution anticipe des crances de crdit impt recherche et la restitution immdiate des crances de carry-back (-1,5 Md) ; - leffet indirect des mesures de la LFSS 2013 sur lIR (-0,5 Md) et lIS (-0,2 Md) ; MESURES NOUVELLES DU PRSENT PLF Il sagit des mesures lgislatives figurant, sauf exception dment signale, dans le prsent projet de loi de finances et ayant une incidence sur les recettes de lanne 2014. Le projet de loi de finances pour 2014 intgre plusieurs mesures fiscales qui permettront damliorer le total des recettes fiscales nettes en 2014 denviron 3,0 milliard deuros, hors effet de lintensification de la lutte contre la fraude en 2014 (+1,4 Md), de la rindexation du barme de limpt sur le revenu (-0,7 Md), et des mesures prises par voie rglementaire (+0,2 Md). Il sagit notamment de : - de la suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite ou de pension pour charges de famille (+1,2 Md) ; - la suppression de la rduction dimpt pour frais de scolarit (+0,4 Md) ; - la rforme du rgime fiscal des plus-values immobilires et mobilires (-0,6 Md) ; - la revalorisation de la dcote pour soutenir le pouvoir dachat des mnages modestes (-0,2 Md) ; - les mesures de lutte contre loptimisation fiscales des entreprises au titre des produits hybrides (+0,4 Md) ; - la cration dune cotisation sur lexcdent brut dexploitation des entreprises (+2,5 Md) ; - la cration dune taxe exceptionnelle sur les hautes rmunrations verses par les entreprises (+0,3 Md) ; - la rforme de la TICPE (+0,3 Md) et de la dfiscalisation des biocarburants (+0,1 Md) ; - la rvision de la fraction de la TVA affecte aux organismes de scurit sociale (-3,0 Md), afin de transfrer la scurit sociale le rendement de plusieurs mesures (abaissement 1 500 du plafond de lavantage fiscal procur par le quotient familial (+1,0 Md) ; suppression de lexonration fiscale de la prise en charge par lemployeur dune partie des cotisations patronales de prvoyance complmentaire (+1,0 Md)) et de compenser la scurit sociale la baisse du taux des cotisations familiales (+1,0 Md). En incluant enfin le rendement attendu du renforcement de la lutte contre la fraude (+1,4 Md) et de la rforme des crdits de paiement sur les successions (+0,2 Md), le total des recettes nouvelles prvues par le prsent PLF affectes ltat stablissent 4,6 Md. MESURES DE PRIMTRE ET TRANSFERTS EN RECETTES DU PRSENT PLF En 2014, les mesures de primtre et de transfert ont un impact total de -1,6 Md sur les recettes fiscales nettes de ltat et de +0,3 Md sur les recettes non fiscales. Ces mesures sont dtailles ci-aprs. Les mesures de primtre ont toutes une contrepartie en dpense du budget gnral, retrace dans lexpos gnral des motifs du projet de loi de finances. TRANSFERTS VERS LES COLLECTIVITS LOCALES Le prsent PLF met en uvre les engagements du Gouvernement dans le cadre du Pacte de confiance et de responsabilit tabli entre ltat et les collectivits territoriales le 16 juillet 2013. Tout dabord, il propose un transfert au profit des dpartements (- 0,8 M), afin de rpondre leffet de ciseau que reprsente, pour ces derniers, le financement des allocations individuelles de solidarit, notamment le RSA qui a fait lobjet dune revalorisation dans le cadre du plan de lutte contre la pauvret et pour linclusion sociale. Ensuite, la dotation globale de dcentralisation lie la formation professionnelle (- 0,9 Md) est remplace par un panier de ressources fiscales dynamiques (frais de gestion, TICPE), traduisant ainsi lengagement du Gouvernement de renforcement de lautonomie financire des rgions dans le domaine de la formation professionnelle. Enfin, plusieurs transferts plus spcifiques sont prvus : un transfert de -0,1 Md sur la TICPE au titre des rgularisations prennes et non prennes au profit des dpartements au titre de leurs droit compensation au titre du RSA (-45 M), un transfert spcifique au profit de Mayotte (-20 M) et enfin un transfert dajustements de compensation aux rgions au titre de lacte II de la dcentralisation (-2 M).
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Voies et Moyens I
AUTRES TRANSFERTS Un certain nombre dautres transferts sont prvus au prsent PLF, et sont constitus de lensemble des prlvements sur certains oprateurs de ltat et de lcrtement attendu des ressources fiscales affectes et plafonnes par larticle 46 de la LFI 2012. On notera notamment les prlvements sur les agences de leau et sur le centre national de la cinmatographie et de limage anime (+0,3 Md sur les recettes non fiscales) et les prlvements sur les chambres de commerce et dindustrie, ainsi que le redimensionnement des plafonds de ressources affectes lagence de lenvironnement et de la matrise de lnergie, lagence nationale des titres scuriss, la socit du grand Paris, qui impactent les recettes fiscales nettes hauteur de 0,1 Md. MESURES DE PRIMTRE Les modifications de primtre relatives aux recettes fiscales du budget gnral de ltat reprsentent un montant de 43 millions deuros. Elles se dcomposent de la faon suivante : - la rebudgtisation des prlvements sur les jeux auparavant affects au centre des muses nationaux (+5 M), ainsi que la rebudgtisation des taxes affectes la haute autorit de sant (10 M) ; - la compensation de TVA au titre dexternalisations a un impact de 0,7 millions deuros ; - lassujettissement la TVA des collaborateurs occasionnels de la justice a un impact de 24,4 M ; - la rforme de la tarification ferroviaire a un impact de 3,2 M. MODIFICATIONS DES TRAITEMENTS COMPTABLES Aucune modification des traitements comptables nest envisage pour 2014. MODIFICATIONS DE LA NOMENCLATURE Enfin, comme prcdemment mentionn, linstauration dune cotisation sur lexcdent brut dexploitation des entreprises donne lieu, dans le prsent Voies et Moyens, la cration dune ligne budgtaire spcifique 1303 contribution sur lexcdent brut dexploitation des entreprises .
PLF 2014 TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES DE PRIMTRE ET DE TRANSFERT
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Voies et Moyens I
TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES DE PRIMTRE ET DE TRANSFERT
(en milliers deuros)
Mesure de primtre
Mesure de transfert Collectivits territoriales Scurit sociale Autres
Total
Recettes fiscales
Autres impts directs perus par voie dmission de rles
43 357
-1 797 032
-1 430 710
143 000
-1 610 675
-1 430 710
Affectation de nouvelles ressources dynamiques aux rgions en substitution de la dotation gnrale de dcentralisation lie la formation professionnelle Mise en oeuvre du Pacte de confiance et de responsabilit entre lEtat et les collectivits locales pour les dpartements et renforcement de la prquation
-600 710
-600 710
-830 000
-830 000
Taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux et de stockage
-136 000 -136 000 150 000 170 000 -20 000 -366 322 -17 991 -26 616 -20 000 -1 715
-136 000 -136 000 150 000 170 000 -20 000 -366 322 -17 991 -26 616 -20 000 -1 715
Relvement du plafond de taxe affecte la Socit du Grand Paris
Recettes diverses Prlvement sur le fonds de roulement des chambres de commerce et dindustrie Fixation des plafonds 2014 des taxes affectes aux oprateurs et divers organismes chargs de missions de service public
Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques
Transfert aux dpartements au titre de la correction de leur droit compensation RSA Transfert aux dpartements afin de procder des ajustements non prennes des compensations RSA Transfert Mayotte Transfert aux rgions au titre de lacte II de la dcentralisation hors RSA Affectation de nouvelles ressources dynamiques aux rgions en substitution de la dotation gnrale de dcentralisation lie la formation professionnelle 38 357 737 24 439 3 181 10 000
-300 000
-300 000 38 357 737 24 439 3 181 10 000 47 000 47 000 72 000 72 000 50 000 50 000 47 000 47 000 72 000 72 000 50 000 50 000 5 000 5 000 -40 000 -40 000 -40 000 -40 000
Taxe sur la valeur ajoute
Compensation de la TVA au titre dexternalisations Assujettissement la TVA des collaborateurs occasionnels de la justice Rforme de la tarification ferroviaire Rebudgtisation des taxes affectes la haute autorit de la sant impact TVA
Timbre unique
Plafonnement des ressources affectes lOFII et lANTS
Autres taxes crtements de taxes affectes - impact des plafonnements PLF 2014
Taxe gnrale sur les activits polluantes Plafonnement des ressources affectes lADEME 5 000 5 000
Prlvement sur les jeux de cercle en ligne Rebudgtisation des prlvements sur les jeux affects au CMN
Taxe sur les transactions financires Affectation dune fraction de la taxe sur les transactions financires laide publique au dveloppement
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Voies et Moyens I
PLF 2014 TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES DE PRIMTRE ET DE TRANSFERT
Mesure de primtre
Mesure de transfert Collectivits territoriales Scurit sociale Autres
Total
Prlvements sur les recettes de ltat

Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la dotation globale de fonctionnement
-871
-871 -871
-871
-871 -871
Recentralisation sanitaire
PLF 2014 TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES NOUVELLES DU PRSENT PLF
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Voies et Moyens I
TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES NOUVELLES DU PRSENT PLF
Identifiant
Mesures nouvelles du prsent PLF
(en milliers d'euros)
Recettes fiscales
1101 Impt sur le revenu 1301 1303 1499 Rindexation du barme de limpt sur le revenu Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite ou de pension pour charges de famille Suppression de lexonration fiscale de la prise en charge par lemployeur dune partie des cotisations de prvoyance complmentaire Suppression de la rduction dimpt pour frais de scolarit Abaissement du plafond de lavantage procur par le quotient familial Rforme du rgime dimposition des plus-values immobilires Rforme du rgime dimposition des plus-values de cession de valeurs mobilires ou de droits sociaux des particuliers Revalorisation de la dcote applicable limpt sur le revenu au bnfice des mnages modestes (5 % au-del de linflation) Amortissements acclrs des robots acquis par des PME au sens communautaire
2 161 000
2 050 000 -600 000 1 080 000 864 000 440 000 1 020 000 -270 000 -315 000 -168 000 -1 000 347 000 400 000 -50 000 -3 000 2 480 000 2 480 000 360 000 310 000 50 000 62 000 62 000 -3 378 000 30 000 -355 000 -55 000 42 000 -3 040 000 236 000 236 000 4 000 4 000
Impt sur les socits Lutte contre loptimisation fiscale au titre des produits hybrides et de lendettement artificiel Taxe exceptionnelle sur les hautes rmunrations verses par les entreprises Amortissements acclrs des robots acquis par des PME au sens communautaire
Contribution sur lexcdent brut dexploitation des entreprises Instauration dune contribution sur lexcdent brut dexploitation pour les entreprises ralisant un chiffre daffaires suprieur 50 M
Recettes diverses Taxe exceptionnelle sur les hautes rmunrations verses par les entreprises Fonds de soutien aux collectivits territoriales ayant contract des produits structurs
1501
Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques Amnagements de la TICPE
1601
Taxe sur la valeur ajoute Autoliquidation TVA dans la sous-traitance du btiment Application du taux rduit de TVA aux travaux de construction et de rnovation de logements sociaux Baisse du taux de taxe sur la valeur ajoute applicable aux entres dans les salles de cinma Amnagements de la TICPE Transfert au profit des organismes de scurit sociale
1753
Autres taxes intrieures Amnagements de la TICPE
1756
Taxe gnrale sur les activits polluantes TGAP air introduction de nouvelles substances donnant lieu assujettissement
Remboursements et dgrvements
200-12-02 Impt sur le revenu Rindexation du barme de limpt sur le revenu
-161 000
-151 000 40 000
16
Voies et Moyens I
PLF 2014 TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES NOUVELLES DU PRSENT PLF
Identifiant 200-12-04
Mesures nouvelles du prsent PLF Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite ou de pension pour charges de famille Suppression de lexonration fiscale de la prise en charge par lemployeur dune partie des cotisations de prvoyance complmentaire Abaissement du plafond de lavantage procur par le quotient familial Rforme du rgime dimposition des plus-values de cession de valeurs mobilires ou de droits sociaux des particuliers
-120 000 -96 000 -10 000 35 000 -85 000 -85 000 75 000 75 000
Taxe intrieure sur les produits ptroliers Suppression progressive de la dfiscalisation des biocarburants et modification du rgime de TGAP biocarburants
201-03-01
Autres dgrvements Rindexation du barme de limpt sur le revenu
Recettes non fiscales

2698 Produits divers Prlvement en 2014 sur le fonds de roulement du Centre national du cinma et de limage anime au titre de la participation au redressement des finances publiques. Prlvement en 2014 sur le fonds de roulement des Agences de leau au titre de la participation au redressement des finances publiques
300 000
300 000 90 000 210 000
Prlvements sur les recettes de l'tat

3131 Dotation de compensation lie au processus de dpartementalisation de Mayotte Cration dune dotation de compensation lie au processus de dpartementalisation de Mayotte
55 000
55 000 55 000
PLF 2014 VOLUTION DES RECETTES DU BUDGET GNRAL
17
Voies et Moyens I
VOLUTION DES RECETTES DU BUDGET GNRAL
(en millions deuros)
Dsignation des recettes
Excution 2012
valuation initiale pour 2013
valuation rvise pour 2013
carts entre les valuations pour 2013 et proposes pour 2014

Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures nouvelles du prsent PLF Mesures de primtre et de transfert
valuation propose pour 2014
A. Recettes fiscales 1 Impt sur le revenu 2 Autres impts directs perus par voie dmission de rles 3 Impt sur les socits 3bis Contribution sociale sur les bnfices 3ter Contribution sur l'excdent brut d'exploitation des entreprises 4 Autres impts directs et taxes assimiles 5 Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques 6 Taxe sur la valeur ajoute 7 Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes B. Remboursements et dgrvements 1. Impt sur le revenu 2. Impt sur les socits 3. Taxe sur la valeur ajoute 4. Autres remboursements et dgrvements impts dEtat (y compris TICPE et CSB) 5 Remboursements et dgrvements dimpts locaux C. Recettes fiscales nettes 1. Impt sur le revenu net (A.1 B.1) 2. Impt sur les socits net (A.3 - B.2) 3. TICPE (brute A5) 4. Taxe sur la valeur ajoute - nette (A.6 - B.3) 5. Autres recettes fiscales - nettes (A.2 + A.3bis + A.3ter + A.4 + A.7 - B.5 - B.4) D. Recettes non fiscales E. Prlvements sur les recettes de ltat Prlvements sur les recettes de ltat au profit des collectivits territoriales Prlvement sur les recettes de ltat au profit de lUnion europenne Recettes totales nettes des prlvements (C+D-E) F. Fonds de concours et recettes assimiles Recettes nettes totales du budget gnral, y compris fonds de concours (C+D+E+F)
358 997 65 510 6 706 56 244 188 0 15 075 13 498 184 666 17 110 90 559 6 030 15 412 51 262 6 389 11 466 268 438 59 480 40 832 13 498 133 403 21 224 14 110 74 635 55 584 19 052 207 912
394 780 77 298 4 192 69 146 1 132 0 12 884 13 680 195 745 20 703 96 163 5 396 15 615 54 500 9 730 10 923 298 617 71 902 53 531 13 680 141 245 18 259 14 209 76 128 55 693 20 435 236 698 3 320 240 018
375 577 74 911 4 074 63 027 1 248 0 14 104 13 680 185 642 18 890 87 726 5 620 13 325 50 018 7 102 11 662 287 851 69 291 49 702 13 680 135 624 19 554 13 883 78 103 55 889 22 213 223 631
15 826 3 531 202 6 780 7 0 471 -3 3 890 949 8 670 -95 5 080 2 061 1 685 -62 7 156 3 626 1 700 -3 1 829 4 -394 -3 684 -1 614 -2 069 10 446
-5 329 790 -7 -9 809 0 0 -1 692 62 5 205 121 5 705 604 5 714 -255 -358 -11 034 186 -15 523 62 5 205 -964
2 161 2 050 0 347 0 2 480 360 62 -3 378 240 -161 -151 0 0 -85 75 2 322 2 201 347 62 -3 378 3 090 300 55 55
-1 611 0 -1 431 0 0 0 14 -366 38 134 0 0 0 0 0 0 -1 611 0 0 -366 38 -1 283 0 -1 -1
386 624 81 282 2 838 60 345 1 255 2 480 13 257 13 435 191 397 20 334 101 940 5 978 24 119 52 079 8 447 11 317 284 684 75 304 36 226 13 435 139 318 20 401 13 789 74 473 54 329 20 144
-11 034
2 567
-1 610
224 000 3 906 227 906
Lvolution spontane des recettes (8,6 Md) ne correspond pas au niveau dvolution spontane prsente dans le prsent Voies et Moyens (7,2 Md), car le niveau de 8,6 Md corrige leffet de certains vnements exceptionnels (contentieux par exemple) et de certaines mesures qui ne constituent pas des mesures nouvelles au sens du prsent
18
Voies et Moyens I
PLF 2014 VOLUTION DES RECETTES DU BUDGET GNRAL
Voies et moyens (par exemple, le renforcement de la lutte contre la fraude qui rsulte de la mise disposition de nouveaux outils pour ladministration et de la politique de contrle ou encore de mesures prises par voie rglementaire). Lcart de 1,4 Md se dcompose de la manire suivante : - +2,2 Md au titre de la non reconduction en 2014 du contentieux France Tlcom ; - -0,1 Md au titre de la non reconduction en 2014 du contentieux portant sur la taxe additionnelle la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises ; - +1,7 Md au titre de laugmentation du cot des contentieux de masse (OPCVM et prcompte) ; - -0,7 Md au titre de la rindexation du barme de limpt sur le revenu ; - -1,4 Md au titre du renforcement de la lutte contre la fraude et loptimisation fiscale ; - -0,2 Md au titre de la rforme du paiement tal ou diffr des droits de succession, qui relve du domaine rglementaire, et dont leffet entrera en vigueur en 2014.
Partie II
Recettes fiscales nettes
PLF 2014 IMPT SUR LE REVENU
21
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
IMPT NET SUR LE REVENU
Excution 2012

Impt net sur le revenu 1101 Impt sur le revenu Remboursements et dgrvements Impt sur le revenu
59 480 015
71 901 650
69 291 000
3 626 396
185 741
2 201 000
75 304 137
65 510 126 6 030 111
77 297 650 5 396 000
74 911 000 5 620 000
3 531 064 -95 332
790 087 604 346
2 050 000 -151 000
81 282 151 5 978 014
Impt net sur le revenu

Limpt sur le revenu est un impt sur rles. Pour les impts perus par voie de rle, il convient de distinguer lmission des rles du recouvrement effectif. Ainsi en 2014 seront mis des rles au titre des revenus imposables de 2013 mais galement des rles au titre des revenus antrieurs lanne 2013. Les recouvrements en 2014 porteront sur : er - les rles mis entre le 1 janvier 2014 et le 31 octobre 2014, et une partie seulement des rles mis aprs le er 1 novembre 2014 ; - une part importante des rles mis en 2013 et non recouvrs en 2013 ; - les rles mis avant 2013 dont le recouvrement savre difficile. Les dgrvements (effectus doffice ou sur rclamation des contribuables) sont retracs en crdits dans le programme Remboursements et dgrvements et font lobjet dune analyse dans le prsent Voies et moyens .
Mode dvaluation mission des rles Les missions de rles au titre de limpt sur le revenu sont values, avant impact des mesures du prsent PLF, 70,2 Md en 2013 et 72,2 Md en 2014. Pour 2013, les missions se dcomposent en 67,3 Md sur le titre courant et 2,9 Md sur les titres antrieurs. Pour 2014, les missions se dcomposent en 69,2 Md sur le titre courant et 3,0 Md sur les titres antrieurs. Recouvrement des rles Le calcul des recouvrements pour 2014 tient compte : - des prvisions des missions ; - dun ensemble de taux de recouvrement estims notamment partir des taux constats dans le pass : - pour les titres courants (95,00%) ; - pour les titres prcdents mis en anne N-1 (97,90%) ; - sur les restes recouvrer sur titres mis avant le 1er janvier 2013 et qui ne concerneront plus en 2014 que des missions difficilement recouvrables (19,60%).
22
Recettes fiscales
Voies et Moyens I IMPT SUR LE REVENU
PLF 2014
RETOUR SUR 2012 Les recouvrements nets dimpt sur le revenu (IR) pour 2012 se sont levs 59,5 Md. Les recouvrements bruts se sont tablis 65,5 Md, et les remboursements et dgrvements 6,0 Md. Au total, lIR net 2012 a connu une volution spontane de +5,0 % et les mesures nouvelles et de primtre sont venues augmenter le produit de limpt de 5,4 Md. Les principales mesures sont les suivantes : - la non-indexation du barme de limpt sur le revenu en 2012 (+1,6 Md) ; - linstauration dune contribution exceptionnelle sur les trs hauts revenus (+0,6 Md) et la modification de l'abattement drogatoire pour dure de dtention sur les plus-values immobilires (+0,8 Md) ; - la modification des modalits dimposition limpt sur le revenu des foyers fiscaux changeant de situation matrimoniale en cours d'anne et astreints jusqu' prsent l'tablissement de plusieurs dclarations l'IR au titre de l'anne de l'vnement (+1,0 Md) ; - la limitation du bnfice de la demi-part supplmentaire aux seuls contribuables vivant seuls ayant eu charge un enfant pendant au moins 5 ans (+0,5 Md) ; - la rduction de 10% d'un ensemble de crdits et rductions d'impt sur le revenu (+0,4 Md) ; - limposition des plus-values de cession de valeurs mobilires au 1er euro (+0,2 Md). RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Les recouvrements nets dimpt sur le revenu taient estims 71,9 Md en LFI 2013. Dans le cadre du PLF 2014, les recettes dimpt sur le revenu sont rvises la baisse de 2,6 Md (dont 1,5 Md avaient t anticips au moment du programme de stabilit), pour stablir 69,3 Md. Cette rvision se dcompose en : - une rvision de limpt sur le revenu brut de -2,4 Md. Cette rvision la baisse sexplique par : - la rvision des mesures nouvelles pour -1,2 Md. Cette rvision sexplique majoritairement par lactualisation de la chronique du prlvement forfaitaire obligatoire (PFO). En effet, une actualisation du chiffrage de 4,6 Md 3,6 Md en 2013 et un effet de dport de 1 Md en 2014 sont pris en compte, notamment au regard des calendriers de versement des intrts et dividendes soumis au PFO ; - leffet ds 2013 des mesures nouvelles du PLF 2014 (abattement exceptionnel de 25 % sur les plusvalues immobilires) pour -0,2 Md - la rvision du contexte macroconomique pour -1,0 Md, dont -0,6 Md au titre des rvisions de revenus catgoriels et -0,4 Md au titre des plus-values immobilires et mobilires. - une hausse des remboursements et dgrvements de 0,2 Md au vu de lexcution ce jour. Au total, en 2013, lvolution spontane de limpt est estime 1,3% et sexplique par le faible dynamisme de certains revenus catgoriels en 2012, la dgradation du march de limmobilier en 2013 et le recul du CAC 40 en 2012 qui impacte les plus-values mobilires ralises en 2012. Limpact des mesures nouvelles est valu 9,1 Md (avec notamment la cration du PFO, la fiscalisation des heures supplmentaires, labaissement du quotient familial, la cration dune tranche dimpt sur le revenu de 45 %, la non indexation du barme de limpt sur le revenu). VALUATION PROPOSE POUR 2014 Les recouvrements nets dimpt sur le revenu prvus pour 2014 sont estims 75,3 Md. Les recouvrements bruts sont estims 81,3 Md et les remboursements et dgrvements 6,0 Md (dont 1,7 Md au titre de la prime pour lemploi). Cette prvision sappuie sur des hypothses de croissance des revenus assujettis limpt sur le revenu en hausse par rapport 2013, avec une volution spontane de 4,7 %, porte par le rebond du CAC 40 constat en 2013, la stabilisation du march de limmobilier en 2014 et le retour une volution des revenus catgoriels plus proche des tendances constates par le pass. Compte tenu de lindexation des tranches du barme de limpt sur le revenu linflation entre 2012 et 2013, aprs deux annes de gel du barme, lvolution spontane de lIR serait ramene 3,7 %.
23
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Les mesures nouvelles antrieures au prsent PLF viennent majorer le produit net de limpt sur le revenu de 0,2 Md (dont +0,8 Md sur lIR brut et -0,6 Md sur les R&D). Les principales mesures impactant lIR net sont les suivantes : - Limposition au barme de limpt sur le revenu des revenus du capital (-0,3 Md), avec la dcomposition suivante : - Le contrecoup ngatif de lacompte sur PFO (-3,6 Md) ; - Le gain dimposition au barme de lIR des intrts de placement revenu fixe et de dividendes (+3,3 Md) ; - Limpact de la fiscalisation des heures supplmentaires compter du 1er aot 2012 (+0,8 Md) ; - Limpact IR du crdit dimpt pour la comptitivit et lemploi (-0,4 Md). Le prsent projet de loi de finances prvoit par ailleurs la mise en place de plusieurs mesures (+2,2 Md). Il sagit notamment : - de lindexation du barme de limpt sur le revenu selon lvolution des prix hors tabac de 2013 par rapport 2012 (-0,6 Md) ainsi que de la revalorisation de la dcote de 5% au-del de linflation (-0,2 Md) ; - de la suppression de l'exonration d'impt sur le revenu des majorations de pension pour charges de famille (+1,2 Md) ; - de labaissement du plafond 1500 de lavantage procur par le quotient familial (+1,0 Md) ; - de la suppression de lexonration fiscale de la prise en charge par lemployeur dune partie des cotisations de prvoyance complmentaire (+1,0 Md) ; - de la suppression de la rduction dimpt pour frais de scolarit (+0,4 Md) ; - de la rforme du rgime dimposition des plus-values mobilires (-0,4 Md) et immobilires (-0,3 Md). Enfin, le renforcement de la lutte contre la fraude permettra daugmenter les recettes dimpt sur le revenu de 0,4 Md.
lments sur le quotient familial au titre des revenus de 2011 Le cot du quotient familial (QF) au titre des revenus 2011 avec la lgislation associe, obtenu en neutralisant les demi-parts supplmentaires au titre des enfants charge, est estim 12,4 Md et concerne 7 775 021 foyers fiscaux. Il est rappel qu loccasion de la LFI 2013, le plafond du quotient familial a t abaiss de 2.336 2.000 , le rendement de cette mesure ayant t estim 490 M. Labaissement 1 500 , propose au prsent PLF, devrait gnrer 1,03 Md de recettes supplmentaires. Afin de simplifier lanalyse, le primtre retenu comporte les demi-parts attribues au titre des enfants mineurs charge exclusive ou partage, et celles au titre des enfants majeurs rattachs, y compris la majoration supplmentaire compter du 3me enfant et la majoration de 0,5 part dont bnficie le parent isol. Lincidence des demi-parts plus spcifiques, notamment au titre de linvalidit des enfants, nest pas prise en compte. Les tableaux suivants permettent dapprcier la rpartition du cot du quotient familial selon les revenus fiscaux de rfrence (RFR) des foyers bnficiaires, ainsi que selon leur taux marginal dimposition et le nombre denfants charge dclars.
Rpartition du cot du QF selon les RFR correspondant aux dciles de foyers fiscaux bnficiaires
Borne infrieure du montant de RFR (en ) 0 16 226 19 760 23 586 27 892 32 370 37 368 43 933 53 617 73 053 TOTAL Borne suprieure du montant de RFR (en ) 16 226 19 760 23 586 27 892 32 370 37 368 43 933 53 617 73 053 Nombre de foyers Rpartition du cot du QF fiscaux bnficiaires (en M) 777 502 777 502 777 502 777 502 777 502 777 502 777 502 777 502 777 502 777 502 7 775 021 341 630 572 632 829 1 127 1 170 1 226 2 059 3 795 12 381
source : ORISON, fichier dfinitif, revenu 2011, LF2012
24
Recettes fiscales
PLF 2014
Rpartition du cot du QF par nombre denfants charge

Nombre d'enfants charge dclars en cases F, J et H 1 2 3 4 plus de 4 TOTAL Nombre de foyers fiscaux bnficiaires 3 665 658 2 928 603 962 222 169 657 48 882 7 775 021
source : ORISON, fichier dfinitif, revenu 2011, LF2012
Rpartition du cot du QF (en M) 3 678 5 159 2 771 602 171 12 381
Effet de l'volution spontane de lIR brut Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Rindexation du barme de limpt sur le revenu. Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite ou de pension pour charges de famille. Suppression de lexonration fiscale de la prise en charge par lemployeur dune partie des cotisations de prvoyance complmentaire. Suppression de la rduction dimpt pour frais de scolarit. Abaissement du plafond de lavantage procur par le quotient familial. Rforme du rgime dimposition des plus-values immobilires. Rforme du rgime dimposition des plus-values de cession de valeurs mobilires ou de droits sociaux des particuliers. Revalorisation de la dcote applicable limpt sur le revenu au bnfice des mnages modestes (5 % au-del de linflation). Amortissements acclrs des robots acquis par des PME au sens communautaire. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de financement de la scurit sociale pour 2013 Impact en impt sur le revenu du dplafonnement de la cotisation maladie-maternit des travailleurs indpendants Impact en impt sur le revenu de lexonration de la cotisation minimale maladie-maternit des travailleurs indpendants Impact en impt sur le revenu de la suppression de la dduction des frais professionnels de lassiette sociale des travailleurs indpendants Impact en impt sur le revenu de lextension du plafonnement des dividendes toutes les entreprises Impact en impt sur le revenu du relvement des taux de cotisations des auto-entrepreneurs Impact en impt sur le revenu de ladaptation de la dfinition du chiffre daffaires retenu en matire de CVAE aux spcificits la fois du secteur de lassurance, des mutuelles et des instituts de prvoyance et de la C3S. Impact en impt sur le revenu de llargissement de lassiette de la taxe sur les salaires lintressement, la prvoyance et la participation dans lassiette, ainsi que de la cration dune tranche additionnelle au taux de 20% sur les rmunrations suprieures 150 000 . Impact en impt sur le revenu de la suppression de loption du calcul forfaitaire de lassiette des cotisations sociales dues par les particuliers employeurs de salaris domicile Impact en impt sur le revenu de la cration dune contribution additionnelle de solidarit sur les pensions de retraite et dinvalidit Impact en impt sur le revenu de lassujettissement au forfait social des indemnits de rupture conventionnelle Impact en impt sur le revenu de la suppression du taux drogatoire de 0,15% de la contribution additionnelle sur les pensions et les retraites en 2013
3 531 064 2 050 000 -600 000 1 080 000 864 000 440 000 1 020 000 -270 000 -315 000 -168 000 -1 000 790 087
-62 000 14 000 -86 000 -11 000 -20 000 -2 000
-18 000
-180 000 -29 000 -12 000 -29 000
25
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Imposition au barme progressif de limpt sur le revenu des dividendes et des produits de placement revenu fixe. Sur demande des contribuables percevant moins de 2 000 dintrts dans lanne, les intrts peuvent tre taxs au taux forfaitaire de 24% et non au barme. Suppression de labattement fixe de 1 525 ou 3 050 applicable sur les dividendes. Diminution de 5,8% 5,1% du taux de la dductibilit partielle de la CSG sur les revenus du capital imposs au barme. Suppression de labattement et diminution du taux de CSG dductible applicable compter des revenus 2012. Modification des articles 117 quater, 125A du code gnral des impts. Suppression du 5 du 3 de larticle 158 du code gnral des impts. Modification de larticle L136-7 du code de la scurit sociale. Cration dun acompte prlev la source au titre de limpt d sur les dividendes et intrts perus. Son taux est fix 21% sur les dividendes et 24% sur les intrts. Le montant dacompte vers est imputable sur limpt d in fine au titre de lanne de revenus. Le montant dacompte qui na pu tre imput est restituable. Modification des articles 117 quater et 125A du code gnral des impts Modification des seuils de dividendes et dintrts perus en de desquels il est possible de bnficier dune dispense du prlvement forfaitaire au titre dun acompte. Le seuil des dividendes est relev 75 000 pour les contribuables soumis une imposition commune et le seuil des intrts est abaiss 25 000 pour les contribuables clibataires, divorcs ou veufs. Modification de larticle 117 quater du code gnral des impts. Mise en place dun dispositif de soutien fiscal en faveur de linvestissement locatif intermdiaire inclus dans le plafonnement global des niches :- ce dispositif prend la forme dune rduction dimpt applicable aux contribuables qui acquirent ou font construire du 1er janvier 2013 au 31 dcembre 2016 des logements neufs ou assimils quils sengagent donner en location nue usage dhabitation principale du locataire pendant une dure minimale de neuf ans ; la rduction dimpt est calcule, selon le cas, sur le prix de revient des logements, retenu dans la limite dun plafond par mtre carr de surface habitable, ou sur 95 % du montant de la souscription, dans la limite dun montant global annuel de 300.000 . Les investissements ouvrant droit au bnfice de lavantage doivent tre situs dans des zones limites, qui prsentent un dsquilibre entre loffre et la demande de logements (zones A+B1). Cration de larticle 199 novovicies du CGI. Prorogation de quatre ans de la rduction dimpt au titre des souscriptions au capital initial ou aux augmentations de capital de petites socits en phase damorage. Prorogation jusquaux investissements raliss en 2016. Modification du II de larticle 199 terdecies-0 A du code gnral des impts Prorogation de quatre ans de la rduction dimpt au titre de la souscription de parts de fonds communs de placement dans linnovation. Prorogations jusquaux investissements raliss en 2016. Modification du VI de larticle 199 terdecies-0 A du code gnral des impts Prorogation de quatre ans de la rduction dimpt au titre de la souscription de parts de fonds dinvestissement de proximit (FIP). Prorogation jusquaux investissements raliss en 2016. Modification du VI bis de larticle 199 terdecies-0 A du code gnral des impts. Prorogation de quatre ans de la rduction dimpt au titre de la souscription de parts de fonds dinvestissement de proximit (FIP) investis dans les entreprises corses. Prorogation jusquaux investissements raliss en 2016. Modification du VI ter de larticle 199 terdecies-0 A du code gnral des impts. Prorogation de quatre ans de la rduction dimpt en faveur des investissements immobiliers raliss dans le secteur de la location meuble non professionnelle. Dispositions applicables jusquaux investissements raliss en 2016. Modification de larticle 199 sexvicies du code gnral des impts Prorogation de quatre ans du crdit dimpt au titre des dpenses de remplacement pour congs de certains exploitants agricoles. Prorogations jusquaux dpenses effectues en 2016 Maintenir le crdit dimpt Scellier durant le premier trimestre 2013 pour les investissements immobiliers engags de faon certaine avant le 31 dcembre 2012. Drogation aux dispositions du I et du VIII de larticle 199 septvicies du code gnral des impts. Lutte contre la fraude - impact IR Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Prorogation dun an de la possibilit offerte aux adhrents des rgimes PREFON et assimils de dduire de leur revenu imposable un montant de cotisations correspondant aux rachats de droits antrieurs et ce dans la limite de deux annes de cotisations. Modification du c du 2 du I de larticle 163 quatervicies du CGI Prorogation de deux ans du crdit dimpt en faveur de lagriculture biologique. Dispositions applicables aux dpenses ralises jusquau 31/12/2014. Modification du I de larticle 244 quater L du code gnral des impts. Cration dun crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi assis sur la masse salariale brute supporte pour les rmunrations infrieures ou gales 2,5 SMIC. Sont ligibles les entreprises imposes selon leur bnfice rel ou exonres en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 octies, 44 octies A, 44 decies et 44 quindecies du code gnral des impts. Lassiette est -30 000 3 277 703
-3 290 000
-40 000
-35 000
-150 000
-50 000
-32 000
-7 000
-24 000
-3 000 -28 000
-50 000
-5 000
-192 500
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PLF 2014
gale aux montants des rmunrations nexcdant pas 2,5 SMIC verses au cours de lanne civile. Le taux est fix 4% au titre de lanne civile 2013, puis 6%. La crance est utilise pour le paiement de limpt d au titre des trois annes suivant celle au titre de laquelle elle est constate. La fraction non utilise est rembourse lexpiration de cette priode. La crance est immdiatement rembourse aux PME et aux entreprises nouvelles. Cration des articles 244 quater C, 220 C et 199 ter C du CGI. Dispositions applicables aux rmunrations verses compter du 1er janvier 2013. Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (II) Suppression de lexonration fiscale des heures supplmentaires. Entre en vigueur compter des rmunrations perues raison des heures supplmentaires et complmentaires de travail effectues au 1er aot 2012. Suppression de larticle 81 quater du code gnral des impts. Mesures de loi de finances initiale pour 2012 Amnagement de la rduction dIR en faveur de linvestissement locatif ( avantage Scellier ) : recentrage de lavantage fiscal, qui expire fin 2012 et quil est propos de proroger jusquau 31 dcembre 2015, en ramenant le taux de la rduction dimpt 16 % et en limitant le prix de revient du logement ouvrant droit lavantage fiscal par rfrence des plafonds de prix par mtre carr moduls par zone compter de 2012 ; - achvement du verdissement du dispositif engag en LF 2010, en le rservant exclusivement aux logements bnficiant du label BBC 2005 ou, pour les logements rnovs, dun label attestant dun certain niveau de performance nergtique ; - adaptation du champ des logements ligibles afin de permettre lapplication de la rduction dimpt pour les oprations de reconstitution de loffre en centres villes tendus et la reconstruction de la ville sur la ville . Modification de larticle 199 septvicies du CGI. Refroidissement du Scellier DOM sur les dpenses 2012 (taux de 29%) et suppression compter des investissements 2013. Modification du XI de larticle 199 septvicies du CGI Supprimer la prorogation du Scellier initialement prvue jusquen 2015 dans le projet initial. Modification de larticle 199 septvicies du CGI. Diminution du taux de la rduction dimpt sur le revenu en faveur des investissements immobiliers raliss dans le secteur de la location meuble non professionnelle (les logements acquis compter de lanne 2012, ayant fait lobjet dun dpt de demande de permis de construire compter du 1er janvier 2012, ouvrent droit la rduction dimpt au taux de 14 %). Prorogation du dispositif vis larticle 199 sexvicies du CGI jusquau 31 dcembre 2015. Modification de larticle 199 sexvicies du CGI. Suppression de la prorogation de la rduction dimpt LMNP prvue an article initial jusquau 31 dcembre 2015. Application du taux 2011 de la rduction dimpt aux logements pour lesquels le contribuable a pris lengagement de raliser un investissement immobilier. Modification de larticle 199 sexvicies du CGI. Rvision des aides lamlioration de la performance nergtique : - introduction dune bonification du CIDD en cas de ralisation de plusieurs travaux ; - rtablissement de la possibilit de cumul entre lcoprt taux zro et le CIDD sous condition de ressources (RFR infrieur un montant fix par dcret qui ne pourra tre suprieur 30 000 ) ; - amlioration de lefficience de la dpense fiscale au titre du CIDD, notamment par la suppression de lavantage fiscal aux fentres dune maison individuelle lorsquelles ne font pas partie dun bouquet de deux actions de travaux, par la diminution du taux du crdit dimpt octroy au titre de linstallation de panneaux photovoltaques, ainsi que par lintroduction de plafonds dassiette spcifiques ces mmes quipements ainsi quaux chauffe-eau solaires (solaire thermique) notamment. Modification des articles 200 quater et 244 quater U du CGI. Rduction de 15% des taux du crdit dimpt dveloppement durable prvus dans larticle initial. Modification de larticle 200 quater du CGI. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2011 (I) Lutte contre la fraude. Accords internationaux Mesures de la loi de finances initiale pour 2011 Diminution de moiti (25% au lieu de 50%) du taux du crdit dimpt sur le revenu pour dpenses dquipements de lhabitation principale en faveur des conomies dnergie et du dveloppement durable applicable aux quipements de production dlectricit utilisant lnergie radiative du soleil (photovoltaque) et bnficiant de tarifs de rachat garantis. Disposition applicable pour les dpenses payes compter du 29/09/2010. (Toutefois : restent ligibles au CI 50 % les dpenses payes jusquau 28/09/2010 inclus, ainsi que celles pour lesquelles le contribuable peut justifier jusqu cette date soit de lacceptation dun devis et du versement darrhes ou dun acompte lentreprise, soit dun moyen de financement accord raison des dpenses concernes par un tablissement de crdit, entre autres). Modification du 5 de larticle 200 quater du CGI. Prorogation jusquau 31 dcembre 2012 du crdit dimpt pour dpenses de conception de nouveaux produits exposs par les entreprises exerant les mtiers de lart : les dpenses ligibles sont celles exposes jusquau 31 dcembre 2012. Partie impute limpt sur le revenu. Modification de larticle 244 quater O du CGI. Prorogation dun an (ie. en incluant les revenus au titre de 2012) du rgime titre transitoire du bnfice de la demi-part supplmentaire des contribuables vivant seuls et ayant un ou plusieurs enfants majeurs ou -442 000 -30 000 -1 000 837 127
3 000 28 000 -19 000
19 000
-528 000
-24 000
3 000
255 000
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
faisant lobjet dune imposition distincte dont ces contribuables ont support titre exclusif ou principal la charge pendant au moins cinq annes au cours desquels ils vivaient seuls. Relvement du plafonnement de lavantage fiscal 680 au titre de limposition des revenus 2010, 400 au titre de limposition des revenus 2011 et 120 au titre de limposition des revenus de 2012. Partie impute. Modification de larticle 92 de la LF 2009 Amnagement de la rduction dimpt sur le revenu de 25% au titre de la souscription au capital de PME et dentreprises innovantes : - centrage de la mesure sur les entreprises rencontrant des difficults daccs au financement en fonds propres et tant des PME en croissance, financement des entreprises jusqu 2000 salaris par les FCPI ; - prvention de certaines situations abusives : limitation de lavantage aux entreprises qui ont un besoin rel et durable de capital, vrification de la ralit du risque en capital pris par linvestisseur, avantages exclusifs de services privilgis offerts aux souscripteurs en contrepartie de leurs investissements. Partie impute en matire dIR. Modification de larticle 199 terdecies-0 A du CGI. Prorogation pour deux annes supplmentaires (ie jusqu fin 2012) de la rduction dimpt en matire dIR concernant les FIP et FPCI, afin daligner cet avantage sur celui concernant les investissements directs. La rduction est accorde au titre de lanne o le contribuable a procd au versement des sommes. Partie impute. Modification des VI et VI bis de larticle 199 terdecies-0 A Prorogation du fonds dinvestissement de proximit (FIP) "corse" jusquau 31 dcembre 2012 (au lieu dune chance au 31 dcembre 2010 comme prvu initialement). Compte tenu du rabot fiscal propos par le PLF 2011, le taux de lavantage fiscal sera ramen de 50 % 45 %. Modification du VI ter de larticle 199 terdecies-0 A du CGI. Abrogation du crdit dimpt sur le revenu en faveur des intrts demprunts supports raison de lacquisition ou de la construction de lhabitation principale. Partie impute. Modification de larticle 200 quaterdecies du CGI. Prorogation lidentique, pour une dure de 3 ans, du dispositif dexonration dIR et dIS en faveur des entreprises nouvelles dans les zones daide finalit rgionale (AFR). Cette prorogation entrane la prorogation des exonrations : - de CFE / CVAE des entreprises (sur dlibration des collectivits territoriales et de leurs tablissements publics de coopration intercommunale dots dune fiscalit propre) ; - de taxes pour frais de chambres de commerce et dindustrie et pour frais de chambre de mtiers et de lartisanat (sur dlibration des organismes consulaires). Partie impute lIR. Modification de larticle 44 sexies du CGI. Cration pour une dure de 3 ans dun dispositif autonome dexonration dimpt sur les bnfices pour les entreprises qui se crent ou qui sont reprises dans les ZRR. Il diffre du dispositif actuel prvu larticle 44 sexies du CGI sur les points suivants :- lapplication de lexonration est tendue aux reprises dintrt ; - le bnfice de lexonration est limit aux entreprises de moins de dix salaris ; - la dure de la priode de sortie progressive dexonration est ramene de 9 ans 3 ans. Exonration dimpt sur les bnfices pendant 8 ans (5 ans dexonration totale, puis 3 ans dexonration partielle dgressive). Exonration de CFE / CVAE / TFPB (pour une dure comprise entre 2 et 5 ans), sur dlibration des collectivits territoriales et de leurs tablissements publics de coopration intercommunale dots dune fiscalit propre. Cration de larticle 44 quindecies du CGI. Reconduction pour deux annes supplmentaires (2011 et 2012) du dispositif du crdit dimpt au titre des dpenses engages par les exploitants agricoles pour assurer leur remplacement. Le bnfice du crdit dimpt au titre des dpenses engages du 1er janvier 2011 au 31 dcembre 2012 est dsormais subordonn au respect du rglement (CE) n 1535/2007 relatif aux aides de minimis dans le secteur de la production de produits agricoles. Partie impute. Modification de larticle 200 undecies du CGI. Prorogation (jusquen 2012) et amnagement du dispositif de crdit dimpt en faveur de lagriculture biologique. Montant de lavantage fiscal correspondant revu la baisse. Amnagement des conditions de cumul de ce crdit dimpt avec les aides octroyes pour production biologique (cf. rglementations communautaires). Partie impute en matire dIR. Modification des articles 199 ter K, 220 M, 244 quater L. Mesures de la loi de modernisation agricole (2010) Extension de lassiette de la rduction dimpt sur le revenu pour investissements, travaux forestiers et gestion de parcelles forestires aux cotisations dassurance couvrant le risque de tempte, les dpenses tant retenues dans la limite de 12 euros par hectare assur en 2011, de 9,6 euros par hectare assur en 2012 et de 7,2 euros par hectare assur en 2055. Application ces dpenses dun taux de 100%. Mesure applicable aux dpenses payes compter du 1er janvier 2011. Partie impute. Modification de larticle 199 decies H du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Prorogation de la rduction dimpt Madelin jusquau 31 dcembre 2012. Partie impute. Modification du premier alinea du II de larticle 199 terdecies-0 A du CGI. Rforme de la taxe professionnelle - impact IR Mesures de la loi de finances rectificative pour 2009 (III) Modification du crdit dimpt pour dpenses dquipements de lhabitation principale en faveur des conomies dnergie et du dveloppement durable : largissement du champ dapplication du dispositif, -210 000 220 000 -15 910 -7 000 -18 000
109 000
10 000
345 000
-7 000
-3 000
3 000
5 000
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PLF 2014
compter du 1er janvier 2010 aux travaux de pose de lchangeur de chaleur souterrain des pompes chaleur gothermiques et aux pompes chaleur thermodynamiques autres que air/air ne produisant que de leau chaude sanitaire, diminution du taux applicable aux dpenses dacquisition des parois vitres et de chaudires condensation de 25% 15%, subordination du taux de 40% appliqu aux chaudires et quipements de chauffage ou de production deau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses au remplacement dun appareil quivalent plus ancien, suppression du taux major de 40% applicable lorsque les travaux sont effectus dans des logements achevs avant le 1er janvier 1977 et au plus tard le 31 dcembre de la deuxime anne qui suit celle de son acquisition. Modification de larticle 200 quater du CGI. Mesures de la loi pour le dveloppement conomique de lOutre-mer (2009) Rforme de la procdure de dfiscalisation en faveur du logement prvue larticle 199 undecies A du CGI. Limitation du bnfice de la partie de la dpense fiscale qui concerne lhabitation principale aux primo-accdants au sens du prt taux zro, la base ligible tant en outre prise en compte dans la limite dune surface habitable fixe par dcret, comprise entre 50 et 150 m2 de surface habitable selon le nombre de personnes destines occuper titre principal le logement. Modification du a du 2 de larticle 199 undecies A. Cration du 3 bis du mme article. Partie imputation. Suppression progressive de la dfiscalisation en faveur des acquisitions ou constructions de logements destins tre lous nus dans le secteur libre. Maintien du rgime instaur par la loi Girardin pour les investissements engags jusquau 31 dcembre 2010. Abaissement du taux de la rduction dimpt 30 % pour les logements engags jusquau 31 dcembre 2011, puis suppression de lavantage fiscal pour les logements dont la construction sera engage ultrieurement. Modification du 6 de larticle 199 undecies A. Cration du 6 bis du mme article. Partie imputation. Suppression progressive de la dfiscalisation en faveur des acquisitions ou constructions de logements destins tre lous nus dans le secteur intermdiaire (plafonnement des loyers et des ressources du locataire). Maintien du rgime instaur par la loi Girardin pour les investissements engags jusquau 31 dcembre 2010. Abaissement du taux de la rduction dimpt 45 % au titre des investissements engags jusquau 31 dcembre 2011, 35 % pour les investissements engags jusquau 31 dcembre 2012, puis suppression de lavantage fiscal pour les logements dont la construction sera engage ultrieurement. Modification du 6 de larticle 199 undecies A. Cration du 6 bis du mme article. Partie imputation. Mesures de la loi de mobilisation pour le logement et de lutte contre lexclusion (2009) Suppression de la zone C du dispositif dit "Robien". Cette mesure sapplique pour les acquisitions ou les constructions par le contribuable de logements ayant fait lobjet dun dpt de demande de permis de construire compter du lendemain de la date de la publication au journal officiel de larrt de classement des communes par zone pris en application de la loi de mobilisation pour le logement et la lutte contre lexclusion. Partie impute. Modification du h du 1 de larticle 31 du CGI. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2008 Majoration dun demi-point des coefficients de lamortissement dgressif pour les biens acquis ou fabriqus entre le 4 dcembre 2008 et le 31 dcembre 2009 (le coefficient de 1,25 est remplac par 1,75 ; 1,75 est remplac par 2,25 ; 2,25 est remplac par 2,75). Partie impute sur limpt sur le revenu. Modification du 1 de larticle 39 A du CGI. Cration de la rduction dimpt Scellier au titre des acquisitions, entre 2009 et 2012, dun seul logement par an neuf ou en ltat futur dachvement ou au titre des locaux acquis pour tre transforms en logements ou au titre des travaux de rhabilitations de logements vtustes, sous co-conditionnalit, sous engagement de location nue usage dhabitation principale pendant une dure minimale de 9 ans, dans les zones A, B1 et B2. Pour les seuls investissements en 2009, possibilit de choisir entre les dispositifs damortissement Robien ou Borloo et la rduction dimpt cre (sauf si la promesse dachat est conclue avant 2009). Non-cumul de la rduction avec lamortissement Robien-Borloo supprim pour les investissements 2010 2012. La rduction est calcule sur le prix de revient de linvestissement dans la limite dun montant ne pouvant excder 300 000 euros. Son taux est de 25 % pour les logements acquis ou construits en 2009 et 2010 puis de 20%. Cration de larticle 199 septvicies du CGI. Cration dune rduction dimpt supplmentaire au titre des logements lous aux conditions prvues dans le rgime dit Borloo au terme de lengagement locatif de neuf ans conditionnant le bnfice de la rduction dimpt initiale de 20 ou 25 %. Lorsque le logement reste lou, par priode de trois ans, lissue de la priode initiale de neuf ans, la rduction dimpt est tendue pendant au plus six annes supplmentaires ; elle est alors gale 2 % du prix de revient du logement. Partie impute sur limpt sur le revenu. Cration de larticle 199 septvicies du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2009 Rnovation du crdit dimpt sur le revenu en faveur des conomies dnergie et du dveloppement durable dit "200 quater" : prorogation pour trois ans (fin 2012) ; apprciation du plafond sur une priode glissante de 5 ans ; extension aux bailleurs (logements, plafond de 8 000 par logement, limit trois logements) ; extension aux frais de main-doeuvre pour les travaux disolation des parois opaques ; extension aux frais de diagnostics de performance nergtique non obligatoires (un tous les cinq ans) ; exclusion des pompes chaleur et des chaudires basse temprature ; abaissement du taux du crdit dimpt pour les pompes chaleur et les chaudires bois de 50 % 40 % puis 25 %. Applicable aux 1 466 000 10 000 6 667 1 000
17 000
33 000
-81 000
-41 000
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
dpenses payes compter du 1er janvier 2009. Partie imputation. Modification de larticle 200 quater du CGI. Non cumul pour les bailleurs entre la dduction des revenus fonciers et le bnfice du crdit dimpt dveloppement durable. Applicable aux dpenses payes compter du 1er janvier 2009. Partie imputation. Modification du b du 1 du I de larticle 31 du CGI. Amnagement de la rduction dimpt pour investissements et travaux forestiers : prorogation jusquau 31 dcembre 2013 ; quintuplement du plafond des dpenses de travaux forestiers ligibles ; suppression du plafond commun aux dpenses acquisition et travaux ; report sur les quatre annes suivantes, ou les huit annes suivantes en cas de sinistre forestier, des dpenses de travaux ligibles la rduction dimpt qui excdent le plafond ; rduction de la dure pendant laquelle les parcelles ou les parts de groupements forestiers ou de socits dpargne forestire doivent tre conserves (de 8 4 ans) et de celle pendant laquelle une garantie de gestion durable (au lieu dun plan simple de gestion ou dun rglement type de gestion agr) doit tre applique (de 15 8 ans). Modification de larticle 199 decies H du CGI. Incidence en matire dimpt sur le revenu de linstauration dune taxe due par les poids lourds raison de lutilisation de certaines infrastructures. Partie imputation. Mesures de la loi en faveur du travail, de lemploi et du pouvoir dachat (2007) Cration dun crdit dimpt sur le revenu en faveur des intrts demprunts supports raison de lacquisition ou de la construction de lhabitation principale. Taux du crdit de 20%. Le montant des intrts ouvrant droit au crdit dimpt ne peut excder, au titre de chaque anne dimposition, la somme de 3 750 pour une personne clibataire, veuve ou divorce et de 7 500 pour un couple soumis imposition commune. Cette somme est majore chaque anne de 500 par personne charge au sens des articles 196 196 bis. La somme de 500 est divise par deux lorsquil sagit dun enfant rput charge gale de lun et lautre de ses parents. Le montant de 3 750 est port 7 500 pour une personne handicape clibataire, veuve ou divorce, le montant de 7 500 est port 15 000 pour un couple soumis imposition commune lorsque lun de ses membres est handicap. Partie impute. Cration de larticle 200 quaterdecies du CGI. Mesures de la loi de modernisation de lconomie (2008) Actualisation annuelle de lensemble des seuils des rgimes de la micro-entreprise (bnfices industriels et commerciaux et bnfices non commerciaux) dans la mme proportion que lactualisation du barme de limpt sur le revenu. Modification des articles 50-0, 96 et 102 ter du CGI. Amnagements et relvement des plafonds de la rduction dimpt au titre des intrts demprunts souscrits par une personne physique en vue de financer la reprise dune entreprise exploite sous forme de socit soumise limpt sur les socits. La mesure sapplique aux emprunts contracts jusquau 31 dcembre 2011 et aux intrts pays compter du 1er janvier 2008. Partie impute. Modification de larticle 199 terdecies-0 B du CGI. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2006 Extension du dispositif dtalement des revenus exceptionnels aux aides attribues en 2007 un exploitant agricole au titre du rgime des droits paiement unique (DPU), ltalement tant effectu sur option, sur lexercice de ralisation et les six exercices suivants. Cration du c du 2 de larticle 75-0 A du CGI. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2005 Rattachement du revenu exceptionnel dun exploitant agricole soumis un rgime rel dimposition par fractions gales, aux rsultats de lexercice de sa ralisation et des six exercices suivants. Suppression de la dduction immdiate des charges correspondant aux stocks agricoles rotation lente et lissage de la taxation du revenu exceptionnel li cette suppression. Incorporation dans le systme de taxation gnral du revenu exceptionnel des indemnits perues dans le cadre de labattage sanitaire lorsquelles excdent la valeur du troupeau. Suppression des articles 72 B, 72 B bis et 75-0 D du CGI. Rcriture de larticle 75 0 A du CGI. Exonration des intrts perus en rmunration de prts, dune dure maximum, consentis au profit dun enfant, dun petit-enfant ou dun arrire-petit-enfant lorsque lemprunteur utilise les sommes reues dans les 6 mois de la conclusion du prt, au financement de lacquisition dun immeuble affect son habitation principale. Article 157 9 sexies du CGI Mesures de la loi relative au dveloppement des territoires ruraux Rduction dimpt ZRR (art 199 decies E) : pour les logements neufs ou en ltat futur dachvement acquis ou achevs compter du 01/01/2005 prolongation de la RI jusquau 31/12/2010 et talement de la RI sur 6 ans au lieu de 4 ans. Mesures de la loi portant diverses dispositions relatives lurbanisme et lhabitat Cration de lamortissement Robien pour les investissements raliss compter du 3/04/2003 60 000 8 000 -35 000 3 000 1 000 -40 000 -50 000
7 000
-20 000
5 000
1 000
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Recettes fiscales
PLF 2014
Remboursements et dgrvements lis des politiques publiques

Prime pour lemploi : 01
Effet de l'volution spontane
-150 000
Impt sur le revenu : 02

Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Rindexation du barme de limpt sur le revenu. Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite ou de pension pour charges de famille. Suppression de lexonration fiscale de la prise en charge par lemployeur dune partie des cotisations de prvoyance complmentaire. Abaissement du plafond de lavantage procur par le quotient familial. Rforme du rgime dimposition des plus-values de cession de valeurs mobilires ou de droits sociaux des particuliers. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de financement de la scurit sociale pour 2013 Impact en impt sur le revenu de la suppression de loption du calcul forfaitaire de lassiette des cotisations sociales dues par les particuliers employeurs de salaris domicile Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Prorogation de quatre ans du crdit dimpt au titre des dpenses de remplacement pour congs de certains exploitants agricoles. Prorogations jusquaux dpenses effectues en 2016. Imposition au barme progressif de limpt sur le revenu des dividendes et des produits de placement revenu fixe. Sur demande des contribuables percevant moins de 2 000 dintrts dans lanne, les intrts peuvent tre taxs au taux forfaitaire de 24% et non au barme. Suppression de labattement fixe de 1 525 ou 3 050 applicable sur les dividendes. Diminution de 5,8% 5,1% du taux de la dductibilit partielle de la CSG sur les revenus du capital imposs au barme. Suppression de labattement et diminution du taux de CSG dductible applicable compter des revenus 2012. Modification des articles 117 quater, 125A du code gnral des impts. Suppression du 5 du 3 de larticle 158 du code gnral des impts. Modification de larticle L136-7 du code de la scurit sociale. Cration dun acompte prlev la source au titre de limpt d sur les dividendes et intrts perus. Son taux est fix 21% sur les dividendes et 24% sur les intrts. Le montant dacompte vers est imputable sur limpt d in fine au titre de lanne de revenus. Le montant dacompte qui na pu tre imput est restituable. Modification des articles 117 quater et 125A du code gnral des impts. Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Prorogation dun an du crdit dimpt en faveur des matres restaurateurs. Modification de larticle 244 quater Q du code gnral des impts. Prorogation de deux ans du crdit dimpt en faveur de lagriculture biologique. Dispositions applicables aux dpenses ralises jusquau 31/12/2014. Modification du I de larticle 244 quater L du code gnral des impts. Cration dun crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi assis sur la masse salariale brute supporte pour les rmunrations infrieures ou gales 2,5 SMIC.Sont ligibles les entreprises imposes selon leur bnfice rel ou exonres en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 octies, 44 octies A, 44 decies et 44 quindecies du code gnral des impts. Lassiette est gale aux montants des rmunrations nexcdant pas 2,5 SMIC verses au cours de lanne civile. Le taux est fix 4% au titre de lanne civile 2013, puis 6%. La crance est utilise pour le paiement de limpt d au titre des trois annes suivant celle au titre de laquelle elle est constate. La fraction non utilise est rembourse lexpiration de cette priode. La crance est immdiatement rembourse aux PME et aux entreprises nouvelles. Cration des articles 244 quater C, 220 C et 199 ter C du code gnral des impts. Mesures de loi de finances initiale pour 2012 Rvision des aides lamlioration de la performance nergtique : - introduction dune bonification du CIDD en cas de ralisation de plusieurs travaux ; - rtablissement de la possibilit de cumul entre lcoprt taux zro et le CIDD sous condition de ressources (RFR infrieur un montant fix par dcret qui ne pourra tre suprieur 30 000 ) ; - amlioration de lefficience de la dpense fiscale au titre du CIDD, 567 000 3 000 18 000 9 000 -12 297 20 000 -15 346 -151 000 40 000 -120 000 -96 000 -10 000 35 000 604 346
281 000
192 500
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
notamment par la suppression de lavantage fiscal aux fentres dune maison individuelle lorsquelles ne font pas partie dun bouquet de deux actions de travaux, par la diminution du taux du crdit dimpt octroy au titre de linstallation de panneaux photovoltaques, ainsi que par lintroduction de plafonds dassiette spcifiques ces mmes quipements ainsi quaux chauffe-eau solaires (solaire thermique) et par la nonreconduction de lligibilit des logements neufs au-del de 2013, date dentre en vigueur de la nouvelle rglementation thermique ; Rduction de 15% des taux du crdit dimpt dveloppement durable prvus dans larticle initial. Modification de larticle 200 quater du CGI Mesures de la loi de finances initiale pour 2011 Amnagement du crdit dimpt sur le revenu en faveur du dveloppement durable Prorogation jusquau 31 dcembre 2012 du crdit dimpt pour dpenses de conception de nouveaux produits exposs par les entreprises exerant les mtiers de lart : les dpenses ligibles sont celles exposes jusquau 31 dcembre 2012 (au lieu du 31 dcembre 2010). Partie restitue limpt sur le revenu. Modification de larticle 244 quater O du CGI. Prorogation dun an (ie. en incluant les revenus au titre de 2012) du rgime titre transitoire du bnfice de la demi-part supplmentaire des contribuables vivant seuls et ayant un ou plusieurs enfants majeurs ou faisant lobjet dune imposition distincte dont ces contribuables ont support titre exclusif ou principal la charge pendant au moins cinq annes au cours desquels ils vivaient seuls. Relvement du plafonnement de lavantage fiscal 680 au titre de limposition des revenus 2010, 400 au titre de limposition des revenus 2011 et 120 au titre de limposition des revenus de 2012. Partie restitution. Modification de larticle 92 de la LF 2009. Abrogation du crdit dimpt sur le revenu en faveur des intrts demprunts supports raison de lacquisition ou de la construction de lhabitation principale. Partie restitue. Modification de larticle 200 quaterdecies du CGI. Reconduction pour deux annes supplmentaires (2011 et 2012) du dispositif du crdit dimpt au titre des dpenses engages par les exploitants agricoles pour assurer leur remplacement. Le bnfice du crdit dimpt au titre des dpenses engages du 1er janvier 2011 au 31 dcembre 2012 est dsormais subordonn au respect du rglement (CE) n 1535/2007 relatif aux aides de minimis dans le secteur de la production de produits agricoles. Partie restitue. Modification de larticle 200 undecies du CGI. Prorogation (jusquen 2012) et amnagement du dispositif de crdit dimpt en faveur de lagriculture biologique. Montant de lavantage fiscal correspondant revu la baisse. Amnagement des conditions de cumul de ce crdit dimpt avec les aides octroyes pour production biologique (cf. rglementations communautaires). Partie restitue en matire dIR. Modification des articles 199 ter K, 220 M, 244 quater L. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2009 (III) Modification du crdit dimpt pour dpenses dquipements de lhabitation principale en faveur des conomies dnergie et du dveloppement durable : - largissement du champ dapplication du dispositif, compter du 1er janvier 2010 aux travaux de pose de lchangeur de chaleur souterrain des pompes chaleur gothermiques et aux pompes chaleur thermodynamiques autres que air/air ne produisant que de leau chaude sanitaire, - diminution du taux applicable aux dpenses dacquisition des parois vitres et de chaudires condensation de 25% 15%, - subordination du taux de 40% appliqu aux chaudires et quipements de chauffage ou de production deau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses au remplacement dun appareil quivalent plus ancien, - suppression du taux major de 40% applicable lorsque les travaux sont effectus dans des logements achevs avant le 1er janvier 1977 et au plus tard le 31 dcembre de la deuxime anne qui suit celle de son acquisition. Partie restitution. Mesures de la loi de mobilisation pour le logement et de lutte contre lexclusion (2009) Suppression de la zone C du dispositif dit "Robien". Cette mesure sapplique pour les acquisitions ou les constructions par le contribuable de logements ayant fait lobjet dun dpt de demande de permis de construire compter du lendemain de la date de la publication au journal officiel de larrt de classement des communes par zone pris en application de la loi de mobilisation pour le logement et la lutte contre lexclusion. Partie restitue. Modification du h du 1 de larticle 31 du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2009 Rnovation du crdit dimpt sur le revenu en faveur des conomies dnergie et du dveloppement durable dit "200 quater". - prorogation pour trois ans (fin 2012) ; apprciation du plafond sur une priode glissante de 5 ans ; - extension aux bailleurs (logements, plafond de 8 000 par logement, limit trois logements) ; - extension aux frais de main-doeuvre pour les travaux disolation des parois opaques ; extension aux frais de diagnostics de performance nergtique non obligatoires (un tous les cinq ans) ; exclusion des pompes chaleur et des chaudires basse temprature ; - abaissement du taux du crdit dimpt pour les pompes chaleur et les chaudires bois de 50 % 40 % puis 25 %. Applicable aux dpenses payes compter du 1er janvier 2009. Modification de larticle 200 quater du CGI. Partie restitution. Mesures de la loi en faveur du travail, de lemploi et du pouvoir dachat (2007) Cration dun crdit dimpt sur le revenu en faveur des intrts demprunts supports raison de 20 000 -1 214 000 -3 333 290 000 593 000 -2 000 26 000
-6 000
-150 000
-8 000
-18 000
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PLF 2014
lacquisition ou de la construction de lhabitation principale. Taux du crdit de 20%. Le montant des intrts ouvrant droit au crdit dimpt ne peut excder, au titre de chaque anne dimposition, la somme de 3.750 pour une personne clibataire, veuve ou divorce et de 7.500 pour un couple soumis imposition commune. Cette somme est majore chaque anne de 500 par personne charge au sens des articles 196 196 bis. La somme de 500 est divise par deux lorsquil sagit dun enfant rput charge gale de lun et lautre de ses parents. Le montant de 3.750 est port 7.500 pour une personne handicape clibataire, veuve ou divorce, le montant de 7.500 est port 15.000 pour un couple soumis imposition commune lorsque lun de ses membres est handicap. Partie restitue. Cration de larticle 200 quaterdecies du CGI. Mesures de la loi de finances pour 2000 Suppression progressive de la contribution annuelle reprsentative du droit de bail : remboursement anticip du droit de bail et de la TADB affrents la priode du 01/01/98 au 30/09/98 -1 524
Remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de ltat

Impts sur le revenu - Dgrvements et restitution de sommes indment perues : 01
70 014
PLF 2014 IMPT SUR LES SOCITS
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Voies et Moyens I
IMPT NET SUR LES SOCITS
Excution 2012

Impt net sur les socits 1301 Impt sur les socits Remboursements et dgrvements Impt sur les socits
40 831 873 56 243 703 15 411 830
53 531 000 69 146 000 15 615 000
49 702 000 63 027 000 13 325 000
1 699 278 -15 522 278 6 779 567 5 080 289 -9 808 567 5 713 711
347 000 347 000
0 0
36 226 000 60 345 000 24 119 000
Impt net sur les socits

Mode dvaluation Pour le paiement de limpt sur les socits, les socits versent quatre acomptes en mars, juin, septembre et dcembre payables avant le 15 du mois suivant. Chacun des acomptes est dtermin daprs le bnfice fiscal du dernier exercice clos. Toutefois, larticle 1er de la loi de finances rectificative pour 2005 et larticle 2 de la loi de finances rectificative pour 2006 ont modifi le mode de calcul du dernier acompte pour les socits ralisant plus de 500 millions deuros de chiffre daffaires. Pour ces socits, celui-ci devait tre calcul partir du rsultat fiscal estim de lexercice en cours (et non du dernier exercice clos) et reprsenter les deux tiers, 80% ou 90% de limpt total d en fonction du chiffre daffaires de lentreprise. Dans la LFI 2013, le seuil de chiffre daffaires minimum partir duquel les grandes entreprises sont tenues de sacquitter de ce dernier acompte est abaiss 250 millions deuros, et les quotits du montant de limpt sur les socits estim servant au calcul de ce dernier acompte (par diffrence avec les acomptes dj verss) sont releves. La liquidation de limpt est faite par la socit sans dmarche pralable et le solde ventuel est exigible en principe le jour de lexpiration du dlai lgal de dclaration. Il est calcul aprs dduction des acomptes pays pendant la priode servant de base aux impositions et aprs prise en compte des dductions fiscales lies la crance ne du report en arrire des dficits et autres crdits dimpt (sur les dpenses de recherche notamment). Si la liquidation de limpt faite par lentreprise fait apparatre un impt d infrieur au montant des acomptes verss, les services de la DGFIP restituent cet excdent aprs vrification et validation de la liquidation. La restitution est impute sur les crdits du programme 200 Remboursements et dgrvements dtat et figure galement dans la partie II. Remboursements et dgrvements du prsent Voies et moyens . Enfin, et pour mmoire, depuis le 1er novembre 2004, limpt supplmentaire payer pouvant rsulter soit du contrle par les services de la DGFIP de la liquidation faite par lentreprise, soit des oprations de contrle fiscal externe est recouvr par voie davis de mise en recouvrement. Il figurait auparavant dans la prvision des recouvrements des autres impts directs perus par voie dmission de rle (ligne 1201), mais, par souci de lisibilit de limpt sur les socits, il a t rattach compter de 2013 limpt brut sur les socits (2,220 Md en 2013). En 2014, les socits auront verser : - le montant restant d au titre de lanne 2013, qui est calcul aprs dduction des acomptes verss en 2013 imputables sur limpt d au titre de lexercice 2013. Limpt d est calcul au taux dimposition de 33,33 % aprs prise en compte des autres lments de liquidation. Cette liquidation de limpt d au titre de lanne 2013 est opre le 15 avril 2014 (pour les socits clturant leur exercice au 31 dcembre) ; - quatre acomptes correspondant globalement 33,33% du bnfice dclar au titre de lexercice 2013 (le premier acompte exigible le 20 fvrier et majorable le 15 mars est cependant calcul sur la base du bnfice ralis en 2012). Par ailleurs, les entreprises dont le chiffre daffaires est dsormais suprieur 250 millions deuros devront en outre calculer leur dernier acompte, conformment aux dispositions du prsent projet de loi de finances, en fonction du rsultat estim de lexercice en cours (2014) ; - pour les entreprises ralisant un chiffre daffaires suprieur 250 M, le paiement de la contribution
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Voies et Moyens I IMPT SUR LES SOCITS
PLF 2014
exceptionnelle (article 235 ter ZAA du CGI) effectu en partie sur le solde dimpt sur les socits (au titre de 2013) et en partie sur le dernier acompte (au titre de 2014) ; - les petites et moyennes entreprises (entreprises ralisant moins de 7,63 M de chiffre daffaires hors taxes), bnficient dun taux rduit de 15%, dans la limite dun bnfice imposable de 38 120 par priode de 12 mois. Afin dvaluer les recettes 2013 et 2014, le bnfice fiscal 2012 est reconstitu partir de lobservation des acomptes verss en 2012 et du solde vers en 2013. Le bnfice fiscal 2013 est ensuite projet partir dindicateurs macroconomiques, ce qui permet destimer le solde net et les acomptes qui seront verss en 2014. Cette prvision est nanmoins affecte de fortes incertitudes : dune part, lvolution du bnfice fiscal napparat que faiblement corrle, sur le pass, avec les indicateurs conomiques disponibles (excdent brut dexploitation, revenu dentreprise), dautre part, la facult offerte aux entreprises de moduler la baisse les acomptes quelles versent (en fonction de leur rsultat estim) rend plus difficile encore la prvision de recouvrement annuel. De faon gnrale, le mcanisme dacomptes et solde dmultiplie leffet sur limpt recouvr dune variation du bnfice fiscal sur le montant net de lIS.;
RETOUR SUR 2012 Limpt net sur les socits sest lev 40,8 Md en 2012, soit une volution spontane de -1,9% par rapport 2011. Les recouvrements dIS net en 2012 ont t en plus-value de 0,5 Md par rapport aux prvisions de la LFR 3 2012, en raison dun niveau de 5me acompte suprieur de 1 Md aux prvisions : le montant du cinquime acompte vers par les entreprises ayant un chiffre daffaires au moins gal 500 M sest lev 4,2 Md, et les entreprises ont autolimit leurs versements hauteur de 2,0 Md en 2012. Au total, le produit de 40,8 Md dIS net se dcompose en 56,2 Md de recouvrements dimpt brut sur les socits et 15,4 Md de remboursements et dgrvements. Les principales mesures fiscales ayant impact lIS net 2012 ( hauteur de +2,9 Md) ont t les suivantes : - le contrecoup des mesures du plan de relance (1,5 Md), principalement des mesures de restitution anticipe du crdit dimpt recherche (+1,3 Md) ; - le renforcement du crdit dimpt recherche (-1,2 Md) ; - lincidence, en matire dIS, de la rforme de la taxe professionnelle (-0,9 Md) ; - la limitation de la possibilit, pour les entreprises bnficiaires, de reporter leurs dficits (+1,2 Md) ; - la suppression du bnfice mondial consolid (+0,5 Md) ; - la contribution exceptionnelle dIS pour les grandes entreprises (+0,9 Md) ; - lanticipation du paiement de la contribution exceptionnelle sur lIS (+1,0 Md). Enfin, il convient de noter que la mesure de primtre comptable, relative lcriture des dcharges et admissions en non-valeur, a impact la baisse les remboursements et dgrvements dimpt sur les socits hauteur de 0,4 Md. RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale pour 2013 valuait limpt net sur les socits 53,5 Md. Dans le prsent PLF, une prvision de 49,7 Md est retenue pour lanne 2013, soit une rvision la baisse de 3,8 Md. Cette rvision tient notamment compte de la dgradation de la conjoncture conomique, avec une croissance de bnfice fiscal 2012, estime partir des recouvrements de deuxime acompte et dune grande partie du solde, environ +8 %, y compris impact des mesures nouvelles. La prvision tient galement compte dun niveau de recouvrement contentieux significativement plus lev en 2013 que les tendances observes par le pass, notamment du fait doprations exceptionnelles (contentieux France Tlcom) qui ne devraient pas se reproduire en 2014.
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Au total, lvolution spontane de lIS net, retraite des effets exceptionnels prcits est de -9,5 %. La progression de lIS est ainsi porte en 2013 par les mesures nouvelles, notamment celles de la LFI 2013 : - lamnagement de la dductibilit des charges financires (+4,0 Md) ainsi que lexclusion des charges financires affrentes aux les biens acquis ou construits par des dlgataires ou concessionnaires de service public et des partenariats public-priv du champ de la limitation de la dductibilit des charges financires (-0,3 Md) ; - le calcul de la quote-part pour frais et charges sur les plus-values brutes de cession de titres de participation et non plus les plus-values nettes (+2,0 Md) et laugmentation du taux de quote-part pour frais et charges sur plus-values long terme de cession de titres de participation de 10 12 % (+0,7 Md) ; - la reconduction de la contribution de 5 % sur lIS (+1,2 Md) ; - la rforme du 5e acompte (+1,0 Md) ; - limpt minimum de 50 % par limitation de limputation des dficits en report (+1,0 Md). VALUATION PROPOSE POUR 2014 La prvision dIS net pour 2014 slve 36,2 Md, sous lhypothse dune croissance de bnfice fiscal 2013 y compris impact des mesures nouvelles, de 1 % environ, aprs des volutions de lordre -1% en 2009 ; +5% en 2010, +3% en 2011 et +8 % en 2012. Cette prvision se dcompose en 60,3 Md dimpt brut sur les socits et 24,1 Md de remboursements et dgrvements. Elle tient compte des mesures votes avant le PLF 2014, pour un total de -15,5 Md : - le crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi (-9,4 Md) ; - le contrecoup des mesures votes en LFI 2013 (-4,2 Md) : - la rforme du 5me acompte (-1,0 Md) ; - la limitation de la dductibilit des charges financires (-1,3 Md) ; - limpt minimum par limitation de limputation des dficits (-0,5 Md) ; - lapplication de la quote-part pour frais et charges sur les plus valeurs de long terme la plus-value brute et non nette, ainsi que laugmentation de ce taux de 10 12 % (-1,4 Md) - le contrecoup des mesures du plan de relance, savoir la restitution anticipe des crances de crdit impt recherche et la restitution immdiate des crances de carry-back (-2,0 Md) ; - la suppression de limposition forfaitaire annuelle en 2014 (-0,6 Md), confirme au PLF 2014 dans le cadre de la cration dune contribution sur lexcdent brut dexploitation des entreprises. Les mesures fiscales du PLF permettent au total daccrotre le rendement de limpt de 0,3 Md. Il sagit notamment : - la mise en uvre de dispositions de lutte contre loptimisation fiscale au titre des produits hybrides et de lendettement artificiel (+0,4 Md) ; - limpact sur limpt sur les socits de la taxe exceptionnelle de 75 % sur les trs hauts revenus, dductible de lIS (-0,1 Md). Enfin, lintensification de la lutte contre la fraude et loptimisation fiscale, qui bnficiera non seulement des dispositions prvues au PLF 2014 concernant lencadrement des prix de transfert afin dviter des optimisations fiscales abusives dans les oprations de rorganisations dentreprises (business restructuring), mais aussi des mesures prises dans le cadre de la LFR 3 2012 (renforcement de lefficacit des perquisitions informatiques, de la procdure de flagrance fiscale, etc.) et potentiellement des dispositions prvues dans le projet de loi relatif la lutte contre la fraude fiscale et la grande dlinquance conomique et financire, devrait impacter limpt sur les socits hauteur de 0,4 Md.
Effet de l'volution spontane de lIS brut Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Lutte contre loptimisation fiscale au titre des produits hybrides et de lendettement artificiel.
6 779 567 347 000 400 000
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PLF 2014
Taxe exceptionnelle sur les hautes rmunrations verses par les entreprises. Amortissements acclrs des robots acquis par des PME au sens communautaire. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de financement de la scurit sociale pour 2013
-50 000 -3 000 -9 808 567
Impact en impt sur les socits de ladaptation de la dfinition du chiffre daffaires retenu en matire de CVAE aux spcificits la fois du secteur de lassurance, des mutuelles et des instituts de prvoyance et de la C3S. Impact en impt sur les socits de llargissement de lassiette de la taxe sur les salaires lintressement, la prvoyance et la participation dans lassiette, ainsi que de la cration dune tranche additionnelle au taux de 20% sur les rmunrations suprieures 150 000 . Impact en impt sur les socits de lassujettissement au forfait social des indemnits de rupture conventionnelle Mesures de loi de finances initiale pour 2013
-10 000
-88 000
-62 000
La quote-part de frais et charges (de 10 %) sur les plus-values sur cession de titres de participation est dsormais calcule, non plus sur un rsultat net de cession de titres de participation, mais sur le montant brut des plus-values ralises par les entreprises. Modification du a quinquies du I de larticle 219 et de larticle 223 F du CGI. Augmentation du taux de la quote-part de frais et charges sur plus-values long terme de cession de titres de participation de 10% 12%. Modification du deuxime alina du a quinquies du I de larticle 219 du code gnral des impts. Amnagement de la dductibilit des charges financires pour les socits soumises lIS :- instauration dun plafonnement gnral de dductibilit des charges financires gal un pourcentage du montant des charges financires nettes gal 85% pour les exercices clos au 31 dcembre 2012 et en 2013, puis ramen 75% pour les exercices ouverts compter du 1er janvier 2014 ; - la mesure ne sapplique pas lorsque le montant total des charges financires nettes est infrieur 3 M ; - sagissant des socits membres dun groupe dintgration fiscale, la mesure de plafonnement sapplique dans les mmes conditions mais aux seules charges financires nettes rsultant doprations ralises avec des personnes (physiques ou morales) hors du groupe; - cette mesure sapplique aprs prise en compte des autres rgimes de limitation de la dductibilit des charges financires prvus larticle 212 et au IX de larticle 209 du CGI, exception faite pour lapprciation de la franchise ; Exclure les charges financires affrentes aux biens acquis ou construits par des concessionnaires et dlgataires de services publics ainsi que par des partenaires privs de partenariat publics-privs du champ dapplication de la limitation de la dductibilit des charges financires en impt sur les socits pour les contrats dj signs la date de promulgation de la loi. Cration du V de larticle 212 bis du code gnral des impts. Abaissement du plafond maximum dimputation des dficits sur les bnfices raliss ultrieurement 1 M + 50% du bnfice imposable. Modification du troisime alina du I de larticle 209 du CGI. Modification du rgime du dernier acompte dIS applicable aux grandes entreprises : - abaissement 250 M (au lieu de 500 M) du seuil de chiffre daffaires minimum prvu partir duquel les grandes entreprises sont tenues de sacquitter de ce dernier acompte ; - la quotit du montant de lIS estim servant au calcul du dernier acompte (par diffrence avec les acomptes dj verss) est porte : -> 3/4 (au lieu de 2/3) pour les entreprises ayant un chiffre daffaires compris entre 250 M et 1 Md ; -> 85 % (au lieu de 80 %) pour les entreprises ayant un chiffre daffaires compris entre 1 Md et 5 Mds ; -> 95 % (au lieu de 90 %) pour les entreprises ayant un chiffre daffaires suprieur 5 Mds. Mesure applicable aux exercices ouverts compter du 1er janvier 2013. Modification du 1 de larticle 1668 et de larticle 1731 A du CGI Elargissement du crdit dimpt recherche (CIR) certaines dpenses dinnovation en faveur des petites et moyennes entreprises (PME) et portant sur des activits de conception de prototype de nouveaux produits ou installations pilotes de mme nature, dans la limite de 400 000 par an et pour un taux de 20 % ; Suppression des taux majors de CIR accords aux entreprises pour leurs deux premires annes de recours au dispositif. Modification de larticle 244 quater B du CGI et du 3 et du 3 bis de larticle L. 80 B du LPF. Dispositions applicables : - aux crdits dimpts calculs au titre des dpenses exposes compter du 1er janvier 2013 et des dotations aux amortissements des immobilisations, cres ou acquises compter de cette mme date ; - aux demandes adresses compter du 1er janvier 2013. Prorogation dun an du rgime spcial des provisions pour investissements en faveur des entreprises de presse. Modification du 1 de larticle 39 bis A du CGI Reconduction pour deux ans de la contribution de 5% sur lIS, soit jusquaux exercices clos au 30 dcembre 2015. Modification du I de larticle 235 ter ZAA du CGI Prorogation du dispositif de crdit dimpt en faveur des entreprises de production phonographique pour une dure de 3 ans (soit jusquau 31 dcembre 2015) et renforcement du dispositif sagissant du taux et du montant du crdit dimpt : - relvement du taux (de 20 %) 30 % en faveur des entreprises qui
-1 000 000
-360 000
-1 300 000
100 000
-500 000 -1 000 000
-152 000
-1 000 176 000 -3 000
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
rpondent la dfinition de la PME au sens de la rglementation communautaire ; - suppression des plafonds de 700 000 euros et de 1 100 000 euros et cration dun plafond unique hauteur de 800 000 euros. Entre en vigueur des deux derniers points une date fixe par dcret et au plus tard le 1er janvier 2014. Modification du III et du 1 du VI de larticle 220 octies du CGI Proroger pour quatre ans le crdit dimpt pour dpenses de production excutive doeuvres cinmatographiques et audiovisuelles. Modification du IV de larticle 131 de la loi n2008-1425. Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Cration dun crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi assis sur la masse salariale brute supporte pour les rmunrations infrieures ou gales 2,5 SMIC.Sont ligibles les entreprises imposes selon leur bnfice rel ou exonres en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 octies, 44 octies A, 44 decies et 44 quindecies du code gnral des impts. Lassiette est gale aux montants des rmunrations nexcdant pas 2,5 SMIC verses au cours de lanne civile. Le taux est fix 4% au titre de lanne civile 2013, puis 6%. La crance est utilise pour le paiement de limpt d au titre des trois annes suivant celle au titre de laquelle elle est constate. La fraction non utilise est rembourse lexpiration de cette priode. La crance est immdiatement rembourse aux PME et aux entreprises nouvelles. Cration des articles 244 quater C, 220 C et 199 ter C du code gnral des impts. Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (II) Impact en impt sur les socits de la cration dune contribution exceptionnelle due par certains tablissements de crdit en 2012 Anticipation du versement de la contribution exceptionnelle sur limpt sur les socits la date prvue pour le paiement du dernier compte d au titre de lexercice clos. Suppression du deuxime alina du III de larticle 235 ter ZAA et rtablissement de larticle 1668 B du mme code. Cration de larticle 1731 A bis du code gnral des impts. Dispositions applicables eux exercices clos compter du 31 dcembre 2012. Suppression de la provision pour investissement compter des exercices clos compter de la date de publication de la loi. Impact en impt sur les socits du doublement de la taxe sur les risques systmiques due par certains tablissements de crdit Mesures de loi de finances initiale pour 2012 Rvision des aides lamlioration de la performance nergtique : - allongement de lco-prt taux zro pour les rnovations lourdes et modulation de la dure en fonction de lampleur des travaux (quinze ans pour un bouquet de trois actions ou pour les travaux permettant datteindre une performance nergtique globale minimale, au lieu de dix ans actuellement) ; - rtablissement de la possibilit de cumul entre lco-prt taux zro et le CIDD sous condition de ressources (RFR infrieur un montant fix par dcret qui ne pourra tre suprieur 30 000 ) ; Dispositions applicables aux dpenses payes compter du 1er janvier 2012 et aux offres de prt mises compter du 1er janvier 2012 ou du 1er avril 2012. Modification de larticle 244 quater U du CGI. Recentrage du PTZ+ sur les logements neufs qui justifient dun niveau lev de performance nergtique et qui sont situes dans les zones les plus tendues ainsi que sur les logements anciens dans lesquels des travaux importants sont raliss lors de lacquisition. Le PTZ+ est en outre mis sous plafond de ressource. Le plafond du montant des ressources par quotient familial est fix par dcret entre 43.500 et 26.500 . Le montant des crdits dimpt mis ne peut excder 820 M sur une priode de 12 mois (2,6 Md auparavant). Modification de larticle 244 quater V du CGI Prorogation jusquau 31 dcembre 2014 du rgime dexonration dimpt sur les socits dans les zones franches urbaines. Modification de larticle 44 octies A du CGI. Mesures de loi de finances rectificative pour 2011 (IV) Institution dune majoration exceptionnelle dimpt sur les socits. Son taux est fix 5% et elle est assise sur lIS brut avant imputation des rductions et crdits dimpt. Cration de larticle 235 ter ZAA du cgi. Exercices 2011 et 2012. Paiement au moment du solde. Impossibilit dimputer les rductions ou crdits dimpt sur la contribution de 5% sur limpt sur les socits prvue larticle 235 ter ZAA. Mesures de la loi de finances initiale pour 2011 Prorogation jusquau 31 dcembre 2012 du crdit dimpt pour dpenses de conception de nouveaux produits exposs par les entreprises exerant les mtiers de lart : les dpenses ligibles sont celles exposes jusquau 31 dcembre 2012 (au lieu du 31 dcembre 2010). Partie impute limpt sur les socits. Modification de larticle 244 quater O du CGI. Modification du calcul forfaitaire des frais de fonctionnement pris en compte dans lassiette de calcul du crdit dimpt. Ils sont dsormais estims 50 % des dpenses de personnel et 75 % des dotations aux amortissements des immobilisations affectes directement la ralisation doprations de recherche scientifique et technique, au lieu de 75% des dpenses de personnel. Partie impute. Modification de larticle 244 quater B du CGI. 8 000 -784 000 -17 000 199 000 1 000 000 -4 107 289 -5 000
-31 000 -133 000
350 000
-25 000
-392 000
34 000
38
Recettes fiscales
PLF 2014
Rduction des taux majors du CIR de 40% la premire anne et de 40% la seconde anne respectivement 45% et 35%. Dispositions applicables compter de des dpenses engages compter du 1er janvier 2011. Partie impute. Modification de larticle 244 quater B. Cration dun prt taux zro renforc (PTZ+) avec crdit dimpt pour la rmunration de la banque qui octroie le prt. Le PTZ+ est dlivr lensemble des primo-accdants, sans condition de ressources, pour lacquisition de leur rsidence principale et se substitue aux dispositifs existant jusqualors (prt 0%, crdit dimpt sur les intrts demprunt, Pass-foncier). Dispositif applicable aux prts mis du 1er janvier 2011 au 31 dcembre 2014. Abrogation du crdit dimpt dit prt taux zro . Fin anticipe du crdit dimpt dit prt taux zro : dispositif applicable aux avances remboursables sans intrt mises avant le 31 dcembre 2010 (auparavant avant le 31 dcembre 2012). Partie impute. Modification du code de la construction et de lhabitation. Cration des articles 244 quater V, 199 ter T, 220 Z ter du CGI. Modification des articles 223 O, 1649 A bis. Prorogation lidentique, pour une dure de 3 ans, du dispositif dexonration dIR et dIS en faveur des entreprises nouvelles dans les zones daide finalit rgionale (AFR). Cette prorogation entrane la prorogation des exonrations : - de CFE / CVAE des entreprises (sur dlibration des collectivits territoriales et de leurs tablissements publics de coopration intercommunale dots dune fiscalit propre) ; - de taxes pour frais de chambres de commerce et dindustrie et pour frais de chambre de mtiers et de lartisanat (sur dlibration des organismes consulaires). Partie impute lIS. Modification de larticle 44 sexies du CGI. Cration pour une dure de 3 ans dun dispositif autonome dexonration dimpt sur les bnfices pour les entreprises qui se crent ou qui sont reprises dans les ZRR. Modification des articles 44 sexies A, 44 octies, 44 octies A, 44 duodecies, 44 terdecies, 44 quaterdecies du CGI Cration de larticle 44 quindecies du C Report de la suppression totale de lIFA 2014, au lieu de 2011. (Disposition concernant seulement les entreprises dun CA major des produits financiers suprieur 15 M, lIFA tant dj supprime pour les entreprises plus petites.) Modification de larticle 14 de la LF 2009 Mesures de la loi de finances initiale pour 2010
10 000
-430 000
-3 000
-2 000
-591 000
Prorogation pour trois ans du crdit dimpt dit prt taux zro. Partie impute en matire dimpt sur les socits. Modification du I de larticle 244 quater J du CGI. Doublement du plafond du montant du crdit dimpt dit prt taux zro jusquau 30 juin 2010 puis augmentation de 50% du plafond jusquau 31 dcembre 2010. Partie impute en matire dimpt sur les socits. Rforme de la taxe professionnelle - impact IS Mesures de la loi de finances rectificative pour 2009 (III)
-65 000 -15 000
-77 678
Crdit dimpt en faveur de la production doeuvres phonographiques. Reconduction pour trois ans, soit jusquau 31 dcembre 2012, du crdit dimpt en faveur des entreprises de production phonographique soumises limpt sur les socits qui ralisent en France, dans la Communaut europenne, en Norvge ou en Islande des enregistrements dalbums (CD ou DVD) de nouveaux talents. Partie imputation Modification du III de larticle 220 octies du CGI. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2008
3 000
Possibilit donne aux entreprises dobtenir le remboursement ds 2009 des crances de carry-back non utilises au 1er janvier 2009 (crances nes dune option dj exerce au titre du report en arrire des dficits des exercices clos en 2004, 2005, 2006 et 2007) ainsi que des crances nes dune option exerce au titre dun exercice clos au plus tard le 30 septembre 2009 (dficit de lexercice 2008 que les dficits antrieurs pour lesquels aucune option pour le report en arrire na encore t exerce). Si le montant de la crance rembourse rsultant de loption provisoire excde de plus de 20 % le montant de la crance relle, lintrt de retard et la majoration de 5 % prvue larticle 1731 du mme code seront dus sur lexcdent indment rembours. Partie impute sur limpt sur les socits. Compte tenu dune procdure en cours devant la Commission europenne, report dun an de lentre en vigueur de la fiscalisation progressive des mutuelles Entre en vigueur pour les exercices ouverts compter du 1er janvier 2010. Compte tenu des dotations au compte de rserve spciale de solvabilit, la taxation sappliquera hauteur de 20% en 2010, 40% en 2011, 60% en 2012 et 80% en 2013. Disposition prvue larticle 88 III du PLFR 2006 et codifie larticle 217 septdecies du CGI. Majoration dun demi-point des coefficients de lamortissement dgressif pour les biens acquis ou fabriqus entre le 4 dcembre 2008 et le 31 dcembre 2009 (le coefficient de 1,25 est remplac par 1,75 ; 1,75 est remplac par 2,25 ; 2,25 est remplac par 2,75). Partie impute sur limpt sur les socits. Modification du 1 de larticle 39 A du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2009
-700 000
75 000
90 000
Incidence en matire dimpt sur les socits de linstauration dune taxe due par les poids lourds raison de lutilisation de certaines infrastructures. Partie imputation
-110 000
39
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Mesures de la loi de finances initiale pour 2008 Rforme du crdit dimpt en faveur de la recherche. Suppression de la part en accroissement. Cration dune part en volume au taux de 30% jusqu 100 M de dpenses et de 5% au-del, ce taux tant port 50% et 40 % au titre respectivement de la premire et la deuxime anne qui suivent lexpiration dune priode de cinq annes conscutives au titre desquelles lentreprise na pas bnfici du crdit dimpt. Suppression du plafond global de 16 M. Le dispositif sapplique aux dpenses de recherche exposes compter du 1er janvier 2008. Modification de larticle 244 quater B du CGI. Partie impute. Mesures de la loi de finances pour 2006 CI PTZ : Relvement des seuils de conditions de ressources ouvrant droit au prt taux zro de 38 690 euros 51 900 euros (impt sur les socits imput). Limitation de la dductibilit des provisions pour dprciation des titres de participation au montant des moins-values latentes nettes. Le dispositif est galement applicable aux provisions pour dprciation des immeubles de placement. Impact IS Mesures de la loi de finances pour 2005 Cration dun crdit dimpt en faveur de la premire accession la proprit (art. 244 quater J) (impt sur les socits imput). Mesures de la loi de finances pour 2002 Prorogation de lexonration temporaire dimpt sur les socits prvue larticle 208 quater du CGI pour les exploitations situes dans les DOM 2 000 215 000 5 000 -11 600 -100 000
Remboursements et restitutions lis la mcanique de limpt

Impts sur les socits : 01
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de finances rectificative pour 2008 Possibilit donne aux entreprises dobtenir le remboursement ds 2009 des crances de carry-back non utilises au 1er janvier 2009 (crances nes dune option dj exerce au titre du report en arrire des dficits des exercices clos en 2004, 2005, 2006 et 2007) ainsi que des crances nes dune option exerce au titre dun exercice clos au plus tard le 30 septembre 2009 (dficit de lexercice 2008 que les dficits antrieurs pour lesquels aucune option pour le report en arrire na encore t exerce). Si le montant de la crance rembourse rsultant de loption provisoire excde de plus de 20 % le montant de la crance relle, lintrt de retard et la majoration de 5 % prvue larticle 1731 du mme code seront dus sur lexcdent indment rembours. Partie restitue en matire dimpt sur les socits.
4 909 000 -1 200 000
-1 200 000

Impt sur les socits : 03
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Cration dun crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi assis sur la masse salariale brute supporte pour les rmunrations infrieures ou gales 2,5 SMIC. Sont ligibles les entreprises imposes selon leur bnfice rel ou exonres en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 octies, 44 octies A, 44 decies et 44 quindecies du code gnral des impts. Lassiette est gale aux montants des rmunrations nexcdant pas 2,5 SMIC verses au cours de lanne civile. Le taux est fix 4% au titre de lanne civile 2013, puis 6%. La crance est utilise pour le paiement de limpt d au titre des trois annes suivant celle au titre de laquelle elle est constate. La fraction non utilise est rembourse lexpiration de cette priode. La crance est immdiatement rembourse aux PME et aux entreprises nouvelles. Cration des articles 244 quater C, 220 C et 199 ter C du code gnral des impts. Mesures de la loi de finances initiale pour 2011 Prorogation jusquau 31 dcembre 2012 du crdit dimpt pour dpenses de conception de nouveaux
121 289 6 913 711
5 263 711
-10 000
40
Recettes fiscales
PLF 2014
produits exposs par les entreprises exerant les mtiers de lart : les dpenses ligibles sont celles exposes jusquau 31 dcembre 2012 (au lieu du 31 dcembre 2010). Partie restitue limpt sur les socits. Modification de larticle 244 quater O du CGI Remboursement immdiat de la fraction non impute, sur limpt sur les bnfices d, de la crance de CIR dtenue par les PME au sens du droit communautaire (disposition applicable aux dpenses de recherche exposes compter du 1er janvier 2010). [Prennisation, pour les PME au sens du droit communautaire, du dispositif de remboursement anticip du CIR mis en place par la loi de finances rectificative pour 2008 et proroge dun an par la loi de finances pour 2010.] Partie restitue lIS. Modification des articles 199 ter B du CGI et 244 quater B du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Remboursement immdiat des crances de CIR : - lexcdent du crdit dimpt pour dpenses de recherche engages au titre de lanne 2009 sur limpt sur le revenu d au titre de cette mme anne est immdiatement remboursable ; - possibilit donne aux entreprises de bnficier, avant le calcul de limpt d au titre de 2009, dun remboursement anticip des crdits dimpt calculs raison des dpenses de recherche engages au titre de 2009, sous dduction de limpt d estim. Partie restitue en matire dimpt sur les socits. Modification de larticle 199 ter B du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2008 Rforme du crdit dimpt en faveur de la recherche. Suppression de la part en accroissement. Cration dune part en volume au taux de 30% jusqu 100 M de dpenses et de 5% au-del, ce taux tant port 50% et 40 % au titre respectivement de la premire et la deuxime anne qui suivent lexpiration dune priode de cinq annes conscutives au titre desquelles lentreprise na pas bnfici du crdit dimpt. Suppression du plafond global de 16 M. Le dispositif sapplique aux dpenses de recherche exposes compter du 1er janvier 2008. Modification de larticle 244 quater B du CGI. Partie restitue. 100 000 2 000 000 -440 000

Impts sur les socits - Dgrvements et restitution de sommes indment perues : 02
50 000
PLF 2014 CONTRIBUTION SOCIALE NETTE SUR LES BNFICES DES SOCITS
41
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
CONTRIBUTION SOCIALE NETTE SUR LES BNFICES DES SOCITS
Excution 2012

Contribution sociale nette sur les bnfices des socits 1302 Contribution sociale sur les bnfices des socits Remboursements et dgrvements Contribution sociale sur les bnfices des socits
187 873 187 873
1 132 000 1 132 000 0
1 110 000 1 248 000 138 000
6 000 7 000 1 000
1 116 000 1 255 000 139 000
Depuis 2008 et jusquen 2011, la totalit de la recette tait transfre aux organismes de scurit sociale en compensation des exonrations de charges sur heures supplmentaires et complmentaires dcides dans le cadre de la loi n2007-1223 du 21 aot 2007 en faveur du travail, de lemploi et du pouvoir dachat (loi TEPA). RETOUR SUR LXECUTION 2012 La loi de finances initiale ne prvoyait aucun recouvrement de CSB pour ltat, cette contribution tant, en dbut danne 2012, toujours intgralement affecte dautres entits que ltat. La LFR 2 2012, qui a supprim les allgements sociaux attachs aux heures supplmentaires et complmentaires mis en place par la loi TEPA pour les entreprises de plus de 20 salaris, a entran la raffectation ltat dune fraction de la CSB. La prvision initiale de la LFR 2 2012, inchange sur la fin danne, tait de 156 M. La ralisation pour 2012 stablit 188 M. RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La LFI 2013 prvoyait un montant brut de CSB revenant ltat de 1 132 M, soit lintgralit du produit de limpt. Dans le cadre du prsent PLF, la prvision rvise modifie faiblement le montant de CSB 1 110 M. VALUATION PROPOSE POUR 2014 Une hypothse dvolution spontane de 0,5 % est prise en compte dans le prsent PLF, ce qui tablit la prvision de CSB pour 2014 1 116 M.
Effet de l'volution spontane de la CSB brute
7 000

Autres remboursements et dgrvements lis la mcanique de limpt : 04
Effet de l'volution spontane 1 000
42
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
PLF 2014 CONTRIBUTION SUR LEXCDENT BRUT DEXPLOITATION DES ENTREPRISES
CONTRIBUTION SUR LEXCDENT BRUT DEXPLOITATION DES ENTREPRISES
Excution 2012

1303 Contribution sur lexcdent brut dexploitation des entreprises
2 480 000
2 480 000
VALUATION PROPOSE POUR 2014 Dans le cadre de la rforme de la fiscalit des entreprises du prsent PLF, il est prvu la cration dune taxation assise sur le rsultat conomique et une baisse des impts de production (la suppression de limposition forfaitaire annuelle IFA). Ainsi, il est propos la cration dune contribution sur lexcdent brut dexploitation (EBE) pour les entreprises ralisant un chiffre daffaires suprieur 50 M, dont le produit, estim 2,48 Md, est retrac au sein de la ligne budgtaire de recette 1303, cre dans le cadre du PLF 2014.
Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Instauration dune contribution sur lexcdent brut dexploitation pour les entreprises ralisant un chiffre daffaires suprieur 50 M.
2 480 000 2 480 000
PLF 2014 TAXE INTRIEURE DE CONSOMMATION SUR LES PRODUITS NERGTIQUES
43
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
TAXE INTRIEURE DE CONSOMMATION SUR LES PRODUITS NERGTIQUES
Excution 2012

Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques 1501 Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques
13 498 183
13 680 388
13 680 388
-2 738
61 658
62 000
-366 322
13 434 986
13 498 183
13 680 388
13 680 388
-2 738
61 658
62 000
-366 322
13 434 986
Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (ligne 1501)

RETOUR SUR 2012 Les recouvrements de taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE) brute se sont levs 13,5 Md en 2012, infrieurs de 0,8 Md lexcution 2011 mais en ligne avec la prvision de la LFR 3 2012. Les principaux dterminants de cette volution sont : - le contrecoup du dport dune demi-dcade de 2010 en 2011 : ce phnomne exceptionnel a augment les recettes de TICPE de 2011 en y imputant des recettes rattachables lexercice 2010 (-0,2 Md) ; - la minoration des taux de TICPE de 3 centimes par litre du 29 aot au 30 novembre 2012 (-0,4 Md). LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale valuait les recouvrements de TICPE brute 13,7 Md. Compte tenu des encaissements constats mi-anne et des mises la consommation de produits nergtiques globalement conformes aux prvisions, la prvision de recouvrements de TICPE est maintenue dans le cadre du prsent PLF. Lvolution spontane de la TICPE stablirait ainsi -1,6 %, traduisant le ralentissement de lactivit conomique. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 Le produit attendu de TICPE brute pour 2014 stablit 13,4 Md. Cette prvision est tablie sur la base des fractions attribues aux collectivits territoriales en 2013 : les fractions 2014 ne pourront en effet tre prcises quultrieurement, une fois fixs dfinitivement lensemble des transferts de TICPE pour 2014. La prvision tient toutefois compte des mesures nouvelles et de transfert prvues dans le cadre du prsent PLF, notamment : - le transfert aux rgions de TICPE en remplacement de dotation budgtaire, dans le cadre des conclusions du pacte de confiance et de responsabilit entre ltat et les collectivits locales tabli le 16 juillet 2013 (0,3 Md), qui complte ainsi le transfert de 0,6 Md imput sur la ligne 1201 (frais de gestion) ; - des mesures dajustement des droits compensation des dpartements, dont Mayotte, au titre des transferts de comptence (-0,1 Md) ; - des mesures dajustement de compensation au titre des transferts de comptences aux rgions en matire de formation sanitaire ;
44
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
- enfin, de limpact sur la TICPE de la hausse du taux de TICPE applicable GNR au premier avril 2014 et de la prennisation de la mcanique de remboursement partiel de TICPE aux agriculteurs (+0,1 Md). Dautre part, la prvision tient compte du montant prvisionnel du transfert aux rgions au titre de leur droit compensation garanti pour lanne 2012. La prise en compte de ces lments permet dapprocher de manire fiable les recettes tat qui seront in fine recouvres. Lvolution spontane de la TICPE devrait tre nulle, en tenant compte des hypothses de consommation suivantes : - une hausse de la consommation de gazole de 1,0% par rapport 2013, en lien avec la reprise conomique ; - une baisse de la consommation de super carburants de 4,0% par rapport 2013 ; - une stabilit de la consommation de fuel domestique et de gazole non routier par rapport 2013. Au final, les prvisions de TICPE pour 2013 et pour 2014 se dcomposent de la faon suivante :
Quotits 2013
Prvision de TICPE 2013
Prvision de TICPE 2014 taux constants
Gazole Fraction tat Supercarburants Fraction tat E 10 Fraction tat FOD (tat) tat GNR (tat) tat Total tat 7,2 /hl 5,7 /hl 31,4 /hl 33,3 /hl 24,5 /hl
402,5 Mhl 9,9 Md 91,0 Mhl 3,0 Md 0,0 Mhl 0,0 Md 94,5 Mhl 0,5 Md 50,0 Mhl 0,4 Md 13,9 Md
406,5 Mhl 10,0 Md 88,3 Mhl 2,9 Md 0,0 Mhl 0,0 Md 95,5 Mhl 0,5 Md 50,0 Mhl 0,4 Md 13,9 Md
Transferts n'intervenant pas dans les taux ci-dessus Rgularisation au titre du droit compensation garanti 2013 des rgions (LRL) impute sur les recettes 2013 des rgions et 2014 de l'tat Rgularisation au titre du droit compensation garanti 2012 des rgions (LRL) impute sur les recettes 2012 des rgions et 2013 de l'tat Autres mesures rgions non intgres au taux ci-dessus (mesures du PLF 2014) amliorant les recettes de TICPE rgions et dgradant celles de l'tat Mesures dpartements non intgres aux taux ci-dessus (mesures non prennes LFI 2013, mesures du PLF 2014) amliorant la TICPE dpartements et dgradant celle de l'tat -0,1 Md -0,2 Md
0,0 Md
Impact de la baisse des prix du carburant - TICPE tat
0,0 Md
Effet des mesures du PLF 2014
-0,3 Md
Total tat
13,7 Md
13,4 Md
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Transfert aux dpartements au titre de la correction de leur droit compensation RSA. Transfert aux dpartements afin de procder des ajustements non prennes des compensations RSA. Transfert Mayotte.
-2 738 -304 322 -17 991 -26 616 -20 000
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Transfert aux rgions au titre de lacte II de la dcentralisation hors RSA. Amnagements de la TICPE. Affectation de nouvelles ressources dynamiques aux rgions en substitution de la dotation gnrale de dcentralisation lie la formation professionnelle . Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances initiale pour 2013
-1 715 62 000 -300 000 61 658
Contrecoup du transfert non prenne, en 2013, au titre de lajustement au titre des annes antrieures, de la compensation verse aux dpartements au titre de la gnralisation du RSA Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III)
18 091
Sortie progressive du dispositif de baisse de TICPE instaur au dernier trimestre 2012 Mesure de primtre au titre de lacte II de la dcentralisation- relations avec les collectivits locales Contrecoup des mesures de transfert non prennes au titre des rgularisations positives et ngatives au titre de lacte II de la dcentralisation
25 000 -2 486 21 053
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I TAXE SUR LA VALEUR AJOUTE
PLF 2014
TAXE NETTE SUR LA VALEUR AJOUTE
Excution 2012

Taxe nette sur la valeur ajoute 1601 Taxe sur la valeur ajoute Remboursements et dgrvements Taxe sur la valeur ajoute
133 403 496
141 244 928
135 624 176
1 828 137
5 205 000
-3 378 000
38 357
139 317 670
184 665 625 195 744 928 185 642 176 51 262 129 54 500 000 50 018 000
3 889 137 2 061 000
5 205 000
-3 378 000
38 357 191 396 670 52 079 000
Taxe nette sur la valeur ajoute

Mthode de prvision de la taxe sur la valeur ajoute
La prvision des recettes de TVA nette budgtaire au profit de ltat sobtient partir de la prvision conomique aprs dduction de la part de TVA transfre aux administrations de scurit sociale et prise en compte du dcalage comptable entre recettes au sens de la comptabilit nationale et recettes budgtaires. La prvision conomique des recettes de taxe sur la valeur ajoute (TVA) est effectue sur le champ de la comptabilit nationale. Lvolution spontane retenue en prvision de ces recettes est celle de lassiette conomique simule de la TVA (appele emplois taxables ), reconstitue partir de donnes de la comptabilit nationale sur la consommation et linvestissement, dtailles par produits. cette croissance des emplois taxables peuvent ventuellement sajouter : - leffet de la dformation de la structure de consommation des mnages entre produits taxs au taux normal et produits taxs aux taux rduits (ou effet de structure ) ; - leffet dventuels changements de comportement des entreprises en matire de paiement ou de demande de remboursement de crdits de TVA ; - leffet dventuelles mesures nouvelles (modifications de taux).
RETOUR SUR 2012 fin 2012, le montant de TVA nette tat sest lev 133,4 Md soit une moins-value de 3,3 Md par rapport aux dernires prvisions de la LFR 3 2012 (3,0 Md au sens de la comptabilit nationale, du fait dune rvaluation de +0,3 Md de la cl de passage entre les deux comptabilits) et une hausse de 1,2 % par rapport 2011. Cette moins-value en comptabilit nationale sexplique de la faon suivante : - la dgradation rapide de lenvironnement macroconomique en fin danne 2012 a entran une rvision de la croissance des emplois taxables (hors effets de structure) de 0,7 point la baisse, ce qui a eu un impact de -0,9 Md ; - un effet de structure, li la faible croissance de la consommation des mnages en biens taxs taux normal relativement aux biens taxs aux taux rduits, a eu un impact supplmentaire de -0,6 Md ; - enfin, par des changements de comportement des entreprises, notamment une acclration des demandes de restitution fin 2012 (-0,4 Md). Lcart rsiduel est denviron 1 Md et reprsente moins de 1 % des recettes totales de TVA, ce qui est relativement peu lev.
PLF 2014 TAXE SUR LA VALEUR AJOUTE
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Lvolution des recettes de TVA entre 2011 et 2012 sexplique finalement par les facteurs suivants : - une volution spontane de la TVA nette budgtaire de ltat de -1,2%, trs en de de la croissance du PIB en valeur (1,5 %); - la cration dun taux intermdiaire de TVA (+2,0 Md) ; - la mesure de primtre relative la modification des traitements comptables des dcharges et admissions en non-valeur entranes par le passage Chorus (+1,2 Md). RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale pour 2013 estimait la TVA nette 141,2 Md. Il est propos dans le cadre du prsent PLF de rviser la baisse la cible de 5,6 Md afin de tenir compte de la dgradation de lenvironnement macro-conomique (2,6 Md) et de lexcution 2012 (-3,0 Md). Ainsi, la prvision de TVA nette rvise pour 2013 associe au prsent PLF stablit 135,6 Md, et tient notamment compte : - de limpact budgtaire en 2013 de la cration dun taux rduit de TVA 7 % compter de 2012 (+0,2 Md) ; - des volutions du taux de TVA dans le secteur des livres et sur les spectacles (-0,06 Md) ; - dune diminution de la TVA transfre aux organismes de scurit sociale par rapport 2012 (+1,3 Md), raison notamment de la simplification des relations tat-Scurit sociale et du retour ltat du panier fiscal compensatoire relatif la suppression des allgements de cotisations sociales sur les heures supplmentaires. Les sous-jacents conomiques de cette prvision ont volu par rapport ceux de la LFI 2013, de la faon suivante: - croissance de lassiette taxable de 0,3 %, infrieure celle retenue en LFI 2013 (+2,2 %, effet de structure nul), en raison dun niveau de consommation sur le premier semestre plus faible quanticip, ainsi que dune dformation de la structure de consommation au profit des biens taxs aux taux rduits (effet de structure pour 0,6 %). La rvision la baisse des emplois taxables explique ainsi -2,6Md de celle des recettes de TVA nette, sous lhypothse dune lasticit de la TVA en comptabilit nationale aux emplois taxables unitaire. - un effet base d la rvision la baisse des recettes de TVA nette tat pour 2012 (-3,0 Md). VALUATION PROPOSE POUR 2014 La prvision des recettes de TVA nette budgtaire de ltat slve 139,3 Md et se dcompose en 191,4 Md de TVA brute et 52,1 Md de remboursements de crdits de TVA. La croissance spontane de cet impt est de 1,3 %, soit une lasticit aux emplois taxables unitaire. Cette prvision repose sur les hypothses suivantes : - une croissance des emplois taxables de 1,3% (effets de structure nuls), infrieure la croissance du PIB en valeur du fait du faible dynamisme des prix dimportation dans un contexte de faible hausse des prix du ptrole. Par prudence, dans un contexte de reprise conomique, aucun rattrapage des effets de structure ngatifs 2012-2013 nest retenu ; - un impact des mesures nouvelles estim -3,4 Md dont : - lautoliquidation TVA dans la sous-traitance du btiment (+0,03 Md) ; - la baisse au taux rduit du taux de TVA dans le secteur du logement social et sur les droits dentre dans les salles de spectacles cinmatographiques (-0,4 Md) ; - limpact sur les recettes de TVA de la contribution climat-nergie (+ 0,04 Md) ; - un transfert de TVA supplmentaire de -3,04 Md aux organismes de scurit sociale afin de compenser en particulier limpact de la baisse du taux de cotisation famille sur lquilibre du rgime gnral (-1,05 Md) ; et de transfrer les recettes perues au titre de la rvision du quotient familial (1,0 Md) et de la suppression de lavantage fiscal sur la cotisation employeur pour les contrats
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I TAXE SUR LA VALEUR AJOUTE
PLF 2014
collectifs sant (-1,0 Md). Mme si le financement de ces transferts est assur par des mesures concernant limpt sur le revenu, ds lors quil tait inenvisageable de transfrer la scurit sociale une fraction de ces recettes fiscales exclusives de ltat, la TVA est utilise comme le vecteur unique de transferts entre tat et scurit sociale. - des mesures de primtre pour 0,04 Md, concernant notamment lassujettissement la TVA des collaborateurs occasionnels de la justice ;
Effet de l'volution spontane de la TVA brute Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Autoliquidation TVA dans la sous-traitance du btiment. Application du taux rduit de TVA aux travaux de construction et de rnovation de logements sociaux. Baisse du taux de taxe sur la valeur ajoute applicable aux entres dans les salles de cinma. Amnagements de la TICPE. Compensation de la TVA au titre dexternalisations. Assujettissement la TVA des collaborateurs occasionnels de la justice. Rforme de la tarification ferroviaire. Rebudgtisation des taxes affectes la haute autorit de la sant - impact TVA. Transfert au profit des organismes de scurit sociale. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Relvement des taux de TVA de 7% et de 19,6% respectivement 7% et 20%. Modification des articles 278, 278-0 bis, 278 bis, 297 et 298 quater du code gnral des impts. Entre en vigueur aux oprations pour lesquelles la TVA est exigible compter du 1er janvier 2014. Taux de TVA maintenu 7% pour certaines oprations vises par larticle 278 sexies du code gnral des impts qui ont fait lobjet dune dcision, dun agrment ou dun apport avant le 1er janvier 2014. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2010 (I) Regroupement sous un seul rgime national suspensif des trois rgimes fiscaux suspensifs de TVA grs par la Douane afin de simplifier les dmarches administratives des entreprises et de favoriser en cela le dveloppement de rgimes favorables la comptitivit des entreprises franaises. Entre en vigueur des dispositions compter du 1er janvier 2011.
3 889 137 -3 339 643 30 000 -355 000 -55 000 42 000 737 24 439 3 181 10 000 -3 040 000 5 205 000
5 155 000
50 000

Taxe sur la valeur ajoute : 02
1 861 000

Taxe sur la valeur ajoute - Dgrvements et restitution de sommes indment perues : 04
200 000
PLF 2014 AUTRES IMPTS DIRECTS PERUS PAR VOIE DMISSION DE RLES
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
AUTRES IMPTS DIRECTS PERUS PAR VOIE DMISSION DE RLES
Excution 2012

Autres impts directs perus par voie dmission de rles 1201 Autres impts directs perus par voie dmission de rles
6 706 359
4 192 022
4 074 000
201 658
-6 658
-1 430 710
2 838 290
6 706 359
4 192 022
4 074 000
201 658
-6 658
-1 430 710
2 838 290
Autres impts directs perus par voie dmission de rles (ligne 1201)
Alors que, de manire classique, les recouvrements oprs pour un impt dans lanne sont lis aux missions au titre de la mme anne, pour les autres impts directs perus par voie dmission de rle, la situation est diffrente. On constate en effet un niveau structurellement plus lev des recouvrements par rapport aux missions de lanne, qui rsulte de lexistence dimportantes majorations et de frais de poursuite. Les majorations et frais de poursuite sont difficiles prvoir, tout comme les dlais et taux de recouvrement. Ces phnomnes contribuent rendre moins immdiat le lien existant entre les prvisions annuelles dmissions et de recouvrements. Limpt sur les socits aprs prise en charge (cest--dire aprs une opration de contrle) et recouvr par voie de mise en recouvrement est, depuis 2013, rattach limpt brut sur les socits afin damliorer la lecture de limpt. RETOUR SUR 2012 Les autres impts directs perus par voie dmission de rles (AIE) en 2012 slvent 6,7 Md, en progression spontane de 7,3% par rapport lanne prcdente, et en ligne avec les dernires prvisions de la LFR 3 2012. Le dynamisme constat sur cette ligne sexplique principalement par la hausse des assiettes des impts locaux sur la base desquels sont prlevs les frais dassiette et de recouvrement. RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale prvoyait des recouvrements 4,2 Md, sur la base dune hypothse dvolution des autres impts directs par voie dmission de rle similaire aux impts locaux. La prvision tenait par ailleurs compte de la mesure de primtre rattachant limpt sur les socits sur avis de mise en recouvrement (-2,4 Md) limpt brut sur les socits, expliquant lessentiel de lcart entre lexcution 2012 et la prvision de LFI 2013. Dans le cadre du prsent PLF, cette prvision a t revue la baisse de 0,1 Md, pour stablir ainsi 4,1 Md, en raison de la diminution du taux de recouvrement constat en 2013 sur les missions de titres antrieurs 2012. VALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les autres impts directs perus par voie dmission de rles sont supposs voluer en 2013 dans le sens des impts locaux, sous lhypothse dune stabilit des taux de recouvrement des titres courants, prcdents et antrieurs par rapport 2013, une fois prise en compte la diminution des taux de recouvrements des titres antrieurs. La prvision, tient galement compte de limpact de la rforme de la taxe professionnelle, lequel est dsormais estim nul. Elle tient galement compte des mesures du transfert du prsent PLF au profit des collectivits locales :
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Voies et Moyens I
PLF 2014 AUTRES IMPTS DIRECTS PERUS PAR VOIE DMISSION DE RLES
- le transfert aux rgions de ressources fiscales (frais de gestion de taxe dhabitation, de cotisation foncire des entreprises et de cotisation sur la valeur ajoute des entreprises) en remplacement de dotation budgtaire, dans le cadre des conclusions du pacte de confiance et de responsabilit tabli le 16 juillet 2013 (-0,6 Md) ; - le transfert aux dpartements de ressources prennes pour le financement des allocations individuelles de solidarit dans le cadre des conclusions du pacte de confiance et de responsabilit tabli le 16 juillet 2013 (0,8 Md) Au total, lestimation pour 2014 stablirait ainsi 2,8 Md, soit une volution spontane de +4,9%.
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Affectation de nouvelles ressources dynamiques aux rgions en substitution de la dotation gnrale de dcentralisation lie la formation professionnelle . Mise en oeuvre du Pacte de confiance et de responsabilit entre lEtat et les collectivits locales pour les dpartements et renforcement de la prquation. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Rforme de la taxe professionnelle - impact 1201
201 658 -1 430 710 -600 710 -830 000 -6 658
-6 658
PLF 2014 AUTRES IMPTS DIRECTS ET TAXES ASSIMILES
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
AUTRES RECETTES FISCALES NETTES
Excution 2012

Autres recettes fiscales nettes 1401 Retenues la source sur certains bnfices non commerciaux et de limpt sur le revenu 1402 Retenues la source et prlvements sur les revenus de capitaux mobiliers et le prlvement sur les bons anonymes 1403 Prlvements sur les bnfices tirs de la construction immobilire (loi n63-254 du 15 mars 1963 art 28-IV) 1404 Prcompte d par les socits au titre de certains bnfices distribus (loi n65-566 du 12 juillet 1965 art 3) 1405 Prlvement exceptionnel de 25% sur les distributions de bnfices 1406 Impt de solidarit sur la fortune 1407 Taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux et de stockage 1408 Prlvements sur les entreprises dassurance 1409 Taxe sur les salaires 1410 Cotisation minimale de taxe professionnelle 1411 Cotisations perues au titre de la participation des employeurs leffort de construction 1412 Taxe de participation des employeurs au financement de la formation professionnelle continue 1413 Taxe forfaitaire sur les mtaux prcieux, les bijoux, les objets dart, de collection et dantiquit 1415 Contribution des institutions financires 1416 Taxe sur les surfaces commerciales 1421 Cotisation nationale de prquation de taxe professionnelle 1497 Cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (affectation temporaire ltat en 2010) 1498 Cotisation foncire des entreprises (affectation temporaire ltat en 2010) 1499 Recettes diverses
15 074 866
12 883 554
14 103 855
471 077
-1 691 512
360 000
14 000
13 257 420
634 255
674 450
615 000
8 000
623 000
6 597 954
3 189 532
4 070 000
136 000
-650 000
3 556 000
577
470 000
-238 000
232 000
36 277 5 043 137 66 733
0 4 107 672 42 000
1 000 4 322 000 118 000
-1 000 496 252 51 000 -165 000 0 0 -136 000
0 4 653 252 33 000
112 325 0 141 177 16 000
96 000 0 20 000 13 590
96 000 0 50 000 20 000
0 0 490 -2 000 -50 490
96 000 0 0 18 000
22 742
16 220
23 000
1 000
24 000
100 168
92 440
92 000
2 070
94 070
36 8 062 10 985 1 360
0 0 0 0
0 8 000 6 008 185
0 -8 000 14 -185 -6 022
0 0 0 0
273 066
90 000
80 000
-40 000
40 000
2 010 012
4 541 650
4 132 662
25 436
-780 000
360 000
150 000
3 888 098
52
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Retenues la source sur certains bnfices non commerciaux et de limpt sur le revenu (ligne 1401)
RETOUR SUR 2012 Les recettes se sont leves 0,63 Md en 2012, en ligne avec les prvisions de la LFR 3 2012. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Les prvisions de la loi de finances initiale stablissaient 0,67 Md, en lgre progression par rapport 2012, du fait du rendement des mesures de la LFR 2 pour 2011 relatives aux plus-values immobilires qui sont retraces dans cette ligne (+0,01 Md). Cette prvision est rvise dans le cadre du prsent PLF, 0,62 Md, afin de tenir compte de lactualisation des prvisions sur les plus-values immobilires ainsi que de lhypothse de croissance. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 Lvaluation propose pour 2014, dun montant de 0,62 Md, tient compte de limpact anticip des mesures proposes dans le prsent PLF (rforme du rgime fiscal et social des plus-values immobilires) sur la dynamique du march immobilier en 2014 et donc de lvolution spontane de cette ligne.
8 000
Retenues la source et prlvements sur les revenus de capitaux mobiliers et le prlvement sur les bons anonymes (ligne 1402)
RETOUR SUR 2012 Les recettes se sont leves 6,6 Md en 2012 en hausse de 13,7% par rapport en 2011 et en ligne avec les prvisions de la LFR 3 2012, en raison dune part du rendement des mesures nouvelles estim +0,5 Md (relvement du taux des prlvements sur les retenues la source et capitaux mobiliers perus par des non-rsidents et augmentation du taux du prlvement forfaitaire libratoire sur les intrts et les dividendes), et dautre part dune volution spontane de 4,4 %. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Dans le cadre du prsent PLF, il est propos de rviser lvaluation pour 2012 4,1 Md afin de tenir compte de la rvision de la mesure nouvelle sur la suppression du PFL (prise en compte dun effet calendaire : des versements relatifs au PFL ont t effectus dbut 2013 au titre des revenus 2012). Lvolution spontane de limpt serait ainsi de 9,3 % en 2013, tire par les retenues la source sur les revenus des non-rsidents. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, une volution spontane de 3,3 % de la recette par rapport 2013 a t retenue. La prvision tient galement compte de limpact en 2014 de la suppression du PFL (-0,7 Md). Au total, les prvisions de recettes slvent ainsi 3,6 Md.
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Suppression du prlvement forfaitaire libratoire sur les dividendes et les produits de placement revenu fixe. Dispositions applicables compter des revenus perus en 2013. Modification des articles 117 quater, 119 bis et 125A du code gnral des impts.
136 000 -650 000
-650 000
53
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Prcompte d par les socits au titre de certains bnfices distribus (loi n65-566 du 12 juillet 1965 art 3) (ligne 1404)
RETOUR SUR 2012 Les recettes sur cette ligne se sont leves 1 M. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Les recouvrements au titre du prcompte d par les socits au titre de certains bnfices distribus taient estims nuls pour 2013, le rgime de prcompte ayant t supprim compter du 1er janvier 2005. Toutefois, dans le cadre des procdures contentieuses relatives ce prcompte mobilier, les issues de jugement peuvent tre favorables ltat qui recouvre alors les montants qui lui sont dus. Les sommes recouvres au titre du prcompte sont imputes sur la ligne 1404. Ainsi, il est propos dinscrire dans le prsent PLF un montant de 0,5 Md, qui constitue la prvision de recouvrement au titre des affaires juges. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les prvisions de recouvrement dans le cadre du contentieux prcompte sont values 0,2 Md.
-238 000
Impt de solidarit sur la fortune (ligne 1406)

RETOUR SUR 2012 En 2012, les recettes dimpt de solidarit sur la fortune se sont leves 5,0 Md, soit une hausse de 0,7 Md par rapport 2011. Cette hausse est principalement imputable la rforme de limpt de solidarit sur la fortune, adopte en LFR 1 2011, dont le cot pour 2012 est estim -1,4 Md et linstauration dune contribution exceptionnelle sur la fortune au titre de lanne 2012, vote en LFR 2 2012 (+2,3 Md), dont le montant ralis a t conforme aux prvisions. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale pour 2013 prvoyait une recette de 4,1 Md, fonde sur une volution spontane de 3,0%, traduisant notamment lvolution prvisionnelle des marchs financiers et des prix de limmobilier, quoi sajoutent des recettes supplmentaires au titre de lintensification de la lutte contre la fraude (+0,3 Md), dans un souci de justice fiscale. La prvision de la LFI 2013 intgrait aussi leffet des mesures nouvelles, dont le contrecoup de la contribution exceptionnelle verse en 2012 (-2,3 Md). Dans le cadre du prsent PLF, cette prvision est rvise la hausse, 4,3 Md, afin de tenir compte dune part des informations issues de lexploitation des dclarations et dautre part des informations lies aux recettes dimpt de solidarit sur la fortune dj recouvrs. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, limpt de solidarit sur la fortune stablirait 4,7 Md. Cette valuation est fonde sur une volution spontane de 4,5%, traduisant notamment une volution prvisionnelle des marchs financiers et des prix de limmobilier dynamique. En outre, la prvision intgre un renforcement des mesures de lutte contre la fraude hauteur de +0,1 Md (contrecoup des mesures de lan dernier : -0,2 Md ; renforcement en 2014 : +0,3 Md). Cette mesure nest pas prsente comme une mesure du prsent PLF mais est bien intgre en niveau.
54
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Lutte contre la fraude - impact ISF Mesures de la loi de finances rectificative pour 2011 (I) Lutte contre la fraude. Accords internationaux
496 252 -165 000
-75 000
-90 000
Taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux et de stockage (ligne 1407)
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Relvement du plafond de taxe affecte la Socit du Grand Paris.
51 000 -136 000 -136 000
Cotisation minimale de taxe professionnelle (ligne 1410)

RETOUR SUR 2012 La cotisation minimale de taxe professionnelle a t supprime en 2010 dans le cadre de la rforme de la taxe professionnelle (-2,1 Md). Le produit est nanmoins non nul en 2012, comme en 2010 et 2011, car lintgralit des recettes ne sont pas recouvres lanne N. Le montant des recouvrements au titre des exercices antrieurs sest ainsi lev en 2012 0,1 Md (contre 0,3 Md en 2011), soit une baisse de 48 % par rapport lexcut 2011. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale pour 2013 prvoyait un produit de 0,02 Md de cette taxe. Cette prvision est rvalue 0,05 Md dans le cadre du prsent PLF, au regard des encaissements constats ce jour. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, le produit de cette taxe devrait tre nul, sous lhypothse que lextinction progressive des restes recouvrer sera atteinte fin 2013.
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Rforme de la taxe professionnelle - impact 1410
490 -50 490
-50 490
Taxe sur les surfaces commerciales (ligne 1416)

RETOUR SUR 2012 La taxe sur les surfaces commerciales (TASCOM) a t transfre aux collectivits territoriales en 2011, dans le cadre de la rforme de la taxe professionnelle. Seuls des reliquats au titre de lexercice 2010 sont encore perus par ltat. En 2012, les recettes se sont leves 8 M.
55
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Les prvisions initiales de recettes taient nulles. Dans le cadre du prsent PLF, elles sont rvises 8 M, au regard des encaissements constats ce jour. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, le produit de cette taxe devrait tre nul, sous lhypothse que lextinction progressive des restes recouvrer sera atteinte fin 2013.
-8 000
Cotisation nationale de prquation de taxe professionnelle (ligne 1421)

RETOUR SUR 2012 Dans le cadre de la rforme de la taxe professionnelle, la cotisation nationale de prquation de taxe professionnelle a t supprime. Le produit 2012 correspond aux restes recouvrer perus par ltat au titre des annes antrieures. Les recouvrements 2012 se sont levs in fine levs 0,01 Md, dans la ligne de la prvision rvise pour 2012 dans le PLF 2013. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 ET EVALUATION PROPOSE POUR 2014 Les prvisions de la LFI 2013 estimaient un produit nul en 2013. Dans le cadre du prsent PLF, au regard des encaissements constats de restes recouvrer perus par ltat au titre des annes antrieures, la cible est rvise 0,01 Md. En 2014, le produit de cette taxe devrait tre nul, sous lhypothse que lextinction progressive des restes recouvrer sera atteinte fin 2013.
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Rforme de la taxe professionnelle - impact 1421
14 -6 022
-6 022
Cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (affectation temporaire ltat en 2010) (ligne 1497)
RETOUR SUR 2012 ET PRVISIONS POUR 2013 ET 2014 : La recette de cotisation sur la valeur ajoute des entreprises a t intgralement transfre aux collectivits territoriales en 2011, suite la rforme de la taxe professionnelle. Les encaissements de recettes tat sont donc nuls. Toutefois, en 2012, tout comme en 2013, des reliquats de restes recouvrer au titre de lanne 2010 ont t perus par ltat pour un montant de 1 M en 2012 et de 0,2 M en 2013. Ces reliquats devraient tre nuls en 2014.
-185
56
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Cotisation foncire des entreprises (affectation temporaire ltat en 2010) (ligne 1498)
RETOUR SUR 2012 : En loi de finances initiale pour 2012, les recouvrements du millsime 2010 affects ltat taient estims 0,3 Md. Les recouvrements se sont avrs en ligne avec cette prvision. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 En 2013, les recouvrements du millsime 2010 affects ltat sont estims 0,09 Md, des reliquats tant encore attendus. Il est propos de rviser la baisse ce montant 0,08 Md, afin de tenir compte des encaissements constats ce jour. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les recouvrements du millsime 2010 affects ltat sont estims 0,04 Md, des reliquats tant encore attendus.
Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Rforme de la taxe professionnelle - impact 1498
-40 000
-40 000
Recettes diverses (ligne 1499)

RETOUR SUR 2012 En 2012, le montant des recouvrements sest lev 2,1 Md, suprieur de 1,1 Md lexcution 2011, en raison de la cration dune taxe additionnelle la taxe de risque systmique sur les banques, gale au montant exigible en 2012 de cette taxe (+0,55 Md) et dautre part de la contribution exceptionnelle sur la dtention de produits ptroliers portant sur la valeur montaire des stocks (0,55 Md). LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale pour 2013 estimait le montant de cette recette 4,5 Md. Cette prvision tenait compte : - du doublement de la taxe sur le risque systmique des banques (+0,5 Md) ; - de la cration et de laffectation cette ligne dune contribution complmentaire assise sur les sommes places en rserve de capitalisation des entreprises dassurance (+0,8 Md) ; - du renforcement de la taxe sur les logements vacants (+0,2 Md) ; - de la mise en place, en deuxime loi de finances rectificative pour 2012, dune contribution de 3% sur le versement de dividendes, permettant de rendre la distribution des bnfices plus coteuse que leur rinvestissement (+1,6 Md) ; - du contrecoup de la taxe exceptionnelle sur la dtention de produits ptroliers portant sur la valeur montaire des stocks (-0,55 Md). Dans le cadre du prsent PLF, cette prvision est rvise 4,1 Md : - la taxe sur le risque systmique des banques aurait un rendement en diminution par rapport lestimation initiale (-0,7 Md), et infrieur celui de 2012 (0,9 Md en 2013, contre 1,0 Md en 2012. En effet, la taxe sur le risque systmique des banques ne monterait pas en charge en 2013, contrairement ce qui tait anticip ; - le produit de la contribution complmentaire assise sur les sommes places en rserve de capitalisation des entreprises dassurance est rvis la hausse (+0,1 Md par rapport lvaluation de la LFI 2013) ; - la cration dune taxe sur les plus-values de cession de biens immobiliers hors terrains btir ralises par des personnes physiques en LFR 3 2012 gnrerait un produit infrieur celui initialement prvu (-0,1 Md) ;
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
- une recette exceptionnelle sur la taxe due par les oprateurs de communications lectroniques majorerait son produit en 2013 (+0,14 Md) ; - enfin, il est anticip un plus grand dynamisme sur les autres recettes de la ligne (notamment le plafonnement des taxes affectes), pour 0,16 Md. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 Lestimation pour 2014 est de 3,9 Md, lvolution spontane est de 0,6%, le dynamisme anticip de la taxe de 3% sur les dividendes est compens par une inertie plus importante des autres taxes au sein de la ligne 1499 et un retour des niveaux moins exceptionnels que ceux constats en 2013. La prvision tient galement compte : - du contrecoup de la contribution complmentaire assise sur les sommes places en rserve de capitalisation des entreprises dassurance (-0,9 Md) ; - du contrecoup de ladaptation aux SIIC de lexonration de contribution additionnelle sur les socits sur les montants distribus, prvue pour les distributions opres entre membre dune mme intgration fiscale (+0,05 Md) et du renforcement de la taxe sur les logements vacants (+0,03 Md). Lestimation tient galement compte des mesures du prsent PLF, prcises ci-dessous.
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Taxe exceptionnelle sur les hautes rmunrations verses par les entreprises. Fonds de soutien aux collectivits territoriales ayant contract des produits structurs. Prlvement sur le fonds de roulement des chambres de commerce et dindustrie. Fixation des plafonds 2014 des taxes affectes aux oprateurs et divers organismes chargs de missions de service public. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Renforcement de la porte de la taxe sur les logements vacants (TLV) : - application de la TLV aux logements vacants depuis plus dun an (au lieu de deux) ; - taux de la TLV maintenu 12,5 % la premire anne dimposition, puis port 25 % compter de la deuxime (au lieu de 15 % la deuxime anne et 20 % compter de la troisime anne) ; - nest pas considr comme vacant un logement dont la dure doccupation est suprieure 90 jours conscutifs (au lieu de 30 sur chacune des deux annes) ; rvision desdes agglomrations dapplication de la taxe: zones durbanisation continue de plus de cinquante mille habitants, au lieu de 200 000 habitants. Modification de larticle 232 du code gnral des impts. Instauration dune contribution complmentaire de 7 % assise sur le montant des rserves de capitalisation des entreprises dassurance. Plafonnement du montant cumul de la taxe exceptionnelle et de la contribution complmentaire un montant gal 5 % des fonds propres, y compris la rserve de capitalisation, louverture de lexercice en cours la date de publication de la prsente loi. Contribution non dductible du rsultat imposable lIS. Contribution exigible la clture de lexercice en cours la date de publication de la prsente loi, et dclare, liquide et acquitte dans les quatre mois de son exigibilit sur une dclaration dont le modle est fix par ladministration. (Dispositions non codifies) Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Exonration des montants distribus par les SIIC de la contribution additionnelle limpt sur les socits de 3%. Dispositions applicables aux montants dont la mise en paiement intervient entre le 1er janvier et le 31 dcembre 2013. Modification de larticle 235 ter ZCA du code gnral des impts.
25 436 510 000 310 000 50 000 170 000 -20 000 -780 000
30 000
-860 000
50 000
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
PLF 2014 ENREGISTREMENT, TIMBRE, AUTRES CONTRIBUTIONS ET TAXES INDIRECTES
ENREGISTREMENT, TIMBRE, AUTRES CONTRIBUTIONS ET TAXES INDIRECTES
Excution 2012

Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes 1701 Mutations titre onreux de crances, rentes, prix doffices 1702 Mutations titre onreux de fonds de commerce 1703 Mutations titre onreux de meubles corporels 1704 Mutations titre onreux dimmeubles et droits immobiliers 1705 Mutations titre gratuit entre vifs (donations) 1706 Mutations titre gratuit par dcs 1707 Contribution de scurit immobilire 1711 Autres conventions et actes civils 1712 Actes judiciaires et extrajudiciaires 1713 Taxe de publicit foncire 1714 Taxe spciale sur les conventions dassurance 1715 Taxe additionnelle au droit de bail 1716 Recettes diverses et pnalits 1721 Timbre unique 1722 Taxe sur les vhicules de socit 1723 Actes et crits assujettis au timbre de dimension 1725 Permis de chasser 1751 Droits dimportation 1753 Autres taxes intrieures 1754 Autres droits et recettes accessoires 1755 Amendes et confiscations 1756 Taxe gnrale sur les activits polluantes 1757 Cotisation la production sur les sucres 1758 Droit de licence sur la rmunration des dbitants de tabacs 1761 Taxe et droits de consommation sur les tabacs 1766 Garantie des matires dor et dargent 1768 Taxe spciale sur certains vhicules routiers 1769 Autres droits et recettes diffrents titres 1773 Taxe sur les achats de viande 1774 Taxe spciale sur la publicit tlvise 1776 Redevances sanitaires dabattage et de dcoupage
17 110 213
20 703 045
18 890 264
949 014
120 890
240 000
134 000
20 334 168
528 678 175 646 504 8 928 1 416 423 7 661 983 472 577 0 357 332 109 626 0 145 005 163 531 0 163 0 0 353 387 3 649 38 880 283 490 0 29 235 0 0 171 740 3 555 278 213 47 592 49 537
736 503 203 394 279 3 378 1 950 808 8 937 973 650 000 547 798 0 401 598 81 960 0 130 133 128 181 0 0 0 0 360 000 13 000 59 308 252 402 0 30 000 0 0 176 000 3 000 0 52 339 54 073
320 000 156 000 1 000 13 000 1 526 000 8 967 000 550 000 496 000 0 328 700 113 000 0 147 000 169 000 0 0 0 0 353 706 10 000 100 000 325 000 0 29 000 0 0 172 000 6 444 1 034 49 000 51 000
80 000 12 000 0 0 95 546 657 670 7 150 11 408 0 4 300 2 599 0 3 381 3 887 0 0 0 0 294 0 -60 000 5 000 0 667 0 0 1 204 -2 303 -1 034 1 127 1 173 75 000 4 000 50 000 0 236 000 0 0 0 47 000 -25 000 75 000
400 000 168 000 1 000 13 000 1 596 546 9 699 670 557 150 507 408 0 333 000 115 599 0 150 381 219 887 0 0 0 0 590 000 10 000 40 000 459 000 0 29 667 0 0 173 204 4 141 0 50 127 52 173
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Excution 2012

1777 Taxe sur certaines dpenses de publicit 1780 Taxe de laviation civile 1781 Taxe sur les installations nuclaires de base 1782 Taxes sur les stations et liaisons radiolectriques prives 1785 Produits des jeux exploits par la Franaise des jeux (hors paris sportifs) 1786 Prlvements sur le produit des jeux dans les casinos 1787 Prlvement sur le produit brut des paris hippiques 1788 Prlvement sur les paris sportifs 1789 Prlvement sur les jeux de cercle en ligne 1790 Redevance sur les paris hippiques en ligne 1797 Taxe sur les transactions financires 1798 Impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux (affectation temporaire lEtat en 2010) 1799 Autres taxes
29 836 61 816 579 357 27 329 2 019 283
30 842 79 914 579 185 30 179 2 030 500
30 000 79 914 579 356 27 000 2 033 000
1 000 2 086 0 621 37 000
31 000 82 000 579 356 27 621 2 070 000
741 835 429 326 120 566 67 703 88 083 199 054 26 089
750 000 462 000 125 000 78 000 101 000 1 540 000 0
727 000 426 000 140 000 65 000 100 000 690 000 4 110
7 000 0 9 000 2 000 12 000 51 823 0 -4 110 0 -40 000 0 0 5 000
734 000 426 000 149 000 72 000 112 000 701 823 0
420 262
124 298
105 000
2 415
72 000
179 415
Droits de mutations titre onreux (lignes 1701-1704)

RETOUR SUR 2012 En 2012, les recouvrements sur droits de mutation titre onreux (DMTO) se sont levs 0,7 Md en retrait par rapport aux prvisions de la LFR 3 2012 (0,9 Md). Cet cart sexplique par un dynamisme moins important quanticip sur la fin danne des recettes de DMTO. Les recettes de DMTO sont ainsi stabilises par rapport 2011. Les produits dsormais recouvrs par ltat sont principalement constitus de droits de mutation titre onreux de crances, rentres, prix doffices et fonds de commerce. Lvolution des recouvrements tat est donc beaucoup plus faiblement corrle lvolution en prix et en volume du march de limmobilier quelle ne ltait avant transfert aux collectivits territoriales. Les recettes de DMTO sont toutefois plus fortement corrles lactivit conomique, du fait de leur assiette. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale pour 2013 estimait le montant des DMTO 0,94 Md, ce qui reprsentait une volution spontane de 4,8% par rapport aux prvisions rvises pour 2012. Dans le cadre du prsent PLF, il est propos de rviser cette prvision afin de prendre en compte lexcution 2012 infrieures aux prvisions de la LFI 2013 ainsi que le faible dynamisme des encaissements constats depuis le dbut de lanne 2013. Au total, la prvision de recette de DMTO rvise stablit 0,5 Md, soit une volution spontane de -31,3 % par rapport 2012. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, une prvision en hausse de 0,6 Md par rapport 2013 est retenue.
60
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Mutations titre gratuit entre vifs (donations) (ligne 1705)

RETOUR SUR 2012 En 2012, les droits de mutations titre gratuit entre vifs slevaient 1,4 Md soit une baisse de 0,2 Md par rapport 2011 et un niveau de recouvrement lgrement infrieur aux dernires prvisions de la LFR 3 2012 (1,5 Md). La lgre moins-value par rapport la cible rvise sexplique par un dynamisme des recettes sur le dernier trimestre 2012 moindre que celui escompt. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale pour 2013 a estim les recettes sur les donations 2,0 Md, cette prvision repose sur une hypothse dvolution spontane de 1,8% et tient compte de recettes supplmentaires issues de la lutte contre la fraude (+0,1 Md). Elle tient en outre compte de limpact des mesures de la LFR 2 pour 2012, estim +0,3 Md. Dans le cadre du prsent PLF, lestimation pour 2013 est revue la baisse de 0,4 Md afin de tenir compte de leffet base de 2012 (-0,1 Md) et des encaissements constats depuis le dbut de lanne (-0,3 Md). LVALUATION PROPOSE POUR 2014 La prvision pour 2014 slve 1,6 Md. Elle repose sur une hypothse dvolution spontane de 2,3%, soit lvolution du PIB en valeur, et tient compte du contrecoup partiel des mesures de la lutte contre la fraude de la LFI 2013 (-0,03 Md), ainsi que des nouvelles actions de lutte contre la fraude prvues en 2014 (0,1 Md).
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Lutte contre la fraude
95 546 -25 000
-25 000
Mutations titre gratuit par dcs (ligne 1706)

RETOUR SUR 2012 En 2012, les droits de mutations titre gratuit par dcs se sont levs 7,7 Md, en progression de 0,7 Md par rapport 2011, cette progression se dcomposant en une volution spontane de 0,1 Md et des effets de mesures nouvelles de 0,6 Md. Ce montant de recouvrement est lgrement infrieur la prvision de LFR 3 2012 (7,8 Md). LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Lvaluation propose en LFI pour 2013 tait de 8,9 Md, soit une volution spontane de 0,8 % et une prvision de recettes complmentaires issues de la lutte contre la fraude de 0,4 Md. Elle tenait compte en outre de limpact positif de la hausse vote en LFR 2 pour 2012 (rduction du montant dabattement personnel et suppression du dispositif dit de lissage ), estim +0,8 Md par rapport 2012. Cette prvision est maintenue dans le cadre du prsent PLF. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les droits de mutations titre gratuit par dcs slveraient 9,7 Md. Cette estimation tien compte des mesures nouvelles votes avant le prsent PLF pour un impact global de 0,08 Md la rduction de labattement personnel applicable aux donations et successions (+0,2 Md) tant partiellement compens par les contrecoups des mesures de la lutte contre la fraude de la LFI 2013 (-0,1 Md). Outre ces mesures nouvelles, les mesures de lutte contre la fraude permettent danticiper une recette supplmentaire de 0,2 Md.
61
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Lutte contre la fraude Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (II) Rduction de 159 325 100 000 du montant de labattement personnel applicable pour les donations et les successions sur la part de chacun des ascendants et de chacun des enfants vivants ou reprsents. Modification du I de larticle 779 du code gnral des impts. Droits de succession. Suppression du dispositif dit de "lissage" adopt lors du passage du dlai de rappel de six dix ans dans le cadre de la premire loi de finances rectificative pour 2011. Suppression du III de larticle 7 de la loi n2011-900 de finances rectificative pour 2011. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2011 (I) Lutte contre la fraude. Accords internationaux
657 670 75 000
-100 000
195 000
20 000
-40 000
Contribution de scurit immobilire (ligne 1707)

LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La prvision initiale de la LFI 2013 stablissait 0,7 Md. Dans le cadre du prsent PLF, la prvision est abaisse 0,6 Md, afin de prendre en compte le faible dynamisme du march immobilier ainsi que les encaissements constats ce jour. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 La prvision pour lanne 2014 stablit 0,6 Md, soit une progression spontane de 1,3 %.
7 150
Taxe de publicit foncire (ligne 1713)

RETOUR SUR 2012 En 2012, la taxe de publicit foncire (TPF) slevait 0,36 Md, soit un niveau suprieur lexcution 2011 (+0,1 Md), qui sexplique par laugmentation du taux des droits de partage et de licitation 2,5 % compter de 2012. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale estimait le montant de la taxe 0,4 Md. Dans le cadre du prsent PLF, elle est rvise 0,33 Md au regard des encaissements constats. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, une prvision de 0,33 Md a t retenue, soit une volution spontane de 1,3 % par rapport 2013.
4 300
Taxe spciale sur les conventions dassurance (ligne 1714)

RETOUR SUR 2012 Les montants recouvrs en 2012 slevaient 0,1 Md et taient lgrement suprieurs aux dernires prvisions de la LFR 3 2012 (0,08 Md), du fait dcritures de rgularisations comptables pour un montant net en faveur du budget de ltat de 0,02 Md.
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Les recouvrements percevoir en 2013 taient estims, dans la loi de finances initiale pour 2012, 0,08 Md. Cette estimation est rvise lgrement la hausse, 0,113 Md dans le cadre du prsent PLF, au regard des encaissements constats et de lexcution 2012. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 Les recouvrements qui seront perus en 2014 sont estims 0,12 Md, soit une volution spontane de 2,3 %.
2 599
Timbre unique (ligne 1721)

RETOUR SUR 2012 Les montants recouvrs en 2012 se sont levs 0,16 Md. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Lvaluation initiale pour 2013, dun montant de 0,13 Md, tenait compte du plafonnement complmentaire des taxes perues par lOFII, Office Franais de lImmigration et de lIntgration (+0,01 Md). Dans le prsent PLF, cette prvision est rvise lgrement la hausse (0,17 Md) au regard des encaissements constats ce jour et de lexcution 2012. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, le niveau des recettes devrait slever 0,22 Md, soit une volution spontane de 2,2 %. La prvision tient galement compte des mesures de plafonnement de taxes affectes (ANTS, OFII) dans le cadre du prsent PLF, et devraient majorer les recettes de timbre unique de 0,05 Md.
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Plafonnement des ressources affectes lOFII et lANTS.
3 887 47 000 47 000
Autres taxes intrieures (ligne 1753)

RETOUR SUR 2012 Les recouvrements se sont levs 0,35 Md en 2012. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Lvaluation initiale stablissait 0,36 Md. Cette prvision est rvise 0,35 Md dans le prsent PLF au regard des encaissements constats. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 Lvaluation pour 2014 stablit 0,59 Md, soit une volution spontane de 0,1 %. Elle tient notamment compte des amnagements de taxes intrieures sur la consommation prvues dans le prsent PLF, en particulier celles relatives lintroduction dune part assise sur le contenu en carbone au sein des taxes intrieures sur la consommation (+0,2 Md).
63
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Amnagements de la TICPE.
294 236 000 236 000
Autres droits et recettes accessoires (ligne 1754)

RETOUR SUR 2012 Les montants recouvrs en 2012 slevaient 0,004 Md. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Lvaluation initiale pour 2013, dun montant de 0,013 Md, est rvise 0,01 Md au regard des encaissements constats. Elle tient compte du plafonnement de la taxe affecte au Conservatoire du littoral. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les recouvrements dautres droits et recettes accessoires slveraient 0,01 Md.
Amendes et confiscations (ligne 1755)

RETOUR SUR 2012 Les montants recouvrs en 2012 slevaient 0,04 Md. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Lvaluation initiale pour 2013, dun montant de 0,04 Md, est rvise 0,1 Md au regard des encaissements constats. Elle tient notamment compte dun encaissement exceptionnel de 0,06 Md LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les recouvrements dautres droits et recettes accessoires slveraient 0,04 Md, soit le niveau habituellement constat sur cette ligne de recette.
-60 000
Taxe gnrale sur les activits polluantes (ligne 1756)

RETOUR SUR 2012 Les montants recouvrs en 2012 slevaient 0,28 Md, en lgre hausse par rapport aux dernires prvisions de la LFR 3 2012 (0,23 Md). LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Lvaluation initiale pour 2013, dun montant de 0,25 Md, est rvise la hausse 0,33 Md au regard des encaissements constats. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les recouvrements de taxe gnrale sur les activits polluantes slveraient 0,5 Md. Cette estimation tient compte de lamnagement de la TGAP (revalorisation annuelle des tarifs de la TGAP linflation, fixation dune
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Recettes fiscales
Voies et Moyens I
trajectoire pluriannuelle de taux de TGAP, assujettissement de nouvelles substances) et du plafonnement de la fraction affecte lADEME ainsi que son volution prvue au PLF 2014.
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert TGAP air introduction de nouvelles substances donnant lieu assujettissement. Plafonnement des ressources affectes lADEME. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Revalorisation annuelle des tarifs de TGAP selon lvolution de linflation et non plus selon lvolution de la limite suprieure de la premire tranche de limpt sur le revenu. Modification du 1 bis de larticle 266 nonies du code des douanes. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2010 (IV) Modification du montant de TGAP transfr lADEME Mesures de la loi de finances initiale pour 2009 Amnagement de la taxe gnrale sur les activits polluantes (TGAP). Soumission la taxe des installations dincinration et revalorisation des taux applicables aux installations de stockage. Extension du champ dapplication de la TGAP particules en suspension aux poussires totales en suspension qui incluent notamment les PM10 et PM2,5. Augmentation de la TGAP sur les matriaux dextraction de 0,10 /t 0,20 /t. Dispositions applicables compter du 1er janvier 2009.
5 000 54 000 4 000 50 000 75 000
6 000
9 000
60 000
Produits des jeux exploits par la Franaise des jeux (hors paris sportifs) (ligne 1785)
RETOUR SUR 2012 Le produit des jeux exploits par la Franaise des jeux sest tabli 2,0 Md, en baisse de 0,1 Md par rapport 2011, et sexplique par une lgre diminution du volume de jeux. LA RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La prvision initiale pour 2013 slve 2,0 Md, soit une hausse de 0,6 % par rapport lexcution 2012. Dans le cadre du prsent PLF, cette prvision nest pas rvise, au vu des donnes du premier semestre, pour stablir 2,0 Md LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, le produit des jeux exploits par la Franaise des jeux est attendu en lgre augmentation par rapport 2013 pour stablir 2,1 Md.
37 000
Prlvements sur le produit des jeux dans les casinos (ligne 1786)
RETOUR SUR 2012 En 2012, les prlvements sur les jeux exploits dans les casinos ont diminu de 2,4% pour stablir 0,74 Md. LA RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Lvaluation de la LFI 2013 slevait 0,75 Md, soit une hausse de 1,1% par rapport 2012.
65
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Dans le cadre du prsent PLF, la prvision intgre, au regard des encaissements constats, une lgre diminution du produit brut des jeux par rapport ces dernires estimations, et stablit ainsi 0,73 Md. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 Pour 2014, il est fait lhypothse dune trs lgre croissance du produit brut des jeux entre 2012 et 2013, de 1,0%, ce qui porterait le prlvement fiscal 0,73 Md.
7 000
Prlvement sur le produit brut des paris hippiques (ligne 1787)

RETOUR SUR 2012 Les prlvements sur les paris hippiques se sont tablis 0,43 Md, en baisse de -4,5 % par rapport 2011. Le niveau des prlvements fiscaux sexplique par une structure des paris vers des courses moins fiscalises. LA RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Lvaluation initiale pour 2013 slevait 0,46 Md. Cette prvision est revue lgrement la baisse pour stablir 0,43 Md. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 Pour 2014, les recettes stabliraient 0,43 Md, soit une stabilit par rapport au rvis 2013.
Prlvement sur les paris sportifs (ligne 1788)

RETOUR SUR 2012 Cette ligne, mise en place en 2011, retrace les recettes sur les paris sportifs oprs par la Franaise des Jeux dans le rseau physique et en ligne (anciennement enregistrs en ligne 1785) et sur les paris sportifs recueillis par les oprateurs de paris en ligne nouvellement agrs. Les recouvrements en 2012 se sont levs 0,12 Md, en ligne avec les prvisions prsentes en LFR 2 2012. LA RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Les recouvrements en 2013 sont estims 0,140 Md, soit une hausse par rapport aux prvisions initiales (0,125 Md) du fait de la bonne tenue de lactivit des paris sportifs en 2013. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 La prvision pour 2014 est suprieure aux prvisions 2013, et slve 0,149 Md.
9 000
Prlvement sur les jeux de cercle en ligne (ligne 1789)

RETOUR SUR 2012 Les recouvrements se sont tablis 0,07 Md.
66
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
LA RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Les recouvrements devraient stablir en 2013 0,065 Md, en trs lgre baisse par rapport la prvision initiale 0,078 Md. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 La prvision pour 2014 slve 0,072 Md, soit une volution spontane de 3,1 %. Elle tient compte de la rebudgtisation de la fraction de prlvement sur les jeux de cercle en ligne auparavant affecte au CNDS.
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Rebudgtisation des prlvements sur les jeux affects au CMN.
2 000 5 000 5 000
Redevance sur les paris hippiques en ligne (ligne 1790)

RETOUR SUR 2012 Des recettes de 0,088 Md ont t constates sur cette ligne en 2012. LA RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 Pour 2013, les recouvrements devraient slever 0,1 Md, en trs lgre baisse par rapport aux prvisions initiales (0,101 Md). LVALUATION PROPOSE POUR 2014 La prvision pour 2014 slve 0,112 Md, soit une volution spontane de 12 %.
12 000
Taxe sur les transactions financires (ligne 1797)

RETOUR SUR 2012 La taxe sur les transactions financires a t cre loccasion de la LFR 1 pour 2012 (et son taux augment en LFR 2 pour 2012) et son rendement prvisionnel tait de 0,54 Md. Lexcution 2012 montre que les recettes se sont leves in fine 0,2 Md. Ce niveau de recouvrement infrieur aux anticipations sexplique par la baisse des volumes changs sur les marchs (les volumes changs sur Euronext se sont inscrits en baisse de 20 % en 2012 par rapport 2011), une surestimation des volumes traits de gr gr en enfin par une sous-estimation des volumes dchanges exonrs de la taxe sur les transactions financires. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES POUR 2013 La loi de finances initiale prvoyait des recettes de 1,54 Md et prenait en compte laffectation dune part du produit de la taxe au fonds de solidarit pour le dveloppement. Dans le cadre du prsent PLF, il est propos de rviser la baisse cette prvision 0,69 Md, afin de prendre en compte le niveau moindre quescompt de la taxe en 2012. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les recettes de taxe sur les transactions financires devraient slever 0,7 Md. La prvision tient compte du transfert au profit du fonds de solidarit pour le dveloppement.
67
Recettes fiscales
Voies et Moyens I
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Affectation dune fraction de la taxe sur les transactions financires laide publique au dveloppement.
51 823 -40 000 -40 000
Impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux (affectation temporaire lEtat en 2010) (ligne 1798)
RETOUR SUR 2012 Les encaissements se sont levs sur cette ligne 0,026 Md en 2012, en ligne avec les recettes prvues en LFR 3 2012. LA RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2012 En loi de finances pour 2013, il avait t fait lhypothse de recouvrements nuls par ltat. Cette prvision est lgrement rvise la hausse (4 M), afin de tenir compte des encaissements constats ce jour. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, ltat ne devrait plus percevoir de recettes au titre des impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux.
Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Rforme de la taxe professionnelle - impact 1798
-4 110
-4 110
Autres taxes (ligne 1799)

RETOUR SUR 2012 Les recouvrements se sont levs 0,42 Md en ligne avec les dernires prvisions de la LFR 3 2012. LA RVISION DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La prvision de la LFI 2013 stablissait 0,12 Md, et prenait en compte le contrecoup de la mise en place en 2012 de la taxe sur le chiffre daffaire des entreprises exploitant au moins une exploitation dont lactivit relevait de la directive 2007/87 relative au systme dchange de quotas de CO2 dans la Communaut europenne (-0,11 Md), dune perte de recettes supplmentaires lie la suppression de la contribution pour une pche durable (-0,006 Md) ainsi que du transfert de lintgralit de la taxe sur les boissons sucres ainsi que la taxe sur les boissons contenant des dulcorants au fonds CMUc, ce qui diminuait le rendement de la ligne de 0,21 Md. Dans le cadre du prsent PLF, il est propos une rvision en lgre baisse de la prvision de recette 0,105 Md, au regard des encaissements constats sur le premier semestre. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 En 2014, les recouvrements devraient slever 0,179 Md, soit une volution spontane de 2,3 %. La prvision tient compte des crtements de taxes affectes prvues dans le prsent PLF (ANDRA notamment), et devraient majorer les recettes de cette ligne de 0,1 Md.
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert crtements de taxes affectes - impact des plafonnements PLF 2014.
2 415 72 000 72 000
Partie III
PLF 2014 RCAPITULATION DES REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS
69
Voies et Moyens I
RCAPITULATION DES REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS
Excution 2012

200 11
Remboursements et dgrvements dimpts dtat Remboursements et restitutions lis la mcanique de limpt
79 093 009 61 800 656 12 097 053 49 260 447 443 156
85 240 591 65 050 000 12 300 000 52 400 000 350 000 0
76 064 525 58 559 000 10 323 000 47 918 000 180 000 138 000
8 731 402 6 941 000 4 909 000 1 861 000 170 000 1 000
6 063 057 -1 550 000 -1 200 000 -350 000
-236 000
90 622 984 63 950 000 14 032 000 49 779 000 0 139 000
01 Impts sur les socits 02 Taxe sur la valeur ajoute 03 Plafonnement des impositions directes 04 Autres remboursements et dgrvements lis la mcanique de limpt 12 Remboursements et dgrvements lis des politiques publiques 01 Prime pour lemploi 02 Impt sur le revenu 03 Impt sur les socits 04 Taxe intrieure sur les produits ptroliers 05 Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes directes 06 Contribution laudiovisuel public 13 Remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de ltat 01 Impts sur le revenu - Dgrvements et restitution de sommes indment perues 02 Impts sur les socits Dgrvements et restitution de sommes indment perues 03 Autres impts directs et taxes assimiles - Dgrvements et restitution de sommes indment perues 04 Taxe sur la valeur ajoute Dgrvements et restitution de sommes indment perues 05 Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes directes Dgrvements et restitution de sommes indment perues 06 Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de ltat 07 Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de ltat- Admissions en non valeur- Crances lies aux impts 08 Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de ltat- Dations en paiement, intrts moratoires, remises de dbets
7 591 189 2 221 527 1 794 008 2 244 236 825 016 3 831 502 571 9 701 164 2 014 576
6 632 540 1 928 000 1 053 000 2 400 000 704 437 3 000 544 103 13 558 051 2 415 000
6 525 600 1 870 000 1 500 000 1 907 000 735 000 4 000 509 600 10 979 925 2 250 000
-56 357 -150 000 -15 346 121 289 -30 000 0 17 700 1 846 759 70 014
7 613 057
-236 000
13 846 300 1 720 000
604 346 6 913 711 95 000
-151 000 -85 000
0 0
1 938 000 8 942 000 715 000 4 000
0 0
527 300 12 826 684 2 320 014
1 070 541
915 000
1 095 000
50 000
1 145 000
653 543
3 975 000
1 795 000
1 171 667
2 966 667
2 001 682
2 100 000
2 100 000
200 000
2 300 000
655 541
552 000
660 000
14 860
674 860
938 041
720 000
565 925
11 885
577 810
2 146 353
1 885 000
1 970 000
1 970 000
220 887
996 051
544 000
328 333
872 333
70
Voies et Moyens I
PLF 2014 RCAPITULATION DES REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS
Excution 2012

201 01 02 03 04
Remboursements et dgrvements dimpts locaux Taxe professionnelle
11 466 018 6 829 145 6 829 145 838 432 838 432 3 363 608 3 363 608 434 833 434 833 90 559 027
10 922 900 5 979 000 5 979 000 856 900 856 900 3 697 000 3 697 000 390 000 390 000 96 163 491
11 661 673 6 867 000 6 867 000 874 994 874 994 3 499 679 3 499 679 420 000 420 000 87 726 198
-61 599 -151 000 -151 000 37 264 37 264 67 137 67 137 -15 000 -15 000 8 669 803
-358 000 -358 000 -358 000
75 000
11 317 074 6 358 000 6 358 000 912 258 912 258
01 Autres dgrvements Taxes foncires 01 Autres dgrvements Taxe dhabitation 01 Autres dgrvements Admission en non valeur dimpt locaux 01 Autres dgrvements Totaux
75 000 75 000
0 0
3 641 816 3 641 816 405 000 405 000
5 705 057
-161 000
0 101 940 058
PLF 2014 REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS DTAT
71
Voies et Moyens I
REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS DTAT
Des crdits inscrits au programme Remboursements et dgrvements dimpts dtat (RetD) : Les remboursements et dgrvements ont la particularit de venir en attnuation des recettes du budget gnral. Ils correspondent des crdits valuatifs du programme Remboursements et dgrvements dimpts dtat au sein de la mission Remboursements et dgrvements . Depuis la LFI pour lanne 2012, les remboursements et dgrvements dimpts dtat sont prsents selon leur nature et non plus simplement par impt. Le programme Remboursements et dgrvements dimpts dtat est ainsi constitu de trois actions : - Remboursements et dgrvements lis la mcanique de limpt (la majeure partie des RetD) ; - Remboursements et dgrvements lis des politiques publiques (les crdits dimpt essentiellement) ; - Remboursements et dgrvements lis la gestion de limpt (admissions en non valeur, remises, annulations et autres restitutions). Au sein de chaque action, les remboursements et dgrvements sont ventils par grands impts dtat (IS, TVA, dgrvements dimpts directs dtat). Les remboursements et dgrvements dimpts locaux sont retracs dans le programme Remboursements et dgrvements dimpts locaux . La prsentation du programme, des actions, des objectifs et des indicateurs correspondants fait lobjet dun bleu budgtaire spcifique au sein duquel est galement prsent le programme Remboursements et dgrvements dimpts locaux . Pour les principaux impts dtat (IR, IS et TVA), les remboursements et dgrvements sont comments dans la partie recettes fiscales afin damliorer la cohrence de la prsentation des recettes fiscales ; en effet, cest le montant net de limpt qui fait sens au plan conomique. La partie RetD du Voies et moyens prsente cependant lintgralit des chiffres relatifs aux remboursements et dgrvements, en cohrence avec la nomenclature comptable qui impose linscription des RetD dans des programmes de dpenses budgtaires spcifiques mais elle ne commente que lvolution des RetD relatifs aux impts autres que les trois prcits.
Analyse des remboursements et dgrvements dimpts dtat selon leur nature Les remboursements et dgrvements dimpts dtat sont en recul de 3,8% en 2013, aprs une hausse de 8,4 % en 2012 et une stabilit entre 2010 et 2011. Cela fait suite un recul important en 2010 (-21,5%) aprs deux annes conscutives de forte hausse (+12,5% en 2008 et +23,6% en 2009). Lvaluation propose pour 2014 est en forte augmentation par rapport 2013 (+19,1%), porte principalement par laugmentation du cot des contentieux et par les remboursements et dgrvements lis des politiques publiques travers la mise en place du crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi. La majeure partie des remboursements et dgrvements est lie la mcanique de limpt (cf. graphique 1 ci-dessous). Il sagit majoritairement de remboursements et dgrvements dimpt sur les socits et de taxe sur la valeur ajoute (cf. graphique 2). Ces RetD sont particulirement erratiques, tant affects par la conjoncture et par le comportement des entreprises (-18,4% en 2010, +3,8 % en 2011, +8,8 % en 2012, -5,2% et +9,2% en prvisions respectivement pour 2013 et 2014). Les remboursements et dgrvements lis des politiques publiques (crdits dimpt) ont fortement augment entre 2008 et 2009 du fait essentiellement de la mise en place des mesures du plan de relance sur lIR et lIS. Ces remboursements et ces dgrvements ont par la suite t en net recul jusquen 2013 , dune part compte tenu du contrecoup positif des mesures du plan de relance 2009, et dautre part compte tenu des efforts de rduction de niches fiscales engags. Lexcution 2012 a ainsi t en volution de -23,6 %par rapport 2011, et lvaluation propose pour 2013 prvoit nouveau une baisse importante (-14,0 %). Lvaluation propose pour 2014 prvoit au contraire une trs forte hausse (+122%), due majoritairement la mise en place du crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi.
72
Voies et Moyens I
Les autres remboursements et dgrvements (cf. graphique 4) sont lis la gestion de limpt. Il sagit doprations diverses telles que notamment les restitutions des sommes indment perues, les remboursements et rectifications de produits d'tat encaisss les annes antrieures, lapurement des crances (remises de dbet et admissions en non valeur). Graphique 1. La nature des remboursements et dgrvements
90,0% 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% Excution 2012 Mcanique de l'impt Rvis 2013 Politiques publiques PLF 2014 Gestion des produits de l'tat 9,6% 12,3% 14,4% 8,6% 15,3% 14,2% 78,1% 77,0% 70,6%
Graphique 2. Remboursements et dgrvements lis la mcanique de limpt

xcution 2012 0,7% 19,6%
Rvis 2013 0,5% 17,6%
PLF 2014 0,2% 21,9%
79,7% Impt sur les socits
81,8%
Taxe sur la valeur ajoute
77,8%
Autres remboursements
Graphique 3. Remboursements et dgrvements lis des politiques publiques

xcution 2012 6,6% 0,1% 10,9% 29,3%
11,3% 0,1% 28,7% 14,0% Rvis 2013 7,8% 0,0% 5,2% PLF 2014 3,8% 12,4%
29,6% 23,6%
29,2% 23,0% 64,6%
Prime pour l'emploi Taxe intrieure sur la consommation de produits nergtiques Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes
Impt sur le revenu Impt sur les socits Redevance audiovisuelle
73
Voies et Moyens I
Graphique 4. Remboursements et dgrvements lis la gestion de ltat

xcution 2012 Rvis 2013 5,0% 20,8% 20,5% 17,9% 15,4% 4,5% 11,0% 9,7% 6,8% 20,6% 6,7% 16,3% 19,1% 17,9% 23,1% 5,2% 6,0% 10,0% 5,3% PLF 2014 6,8%
2,3% 22,1%
18,1%
8,9%
Impt sur le revenu - Dgrvements et restitutions de sommes indment perues Impt sur les socits - Dgrvements et restitutions de sommes indment perues Autres impts directs et taxes assimiles - Dgrvements et restitutions de sommes indment perues Taxe sur la valeur ajoute - Dgrvements et restitutions de sommes indment perues Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes - Dgrvements et restitutions de sommes indment perues Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de l'tat Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de l'tat- Admissions en non valeur- Crances lies aux impts Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de l'tat- Dations en paiement- intrts moratoires
RETOUR SUR 2012 (REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS DTAT) En 2012, le montant total de remboursements et dgrvements dimpts dtat slevait 79,1 Md dont 6,0 Md de restitutions dimpt sur le revenu (contre 7,1 Md en 2011), 15,4 Md de restitutions dimpt sur les socits (contre 13,9 Md en 2011) et 51,3 Md de remboursements de crdits de TVA (contre 46,9 Md en 2011). Les remboursements et dgrvements autres que ceux concernant lIR, lIS et la TVA ont augment de 1,3 Md en 2012, passant de 5,7 Md en 2011 6,4 Md. LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 La loi de finances initiale pour 2013 prvoyait par rapport aux prvisions rvises pour 2012 une augmentation de lensemble des remboursements et dgrvements dimpts dtat de +6,1 Md principalement imputable dventuels paiements oprer dans le cadre de plusieurs contentieux (remboursement des retenues la source applicables aux revenus distribus aux OPCVM trangers ; remboursements oprer au titre du prcompte mobilier ; contentieux communautaire relatif la taxe sur les oprateurs Internet). Dans le prsent PLF, lvaluation pour 2013 des remboursements et dgrvements est rvise de -9,2 Md pour stablir 76,1 Md, en raison notamment : - de la rvision des montants dus au titre des contentieux susmentionns (-0,8 Md pour le contentieux portant sur les OPCVM trangers ; -0,9 Md pour les remboursements oprer au titre du prcompte mobilier, qui sont nuls en 2013 ; -1,3 Md pour le contentieux communautaire relatif la taxe sur les oprateurs Internet, le jugement de la CJUE ayant t favorable ltat). Au total, les prvisions de dpenses stablissent comme suit :
En Md OPCVM Prcompte Oprateurs Internet TOTAL LFI 2013 1,8 0,9 1,3 4,0 Rvis 2013 1,0 0,5 0,0 1,5 PLF 2014 2,0 1,0 0,0 3,0
74
Voies et Moyens I
- de laugmentation sensible de lvolution du bnfice fiscal en 2012, essentiellement porte par les mesures nouvelles, et qui entrane une diminution des restitutions dexcdents dacomptes au titre de limpt sur les socits ; - de la rvision la baisse des emplois taxables, ce qui induit une diminution des remboursements et dgrvements lis la mcanique de la TVA. LVALUATION PROPOSE POUR 2014 Lvaluation propose pour 2014 intgre une augmentation de 14,6 Md (+19,1% par rapport au rvis 2013) des remboursements et dgrvements dimpts dtat. Ces hausses des remboursements et dgrvements sont majoritairement concentres sur les remboursements et dgrvements lis des politiques publiques (+7,3 Md) et la mcanique de limpt (+5,4 Md). En ce qui concerne les remboursements lis la mcanique de limpt, les hausses sont consubstantielles la hausse de la TVA nette et la dgradation anticipe du bnfice fiscal des entreprises (soutenu en 2013 par les mesures nouvelles prenant fin en 2014), qui induiront des niveaux de remboursements plus levs. En ce qui concerne les remboursements et dgrvements dIR et dIS lis des politiques publiques, la hausse de 7,3 Md sexplique majoritairement par les mesures nouvelles : - la cration du crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi, qui a un effet de +5,5 Md sur les remboursements et dgrvements lis des politiques publiques (en majeure partie concernant limpt sur les socits) ; - les effets du plan de relance et notamment de la restitution anticipe des crances de carry-back (+1,2 Md) et du crdit impt recherche (+0,2 Md). Les remboursements et dgrvements autres que ceux relatifs lIR, lIS et la TVA slveraient 8,4 Md, en hausse de 1,3 Md par rapport au rvis 2013. Cette volution sexplique principalement par limpact de lvolution prvue du cot du contentieux portant sur les OPCVM trangers (+1,0 Md) et du contentieux relatif au prcompte (+0,5 Md).

Impts sur les socits : 01
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de finances rectificative pour 2008 Possibilit donne aux entreprises dobtenir le remboursement ds 2009 des crances de carry-back non utilises au 1er janvier 2009 (crances nes dune option dj exerce au titre du report en arrire des dficits des exercices clos en 2004, 2005, 2006 et 2007) ainsi que des crances nes dune option exerce au titre dun exercice clos au plus tard le 30 septembre 2009 (dficit de lexercice 2008 que les dficits antrieurs pour lesquels aucune option pour le report en arrire na encore t exerce). Si le montant de la crance rembourse rsultant de loption provisoire excde de plus de 20 % le montant de la crance relle, lintrt de retard et la majoration de 5 % prvue larticle 1731 du mme code seront dus sur lexcdent indment rembours. Partie restitue en matire dimpt sur les socits.
4 909 000 -1 200 000
-1 200 000
75
Voies et Moyens I
Taxe sur la valeur ajoute : 02

1 861 000
Plafonnement des impositions directes : 03

Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de finances rectificative pour 2011 (I) Abrogation du droit restitution des impositions directes compter des impts directs pays en 2011 et 2012 au titre des revenus raliss en 2011. Autoliquidation obligatoire en 2012 du droit restitution acquis au 1er janvier sur lISF 2012 pour les redevables de cet impt. -130 000 -220 000 170 000 -350 000
Autres remboursements et dgrvements lis la mcanique de limpt : 04

1 000

Prime pour lemploi : 01
-150 000
Impt sur le revenu : 02

Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Rindexation du barme de limpt sur le revenu. Suppression de lexonration dimpt sur le revenu des majorations de retraite ou de pension pour charges de famille. Suppression de lexonration fiscale de la prise en charge par lemployeur dune partie des cotisations de prvoyance complmentaire. Abaissement du plafond de lavantage procur par le quotient familial. Rforme du rgime dimposition des plus-values de cession de valeurs mobilires ou de droits sociaux des particuliers. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de la loi de financement de la scurit sociale pour 2013 Impact en impt sur le revenu de la suppression de loption du calcul forfaitaire de lassiette des cotisations sociales dues par les particuliers employeurs de salaris domicile Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Prorogation de quatre ans du crdit dimpt au titre des dpenses de remplacement pour congs de certains exploitants agricoles. Prorogations jusquaux dpenses effectues en 2016. Imposition au barme progressif de limpt sur le revenu des dividendes et des produits de placement revenu fixe. Sur demande des contribuables percevant moins de 2 000 dintrts dans lanne, les intrts peuvent tre taxs au taux forfaitaire de 24% et non au barme. Suppression de labattement fixe de 1 525 ou 3 050 applicable sur les dividendes. Diminution de 5,8% 5,1% du taux de la dductibilit partielle de la CSG sur les revenus du capital imposs au barme. Suppression de labattement et diminution du taux de CSG dductible applicable compter des revenus 2012. Modification des articles 117 quater, 125A du code gnral des impts. Suppression du 5 du 3 de larticle 158 du code gnral des impts. Modification de larticle L136-7 du code de la scurit sociale. Cration dun acompte prlev la source au titre de limpt d sur les dividendes et intrts perus. Son taux est fix 21% sur les dividendes et 24% sur les intrts. Le montant dacompte vers est imputable sur limpt d in fine au titre de lanne de revenus. Le montant dacompte qui na pu tre 9 000 -12 297 20 000 -15 346 -151 000 40 000 -120 000 -96 000 -10 000 35 000 604 346
281 000
76
Voies et Moyens I
imput est restituable. Modification des articles 117 quater et 125A du code gnral des impts. Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Prorogation dun an du crdit dimpt en faveur des matres restaurateurs. Modification de larticle 244 quater Q du code gnral des impts. Prorogation de deux ans du crdit dimpt en faveur de lagriculture biologique. Dispositions applicables aux dpenses ralises jusquau 31/12/2014. Modification du I de larticle 244 quater L du code gnral des impts. Cration dun crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi assis sur la masse salariale brute supporte pour les rmunrations infrieures ou gales 2,5 SMIC.Sont ligibles les entreprises imposes selon leur bnfice rel ou exonres en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 octies, 44 octies A, 44 decies et 44 quindecies du code gnral des impts. Lassiette est gale aux montants des rmunrations nexcdant pas 2,5 SMIC verses au cours de lanne civile. Le taux est fix 4% au titre de lanne civile 2013, puis 6%. La crance est utilise pour le paiement de limpt d au titre des trois annes suivant celle au titre de laquelle elle est constate. La fraction non utilise est rembourse lexpiration de cette priode. La crance est immdiatement rembourse aux PME et aux entreprises nouvelles. Cration des articles 244 quater C, 220 C et 199 ter C du code gnral des impts. Mesures de loi de finances initiale pour 2012 Rvision des aides lamlioration de la performance nergtique : - introduction dune bonification du CIDD en cas de ralisation de plusieurs travaux ; - rtablissement de la possibilit de cumul entre lcoprt taux zro et le CIDD sous condition de ressources (RFR infrieur un montant fix par dcret qui ne pourra tre suprieur 30 000 ) ; - amlioration de lefficience de la dpense fiscale au titre du CIDD, notamment par la suppression de lavantage fiscal aux fentres dune maison individuelle lorsquelles ne font pas partie dun bouquet de deux actions de travaux, par la diminution du taux du crdit dimpt octroy au titre de linstallation de panneaux photovoltaques, ainsi que par lintroduction de plafonds dassiette spcifiques ces mmes quipements ainsi quaux chauffe-eau solaires (solaire thermique) et par la nonreconduction de lligibilit des logements neufs au-del de 2013, date dentre en vigueur de la nouvelle rglementation thermique ; Rduction de 15% des taux du crdit dimpt dveloppement durable prvus dans larticle initial. Modification de larticle 200 quater du CGI Mesures de la loi de finances initiale pour 2011 Amnagement du crdit dimpt sur le revenu en faveur du dveloppement durable Prorogation jusquau 31 dcembre 2012 du crdit dimpt pour dpenses de conception de nouveaux produits exposs par les entreprises exerant les mtiers de lart : les dpenses ligibles sont celles exposes jusquau 31 dcembre 2012 (au lieu du 31 dcembre 2010). Partie restitue limpt sur le revenu. Modification de larticle 244 quater O du CGI. Prorogation dun an (ie. en incluant les revenus au titre de 2012) du rgime titre transitoire du bnfice de la demi-part supplmentaire des contribuables vivant seuls et ayant un ou plusieurs enfants majeurs ou faisant lobjet dune imposition distincte dont ces contribuables ont support titre exclusif ou principal la charge pendant au moins cinq annes au cours desquels ils vivaient seuls. Relvement du plafonnement de lavantage fiscal 680 au titre de limposition des revenus 2010, 400 au titre de limposition des revenus 2011 et 120 au titre de limposition des revenus de 2012. Partie restitution. Modification de larticle 92 de la LF 2009. Abrogation du crdit dimpt sur le revenu en faveur des intrts demprunts supports raison de lacquisition ou de la construction de lhabitation principale. Partie restitue. Modification de larticle 200 quaterdecies du CGI. Reconduction pour deux annes supplmentaires (2011 et 2012) du dispositif du crdit dimpt au titre des dpenses engages par les exploitants agricoles pour assurer leur remplacement. Le bnfice du crdit dimpt au titre des dpenses engages du 1er janvier 2011 au 31 dcembre 2012 est dsormais subordonn au respect du rglement (CE) n 1535/2007 relatif aux aides de minimis dans le secteur de la production de produits agricoles. Partie restitue. Modification de larticle 200 undecies du CGI. Prorogation (jusquen 2012) et amnagement du dispositif de crdit dimpt en faveur de lagriculture biologique. Montant de lavantage fiscal correspondant revu la baisse. Amnagement des conditions de cumul de ce crdit dimpt avec les aides octroyes pour production biologique (cf. rglementations communautaires). Partie restitue en matire dIR. Modification des articles 199 ter K, 220 M, 244 quater L. Mesures de la loi de finances rectificative pour 2009 (III) Modification du crdit dimpt pour dpenses dquipements de lhabitation principale en faveur des conomies dnergie et du dveloppement durable : - largissement du champ dapplication du dispositif, compter du 1er janvier 2010 aux travaux de pose de lchangeur de chaleur souterrain des pompes chaleur gothermiques et aux pompes chaleur thermodynamiques autres que air/air ne produisant que de leau chaude sanitaire, - diminution du taux applicable aux dpenses dacquisition des parois vitres et de chaudires condensation de 25% 15%, - subordination du taux de 40% appliqu aux chaudires et 290 000 593 000 -2 000 567 000 3 000 18 000
192 500
26 000
-6 000
-150 000
-8 000
-18 000
77
Voies et Moyens I
quipements de chauffage ou de production deau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses au remplacement dun appareil quivalent plus ancien, - suppression du taux major de 40% applicable lorsque les travaux sont effectus dans des logements achevs avant le 1er janvier 1977 et au plus tard le 31 dcembre de la deuxime anne qui suit celle de son acquisition. Partie restitution. Mesures de la loi de mobilisation pour le logement et de lutte contre lexclusion (2009) Suppression de la zone C du dispositif dit "Robien". Cette mesure sapplique pour les acquisitions ou les constructions par le contribuable de logements ayant fait lobjet dun dpt de demande de permis de construire compter du lendemain de la date de la publication au journal officiel de larrt de classement des communes par zone pris en application de la loi de mobilisation pour le logement et la lutte contre lexclusion. Partie restitue. Modification du h du 1 de larticle 31 du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2009 Rnovation du crdit dimpt sur le revenu en faveur des conomies dnergie et du dveloppement durable dit "200 quater". - prorogation pour trois ans (fin 2012) ; apprciation du plafond sur une priode glissante de 5 ans ; - extension aux bailleurs (logements, plafond de 8 000 par logement, limit trois logements) ; - extension aux frais de main-doeuvre pour les travaux disolation des parois opaques ; extension aux frais de diagnostics de performance nergtique non obligatoires (un tous les cinq ans) ; exclusion des pompes chaleur et des chaudires basse temprature ; - abaissement du taux du crdit dimpt pour les pompes chaleur et les chaudires bois de 50 % 40 % puis 25 %. Applicable aux dpenses payes compter du 1er janvier 2009. Modification de larticle 200 quater du CGI. Partie restitution. Mesures de la loi en faveur du travail, de lemploi et du pouvoir dachat (2007) Cration dun crdit dimpt sur le revenu en faveur des intrts demprunts supports raison de lacquisition ou de la construction de lhabitation principale. Taux du crdit de 20%. Le montant des intrts ouvrant droit au crdit dimpt ne peut excder, au titre de chaque anne dimposition, la somme de 3.750 pour une personne clibataire, veuve ou divorce et de 7.500 pour un couple soumis imposition commune. Cette somme est majore chaque anne de 500 par personne charge au sens des articles 196 196 bis. La somme de 500 est divise par deux lorsquil sagit dun enfant rput charge gale de lun et lautre de ses parents. Le montant de 3.750 est port 7.500 pour une personne handicape clibataire, veuve ou divorce, le montant de 7.500 est port 15.000 pour un couple soumis imposition commune lorsque lun de ses membres est handicap. Partie restitue. Cration de larticle 200 quaterdecies du CGI. Mesures de la loi de finances pour 2000 Suppression progressive de la contribution annuelle reprsentative du droit de bail : remboursement anticip du droit de bail et de la TADB affrents la priode du 01/01/98 au 30/09/98 -1 524 20 000 -1 214 000 -3 333
Impt sur les socits : 03

Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Cration dun crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi assis sur la masse salariale brute supporte pour les rmunrations infrieures ou gales 2,5 SMIC. Sont ligibles les entreprises imposes selon leur bnfice rel ou exonres en application des articles 44 sexies, 44 sexies A, 44 septies, 44 octies, 44 octies A, 44 decies et 44 quindecies du code gnral des impts. Lassiette est gale aux montants des rmunrations nexcdant pas 2,5 SMIC verses au cours de lanne civile. Le taux est fix 4% au titre de lanne civile 2013, puis 6%. La crance est utilise pour le paiement de limpt d au titre des trois annes suivant celle au titre de laquelle elle est constate. La fraction non utilise est rembourse lexpiration de cette priode. La crance est immdiatement rembourse aux PME et aux entreprises nouvelles. Cration des articles 244 quater C, 220 C et 199 ter C du code gnral des impts. Mesures de la loi de finances initiale pour 2011 Prorogation jusquau 31 dcembre 2012 du crdit dimpt pour dpenses de conception de nouveaux produits exposs par les entreprises exerant les mtiers de lart : les dpenses ligibles sont celles exposes jusquau 31 dcembre 2012 (au lieu du 31 dcembre 2010). Partie restitue limpt sur les socits. Modification de larticle 244 quater O du CGI Remboursement immdiat de la fraction non impute, sur limpt sur les bnfices d, de la crance de CIR dtenue par les PME au sens du droit communautaire (disposition applicable aux dpenses de recherche exposes compter du 1er janvier 2010). [Prennisation, pour les PME au sens du droit communautaire, du dispositif de remboursement anticip du CIR mis en place par la loi de finances rectificative pour 2008 et proroge dun an par la loi de finances pour 2010.] Partie restitue lIS. Modification des articles 199 ter B du CGI et 244 quater B du CGI.
121 289 6 913 711
5 263 711
-10 000
-440 000
78
Voies et Moyens I
Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Remboursement immdiat des crances de CIR : - lexcdent du crdit dimpt pour dpenses de recherche engages au titre de lanne 2009 sur limpt sur le revenu d au titre de cette mme anne est immdiatement remboursable ; - possibilit donne aux entreprises de bnficier, avant le calcul de limpt d au titre de 2009, dun remboursement anticip des crdits dimpt calculs raison des dpenses de recherche engages au titre de 2009, sous dduction de limpt d estim. Partie restitue en matire dimpt sur les socits. Modification de larticle 199 ter B du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2008 Rforme du crdit dimpt en faveur de la recherche. Suppression de la part en accroissement. Cration dune part en volume au taux de 30% jusqu 100 M de dpenses et de 5% au-del, ce taux tant port 50% et 40 % au titre respectivement de la premire et la deuxime anne qui suivent lexpiration dune priode de cinq annes conscutives au titre desquelles lentreprise na pas bnfici du crdit dimpt. Suppression du plafond global de 16 M. Le dispositif sapplique aux dpenses de recherche exposes compter du 1er janvier 2008. Modification de larticle 244 quater B du CGI. Partie restitue. 100 000 2 000 000
Taxe intrieure sur les produits ptroliers : 04

Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Suppression progressive de la dfiscalisation des biocarburants et modification du rgime de TGAP biocarburants. Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Sortie progressive du dispositif de baisse de TICPE instaur au dernier trimestre 2012 Baisse de 3 centimes pendant trois mois
-30 000 -85 000 -85 000 95 000
15 000 80 000
Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes directes : 05

0
Contribution laudiovisuel public : 06

Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances initiale pour 2013 Prorogation en 2013 du dgrvement de contribution laudiovisuel public (CAP) en faveur des personnes ges aux revenus modestes. Modification du dernier alina du 3 de larticle 1605 bis du CGI. Prennisation au del de 2013 du dgrvement de contribution pour laudiovisuel public en faveur des personnes ges aux revenus modestes. Modification du dernier alina du 3 de larticle 1605 bis du CGI. -47 000 47 000 17 700 0
79
Voies et Moyens I

Impts sur le revenu - Dgrvements et restitution de sommes indment perues : 01
70 014
Impts sur les socits - Dgrvements et restitution de sommes indment perues : 02

Autres impts directs et taxes assimiles - Dgrvements et restitution de sommes indment perues : 03
1 171 667
Taxe sur la valeur ajoute - Dgrvements et restitution de sommes indment perues : 04

Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes directes - Dgrvements et restitution de sommes indment perues : 05
14 860
Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de ltat : 06

Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de ltat- Admissions en non valeur- Crances lies aux impts : 07
Autres remboursements et dgrvements lis la gestion des produits de ltat- Dations en paiement, intrts moratoires, remises de dbets : 08
328 333
80
Voies et Moyens I
PLF 2014 REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS LOCAUX
REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS LOCAUX
Des crdits inscrits au programme Remboursements et dgrvements dimpts locaux : Les remboursements et dgrvements ont la particularit de venir en attnuation des recettes du budget gnral. Ils correspondent des crdits valuatifs du programme Remboursements et dgrvements dimpts locaux au sein de la mission Remboursements et dgrvements . Le programme Remboursements et dgrvements dimpts locaux est constitu en quatre actions ciblant respectivement les grandes catgories dimpts locaux, ainsi que les admissions en non valeur dimpts locaux. Ces quatre actions sont les suivantes : - Taxe professionnelle (qui contient galement les remboursements et dgrvements lis aux nouveaux impts locaux professionnels) ; - Taxes foncires ; - Taxe dhabitation; - Admissions en non valeur. La prsentation du programme, des actions, des objectifs et des indicateurs correspondants fait lobjet dun bleu budgtaire spcifique au sein duquel est galement prsent le programme Remboursements et dgrvements dimpts dtat .
LES TENDANCES RCENTES DES REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS LOCAUX En 2011, le montant total des remboursements et dgrvements dimpts locaux sest lev 11,5 Md, en diminution de 29 % par rapport 2010 (soit -4,7 Md) imputable la diminution des remboursements et dgrvements dimpts professionnels suite la suppression de la taxe professionnelle compter du 1er janvier 2010. En 2012, ce montant sest stabilis 11,5 Md, cette stabilit provenant de lquilibre entre la disparition des remboursements et dgrvements de taxe professionnelle, et la monte en charge des remboursements et dgrvements relatifs aux nouveaux impts locaux (CFE, CVAE).
LA RVISION DES ESTIMATIONS DE LA LOI DE FINANCES INITIALE POUR 2013 DES REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS LOCAUX La loi de finances initiale estimait les remboursements et dgrvements dimpts locaux 10,9Md. Le montant rvis pour 2013 dans le cadre de ce prsent PLF prvoit une rvision la hausse de 0,8 Md des remboursements et dgrvements dimpts locaux qui stablissent 11,7 Md, en raison : - dune rvaluation la hausse des restitutions compte tenu des donnes dexcution, en particulier concernant les restitutions dacomptes de CVAE ; - de leffet dun contentieux affectant uniquement lanne 2013.
LVALUATION PROPOSE POUR 2014 DES REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS LOCAUX Les remboursements et dgrvements dimpts locaux sont estims pour 2014 11,3 Md, soit -0,4 Md par rapport 2013. Cette baisse rsulte principalement du contrecoup de leffet dun contentieux sur les niveaux de remboursements et dgrvements dimpts locaux de 2013.
PLF 2014 REMBOURSEMENTS ET DGRVEMENTS DIMPTS LOCAUX
81
Voies et Moyens I
Taxe professionnelle
Autres dgrvements : 01
Effet de l'volution spontane Mesures antrieures au prsent PLF Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III) Exonration de CFE due au titre de lanne 2012 des auto-entrepreneurs exonrs au titre des annes 2010 et 2011 Autoriser les communes et les EPCI revenir sur les dlibrations fixant la base de calcul de la cotisation minimale de CFE au titre des exercices 2012 et 2013. A dfaut de nouvelle dlibration, le montant de base minimum applicable aux contribuables dont le chiffre daffaires est compris entre 100 et 250 k est le montant fix par des dlibrations antrieures pour les contribuables dont le montant de chiffre daffaires est suprieur 100 k. Modification du dernier alina du I de larticle 1639 A du code gnral des impts. Mesures de loi de finances rectificative pour 2011 (IV) Imposition progressive du bnfice des mutuelles et des instituts de prvoyance. Taxation hauteur de 40 % au titre de 2013, de 60% au titre de 2014 et de 100 % au titre de 2015. Ajout dun 40 au I de larticle 1468 du CGI. Mesures de la loi de finances initiale pour 2010 Rforme de la taxe professionnelle-cration dun crdit dimpt CET pour les micro-entreprises implantes en zone de restructuration de la dfense Rforme de la taxe professionnelle - impact 201-01
-151 000 -358 000
-64 000 -75 000
-14 000
-10 000 -195 000
Taxes foncires
37 264
Taxe dhabitation
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Rindexation du barme de limpt sur le revenu.
67 137 75 000 75 000
Admission en non valeur dimpt locaux

-15 000
Partie IV
PLF 2014
83
Voies et Moyens I
TABLEAU RCAPITULATIF
Excution 2012

Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles du prsent PLF Mesures de primtre et de transfert
1 2 3 4
Dividendes et recettes assimiles Produits du domaine de ltat Produits de la vente de biens et services Remboursements et intrts des prts, avances et autres immobilisations financires Amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites Divers Total
4 641 671 3 201 072 1 156 121 662 740
7 000 000 1 959 500 1 214 200 534 500
6 379 796 1 905 000 1 130 000 491 912
-1 305 796 50 000 48 000 400 088
5 074 000 1 955 000 1 178 000 892 000
5 6
1 293 341 3 154 721 14 109 666
1 491 593 2 008 800 14 208 593
1 266 552 2 709 752 13 883 012
113 448 300 248 -394 012 300 000 300 000 0 0
1 380 000 3 310 000 13 789 000
VALUATIONS POUR 2013 Le produit des recettes non fiscales attendu en 2013, valu 14,2 Md en LFI 2013, est rvis 13,9 Md dans le cadre du projet de loi de finances pour 2014. Les principales rvisions par rapport la LFI 2013 concernent essentiellement les dividendes et recettes assimiles (- 0,6 Md), les amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites (- 0,2 Md) et le reversement de la Coface (+ 0,4 Md). Au total, cette rvaluation la baisse est en majeure partie neutre pour le solde de ltat en comptabilit maastrichtienne car elle rsulte principalement des modalits de versement de dividendes dentreprises en 2013 sous forme de titres hauteur de 0,2 Md (en comptabilit nationale, laccroissement des participations de ltat tant considr comme une amlioration du besoin de financement). En 2013, les recettes non fiscales diminueraient de 0,2 Md par rapport 2012, suite notamment la disparition de recettes exceptionnelles perues en 2012 (fraction des produits au titre de lattribution des frquences hertziennes de la bande 800 MHz (dite 4G ) et recette au titre du culot dmission danciens billets libells en francs), partiellement compense par une hausse des produits des participations du fait notamment de moindres versements de dividendes sous forme de titres par rapport 2012.
84
Voies et Moyens I
PLF 2014
PRVISIONS POUR 2014 Le montant des recettes non fiscales stablirait 13,8 Md en 2014, en lgre baisse de 0,1 Md par rapport lvaluation rvise pour 2013. Cette volution pour 2014 traduit essentiellement un flchissement prvisionnel des produits de participation de ltat dans les entreprises non financires en grande partie compense par lensemble des prlvements sur la Caisse des dpts et consignations (CDC). Les principaux facteurs dvolution par rapport 2013 sont les suivants : - lvolution la baisse de - 1,3 Md des produits des participations de ltat hors Caisse des dpts et consignations qui tient compte principalement danticipation de risques ncessitant un accroissement prvisionnel du besoin de provisions ; - la baisse prvisionnelle du reversement prvisionnel de COFACE (- 0,3 Md) ; - la baisse prvisionnelle des rmunrations des garanties de ltat (- 0,2 Md) : - la hausse de + 1,1 Md des prlvements sur la Caisse des dpts et consignations en raison notamment du rsultat du fonds dpargne qui devrait bnficier dune baisse du taux de rmunration des tablissements de crdit distribuant le livret A et le LDD qui conduira une diminution du cot des dpts centraliss au fonds dpargne et de lamlioration prvisionnelle du rsultat 2013 grce des reprises ponctuelles de provisions sur les actifs de taux ; - la hausse de + 0,4 Md des intrts des prts aux tats trangers en raison des oprations de refinancement programmes pour 2014 ; - la hausse de + 0,15 Md des prlvements sur fonds de roulement des oprateurs et agences, dans le cadre de leur contribution leffort de rtablissement des comptes publics. Cette hausse se dcompose en un prlvement sur les agences de leau hauteur de 210 M et un prlvement en baisse sur le CNC (90 M, aprs 150 M en 2013). Le prlvement de 170 M, opr sur les chambres de commerce et dindustrie, est enregistr en recettes fiscales (ligne 1499).
PLF 2014
85
Voies et Moyens I
Recettes non fiscales valuation de la LFI 2013 [ 1 ]
en M 14 209
Rvision 2013 du PLF 2014 [ 2 ] Produits des participations de ltat (hors Caisse des dpts et consignations) Prlvements sur la Caisse des dpts et consignations Produits du domaine de ltat, produits de la vente de biens et services, et produits divers hors Caisse des dpts Remboursements et intrts des prts, avances et autres immobilisations financires Amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites valuation propose pour 2013 en PLF 2014 [ 1 ] + [ 2 ]
- 326 - 68 - 552 + 564 - 43 -225 13 883
Facteurs dvolution prvus en 2014 par rapport au rvis 2013 [ 3 ] Produits des participations de ltat (hors Caisse des dpts et consignations) Prlvements sur la Caisse des dpts et consignations Produits du domaine de ltat, produits de la vente de biens et services, et produits divers hors Caisse des dpts Remboursements et intrts des prts, avances et autres immobilisations financires Amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites valuation propose pour 2014 [ 1 ] + [ 2 ] + [ 3 ]
- 94 - 1 292 + 1 086 - 401 + 400 + 113 13 789
86
Voies et Moyens I
PLF 2014 DIVIDENDES ET RECETTES ASSIMILES
DIVIDENDES ET RECETTES ASSIMILES
Excution 2012

Dividendes et recettes assimiles 2110 Produits des participations de ltat dans des entreprises financires 2111 Contribution de la Caisse des dpts et consignations reprsentative de limpt sur les socits 2116 Produits des participations de ltat dans des entreprises non financires et bnfices des tablissements publics non financiers 2199 Autres dividendes et recettes assimiles
4 641 671 1 113 583 328 145
7 000 000 2 332 000 368 000
6 379 796 1 550 000 510 000
-1 305 796 377 000 -486 000
5 074 000 1 927 000 24 000
3 199 941
4 300 000
4 319 796
-1 196 796
3 123 000
Produits des participations de ltat dans des entreprises financires (ligne 2110)
Cette ligne intgre tous les produits de ltat rsultant de sa participation dans diverses entreprises financires, dont les principales sont la Banque de France, la Caisse des dpts et consignations (CDC), la Caisse nationale de prvoyance (CNP), la Caisse centrale de rassurance (CCR) et lInstitut dmission outre-mer (IEOM), ainsi que lAgence franaise de dveloppement (AFD). Par rapport aux prvisions de la LFI, lvaluation des recettes pour 2013 est rvise 1 550 M (- 782 M) pour tenir compte principalement de prvisions revues la baisse en ce qui concerne la Banque de France (- 99 M) et la CDC (- 694 M). Par rapport lexcution 2012, la hausse de 0,4 Md sexplique essentiellement par lamlioration du produit de la Banque de France (+ 0,5 Md) dont le produit 2012 avait t impact par la crise financire de 2011 via son besoin de provisionnement des risques, et de la poursuite de la dgradation du rsultat de la CDC en 2012 (- 0,1 Md). En 2014, les rsultats nets distribuables des entreprises conduit retenir une prvision en augmentation 1,9 Md. Cette prvision intgre notamment un versement de la CDC de 0,5 Md et de la Banque de France de 1,3 Md.
377 000
PLF2014 DIVIDENDES ET RECETTES ASSIMILES
87
Voies et Moyens I
Contribution de la Caisse des dpts et consignations reprsentative de limpt sur les socits (ligne 2111)
Larticle 41 de la loi de finances pour 1990 a introduit un article L. 518-16 dans le CMF (Code montaire et financier) fixant la contribution annuelle de la CDC au budget de ltat (hors fonds dpargne) : La Caisse des dpts et consignations verse chaque anne ltat, sur le rsultat net de son activit pour compte propre aprs paiement dune contribution reprsentative de limpt sur les socits, une fraction de ce rsultat net, dtermine aprs avis de la Commission de surveillance de ltablissement saisie par le directeur gnral, dans le cadre des lois et rglements fixant le statut de ltablissement . La contribution reprsentative de limpt sur les socits (CRIS) trouve dans cet article un fondement juridique. Cette contribution est dtermine selon les rgles dassiette et de taux applicables en matire dimpt sur les socits. La prvision pour 2013 stablit hauteur de 510 M et intgre une rgularisation au titre de 2012 de + 138 M. Pour 2014, la contribution de la Caisse des dpts et consignations reprsentative de limpt sur les socits est fixe un montant prvisionnel de 24 M afin de tenir compte dun trop vers dacompte 2013 estim 174 M.
-486 000
Produits des participations de ltat dans des entreprises non financires et bnfices des tablissements publics non financiers (ligne 2116)
Cette ligne intgre tous les produits de ltat rsultant de sa participation dans diverses entreprises non financires ou bnfices dans divers tablissements non financiers, dont les principaux sont EDF, GDF-Suez, Orange, SNCF, La Poste, Safran, et Aroports de Paris. La prvision pour 2013 actualise est conforme avec les montants inscrits en LFI (4 320 M contre 4 300 M en LFI). Laugmentation anticipe de recettes, hauteur de 20 M, ne prend pas en compte le versement en 2013 dune fraction de dividendes de EDF sous forme de titres (0,2 Md). Ces versements sont bien un produit pour ltat au sens de la comptabilit nationale mais ne sont pas inscrits en recettes du budget gnral. Pour 2014, les recettes retraces sur cette ligne devraient stablir 3,1 Md, en baisse par rapport 2013 car les entreprises tiendraient compte principalement danticipation de risques ncessitant un accroissement prvisionnel du besoin de provisions. Il est fait lhypothse quaucun versement de dividendes ne se fait sous forme de titres.
-1 196 796
88
Voies et Moyens I PRODUITS DU DOMAINE DE LTAT
PLF 2014
PRODUITS DU DOMAINE DE LTAT
Excution 2012

Produits du domaine de ltat 2201 Revenus du domaine public non militaire 2202 Autres revenus du domaine public 2203 Revenus du domaine priv 2204 Redevances dusage des frquences radiolectriques 2209 Paiement par les administrations de leurs loyers budgtaires 2211 Produit de la cession dlments du patrimoine immobilier de ltat 2212 Autres produits de cessions dactifs 2299 Autres revenus du Domaine
3 201 072 234 863 108 934 46 158 1 645 286 1 089 569 59 308 21 16 933
1 959 500 230 000 175 000 72 000 250 000 1 128 000 82 500 1 000 21 000
1 905 000 240 000 120 000 62 000 250 000 1 128 000 83 000 1 000 21 000
50 000 5 000 2 000 1 000 0 37 000 5 000 0 0
1 955 000 245 000 122 000 63 000 250 000 1 165 000 88 000 1 000 21 000
Revenus du domaine public non militaire (ligne 2201)

Cette ligne comptabilise notamment les redevances progressives dues par les titulaires dexploitations de mines dhydrocarbures liquides ou gazeux, les redevances relatives au droit de pche et de chasse sur le canal de la Sauldre, le produit des concessions de ports de plaisance sur le domaine maritime et fluvial, le produit des concessions doutillage public (ports de commerce, ports de pche), le produit des autorisations dexploitation des cultures marines, des autorisations de chasse et de pche sur les dpendances du domaine public, le produit des droits de passage accords sur le domaine public aux exploitants de rseaux de tlcommunications, des licences de pche, des produits des concessions, des droits lis lutilisation de lnergie hydraulique. Cette ligne enregistre galement les produits de gestion rsultant de la location, de l'occupation ou de l'utilisation de biens acquis sur crdits du Fonds national d'amnagement foncier et d'urbanisme (FNAFU) et, depuis 2010, les redevances d'occupation des oliennes implantes sur le domaine public de l'tat. Le montant des recettes attendues au titre de 2013 est revaloris 240 M (230 M en LFI). Ce montant est port 245 M pour 2014.
5 000
Autres revenus du domaine public (ligne 2202)

Cette ligne intgre des recettes issues notamment des produits des locations et affectations provisoires de biens meubls, des produits des ventes de meubles (objets mobiliers de ltat, paves, biens vacants), des produits des affectations dfinitives dimmeubles, des legs et donations sans affectation spciale, ainsi que les autres recettes (dont largent trouv sur la voie publique). Elle intgre galement les produits des biens dvolus ltat suite confiscation, ainsi que les sommes et valeurs attribues ltat, ou encore les redevances sur concessions de logements dont ltat est propritaire ou locataire. Elle intgre enfin, les produits des extractions de matriaux sur le domaine public maritime ou non maritime et en mer territoriale.
PLF2014 PRODUITS DU DOMAINE DE LTAT
89
Voies et Moyens I
Le montant des recettes attendues au titre de 2013 est revu 120 M (175 M en LFI). Ce montant est port 122 M pour 2014.
2 000
Revenus du domaine priv (ligne 2203)

Cette ligne comptabilise notamment des recettes lies des loyers ou indemnits doccupation ou affectation provisoire de biens immobiliers du domaine priv non militaire. Elle intgre galement les produits des locations et affectations provisoires de biens meubles ainsi que des recettes perues par ltat en contrepartie des dpenses de reconstruction. Le montant des recettes attendues au titre de 2013 est revu 62 M (72 M en LFI). Ce montant est port 63 M pour 2014.
1 000
Redevances dusage des frquences radiolectriques (ligne 2204)

Cette ligne retrace les versements des titulaires dune autorisation dutilisation de frquences radiolectriques dlivre par l'Autorit de rgulation des communications lectroniques et des postes (ARCEP). Les faisceaux hertziens, les satellites, les rseaux radiolectriques indpendants et la boucle radio locale sont ainsi assujettis, dune part, au paiement dune redevance annuelle domaniale de mise disposition de frquences radiolectriques, dans le but d'instaurer une valorisation efficace du spectre hertzien et, dautre part, au paiement dune redevance annuelle de gestion dont le montant est destin couvrir les cots exposs par ltat pour la gestion du spectre et des autorisations dutilisation de frquences. Les redevances dues pour lutilisation des frquences des bandes dites GSM (2G) 1 et IMT (3G), c'est--dire les bandes 900 MHz et 1800 MHz dune part et 2,1 GHz dautre part, ddies lexploitation de rseaux radiolectriques terrestres de deuxime et troisime gnration ouverts au public, font toutefois lobjet de dispositions drogatoires particulires qui sont prcises par le dcret n 2007-1532 du 24 octobre 2007 relatif aux redevances d'utilisation des frquences radiolectriques dues par les titulaires d'autorisations d'utilisation de frquences dlivres par l'Autorit de rgulation des communications lectroniques et des postes. Ces redevances se dcomposent en une part fixe et une part variable dtermine en fonction du chiffre daffaires ralis par les titulaires dans la bande de frquences utilise. L'excution 2012 et les prvisions pour 2013 et 2014 tiennent compte des nouvelles modalits de rpartition des redevances dues pour lutilisation des bandes 2G et 3G entre le budget gnral et le fonds de solidarit vieillesse (FSV) prvues par le 10 quater et 10 quinquies de l'article 9 de la loi n 2010-1594 du 20 dcembre 2010 de financement de la scurit sociale pour 2011. En effet, conformment ces dispositions : - les recettes affrentes la part fixe des redevances dues au titre de l'utilisation des frquences 2G sont dsormais intgralement affectes au FSV ; - les recettes affrentes la part fixe des redevances dues au titre de l'utilisation des frquences 3G sont flches vers le budget gnral (sur la prsente ligne 2204) ; - les recettes issues de la part variable des redevances dues au titre de lutilisation des bandes 2G et 3G sont rparties hauteur de 35 % au profit du FSV et de 65 % au profit du budget gnral (sur la prsente ligne 2204). Les prvisions intgrent une hypothse de dcroissance des redevances issues de la part variable des bandes 2G contre une croissance de celles issues de la bande 3G compte tenu du phnomne de basculement progressif de la 2G vers la 3G .
1
Il convient toutefois de noter que les oprateurs dploient et exploitent dsormais sur ces bandes 2G galement des services 3G
90
Voies et Moyens I PRODUITS DU DOMAINE DE LTAT
PLF 2014
Par ailleurs, lexcution 2012 intgre la perception dune recette exceptionnelle au titre de l'attribution par une procdure denchres, des frquences de la bande 800 MHz (dites 4G ), pour un montant de 1,3 Md, qui reprsente la fraction du produit de la vente dvolue au budget gnral (50%), savoir la part affrente aux frquences anciennement attribues la TV analogique (790-830 MHz). Lautre fraction de la recette totale, relative aux bandes de frquence libres par le ministre de la dfense, a t enregistre en recette du compte daffectation spciale (CAS) Gestion et valorisation des ressources tires de lutilisation du spectre hertzien . Le montant des recettes attendues au titre de 2013 est maintenu au niveau de la prvision de la LFI (250 M). Ce montant est reconduit pour 2014.
Paiement par les administrations de leurs loyers budgtaires (ligne 2209)

Il a t cr en LFI pour 2006 une ligne de recette non fiscale afin didentifier en recette les loyers verss par certains ministres, raison de leur occupation de biens immobiliers de ltat. En sensibilisant les occupants du parc domanial de l'tat au cot de leur occupation, la mise en place des loyers budgtaires vise crer, sur la dure, les conditions financires d'une gestion plus rationnelle de l'ensemble du patrimoine immobilier de l'tat dans le cadre pos par la LOLF d'autonomie et de responsabilit accrue des gestionnaires. Les gestionnaires bnficiant de l'utilisation de ces immeubles doivent dsormais acquitter un loyer budgtaire en contrepartie. Depuis 2008, le montant des loyers est dtermin sur la base du march local, des taux moyens locatifs locaux tant appliqus selon les zones dimplantation des immeubles (urbaine, priurbaine, rurale). Le montant du loyer d est actualis chaque anne en fonction de lindice des loyers des activits tertiaires (ILAT). Les crdits requis sont inscrits ce titre dans les programmes concerns. Ils sont reverss par les administrations en recettes du budget gnral sur cette ligne de recettes non fiscales. Aprs une exprimentation engage en 2006 au cours de laquelle le mcanisme des loyers a t appliqu aux btiments usage de bureaux des administrations centrales de la rgion le-de-France, cette exprimentation a t tendue en 2008 tous les services de ltat en le-de France, ainsi quaux dix plus grandes agglomrations de province et aux dpartements exprimentant la fusion des directions dpartementales de lquipement et de lagriculture. Aucun changement navait t apport ce primtre pour 2009. Depuis 2010, le dispositif est gnralis tous les immeubles majoritairement occups par des bureaux. En 2013 comme en 2014, cadre dapplication inchang, la prvision retenue se fonde sur la prise en compte de lindexation des loyers. Elle conduit maintenir pour 2013 le montant de recettes prvu en LFI, soit 1 128 M, et fixer le montant prvu pour 2014 1 165 M, soit la mme volution quen 2013.
37 000
Produit de la cession dlments du patrimoine immobilier de ltat (ligne 2211)

La totalit du produit rsultant de la cession dlments de patrimoine immobilier de ltat est enregistr en recette du compte daffectation spciale (CAS) Gestion du patrimoine immobilier de ltat. En contrepartie, le CAS enregistre en dpense (au titre du programme P721 Contribution au dsendettement de ltat) un reversement au profit du budget gnral de ltat, hauteur (jusquen 2011) de 15 % des produits des
PLF2014 PRODUITS DU DOMAINE DE LTAT
91
Voies et Moyens I
cessions (enregistr sur la prsente ligne 2211), hors exceptions fixes par la loi ; le solde (85 % en 2011) des produits constats par le CAS tant affect la ralisation doprations immobilires. Ce taux de 15 % en 2011 est major 20% en 2012, 25 % en 2013 et 30 % en 2014, en application de larticle 61 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2011. Lvaluation pour 2013 est maintenue au niveau de la LFI 83 M. Le montant prvisionnel retenu pour 2014 de 88 M intgre la fraction des produits de cessions 2 sujette reversement en RNF au titre du dsendettement de ltat (Programme 721). Les recettes brutes de cessions dlments de patrimoine immobilier sont estimes prs de 0,47 Md en 2014 en tenant compte des prvisions de cessions faites par chacun des ministres.
5 000
Autres produits de cessions dactifs (ligne 2212)

Cette ligne, cre en 2009, a pour vocation de mieux retracer les produits de cessions dactifs, lexclusion de ceux relatifs au patrimoine immobilier. Il pourra sagir par exemple de produits de la cession de biens appartenant l'tat ralise dans le cadre des oprations de dlocalisation, ou encore de ventes d'actifs non immobiliss (matriels ou autres) dans le cadre des procdures drogatoires. Le montant attendu en LFI est maintenu pour 2013 et reconduit pour 2014 (1 M).
Autres revenus du Domaine (ligne 2299)

Cette ligne prend en compte les produits et revenus divers rsultant d'oprations du domaine, les revenus du domaine militaire (public et priv) portant sur l'immobilier, les loyers et indemnits d'occupation ainsi que les indemnits d'affectation provisoire. Elle peut aussi accueillir des versements de pnalits affrentes ou encore des retenues de logement effectues sur les moluments de fonctionnaires et officiers logs dans des immeubles appartenant l'tat ou lous par l'tat. Le montant des recettes attendues au titre de 2013 est maintenu au niveau de la prvision de la LFI (21 M). Ce montant est reconduit pour 2014.
2 La prvision de recette non fiscale pour 2014 prend plus particulirement en considration, dune part lvolution du taux appliqu mentionne cidessus, dautre part, la structure du parc immobilier quil est envisag de cder. Ainsi, il est noter, que la contribution au dsendettement de ltat prvue au 2 de larticle 47 de la loi n2005-1719 du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 (dans sa rdaction modifie par larticle 61 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2011) ne sapplique notamment pas aux produits de cession des immeubles domaniaux occups par le ministre de la dfense (jusqu'au 31 dcembre 2014), ainsi quaux produits de cession des immeubles domaniaux situs l'tranger (jusqu' la mme date).
92
Voies et Moyens I
PLF 2014 PRODUITS DE LA VENTE DE BIENS ET SERVICES
PRODUITS DE LA VENTE DE BIENS ET SERVICES
Excution 2012

Produits de la vente de biens et services 2301 Remboursement par lUnion europenne des frais dassiette et de perception des impts et taxes perus au profit de son budget 2303 Autres frais dassiette et de recouvrement 2304 Rmunration des prestations assures par les services du Trsor Public au titre de la collecte de lpargne 2305 Produits de la vente de divers biens 2306 Produits de la vente de divers services 2399 Autres recettes diverses
1 156 121 503 153
1 214 200 533 600
1 130 000 489 000
48 000 39 000
1 178 000 528 000
490 476 75 219
507 000 73 600
497 000 62 000
10 000 -2 000
507 000 60 000
136 76 890 10 247
2 000 65 000 33 000
2 000 65 000 15 000
0 1 000 0
2 000 66 000 15 000
Remboursement par lUnion europenne des frais dassiette et de perception des impts et taxes perus au profit de son budget (ligne 2301)
Chaque tat membre bnficie du remboursement des frais de perception des ressources propres traditionnelles quil recouvre au profit de lUnion europenne (droits de douane, cotisations sur le sucre et lisoglucose). Selon les termes de la dcision du Conseil du 7 juin 2007 relative au systme des ressources propres des Communauts europennes (2007/436/CE, Euratom), le taux de remboursement est fix 25% du produit collect. Le montant des recettes non fiscales report en ligne 2301 est dtermin partir de donnes transmises pour 2013 et 2014 par la Commission des ressources propres traditionnelles prvisionnelles perues par la France. Les prvisions de ressources propres traditionnelles attendues en 2013 sont revues la baisse et estimes en lgre progression en 2014 en raison de la fluctuation des changes commerciaux de la France avec les pays hors UE et de corrections diverses. Pour 2013, lestimation des recettes de la ligne 2301 est ainsi rvise 489 M (contre 533 M en LFI) pour tenir compte de la baisse constate entre mars et juin. Pour 2014, le montant des remboursements prvu est fix 528 M selon lhypothse dune reprise des changes commerciaux.
39 000
PLF2014 PRODUITS DE LA VENTE DE BIENS ET SERVICES
93
Voies et Moyens I
Autres frais dassiette et de recouvrement (ligne 2303)

Cette ligne retrace lensemble des frais dassiette et de recouvrement perus par ltat lexclusion de ceux relatifs aux impts locaux transitant par le compte davances aux collectivits territoriales (ancienne ligne 2302), qui figurent depuis 2011 en ligne 1201 (recettes fiscales). La ligne 2303 comprend ainsi les frais dassiette et de recouvrement de la redevance audiovisuelle, les prlvements pour frais de perception de taxes additionnelles certains droits denregistrement perus au profit des communes et dpartements, les frais dassiette et de recouvrement relatifs des impositions de toutes natures affectes des personnes morales autres que ltat (pour celles dont le recouvrement est confi la DGFiP) ainsi que dautres produits de mme nature enregistrs auparavant au sein de lancienne ligne 2899. Le produit de cette recette est rvis 497 M pour 2013 (507 M en LFI). En 2014, le montant prvu est fix 507 M.
10 000
Rmunration des prestations assures par les services du Trsor Public au titre de la collecte de lpargne (ligne 2304)
Les sommes enregistres sur cette ligne correspondent principalement la rmunration des prestations assures par le Trsor public au titre de la collecte de lpargne (recettes dfinies principalement par la convention tablie avec la Caisse des Dpts et Consignations - CDC), aux produits issus de lactivit commerant et porteur du Trsor public et, de manire rsiduelle, aux produits verss par Natixis AM au titre des placements effectus en parts ou actions d'organismes de placement collectif en valeur mobilires (OPCVM) et par Natixis CIB. la suite de la parution du dcret n 2013-699 du 31 juillet 2013 portant attribution dune partie de ces produits la Direction gnrale des finances publiques par voie de fonds de concours au titre de lintressement prvu par ladite convention, le produit de cette recette est rvalu 62 M pour 2013 (74 M en LFI). Le montant de 2014 est estim 60 M.
-2 000
Produits de la vente de divers biens (ligne 2305)

Cette ligne retrace les recettes des tablissements pnitentiaires, les produits de la vente des publications du Gouvernement, les produits de l'exploitation du service des constructions aronautiques au titre de ses activits l'exportation, ou encore les produits miniers rsiduels. Le montant attendu en LFI est maintenu pour 2013 et reconduit pour 2014 (2 M).
Produits de la vente de divers services (ligne 2306)

Cette ligne recueille notamment le produit des recettes des transports ariens par moyens militaires et celui des rmunrations des prestations rendues par divers services ministriels : recettes rsultant de prestations d'ingnierie, comme par exemple celles assures par les laboratoires rgionaux des Ponts et chausses (LRPC) ou des centres dtudes techniques de lquipement (CETE) au MEEDDTL, des services rendus par le ministre de l'agriculture lors de la dlivrance de certificats capacitaires relatifs au dressage des chiens au mordant et l'exercice d'activits lies aux animaux d'espces domestiques. La redevance pour service rendu relative aux cots de traitement d'une demande
94
Voies et Moyens I
PLF 2014 PRODUITS DE LA VENTE DE BIENS ET SERVICES
d'autorisation d'exploitation de frquence des systmes satellitaire simpute galement sur la ligne, ainsi que le produit des recettes perues en cas de concours un huissier de la police nationale et le produit des vacations prvues en cas d'intervention de la police nationale. Le niveau des recettes enregistr sur cette ligne tait affect notamment par la rorientation des prestations dingnierie concurrentielle opre par ltat et en considration des rgles europennes. La prestation dingnierie dite concurrentielle , qui sexerait dans le cadre des marchs publics, est dfinitivement supprime au 1er janvier 2012. Cela conduit par exemple les collectivits territoriales un moindre recours aux services de ltat pour se faire assister dans la maitrise douvrage de leurs travaux de voirie. Pour 2013, le produit de la recette est maintenu au montant de LFI (65 M). Pour 2014, la prvision stablit 66 M.
1 000
Autres recettes diverses (ligne 2399)

Cette ligne correspond principalement lancienne ligne 2330 Recettes diverses des receveurs des Douanes qui retraait essentiellement la redevance dite du 1 pour 1000 prvue larticle 114 du Code des douanes. Malgr la suppression par tapes de la redevance dite du 1 pour 1 000 , les perceptions opres par les receveurs des douanes au titre de recettes diverses imputes sur cette ligne de recette non fiscale conservent un certain niveau. La ligne 2399 accueille galement les produits issus des attributions de tonnage aux entreprises de transport de marchandises, des autorisations de stockage souterrain de gaz combustible ou d'hydrocarbures liquides ou liqufis, dautres recettes (dont le droit forfaitaire d'examen des demandes d'attribution de tonnages supplmentaires, la dlivrance d'autorisations de commerce), de la rmunration prvue l'article 9 du dcret n 67-568 du 12/07/1967 sur le service foncier. Le niveau pour 2013 est rvis hauteur de 15 M (33 M en LFI) afin de tenir compte du moindre rendement prvisionnel des recettes issues de la mise aux enchres des quotas dmissions de gaz effet de serre qui sont affecte au budget gnral postrieurement la clture du compte de commerce de gestion des actifs Carbone de ltat le 31 mai 2013. Ce niveau est maintenu pour 2014.
PLF2014 REMBOURSEMENTS ET INTRTS DES PRTS, AVANCES ET AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIRES
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Voies et Moyens I
REMBOURSEMENTS ET INTRTS DES PRTS, AVANCES ET AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIRES
Excution 2012

Remboursements et intrts des prts, avances et autres immobilisations financires 2401 Intrts des prts des banques et des tats trangers 2402 Intrts des prts du fonds de dveloppement conomique et social 2403 Intrts des avances divers services de ltat ou organismes grant des services publics 2409 Intrts des autres prts et avances 2411 Avances remboursables sous conditions consenties laviation civile 2412 Autres avances remboursables sous conditions 2413 Reversement au titre des crances garanties par ltat 2499 Autres remboursements davances, de prts et dautres crances immobilises
662 740
534 500
491 912
400 088
892 000
345 153 1 345 36 634
271 000 2 500 38 000
190 912 2 000 38 000
398 088 0 3 000
589 000 2 000 41 000
93 766 137 199
32 000 143 000
80 000 140 000
2 000 -4 000
82 000 136 000
6 860 21 903 19 880
5 000 13 000 30 000
8 000 13 000 20 000
0 0 1 000
8 000 13 000 21 000
Intrts des prts des banques et des tats trangers (ligne 2401)
Cette ligne enregistre les intrts des prts retracs par le compte de concours financiers Prts des tats trangers . Ceci comprend : les intrts des prts accords dans le cadre de la Rserve Pays mergents (RPE), un instrument de prt intergouvernemental avec garantie souveraine en vue de financer des projets principalement dinfrastructures ; les intrts des prts souverains accords dans le cadre du programme de consolidation de dettes envers la France ; les intrts des prts trs concessionnels accords l'AFD en vue de favoriser le dveloppement conomique et social dans les pays trangers ; les intrts des prts accords dans le cadre de la mise en place, en 2010, par les tats membres de la zone Euro dun mcanisme intergouvernemental de prts bilatraux coordonns en vue de prserver la stabilit financire de la zone euro. La Grce a bnfici davril 2010 fin 2011 de ce dispositif de soutien. A compter de 2012, la mise en uvre du compte daffectation spciale de participation de la France au dsendettement de la Grce a supplant toutes les autres formes de prts bilatraux et neutralis les recettes non fiscales qui pouvaient en dcouler.
Le montant des intrts des programmes 851 et 853 est relativement stable dans le temps. En revanche, les intrts lis au programme 852 sont plus volatils car dpendants des calendriers et du rsultat de ngociations multilatrales relatives aux rchelonnements de dettes. Les intrts du programme 854 tant lis aux prts bilatraux accords la Grce avant linstauration du mcanisme europen de stabilit financire, ils fluctuent en fonction du taux de lEuribor.
96
Voies et Moyens I
PLF 2014 REMBOURSEMENTS ET INTRTS DES PRTS, AVANCES ET AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIRES
Pour 2013, il est prvu une recette sur cette ligne de 191 M, contre 271 M en LFI. Cette rvision prend notamment en considration le report des oprations de refinancement du Zimbabwe et de lArgentine. Pour 2014, la prvision slve 589 M afin de tenir compte de la programmation des oprations de refinancement antrieurement reportes du Soudan, de la Somalie et du Zimbabwe avec renchrissement de leur cot, et de la programmation de lopration de refinancement du Pakistan.
398 088
Intrts des prts du fonds de dveloppement conomique et social (ligne 2402)

Cette ligne enregistre des produits dintrts relatifs des prts participatifs ainsi qu des prts ordinaires. La prvision pour 2013 est rvise 2 M contre 2,5 M en LFI, au vu de lexcution constate sur les premiers mois de lexercice, et reconduite ce montant en 2014.
Intrts des avances divers services de ltat ou organismes grant des services publics (ligne 2403)
Les intrts retracs sur cette ligne sont relatifs aux produits des avances accordes, par exemple, aux budgets annexes, des organismes notamment caractre social ou activit assimile, aux tablissements publics nationaux ou autres organismes considrs comme des administrations publiques au sens de la comptabilit nationale. A titre dillustration ces oprations se rpartissent actuellement entre les avances au BACEA (budget annexe de la mission Contrle et exploitation ariens), lASP (Agence de services et de paiement) au titre du prfinancement des aides communautaires verses aux agriculteurs et, plus ponctuellement, divers organismes distincts de ltat et grant des services publics. Le montant prvisionnel de la recette est maintenu au niveau de la LFI (38 M). Pour 2014, le montant prvu est fix 41 M.
3 000
Intrts des autres prts et avances (ligne 2409)

Cette ligne vient complter la ligne 2402 pour tous les intrts des autres prts et avances. Il s'agit notamment des prts autres que ceux pour le fonds de dveloppement conomique et social (FDES). Ces prts sont pour l'essentiel dcaisss (capital) par le compte de concours financiers Prts et avances des particuliers ou des organismes privs ; les intrts affrents sont enregistrs sur la prsente ligne de RNF. Elle inclut notamment les produits dintrts des prts octroys pour le soutien l'innovation de la filire automobile (prts dits "verts").
PLF2014 REMBOURSEMENTS ET INTRTS DES PRTS, AVANCES ET AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIRES
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Voies et Moyens I
La prvision pour 2013 est rvise 80 M contre 32 M en LFI pour tenir compte du niveau de recettes constat depuis le dbut de lanne. La prvision des produits dintrts de cette ligne en 2014 stablit 82 M.
2 000
Avances remboursables sous conditions consenties laviation civile (ligne 2411)

Les avances remboursables permettent le financement d'une partie des dpenses, principalement de recherche et de dveloppement, du secteur aronautique. Le remboursement des avances dpend du volume des ventes daronefs, de moteurs et dquipements aronautiques et seffectue au mme rythme que leurs livraisons. Les avances sont assures partir du programme 190 de la mission interministrielle Recherche et enseignement suprieur (MIRES), et les remboursements sont comptabiliss dans les recettes non fiscales du budget gnral.
La prvision pour 2013 est rvalue 140 M, en baisse de 3 M par rapport la LFI. Pour 2014 la prvision stablit 136 M.
-4 000
Autres avances remboursables sous conditions (ligne 2412)

Compte tenu de la ralisation observe sur le dbut de lexercice, le montant prvu pour 2013 est rvis 8 M (5 M en LFI) et report pour 2014.
Reversement au titre des crances garanties par ltat (ligne 2413)

De par leur nature et leur caractre assez imprvisibles, le montant des recettes retraces sur cette ligne peut tre trs variable dune anne sur lautre. Conformment aux prconisations de la Cour des comptes, cette ligne accueille notamment les reversements au budget gnral, oprs dans le cadre des mcanismes de rchelonnement de dettes issues de prts souverains pour lesquels ltat aura pu tre appel en garantie, ces crances sanalysant, selon la Cour, comme des crances subrogatives. Par suite, les ventuels intrts moratoires courant sur le droit de crance acquis par ltat par son intervention en qualit de caution, ont galement vocation simputer sur cette ligne. La prvision pour 2013 est maintenue au niveau de la LFI (13 M). Pour 2014, la prvision stablit galement 13 M.
Autres remboursements davances, de prts et dautres crances immobilises (ligne 2499)

Cette ligne enregistre les remboursements en capital relatifs une trs grande diversit de prts, avances, crances immobilises (par crances immobilises, il faut entendre par exemple les remboursements de dpts et cautionnements). Il s'agira ainsi (de faon non limitative) de remboursements relatifs aux prts et avances aux organismes d'HLM (logements de fonctionnaires) relatifs aux constructions ou reconstructions d'immeubles d'habitation caractre
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Voies et Moyens I
PLF 2014 REMBOURSEMENTS ET INTRTS DES PRTS, AVANCES ET AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIRES
dfinitif, aux avances consenties par l'ex-Fonds d'amnagements foncier et d'urbanisme, aux prts et avances des particuliers (autres que les prts d'honneur), aux prts aux villes nouvelles, aux avances consolides par transformation en prt antrieurement 2006, aux remboursements, soit en argent (ex-Fonds forestier national) soit sous forme de travaux de reboisement, relatifs aux prts pour reboisement consentis, aux avances consenties par l'exFonds national pour le dveloppement du sport, aux prts d'honneur consentis, aux avances consenties par l'ex-Fonds d'aide la modernisation de la presse, aux prts pour viter le dmembrement et les coupes abusives (ex-Fonds forestier national), aux prts accords par l'ancien Fonds national de dveloppement des adductions d'eau, aux prts destins faciliter le relogement des rapatris (restes recouvrer sur des prts des particuliers) des dpts et cautionnements, aux prts la modernisation de la presse, aux prts au dveloppement des services en ligne des entreprises de presse, etc. Au vu de lexcution constate, la prvision pour 2013 est rvise hauteur de 20 M contre 30 M prvus en LFI. Pour 2014, la prvision stablit 21 M.
1 000
PLF2014 AMENDES, SANCTIONS, PNALITS ET FRAIS DE POURSUITES
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Voies et Moyens I
AMENDES, SANCTIONS, PNALITS ET FRAIS DE POURSUITES
Excution 2012

Amendes, sanctions, pnalits et frais de poursuites 2501 Produits des amendes de la police de la circulation et du stationnement routiers 2502 Produits des amendes prononces par les autorits de la concurrence 2503 Produits des amendes prononces par les autres autorits administratives indpendantes 2504 Recouvrements poursuivis linitiative de lagence judiciaire du Trsor 2505 Produit des autres amendes et condamnations pcuniaires 2510 Frais de poursuite 2511 Frais de justice et dinstance 2512 Intrts moratoires 2513 Pnalits
1 293 341 458 635
1 491 593 458 493
1 266 552 454 552
113 448 -552
1 380 000 454 000
463 372 13 479
420 000 13 000
420 000 13 000
-20 000 1 000
400 000 14 000
27 142
21 000
15 000
15 000
283 380 45 022 413 1 002 896
460 100 116 000 1 000 1 000 1 000
300 000 60 000 1 000 2 000 1 000
123 000 10 000 0 0 0
423 000 70 000 1 000 2 000 1 000
Produits des amendes de la police de la circulation et du stationnement routiers (ligne 2501)

Depuis 2011, la prvision inscrite la ligne 2501 correspond au versement, par le compte daffectation spciale (CAS) Contrle de la circulation et du stationnement routiers , au profit du budget gnral, de la fraction dtermine du produit net qui lui est destine, par lintermdiaire du programme 755 Dsendettement de l'tat du CAS. Du fait de cette nouvelle configuration, cette ligne ne retrace dsormais que la part du produit net des amendes de la police de la circulation et du stationnement routiers revenant dfinitivement au budget gnral. La prvision de recettes pour 2013 de cette ligne est lgrement rvise 455 M, contre un montant de 458 M figurant en LFI. Cette rvision la baisse tient compte du niveau des recettes constat la fin du premier semestre 2013. Pour 2014, la prvision de recettes de la ligne 2501 est fixe 454 M.
-552
100
Voies et Moyens I
PLF 2014 AMENDES, SANCTIONS, PNALITS ET FRAIS DE POURSUITES
Produits des amendes prononces par les autorits de la concurrence (ligne 2502)
Les recettes enregistres sur cette ligne sont constitues par les diverses sanctions prononces, dans le domaine de la concurrence, par des autorits nationales ou communautaires. La prvision pour 2013 est maintenue 420 M. La prvision pour 2014 est fixe un montant de 400 M.
-20 000
Produits des amendes prononces par les autres autorits administratives indpendantes (ligne 2503)
La ligne 2503 est complmentaire la ligne 2502. Elle a, par consquent, vocation enregistrer lensemble des amendes prononces par des autorits administratives intervenant dans des domaines autres que celui de la concurrence. La prvision pour 2013 est maintenu au niveau de la LFI (13 M). Ce montant est port 14 M pour 2014.
1 000
Recouvrements poursuivis linitiative de lagence judiciaire du Trsor (ligne 2504)

Cette ligne enregistre lensemble des recettes sur titre de perception mis ou sur dcisions de justice rendues au profit de l'agent judiciaire du Trsor (AJT), en application de l'article 38 de la loi n55-366 du 3 avril 1955. Que l'tat soit en demande ou en dfense, l'AJT est (sauf exceptions lgales ou rglementaires) le reprsentant de l'tat devant toutes les juridictions civiles ou commerciales pour les causes trangres l'impt et au Domaine ; lAJT disposant, pour l'exercice de son mandat lgal de reprsentation en justice, auprs de chaque cour d'appel et de chaque tribunal de grande instance d'avous et d'avocats nomms par arrt du ministre charg du budget. La ligne 2504 enregistre ainsi lensemble des recouvrements oprs au profit de l'tat par l'AJT ou toute autorit ainsi spcialement investie, par dlgation ou ponctuellement, de la qualit d'agent judiciaire du Trsor pour ester en justice au nom et pour le compte de l'tat. Au vu de lexcution constate, la prvision pour 2013 est rvise 15 M, contre 21 M prvu en LFI. Ce montant est report pour 2014.
Produit des autres amendes et condamnations pcuniaires (ligne 2505)

Cette ligne comprend notamment le produit des jours-amende , le produit des amendes prononces par les ministres, les sanctions administratives prononces par les ordonnateurs secondaires, le produit des astreintes prononces par les juridictions, ainsi que le produit de certaines transactions. En raison de la mise en place, depuis le 1er janvier 2011, du compte daffectation spciale (CAS) Contrle de la circulation et du stationnement routiers , la fraction du produit des amendes forfaitaires majores (AFM) recouvres en application de la loi du 12 juin 2003 (contrle-sanction automatis) nest plus enregistre sur la prsente ligne, mais attribue ce CAS. Cette ligne doit galement comprendre le reversement par lAgence de gestion et de recouvrement des avoirs saisis et confisqus (AGRASC) dune fraction des sommes saisies dans le cadre daffaires pnales en cours. Cette recette, prvue en LFI 2013, sera reporte sur 2014 (116 M).
PLF2014 AMENDES, SANCTIONS, PNALITS ET FRAIS DE POURSUITES
101
Voies et Moyens I
Ainsi, la prvision pour 2013 est rvise 300 M, contre 460 M prvus en LFI. Pour 2014, la prvision est fixe 423 M.
123 000
Frais de poursuite (ligne 2510)

Cette ligne comprend lensemble des paiements de frais mis dans le cadre de laction en recouvrement forc des comptables publics sur les restes recouvrer des crances de toute nature inscrites dans leurs comptes. La prvision pour 2013 est rvise hauteur de 60 M (116 M en LFI) au vu des recettes mi-anne. La prvision pour 2014 stablit 70 M.
10 000
Frais de justice et dinstance (ligne 2511)

Cette ligne comprend lensemble des paiements sur frais de justice et dinstance prononcs lencontre des contribuables dans le cadre de procdures administratives lies aux impts et taxes de toute nature recouvrs par les comptables publics. Ces encaissements sont par nature trs volatils. La prvision pour 2013 est maintenue au montant de 1 M prvu en LFI et reconduite ce niveau pour 2014.
Intrts moratoires (ligne 2512)

Cette ligne comprend lensemble des paiements sur les intrts moratoires liquids durant laction en recouvrement forc des comptables publics sur les restes recouvrer des crances de toute nature inscrites dans leurs comptes. Ces encaissements sont par nature trs volatils. La prvision pour 2013 est rvalue hauteur de 2 M contre 1 M prvu en LFI. Cette prvision est reconduite pour 2014.
Pnalits (ligne 2513)

Cette ligne a vocation enregistrer limputation de pnalits trs diverses. De faon non limitative, il pourra par exemple sagir de pnalits pour dfaut demploi obligatoire des travailleurs handicaps et des mutils de guerre, de pnalits sur cautions relevant d'oprations communautaires, de diverses pnalits relatives au Domaine, de pnalits relatives au dispositif des certificats d'conomie d'nergie. La prvision pour 2013 est maintenue hauteur de la prvision prvue en LFI (1 M) et reconduite pour 2014.
102
Voies et Moyens I DIVERS
PLF 2014
DIVERS
Excution 2012

Divers 2601 Reversements de Natixis 2602 Reversements de la Compagnie franaise dassurance pour le commerce extrieur 2603 Prlvements sur les fonds dpargne grs par la Caisse des Dpts et Consignations 2604 Divers produits de la rmunration de la garantie de ltat 2611 Produits des chancelleries diplomatiques et consulaires 2612 Redevances et divers produits pour frais de contrle et de gestion 2613 Prlvement effectu sur les salaires des conservateurs des hypothques 2614 Prlvements effectus dans le cadre de la directive pargne 2615 Commissions et frais de trsorerie perus par ltat dans le cadre de son activit rgalienne 2616 Frais dinscription 2617 Recouvrement des indemnisations verses par ltat au titre des expulsions locatives 2618 Remboursement des frais de scolarit et accessoires 2620 Rcupration dindus 2621 Recouvrements aprs admission en non-valeur 2622 Divers versements de lUnion europenne 2623 Reversements de fonds sur les dpenses des ministres ne donnant pas lieu rtablissement de crdits 2624 Intrts divers (hors immobilisations financires) 2625 Recettes diverses en provenance de ltranger 2626 Remboursement de certaines exonrations de taxe foncire sur les proprits non bties (art.109 de la loi de finances pour 1992) 2627 Soulte sur reprise de dette et recettes assimiles 2697 Recettes accidentelles 2698 Produits divers 2699 Autres produits divers
3 154 721 100 000 600 000
2 008 800 50 000 400 000
2 709 752 0 800 000
300 248 100 000 -300 000
300 000
3 310 000 100 000 500 000
1 100 000
1 100 000
324 965 143 392 9 058 555 157 60 672 467
343 800 145 000 11 000 0 62 000 1 000
311 000 155 000 11 000 40 752 74 000 1 000
-170 000 10 000 0 -40 752 0 0
141 000 165 000 11 000 0 74 000 1 000
9 169 10 297
8 000 10 000
10 000 11 000
0 0
10 000 11 000
5 560 44 059 189 842 54 000 3 954
3 000 75 000 245 000 30 000 60 000
6 000 65 000 200 000 50 000 50 000
0 1 000 10 000 0 0
6 000 66 000 210 000 50 000 50 000
29 263 2 358 3 386
34 000 3 000 3 000
34 000 3 000 3 000
0 0 0
34 000 3 000 3 000
0 673 833 139 654 195 635
0 190 000 175 000 160 000
0 200 000 185 000 500 000
0 10 000 -150 000 -270 000 300 000 0
0 210 000 335 000 230 000
PLF2014 DIVERS
103
Voies et Moyens I
Reversements de Natixis (ligne 2601)

Les prlvements sur le solde de trsorerie du compte de l'tat Natixis font l'objet d'une valuation en loi de finances. Le montant prvisionnel du prlvement opr en 2013 est rvis zro contre 50 M en LFI. Le montant du prlvement 2014 stablirait 100 M.
100 000
Reversements de la Compagnie franaise dassurance pour le commerce extrieur (ligne 2602)

Lvaluation du reversement prvue en LFI pour 2013 hauteur de 400 M est rvise 800 M. Pour 2014, la prvision du reversement stablit 500 M.
-300 000
Prlvements sur les fonds dpargne grs par la Caisse des Dpts et Consignations (ligne 2603)
La Caisse des Dpts et Consignations (CDC) gre, pour le compte de ltat, une large part des dpts dpargne rglemente (livret A, livret de dveloppement durable [ex-Codevi], Livret dpargne Populaire, etc.) diffuss par les Caisses dpargne, la Banque postale et les autres rseaux bancaires. Les sommes ainsi centralises sont employes principalement pour octroyer des prts taux bonifis dans le cadre de politiques dintrt gnral (logement social et politique de la ville), lexcdent des dpts sur les prts tant plac sur les marchs financiers. Le rsultat des fonds dpargne, dduction faite des abondements aux fonds de rserve prudentiels, est revers lEtat au titre de la rmunration de la garantie quil apporte lpargne rglemente. Pour 2013, aucun versement nest prvu au titre du rsultat 2012, en raison du dficit en fonds propres li la crise financire. En 2013 et 2014, le rsultat du fonds dpargne devrait bnficier dune baisse du taux de rmunration des tablissements de crdit distribuant le livret A et le LDD, qui conduira une diminution du cot des dpts centraliss au fonds dpargne. Ainsi, pour 2014, la prvision du prlvement est fixe un niveau de 1,1 Md, la prise en compte de leffet de la rforme constituant le principal dterminant de la revue la hausse de la prvision de rsultat du fonds dpargne.
1 100 000
Divers produits de la rmunration de la garantie de ltat (ligne 2604)

Cette ligne intgre le produit des rmunrations verses par les entits bnficiant de la garantie de ltat. Depuis 2010, plus aucune recette nest encaisse de la Socit de financement de l'conomie franaise (SFEF) sur cette ligne. En effet, le dispositif mis en place dans le cadre du plan de relance a pris fin le 31 dcembre 2009. Cette ligne retrace notamment la rmunration des garanties octroyes la banque DEXIA en 2008 et en 2011, ou encore au Crdit immobilier de France et Banque PSA Finances depuis 2013.
104
PLF 2014
Pour 2013, la prvision stablit 311 M contre 344 M en LFI. Pour 2014, la prvision des produits de rmunration de la garantie de ltat stablit 141 M.
-170 000
Produits des chancelleries diplomatiques et consulaires (ligne 2611)

Cette ligne de produits intgre des recettes issues dune part de la dlivrance des visas (composante principale), dautre part dautres recettes plus accessoires rsultant de services rendus ltranger (traductions, actes dtat civil, actes notariaux,..). Le montant de ces dernires recettes pourrait voluer lavenir, compte tenu des perspectives de dmatrialisation. La prvision pour 2013 est rvise 155 M, contre un montant de 145 M prvu en LFI. La prvision pour 2014 slve 165 M.
10 000
Redevances et divers produits pour frais de contrle et de gestion (ligne 2612)

Les sommes enregistres sur cette ligne correspondent notamment aux taxes, contributions, redevances, versements effectus raison des frais exposs pour la surveillance, la vrification, lpreuve, les expertises ou vrifications techniques, linspection ou le contrle, par ltat, ses commissaires du Gouvernement ou les organismes habilits par lui, de certains tablissements de crdits et assimils, des tablissements classs pour la protection de lenvironnement, des tablissements de jeux, hippodromes et cynodromes ; de la production, du transport et de la distribution des nergies lectriques, fossiles (gaz) ou des concessions de force hydraulique ; des appareils pression de vapeur ou de gaz, en matire dautorisation de mise sur le march de spcialits pharmaceutiques usage vtrinaires, en matire dassurances, des navires et btiments de mer (y compris frais d'immobilisation), en ce qui concerne les transports terrestres de personnes y compris au titre de la surveillance de la construction et de lexploitation de certains ouvrages, comme par exemple ceux de la liaison fixe Trans-Manche ou encore le rseau ferr de France. La prvision pour 2013 est maintenue au niveau de la LFI 11 M et reconduite ce niveau pour 2014.
Prlvement effectu sur les salaires des conservateurs des hypothques (ligne 2613)
Dans le cadre de la rforme des conservations des hypothques et de leur transformation en poste comptable public, les droits verss au titre des salaires du conservateur pour les actes dposs jusquau 31 dcembre 2012 sont transforms pour les actes dposs compter du 1er janvier 2013 en une contribution de scurit immobilire de mme niveau perue au profit du budget gnral en recettes fiscales (ligne 1707). Le prlvement sur les salaires des derniers actes dposs en fin danne 2012 taxs sous lancienne lgislation et qui na pu tre comptabilis sur 2012 est comptabilis en 2013 hauteur de 41 M. Plus aucun montant de prlvement ne devrait tre constat partir de 2014.
-40 752
PLF2014 DIVERS
105
Voies et Moyens I
Prlvements effectus dans le cadre de la directive pargne (ligne 2614)

Le produit retrac sur cette ligne rsulte de ladoption, le 3 juin 2003, par le Conseil de lEurope, de la directive 2003/48/CE en matire de fiscalit des revenus de lpargne sous forme de paiements dintrts. Cette directive, dite directive-pargne , est applicable depuis le 1er juillet 2005 et relative la fiscalit des revenus de l'pargne des personnes physiques prvoit, dans les cas de paiement transfrontalier, que l'identit du bnficiaire et le montant des intrts soient communiqus par l'administration fiscale de l'tat de source des intrts l'tat de rsidence du bnficiaire. Toutefois, une priode de transition a t accorde plusieurs tats (Belgique, Luxembourg, Autriche) au cours de laquelle ils ne divulguent pas les intrts mais prlvent une retenue la source, dont les trois quarts sont reverss l'tat de rsidence du bnficiaire. Cest cette retenue la source qui est retrace sur cette ligne. La monte en puissance du dispositif de retenue la source prvu dans le cadre de la directive pargne est tale sur plusieurs annes, une ventuelle sortie du dispositif tant nanmoins possible pour un tat qui dciderait d'appliquer l'change de renseignements prvu dans le cadre de la directive-pargne. Sont lheure actuelle concerns par des reversements au titre de ce mcanisme de retenue la source, lAutriche, la Belgique, le Luxembourg, le Liechtenstein, la Suisse, Jersey, Guernesey, lle de Man, les Antilles nerlandaises, les Iles vierges britanniques et Andorre. Laugmentation 35% du taux de retenue la source, applicable pour les intrts pays compter du 1er juillet 2011, sera susceptible de conduire terme un surcrot de recettes. En sens inverse, la sortie du royaume de Belgique du dispositif drogatoire compter de lanne 2011 conduit rviser la baisse le produit attendu sur cette ligne de recettes non fiscales. Au vu de lexcution constate, la prvision pour 2013 est rvalue 74 M, contre 62 M prvu en LFI. Cette prvision est reporte pour 2014.
Commissions et frais de trsorerie perus par ltat dans le cadre de son activit rgalienne (ligne 2615)
Cette ligne intgre notamment les produits rsultant de commissions interbancaires rtrocdes. En 2010 et 2011, cette ligne a accueilli galement les commissions perues par ltat loccasion des prts accords la Grce dans le cadre du mcanisme intergouvernemental de prts bilatraux coordonns mis en place pour apaiser les tensions financires pesant sur la dette souveraine grecque. La prvision 2012 est maintenue au montant de LFI (1 M) et reporte ce niveau pour 2014.
Frais dinscription (ligne 2616)

Cette ligne est notamment alimente par les reversements provenant des droits dinscription pour les examens organiss par les diffrents ministres, les droits de diplmes, les droits de scolarit perus dans les diffrentes coles du Gouvernement. Elle enregistre galement les frais dinscription au registre du commerce sagissant des tribunaux de grande instance (TGI) comptence commerciale. La prvision pour 2013 est rvalue 10 M (8 M en LFI) et maintenue ce mme montant pour 2014.
Recouvrement des indemnisations verses par ltat au titre des expulsions locatives (ligne 2617)
La prvision pour 2013 est porte 11 M contre un montant de 10 M prvu en LFI et reconduite un mme montant pour 2014.
106
PLF 2014
Remboursement des frais de scolarit et accessoires (ligne 2618)

Cette ligne retrace les versements au titre des frais de pension et de trousseau des lves des coles du Gouvernement. Les remboursements de frais de scolarit, de pension et de trousseau, par les anciens lves des coles du Gouvernement qui quittent prmaturment le service de ltat, font galement lobjet dune imputation sur cette ligne de recettes. Compte tenu de lexcution constate sur les premiers mois de lanne, la prvision pour 2013 est ajuste la hausse 6 M, contre un montant de 3 M prvu en LFI et maintenue un mme montant de 6 M pour 2014.
Rcupration dindus (ligne 2620)

Cette ligne retrace les recettes issues des reversements l'tat des sommes indues, c'est--dire verses tort et qui doivent donc tre restitues. Les causes du versement indu peuvent tre de multiples natures. Ce peut tre (par exemple) une erreur matrielle de l'ordonnateur ou comptable, l'attribution un mauvais bnficiaire, voire une infraction caractrise ou le bnfice frauduleux d'un versement. La procdure de rcupration d'indus peut prendre des formes diverses et constitue la procdure de droit commun en matire de crances trangres l'impt et au domaine ds lors que la matire concerne ne relve pas de dispositions spcifiques (comme cela peut-tre le cas en matire fiscale). Le secteur des prestations sociales est concern par ce mcanisme de reversement. Il peut galement s'agir de reversements d'indus sur rmunrations de fonctionnaires, de restes recouvrer diffrents titres, de rcupration des indus sur allocations diverses verss par des organismes tiers, de rcupration daides juridictionnelles indues, des sommes rcupres au titre de la conditionnalit (versements des Offices agricoles), ou encore de rcupration des autres indus ne donnant pas lieu rtablissement de crdit. La prvision pour 2013 est rvise 65 M, contre 75 M prvu en LFI, pour tenir compte du niveau des encaissements. Le montant de rcupration dindus stablit 76 M pour 2014.
1 000
Recouvrements aprs admission en non-valeur (ligne 2621)

Les recettes enregistres sur cette ligne correspondent aux recouvrements spontans, constats au comptant par les comptables publics, sur des crances qui avaient pralablement t admises en "non-valeur". L'admission en nonvaleur est gnralement motive par une impossibilit matrielle ou juridique (par exemple, refus de relev de forclusion sur procdure collective de liquidation judiciaire d'une entreprise redevable de droits) de procder une mesure de recouvrement, mme forc ; elle a pour effet direct de dcharger le comptable de la mission de recouvrer la crance dont il avait la charge. L'admission en non-valeur n'emportant pas annulation de la crance, tout recouvrement ultrieur viendra simputer sur cette ligne de recettes non fiscales. La prvision pour 2013 est ajuste la baisse 200 M contre 245 M en LFI afin de tenir compte du niveau des recettes constates. Cette prvision est porte 210 M pour 2014, soit lvolution constate en 2013.
10 000
PLF2014 DIVERS
107
Voies et Moyens I
Divers versements de lUnion europenne (ligne 2622)

La ligne 2622 prsente le produit de divers versements manant de lUnion europenne. Cette ligne est alimente par des reversements provenant de la BEI (Banque europenne d'investissement) au titre du remboursement par des tats emprunteurs de prts spciaux et prts sur capitaux risque consentis sur les ressources du Fonds europen de dveloppement (FED), qui est l'instrument principal de l'aide communautaire la coopration au dveloppement aux tats ACP (Afrique, Carabes, Pacifique) ainsi qu'aux pays et territoires d'outre-mer (PTOM). Ces prts, mis en uvre par la BEI ou la Commission, sont consentis dans le cadre des conventions entre lUnion europenne et les pays ACP, conventions dites de Yaound et de Lom, I, II et III (soit du 2me au 8me FED). La prvision pour 2013 est rvalue 50 M, contre 30 M prvu en LFI. Pour 2014, la prvision est maintenue ce montant.
Reversements de fonds sur les dpenses des ministres ne donnant pas lieu rtablissement de crdits (ligne 2623)
Les reversements de fonds sont affects des dpenses au profit d'un ordonnateur particulier. Toutefois, ces rtablissements de crdits doivent tre excuts dans la limite des dlais prvus par la rglementation. Dans le cas contraire, ils sont reverss au budget gnral et ports en recette de cette ligne. La prvision pour 2013 est rvise 50 M pour tenir compte du niveau des encaissements, contre 60 M prvu en LFI. Ce montant est reconduit en 2014
Intrts divers (hors immobilisations financires) (ligne 2624)

Cette ligne accueille le produit des intrts servis aux comptables de la DGFiP et de la DGDDI. Il sagit notamment des intrts servis par diverses banques aux comptables publics, du versement dintrts sur obligations cautionnes, ainsi que divers autres intrts. La prvision pour 2013 est maintenue 34 M, et reporte pour 2014.
Recettes diverses en provenance de ltranger (ligne 2625)

Les oprations enregistres sur cette ligne correspondent des recettes en provenance dtats trangers ou dorganismes internationaux, lexclusion des produits manant des instances communautaires de lUnion europenne ou des produits issus des chancelleries diplomatiques et consulaires, pour lesquels existent des lignes dimputations spcifiques (il sagit plus particulirement des lignes de recettes non fiscales 2301, 2611, 2614, 2622). Lvaluation pour 2013 est maintenue au niveau de la LFI (3 M) et reconduite ce mme montant pour 2014.
108
PLF 2014
Remboursement de certaines exonrations de taxe foncire sur les proprits non bties (art.109 de la loi de finances pour 1992) (ligne 2626)
Sont actuellement recenss sur cette ligne les remboursements rsultant des dgrvements accords au titre de larticle 109 de la loi de finances pour 1992 (dgrvements aux jeunes agriculteurs). Ces dgrvements de la taxe foncire sur les proprits non bties affrente aux parcelles exploites sont accords sous certaines conditions prvues par la loi et sur dlibration prise, chacun pour ce qui le concerne, par les collectivits territoriales et leurs groupements dots d'une fiscalit propre, des jeunes agriculteurs installs compter de certaines dates et satisfaisant les conditions requises. Lestimation pour 2013 est maintenue au montant de LFI (3 M), et est reconduite ce niveau pour 2014.
Soulte sur reprise de dette et recettes assimiles (ligne 2627)

Aucune recette nest prvue en 2013 et en 2014.
Recettes accidentelles (ligne 2697)

Cette ligne accueille notamment les reversements par les tablissements financiers de gains de change, les reversements de la part communautaire de la prime au maintien du troupeau des vaches allaitantes, les reversements dindemnits compensatoires de handicaps naturels, les remboursements de dgrvements au titre de la THLV (taxe d'habitation sur les logements vacants), les remboursements par le Fonds dintervention et de rglementation du march du sucre, ainsi que par loffice national interprofessionnel des vins et la socit des alcools viticoles, des rmunrations des personnels mis leur disposition, les reversements des sommes perues tort au titre de lindemnit compensatrice verse aux employeurs dapprentis (loi n 96-376 du 6 mai 1996). La ligne enregistre aussi la contribution forfaitaire reprsentative des frais de racheminement des trangers dans leur pays dorigine, les versements par France Tlcom de l'indemnit compensatrice forfaitaire prvue par la loi du 2 juillet 1990 relative l'organisation du service public de la poste et des tlcommunications, les versements de l'ACOSS relatifs la rgularisation des remboursements au titre du FNS (Fonds national de solidarit), divers versements de lONU, le remboursement de laide exceptionnelle verse par le secrtariat dtat lOutre-mer, zone dite des 50 pas gomtriques, les reversements au titre du FEOGA-Garantie et POSEDOM-Sucre, les versements relatifs aux dbets juridictionnels, ainsi que diverses autres recettes. En 2012, une recette exceptionnelle au titre des culots dmission des vieux billets a t comptabilise hauteur de 0,5 Md. Elle tait lie aux ultimes billets libells en francs retirs de la circulation. Au vu du niveau des encaissements, la prvision de recettes accidentelles est rvise 200 M, contre 190 M prvu en LFI. La prvision de recettes accidentelles est fixe pour 2014 un montant de 210 M.
10 000
Produits divers (ligne 2698)

Lexcution de cette ligne en 2012 slve 140 M. Elle intgre les deux prlvements sur le fonds de roulement de lONEMA (Office national de l'eau et des milieux aquatiques) et de lANTS (agence nationale des titres scuriss) prvus en LFI 2012 pour un montant global de 97 M. Pour 2013, la LFI prvoyait un montant de recettes de 175 M qui intgrait, hauteur de 150 M, le prlvement sur le fonds de roulement excdentaire du CNC (Centre national du cinma et de limage anime) prvu par larticle 41 de la LFI 2013. Au vu des encaissements, la prvision est porte 185 M.
PLF2014 DIVERS
109
Voies et Moyens I
Pour 2014, la prvision de produits divers est fixe 335 M afin de tenir compte des deux prlvements prvus par le prsent PLF sur le fonds de roulement excdentaire du CNC et des Agences de leau respectivement hauteur de 90 M et hauteur de 210 M.
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Prlvement en 2014 sur le fonds de roulement du Centre national du cinma et de limage anime au titre de la participation au redressement des finances publiques.. Prlvement en 2014 sur le fonds de roulement des Agences de leau au titre de la participation au redressement des finances publiques.
-150 000 300 000 90 000 210 000
Autres produits divers (ligne 2699)

Depuis la signature de la convention de mars 1999, entre ltat et la Banque de France, sur la gestion et la comptabilisation des rserves de change de ltat (JO n93 du 21 avril 1999 page 5901), les recettes comptabilises ce titre sont limites aux seuls intrts perus sur les avoirs du Fonds de stabilisation des changes encore inscrits en compte courant la Banque de France. Devenue dsormais dun trs faible montant, cette recette ne justifiait plus dtre isole sur une ligne ddie. En outre, cette ligne comprend notamment des versements issus de recettes diverses des services extrieurs de la DGFIP et de la DGDDI. Il peut galement sagir de recettes diverses sans titre (excdents atteints par la prescription de trois mois, restitutions anonymes au Trsor, sommes atteintes par la prescription quadriennale, frais de copie,). La ligne 2699 accueille aussi des recettes accessoires relatives des dpenses obligatoires d'aide sociale et de sant, se rattachant aux domaines de laction sanitaire ou de laction sociale. Les restes recouvrer concernant des recettes diverses des Haras nationaux simputent galement sur cette ligne, ainsi que les redevances et remboursements divers qui seraient dus par les compagnies de chemins de fer dintrt local et entreprises similaires. Elle accueille enfin le produit rsultant des reversements daides dtat considres comme indues par les institutions communautaires de lUnion europenne. Le montant prvisionnel de ces produits est rvalu hauteur de 500 M contre 160 M prvu en LFI afin de tenir compte du niveau des encaissements. Cette rvaluation traduit lvolution erratique de cette ligne avec des recouvrements exceptionnels et non anticips survenus en 2013. Par prudence, ces montants ne sont pas reconduits en 2014. La prvision dautres produits divers est donc fixe 230 M pour 2014.
-270 000
Partie V
PLF2014 PRLVEMENTS SUR LES RECETTES DE LTAT AU PROFIT DES COLLECTIVITS TERRITORIALES
111
Voies et Moyens I
PRLVEMENTS SUR LES RECETTES DE LTAT AU PROFIT DES COLLECTIVITS TERRITORIALES
Excution 2012

Prlvements sur les recettes de ltat au profit des collectivits territoriales 3101 Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la dotation globale de fonctionnement 3103 Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la dotation spciale pour le logement des instituteurs 3104 Dotation de compensation des pertes de bases de la taxe professionnelle et de redevance des mines des communes et de leurs groupements 3106 Prlvement sur les recettes de ltat au profit du Fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoute (FCTVA) 3107 Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la compensation dexonrations relatives la fiscalit locale 3108 Dotation lu local 3109 Prlvement sur les recettes de ltat au profit de la collectivit territoriale de Corse et des dpartements de Corse 3111 Fonds de mobilisation dpartementale pour linsertion 3112 Dotation dpartementale dquipement des collges 3113 Dotation rgionale dquipement scolaire 3117 Fonds de solidarit des collectivits territoriales touches par des catastrophes naturelles 3118 Dotation globale de construction et dquipement scolaire 3120 Compensation relais de la rforme de la taxe professionnelle 3122 Dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle 3123 Dotation pour transferts de compensations dexonrations de fiscalit directe locale 3124 Dotation de garantie des reversements des fonds dpartementaux de taxe professionnelle 3126 Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la Dotation unique des compensations spcifiques la taxe professionnelle 3128 Dotation de compensation des produits syndicaux fiscaliss
55 583 649
55 692 940
55 889 043
-1 614 468
55 000
-871
54 328 704
41 393 935
41 505 415
41 505 415
-1 381 000
-871
40 123 544
23 866
22 000
22 666
-2 069
20 597
3 730
51 548
56 468
-31 468
25 000
5 531 813
5 627 105
5 646 000
111 681
5 757 681
1 916 961
1 831 147
1 841 705
-69 148
1 772 557
64 983 39 753
65 006 40 976
65 006 40 976
0 0
65 006 40 976
500 721 326 316 661 187 0
500 000 326 317 661 186 10 000
500 000 326 317 661 186 5 000
0 0 0 5 000
500 000 326 317 661 186 10 000
2 686 1 582 3 435 012 855 781
2 686 0 3 428 688 813 847
2 686 77 018 3 445 688 814 121
0 -77 018 -17 000 -26 278
2 686 0 3 428 688 787 843
360 684
430 114
499 353
-69 239
430 114
456 884
370 116
370 646
-54 511
316 135
4 216
2 789
2 789
-1 415
1 374
112
Voies et Moyens I
PLF 2014 PRLVEMENTS SUR LES RECETTES DE LTAT AU PROFIT DES COLLECTIVITS TERRITORIALES
Excution 2012

3129 Dotation de garantie des reversements des fonds dpartementaux de taxe professionnelle (complment au titre de 2011) 3130 Dotation de compensation de la rforme de la taxe sur les logements vacants pour les communes et les tablissements publics de coopration intercommunale percevant la taxe dhabitation sur les logements vacants 3131 Dotation de compensation lie au processus de dpartementalisation de Mayotte
3 539
2 003
-2 003
4 000
4 000
4 000
55 000
55 000
La nomenclature des prlvements sur recettes tient compte dans le prsent Voies et Moyens, de la suppression de six lignes (3102, 3110, 3115, 3119, 3125, 3127) correspondant six anciennes dotations ou compensations ne donnant plus lieu des prlvements sur recettes.
Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la dotation globale de fonctionnement (ligne 3101)
En projet de loi de finances pour 2014, le PSR dotation globale de fonctionnement (DGF) regroupe comme en 2013 lensemble des crdits dvolus la DGF. Le montant de la DGF pour 2014 a t calcul comme suit partir du montant rparti en 2013 : - baisse de 1,5 Md au titre de contribution des collectivits territoriales leffort de rtablissement des comptes publics ; - majoration de 119 M, finance par ajustement des allocations compensatrices de fiscalit directe locale ( variables dajustement ), permettant daccrotre, au titre de la prquation, la DGF verse aux dpartements (+10 M) et la DGF des communes et des EPCI (+109 M). Ce montant est ensuite minor de 0,871 M, afin de tenir compte de la mesure de primtre relative la recentralisation sanitaire dans les dpartements de lAveyron, de lAllier et des Pyrnes-Atlantiques. Ainsi, en projet de loi de finances pour 2014, la DGF slve 40 124 M.
Effet de l'volution spontane Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Recentralisation sanitaire.
-1 381 000 -871 -871
Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la dotation spciale pour le logement des instituteurs (ligne 3103)
Le montant de cette dotation, dissocie de la DGF depuis 1986, est corrig chaque anne afin de prendre en compte les instituteurs intgrant le corps des professeurs des coles.
113
Voies et Moyens I
Le montant rvis 2013 (23 M), intgre une lgre rvaluation la hausse pour corriger une estimation en LFI 2013 (22 M). Le montant de la DSI en PLF 2014 stablit 21 M et reflte le flux annuel de sortie du corps des instituteurs (- 2 M par rapport au rvis 2013).
-2 069
Dotation de compensation des pertes de bases de la taxe professionnelle et de redevance des mines des communes et de leurs groupements (ligne 3104)
Larticle 53 de la loi de finances pour 2004 (n2003-1311 du 30 dcembre 2003) institue un prlvement sur les recettes de ltat permettant de verser une compensation dgressive aux communes et groupements enregistrant, dune anne sur lautre, une perte importante de bases dimposition la taxe professionnelle ou de ressources de redevances des mines. La suppression de la taxe professionnelle en 2010 a entran labrogation du dispositif de compensation de pertes de bases TP et la disparition progressive des dotations verses pour les dernires pertes constates en 2009 sur trois annes majoritairement. Larticle 78 de la loi de finances pour 2010 (n 2009-1673 du 30 dcembre 2009) modifi par larticle 44 de la loi n2011-1978 de finances rectificative pour 2011, institue selon les mmes principes un nouveau dispositif dgressif de compensation de pertes de ressources lies la contribution conomique territoriale, qui se substitue la taxe professionnelle, en fonction des pertes de bases. Les premiers effets de ce dispositif sont constats en 2012, par comparaison des bases de taxation 2012 et 2011. La dotation en PLF 2014 slve 25 M, en baisse par rapport 2013, et comporte des rgularisations au titre de 2013.
-31 468
Prlvement sur les recettes de ltat au profit du Fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoute (FCTVA) (ligne 3106)
Lvaluation de lexcution 2013 du prlvement sur recettes au profit du fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoute est lgrement rvise (+ 19 M) partir des donnes disponibles mi-anne 2013. Concernant le PLF 2014, ce prlvement sur recettes slve 5 758 M et progresse de prs de 112 M par rapport au rvis 2013. Cette prvision est tablie en tenant compte du montant des investissements 2012, 2013 (prvision) et en 2014 (prvision) des diffrentes catgories de bnficiaires du FCTVA. En effet, les dpenses relles d'investissement prises en considration pour dterminer le montant prvisionnel de FCTVA sont, en principe, celles affrentes la pnultime anne (2011), mais ce principe tend dsormais devenir lexception:
114
Voies et Moyens I
- les communauts de communes (CC) et dagglomration (CA) peroivent le FCTVA lanne mme de ralisation de la dpense ; - les collectivits (autres que les CC et CA) qui se sont engages en 2009 et 2010 accrotre leurs dpenses dinvestissement dans le cadre du dispositif de versement acclr du FCTVA au titre du plan de relance pour lconomie et qui ont respect leur engagement peroivent, quant elles, le FCTVA lanne suivant celle de la ralisation de la dpense. Le poids de cette exception est dautant plus important que les dpenses dinvestissement de ces collectivits reprsentent plus des deux tiers de lensemble des dpenses ligibles au FCTVA.
111 681
Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la compensation dexonrations relatives la fiscalit locale (ligne 3107)
Ce prlvement a t institu par la loi de finances pour 1992 afin de compenser le cot pour les collectivits locales de la transformation en exonrations des dgrvements totaux de divers impts locaux. Il a t profondment impact en 2011 par la rforme de la fiscalit directe locale. Le primtre de ce PSR a volu en 2012. Il comprend dsormais les montants allous au titre de la compensation de Rduction pour Cration dtablissement (RCE), auparavant intgrs au PSR au titre de la dotation de compensation de la TP qui est dsormais supprim, ainsi que les nouvelles compensations au titre des allgements de cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (CVAE). Le rvis 2013 (+11 M par rapport la LFI) intgre des corrections de certaines donnes du calcul initial de la dotation. Le montant ouvert en projet de loi de finances pour 2014 slve 1 773 M. Ce montant tient compte pour partie de lvolution spontane de la dotation et des ajustements ncessaires pour satisfaire lobjectif global de rduction de 1,5 Md des concours financiers des ltat aux collectivits territoriales hors FCTVA et prlvements sur recettes issus de la rforme de la fiscalit directe locale par rapport la LFI 2013. Au sein de ce prlvement, certaines compensations sont donc ajustes en PLF 2014. Les dotations concernes sont, par impt, les suivantes : (i) Taxe foncire sur les proprits bties : - exonrations des immeubles professionnels situs dans les zones franches urbaines ; - abattement de 30% sur les bases des logements faisant lobjet dune convention globale de patrimoine passe entre ltat et les organismes dHLM ; - exonrations des logements pris bail dans les conditions des articles L. 251-1 L. 252-4 du code de la construction et de lhabitat ; - exonrations des logements sociaux lies aux exonrations de 10 ans des constructions neuves, de 15 ans pour les constructions neuves usage locatif affectes lhabitation principale, de 20 ans pour les constructions neuves usage locatif affectes lhabitation principale si le chantier a t ouvert aprs le 1er janvier 2002 (conditions lies aux qualits environnementales), de 25 ans pour les constructions neuves usage locatif finances par des prts aids ou des subventions, de 30 ans pour les constructions neuves usage locatif finances par des prts aids ou des subventions avec ouverture de chantier aprs le 16 juillet 2006. - exonration des personnes de conditions modestes ; (ii) Taxe foncire sur les proprits non bties : - exonration des terrains plants en bois ;
115
Voies et Moyens I
- exonration des terrains situs dans certaines zones humides ou naturelles ; - exonration des terrains situs dans un site Natura 2000 ; (iii) Cotisation foncire des entreprises (CFE) : - abattement de 50 % de rduction pour cration dtablissement (iv) Contribution conomique territoriale (CFE et CVAE) : - exonration dans les zones franches urbaines ; - exonration dans les zones de revitalisation rurale ; - exonration dans les zones de redynamisation urbaine ;
-69 148
Dotation lu local (ligne 3108)

En application de la loi relative au statut de llu local, une dotation de 38 M a t instaure en 1993 et bnficie depuis la LFI 2006 dun abondement de 10,5 M pris sur la Dotation de solidarit rurale de la DGF des communes. En PLF 2014 le montant de cette dotation est stabilis par rapport la LFI 2013 et stablit 65 M.
Prlvement sur les recettes de ltat au profit de la collectivit territoriale de Corse et des dpartements de Corse (ligne 3109)
La loi du 27 dcembre 1994 portant statut fiscal de la Corse a institu un prlvement sur les recettes de ltat gal 10 % du produit de la taxe intrieure perue sur les produits ptroliers mis la consommation en Corse pour la collectivit territoriale de Corse et 1,5 % de ce produit pour chaque dpartement. Par ailleurs, la loi n2002-92 du 22 janvier 2002 relative la Corse prvoit laffectation de 8 points supplmentaires de TIPP la collectivit territoriale de Corse au titre de la compensation des transferts de comptences et de la suppression des droits de consommation sur les alcools. Enfin, larticle 29-III de la loi du 21 dcembre 2006 de finances pour 2007 a port de 18% 26% le montant de TIPP ( prsent TICPE) prlev au profit de la collectivit territoriale de Corse. Le montant de ce prlvement est valu en PLF 2014 comme en LFI 2013 41 M.
Fonds de mobilisation dpartementale pour linsertion (ligne 3111)

Afin daccompagner les dpartements dans leur politique de retour lemploi au bnfice des publics en difficult et aprs le transfert du revenu minimum dinsertion (RMI) aux dpartements, larticle 37 de loi du 30 dcembre 2005 de finances pour 2006 a cr un Fonds de mobilisation dpartementale pour l'insertion, dot de 100 M en 2006 et de 80 M en 2007. Initialement cr pour deux ans, ce fonds a t prolong dans son principe par la loi du 30 dcembre 2006 de finances rectificative pour 2006 (article 14). Cette loi a port la dotation du fonds 500 M par an en 2006, 2007, 2008, 2009 et 2010. Ce montant a t reconduit en 2011 et 2012. La LFI 2013 a maintenu pour 2013-2015 le Fonds de mobilisation dpartementale pour linsertion hauteur de 500 M. Par consquent, le montant de ce prlvement est valu en PLF 2014 500 M.
116
Voies et Moyens I
Les crdits du fonds seront rpartis, comme depuis 2010, en trois parts : - une premire part au titre de la compensation (40 % de lenveloppe), eu gard lcart ventuel entre la compensation tablie conformment aux rgles constitutionnelles et la dpense expose par les dpartements ; - une deuxime part au titre de la prquation, dont le montant est gal 30 % du montant total du fonds. Elle est rpartie en prenant en compte les critres de ressources et de charges des dpartements, tels que le potentiel financier et le nombre dallocataires du RMI rapport au nombre dhabitants ; - une troisime part au titre de linsertion, dont le montant est gal 30 % du fonds, et qui vise accompagner les politiques de retour lemploi (intressements, contrats davenir, RMA notamment).
Dotation dpartementale dquipement des collges (ligne 3112)

En matire dinvestissement, le transfert de comptences des collges est compens par la dotation dpartementale dquipement des collges (DDEC) pour les dpartements, lexclusion des dpartements de Corse, la collectivit territoriale de Corse bnficiant dune compensation financire spcifique intgre la DGD. Le PLF 2014 reconduit de la dotation de lexercice 2008 de chaque dpartement. Dans ce cadre, la DDEC slve ainsi 326 M.
Dotation rgionale dquipement scolaire (ligne 3113)

En matire dinvestissement, le transfert de comptences des lyces est compens par la dotation rgionale dquipement scolaire (DRES). Cette dotation est attribue aux rgions, lexclusion de la collectivit territoriale de Corse (cette dernire bnficiant dune compensation financire spcifique intgre la DGD). Le PLF 2014 reconduit la dotation de lexercice 2008 de chaque rgion. La DRES slve ainsi 661 M.
Fonds de solidarit des collectivits territoriales touches par des catastrophes naturelles (ligne 3117)
Larticle 110 de la LFI 2008 a cr un fonds de solidarit en faveur des communes mtropolitaines, de leurs groupements et des dpartements de mtropole. Ce fonds contribue la rparation des dgts causs leurs biens par des vnements climatiques ou gologiques graves. En effet, en cas de survenance dvnements climatiques ou gologiques de trs grande ampleur, affectant un grand nombre de collectivits locales ou dune intensit trs leve, ltat fait jouer la solidarit nationale en attribuant des subventions du programme Concours spcifiques et administration de la mission Relations avec les collectivits territoriales . Elle contribue ainsi la rparation des dgts causs sur les biens non assurables de ces collectivits locales. Toutefois, certains sinistres, bien quimportants pour les collectivits territoriales concernes, ne relvent pas dune ampleur telle ou sont trop localiss pour quils justifient la mise en uvre de la solidarit nationale. Cest pour rpondre ces cas de figure que le fonds a t cr. En 2011 et 2012, ce fonds navait pas reu dabondement supplmentaire. Il a t abond de 10 M en 2013. Compte tenu de lexcution enregistre mi-anne 2013, le rvis 2013 slve 5 M. Au titre du PLF 2014, il est prvu un montant de 10 M comme en LFI 2013.
117
Voies et Moyens I
5 000
Dotation globale de construction et dquipement scolaire (ligne 3118)

Cre par larticle 5 de la loi organique du 21 fvrier 2007 portant dispositions statutaires et institutionnelles relatives l'Outre-mer, la collectivit dOutre-mer Saint Martin bnficie dune dotation globale de construction et d'quipement scolaire afin de contribuer compenser les accroissements nets de charges de la collectivit de Saint-Martin rsultant des transferts de comptences son profit. Son montant a t stabilis entre la LFI 2010 et la LFI 2012. En PLF 2014, il est propos comme en 2013 de reconduire ce gel. Cette dotation stablit donc 3 M.
Compensation relais de la rforme de la taxe professionnelle (ligne 3120)

Cette compensation, cre de manire transitoire par larticle 2 de la loi de finances pour 2010 (n 2009-1673 du 30 dcembre 2009) en vue de compenser la suppression de la taxe professionnelle pour les entreprises a t supprime en 2012. Nanmoins, un montant complmentaire de 78,6 M t ouvert en LFR de dcembre 2012 pour une rgularisation au titre des droits des annes antrieures. La rpartition de ce montant nayant pas pu tre ralise dans les dlais impartis de la fin gestion budgtaire, elle impactera en grande partie la gestion 2013 (77 M). La ligne a t maintenue dans le tableau supra pour retracer lexcution 2012 et la prvision actualise 2013 de ce PSR au titre de droits des annes antrieures.
-77 018
Dotation de compensation de la rforme de la taxe professionnelle (ligne 3122)

Dans le cadre de la rforme de la fiscalit directe locale, larticle 78 de la loi de finances pour 2010 (n 2009-1673 du 30 dcembre 2009) a instaur des dispositifs de garantie de ressources des collectivits territoriales. Il a t cr, compter de 2011, un prlvement sur les recettes de ltat permettant de compenser aux collectivits territoriales les effets de la rforme de la taxe professionnelle. Ce PSR correspond laddition des trois montants de dotation dtermins pour chaque niveau de collectivits territoriales : les communes et leurs groupements dots dune fiscalit propre, les dpartements et les rgions. Le rvis 2013 calcul partir des donnes disponibles mi-anne 2013 slve 3 446 M. Le montant ouvert en PLF 2014 slve 3 428,7 M comme en LFI 2013.
-17 000
118
Voies et Moyens I
Dotation pour transferts de compensations dexonrations de fiscalit directe locale (ligne 3123)
Instaur par larticle 77 de la loi de finances pour 2010 (n 2009-1673 du 30 dcembre 2009), ce PSR rsulte de la cration, compter de 2011, de dotations au profit des dpartements et des rgions se substituant aux allocations compensatrices dallgement de fiscalit dont ils bnficiaient et lies aux composantes de fiscalit directe locale ayant fait lobjet dun transfert au profit dune autre catgorie de collectivits dans le cadre de la rforme de 2010. Le rvis 2013 augmente trs lgrement la prvision par rapport LFI partir des donnes disponibles mi-anne 2013. Concernant le PLF 2014, le montant global de ces dotations slve 788 M. Ce montant tient compte pour partie de lvolution spontane de la dotation et des ajustements ncessaires satisfaire lobjectif global de rduction de 1,5 Md des concours financiers des ltat aux collectivits territoriales hors FCTVA et prlvements sur recettes issus de la rforme de la fiscalit directe locale par rapport la LFI 2013. Au sein de ce prlvement, certaines composantes (DTCE-FDL) sont donc ajustes en PLF 2014. Elles reprsentent, lintrieur du montant global de la dotation pour 2014, 304 M. Les composantes de ces dotations concernes par les ajustements sont celles relatives aux anciens dispositifs dallgement de fiscalit suivants : (i) Taxe foncire sur les proprits bties des rgions : - abattement de 30% sur les bases des logements situs en zone urbaine sensible (ZUS) ; - abattement de 30% sur les bases des logements faisant lobjet dune convention globale de patrimoine passe entre ltat et les organismes dHLM ; - exonrations des logements pris bail dans les conditions des articles L. 251-1 L. 252-4 du code de la construction et de lhabitat ; - exonrations des immeubles professionnels situs dans les zones franches urbaines ; - exonrations des logements sociaux lies aux exonrations de 10 ans des constructions neuves, de 15 ans pour les constructions neuves usage locatif affectes lhabitation principale, de 20 ans pour les constructions neuves usage locatif affectes lhabitation principale si le chantier a t ouvert aprs le 1er janvier 2002 (conditions lies aux qualits environnementales), de 25 ans pour les constructions neuves usage locatif finances par des prts aids ou des subventions, de 30 ans pour les constructions neuves usage locatif finances par des prts aids ou des subventions avec ouverture de chantier aprs le 16 juillet 2006 ; - exonration des personnes de conditions modestes. (ii) Taxe foncire sur les proprits non bties des dpartements et des rgions : - exonration des terres agricoles; (iii) Taxe professionnelle des dpartements et des rgions : - dotation de compensation de taxe professionnelle rduction pour cration dtablissement incluse - dotation de compensation de labaissement de la fraction des recettes retenue dans les bases de TP des titulaires de bnfices non-commerciaux - exonration dans les zones franches urbaines ; - exonration dans les zones de revitalisation rurale ; - exonration dans les zones de redynamisation urbaine.
-26 278
119
Voies et Moyens I
Dotation de garantie des reversements des fonds dpartementaux de taxe professionnelle (ligne 3124)
Ce PSR a t instaur par larticle 46 de la loi de finances pour 2011 (n 2010-1657 du 29 dcembre 2010) en vue de permettre aux fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle (FDPTP) dassurer, en 2011, les reversements aux communes dfavorises dfaut dalimentation de ces fonds par prlvements sur les nouveaux impts conomiques locaux. Ce PSR permet galement de compenser les versements oprs jusquen 2010 par les FDPTP dle-de-France aux fonds de compensation des nuisances aroportuaires. Larticle 125 de la loi de finances pour 2011 a galement prvu le maintien, compter de 2012, dune dotation budgtaire de ltat conforme celle perue au titre de 2011. Le rvis 2013 (499 M) intgre la prvision de consommation dun reliquat non excut en 2012 hauteur de 69 M Le montant ouvert en projet de loi de finances initiale pour 2014 slve lui 430 M comme en LFI 2013.
-69 239
Prlvement sur les recettes de ltat au titre de la Dotation unique des compensations spcifiques la taxe professionnelle (ligne 3126)
La dotation unique des compensations spcifiques la taxe professionnelle (DUCSTP) a t cre par larticle 51 de la loi de finances pour 2011 (n 2010-1657 du 29 dcembre 2010) afin daccrotre la lisibilit des concours de ltat aux collectivits. En 2011, cette dotation tait finance par le PSR au titre de la dotation de compensation de la taxe professionnelle dsormais supprim (ex ligne 3105) et par la compensation dexonration au titre de la rduction de la fraction des recettes prises en compte dans les bases de taxe professionnelle des titulaires de bnfices non commerciaux galement supprim (ex ligne 3114). Depuis 2012, le PSR correspondant la DUCSTP regroupe la fraction qui revenait aux communes et leur groupements fiscalit propre des anciens PSR de compensation de la taxe professionnelle hors rduction pour cration dtablissement et de compensation de labaissement de la fraction des recettes des titulaires de bnfices non-commerciaux. Cette rorganisation des PSR permet, tout en prennisant ce type de concours au bnfice de lensemble des collectivits territoriales et de leurs groupements, damliorer la lisibilit des dispositifs de compensation dexonrations fiscales en vigueur ou historiques en isolant dsormais : - dune part, les allocations compensatrices des exonrations actives lies aux impts directs locaux (TH, TFPB, TFPNB, CFE et CVAE) qui sont regroupes dans le PSR au titre de la compensation dexonrations relatives la fiscalit locale (ligne 3107) ; - et, dautre part, les PSR comprenant les montants ne correspondant plus des exonrations existantes (la dotation pour transferts de compensations de fiscalit directe locale, ligne 3123, et la DUCSTP, ligne 3126). Le rvis 2013 augmente trs lgrement la prvision par rapport LFI partir des donnes disponibles mi-anne 2013. Concernant le PLF 2014, le montant de cette dotation slve 316 M. Ce montant tient compte pour partie de lvolution spontane de la dotation et des ajustements ncessaires satisfaire lobjectif global de rduction de 1,5 Md des concours financiers des ltat aux collectivits territoriales hors FCTVA et prlvements sur recettes issus de la rforme de la fiscalit directe locale par rapport la LFI 2013.
120
Voies et Moyens I
-54 511
Dotation de compensation des produits syndicaux fiscaliss (ligne 3128)

Larticle 21 de la loi n 2011-900 de finances rectificative pour 2011 cre, compter de 2012, un prlvement sur recettes de ltat au bnfice des communes dpendant de syndicats de communes au titre de la compensation dgressive, jusquen 2014, de leur contribution budgtaire de financement de leur syndicat. Sont prises en compte ici les contributions des communes se substituant, en 2012, au versement dune contribution budgtaire aux produits syndicaux fiscaliss dimpts directs locaux levs de manire continue de 2009 2011 par le syndicat aux fins de son financement. Cette dotation est calcule partir des seuls produits syndicaux fiscaliss de la taxe professionnelle 2009, par application des bases communales de TP figurant au rle gnral de lanne 2009, lexception de la fraction affrente aux biens passibles de taxes foncires du taux syndical additionnel de TP 2009 appliqu sur la commune. Le montant ainsi calcul au titre de la dotation de compensation des produits syndicaux fiscaliss (DCPSF) de 2012 fait lobjet dun versement de dotation hauteur de 67 % en 2013 et de 33 % en 2014. Ce dispositif venait complter un mcanisme de dgrvement transitoire au bnfice des entreprises qui avaient subi une forte variation de produits syndicaux fiscaliss de cotisation foncire des entreprises mis leur charge au titre des annes 2010 et 2011 par rapport au niveau des produits syndicaux fiscaliss de TP quelles auraient pay en 2010 si cette taxe navait pas t supprime. En PLF 2014, le montant de la DCPSF slve 1,4 M.
-1 415
Dotation de garantie des reversements des fonds dpartementaux de taxe professionnelle (complment au titre de 2011) (ligne 3129)
Ce PSR complmentaire au PSR mentionn la ligne 3124 supra a t instaur en LFR 2012 en vue de complter la dotation au titre de 2011. Le rvis 2013 (2 003 M) correspond la prvision de consommation dun reliquat non excut en 2012. Il nest pas prvu de dotation au titre de 2014.
-2 003
Dotation de compensation de la rforme de la taxe sur les logements vacants pour les communes et les tablissements publics de coopration intercommunale percevant la taxe dhabitation sur les logements vacants (ligne 3130)
La dotation de compensation de la rforme de la taxe sur les logements vacants pour les communes et les tablissements publics de coopration intercommunale percevant la taxe dhabitation sur les logements vacants a t cre par larticle 16 de la loi de finances pour 2013 modifi par larticle 22 de la de la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2012 2017 (Loi n 2012-1558 du 31 dcembre 2012).
121
Voies et Moyens I
Sont ligibles cette dotation les communes et les EPCI fiscalit propre qui percevaient la taxe dhabitation sur les logements vacants en 2012 et qui sont compris dans le champ dapplication de la Taxe Logements Vacants compter du 1er janvier 2013. Le montant prvu en PLF 2014 est quivalent au montant vot en LFI 2013, soit 4 M.
Dotation de compensation lie au processus de dpartementalisation de Mayotte (ligne 3131)

Cette dotation dont la cration est propose en PLF 2014, vise assurer la stabilit des ressources du Dpartement de Mayotte dans le cadre de la transition fiscale qui entrera en vigueur le 1 er janvier 2014. Elle est calibre de faon ce que la somme de recettes de fiscalit et du PSR soit gale en 2014 au niveau des recettes fiscales nettes du dpartement en 2012, dernire anne pour laquelle des donnes dfinitives sont disponibles. Dun montant de 55 M en PLF 2014, ce PSR sera rajust une fois que sera connu le rendement de la fiscalit nouvellement applicable.
Mesures nouvelles, de primtre ou de transfert Cration dune dotation de compensation lie au processus de dpartementalisation de Mayotte.
55 000 55 000
122
Voies et Moyens I
PLF 2014 PRLVEMENT SUR LES RECETTES DE LTAT AU PROFIT DE LUNION EUROPENNE
PRLVEMENT SUR LES RECETTES DE LTAT AU PROFIT DE LUNION EUROPENNE
Excution 2012

Prlvement sur les recettes de ltat au profit de lUnion europenne 3201 Prlvement sur les recettes de ltat au profit du budget de lUnion europenne
19 051 579
20 435 474
22 213 459
-2 069 386
20 144 073
19 051 579
20 435 474
22 213 459
-2 069 386
20 144 073
Prlvement sur les recettes de ltat au profit du budget de lUnion europenne (ligne 3201)
Le financement du budget de lUnion europenne est assur par des ressources propres provenant des ressources propres dites traditionnelles (droits de douane et cotisations sur le sucre et lisoglucose) (RPT), collectes par les tats pour le compte de lUnion europenne, et par des contributions assises lune sur une assiette de TVA harmonise et lautre sur le revenu national brut (RNB) de chaque tat membre. Les tats membres financent en outre les rabais dont bnficient le Royaume-Uni, depuis 1984, et certains tats membres dont les Pays-Bas et la Sude depuis 2007. Depuis la loi de finances pour 2010, le PSR-UE ne comprend plus les ressources propres traditionnelles. Ces ressources ne constituent pas des ressources budgtaires de ltat mais des ressources de lUnion europenne collectes par ltat pour le compte de lUnion. En comptabilit gnrale, elles sont comptabilises en compte de tiers. ANALYSE DU PRLVEMENT POUR 2013 En 2013, la prvision dexcution du PSR-UE est suprieure de + 1 778 M au montant inscrit en LFI dans la mesure o elle devrait stablir 22 213 M. En premier lieu, la rvision des prvisions de ressources de la Commission en mai 2013 a contribu en partie augmenter le PSR-UE par rapport la prvision en LFI 2013. En effet, les prvisions de la LFI 2013 ont t construites sur la base de prvisions de la Commission faites en mai 2012 qui se sont rvles optimistes au moment de leur rvision en mai 2013. Le solde report sest avr suprieur la prvision initiale, ce qui a permis de minorer la contribution RNB de la France de - 163 M. Mais cet effet est compens par une baisse des recettes propres traditionnelles de lUnion europenne par rapport ce qui tait prvu (16,9 Md contre une prvision de 18,8 Md) qui a conduit une hausse de lappel la ressource RNB de + 299 M. Par ailleurs, lassiette TVA franaise est plus faible que celle ayant fond la prvision de la LFI 2013, ce qui a pour effet de diminuer la contribution franaise de - 113 M au titre de la ressource TVA 2013. En outre, la contribution de la France au financement de la correction britannique a t revue fortement la hausse (+ 116 M) par rapport la prvision de la LFI 2013, et celle au financement des rabais de la Sude et des Pays-Bas lgrement la baisse (- 1 M). Enfin, des recettes diverses plus importantes que prvues, des corrections sur exercices antrieurs des bases TVA et RNB, des corrections des droits de douane ainsi que les changements des bases TVA et RNB pour les autres tats
PLF2014 PRLVEMENT SUR LES RECETTES DE LTAT AU PROFIT DE LUNION EUROPENNE
123
Voies et Moyens I
membres ont un impact de - 159 M. A noter que lestimation des corrections TVA et RNB se fonde ce stade sur les assiettes TVA et RNB telles que notifies par la France mais qui sont susceptibles dtre modifies par la Commission. Au total, ces diffrents mouvements induisent une baisse du PSR-UE de 22 M. En second lieu, un budget rectificatif dun montant de 11,2 Md a t propos par la Commission europenne pour prendre en compte de faon exceptionnelle la hausse inattendue du besoin de crdits de paiement en 2013 lie la fin de la programmation 2007-2013, ce qui devrait se traduire par une majoration exceptionnellement leve du PSR-UE 2013 de + 1 800 M.
Ventilation du prlvement pour 2013
(en M ) Ressource TVA Dont correction britannique Ressource RNB Dont prlvements divers Dont versement exceptionnel Prlvement total 4 052 1 215 18 161 1 1 800 22 213
ANALYSE DU PRLVEMENT POUR 2014 La prvision du PSR-UE pour 2014 repose en premier lieu sur une valuation du besoin de financement de lUnion en 2014 dfini essentiellement par le niveau de crdits de paiement inscrit au budget 2014. Le projet de budget de la Commission pour 2014 prsente une hausse significative de ces crdits par rapport au budget vot en 2013, soit + 2,4 %. Cette progression na pas t accepte par nombre dtats membres, dont la France, et le Conseil a donc dcid dadopter une position raliste et compatible avec leffort dassainissement des finances publiques, en limitant la hausse + 1,6 %. Le besoin de financement de lUnion en 2014 est ds lors estim sur la base de la position du Conseil, soit 135,0 Md. Le prlvement sur recettes au profit de lUnion europenne est valu 20,1 milliards deuros en 2014. Cette estimation du PSR-UE 2014 induit une baisse de - 291 millions deuros par rapport la LFI 2013 (soit - 1,4 %). Cette volution sexplique pour une grande part par labsence de paiement en 2014 de la contribution de la France aux corrections des autres tats membres, hors chque britannique, dans lattente de lentre en vigueur de la nouvelle dcision ressources propres.
Ventilation du prlvement pour 2014

(en M ) Ressource TVA Dont correction britannique Ressource RNB Prlvement total 4 331 1 427 15 813 20 144
-2 069 386
Partie VI
Fonds de concours
PLF2014 FONDS DE CONCOURS ET RECETTES ASSIMILES
125
Fonds de concours
Voies et Moyens I
FONDS DE CONCOURS ET RECETTES ASSIMILES
Autorisations dengagement Mission / Programme LFI 2013 PLF 2014
Crdits de paiement LFI 2013 PLF 2014
Action extrieure de ltat Action de la France en Europe et dans le monde Diplomatie culturelle et dinfluence Franais ltranger et affaires consulaires Administration gnrale et territoriale de ltat Administration territoriale Vie politique, cultuelle et associative Conduite et pilotage des politiques de lintrieur Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales conomie et dveloppement durable de lagriculture et des territoires Fort Scurit et qualit sanitaires de lalimentation Conduite et pilotage des politiques de lagriculture Aide publique au dveloppement Aide conomique et financire au dveloppement Solidarit lgard des pays en dveloppement Anciens combattants, mmoire et liens avec la nation Liens entre la Nation et son arme Reconnaissance et rparation en faveur du monde combattant Indemnisation des victimes des perscutions antismites et des actes de barbarie pendant la seconde guerre mondiale Conseil et contrle de ltat Conseil dtat et autres juridictions administratives Conseil conomique, social et environnemental Cour des comptes et autres juridictions financires Haut Conseil des finances publiques Culture Patrimoines Cration Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture Dfense Environnement et prospective de la politique de dfense Prparation et emploi des forces Soutien de la politique de la dfense quipement des forces Excellence technologique des industries de dfense Direction de laction du Gouvernement Coordination du travail gouvernemental Protection des droits et liberts Moyens mutualiss des administrations dconcentres Transition numrique de ltat et modernisation de laction publique cologie, dveloppement et mobilit durables Infrastructures et services de transports Scurit et affaires maritimes, pche et aquaculture Mtorologie Paysages, eau et biodiversit
2 839 900 2 070 000 769 900 81 715 746 73 500 500 8 215 246 22 323 322
5 149 693 4 110 693 1 039 000 79 587 861 73 140 905 6 446 956 40 264 868 18 000 000
2 839 900 2 070 000 769 900 81 715 746 73 500 500 8 215 246 22 323 322
5 149 693 4 110 693 1 039 000 79 587 861 73 140 905 6 446 956 40 264 868 18 000 000
14 114 923 8 208 399
14 114 923 8 149 945
14 114 923 8 208 399
14 114 923 8 149 945
306 000 106 000 200 000
356 000 106 000 250 000
306 000 106 000 200 000
356 000 106 000 250 000
1 755 861 372 867 1 382 994
3 192 867 372 867 1 700 000 1 120 000
1 755 861 372 867 1 382 994
3 192 867 372 867 1 700 000 1 120 000
2 481 951 1 630 783 350 000 501 168 745 482 143 260 438 644 873 000 15 746 358 84 602 347
4 130 000 3 780 000 350 000
13 861 951 9 710 783 350 000 3 801 168
10 506 000 7 966 000 350 000 2 190 000 782 755 687 200 375 673 702 475 17 111 525 91 741 312
782 755 687 200 375 673 702 475 17 111 525 91 741 312
745 482 143 260 438 644 873 000 15 746 358 84 602 347
13 000 000 10 695 000 55 000 2 250 000
16 738 570 14 033 570 55 000 2 650 000
13 000 000 10 695 000 55 000 2 250 000
16 738 570 14 033 570 55 000 2 650 000
1 335 178 889 1 126 500 000 10 363 385 7 061 504
1 594 021 560 1 376 050 000 6 261 600 28 375 960
1 780 168 362 1 572 039 473 10 363 385 6 511 504
2 175 532 283 1 980 330 723 6 261 600 6 175 960
126
Fonds de concours
Voies et Moyens I
PLF 2014 FONDS DE CONCOURS ET RECETTES ASSIMILES
Information gographique et cartographique Prvention des risques nergie, climat et aprs-mines Conduite et pilotage des politiques de lcologie, du dveloppement et de la mobilit durables Innovation pour la transition cologique et nergtique Projets industriels pour la transition cologique et nergtique Ville et territoires durables conomie Dveloppement des entreprises et du tourisme Statistiques et tudes conomiques Stratgie conomique et fiscale Projets industriels Innovation conomie numrique galit des territoires, logement et ville Prvention de lexclusion et insertion des personnes vulnrables Aide laccs au logement Urbanisme, territoires et amlioration de lhabitat Politique de la ville Conduite et pilotage des politiques de lgalit des territoires, du logement et de la ville Engagements financiers de ltat Charge de la dette et trsorerie de ltat (crdits valuatifs) Appels en garantie de ltat (crdits valuatifs) pargne Majoration de rentes Dotation en capital du Mcanisme europen de stabilit Augmentation de capital de la Banque europenne dinvestissement Enseignement scolaire Enseignement scolaire public du premier degr Enseignement scolaire public du second degr Vie de llve Enseignement priv du premier et du second degrs Soutien de la politique de lducation nationale Internats de la russite Enseignement technique agricole Gestion des finances publiques et des ressources humaines Gestion fiscale et financire de ltat et du secteur public local Stratgie des finances publiques et modernisation de ltat Conduite et pilotage des politiques conomique et financire Facilitation et scurisation des changes Entretien des btiments de ltat Fonction publique Immigration, asile et intgration Immigration et asile Intgration et accs la nationalit franaise Justice Justice judiciaire Administration pnitentiaire Protection judiciaire de la jeunesse Accs au droit et la justice Conduite et pilotage de la politique de la justice 2 300 000 3 500 000 2 300 000 3 500 000 760 000 29 184 992 15 178 813 14 006 179 5 330 000 2 230 000 800 000 1 024 000 26 801 234 19 226 292 7 574 942 8 645 000 4 745 000 400 000 760 000 29 184 992 15 178 813 14 006 179 5 330 000 2 230 000 800 000 1 024 000 26 801 234 19 226 292 7 574 942 8 645 000 4 745 000 400 000 1 640 000 9 054 000 1 890 000 15 559 036 1 640 000 9 054 000 1 890 000 15 559 036 30 567 500 19 113 500 38 843 736 20 370 700 30 567 500 19 113 500 38 843 736 20 370 700 5 170 000 12 890 000 5 170 000 12 890 000 9 050 000 500 000 380 000 3 000 000 19 330 000 520 000 920 000 5 000 000 9 050 000 500 000 380 000 3 000 000 19 330 000 520 000 920 000 5 000 000 21 960 000 8 260 000 21 960 000 181 260 000 21 960 000 8 260 000 21 960 000 181 260 000 15 875 000 285 000 14 020 000 1 570 000 14 000 000 1 570 000 15 570 000 15 875 000 285 000 14 020 000 1 570 000 14 000 000 1 570 000 15 570 000 185 882 000 177 620 000 185 882 000 177 620 000 5 372 000 5 714 000 5 372 000 5 144 000
PLF2014 FONDS DE CONCOURS ET RECETTES ASSIMILES
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Fonds de concours
Voies et Moyens I
Conseil suprieur de la magistrature Mdias, livre et industries culturelles Presse Livre et industries culturelles Contribution laudiovisuel et la diversit radiophonique Action audiovisuelle extrieure Outre-mer Emploi outre-mer Conditions de vie outre-mer Politique des territoires Impulsion et coordination de la politique damnagement du territoire Interventions territoriales de ltat Pouvoirs publics Prsidence de la Rpublique Assemble nationale Snat La chane parlementaire Indemnits des reprsentants franais au Parlement europen Conseil constitutionnel Haute Cour Cour de justice de la Rpublique Provisions Provision relative aux rmunrations publiques Dpenses accidentelles et imprvisibles Recherche et enseignement suprieur Formations suprieures et recherche universitaire Vie tudiante Recherches scientifiques et technologiques pluridisciplinaires Recherche dans le domaine de la gestion des milieux et des ressources Recherche spatiale cosystmes dexcellence Recherche dans les domaines de lnergie, du dveloppement et de la mobilit durables Recherche dans le domaine de laronautique Recherche et enseignement suprieur en matire conomique et industrielle Recherche duale (civile et militaire) Recherche culturelle et culture scientifique Enseignement suprieur et recherche agricoles Rgimes sociaux et de retraite Rgimes sociaux et de retraite des transports terrestres Rgimes de retraite et de scurit sociale des marins Rgimes de retraite des mines, de la SEITA et divers Relations avec les collectivits territoriales Concours financiers aux communes et groupements de communes Concours financiers aux dpartements Concours financiers aux rgions Concours spcifiques et administration Remboursements et dgrvements Remboursements et dgrvements dimpts dtat (crdits valuatifs) Remboursements et dgrvements dimpts locaux (crdits valuatifs) 88 000 90 000 88 000 90 000 88 000 90 000 88 000 90 000 5 580 80 000 5 580 80 000 200 000 000 250 000 000 200 000 000 250 000 000 251 605 580 49 300 000 2 300 000 262 380 000 10 000 000 2 300 000 259 205 580 56 900 000 2 300 000 309 640 000 56 400 000 3 160 000 15 000 000 14 700 000 300 000 30 250 000 250 000 30 000 000 12 950 000 12 800 000 150 000 30 260 000 260 000 30 000 000 15 000 000 14 700 000 300 000 25 250 000 250 000 25 000 000 12 950 000 12 800 000 150 000 25 260 000 260 000 25 000 000
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Fonds de concours
Voies et Moyens I
PLF 2014 FONDS DE CONCOURS ET RECETTES ASSIMILES
Sant Prvention, scurit sanitaire et offre de soins Protection maladie Scurits Police nationale Gendarmerie nationale Scurit et ducation routires Scurit civile Solidarit, insertion et galit des chances Lutte contre la pauvret : revenu de solidarit active et exprimentations sociales Actions en faveur des familles vulnrables Handicap et dpendance galit entre les femmes et les hommes Conduite et soutien des politiques sanitaires, sociales, du sport, de la jeunesse et de la vie associative Sport, jeunesse et vie associative Sport Jeunesse et vie associative Projets innovants en faveur de la jeunesse Travail et emploi Accs et retour lemploi Accompagnement des mutations conomiques et dveloppement de lemploi Amlioration de la qualit de lemploi et des relations du travail Conception, gestion et valuation des politiques de lemploi et du travail Formation et mutations conomiques 6 000 000 12 000 000 6 000 000 12 000 000 76 420 171 45 824 650 24 595 521 61 500 000 33 000 000 16 500 000 76 420 171 45 824 650 24 595 521 61 500 000 33 000 000 16 500 000 34 605 000 19 605 000 15 000 000 19 540 000 19 540 000 34 970 000 19 970 000 15 000 000 20 915 000 20 915 000 11 759 000 11 759 000 135 555 000 27 000 000 108 555 000 70 725 904 25 400 000 33 566 904 135 555 000 27 000 000 108 555 000 70 725 904 25 400 000 33 566 904
Partie VII
Produit des impts affects des personnes morales autres que ltat
PLF 2014
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Voies et Moyens I
Larticle 51-1 de la loi organique relative aux lois de finances du 1er aot 2001 impose de faire figurer en annexe au projet de loi de finances de lanne la liste et lvaluation par bnficiaire ou catgorie de bnficiaires des impositions de toute nature affectes des personnes morales autres que ltat. La maquette de prsentation de ces taxes est identique celle du PLF 2013 qui avait fortement volu. Les tableaux distinguent ainsi les impositions de toute nature affectes selon la typologie de leur bnficiaire comme suit : les taxes bnficiant aux organismes dadministration centrale ; Y sont distingus les oprateurs de ltat et les autres organismes ; les taxes bnficiant aux organismes de protection sociale ; les taxes bnficiant aux collectivits territoriales, leurs groupements et leurs tablissements Ces dernires sont regroupes par nature de bnficiaire ou secteur particulier daffectation ; les taxes affectes dautres bnficiaires. Elles sont regroupes par secteur thmatique. Les tableaux qui suivent ne reprennent pas : 1. 2. les impts affects aux comptes spciaux et aux budgets annexes dont les valuations sont dj intgres au projet de loi de finances (tat A) ; les taxes locales qui transitent par le compte de concours financiers Avances aux collectivits territoriales (TH, TFPB, TFPNB, CVAE, IFER, CFE, TASCOM, et leurs taxes annexes) qui sont intgres dans le PAP Avances aux collectivits territoriales .
Ce recensement est tabli sur la base du droit existant au moment du dpt du prsent projet de loi de finances. Il ninclut donc pas limpact des modifications proposes dans le cadre du PLF relatives la cration, la suppression ou la modification dimpositions affectes. Les volutions du document pour 2014 Comme en PLF 2013, il est fait mention des missions et programmes de rattachement des oprateurs de ltat bnficiaires des taxes affectes. Les taxes affectes aux organismes dadministration centrale prsentes dans la prsente partie du Voies et Moyens sont classes par mission et programme principal de rattachement lorsque ces organismes sont des oprateurs de ltat afin damliorer la lecture de leurs ressources affectes. Toutefois, certains oprateurs de ltat peuvent tre classs sous dautres rubriques ; par exemple, les agences de leau sont des oprateurs classs parmi les organismes relevant du secteur local. Lattention du lecteur est toutefois attire sur les limites matrielles relatives au recensement dans la prsente partie des oprateurs de ltat. Au regard, dune part, des caractristiques propres certaines taxes affectes, dautre part au regard des montants unitaires, dans certains cas peu significatifs (infrieurs 0,5 M), tous les oprateurs affectataires de taxes ne sont pas ncessairement individualiss dans leur dsignation (selon le cas, recours un terme gnrique, tel que agences de leau , ou encore divers oprateurs de ltat ). Lecture Les montants figurant dans les tableaux sont arrondis au million deuros le plus proche. Par consquent, un montant de recettes infrieur 0,5 M sera reprsent par un zro. (La ligne sera vide si la taxe nest pas en vigueur lanne considre, ou si le produit de la taxe nest pas connu ou ne peut tre estim).
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Voies et Moyens I
PLF 2014
Les symboles ou abrviations suivants signifient : LFI : LFR : PLF : LFSS : PLFSS : loi de finances initiale loi de finances rectificative projet de loi de finances loi de financement de la Scurit sociale projet de loi de financement de la Scurit sociale
PLF 2014
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Voies et Moyens I
PRINCIPES DU PLAFONNEMENT DES TAXES AFFECTES De nombreux oprateurs de ltat et organismes grant des missions de service public sont financs partiellement ou intgralement par des impositions de toute nature qui leur sont directement affectes. linverse des dotations verses par le budget gnral de ltat, laffectation directe dimpositions de toute nature fait chapper ce financement public au contrle du Parlement dans le cadre de lexamen du projet de loi de finances. Laffectation constitue par ailleurs une drogation au principe duniversalit budgtaire que la loi organique relative aux lois de finances (LOLF) a entendu limiter. Enfin, la plupart des taxes affectes connat une volution dynamique, ce qui a conduit une progression de la dpense des organismes concerns un rythme plus soutenu que celle des organismes financs sur subvention budgtaire incluse dans la norme de dpense de ltat. Un mcanisme de plafonnement de certaines ressources affectes aux oprateurs a t introduit par amendement loccasion du dbat de la loi de finances pour 2012 afin de faire participer ces organismes leffort collectif de rtablissement des comptes publics. Ce mcanisme poursuit un triple objectif : - fixer dans un unique article de loi de finances, le plafond pour chacune des taxes affectes permettant de renforcer le suivi et le contrle du niveau de ces ressources. Le niveau et le champ du plafond sont soumis chaque anne au Parlement lors du vote de la loi de finances, ce qui lui permet de dbattre du niveau des ressources des oprateurs de ltat et autres organismes affectataires quel que soit leur mode de financement (subvention budgtaire ou imposition affecte) ; - ajuster les ressources de ces oprateurs aux besoins rels qui dcoulent de la mise en uvre des missions dintrt gnral qui leur ont t confies ; - faire contribuer les oprateurs et entits charges de missions de service public la matrise de la dpense publique grce lajustement des plafonds : la baisse des plafonds permet ainsi de limiter le niveau de la dpense des organismes concerns et le rendement des taxes qui viendraient dpasser le plafond fix en loi de finances est revers au budget de ltat. Lobjectif nest pas pour ltat daccrotre ses recettes, mais de mettre en place des outils de matrise de la dpense publique, notamment celle des oprateurs ou des entits charges de missions de service public. En effet, alors que ltat prvoyait de stabiliser en valeur ses dpenses sur les trois prochaines annes dans le cadre de la loi de programmation des finances publiques pour 2012-2017, le rapport de lInspection gnrale des finances sur ltat et ses agences, publi en septembre 2012, a mis en vidence que, sur un primtre constant entre 2007 et 2012, les effectifs des oprateurs (430 000 emplois au total) ont cr de 6 % et leurs moyens financiers provenant de crdits budgtaires ou de taxes affectes (50 Md au total) de 15 %. En loi de finances pour 2012, le principe du plafonnement a t appliqu 46 taxes affectes et 31 bnficiaires ou groupes de bnficiaires, reprsentant un volume de taxes de 3 Md. A loccasion de la loi de finances pour 2013, le champ du plafonnement a ensuite t largi 12 nouvelles taxes affectes 12 nouveaux bnficiaires ou groupes de bnficiaires. Cet largissement a port principalement sur les ressources affectes aux organismes consulaires (chambres de commerce et dindustrie, chambres de mtiers et de lartisanat, chambres dagriculture, dont les ressources reprsentent prs de 84 % du montant global des nouvelles ressources plafonnes) conduisant faire passer le primtre des ressources plafonnes de 3,0 Md en 2012 5,1 Md en 2013. Une mesure complmentaire dextension de primtre des ressources affectes plafonnes a galement t adopte en loi de finances rectificative pour 2012 du 29 dcembre 2012, portant le primtre 2013 des ressources plafonnes 5,2 Md.
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Voies et Moyens I
PLF 2014
Le budget triennal 2013-2015 a galement t loccasion de prciser le champ du plafonnement : - ont vocation entrer dans le champ de lautorisation annuelle en loi de finances non seulement les oprateurs de ltat mais plus gnralement lensemble des organismes grant des services publics lexception des organismes de scurit sociale et des collectivits territoriales ; les rseaux consulaires (chambres des mtiers et de lartisanat, de commerce et dindustrie, dagriculture) sont ainsi concerns par le plafonnement de leurs ressources affectes depuis la loi de finances pour 2013 ; - a vocation tre soumise au plafonnement toute imposition affecte lexception des seules taxes rpondant une logique de redevance pour service rendu, une logique de pollueur-payeur ou lorsque le montant recouvr par lorganisme est en rapport avec le cot encouru cause du fait gnrateur de la taxe. Par ailleurs, le Gouvernement a dcid que les taxes plafonnes seraient dcomptes au sein de la norme de dpense de ltat, linstar des subventions verses par ltat ses oprateurs ou aux entits charges de missions de service public, afin dassurer une parfaite galit de traitement dans la procdure budgtaire entre un financement par taxe affecte et un financement par subvention budgtaire. Enfin, larticle 12 de la loi de programmation des finances publiques pour les annes 2012-2017 (LPFP) a dfini des objectifs de rduction des plafonds de ressources par rapport 2012 : Tableau : volution des taxes affectes fixes dans la LPFP 2013 2014 2015 Baisse des plafonds depuis 2012 191 265 465 Baisse N/N-1 74 200
PLF 2014
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Voies et Moyens I
AMNAGEMENTS DU PLAFONNEMENT PROPOSS POUR 2014
Le rapport du Conseil des prlvements obligatoires sur les taxes affectes Le rapport du Conseil des prlvements obligatoires (CPO) de juillet 2013 sur les constats, les enjeux et les rformes en matire de fiscalit affecte a t ralis la demande du Premier ministre, en application de larticle 21 de la LPFP, dans un contexte de renforcement de lencadrement de la fiscalit affecte engag par la LPFP pour les annes 2012 2017. Parmi les constats, le CPO pointe les inconvnients lis au dveloppement trs rapide de la fiscalit affecte ces dernires annes, tant sur le plan de leffectivit du contrle parlementaire que de la matrise des prlvements obligatoires et des dpenses publiques. Le CPO salue comme outil damlioration de la gouvernance en matire de ressources affectes la mise en uvre du plafonnement des taxes affectes introduit dans la loi de finances pour 2012 et llargissement conscutif de la norme de dpense de ltat. Le CPO dveloppe dans son rapport une doctrine visant gnraliser et systmatiser lencadrement initi par le Gouvernement. Ainsi, il restreint la lgitimit du principe daffectation drogatoire luniversalit budgtaire des impts et taxes aux seules ressources qui soit rpondent une logique de redevance, soit organisent une mutualisation au sein dun secteur conomique. Pour ces affectations, le CPO prconise le maintien de laffectation et son plafonnement systmatique, ce qui permet ltat et la reprsentation nationale de contrler que les ressources affectes restent bien proportionnes au regard des charges du bnficiaire et que lorganisation dun secteur naboutit pas une charge fiscale excessive pour les contributeurs. Selon le CPO, toutes les autres taxes affectes ont vocation tre budgtises terme. Dans certains cas prcis, le CPO suggre doprer des budgtisations via la cration de comptes spciaux. Cette proposition ncessite un travail dexpertise approfondi afin de dterminer les rformes apporter dans les modalits de mise en uvre des politiques publiques concernes afin de rendre possible le financement de cette politique au sein dun compte spcial, dont les caractristiques et les modalits de fonctionnement sont prcisment encadres par la loi organique relative aux lois de finances. Ce travail sera men par le Gouvernement afin de dterminer quelles sont les politiques publiques dont la mise en uvre serait plus efficace et plus transparente au sein dun compte spcial. Dans son courrier de transmission du rapport du CPO au Parlement, le Premier ministre a prcis quil souhaitait engager un travail approfondi avec le Parlement sur la fiscalit affecte sur la base du rapport du CPO, dans un double objectif de rduction des dpenses et de raffirmation du principe duniversalit budgtaire garant du contrle parlementaire. Ces travaux contribueront la modernisation de la politique budgtaire et fiscale et la matrise de la dpense publique. Le Gouvernement propose dans le cadre du prsent projet de loi de finances pour 2014 dintgrer les premires prconisations du rapport du CPO en matire de ressources affectes. Ainsi, plusieurs propositions dlargissement du primtre des ressources affectes plafonnes, dvolution des plafonds de ressources affectes prexistants et de budgtisation de taxes affectes sont prsentes dans le sens prconis par le rapport du CPO afin de poursuivre leffort de matrise de la dpense des oprateurs engag loccasion du budget 2013
Trois nouvelles taxes affectes (taxe sur les nuisances sonores ariennes, prlvement exceptionnel et temporaire sur les jeux de loterie hors paris sportifs et majoration sur la taxe daviation civile) trois bnficiaires ou groupes de bnficiaires seraient plafonnes compter de 2014. Deux bnficiaires disposaient dj dautres ressources affectes plafonnes. Cet largissement permettrait dinclure dans la norme de dpense de ltat un complment de 283 M de ressources financires. De plus, les plafonds prexistants de ressources affectes sont abaisss pour 2014 hauteur de 208 M primtre constant, soit bien au-del de lobjectif 2014 de la LPFP (baisse de 74 M). Dans certains cas, ces abaissements de plafond se traduiront par un allgement du niveau de taxes prleves sur les entreprises ou les particuliers, lobjectif du plafonnement ntant pas de gnrer des recettes fiscales pour ltat mais de mieux matriser la dpense publique.
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Voies et Moyens I
PLF 2014
Les principales diminutions de plafond concernent : - les organismes consulaires conformment aux recommandations de lvaluation de politique publique de la MAP sur les aides aux entreprises remise le 18 juin dernier dans le cadre de la modernisation de laction publique (MAP) ; cette valuation a identifi des marges damlioration et doptimisation significatives des dpenses de ces organismes ; - les CTI-CPDE (centres techniques industriels et centres professionnels de dveloppement conomique) conformment aux recommandations de la mme valuation sur les aides aux entreprises, ces derniers fournissant un effort quitable dfini en fonction de leur situation financire spcifique. Labaissement global intgre galement deux propositions de relvement de plafonds de ressources affectes : - le plafond daffectation de la fraction affecte la Socit du Grand Paris de la taxe annuelle sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux, les locaux de stockage et les surfaces de stationnement annexes ces catgories de locaux perue dans la rgion le-de-France qui sera relev en cohrence avec les besoins financiers de ltablissement conformment la volont du Gouvernement de raliser de manire raliste et soutenable les projets dinfrastructures de transport nouvelles du Grand Paris ; - le plafond de la part de taxe sur les transactions financires (TTF) affecte au Fonds de solidarit pour le dveloppement qui sera augment afin de consolider les moyens de ce fonds conformment aux orientations du Prsident de la Rpublique dfinies loccasion des Assises du dveloppement. Enfin, la taxe affecte au Centre des monuments nationaux fait lobjet dune budgtisation totale en 2014, il en est de mme pour la Haute autorit de sant, qui bnficie de taxes affectes non plafonnes en provenance de la scurit sociale. Lensemble des mesures dvolution des plafonnements pour 2014 prsentes dans le projet de loi de finances pour 2014 couples aux mesures de prlvements sur fonds de financement et fonds de roulement de divers oprateurs proposs dans le mme projet de loi reprsentent une conomie sur la norme de dpense de 528 M.
Transferts vers Baisses (-) / des missions hausses (+) de du budget plafonds gnral (D) (C ) -9 -208
LFI 2013 (A)
Extension champ (B)
PLF 2014 (A)+(B)+(C )+(D)
Taxes plafonnes (art. 46 LFI) Prlvements sur fonds de roulement dont centre national du cinma et de l'image anime dont chambres de commerce et d'industrie dont agences de l'eau TOTAL taxes plafonnes incluses dans la norme LFI 2013 format 2014 (A)+ (B)+(C ) IMPACT NORME
5 206 -150 -150
283
5 272 -470 -90 -170 -210
5 056
283
-9
-208
4 802 (i) 5 330 (ii) -528 =(i)-(ii)
Le plafonnement propos dans le projet de loi de finances pour 2014 concerne 57 taxes affectes 40 bnficiaires ou groupes de bnficiaires et reprsente un niveau global de ressources de 5,3 Md intgr dans la norme de dpense de ltat. Plus prcisment, le niveau des taxes plafonnes slve 5.272 M en PLF 2014, aprs 5.206 M en LFI 2013 (cf. tableau ci-aprs), et inclut une extension de taxes plafonnes hauteur de 283 M et les mesures de transferts hauteur de 9 M (budgtisation de la taxe affecte au CMN hauteur de 5 M et budgtisation de la part de la taxe affecte aux chambres dagriculture affrente aux bois et forts hauteur de 4 M). La baisse des plafonds impactant la norme de dpense slve donc 208 M (= 5.272 - 5.206 - 283 + 9).
PLF 2014
137
Voies et Moyens I
PRSENTATION DU BILAN DEXCUTION 2012 DES PLAFONNEMENTS Larticle 46 de la LFI 2012 dispose que : Est joint en annexe au projet de loi de finances de lanne un bilan de la mise en uvre du prsent article prsentant les prvisions dencaissement des ressources affectes soumises plafonnement au titre de lexercice courant et de lexercice venir et justifiant le niveau des plafonds proposs ainsi que les modifications du primtre des ressources concernes par le prsent article au regard de lvolution de la lgislation . La mise en uvre du plafonnement en 2012 a permis de respecter totalement le niveau daffectation de ressources fiscales lensemble des oprateurs concerns et de gnrer 136 M de recettes ltat. Le dispositif a galement permis de rguler le niveau daffectation de ressource des oprateurs dont le dynamisme des taxes avait t difficilement anticip, telles la taxe sur les produits de la mer et la taxe sur les crales affectes FranceAgriMer dont lexcution 2012 sest rvle en plus-value respectivement de + 24 % et + 12 % par rapport la prvision de PLF 2012 maintenue au PLF 2013. Les objectifs de renforcement de la gouvernance et du contrle daffectation des ressources des oprateurs par ltat et le Parlement sont ainsi pleinement atteints. Les rvisions 2014 des plafonds proposes par le Gouvernement tiennent compte des donnes dexcution 2012 notamment en cas dcart significatif entre le niveau de plafond fix en LFI 2012 ou rvis en LFI 2013 et le rendement rel de la taxe.
DTAIL DES PLAFONNEMENTS POUR 2012, POUR 2013 ET POUR 2014 Le tableau ci-aprs prsente : - le dtail des plafonds instaurs en LFI 2012, - les volutions de ces plafonds et les plafonds complmentaires issus de la LFI 2013 et de la LFR-III 2012, - les volutions de ces plafonds et les plafonds complmentaires proposs dans le prsent PLF 2014.
138
2012
2013
2014
Voies et Moyens I
Taxe
Affectataire
Plafond LFI 2012 Plafond LFI 2013 Plafond PLF 2014
Excution 2012 hors plafond
Bilan des Reversements 2012 Prvision d'excution 2013 rvise Prvision d'exctution 2014
Bilan des reversements prvisionnels 2013 Bilan des reversements prvisionnels 2014
Mesures de plafonnement de la LFI 2012
Taxe gnrale sur les activits polluantes
Agence de l'environnement et de la matrise de l'nergie (ADEME) 498 600 491 090 0 498 600 498 600 0 448 700 498 600
49 900
Taxe due par les concessionnaires d'autoroutes
Agence de financement des infrastructures de transport de France (AFITF) 610 000 535 250 0 610 000 565 000 0 610 000
575 000
Fraction des produits annuels de la ventes des biens confisqus
Agence de gestion et de recouvrement des avoirs saisis et confisqus (AGRASC) 1 806 1 806 0 1 806 1 806 0 1 806
1 806
Taxe annuelle sur les logements vacants
Agence nationale de l'habitat (ANAH)
21 000
14 884
21 000
21 000
21 000
21 000
Taxe additionnelle sur la taxe sur les installations nuclaires de base (TA-TINB) dite "de Agence nationale pour la gestion des dchets recherche" radioactifs (ANDRA) 120 000 118 681 0 120 000 96 380 0
120 000
180 000
60 000
Prlvement ponctuel (2011/2012/2013) sur fraction SGP de la Taxe sur les bureaux (non codifie) 95 000 95 000 0 95 000 95 000 0
Agence nationale pour la rnovation urbaine (ANRU)
Fraction de droits de timbres au titre de la dlivrance des cartes nationales d'identit
Agence nationale des titres scuriss (ANTS)
12 500
12 500
12 500
12 500
11 250
12 500
1 250
Fraction de droits de timbres au titre de la dlivrance des passeports
ANTS
107 500
107 500
107 500
107 500
96 750
107 500
10 750
PLF 2014
Fraction de droits de timbres pour les titres scuriss dlivrs aux rfugis et apatrides et les titres de sjour selon accords internationaux 16 100 15 000 0 16 100
ANTS
15 000
14 490
15 000
510
Taxe pour la gestion des certificats d'immatriculation des vhicules
ANTS
43 000
41 837
43 000
43 000
38 700
43 000
4 300
Droit fixe d'utilisation du rseau ferr
Autorit de rgulation des activits ferroviaires (ARAF) 11 000 12 617 1 617
11 000
12 700
1 700
Taxe sur les spectacles
Association pour le soutien du thtre priv
9 000
5 096
9 000
6 100
8 000
7 000
Droit de francisation et de navigation hors Corse
Conservatoire de l'espace littoral et des rivages lacustres (CELRL) 37 000 40 807
3 807
37 000
41 000
4 000
37 000
45 000
8 000
Taxe pour le dveloppement des industries des matriaux de construction
Centre d'tude et de recherche de l'industrie du bton (CERIB) ; Centre technique de matriaux naturels de construction (CTMNC) 16 300 15 892 8 000 10 323
16 300
16 178
15 000
16 300
1 300
Fraction du prlvement sur les jeux de cercle en ligne
Centre des monuments nationaux
2 323
8 000
10 508
2 508
(rebudgtisation)
Part "Distributeurs" de la Taxe sur les diteurs et distributeurs de services de tlvision
Centre national du cinma et de l'image (CNC)
229 000
295 494
66 494
2012
2013
2014
Taxe
Affectataire
Plafond LFI 2012
Bilan des Reversements 2012 Plafond LFI 2013 Plafond PLF 2014
Prvision d'excution 2013 rvise
Bilan des reversements prvisionnels 2013 Prvision d'exctution 2014
Bilan des reversements prvisionnels 2014
Mesures de plafonnement de la LFI 2012 (suite)
Prlvement sur les paris sportifs
Centre national pour le dveloppement du sport (CNDS) 31 000 37 368 6 368 31 000 41 105 10 105 31 000 43 160
12 160
Prlvement sur les jeux de la FdJ hors paris sportifs
CNDS
173 800
173 682
176 300
176 808
508
176 300
179 814
3 514
Contribution sur la cession un service de tlvision des droits de diffusion de manifestations ou de comptitions sportives 43 400 43 926 526 40 900 40 900 0 40 900
CNDS
40 900
Taxe sur l'dition des ouvrages de librairie
Centre national du livre (CNL)
5 300
4 900
5 300
5 300
5 300
5 300
Taxe sur les appareils de reproduction ou d'impression
CNL
29 400
29 600
200
29 400
29 400
29 400
29 400
Taxe sur les spectacles de varit
Centre national de la chanson, des varits et du jazz (CNV) 27 000 23 549 0 27 000 23 600
24 000
24 000
PLF 2014
Taxe pour le dveloppement des industries de l'habillement
Comit de dveloppement et de promotion de l'habillement 10 000 9 995 0 10 000 9 950
9 500
10 000
500
Taxe pour le dveloppement des industries de l'ameublement 16 500 14 885 0 16 500
Comit professionnel de dveloppement des industries franaises de l'ameublement et du bois (CODIFAB) ; Institut technologique filire cellulose, bois, ameublement (FCBA) ; Centre technique des industries mcaniques (CETIM) 15 153 12 500 12 506 6 12 500 12 500
14 000
16 500
2 500
Taxe pour le dveloppement des industries du cuir, de la maroquinerie, de la ganterie et Comit professionnel de dveloppement cuir, de la chaussure chaussure, maroquinerie (CTC)
12 500
12 500
Taxe pour le dveloppement de l'industrie de la conservation des produits agricoles
Centre technique de la conservation des produits agricoles 2 700 2 642 0
2 900
2 800
2 900
2 850
Taxe pour le dveloppement des industries 70 200 72 290
Centres techniques industriels de la mcanique (CETIM), Centre technique de l'industrie du dcolletage, Centre technique industriel de la construction mtallique, Centre technique des industries arauliques et thermiques, Institut de soudure) 2 090
70 200
73 591
3 391
70 000
75 284
5 284
Droit de scurit d par les entreprises ferroviaires qui utilisent les rseaux ferroviaires
Etablissement public de scurit ferroviaire (EPSF)
17 500
16 805
17 500
17 572
72
15 800
18 000
2 200
Prlvement sur la fraction CRMA de la Taxe additionnelle la cotisation foncire des entreprises (TA-CFE) 9 910
Fonds national de promotion et de communication de l'artisanat (FNPCA)
9 992
82
9 910
9 875
9 910
9 877
Taxe au profit de l'tablissement national des produits de l'agriculture et de la mer (FranceAgriMer) sur les produits de la mer 4 500
FranceAgriMer
5 585
1 085
4 500
4 500
4 100
4 500
400
Taxe au profit de l'tablissement national des produits de l'agriculture et de la mer (FranceAgriMer) sur le lait et les produits laitiers
FranceAgriMer
15 000
Taxe au profit de l'tablissement national des produits de l'agriculture et de la mer (FranceAgriMer) sur les crales
FranceAgriMer
23 000
22 431
22 000
22 917
917
22 000
22 917
917
139
Voies et Moyens I
140
2012 2014
2013
Taxe
Affectataire
Plafond LFI 2012 Plafond PLF 2014
Bilan des Reversements 2012 Plafond LFI 2013 Bilan des reversements prvisionnels Bilan des reversements prvisionnels Prvision d'exctution 2014
Voies et Moyens I
Mesures de plafonnement de la LFI 2012 (suite et fin)
Taxe pour le dveloppement des industries de l'horlogerie, bijouterie, joaillerie et orfvrerie 13 500 13 200 0 13 500 13 500 0 13 000 13 811 810
Comit professionnel de dveloppement de l'horlogerie, de la bijouterie, de la joaillerie, de l'orfvrerie et des arts de la table (Francclat) 5 000 4 241 0 6 000 5 474 0 7 000 6 759 0
Droit sur les produits bnficiant d'une appellation d'origine ou d'une indication gographique
Institut national de l'origine et de la qualit (INAO)
Fraction des prlvements respectivement sur les paris hippiques, sur les paris sportifs, Institut national de prvention et d'ducation pour la et sur les jeux de cercle en ligne sant (INPES) 5 000 5 161 161 5 000 5 254 254 5 000 5 343
343
Fraction de la Contribution due par les consommateurs finals d'lectricit
Mdiateur national de l'nergie
7 000
6 065
7 000
5 487
7 000
6 000
Taxe sur les titres de sjour et les titres de circulation, et droit de rgularisation
Office franais de l'immigration et de l'intgration (OFII) 109 000 119 602 10 602 108 000 123 500 15 500 98 000
138 500
40 500
Taxe sur les embauches (saisonnire/temporaire/permanente) de travailleurs trangers et sur les salaris trangers dtachs temporairement en France 34 000 25 879 0 29 000 25 192 0
OFII
29 000
25 192
Taxe sur les attestations d'accueil des trangers
OFII
7 500
8 900
1 400
7 000
8 000
1 000
7 000
8 000
1 000
Contribution spciale sur les employeurs d'trangers en situation irrgulire
OFII
4 000
1 500
1 500
1 500
2 000
500
Contribution forfaitaire reprsentative des frais de racheminement de l'tranger dans son pays d'origine sur les employeurs d'trangers en situation irrgulire 1 000 260 0 500 500
OFII
500
1 000
500
PLF 2014
Droit de timbre sur les demandes de naturalisation, de rintgration et d'acquisition de la OFII nationalit 5 500 3 537 0 4 000
4 670
670
4 000
5 000
1 000
Fraction non affecte (hors fractions fixes de la rgion Ile-de-France, de l'UESL, de l'Etat et temporairement de l'ANRU) de la Taxe sur les locaux usage de bureaux, les locaux Socit du Grand Paris (SGP) commerciaux, les locaux de stockage et les surfaces de stationnement annexes ces catgories de locaux (TSB) 168 000 202 432 34 432 168 000 117 000 117 256 256 117 000
264 353
96 353
350 000
350 000
Taxe spciale d'quipement SGP adosse la taxe d'habitation (TH), aux taxes foncires (TF) et la cotisation foncire des entreprises (CFE) en IdF
SGP
117 000
117 000
117 000
Composante sur le matriel ferroviaire roulant affect au transport en commun en IdF de SGP l'Imposition forfaitaire des entreprises de rseaux (IFER-STIF RATP) 60 000 61 419 1 419
60 000
60 000
60 000
60 000
Taxe sur les titulaires d'ouvrages de prise d'eau, rejet d'eau ou autres ouvrages hydrauliques 148 600 151 922
Voies navigables de France (VNF)
3 322
148 600
151 900
3 300
142 600
151 900
9 300
sous-total mesures de LFI 2012 3 012 616 3 013 807
136 191
2 757 816
2 814 574
140 278
2 731 906
2 908 212
217 439
2012
2013
2014
Taxe
Affectataire
Plafond LFI 2012
Bilan des Reversements 2012 Plafond LFI 2013 Plafond PLF 2014
Bilan des reversements prvisionnels 2013 Prvision d'exctution 2014
Bilan des reversements prvisionnels 2014
Mesures complmentaires de plafonnement de la LFI 2013 et LFR-III 2012

6 000 2 000 20 000 297 000 819 000 280 000 17 000 60 000 84 000 122 000 72 000 549 000 547 370 69 039 76 900 86 771 2 771 0 0 0 75 000 15 000 17 800 800 244 842 0 245 000 17 000 100 000 0 122 000 69 000 549 000 865 983 46 983 719 000 297 000 0 293 300 15 000 0 15 000 15 000 297 000 745 969 248 162 18 150 115 088 0 108 573 68 728 549 000 2 000 0 2 000 2 000 4 035 0 6 000 4 143 0 0 0 3 700 26 969 3 162 1 150 15 088 0 0 0 0
fraction ANFR de la taxe additionnelle l'imposition forfaitaire sur les entreprises de rseaux (TA-IFER) de Stations Radio (anciennement affecte l'ASP)
ANFR
fraction ANSES de la TA-IFER Stations Radio
ANSES
Taxe sur la cession titre onreux des terrains nus devenus constructibles
Agence de service et de paiements
Taxe additionnelle la taxe foncire sur les proprits non-bties (TCA-TFPNB) pour frais de chambres d'agriculture
Chambres d'agriculture
Taxe additionnelle la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises (TA-CVAE) pour frais de chambres de commerce et d'industrie
Chambres de commerce et d'industrie de rgion
Fraction CRMA de la Taxe additionnelle la cotisation foncire des entreprises (TACFE) pour frais de chambres de mtiers et d'artisanat
Chambres rgionales de mtiers et d'artisanat
Taxe affecte au Centre technique interprofessionnel des fruits et lgumes (CTIFL)
Centre technique interprofessionnel des fruits et lgumes
Taxe sur les transactions financires
Fonds de solidarit pour le dveloppement
Taxe d'abattage
FranceAgriMer
Redevance d'archologie prventive
INRAP, FNAP et collectivits
Redevances cyngtiques
Office national de la chasse et de la faune sauvage
PLF 2014
Fraction CCI-R de la TA-CFE pour frais de chambres de commerce et d'industrie
Chambres de commerce et d'industrie de rgion
Fraction temporaire (2013-2015) de la Taxe sur les PVI autres que terrains btir
Fonds gr par la Caisse de garantie du logement social locatif 120 000
80 000
120 000
45 000
sous-total mesures de LFI 2013 et LFR-III 2012
2 448 000
2 381 740
65 554
2 257 300
2 216 813
50 068
Mesures complmentaires de plafonnement du PLF 2014

24 000 210 000 24 000 208 000 0 0
Prlvement complmentaire sur les jeux de loterie "UEFA Euro 2016"
CNDS
Majoration au profit du FSD de la taxe sur l'aviation civile (dite Contribution de solidarit sur les billets d'avion)
FSD
Taxe sur les nuisances sonores ariennes
Personnes prives ou publiques exploitant des arodromes
49 000
49 000
sous-total mesures de PLF 2014
283 000 3 012 616 3 013 807 136 191 5 205 816 5 196 314 205 832 5 272 206
281 000 5 406 025
0 267 507
Total des mesures de plafonnement en primtre PLF 2014
141
Voies et Moyens I
142
Voies et Moyens I
PLF 2014
TABLEAU RCAPITULATIF
(Recettes nettes en millions deuros)
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Organismes dadministration centrale Oprateurs tat Autres Secteur social Secteur local Communes Groupements de collectivits fiscalit propre Dpartements Rgions Collectivits territoriales de Corse Collectivits territoriales de lOutre-Mer Organismes consulaires Environnement Apprentissage Urbanisme quipement Logement et construction Transports Divers Secteur de lemploi et de la formation professionnelle Secteur de lindustrie, de la recherche, du commerce et de lartisanat Secteur de lquipement, du logement, des transports et de lurbanisme Secteur agricole Secteur de lenvironnement Divers Total
12 593 5 348 7 245 157 435 56 139 6 027 5 488 21 955 6 982 115 1 754 1 936 2 178 750 425 1 362 316 6 851 17 866 10 474 595 2 882 17 3 840 58 244 033
14 215 5 342 8 873 153 681 55 375 5 802 5 712 21 249 7 012 117 1 767 1 908 2 098 750 185 1 286 316 7 173 20 086 10 719 940 2 945 17 5 405 60 243 357
15 070 6 100 8 970 156 451 56 727 5 961 5 954 21 707 7 058 118 1 850 1 804 2 321 750 190 1 310 316 7 388 14 592 10 929 577 2 827 17 242
242 840
Lecture : Les montants figurant dans le tableau sont arrondis au million deuros le plus proche. Lorganisation du classement par catgorie du Secteur local et en diffrents secteurs pour la partie Divers est notamment opre dans un souci doffrir la meilleure cohrence et lisibilit. Par nature, un tel regroupement prsente nanmoins ses limites propres, certaines taxes pouvant concerner plusieurs secteurs thmatiques. Le classement retenu pouvant ainsi varier selon le champ dapplication de limposition ou encore les organismes bnficiaires des taxes, une analyse des rcapitulations prsentes dans le tableau devra donc tenir compte de cette convention dorganisation.
PLF 2014 ORGANISMES DADMINISTRATION CENTRALE
143
Voies et Moyens I
ORGANISMES DADMINISTRATION CENTRALE
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
OPRATEURS TAT
Administration gnrale et territoriale de ltat Droit de timbre sur les cartes nationales didentit Organisme bnficiaire :
5 348 179 13
5 342 180 13
6 100 162 11
ANTS - Agence nationale des titres scuriss, oprateur du programme P307 Administration territoriale art. 1628 bis du CGI - III de lArt. 134 LFI 2009 108 108 97
Textes lgislatifs :
Droits de timbre sur les passeports scuriss Organisme bnficiaire :
ANTS - Agence nationale des titres scuriss, oprateur du programme P307 Administration territoriale I de lart. 953 du CGI ; Art. 46 de la LFI 2007 - modifi par larticle 64 de la de la LFI 2009 15 15 14
Textes lgislatifs :
Taxe perue loccasion de la dlivrance, du renouvellement, du duplicata ou du changement dune carte de sjour ou quivalent prvu par les traits ou accords internationaux Organisme bnficiaire :
ANTS - Agence nationale des titres scuriss, oprateur du programme P307 Administration territoriale Art L311-16 du CESADA ; art. 46 de la LFI 2007 42 43 39
Textes lgislatifs :
Taxe pour la gestion des certificats dimmatriculation des vhicules Organisme bnficiaire :
ANTS - Agence nationale des titres scuriss, oprateur du programme P307 Administration territoriale art. 1628-0 bis du CGI - VI de lArt. 135 de la LFI 2009 1 1 1
Textes lgislatifs :
Taxe sur les titres de voyage biomtriques dlivrs aux rfugis et aux apatrides titulaires dune carte de rsident Organisme bnficiaire :
ANTS - Agence nationale des titres scuriss, oprateur du programme P307 Administration territoriale IV de lart. 953 du CGI ( Art. 77 de la LFI 2011) ; art. 46 de la LFI 2007 Agriculture, alimentation, fort et affaires rurales 141 4 152 5 72 7
Textes lgislatifs :
Droit sur les produits bnficiant dune appellation dorigine ou dune indication gographique protge (INAO) Organisme bnficiaire :
INAO - Institut national de lorigine et de la qualit, oprateur du programme P154 conomie et dveloppement durable de lagriculture et des territoires Art. L642-13 du code rural et de la pche maritime 0
Textes lgislatifs :
Taxe au profit de ltablissement national des produits de lagriculture et de la mer (FranceAgriMer) sur le lait et les produits laitiers (anciennement perue par ONIEP - non codifie) Organisme bnficiaire :
FranceAgriMer, oprateur du programme P154 conomie et dveloppement durable de lagriculture et des territoires
144
Voies et Moyens I ORGANISMES DADMINISTRATION CENTRALE
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Article 25 de la loi n2005-1720 du 30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 - Supprime /c du 1er janvier 2013 par le XI de larticle 39 de la LFI 2013 5 5 4
Taxe au profit de ltablissement national des produits de lagriculture et de la mer (FranceAgriMer) sur les produits de la mer (anciennement perue par OFIMER - non codifie) Organisme bnficiaire :
FranceAgriMer, oprateur du programme P154 conomie et dveloppement durable de lagriculture et des territoires Art. 75 de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003) 79 84
Textes lgislatifs :
Taxe dabattage Organisme bnficiaire :
FranceAgriMer, oprateur du programme P154 conomie et dveloppement durable de lagriculture et des territoires Art. 1609 sepvicies du code gnral des impts. En application de larticle 140 de la loi 2008-1425 (LFI 2009), la taxe dabattage a vocation disparatre en mtropole 11 15 15
Textes lgislatifs :
Taxe sur la cession titre onreux des terrains nus ou des droits relatifs des terrains nus rendus constructibles du fait de leur classement Organisme bnficiaire :
ASP - Agence de services et de paiement, oprateur du programme P154 conomie et dveloppement durable de lagriculture et des territoires Art. 1605 nonies du Code gnral des impts (cr par Loi n2010-874 de modernisation de lagriculture et de la pche du 27 juillet 2010 - art. 55) 22 22 22
Textes lgislatifs :
Taxe sur les crales Organisme bnficiaire :
FranceAgriMer, oprateur du programme P154 conomie et dveloppement durable de lagriculture et des territoires Art 1619 du Code gnral des impts 1 1 2
Textes lgislatifs :
Rmunration due au titre de lautorisation de mise sur le march des substances et produits biocides Redevances biocides Organisme bnficiaire :
ANSS - Agence nationale de scurit sanitaire, de lalimentation, de lenvironnement et du travail, oprateur du programme P206 Scurit et qualit sanitaires de lalimentation Art L522.8 et R522-46 du Code de lenvironnement, et arrt du 24.06.04 fixant le montant de la rmunration due au titre de lautorisation de mise sur le march des substances et produits biocides 2 2 2
Textes lgislatifs :
Taxe additionnelle limposition forfaitaire des entreprises de rseaux des Stations Radio (TA-IFER Stations Radio) Organisme bnficiaire :
ANSS - Agence nationale de scurit sanitaire, de lalimentation, de lenvironnement et du travail, oprateur du programme P206 Scurit et qualit sanitaires de lalimentation a) du III du A de larticle 158 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2011 6 6 7
Textes lgislatifs :
Taxe perue lors de la mise sur le march de mdicaments vtrinaires, ainsi quune taxe annuelle pour certaines autorisations ou enregistrements Organisme bnficiaire :
ANSS - Agence nationale de scurit sanitaire, de lalimentation, de lenvironnement et du travail, oprateur du programme P206 Scurit et qualit sanitaires de lalimentation Art L5141-8 (I.& II.) du Code de la sant publique
Textes lgislatifs :
145
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Taxe pour lvaluation et le contrle de la mise sur le march des produits phytopharmaceutiques et leurs adjuvants mentionns larticle L. 253-1 du Code rural et de la pche maritime et aux matires fertilisantes et supports de culture mentionns l Organisme bnficiaire :
11
12
13
ANSS - Agence nationale de scurit sanitaire, de lalimentation, de lenvironnement et du travail, oprateur du programme P206 Scurit et qualit sanitaires de lalimentation Art 130 de la loi n 2006-1666 du 21 dcembre 2006 de finances pour 2007 Culture 777 24 769 24 794 24
Textes lgislatifs :
Taxe sur les spectacles de varits Organisme bnficiaire :
CNV - Centre national de la chanson, des varits et du jazz, oprateur du programme P131 Cration Art. 76 de la LFR 2003 (loi de finance rectificative pour 2003 n2003-1312 du 30 dcembre 2003) 45 52 73
Textes lgislatifs :
Redevance darchologie prventive Organisme bnficiaire :
INRAP - Institut national de recherches archologiques prventives, oprateur du programme P175 Patrimoines Art. L524-1 et suiv. du code du patrimoine 9 8 8
Textes lgislatifs :
Cotisations (normale et supplmentaire) des entreprises cinmatographiques Organisme bnficiaire :
CNC - Centre national du cinma et de limage anime, oprateur du programme P224 Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture Art. L115-14 et L115-15 du Code du cinma et de limage anime 0 0 0
Textes lgislatifs :
Taxe et prlvements spciaux au titre des films pornographiques ou dincitation la violence Organisme bnficiaire :
CNC - Centre national du cinma et de limage anime, oprateur du programme P224 Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture Art.L116-2 L116-4 du Code du cinma et de limage anime 31 29 28
Textes lgislatifs :
Taxe sur les ventes et les locations de vidogrammes destins lusage priv du public (taxe vido et VOD ) Organisme bnficiaire :
CNC - Centre national du cinma et de limage anime, oprateur du programme P224 Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture Art.L116-1 du Code du cinma et de limage anime 144 133 134
Textes lgislatifs :
TSA - Taxe sur le prix des entres aux sances organises par les exploitants dtablissements de spectacles cinmatographiques Organisme bnficiaire :
CNC - Centre national du cinma et de limage anime, oprateur du programme P224 Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture Art. L115-1 L115-5 du Code du cinma et de limage anime 229 214 271
Textes lgislatifs :
TST - Taxe sur les diteurs et distributeurs de services de tlvision - Fraction Distributeurs Organisme bnficiaire :
CNC - Centre national du cinma et de limage anime, oprateur du programme P224 Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture Art. L115-6 L115-13 du Code du cinma et de limage anime
Textes lgislatifs :
146
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
TST - Taxe sur les diteurs et distributeurs de services de tlvision - Fraction Editeurs Organisme bnficiaire :
295
309
256
CNC - Centre national du cinma et de limage anime, oprateur du programme P224 Transmission des savoirs et dmocratisation de la culture Art. L115-6 L115-13 du Code du cinma et de limage anime cologie, dveloppement et mobilit durables 1 466 1 1 482 1 2 253 1
Textes lgislatifs :
Droit dexamen du permis de chasse Organisme bnficiaire :
ONCFS - Office national de la chasse et de la faune sauvage, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit Article L423-6 du code lenvironnement 37 37 37
Textes lgislatifs :
Droit de francisation et de navigation Organisme bnficiaire :
CELRL - Conservatoire de lespace littoral et des rivages lacustres, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit Art. 223 225 du code des douanes (Art.52 et 65 LFI 2008: lexception du produit affrent aux navires de plaisance mentionns au dernier alina de larticle 223, peru au profit de la collectivit territoriale de Corse, le montant du produit du droit d 6 6 6
Textes lgislatifs :
Droit de validation du permis de chasse Organisme bnficiaire :
ONCFS - Office national de la chasse et de la faune sauvage, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit Article 1635 bis N du CGI 41 41 41
Textes lgislatifs :
Prlvement sur la redevance pour pollutions diffuses (fraction ONEMA) Organisme bnficiaire :
ONEMA - Office national de leau et des milieux aquatiques, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit Article L213-10-8 ( V) du Code de lenvironnement 1 1 1
Textes lgislatifs :
Redevance pour dlivrance initiale du permis de chasse Organisme bnficiaire :
ONCFS - Office national de la chasse et de la faune sauvage, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit Article R423-11 du code de lenvironnement 69 69 69
Textes lgislatifs :
Redevances cyngtiques Organisme bnficiaire :
ONCFS - Office national de la chasse et de la faune sauvage, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit Art L423-12 du Code de lenvironnement 119 96 120
Textes lgislatifs :
Taxe additionnelle la taxe sur les installations nuclaires de base - Recherche Organisme bnficiaire :
ANDRA - Agence nationale pour la gestion des dchets radioactifs, oprateur du programme P174 nergie, climat et aprs-mines Art. 43 V de la LFI 2000 modifi par lart. 21 de la loi n2006-739 du 28 juin 2006
Textes lgislatifs :
147
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Taxe gnrale sur les activits polluantes (TGAP) Organisme bnficiaire :
491
499
449
ADEME - Agence de lenvironnement et de la matrise de lnergie, oprateur du programme P181 Prvention des risques Art. 266 sexies du code des douanes. Pour 2009 2011 laffectation lADEME est prvue par larticle L131-5-1 du code de lenvironnement modifi par lart. 154 de la LFI 2011 et lart. 45 de la LFR 2010 (Affectation ADEME:445 M en 2010; 431 M en 2011 17 18 16
Textes lgislatifs :
Droit de scurit Organisme bnficiaire :
EPSF - Etablissement public de scurit ferroviaire, oprateur du programme P203 Infrastructures et services de transports Art. L2221-6 du code des transports - Art 3.1 de la loi n2006-10 du 5 janvier 2006 relative la scurit et au dveloppement des transports 535 565 575
Textes lgislatifs :
Taxe due par les concessionnaires dautoroutes Organisme bnficiaire :
AFITF - Agence de financement des infrastructures de transport de France, oprateur du programme P203 Infrastructures et services de transports Art 302 bis ZB du Code gnral des impts 0 0 0
Textes lgislatifs :
Taxe forfaitaire sur le produit de la valorisation des terrains nus et immeubles btis rsultant de la ralisation dinfrastructures de transport collectif en site propre ou dinfrastructures ferroviaires hors Ile-de-France Organisme bnficiaire :
AFITF - Agence de financement des infrastructures de transport de France, oprateur du programme P203 Infrastructures et services de transports Art. 1531 du Code gnral des impts [Loi Grenelle 2] 795
Textes lgislatifs :
Taxe nationale sur les vhicules de transport de marchandises Organisme bnficiaire :
AFITF - Agence de financement des infrastructures de transport de France, oprateur du programme P203 Infrastructures et services de transports Articles 269 et suiv. du code des douanes - art. 283 quater du code des douanes 149 149 143
Textes lgislatifs :
Taxe sur les titulaires douvrages de prise deau, rejet deau ou autres ouvrages hydrauliques destins prlever ou vacuer des volumes deau, dite "taxe hydraulique" Organisme bnficiaire :
VNF - Voies navigables de France, oprateur du programme P203 Infrastructures et services de transports L4316-3 du code des transports - Art. 124 de la LFI pour 1991 conomie 190 10 196 10 196 10
Textes lgislatifs :
Majoration de 10% du montant maximum du droit fixe de la taxe pour frais de chambres de mtiers Organisme bnficiaire :
FNPCA - Fonds national de promotion du commerce et de lartisanat, oprateur du programme P134 Dveloppement des entreprises et du tourisme Art. 1601 A du Code gnral des impts 176 182 182
Textes lgislatifs :
Redevances perues loccasion des procdures et formalits en matire de proprit industrielle ainsi que de registre du commerce et des socits, tablies par divers textes Organisme bnficiaire :
INPI - Institut national de la proprit industrielle, oprateur du programme P134 Dveloppement des entreprises et du tourisme
148
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Articles R411-10 et R 411-17 du code de la proprit intellectuelle ; art. L611-1 L615-22 et L411-1 L411-5 du CPI ; Dcret n 95-385 du 10 avril 1995 n81-599 du 15 mai 1981 4 4 4
Taxe additionnelle limposition forfaitaire des entreprises de rseaux des Stations Radio (TA-IFER Stations Radio) Organisme bnficiaire :
ANFr - Agence nationale des frquences, oprateur du programme P134 Dveloppement des entreprises et du tourisme b) du III du A de larticle 158 de la loi n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2013 galit des territoires, logement et ville 589 60 675 60 728 62
Textes lgislatifs :
Cotisation additionnelle verse par les organismes HLM et les SEM Organisme bnficiaire :
CGLLS - Caisse de garantie du logement locatif social, oprateur du programme P135 Urbanisme, territoires et amlioration de lhabitat Art. L452-4-1 du Code de la construction et de lhabitation (modifi par larticle 210 de la loi de n 2010-1657 du 29 dcembre 2010 de finances pour 2011 compter de 2011) 74 74 73
Textes lgislatifs :
Cotisation verse par les organismes HLM et les SEM Organisme bnficiaire :
CGLLS - Caisse de garantie du logement locatif social, oprateur du programme P135 Urbanisme, territoires et amlioration de lhabitat Art. L452-4 du Code de la construction et de lhabitation 60 60 60
Textes lgislatifs :
Imposition forfaitaire sur le matriel roulant circulant sur le rseau de transport ferroviaire et guid gr par la RATP - IFER-STIF RATP Organisme bnficiaire :
SGP - Socit du Grand Paris, oprateur du programme P135 Urbanisme, territoires et amlioration de lhabitat Article 1599 quater A bis du Code gnral des impts 168 168 350
Textes lgislatifs :
Taxe annuelle sur les locaux usage de bureaux, les locaux commerciaux, les locaux de stockage et les surfaces de stationnement annexes ces catgories de locaux perue dans la rgion Ile-de-France Organisme bnficiaire :
SGP - Socit du Grand Paris, oprateur du programme P135 Urbanisme, territoires et amlioration de lhabitat C du I de lArt. 31 de LOI n 2010-1658 du 29 dcembre 2010 de finances rectificative pour 2010 15 21 21
Textes lgislatifs :
Taxe annuelle sur les logements vacants Organisme bnficiaire :
ANAH - Agence nationale de lhabitat, oprateur du programme P135 Urbanisme, territoires et amlioration de lhabitat Art. 232-I et suiv. du Code gnral des impts 117 117 117
Textes lgislatifs :
Taxe spciale dquipement au profit de ltablissement public Socit du Grand Paris Organisme bnficiaire :
SGP - Socit du Grand Paris, oprateur du programme P135 Urbanisme, territoires et amlioration de lhabitat Art. 1609 G du code gnral des impts (cre compter de 2011) 80 45
Textes lgislatifs :
Taxe sur les plus-values immobilires (PVI) autres que terrains btir Organisme bnficiaire :
CGLLS - Caisse de garantie du logement locatif social, oprateur du programme P135 Urbanisme, territoires et amlioration de lhabitat
149
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Article 1609 nonies G du CGI - article 70 de la LFR-III 2012 95 95
ANRU - Agence nationale pour la rnovation urbaine, oprateur du programme P147 Politique de la ville Art. 31 de LOI n 2010-1658 du 29 dcembre 2010 de finances rectificative pour 2010, art. 210 alina VII de la LFI pour 2011 Immigration, asile et intgration 149 0 149 1 138 1
Textes lgislatifs :
Contribution forfaitaire reprsentative des frais de racheminement Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise Art.626-1 du CESEDA 0 2 2
Textes lgislatifs :
Contribution spciale verse par les employeurs des trangers sans autorisation de travail Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise Art. L.8253-1, R.8253-1, R.8253-8, R.8253-11, R.8253-13, R.8253-14 et D.8254-11 du Code du travail 4 4 4
Textes lgislatifs :
Droit de timbre sur les demandes de naturalisation, les demandes de rintgration dans la nationalit franaise et les dclarations dacquisition de la nationalit en raison du mariage Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise Article 958 CGI (ex 960 CGI) 11 11 10
Textes lgislatifs :
Droit de visa de rgularisation Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise Art. L.311-13 du CESEDA ( D de larticle) 1 1 1
Textes lgislatifs :
Redevance perue loccasion de lintroduction des familles trangres en France Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise Art. R 421-29 du CESEDA 8 7 7
Textes lgislatifs :
Taxe applicable aux demandes de validation dune attestation daccueil Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise Art. 1635 bis-0 A du code gnral des impts, renvoyant larticle L.211-8 du CESEDA 5 5 4
Textes lgislatifs :
Taxe applicable aux documents de circulation pour trangers mineurs Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise
150
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
article 1635-0 bis du CGI, renvoyant au C du L.311-13 nouveau du CESEDA 54 53 48
Taxe de renouvellement (et fourniture de duplicatas) du titre de sjour Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise article 1635-0 bis du CGI, renvoyant au B du L.311-13 nouveau du CESEDA 23 25 25
Textes lgislatifs :
Taxe due par les employeurs de main-doeuvre trangre permanente Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise article 1635-0 bis du CGI, renvoyant au C du L.311-14 nouveau du CESEDA 2 0 0
Textes lgislatifs :
Taxe due par les employeurs de main-doeuvre trangre saisonnire Organisme bnficiaire :
Textes lgislatifs :
Taxe due par les employeurs de main-doeuvre trangre temporaire Organisme bnficiaire :
Textes lgislatifs :
Taxe perue loccasion de la dlivrance du premier titre de sjour [et titre de 10 ans] Organisme bnficiaire :
OFII - Office franais de limmigration et de lintgration, oprateur du programme P104 Intgration et accs la nationalit franaise Art. 1635-0 bis du CGI, renvoyant au A du L.311-13 du CESEDA Mdias, livre et industries culturelles 34 5 34 5 34 5
Textes lgislatifs :
Taxe sur ldition des ouvrages de librairie Organisme bnficiaire :
CNL - Centre national du livre, oprateur du programme P334 Livre et industries culturelles a. de larticle 1609 undecies du Code gnral des impts ; articles 1609 duodecies 1609 quindecies 29 29 29
Textes lgislatifs :
Taxe sur les appareils de reproduction ou dimpression Organisme bnficiaire :
CNL - Centre national du livre, oprateur du programme P334 Livre et industries culturelles b. de larticle 1609 undecies du Code gnral des impts ; articles 1609 duodecies 1609 quindecies Recherche et enseignement suprieur 48 48 53 53 53 53
Textes lgislatifs :
Contribution annuelle au profit de lInstitut de radioprotection et de sret nuclaire Organisme bnficiaire :
IRSN - Institut de radioprotection et de sret nuclaire, oprateur du programme P190 Recherche dans les domaines de lnergie, du dveloppement et de la mobilit durables
151
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art.96 de la loi N2010-1658 de finances rectificative du 29 dcembre 2010 Sant 5 0 5 0 5 0
Contribution perue au profit de lInstitut national de prvention et dducation pour la sant (INPES) Organisme bnficiaire :
INPES - Institut national de prvention et dducation pour la sant, oprateur du programme P204 Prvention, scurit sanitaire et offre de soins Art. 1609 octovicies du code gnral des impts et Art. L. 2133-1 du code de la sant publique 5 5 5
Textes lgislatifs :
Fraction des Prlvements sociaux sur les jeux prvus aux art. L137-20 L137-22 du Code de la scurit sociale Organisme bnficiaire :
INPES - Institut national de prvention et dducation pour la sant, oprateur du programme P204 Prvention, scurit sanitaire et offre de soins Art. L137-24 du Code de la scurit sociale Sport, jeunesse et vie associative 272 43 272 41 272 41
Textes lgislatifs :
Contribution sur la cession un service de tlvision des droits de diffusion de manifestations ou de comptitions sportives Organisme bnficiaire :
CNDS - Centre national pour le dveloppement du sport, oprateur du programme P219 Sport Art 302 bis ZE du Code gnral des impts, art. 59 de la LFI 2000 n 99-1172 24 24 24
Textes lgislatifs :
Prlvement complmentaire temporaire 2011-2015 "UEFA Euro 2016" sur les jeux exploits par la FdJ hors paris sportifs Organisme bnficiaire :
CNDS - Centre national pour le dveloppement du sport, oprateur du programme P219 Sport 3me alina de lArt 1609 novovicies du Code gnral des impts, art. 79 de la loi N2010-1657 de finances pour 2011 174 176 176
Textes lgislatifs :
Prlvement sur les jeux exploits par la FdJ hors paris sportifs Organisme bnficiaire :
CNDS - Centre national pour le dveloppement du sport, oprateur du programme P219 Sport 1er alina de lArt 1609 novovicies du Code gnral des impts, art. 79 de la loi N2010-1657 de finances pour 2011 31 31 31
Textes lgislatifs :
Prlvement sur les paris sportifs en ligne de la FdJ et des nouveaux oprateurs agrs Organisme bnficiaire :
CNDS - Centre national pour le dveloppement du sport, oprateur du programme P219 Sport Art. 1609 tricies du Code gnral des impts, art. 51 de la loi n2010-476 du 12 mai 2010 relative louverture la concurrence et la rgulation du secteur des jeux dargent et de hasard en ligne Travail et emploi 1 498 1 359 1 375 1 375 1 393 1 393
Textes lgislatifs :
Contribution de solidarit en faveur des travailleurs privs demploi verse par les employeurs du secteur public et parapublic Organisme bnficiaire :
Fonds de solidarit, oprateur du programme P102 Accs et retour lemploi Article L 5423-26 et suivants du Code du travail - Seuil de contribution prvu par larticle R 5423-52 du Code du travail
Textes lgislatifs :
152
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Droits de consommation sur les tabacs Organisme bnficiaire :
139
Fonds de solidarit, oprateur du programme P102 Accs et retour lemploi Art. 575 du Code gnral des impts (cls de rpartition prvues lart. 5 de la LFR 2007 et lart. 54 de la LFI 2008) 7 245 2 008 8 873 2 068 8 970 2 130
Textes lgislatifs :
AUTRES
Contribution des organismes de protection sociale complmentaire la couverture universelle complmentaire du risque maladie Organisme bnficiaire :
Fonds CMU - Fonds de financement de la protection complmentaire de la couverture universelle du risque maladie Art. L.862-4 du Code de la scurit sociale 1 449
Textes lgislatifs :
Contribution additionnelle aux prlvements sociaux mentionns aux articles L. 245-14 et L.245-15 du Code de la scurit sociale Organisme bnficiaire :
FNSA - Fonds national des solidarits actives gr par la Caisse des dpts et consignations Art. L262-24 du Code de laction sociale et des familles, art.3 de la loi n 2008-1249 du 1er dcembre 2008 gnralisant le revenu de solidarit active et rformant les politiques dinsertion 2 680 2 686
Textes lgislatifs :
Prlvement de solidarit de 2 % sur les revenus du patrimoine et les produits de placements Organisme bnficiaire :
Fonds national des solidarits actives (FNSA) / Fonds national daide au logement (FNAL) / Fonds de solidarit (FS) art. 1600-0 S du CGI 1 1 1
Textes lgislatifs :
Taxe spcifique pour la Chambre nationale de la batellerie artisanale Organisme bnficiaire :
CNBA - Chambre nationale de la batellerie artisanale Art.93 de la LFI 1985 2 2 2
Textes lgislatifs :
Taxes spciales dquipement Organisme bnficiaire :
Agence pour la mise en valeur des espaces urbains de la zone dite des " 50 pas gomtriques " en Guadeloupe Art. 1609 C du code gnral des impts 2 2 2
Textes lgislatifs :
Agence pour la mise en valeur des espaces urbains de la zone dite des " 50 pas gomtriques " en Martinique Art. 1609 D du code gnral des impts 2 655 2 691 2 757
Textes lgislatifs :
Cotisation des employeurs Organisme bnficiaire :
FNAL - Fonds national daide au logement Art L834-1 du Code de la scurit sociale
Textes lgislatifs :
153
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
165
FNAL - Fonds national daide au logement Art 54-1 de la Loi N2007-1822 du 24/12/2007 portant loi de finances pour 2008 (dispositions applicables compter de 2010) 185 185 208
Textes lgislatifs :
Contribution de solidarit sur les billets davion Organisme bnficiaire :
FSD - Fonds de solidarit pour le dveloppement gr par lAgence franaise de dveloppement (AFD) VI de lart. 302 bis K du Code gnral des impts 11 11 0
Textes lgislatifs :
Droit d par les entreprises ferroviaires pour lautorit de rgulation des activits ferroviaires Organisme bnficiaire :
ARAF - Autorit de rgulation des activits ferroviaires Art L2131-13 du code des transports - Art. 21 ( II) de la loi n2009-1503 du 8 dcembre 2009 relative lorganisation et la rgulation des transports ferroviaires 104 114 114
Textes lgislatifs :
Contributions additionnelles aux primes ou cotisations affrentes certaines conventions dassurance Organisme bnficiaire :
Fonds national de garantie des risques agricloes (FNGRA) et fonds de calamits agricoles dans les dpartements doutre-mer Art 1635 bis A et 1635 bis AA du Code gnral des impts; Art L361-5 et L362-1 du Code rural et de la pche maritime 6 5 6
Textes lgislatifs :
Fraction de la contribution au service public de llectricit (CSPE) verse au Mdiateur de lnergie Organisme bnficiaire :
Mdiateur national de lnergie Art. 5 de la loi du 10 fvrier 2000 relative la modernisation et au dveloppement du service public de lelectricit 5 6 7
Textes lgislatifs :
Taxe sur les spectacles perue au profit de lAssociation pour le soutien du thtre priv Organisme bnficiaire :
Association pour le soutien du thtre priv Art 77 de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003) 22 25 36
Textes lgislatifs :
Fonds national pour larchologie prventive (FNAP) Art. L524-1 et suiv. du code du patrimoine 8 8
Textes lgislatifs :
Prlvement affect au Centre des monuments nationaux Organisme bnficiaire :
CMN - Centre des monuments nationaux Art. 47 de la loi n2010-476 du 12 mai 2010 relative louverture la concurrence et la rgulation du secteur des jeux dargent et de hasard en ligne (Art. 302 bis ZI du Code gnral des impts) 84 86 88
Textes lgislatifs :
Taxes sur les primes dassurance Organisme bnficiaire :
Fonds de garantie des assurances obligatoires de dommages (FGAO)
154
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art. L.421-1 421-7 du Code des assurances 279 283 287
Contribution, assise sur les primes ou cotisations des contrats dassurance, au profit du fonds de garantie des victimes dactes terroristes et autres infractions Organisme bnficiaire :
Fonds de garantie des victimes dactes terroristes et autres infractions (FGTI) Art. R 422-4 du Code des assurances 81 81 81
Textes lgislatifs :
Droits et contributions pour frais de contrle Organisme bnficiaire :
AMF - Autorit des marchs financiers Art L621-5-3 et D621-27 D621-30 et suiv. du Code montaire et financier 178 165 165
Textes lgislatifs :
Contributions pour frais de contrle Organisme bnficiaire :
ACP - Autorit de contrle prudentiel Art. L612-20 du Code montaire et financier (cr par lart.1 de lordonnance n2010-76 du 21 janvier 2010) 60 100
Textes lgislatifs :
Taxe sur les transactions financires - fraction affecte de la ressource Etat Organisme bnficiaire :
FSD - Fonds de solidarit pour le dveloppement gr par lAgence franaise de dveloppement (AFD) Article 235 ter ZD du CGI - I de larticle 22 de la loi n 2005-1720 du 30 dcembre 2005 de finances rectificative pour 2005 modifi par larticle 40 de la LFI 2013 400 300
Textes lgislatifs :
Participation des employeurs leffort de construction (PEEC) Organisme bnficiaire :
FNAL - Fonds national daide au logement Art. 43 LFI 2013 (prlvement sur organismes collecteurs) 12 593 14 215 15 070
Textes lgislatifs :
Total Organismes dadministration centrale
PLF 2014 SECTEUR SOCIAL
155
Voies et Moyens I
SECTEUR SOCIAL
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
10 382
10 634
10 673
CCMSA (non salaris-maladie, non salaris-RCO et salaris), CNAMTS (maladie et AT-MP), CNAF, autres rgimes de scurit sociale, FCAATA (sauf FNAL, sauf Fonds de solidarit) Art. 575 du code gnral des impts (modifications des cls de rpartition prvues lart. 13 de la LFSS pour 2011 et aux art. 13 et 30 du PLFSS pour 2011) 3 420
Textes lgislatifs :
TVA brute sur les produits pharmaceutiques (commerce de gros) Organisme bnficiaire :
CNAMTS Art. 256 et suivants du CGI et art. L 241-2 du code de la scurit sociale 86
Textes lgislatifs :
TVA brute collecte par les fabricants de lunettes Organisme bnficiaire :
Textes lgislatifs :
TVA brute collecte par les fabricants dquipements dirradiation mdicale, dquipements lectromdicaux et lectrothrapeutiques Organisme bnficiaire :
Textes lgislatifs :
TVA brute collecte par les mdecins gnralistes Organisme bnficiaire :
Textes lgislatifs :
TVA brute collecte par les tablissements et services hospitaliers Organisme bnficiaire :
Textes lgislatifs :
TVA brute collecte par les tablissements et services dhbergement mdicalis pour personnes ges Organisme bnficiaire :
Textes lgislatifs :
TVA brute collecte par les socits dambulance Organisme bnficiaire :
CNAMTS Art. 256 et suivants du CGI et art. L 131-8 du code de la scurit sociale
Textes lgislatifs :
156
Voies et Moyens I SECTEUR SOCIAL
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
TVA brute collecte par les fournisseurs de tabacs Organisme bnficiaire :
3 268
CNAMTS Art. L.137-6 et L.131-8 du code de la scurit sociale 12 027 13 025 13 142
Textes lgislatifs :
Taxe sur les salaires Organisme bnficiaire :
CNAVTS, CNAF, FSV Art. 231 du code gnral des impts; Art L131-8 du code de la scurit sociale 1 023 1 023 1 045
Textes lgislatifs :
Contribution sur les contrats dassurance en matire de circulation de vhicules terrestres moteuraxes sur les primes dassurance automobile Organisme bnficiaire :
CNAMTS jusquen 2012, CNAF compter de 2013 art. L137-6 du code de la scurit sociale 326 317 317
Textes lgislatifs :
Droit de licence sur la rmunration des dbitants de tabacs Organisme bnficiaire :
CNAMTS Art. 231 du CGI et article L.131-8 du code de la scurit sociale 1 907
Textes lgislatifs :
TVA brute collecte sur les producteurs de boissons alcoolises Organisme bnficiaire :
Divers rgimes de scurit sociale au titre du financement des exonrations de cotisations sociales sur les heures supplmentaires et complmentaires Art. 53 de la LFI 2008 385
Textes lgislatifs :
Contribution sociale sur les bnfices (CSB) Organisme bnficiaire :
Divers rgimes de scurit sociale au titre du financement des exonrations de cotisations sociales sur les heures supplmentaires et complmentaires Art. 235 ter ZC du code gnral des impts; affectation prvue par larticle 53 de la LFI 2008 433
Textes lgislatifs :
Divers rgimes de scurit sociale au titre du financement des exonrations de cotisations sociales sur les heures supplmentaires et complmentaires (NB: napparat ici que la fraction des droits de consommation sur les tabacs affecte au financement des allgements gnraux). Art. 575 du Code gnral des impts (modification des cls de rpartition prvues lart 13 de la LFSS pour 2011) 628 709 714
Textes lgislatifs :
Cotisation spciale sur les boissons alcooliques Organisme bnficiaire :
CCMSA - non salaris - maladie en 2011, vieillesse compter de 2012 Art.402 bis du CGI et article L. 731-2 du code rural 2 2 2
Textes lgislatifs :
Taxe sur les prmix Organisme bnficiaire :
CNAMTS
157
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art. 575 du CGI et article 61 de la LFI pour 2005 5 050 6 029 6 044
Prlvement social sur les revenus du patrimoine et les produits de placements Organisme bnficiaire :
CNAVTS, FSV, CADES Art. 1600-0 F bis du code gnral des impts; art. L 245-14 L 245-16 du code de la scurit sociale 90 111 91 381 93 244
Textes lgislatifs :
Contribution sociale gnralise (CSG) Organisme bnficiaire :
CNAF, FSV, rgimes obligatoires dassurance maladie ; CNSA; CADES Art L136-1 L136-8 et L139-2 du Code de la scurit sociale; art. 1600-0-C et 1600-0-D du Code gnral des impts 4 482 4 549 4 631
Textes lgislatifs :
Contribution sociale de solidarit des socits (C3S) Organisme bnficiaire :
Rgime social des indpendants (RSI), Fonds de solidarit vieillesse (FSV), CCMSA - non salaris - maladie Art. L651-1 L651-9 du Code de la scurit sociale 1 034 1 050 1 069
Textes lgislatifs :
Contribution additionnelle la contribution sociale de solidarit des socits Organisme bnficiaire :
FSV Art L245-13 du code de la scurit sociale 6 615 6 639 6 770
Textes lgislatifs :
Contributions pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) Organisme bnficiaire :
Caisse damortissement de la dette sociale (CADES) Art. 1600-0 G 1600-0 M du Code gnral des impts; art. L136-1 et suiv. du Code de la scurit sociale 315 315 315
Textes lgislatifs :
Contribution due par les laboratoires et les grossistes rpartiteurs sur les ventes en gros aux officines pharmaceutiques Organisme bnficiaire :
CNAMTS, RSI maladie, CCMSA - salaris et non salaris Art. L. 138-10 L. 138-19 du code de la scurit sociale 0 0 0
Textes lgislatifs :
Contribution la charge des laboratoires pharmaceutiques non conventionns avec le comit conomique des produits de sant Organisme bnficiaire :
CNAMTS, RSI maladie, CCMSA - salaris et non salaris Art. L. 245-1 L. 245-5-1 A du code de la scurit sociale 257 189 189
Textes lgislatifs :
Contribution due par les laboratoires sur leurs dpenses de publicit Organisme bnficiaire :
CNAMTS, Haute autorit de la sant Art. L. 245-5-1 L. 245-5-6 du code de la scurit sociale 25 26 26
Textes lgislatifs :
Contribution due par les entreprises fabriquant ou exploitant des dispositifs mdicaux sur leurs dpenses de publicit Organisme bnficiaire :
CNAMTS, Haute autorit de la sant
158
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art. L. 245-6 du Code de la scurit sociale 364 364 364
Contribution due par les entreprises exploitant des mdicaments bnficiant dune AMM Organisme bnficiaire :
CNAMTS Art. 278 quater et 281 octies du CGI et art. L 131-8 du code de la scurit sociale
Textes lgislatifs :
Prlvement sur les ressources de diffrents rgimes de prestations familiales Organisme bnficiaire :
Union nationale des associations familiales (UNAF) Art. L211-10 du Code de laction sociale et de la famille
Textes lgislatifs :
Redevance due par les titulaires de titres dexploitation de mines dhydrocarbures liquides ou gazeux Organisme bnficiaire :
Caisse Autonome Nationale de la Scurit Sociale dans les Mines Art 31 du Code minier 8 12 13
Textes lgislatifs :
Droits de plaidoirie Organisme bnficiaire :
CNBF - Caisse nationale des barreaux franais Loi du 31 juillet 1921 raffirme par larticle 43 d la loi n 94-637 du 25 juillet 1994, art. L723-3 du Code de la scurit sociale 119 124 126
Textes lgislatifs :
Taxe spciale sur les huiles vgtales, fluides ou concrtes, destines lalimentation humaine Organisme bnficiaire :
CCMSA - non salaris - maladie Art. 1609 vicies du Code gnral des impts et art. 731-2 du code rural 62 63 63
Textes lgislatifs :
Taxe portant sur les quantits de farines, semoules et gruaux de bl tendre livres ou mises en oeuvre en vue de la consommation humaine Organisme bnficiaire :
CCMSA - non salaris - maladie Art. 1618 septies du code gnral des impts et article L. 731-2 du code rural 13 18 17
Textes lgislatifs :
Contribution forfaitaire des organismes assureurs et contribution forfaitaire des organismes participant la gestion du rgime prvu par la loi n 2001-1128 du 30 novembre 2001 Organisme bnficiaire :
FCATA (Fonds commun des accidents du travail agricole) Article 1622 du Code gnral des impts 12 12 13
Textes lgislatifs :
Cotisation au profit des caisses dassurances daccidents agricoles dAlsace-Moselle Organisme bnficiaire :
CAAA - Caisses dassurances daccidents agricoles dAlsace-Moselle Art. 242 du Code des impts directs et taxes assimiles applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du HautRhin et de la Moselle 2 390 2 412 2 460
Textes lgislatifs :
Contribution solidarit autonomie (CSA) Organisme bnficiaire :
CNSA
159
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
1 de lart. L.14-10-4 du code de laction sociale et de la famille 214 211 209
Contribution sur les avantages de prretraite dentreprise Organisme bnficiaire :
Caisse nationale dassurance vieillesse des travailleurs salaris (CNAVTS) Art. L 137-10 du code de la scurit sociale 45 40 40
Textes lgislatifs :
Contribution sur les indemnits de mise la retraite Organisme bnficiaire :
Caisse nationale dassurance vieillesse des travailleurs salaris (CNAVTS) Art. L 137-12 du code de la scurit sociale 308 486 489
Textes lgislatifs :
Contributions patronales et salariales sur les attributions doptions (stock-options) de souscription ou dachat des actions et sur les attributions gratuites Organisme bnficiaire :
CNAMTS Art. L 137-13 et L 137-14 du code de la scurit sociale 2 2 2
Textes lgislatifs :
Contribution salariale sur les carried-interests Organisme bnficiaire :
Rgimes obligatoires dassurance maladie Art. L 137-18 du code de la scurit sociale 832
Textes lgislatifs :
Taxe exceptionnelle sur la rserve de capitalisation (exit-tax) Organisme bnficiaire :
CNAF Art 23 de la LFI pour 2011 2 029 2 089 2 152
Textes lgislatifs :
Taxe sur les conventions dassurances sur les contrats assurance-maladie Organisme bnficiaire :
CNAF et CNAM Art. 1001-2bis du CGI et LFR pour 2011 10 10 10
Textes lgislatifs :
Prlvement sur les contrats dassurance-vie en deshrence Organisme bnficiaire :
FSV Art. L. 1126-1 5 du CGPPP, complt par larticle 18 de la LFSS 2007
Textes lgislatifs :
Prlvement sur les contrats participation et intressement en dshrence Organisme bnficiaire :
FSV Livre III de la partie III du code du travail 57 57 57
Textes lgislatifs :
Redevances UMTS 2G et 3G Organisme bnficiaire :
FSV
160
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art L135-3 du code de la scurit sociale, 10 , art 22 de la loi 2008-3 du 03/01/2008 2 717 4 954 5 051
Forfait social Organisme bnficiaire :
Caisse nationale de lassurance maladie des travailleurs salaris (CNAMTS), FSV Art. L 137-15 du Code de la scurit sociale 210 212 216
Textes lgislatifs :
Contribution sur les rgimes de retraite conditionnant la constitution de droits prestations lachvement de la carrire du bnficiaire dans lentreprise Organisme bnficiaire :
FSV Article L. 137-11 du code de la scurit sociale 120 121 122
Textes lgislatifs :
Droit de circulation sur les vins, cidres, poirs et hydromels Organisme bnficiaire :
CCMSA - non salaris - maladie et vieillesse en 2011, vieillesse compter de 2012 Art. 403 et 1615 bis du CGI et article L.731-3 du code rural 983 940 893
Textes lgislatifs :
Taxe sur les vhicules de socit (TVS) Organisme bnficiaire :
CCMSA - non salaris - maladie en 2011, vieillesse compter de 2012 Art. L. 438 du CGI et articles L. 731-2 et L.731-3 du code rural 99 72 73
Textes lgislatifs :
Droit de consommation sur les produits intermdiaires Organisme bnficiaire :
CCMSA - non salaris - vieillesse en 2011, vieillesse et maladie compter de 2012 Art.520 A du CGI et article L. 731-2 du code rural 1 992 2 222 2 238
Textes lgislatifs :
Droits de consommation sur les alcools Organisme bnficiaire :
CCMSA - non salaris - vieillesse Art. L. 245-7 L. 245-12 du CSS et article L.731-2 du code rural 393 795 850
Textes lgislatifs :
Droit sur les bires et les boissons non alcoolises Organisme bnficiaire :
CCMSA - non salaris - vieillesse en 2011, vieillesse et maladie compter de 2012 Art. 1613 bis du CGI 1 157 1 352 1 394
Textes lgislatifs :
Contribution tarifaire dacheminement (CTA) Organisme bnficiaire :
Caisse nationale de retraite des industries lectriques et gazires (CNIEG) Art. 18 de la loi n2004-803 du 9 aot 2004 relative au service public de llectricit et du gaz et aux entreprises lectriques et gazires 222 224 226
Textes lgislatifs :
Prlvements sociaux sur les jeux prvus aux art. L137-20 L137-22 du Code de la scurit sociale Organisme bnficiaire :
Rgimes obligatoires dassurance maladie [pour le restant des prlvements]
161
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art. L137-24 du Code de la scurit sociale
Taxe annuelle relative aux dispositifs mdicaux mis sur le march franais Organisme bnficiaire :
Haute autorit de sant Art. L5211-5-1 du code de la sant publique 3 3 3
Textes lgislatifs :
Prlvement art. L137-19 du Code de la scurit sociale sur les appels surtaxs pour les jeux radiodiffuss et tlviss Organisme bnficiaire :
CNAMTS Art. L. 137-19 du code de la scurit sociale 133 360 373
Textes lgislatifs :
Contribution perue sur les boissons et prparations liquides pour boissons destines la consommation humaine Organisme bnficiaire :
CNAMTS art. 520 A et 520 B du CGI 6 3 6
Textes lgislatifs :
Taxe annuelle sur les produits cosmtiques Organisme bnficiaire :
CNAMTS article 1600-0 P du CGI ; article L. 5131-1 du code de la sant publique (CSP). 3 0 0
Textes lgislatifs :
Droit de timbre annuel conditonnant laccs laide mdicale de lEtat (AME) Organisme bnficiaire :
FNAME Circulaire n2011-64 du 16 fvrier 2011 relative aux modalits de mise en uvre par les caisses primaires dassurance maladie et les caisses gnrales de scurit sociale du droit de timbre annuel conditonnant laccs laide mdicale de lEtat, compter du 1er mars 2011 154 165 165
Textes lgislatifs :
Droits perus au profit de la Caisse nationale de lassurance maladie des travailleurs salaris (CNAMTS) en matire de produits de sant Organisme bnficiaire :
CNAMTS article 1635 bis AE du code gnral des impts 470 645
Textes lgislatifs :
Contribution additionnelle de solidarit autonomie (CASA) Organisme bnficiaire :
CNSA 1bis de lart. L.14-10-4 du code de laction sociale et de la famille 157 435 153 681 156 451
Textes lgislatifs :
Total Secteur social
162
Voies et Moyens I SECTEUR LOCAL
PLF 2014
SECTEUR LOCAL
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
COMMUNES
TA-TINB - Taxe additionnelle la taxe sur les installations nuclaires de base dite "de stockage" Organisme bnficiaire :
6 027 3
5 802 3
5 961 3
Communes et EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) situs dans un rayon maximal autour de laccs principal aux installations de stockage Art. 2 de la Loi n 2009-1673 du 30 dcembre 2009 de finances pour 2010 ( 3.10 de larticle 2) 31 31 32
Textes lgislatifs :
Impt sur les spectacles, jeux et divertissements Organisme bnficiaire :
Communes Art. 1559 1566 du code gnral des impts 20 20 20
Textes lgislatifs :
Surtaxe sur les eaux minrales Organisme bnficiaire :
Communes Art . 1582 du code gnral des impts 2 302 2 065 2 124
Textes lgislatifs :
Taxe communale additionnelle certains droits denregistrement Organisme bnficiaire :
Communes de plus de 5.000 hbts Art. 1584 du code gnral des impts 1 1 1
Textes lgislatifs :
Redevance proportionnelle sur lnergie hydraulique Organisme bnficiaire :
Communes et dpartements (part communale) Loi du 16 octobre 1919 180 181 185
Textes lgislatifs :
Taxe de sjour, taxe de sjour forfaitaire Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part communale Art. L2333-26 L2333-46 du code gnral des collectivits territoriales 35 35 36
Textes lgislatifs :
Taxe sur les remontes mcaniques Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part communale Art. L2333-49 L2333-53, L3333-4 L3333-7 du code gnral des collectivits territoriales 788 800 818
Textes lgislatifs :
Taxe communale sur la consommation finale dlectricit (TCFE) Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part communale
PLF 2014 SECTEUR LOCAL
163
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art. L2333-2 et suivants du code gnral des collectivits territoriales (rdaction en vigueur /c du 1/1/2011 (modifis par le I de lart. 23 de la loi n 2010-1488 dite NOME ) 1 229 1 283 1 338
Taxes denlvement des ordures mnagres Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part communale Art. 1520 1526 du code gnral des impts 108 115 122
Textes lgislatifs :
Taxe de balayage Organisme bnficiaire :
Communes Art. 1528 du code gnral des impts 10 10 10
Textes lgislatifs :
Redevances communale et dpartementale des mines (part communale) Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part communale Art. 1519 et 1587 du code gnral des impts 223 229 234
Textes lgislatifs :
Imposition forfaitaire annuelle sur les pylnes Organisme bnficiaire :
Communes Art. 1519 A du code gnral des impts 1 1 1
Textes lgislatifs :
Taxes de trottoir et de pavage Organisme bnficiaire :
Communes Art. L. 2333-58 L. 2333-63 du code gnral des collectivits territoriales 269 262 265
Textes lgislatifs :
Prlvement progressif sur le produit des jeux dans les casinos au profit des communes Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part communale Art. L2333-54 L. 2333-57 du code gnral des collectivits territoriales
Textes lgislatifs :
Taxe sur les activits commerciales non salaries dure saisonnire Organisme bnficiaire :
Communes Art.L 2333-88 L 2333-91 du code gnral des collectivits territoriales 0 0 0
Textes lgislatifs :
Taxe forfaitaire sur la cession titre onreux des terrains nus qui ont t rendus constructibles du fait de leur classement Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part communale Art. 1529 du Code gnral des impts (modifi par Loi n2009-323 du 25 mars 2009 de mobilisation pour le logement et la lutte contre lexclusion - art. 38) 0 0 0
Textes lgislatifs :
Taxes sur les friches commerciales Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part communale
164
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art. 1530 du code gnral des impts ( compter de 2008)
Taxe sur les oliennes maritimes Organisme bnficiaire :
Fonds national de compensation de lnergie olienne en mer (Communes, Comit national de la pche, activits maritimes) Art. 1519 B et C du code gnral des impts 12 12 12
Textes lgislatifs :
Taxe sur les dchets rceptionns dans une installation de stockage ou un incinrateur de dchets mnagers Organisme bnficiaire :
Communes Art. L.2333-92 et suivants du Code gnral des collectivits territoriales 2 2 2
Textes lgislatifs :
Taxe pour non-raccordement lgout Organisme bnficiaire :
Communes Art. L.1331-7 du Code de la sant publique 5 5 5
Textes lgislatifs :
Taxes dans le domaine funraire Organisme bnficiaire :
Communes Art. L.2223-22 du Code gnral des collectivits territoriales 153 155 155
Textes lgislatifs :
Taxe locale sur la publicit extrieure Organisme bnficiaire :
Communes Art. 171 de la LME (Loi de modernisation de lconomie)- Loi 2008-776 du 4 aot 2008, en remplacement des taxes sur les affiches & rclames & enseignes et sur les emplacements publicitaires fixes. Taxe codifie aux articles L.2333-6 L.2333-16 du code g 3 3 3
Textes lgislatifs :
Taxe de ski de fond Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part communale Art. L2333-81 du Code gnral des collectivits territoriales 10 11
Textes lgislatifs :
Fraction du Prlvement sur les paris hippiques affecte aux communes sur le territoire desquelles sont ouverts au public un ou plusieurs hippodromes (affecte /c des mises 2013 verses en 2014 aux EPCI concerns) Organisme bnficiaire :
Communes concernes (EPCI concerns /c de 2013 ) Art. 302 bis ZG du Code gnral des impts en vigueur au 1er janvier 2012 - Art. 47 de la loi n2010-476 du 12 mai 2010 relative louverture la concurrence et la rgulation du secteur des jeux dargent et de hasard en ligne 10 11 11
Textes lgislatifs :
Fraction du Prlvement sur les mises de jeux de cercle en ligne affecte aux communes dans le ressort territorial desquelles sont ouverts au public un ou plusieurs casinos Organisme bnficiaire :
Communes concernes Art. 302 bis ZI du CGI du Code gnral des impts - Art. 47 de la loi n2010-476 du 12 mai 2010 relative louverture la concurrence et la rgulation du secteur des jeux dargent et de hasard en ligne (Art. 302 bis ZI du CGI du Code gnral des impts)
Textes lgislatifs :
165
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Comnunes exerant la comptence en matire de service darchologie Art. L524-1 et suiv. du code du patrimoine 627 562 579
Textes lgislatifs :
Taxe communale additionnelle certains droits denregistrement Organisme bnficiaire :
Communes de moins de 5.000 hbts via le Fonds de prquation dpartemental des droits de mutations titre onreux des communes de moins de 5.000 hbts Art. 1595 bis du code gnral des impts 5 488 3 5 712 3 5 954 3
Textes lgislatifs :
GROUPEMENTS DE COLLECTIVITS FISCALIT PROPRE

Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part intercommunale Art. L2333-49 L2333-53, L3333-4 L3333-7 du code gnral des collectivits territoriales 559 567 580
Textes lgislatifs :
Taxe communale sur la consommation finale dlectricit (TCFE) Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part intercommunale Art. L.5212-24 et suivants, L.5214-23 et L.5216-8 du code gnral des collectivits territoriales (la loi n 2010-1488 dite NOME ) 2 2 2
Textes lgislatifs :
Redevances communale et dpartementale des mines Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part intercommunale Art. 1519 et 1587 du code gnral des impts 2 3 3
Textes lgislatifs :
Taxe de ski de fond Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part intercommunale Art. L2333-81 du Code gnral des collectivits territoriales 2 2 2
Textes lgislatifs :
Prlvement progressif sur le produit des jeux dans les casinos au profit des communes Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part intercommunale Art. L.2333-54 L.2333-57 du Code gnral des collectivits territoriales 4 859 5 073 5 291
Textes lgislatifs :
Taxes denlvement des ordures mnagres Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part intercommunale Art. 1520 1526 du Code gnral des impts
Textes lgislatifs :
166
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Taxe de sjour, taxe de sjour forfaitaire Organisme bnficiaire :
61
62
62
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre) - part intercommunale Art. L2333-26 L2333-46 du Code gnral des collectivits territoriales 11
Textes lgislatifs :
Fraction du Prlvement sur les paris hippiques affecte aux EPCI sur le territoire desquelles sont ouverts au public un ou plusieurs hippodromes (affecte jusquaux mises 2012 verses en 2013 aux Communes concernes) Organisme bnficiaire :
EPCI concerns - Etablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre (Communes concernes jusquen 2012) Art. 302 bis ZG du Code gnral des impts modifi par larticle 85 de la LFI 2013 - Art. 47 de la loi n2010-476 du 12 mai 2010 relative louverture la concurrence et la rgulation du secteur des jeux dargent et de hasard en ligne 21 955 261 21 249 234 21 707 241
Textes lgislatifs :
DPARTEMENTS
Droits dpartementaux denregistrement sur les mutations titre onreux dimmeubles Organisme bnficiaire :
Dpartements Art 1594 A du code gnral des impts 9 9 9
Textes lgislatifs :
Taxe additionnelle dpartementale la taxe de sjour Organisme bnficiaire :
Dpartements Art. L3333-1 du code gnral des collectivits territoriales 9 9 9
Textes lgislatifs :
Droit dpartemental de passage sur les ouvrages dart reliant le continent aux les maritimes Organisme bnficiaire :
Dpartements Art. L.173-3 du Code de la voirie routire; Art. L.321-11 du Code de lenvironnement 5 924 5 866 5 912
Textes lgislatifs :
Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtique (TICPE) - Fraction transfre en compensation du transfert du RMI/RSA Organisme bnficiaire :
Dpartements Art. 59 de la LFI 2004 et article 38 de la LFI 2012, art. 39 de la LFI 2012 pour Mayotte /c du 1er mars 2012 657 654 653
Textes lgislatifs :
Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtique (TICPE) - Fraction transfre dans le cadre de lacte II de la dcentralisation Organisme bnficiaire :
Dpartements Art. 52 de la LFI 2005 et article 37 de la LFI 2012 6 634 6 806 7 010
Textes lgislatifs :
Taxe sur les conventions dassurance Organisme bnficiaire :
Dpartements Art. 1001 du code gnral des impts; art. 52 de la LFI 2004
Textes lgislatifs :
167
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Redevance proportionnelle sur lnergie hydraulique Organisme bnficiaire :
Communes et dpartements (part dpartementale) Loi du 16 octobre 1919 16 16 16
Textes lgislatifs :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part dpartementale Art. L2333-49 L2333-53, L3333-4 L3333-7 du code gnral des collectivits territoriales 679 689 689
Textes lgislatifs :
Taxe dpartementale sur la consommation finale dlectricit (TCFE) Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part dpartementale Art. L3333-2 et suivants du code gnral des collectivits territoriales dans leur rdaction en vigueur /c du 1er janvier 2011 (modifis par le II de lart. 23 de la loi n 2010-1488 portant nouvelle organisation du march de llectricit) 12 12 12
Textes lgislatifs :
Redevances communale et dpartementale des mines Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements part dpartementale Art. 1519 et 1587 du code gnral des impts 7 654 6 865 7 064
Textes lgislatifs :
Taxe dpartementale de publicit foncire sur les mutations titres onreux Organisme bnficiaire :
Dpartements Art 1594 A du code gnral des impts 99 88 91
Textes lgislatifs :
Taxe dpartementale additionnelle certains droits denregistrement Organisme bnficiaire :
Dpartements Art. 1595 du code gnral des impts 6 982 2 7 012 2 7 058 2
Textes lgislatifs :
RGIONS
Taxe sur les permis de conduire Organisme bnficiaire :
Rgions Art. 1599 terdecies du code gnral des impts 2 117 2 154 2 197
Textes lgislatifs :
Taxe sur les certificats dimmatriculation des vhicules (cartes grises) Organisme bnficiaire :
Rgions Art. 1599 quindecies du code gnral des impts
Textes lgislatifs :
168
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques (TICPE) - part Grenelle Organisme bnficiaire :
520
520
522
Rgions Art. 94 de la loi de finances n 2009-1673 pour 2010 du 30 dcembre 2009, art. 11 et 12 de la loi n 2009-967 du 3 aot 2009 de programmation relative la mise en uvre du Grenelle de lenvironnement, et art. 265 A bis du code des douanes 4 343 4 336 4 337
Textes lgislatifs :
Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtique (TICPE dont part modulable) Organisme bnficiaire :
Rgions Art. 40 de la LFI 2006 et art. 36 de la LFI pour 2012 115 4 117 4 118 4
Textes lgislatifs :
COLLECTIVITS TERRITORIALES DE CORSE

Droit annuel de francisation et de navigation en Corse; droit de passeport en Corse Organisme bnficiaire :
Collectivit territoriale de Corse et Conservatoire de lespace littoral, de 2007 2011 Art. 222 226 et 238 240 du Code des douanes 80 81 82
Textes lgislatifs :
Droit de consommation sur les tabacs dans les DOM Organisme bnficiaire :
Collectivit territoriale de Corse Art. 268 du Code des douanes et Art. 575 E bis du Code gnral des impts 31 32 32
Textes lgislatifs :
Taxe due par les entreprises de transport public arien et maritime Organisme bnficiaire :
Collectivit territoriale de Corse Art.1599 vicies du code gnral des impts 1 754 1 035 1 767 1 048 1 850 1 130
Textes lgislatifs :
COLLECTIVITS TERRITORIALES DE LOUTRE-MER

Droit doctroi de mer et droit doctroi de mer rgional Organisme bnficiaire :
Collectivits territoriales des DOM Loi du 2 juillet 2004 n2004-639 467 463 463
Textes lgislatifs :
Taxe spciale de consommation sur les carburants Organisme bnficiaire :
Rgions de la Guadeloupe, de la Martinique, de la Guyane et de la Runion Art. 266 quater du code des douanes 9 9 9
Textes lgislatifs :
Taxe due par les entreprises de transport public arien et maritime sur les passagers embarqus Organisme bnficiaire :
Rgions de la Guadeloupe, de la Martinique, de la Guyane et de la Runion Art. 285 ter du code des douanes
Textes lgislatifs :
169
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Taxe due par les concessionnaires de mines dor, les amodiataires des concessions de mines dor et les titulaires de permis et dautorisations dexploitation de mines dor exploites en Guyane (taxe additionnelle aurifre) Organisme bnficiaire :
Organisme charg de linventaire, de la valorisation et de la conservation de la biodiversit en Guyane (Conservatoire de la biodiversit en Guyane)) Art. 1599 Quinquies B du Code gnral gnral des impts 0 0 0
Textes lgislatifs :
Taxe due par les concessionnaires de mines dor, les amodiataires des concessions de mines dor et les titulaires de permis et dautorisations dexploitation de mines dor exploites en Guyane (taxe additionnelle aurifre) Organisme bnficiaire :
Rgion de la Guyane Art. 1599 Quinquies B du Code gnral gnral des impts 0 0 0
Textes lgislatifs :
Taxe additionnelle sur les certificats dimmatriculation perue au profit des communes de Saint-Martin et SaintBarthlmy Organisme bnficiaire :
Communes de Saint-Martin et de Saint Barthlmy Art. 1585 I du Code gnral des impts 3 4 4
Textes lgislatifs :
Droits assimils au droit doctroi de mer sur les rhums et spiritueux base dalcool de cru Organisme bnficiaire :
Rgions de la Guadeloupe, de la Martinique, de la Guyane et de la Runion Art. L 4434-1 du Code gnral des collectivits territoriales; Lois n 63-778 du 31/07/63 et n 72-1147 du 23/12/72 240 243 244
Textes lgislatifs :
Droits de consommation sur les tabacs (DOM) Organisme bnficiaire :
Dpartements dOutre-mer Art. 268 du code des douanes 1 936 297 1 908 297 1 804 293
Textes lgislatifs :
ORGANISMES CONSULAIRES
Taxe additionnelle la taxe foncire sur les proprits non baties, pour frais de chambres dagriculture (TCATFPNB) Organisme bnficiaire :
Chambres dpartementales dagriculture Art. 1604 du Code gnral des impts 229 229 229
Textes lgislatifs :
TA-CFE - fraction CRMA de la Taxe additionnelle la cotisation foncire des entreprises pour frais de chambre rgionale de mtiers et dartisanat Organisme bnficiaire :
Chambres rgionales de mtiers et de lartisanat (CRMA) et Chambres de mtiers et dartisanat de rgion (CMAR) lexception des chambres de mtiers dAlsace et de la Moselle soumises un rgime particulier ; Association permanente des chambres de mtiers et dartisanat (APCMA) Art. 1601 du Code gnral des impts (modifi par lart. 2 de la LFI pour 2010 n 2009-1673 et lart. 15 de la loi n 2010-853 de refonte du rseau consulaire) 535 547 547
Textes lgislatifs :
TA-CFE - fraction CCI-R de la Taxe additionnelle la cotisation foncire des entreprises pour frais de chambres de commerce et dindustrie de rgion Organisme bnficiaire :
Chambres de commerce et dindustrie de rgion (CCI-R)
170
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art. 1600 (I et II) du Code gnral des impts (modifi par lart. 9 de la loi n 2010-853 de refonte du rseau consulaire) 859 819 719
TA-CVAE - Taxe additionnelle la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises pour frais de chambres de commerce et dindustrie de rgion Organisme bnficiaire :
Chambres de commerce et dindustrie de rgion (CCI-R) Art. 1600 (III) du Code gnral des impts (modifi par lart. 9 de la loi n 2010-853 de refonte du rseau consulaire, lart. 41 de la LFR-IV pour 2010 n 2010-1658, et de lart. 74 de la LFR-I pour 2011 n 2011-900) 7 7 7
Textes lgislatifs :
Taxe pour frais de chambre de mtiers et de lartisanat - chambre de mtiers de la Moselle Organisme bnficiaire :
Chambre de mtiers et de lartisanat de la Moselle Loi n48-977 du 16 juin 1948 relative la taxe pour frais de chambre de mtiers applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du haut-Rhin et de la Moselle et art. 16 de la loi n 2010-853 de refonte du rseau consulaire 9 9 9
Textes lgislatifs :
Taxe pour frais de chambre de mtiers et de lartisanat - chambre de mtiers dAlsace Organisme bnficiaire :
Chambre de mtiers et de lartisanat dAlsace Loi n48-977 du 16 juin 1948 relative la taxe pour frais de chambre de mtiers applicable dans les dpartements du Bas-Rhin, du haut-Rhin et de la Moselle et art.16 de la loi n 2010-853 de refonte du rseau consulaire 2 178 58 2 098 60 2 321 59
Textes lgislatifs :
ENVIRONNEMENT
Taxe pour obstacle sur les cours deau, taxe pour stockage deau en priode dtiage, taxe pour la protection du milieu aquatique, redevance pour pollutions diffuses (sauf fraction ONEMA) Organisme bnficiaire :
Agences de leau, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit, mission cologie, dveloppement et mobilit durables Articles L213-10, L213-10-8 et L213-10-10 L213-10-12 du Code de lenvironnement 1 761 1 691 1 728
Textes lgislatifs :
Redevances pour pollution de leau et redevance pour modernisation des rseaux de collecte Organisme bnficiaire :
Agences de leau, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit, mission cologie, dveloppement et mobilit durables Articles L213-10, L213-10-1 L213-10-4 du Code de lenvironnement; articles L213-10-5 L213-10-7 du Code de lenvironnement 356 344 371
Textes lgislatifs :
Redevance pour prlvement sur la ressource en eau Organisme bnficiaire :
Agences de leau, oprateur du programme P113 Paysages, eau et biodiversit, mission cologie, dveloppement et mobilit durables Articles L213-10 et L213-10-9 du Code de lenvironnement 3 3 3
Textes lgislatifs :
Redevances pour prlvement sur la ressource en eau, pour pollution de leau, pour modernisation des rseaux de collecte, pour pollutions diffuses, pour stockage deau en priode dtiage, pour obstacle sur les cours deau et pour protection du milieu aquatique dans les DOM Organisme bnficiaire :
Offices de leau (dans les DOM) Art L213-13 et L213-14 ( II) du Code de lenvironnement
Textes lgislatifs :
171
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Taxe nationale sur les vhicules de transport de marchandises Organisme bnficiaire :
160
Collectivits territoriales propritaires de la voirie (Communes et dpartements) Articles 269 et suiv. du code des douanes - art. 283 quater du code des douanes 750 750 750 750 750 750
Textes lgislatifs :
APPRENTISSAGE
Contribution au dveloppement de lapprentissage (CDA) Organisme bnficiaire :
Fonds rgionaux de lapprentissage et de la formation professionnelle continue, via les OCTA Art. 1599 quinquies A du Code gnral des impts 425 44 185 190
Textes lgislatifs :
URBANISME
Taxe dpartementale pour le financement des conseils dArchitecture, de lurbanisme et de lenvironnement (CAUE) Organisme bnficiaire :
Dpartements Art. 1599 B du code gnral des impts (abroge /c du 1er mars 2012, substitue par la taxe damnagement) 202
Textes lgislatifs :
Taxe dpartementale des espaces naturels sensibles Organisme bnficiaire :
Dpartements Art L.142-2 L.142-5 du Code de lurbanisme - substitue /c du 1er mars 2012 par la part dpartementale de la TA 80 82 84
Textes lgislatifs :
Versement pour dpassement du plafond lgal de densit Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements Art. 1723 octies 1723 quaterdecies du code gnral des impts 19 20 20
Textes lgislatifs :
Participation pour non ralisation daires de stationnement Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre Art. L.123-1-2 et L.332-7-1 du Code de lurbanisme 80 82 85
Textes lgislatifs :
Redevance pour cration de bureaux ou de locaux de recherche en rgion Ile-de-France Organisme bnficiaire :
Rgion Ile-de-France Art. L.520-1 L.520-11 du Code de lurbanisme 0 1 1
Textes lgislatifs :
Versement pour sous-densit Organisme bnficiaire :
Communes ou EPCI (tablissements publics de coopration intercommunale) fiscalit propre et Dpartements Art. 28 de la LFR-IV pour 2010 n 2010-1658 - art. L.331-35 et suiv. du code de lurbanisme
Textes lgislatifs :
172
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
QUIPEMENT
Taxe spciale dquipement routier de la Savoie (supprime /c 1er mars 2012, substitue par la taxe damnagement ) Organisme bnficiaire :
1 362 4
1 286
1 310
Dpartement de la Savoie Art 1599-0 B du Code gnral des impts - abroge /c du 1er mars 2012 suite la cration de la TA 451
Textes lgislatifs :
Taxes locales dquipement Organisme bnficiaire :
Communes ou Groupements de communes Art 1585 A et 1635 bis B du Code gnral des impts (abrogs /c du 1er mars 2012 : art. 28 de la LFR 2010 n 2010-1658) 550 800 815
Textes lgislatifs :
Taxe damnagement Organisme bnficiaire :
Communes ou Groupements de communes (parts communale et intercommunale) Art L.331-1 L.331-46 du Code de lurbanisme (cre /c du 1er mars 2012, art. 28 LFR 2010 n 2010-1658) 10 16 16
Textes lgislatifs :
Rgions (part rgionale) Art L.331-4 du Code de lurbanisme (cre /c du 1er mars 2012, art. 28 LFR 2010 n 2010-1658) 314 470 479
Textes lgislatifs :
Dpartements (part dpartementale) Art L.331-3 du Code de lurbanisme (cre /c du 1ermars 2012, art. 28 LFR 2010 n 2010-1658) 33
Textes lgislatifs :
Taxe complmentaire la taxe locale dquipement au profit de la rgion Ile-de-France Organisme bnficiaire :
Rgion Ile-de-France Art 1599 octies du Code gnral des impts (abroge /c du 1er mars 2012: art. 28 de la LFR 2010 n 2010-1658) 316 133 316 133 316 133
Textes lgislatifs :
LOGEMENT ET CONSTRUCTION
Union dconomie sociale du logement (UESL) Art 231 ter du Code gnral des impts. Affectation partielle vote en LFI 2006 (Art.57-II-1) 183 183 183
Textes lgislatifs :
Rgion Ile-de-France Art 231 ter du Code gnral des impts (Affectation partielle Art. L4414-7 du Code gnral des collectivits locales)
Textes lgislatifs :
173
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
TRANSPORTS
Versement transport d par les entreprises de plus de 9 salaris implantes en Ile de France Organisme bnficiaire :
6 851 3 235
7 173 3 412
7 388 3 514
Syndicat des transports dIle de France (STIF) Art L2531-2 du Code gnral des collectivits territoriales 3 616 3 761 3 874
Textes lgislatifs :
Versement transport d par les entreprises de plus de 9 salaris implantes en province Organisme bnficiaire :
Autorits organisatrices des transports urbains Art L2333-64 du Code gnral des collectivits territoriales 0 0 0
Textes lgislatifs :
Autorits organisatrices des transports urbains Art. 1531 du Code gnral des impts [Loi Grenelle 2] 0 0 0
Textes lgislatifs :
Rgions Art. 1531 du Code gnral des impts [Loi Grenelle 2] 56 139 55 375 56 727
Textes lgislatifs :
Total Secteur local
174
PLF 2014
DIVERS
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
SECTEUR DE LEMPLOI ET DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE

PEFPC : Participation des entreprises de 10 moins de 20 salaris au dveloppement de la formation professionnelle continue [1,05 % des rmunrations] (contrats et priodes de professionnalisation - DIF; Plan de formation; hors CIF-CDD) Organisme bnficiaire :
10 474 423
10 719 434
10 929 435
Organismes paritaires collecteurs agrs (OPCA) Art. L 6331-9 et art. L 6331-14 du Code du travail 619 625 632
Textes lgislatifs :
PEFPC : Participation des entreprises de moins de 10 salaris au dveloppement de la formation professionnelle continue [0,55% des rmunrations] (contrats et priodes de professionnalisation - DIF; Plan de formation; hors CIF-CDD) Organisme bnficiaire :
Organismes paritaires collecteurs agrs (OPCA) Art. L 6331-2 du Code du travail 5 419 5 500 5 610
Textes lgislatifs :
PEFPC : Participation des entreprises de plus de 20 salaris au dveloppement de la formation professionnelle continue [1,6% des rmunrations] (contrats et priodes de professionnalisation - DIF; congs de formation; plan de formation, hors CIF-CDD) Organisme bnficiaire :
Organismes paritaires collecteurs agrs (OPCA), organismes paritaires agrs au titre du cong individuel de formation (OPACIF) Art. L 6331-9 du Code du travail 225 230 236
Textes lgislatifs :
PEFPC : Financement des congs individuels de formation des salaris sous contrats dure dtermine CIFCDD (1% des salaires verss, ou moins en cas daccord de branche) Organisme bnficiaire :
FONGECIF; organismes paritaires agrs au titre du cong individuel de formation (OPACIF) Art. L 6322-37 du Code du travail 58 61 64
Textes lgislatifs :
PEFPC : Participation au financement de la formation des professions non salaries ( lexception des artisans et des exploitants agricoles) correspondant 0,15% du montant annuel du plafond de la scurit sociale Organisme bnficiaire :
Fonds dassurance formation (FAF) des professions concernes Art L 6331-48 du Code du travail 882 903 923
Textes lgislatifs :
Taxe dapprentissage - Partie "hors quota" ou "part soumise au barme" - versements aux tablissements de formation Organisme bnficiaire :
Multiples Art. 224 et suivants du Code gnral des impts, art. R 6241-23 du Code du travail 666 680 696
Textes lgislatifs :
Taxe dapprentissage - Part du quota rserve au financement des CFA Organisme bnficiaire :
CFA - Centres de formation des apprentis
PLF 2014 DIVERS
175
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Textes lgislatifs :
Art. L6241-1 et suivants du Code du travail et art. 224 et suiv. du Code gnral des impts 63 60 62
Taxe destine financer le dveloppement des actions de formation professionnelle dans les transports routiers Organisme bnficiaire :
Association pour le dveloppement de la formation professionnelle dans les transports (AFT) Art. 1635 bis M du Code gnral des impts 32 31 32
Textes lgislatifs :
Taxe pour le dveloppement de la formation professionnelle dans les mtiers de la rparation de lautomobile, du cycle et du motocycle Organisme bnficiaire :
Association nationale pour la formation automobile (ANFA) Art. 1609 sexvicies I du Code gnral des impts 17 31 35
Textes lgislatifs :
Droit affect au fonds dindemnisation de la profession davous prs les cours dappel Organisme bnficiaire :
Fonds dindemnisation de la profession davous prs les cours dappel Article 1635 bis P du Code gnral des impts (article 54-II de la loi n 2009-1674 du 30 dcembre 2009 de finances rectificative pour 2009) 408 480 480
Textes lgislatifs :
Contribution annuelle au fonds de dveloppement pour linsertion professionnelle des handicaps (FIPH) Organisme bnficiaire :
Association de gestion du fonds de dveloppement pour linsertion professionnelle des handicaps (AGEFIPH) Loi du 10 juillet 1987, art. L 5212-1, L 5212-10 et L 5214-1 du Code du travail 146 147 150
Textes lgislatifs :
Contribution des employeurs publics au fonds pour linsertion des personnes handicapes dans la fonction publique (FIPHFP) Organisme bnficiaire :
FIPHFP - Etablissement public administratif charg de la gestion du fonds pour linsertion des personnes handicapes dans la fonction publique Loi n2005-102 du 11 fvrier 2005 pour lgalit des droits et des chances, la participation et la citoyennet des personnes handicapes 55 54 54
Textes lgislatifs :
Contribution vise au II de larticle 8 de lordonnance n 2003-1213 du 18 dcembre 2003 Organisme bnficiaire :
Fonds dassurance formation (FAF) des chefs dentreprise inscrits au rpertoire des mtiers, yc FAF rgionaux (sauf Alsace) Article 1601 B du Code gnral des impts, modifi par la Loi n2006-1771 du 30 dcembre 2006 1 412 1 429 1 462
Textes lgislatifs :
Contribution des employeurs lassociation pour la gestion du rgime dassurance des crances des salaris (AGS) Organisme bnficiaire :
Association pour la gestion du rgime dassurance des crances des salaris (AGS) Article L143-11-6 du code du travail et I de larticle 5 de la loi n 2008-126 relative la rforme de lorganisation du service public de lemploi du 13 fvrier 2008 0 0 0
Textes lgislatifs :
PEFPC : Participation au financement de la formation des professions non salaries (Peche et culture) correspondant au minimum 0,15% au du montant annuel du plafond de la SS Organisme bnficiaire :
Fonds dassurance formation (FAF) Peche et cultures marines Art L6331-53 du code du travail (Agrment conjoint travail et peche)
Textes lgislatifs :
176
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
PEFPC : Participation au financement de la formation des professions non salaries (Entreprises du Vivant, agriculture) correspondant 0,15% du montant annuel du plafond de la SS Organisme bnficiaire :
49
54
58
Fonds pour la formation des entrepreneurs du vivant (VIVEA) Art L6331-53 du code du travail (agrment conjoint travail et agriculture)
Textes lgislatifs :
SECTEUR DE LINDUSTRIE, DE LA RECHERCHE, DU COMMERCE ET DE LARTISANAT

Taxe pour le dveloppement des industries de lameublement ainsi que des industries du bois Organisme bnficiaire :
595 15
940 15
577 14
CTI de la filire Bois - Comit professionnel de dveloppement des industries franaises de lameublement et du bois (CODIFAB); Institut technologique FCBA (Filire cellulose, bois, ameublement); Centre technique de la mcanique (CETIM) Art. 71 A de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003) modifi par larticle 44 de la LFI 2005 et par lart.109 de la LFI 2007 13 13 13
Textes lgislatifs :
Taxe pour le dveloppement des industries du cuir, de la maroquinerie, de la ganterie et de la chaussure Organisme bnficiaire :
CTC - Comit professionnel de dveloppement Cuir, Chaussure, Maroquinerie Art. 71 B de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003), modifi par larticle 44 de la LFI 2005 13 14 13
Textes lgislatifs :
Taxe pour le dveloppement des industries de lhorlogerie, bijouterie, joaillerie, orfvrerie et arts de la table Organisme bnficiaire :
Francclat Art. 71 C de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003), modifi par larticle 44 de la LFI 2005 et par lart. 110 de la LFI 2007 10 10 10
Textes lgislatifs :
Taxe pour le dveloppement des industries de lhabillement Organisme bnficiaire :
Comit de dveloppement et de promotion de lhabillement - DEFI Art. 71 D de la LFR 2003 (loi de finances rectificative pour 2003 n2003-1312 du 30 dcembre 03), modifi par larticle 44 de la LFI 2005 70 70 70
Textes lgislatifs :
Taxe pour le dveloppement des industries de la mcanique et de la construction mtallique, des matriels et consommables de soudage et produits du dcolletage, de construction mtallique et des matriels arauliques et thermiques Organisme bnficiaire :
CTI de lIndustrie : CT des indus. mcaniques (CETIM), CT de lindustrie du dcolletage (CTDEC), CTI de la construction mtallique (CTICM), CT des indus. arauliques et thermiques (CETIAT), et Institut de Soudure Art. 71 E de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003) 16 16 15
Textes lgislatifs :
Taxe pour le dveloppement des industries des matriaux de construction regroupant les industries du bton, de la terre cuite et des roches ornementales et de construction Organisme bnficiaire :
CTI des matriaux : Centre dtude et de recherche de lindustrie du bton (CERIB); Centre technique de matriaux naturels de construction (CTMNC) Art. 71 F de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003)
Textes lgislatifs :
PLF 2014 DIVERS
177
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Taxe pour le dveloppement de lindustrie de la conservation des produits agricoles (CTCPA) Organisme bnficiaire :
CTCPA - Centre technique de la conservation des produits agricoles Art. 72 de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003) 396 740 380
Textes lgislatifs :
Taxe pour le comit professionnel des stocks stratgiques ptroliers Organisme bnficiaire :
Comit professionnel des stocks stratgiques ptroliers Loi 92-1443 du 31 dcembre 1992 39 39 39
Textes lgislatifs :
TA-TINB - Taxe additionnelle la taxe sur les installations nuclaires de base dite "Accompagnement" Organisme bnficiaire :
Groupements dintrt public "Objectif Meuse" et "Haute-Marne" et Communes concernes V de lart. 43 de la LFI 2000 modifi par lart. 21 de la loi n2006-739 du 28 juin 2006 20 20 20
Textes lgislatifs :
TA-TINB - Taxe additionnelle la taxe sur les installations nuclaires de base dite "Diffusion technologique" Organisme bnficiaire :
Groupements dintrt public "Objectif Meuse" et "Haute-Marne" V de lart. 43 de la LFI 2000 modifi par lart. 21 de la loi n2006-739 du 28 juin 2006
Textes lgislatifs :
SECTEUR DE LQUIPEMENT, DU LOGEMENT, DES TRANSPORTS ET DE LURBANISME

2 882 438 23 13 2 18 50 3 8 13 4 3 72 16 21 80 3 4 2 4 12 0 4 14 6 14 18 20
2 945 448 23 20 2 18 50 3 9 13 5 3 72 16 21 80 2 4 2 4 12 1 4 14 7 14 18 20
2 827 443 23 13 2 18 50 4 9 13 5 3 72 16 21 80 2 4 3 4 12 1 4 15 7 12 18 20
Etablissement public foncier de Lorraine Etablissement public foncier de Normandie Etablissement public damnagement en Guyane Etablissement public foncier de lOuest Rhne-Alpes Etablissement public foncier de Provence-Alpes-Cte dAzur Etablissement public foncier-SMAF, dpartement du Puy-de-Dme Etablissement public foncier local de la rgion grenobloise Etablissement public foncier de la Runion Etablissement public foncier local du dpartement de la Haute-Savoie Etablissement public foncier local des collectivits de Cte-dOr Etablissement public foncier de la rgion Ile-de-France Etablissement public foncier des Hauts-de-Seine Etablissement public foncier des Yvelines Etablissement public foncier Nord-Pas-de-Calais Etablissement public foncier local du Pays basque Etablissement public foncier de lAin Etablissement public foncier local de la Savoie Etablissement public foncier local du Doubs Etablissement public foncier du Val dOise Etablissement public foncier local des Landes Etablissement public foncier local de Perpignan-Mditerrane Etablissement public foncier local du Grand Toulouse Etablissement public foncier local du dpartement de lOise Etablissement public foncier de Poitou Charentes Etablissement public foncier de Languedoc Roussillon Etablissement public foncier de Bretagne
178
PLF 2014
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Etablissement public foncier de Vende Etablissement public foncier local du Bas Rhin Etablissement public foncier local de Montauban Etablissement public foncier local du Loiret Etablissement public foncier local Barn - Pyrnes Etablissement public foncier local de Castre Mazamet Etablissement public foncier local dAgen Art. 1607 bis,1607 Ter, 1608, 1609, 1609 B, 1609C, 1609D, 1609 F du code gnral des impts; art. L321-1 et L324-1 du code de lurbanisme
7 2 0 1 1 0 0
7 2 0 1 1 0 0
7 3 0 1 1 0 0
Textes lgislatifs :
Participation des employeurs leffort de construction (PEEC) Organisme bnficiaire :
1 475
1 540
1 421
Organismes collecteurs divers prvus larticle R. 313-21 et suivants du code de la construction et de lhabitation Art. L. 313-1 du code de la construction et de lhabitation 914 906 914
Textes lgislatifs :
Taxe daroport Organisme bnficiaire :
Personnes publiques ou prives exploitant des arodromes dont le trafic embarqu ou dbarqu slve au cours de la dernire anne civile connue plus de 5000 units de trafic (UDT) Art. 1609 quatervicies du code gnral des impts 55 51 49
Textes lgislatifs :
Taxe sur les nuisances sonores ariennes Organisme bnficiaire :
Personnes publiques ou prives exploitant des arodromes pour lesquels le nombre annuel des mouvements daronefs de masse maximale au dcollage suprieure ou gale 20 tonnes a dpass 20000 lors de lune des cinq annes civiles prcdentes Art. 1609 quatervicies A du Code gnral des impts 17 0 17 0 17 0
Textes lgislatifs :
SECTEUR AGRICOLE
Taxes de protection des obtentions vgtales Organisme bnficiaire :
CPOV - Comit de la protection des obtentions vgtales Dispositions de la Loi 92-957, remplaant celles de la Loi 70-489 du 11/06/70 (arrt du 19 dcembre 1986), intgres lart. L623-16 du Code de la proprit intellectuelle 17 17 17
Textes lgislatifs :
Taxe affecte au Centre technique interprofessionnel des fruits et lgumes Organisme bnficiaire :
CTIFL - Centre technique interprofessionnel des fruits et lgumes Art 73 de la LFR 2003 (loi de finances rectificative n 2003-1312 du 30 dcembre 2003) 3 840 3 5 405 3 242 3
Textes lgislatifs :
SECTEUR DE LENVIRONNEMENT
Taxe sur les passagers maritimes embarqus destination despaces naturels protgs Organisme bnficiaire :
Personne publique assurant la gestion de lespace naturel protg concern ou la commune dimplantation de lespace naturel protg Art 285 quater du Code des douanes; dcret n96-25 du 1er janvier 1996 (modalits); article D321-15 du Code de lenvironnement (liste des sites); arrts du 20 aot 1996 (tarif et modalits)
Textes lgislatifs :
PLF 2014 DIVERS
179
Voies et Moyens I
Description
Excution 2012
Prvision 2013
Prvision 2014
Taxe sur les boues dpuration urbaines ou industrielles Organisme bnficiaire :
Fonds de garantie des risques lis lpandage des boues dpuration urbaines ou industrielles Art 302 bis ZF du Code gnral des impts 104 240 239
Textes lgislatifs :
Prlvement sur le produit des primes ou cotisations additionnelles relatives la garantie contre le risque de catastrophes naturelles Organisme bnficiaire :
Fonds de prvention des risques naturels majeurs (FPRNM) Art 1635 bis AD du Code gnral des impts; Art L 561-3 du Code de lenvironnement 3 733 5 162 nd
Textes lgislatifs :
Contribution au service public de llectricit (CSPE) Organisme bnficiaire :
Oprateurs lectriques viss aux articles L121-7 et L121-8 du Code de lnergie Article L121-10 du Code de lnergie 58 58 60 60
Textes lgislatifs :
DIVERS
Contribution pour laide juridique Organisme bnficiaire :
CNB - Conseil national des barreaux Article 54 de la loi n 2011-900 du 29 juillet 2011 de finances rectificative pour 2011, codifier larticle 1635 bis Q du Code gnral des imptsI
Textes lgislatifs :
Contribution annuelle acquitte par les personnes inscrites comme commissaires aux comptes, et droit fixe sur chaque rapport de certification des comptes, et contribution de la compagnie nationale des commissaires aux comptes Organisme bnficiaire :
Haut conseil du commissariat aux comptes (H3C) Art. L 821-5 et 821-6-1 du Code de commerce 17 866 20 086 14 592
Textes lgislatifs :
Total Divers
Partie VIII
Mesures fiscales adoptes depuis le dpt du prcdent PLF
PLF 2014
181
Voies et Moyens I
Conformment larticle 12 de la loi de rglement pour 2007, sont prsentes dans le prsent fascicule les dispositions relatives aux rgles concernant lassiette, le taux et les modalits de recouvrement des impositions de toute nature, adoptes depuis le dpt du projet de loi de finances de lanne prcdente. Ces dispositions sont classes en fonction de laffectataire des recettes concernes, savoir: tat, collectivits territoriales et autres personnes morales. Pour chacune de ces dispositions sont prciss : la loi qui la cre, son objet, la priode pendant laquelle il est prvu de lappliquer et son effet, pour lanne de son entre en vigueur et les trois annes suivantes, sur les recettes. Les dispositions proposes en projet de loi de finances de lanne ne sont pas prsentes ici.
(en millions deuros) Mesure 2013 2014 2015 2016 2017
tat Impt net sur le revenu Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III)
Prorogation dun an de la possibilit offerte aux adhrents des rgimes PREFON et assimils de dduire de leur revenu imposable un montant de cotisations correspondant aux rachats de droits antrieurs et ce dans la limite de deux annes de cotisations. Modification du c du 2 du I de larticle 163 quatervicies du CGI Prorogation de deux ans du crdit dimpt en faveur de lagriculture biologique. Dispositions applicables aux dpenses ralises jusquau 31/12/2014. Modification du I de larticle 244 quater L du code gnral des impts. Prorogation dun an du crdit dimpt en faveur des matres restaurateurs. Modification de larticle 244 quater Q du code gnral des impts. Prorogation de deux ans du crdit dimpt en faveur de lagriculture biologique. Dispositions applicables aux dpenses ralises jusquau 31/12/2014. Modification du I de larticle 244 quater L du code gnral des impts. Cration du crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi. Impact en IR net Impt net sur les socits Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III)
-30
-5
-5
18
18
0 0
-3 -18
0 -18
0 -18
0 -18
-385
-585
-585
-585
Cration dun crdit dimpt en faveur de la comptitivit et de lemploi. Impact en IS net Taxe nette sur la valeur ajoute Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III)
-9 371
-15 171
-16 721
-18 271
Relvement des taux de TVA de 7% et de 19,6% respectivement 7% et 20%. Modification des articles 278, 278-0 bis, 278 bis, 297 et 298 quater du code gnral des impts. Entre en vigueur aux oprations pour lesquelles la TVA est exigible compter du 1er janvier 2014. Taux de TVA maintenu 7% pour certaines oprations vises par larticle 278 sexies du code gnral des impts qui ont fait lobjet dune dcision, dun agrment ou dun apport avant le 1er janvier 2014. TICPE nette Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III)
5 155
5 710
5 760
5 765
Sortie progressive du dispositif de baisse de TICPE instaur au dernier trimestre 2012 Sortie progressive du dispositif de baisse de TICPE instaur au dernier trimestre 2012 Autres recettes fiscales nettes Mesures de loi de finances rectificative pour 2012 (III)
20 15
45 0
45 0
45 0
45 0
Exonration des montants distribus par les SIIC de la contribution additionnelle limpt sur les socits de 3%. Dispositions applicables aux montants dont la mise en paiement intervient entre le 1er janvier et le 31 dcembre 2013. Modification de larticle 235 ter ZCA du code gnral des impts.
-50
182
Voies et Moyens I
PLF 2014
Mesure
2013
2014
2015
2016
2017
Exonration de CFE due au titre de lanne 2012 des auto-entrepreneurs exonrs au titre des annes 2010 et 2011 Autoriser les communes et les EPCI revenir sur les dlibrations fixant la base de calcul de la cotisation minimale de CFE au titre des exercices 2012 et 2013. A dfaut de nouvelle dlibration, le montant de base minimum applicable aux contribuables dont le chiffre daffaires est compris entre 100 et 250 k est le montant fix par des dlibrations antrieures pour les contribuables dont le montant de chiffre daffaires est suprieur 100 k. Modification du dernier alina du I de larticle 1639 A du code gnral des impts.
-64 -75
0 0
0 0
0 0
0 0
(en millions deuros) Mesure Impositions affectes des personnes morales autres que ltat FSD - Fonds de solidarit pour le dveloppement gr par l'Agence franaise de dveloppement (AFD) prlvement au profit du FSD sur la Taxe sur les transactions financires (TTF) de 10 % dans la limite du plafond dfini l'art. 46 de la LFI 2012 2013 2014 2015 2016 2017
60
100
160
160
160
Mesures de la loi de finances pour 2013 (art. 40)
CGLLS - Caisse de garantie du logement locatif social - affectation partielle temporaire (2013-2015) un Fonds gr par la CGLLS Taxe sur les plus-values immobilires (PVI) autres que terrains btir dans la limite du plafond dfini l'art. 46 de la LFI 2012
Mesure de la loi de finances rectificative pour 2012 du 29 dcembre 2012 (article 70) Art 1609 nonies G du Code gnral des impts
80
45
40
Partie IX
Rsultats du contrle fiscal
PLF 2014
185
Voies et Moyens I
L'article 66 de la loi de finances pour 1976 prvoit que les rsultats du contrle fiscal seront publis en annexe du fascicule des voies et moyens. Comme les annes prcdentes, le bilan de l'action mene par les services en 2012 en matire de lutte contre la fraude fiscale est donn dans le prsent document. Il traite successivement :

des rsultats des oprations de contrle ; du recouvrement des impositions mises ; des poursuites pnales ; des plaintes pour escroquerie fiscale ; des procdures dopposition fonction.
186
Voies et Moyens I
PLF 2014
RSULTATS DES OPRATIONS DE CONTRLE

Le tableau ci-aprs fait apparatre les rsultats obtenus en matire de contrle fiscal depuis 2005. Il est prcis que :

les renseignements du cadre A proviennent de documents tablis par les vrificateurs l'issue des oprations de contrle sur place termines au cours d'une anne donne ; les lments du cadre B correspondent aux droits supplmentaires mis en recouvrement pendant l'anne considre la suite du contrle sur pices des dclarations.
1. RSULTATS DU CONTRLE FISCAL (DROITS NETS ET PNALITS)

volution 2012/ 2011
2005 A. Contrle sur place I. Vrification de comptabilit : a. Nombre d'oprations : - vrifications gnrales dont vrifications-diagnostics arrtes - vrifications simples et ponctuelles Total b. Rsultats : 1 Droits simples rappels : Impts directs : - impt sur les socits 1 - impt sur le revenu 1 - autres impts Taxes sur le chiffre d'affaires Impts locaux Droits d'enregistrement Total des droits simples 2 Pnalits appliques (tous impts) II. Examen contradictoire de l'ensemble de la situation fiscale personnelle (ESFP) : a. Nombre d'oprations b. Rsultats : 1 Droits simples rappels 2 Pnalits appliques (tous impts) Rcapitulation des rsultats du contrle sur place : - Nombre d'oprations (ligne 3 + ligne 12) - Droits simples rappels (ligne 10 + ligne 13) - Pnalits (ligne 11 + ligne 14) B. Contrle sur pices a) Nombre Articles dimpt sur les socits Articles dimpt sur le revenu Redevables rectifis en taxes sur le chiffre d'affaires Droits simples rappels Impt sur les socits Impt sur le revenu Taxes sur le chiffre d'affaires Demandes de remboursement de crdits rejetes Droits d'enregistrement Impts divers 2 Impt de solidarit sur la fortune 3 Pnalits appliques (tous impts)
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
1 1bis 2 3
39 489 4 194 7 778 47 267
40 190 3 721 7 661 47 851
40 098 3 731 7 686 47 784
39 359 3 511 8 485 47 844
39 435 3 424 8 268 47 703
39 264 3 623 8 425 47 689
38 574 3 577 8 834 47 408
39 469 3 457 8 709 48 178
2,3 % -3,4 % -1,4 % 1,6 %
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
2 693 430 350 2 223 504 132 6 332 2 690 4 959 524 257 52 226 6 856 2 947 59 334 1 352 580 85 139
2 471 395 421 2 302 710 120 6 420 2 764 4 578 484 276 52 429 6 904 3 040 91 622 1 199 717 85 821 542 1 453 543 1 080 1 589 59 222 481 5 488 12 392 103
2 453 407 530 2 335 718 135 6 579 3 264 4 508 446 229 52 292 7 025 3 493 139 352 890 315 94 852 601 1 358 945 1 029 1 689 29 270 474 5 921 12 946 108
2 274 421 791 2 452 696 100 6 734 2 285 4 166 384 160 52 010 7 118 2 445 108054 810 123 81 109 650 1261 606 1246 1560 24 273 450 5 620 12 738 106
2 441 391 656 2 777 795 134 7 194 2 184 3 912 412 145 51 615 7 606 2 329 94 898 742 511 77 046 569 1 248 555 861 1 267 17 257 441 4 774 12 379 103
3 407 408 696 2 287 579 108 7 485 2 292 3 883 469 154 51 572 7 954 2 446 77 781 697 513 69 832 501 1 221 502 1 375 1 298 11 251 443 5 159 13 113 109
3 198 422 935 2 571 584 82 7 792 2 213 4 033 557 253 51 441 8 349 2 466 71 487 686 442 63 570 425 1 199 444 1 210 1 363 237 252 463 5 130 13 479 112
3 588 445 886 2 987 436 156 8 498 2 932 4 159 579 303 52 337 9 077 3 235 75 024 658 298 61 143 493 1 235 462 1 127 1 382 314 279 532 5 292 14 369 120
12,2 % 5,5 % -5,2 % 16,2 % -25,3 % 90,2 % 9,1 % 32,5 % 3,1 % 3,9 % 19,8 % 1,7 % 8,7 % 31,2 % 4,9 % -4,1 % -3,8 % 16,0 % 3,0 % 4,1 % -6,9 % 1,4 % 31,9 % 10,7 % 14,9 % 3,1 % 6,6 %
b) I. II. III. III. bis. IV. V. VI. c)
18 19 20 20 bis 21 22 23 23 bis 24 25 26
327 1 596 579 773 1 566 88 198 537 5 127 11 983 100
Rcapitulation des rsultats du contrle sur pices (droits simples des lignes 18 23) Rcapitulation des rsultats du contrle sur place et sur pices (droits simples lignes 16 + 24): Indice d'volution en euros constants (base 100 en 2004) 3. 4. 5.
Les chiffres indiqus sont nets des rductions de dficits pour l'impt sur les socits et l'impt sur le revenu. TVA immobilire et prlvement sur les profits immobiliers, plus-values immobilires ( compter de 2005) et partir de 2011 : prlvements sociaux, taxe dapprentissage, taxe sur les salaires, taxe sur les vhicules de socit, participation des entreprises leffort de construction, formation professionnelle continue, contribution laudiovisuel public, cotisation minimale de taxe professionnelle et cotisation sur la valeur ajoute desla entreprises. Y compris relance des dfaillants.
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Voies et Moyens I
La direction gnrale des finances publiques (DGFiP) garantit lgalit des citoyens devant limpt en sassurant, dans le cadre de sa mission de contrle fiscal, du respect de leurs obligations fiscales. La politique en la matire repose sur trois finalits : couvrir de manire proportionne aux enjeux les diffrentes catgories de contribuables (finalit dissuasive), collecter lensemble des impts et taxes luds (finalit budgtaire), et sanctionner les comportements frauduleux conformment leur gravit (finalit rpressive). La DGFiP sest donn comme objectif prioritaire un renforcement de la lutte contre les diffrentes formes de fraude tout en assurant une meilleure couverture du tissu fiscal, et en veillant lamlioration du recouvrement des impts luds et la facilitation des relations avec les contribuables. Cette activit sinscrit dans une stratgie nationale qui vise assurer lgalit devant limpt, condition du civisme fiscal et chantier essentiel pour prserver la cohsion sociale et lefficacit conomique. La ralisation de ces objectifs repose sur la professionnalisation et la qualit de toute la chane du contrle fiscal, de la programmation des contrles leur recouvrement. Les rsultats de 2012 montrent que ladministration fiscale, tout en maintenant sa prsence, a renforc son action vers les oprations rvlant une fraude avre, et continue sa progression au regard dune meilleure acceptation des contrles. Au total, les droits et pnalits rappels sont en augmentation par rapport 2011 et atteignent 18,14 milliards deuros contre 16,41 milliards deuros. Le gouvernement entend encore accentuer la lutte contre les fraudes les plus graves et loptimisation en matire fiscale et sociale. Cette ambition est formalise par de nombreux renforcements des outils juridiques et par le plan national de lutte contre la fraude pour 2013 adopte le 11 fvrier 2013 par le comit de lutte contre la fraude prsid par la Premier Ministre. Ce dernier prvoit notamment un renforcement du pilotage stratgique de cette politique publique. Un comit de veille stratgique, cr ds septembre 2012 et runissant auprs du Ministre dlgu charg du budget les responsables des services comptents, permet ces derniers de mutualiser les alertes en matire de fraude aux finances publiques. Ladministration fiscale sest galement organise pour renforcer le pilotage de la lutte contre la fraude. Cre au dbut de l'anne 2012, la mission pilotage du service du contrle fiscal est notamment charge de coordonner l'action des services de contrle de la DGFiP sur des dossiers complexes ou frauduleux dimension nationale, dans des domaines divers comme la remise en cause de certaines rductions d'impt dduites abusivement, la lutte contre les logiciels de caisse permettant d'luder frauduleusement des recettes, les comptes bancaires l'tranger non dclars ou certaines fraudes TVA complexes. Enfin, en 2012, les outils juridiques mis la disposition de la DGFiP ont t substantiellement renforc, en particulier loccasion du collectif de fin de lanne. Ils visent amliorer encore lefficacit de ladministration, en renforant les moyens procduraux de lutte contre lvasion et la fraude fiscales via des comptes bancaires ltranger non dclar et galement contre les activits occultes et les circuits conomiques frauduleux Il sagit notamment de lextension du champ de la police fiscale aux domiciliations fiscales fictives hors de France, de laugmentation significative des sanctions applicables dans certains cas de dissimulation ltranger ou en cas de fraude fiscale. Au niveau pnal, lanne 2012 a t marque par un renforcement des sanctions encourues en cas de fraude fiscale. Le montant maximum des amendes applicables est dsormais de 500 000 euros ou 1 million deuros si la fraude est en lien avec les paradis fiscaux. Les nouvelles mesures adoptes en 2012 incitent galement les contribuables rvler lorigine des fonds placs ltranger et non dclars. A dfaut, les sommes concernes pourront tre taxes selon le rgime des donations (taux de 60 %). De plus, il est dsormais possible, pour les agents de la DGFiP, d'accder tous les comptes bancaires du contribuable nayant pas dclar son compte ltranger, hors procdure de contrle qui pouvait s'avrer lourde. Quant aux sanctions pour non-dclaration dun compte bancaire ou dun contrat dassurance-vie dtenu ltranger, elles ont t renforces et peuvent dsormais slever 5 % du solde crditeur si celui-ci dpasse 50 000 .
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2. LE CONTRLE EXTERNE
Une prsence sur place stable sur lensemble du tissu fiscal
En 2012, la prsence en contrle externe est en lgre augmentation : 52 337 oprations ralises contre 51 441 lanne prcdente, dans un contexte o la dure des procdures est allonge par le recours croissant des contribuables la facult de prorogation du dlai de rponse, ouverte depuis le 1er janvier 2008. Les objectifs fixs aux directions en la matire ont t remplis en 2012.
La poursuite de la lutte contre les fraudes les plus graves
Cette action se traduit par la hausse de la part des oprations rpressives, portant sur des fraudes significatives. Elle atteint 31,4 % en 2012, contre 29,9 % en 2011, pour un objectif fix 29 %. Cette progression dmontre lefficacit des mthodes et de lorganisation de la DGFiP dans la dtection et le traitement des circuits frauduleux. En particulier, elle confirme le positionnement des services de recherche en la matire : ces derniers sont lorigine de 58,9 % de ces affaires.
Une orientation vers les enjeux budgtaires les plus importants
Les droits nets rappels ont progress passant de 8,35 milliards deuros (auxquels sajoutent 2,47 milliards de pnalits) en 2011 9,08 milliards deuros (auxquels sajoutent 3,24 milliards de pnalits) en 2012. Dans le mme temps, les montants recouvrs (droits et pnalits) slvent 2,99 milliards deuros au 31 dcembre 2012 pour les crances de lanne. La rpartition entre les diffrents impts traduit, cette anne encore, une prsence marque sur limpt sur les socits, du fait de dossiers exceptionnels, avec des droits qui slvent 3,6 milliards deuros, soit 39 % du total. La part de la taxe sur la valeur ajoute progresse passant de 31 % 33 %. Au total, les montants rectifis proviennent pour 43 % de la vrification de grandes entreprises (chiffre d'affaires suprieur 152,4 millions d'euros pour les entreprises de vente ou 76,6 millions deuros pour les prestataires de service). La part des directions nationales, qui contrlent les grandes entreprises et les contribuables disposant de revenus et/ou dun patrimoine importants, et des DIRCOFI, en charge des entreprises de taille intermdiaire, est prpondrante. En 2012, ces directions ont ralis 35 % des contrles et 80 % des droits nets. Le tableau suivant prsente la rpartition des rectifications en fonction de limportance de la rectification et de la direction de contrle (montants en milliers deuros) :
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Par tranche de rappels (droits nets en milliers deuros) Impt sur le revenu : Infrieur zro (1) De 0 1 500 De 1 500 7 500 De 7 500 30 000 De 30 000 75 000 Suprieur 75 000 Total Impt sur les socits : Infrieur zro (1) De 0 1 500 De 1 500 7 500 De 7 500 30 000 De 75 000 150 000 Suprieur 150 000 Total Taxe sur la valeur ajoute : Infrieur zro (1) De 0 1 500 De 1 500 7 500 De 7 500 30 000 De 75 000 100 000 Suprieur 100 000 Total Total gnral(2) : Infrieur zro (1) De 0 1 500 De 1 500 7 500 De 7 500 30 000 De 75 000 150 000 Suprieur 150 000 Total
Directions dpartementales de finances publiques nombre montant - 1 136 1 072 14 256 69 603 93 851 213 911 391 556 -2 103 10 316 43 807 67 548 57 124 120 291 296 983 - 774 15 954 126 940 193 364 56 209 360 951 752 643 124 9 953 10 638 7 584 3 334 2 382 34 015 - 718 15 734 187 999 359 758 347 732 868 315 1 778 821
DIRCOFI nombre montant - 309 207 3 220 16 328 29 815 181 932 231 192 - 5 840 4 813 27 160 52 275 65 828 451 076 595 313 - 1 494 5 764 39 435 83 993 37 777 545 799 711 274 27 3 919 3 315 3 592 2 355 2 888 16 096 - 753 4 505 59 079 177 929 251 128 1 555 144 2 047 033
Directions nationales nombre montant 0 10 133 1 403 3 249 207 139 211 934 - 10 977 109 984 2 947 8 208 2 695 005 2 696 276 - 1 150 273 1 636 4 051 2 148 1 302 145 1 309 103 11 613 137 204 177 1 084 2 226 - 24 401 189 2 498 9 937 20 046 5 242 386 5 250 655 162 14 485 14 090 11 380 5 866 6 354 52 337 nombre
Total montant - 1 446 1 289 17 609 87 334 126 914 602 982 834 683 - 18 920 15 238 71 952 122 770 131 161 3 266 372 3 588 572 - 3 418 21 991 168 011 281 408 96 134 2 208 895 2 773 020 - 25 872 20 429 249 577 547 624 618 906 7 665 845 9 076 508
(1) Dgrvements rsultant, pour lessentiel, de compensation entre limpt sur le revenu et limpt sur les socits. (2) Total tous impts confondus, y compris les impositions directes locales, les droits denregistrement et les autres impts.
Un contrle mieux accept Lamlioration des relations avec les contribuables vrifis est complmentaire la lutte contre les comportements les plus frauduleux. Elle constitue lun des axes majeurs de la mission de contrle fiscal. Sagissant des dlais dintervention, la part des oprations dont la dure sur place est infrieure 9 mois se maintient un haut niveau, respectivement 88,1 % pour les grandes entreprises et 98,4 % pour les PME, participant ainsi la limitation des contraintes quimpose la vrification pour les contribuables. La part des contrles cibls est en lger recul de 0,5 point pour reprsenter 23,2 % des oprations ralises en 2012. Ces interventions, plus rapides, s'inscrivent dans la dmarche d'allgement des contraintes pour les contribuables concerns, tout en renforant la ractivit de ladministration face aux pratiques frauduleuses mais galement en assurant une prsence fiscale sur lensemble du territoire. La consquence de cette volont dadapter le temps pass dans lentreprise en fonction des enjeux ou des risques est, sur plusieurs annes, une diminution de la dure moyenne des contrles externes (vrification de comptabilit et examen de la situation fiscale personnelle), qui est passe de 255 jours en 2001 228 jours en 2012. Par ailleurs, la procdure de rgularisation offerte depuis 2005 dans le cadre des vrifications de comptabilit des entreprises est en lger recul pour atteindre 6,8 % des contrles raliss en 2012 : 3 575 entreprises de bonne foi et respectueuses de leurs obligations dclaratives ont pu rgulariser leur situation fiscale en cours de contrle moyennant le paiement immdiat des impositions dues et dun intrt de retard rduit pour un montant global de plus de 473
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millions deuros, soit 5,2 % des rappels totaux. Le contrle est ainsi termin plus rapidement pour le contribuable et les sommes plus rapidement encaisses par ltat. 3. LE CONTRLE SUR PICES A linstar du contrle fiscal externe, le contrle sur pices (CSP) met en uvre une dmarche fonde sur linitiative et la slectivit des dossiers contrler partir dune analyse des zones denjeux et de risques pour assurer une couverture harmonieuse et quilibre du tissu fiscal. L'objectif est de mieux dtecter les dossiers frauduleux prsentant des enjeux importants en vue notamment de la programmation du contrle fiscal externe, tout en continuant rectifier rapidement du bureau les situations qui le permettent.
Le CSP des professionnels
Pour les impts professionnels, lobjectif est de combiner lamlioration de lassiette de limpt avant contrle, la couverture du tissu fiscal et le recentrage sur les enjeux importants. Les ples de contrle et dexpertise, structures orientes vers le CSP des professionnels, sattachent poursuivre lamlioration de la couverture du tissu fiscal par une meilleure slectivit des dossiers et la mutualisation des comptences. Ils ont un rle de scurisation des dpenses fiscales. Ainsi un tiers des dossiers examins concernent linstruction de certaines demandes de remboursement de crdit de taxe sur la valeur ajoute considres comme prsentant un risque et font lobjet dun examen plus approfondi. Sagissant des rsultats, le CSP de limpt sur les socits progresse lgrement en nombre de dossiers rectifis (5 %) et en montant (16 %). La part des droits issus du contrle de la liquidation de limpt automatique reste largement prpondrante (61 %). En matire de taxes sur le chiffre daffaires, le nombre de dossiers redresss continue en 2012 de dcrotre mais dans une moindre mesure quen 2011 (respectivement 3,8 % et 20,6 %), tandis que les droits progressent (4,1 %).
Le CSP des particuliers
En impt sur le revenu, les rsultats de lanne 2012 se caractrisent par une lgre augmentation des droits rappels (3 %) alors mme que le nombre de dossiers continuent de dcrotre (4 %). Le montant des pnalits augmente de 18 % par rapport 2011. La dclaration pr remplie, enrichie des revenus de capitaux mobiliers en 2008, permet de limiter certaines erreurs dclaratives qui relevaient auparavant de la mission de contrle. Cette volution induit un changement de nature du contrle sur pices des particuliers qui volue dun CSP de rgularisation prdominant vers un contrle dinitiative oriente sur les dossiers complexes ou enjeux. Les plans interrgionaux de contrle fiscal pour la priode 2010-2012 traduisaient cette orientation en privilgiant la mise en uvre dactions visant orienter les services de la DGFiP vers ce contrle dinitiative. Concernant les dossiers fort enjeux (revenus annuels suprieurs 220 000 euros ou patrimoine suprieur 3 millions deuros), un contrle triennal est ralis en intgrant systmatiquement une approche corrle des revenus et du patrimoine. En la matire, lanne 2012 est la dernire anne de contrle de la priode triennale. Lobjectif du contrle de 100 % des dossiers est atteint puisque 99,7 % de la liste a t contrl. Le montant des droits rappels limpt sur le revenu progresse de 12 %. En fiscalit patrimoniale, les droits rappels en contrle connaissent une progression (3 %), tout comme ceux issus de la relance (4 %). Cette volution dans un contexte de lger recul du nombre de dossiers contrls traduit les progrs de la slection sur les enjeux et les risques. Au plan quantitatif, les rsultats sont issus de la relance des dclarations de succession, qui reprsente 54 % des rappels et 65 % des droits. Enfin, le volume dactivit en contrle de limpt de solidarit sur la fortune est stable en 2012 par rapport lanne 2011. Les rsultats financiers progressent en revanche de 15 %.
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4. RSULTATS DU CONTRLE FISCAL PAR COMPTENCE TERRITORIALE DES SERVICES FISCAUX Le contrle fiscal externe est organis depuis 2000 par inter-rgions, dans lesquelles les contrles sont assurs par les directions rgionales ou dpartementales des finances publiques et celles spcialises de contrle fiscal (DIRCOFI). Les tableaux ci-aprs prsentent les rsultats par inter rgion. Les rsultats des directions comptence nationale sont ajoutes.
(Nombres en units et montants en millions d'euros) INTERRGION I. Vrification de comptabilit : a. Nombre d'oprations : vrifications gnrales dont vrifications-diagnostics arrtes vrifications simples et ponctuelles Total b. Rsultats : 1 Droits simples rappels : Impts directs : - impt sur les socits (1) - impt sur le revenu (1) - autres impts Taxes sur le chiffre d'affaires Impts locaux Droits d'enregistrement Total des droits simples 2 Pnalits appliques (tous impts) II. Examen contradictoire de l'ensemble de la situation fiscale personnelle (ESFP) a. Nombre d'oprations b. Rsultats : 1 Droits simples rappels 2 Pnalits appliques (tous impts) Rcapitulation des rsultats du contrle sur place : - Nombre d'oprations (ligne 3 + ligne 12) - Droits simples rappels (ligne 10 + ligne 13) - Pnalits (ligne 11 + ligne 14) 15 16 17 3 684 210 67 4 702 314 146 5 996 389 128 5 015 450 215 4 283 286 116 13 14 15 7 28 14 31 16 43 19 19 10 12 218 281 450 539 218 4 5 6 7 8 9 10 11 37 22 20 100 14 2 198 61 59 31 25 145 24 2 287 132 101 41 38 152 21 6 358 112 107 58 34 171 10 26 406 197 60 33 24 129 17 3 266 105 1 1bis 2 3 2 646 91 820 3 466 3 494 231 927 4 421 4 606 421 940 5 546 3 529 278 947 4 476 3 377 173 688 4 065 SUD-OUEST NORD RHNE-ALPES BOURGOGNE SUD-EST RUNION EST
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(Nombres en units et montants en millions d'euros) INTERRGION I. Vrification de comptabilit : a. Nombre d'oprations : vrifications gnrales dont vrifications-diagnostics arrtes vrifications simples et ponctuelles Total b. Rsultats : 1 Droits simples rappels : Impts directs : - impt sur les socits (1) - impt sur le revenu (1) - autres impts Taxes sur le chiffre d'affaires Impts locaux Droits d'enregistrement Total des droits simples 2 Pnalits appliques (tous impts) II. Examen contradictoire de l'ensemble de la situation fiscale personnelle (ESFP) a. Nombre d'oprations b. Rsultats : 1 Droits simples rappels 2 Pnalits appliques (tous impts) Rcapitulation des rsultats du contrle sur place : - Nombre d'oprations (ligne 3 + ligne 12) - Droits simples rappels (ligne 10 + ligne 13) - Pnalits (ligne 11 + ligne 14) 15 16 17 2 606 182 63 15 128 1 390 878 5 023 356 102 3 674 249 95 2 226 5 251 1 425 13 14 13 6 113 54 15 8 12 6 290 164 12 201 1 352 204 220 476 4 5 6 7 8 9 10 11 38 24 18 78 10 2 169 57 366 126 102 615 22 46 1 277 824 77 45 40 148 28 3 341 94 47 30 26 120 10 4 237 90 2 696 36 560 1 328 279 61 4 961 1 261 1 1bis 2 3 1 914 128 491 2 405 12 235 1 630 1 541 13 776 3 564 231 1 255 4 819 2 811 274 643 3 454 1 293 0 457 1 750 CENTRE ANTILLES GUYANE LE DE FRANCE OUEST SUDPYRNES DIRECTIONS NATIONALES
(1) Les chiffres indiqus sont nets pour limpt sur les socits et limpt sur le revenu des rductions de dficits
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5. RSULTATS DU CONTRLE FISCAL PAR COMPTENCE DPARTEMENTALE DES DIRECTIONS DES FINANCES PUBLIQUES (DPARTEMENTS DE PLUS DE 1 MILLION D'HABITANTS)
Dpartement ALPES-MARITIMES BAS-RHIN BOUCHES DU RHONE ESSONNE GIRONDE HAUTE-GARONNE HAUTS-DE-SEINE HERAULT ILLE ET VILAINE ISERE LOIRE-ATLANTIQUE MOSELLE NORD PARIS PAS-DE-CALAIS RHNE SEINE-ET-MARNE SEINE-MARITIME SEINE-SAINT-DENIS VAL-DE-MARNE VAL-D'OISE VAR YVELINES Nombre d'oprations (vrifications de comptabilit et ESFP) 1 002 581 1 099 695 721 572 1 478 545 400 593 524 387 1 049 4 543 521 979 675 555 850 866 633 613 884 Total des droits nets (en millions d'euros) 101 070 012 38 731 490 59 161 989 42 574 917 26 508 705 25 804 431 79 085 008 32 161 395 22 472 018 27 686 320 24 653 800 18 163 168 44 192 577 274 606 768 36 914 506 43 595 814 32 650 504 21 861 225 62 191 265 45 183 980 55 281 887 45 519 072 36 597 281 Total des pnalits (en millions d'euros) 51 518 646 13 851 433 31 585 595 29 657 385 12 680 297 12 878 999 41 965 534 17 408 175 7 412 944 10 259 173 7 253 827 10 752 546 22 009 966 167 283 986 25 152 493 20 462 684 18 511 815 10 364 563 47 135 248 33 142 867 30 453 001 21 937 674 18 615 120
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Voies et Moyens I
PLF 2014
RECOUVREMENT DES IMPOSITIONS DE CONTRLE FISCAL SUR PLACE

1. INDICATEUR DE RECOUVREMENT DES CRANCES DE CONTRLE SUR PLACE Le tableau suivant restitue les taux de recouvrement au 31 dcembre 2012 des impts recouvrs par la DGFIP titre du contrle sur place (droits et pnalits dassiette).
(Montants en millions ) Anne de prise en charge 1 2010 2011 2012 Sommes prises en charge IR, IS, TVA, autres impts 2 7 378 10 591 9 216 Recouvrement effectif IR, IS, TVA, autres impts 3 3 176 3 400 2 989 Taux commun de recouvrement (col. 3 / col. 2) x 100 4 43,0 % 32,1 % 32,4 %
(1)
au
2. IMPTS DIRECTS DES PARTICULIERS RECOUVRS PAR VOIE DE RLE LES MISSIONS EFFECTUES AU COURS DES ANNES ANTRIEURES (2009-2010)
Impt sur le revenu et prlvements sociaux Situation au Situation au 31/12/2011 31/12/2012 A. Prises en charge (en millions ) 1. 2. missions Majorations et frais de poursuites 2 362 178 2 540 2 362 178 2 540 23 1 24 23 1 24 2 385 179 2 564 2 385 179 2 564 Autres impts dtat * Situation au 31/12/2011 Situation au 31/12/2012 Total Situation au 31/12/2011 Situation au 31/12/2012
Total A B. Fraction des prises en charge dont le recouvrement est lgalement suspendu :
en % en montant (en millions )
22,61 574 574
20,4 518 518
8,67 2 2
2,29 1 1
22,47 576 576
20,22 519 519
Total B C. Apurement (en millions ) :
Paiements effectifs Dgrvements et admissions en non-valeur
806 615 1 421 1 119
870 750 1 620 920
12 7 19 6
13 9 22 3 87,59 89,64
818 622 1 440 1 125 56,18 72,47
883 759 1 642 923 64,03 80,26
Total C D. Restes recouvrer (en millions )
E. Taux de recouvrement brut (C/A) [%] 55,96 63,80 79,16 F. Taux de recouvrement net des prises en charge dont le recouvrement nest pas lgalement suspendu C/(A-B) [%] 72,31 80,15 86,67 * y compris les matrices 1552 (droits et amendes divers) mais hors taxe sur les locaux usage de bureau
Taux de recouvrement constats au 31 dcembre 2012 sur les annes 2009 et 2010. Au cours de l'anne 2012, le taux de recouvrement brut sur les missions des annes 2009 et 2010 a augment par rapport l'anne 2011 :

de 7,84 points pour l'impt sur le revenu et les prlvements sociaux (63,80 % contre 55,96 %) ; de 8,43 points pour les autres impts dtat (87,59 % contre 79,16 %) ; de 7,85 points globalement (64,03 % contre 56,18 %).
Le taux de recouvrement net des suspensions lgales de poursuite, sur les mmes missions, a augment par rapport lanne 2011 :

de 7,84 points pour limpt sur le revenu et les prlvements sociaux (80,15 % contre 72,31 %) ; de 2,97 points pour les autres impts dtat (89,64 % contre 86,67 %) ;
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Voies et Moyens I
de 7,79 points globalement (80,26 % contre 72,47 %).
Le montant des paiements effectifs au 31 dcembre 2012 progresse de 64 M par rapport celui observ au 31 dcembre 2011.
Rclamations suspensives de paiement, redressements et liquidations judiciaires.

La fraction des missions en suspension lgale de poursuites reprsente au 31 dcembre 2012 : 20,40 % des prises en charge pour l'impt sur le revenu et les prlvements sociaux ; 2,29 % pour les autres impts dtat.
Ces impositions pour lesquelles le recouvrement est lgalement suspendu slvent 519 M et reprsentent 56,2 % du total des restes recouvrer.
Situation des restes recouvrer sur les missions de 2009 et 2010 au 31 dcembre 2012 :
Impt sur le revenu et prlvements sociaux % % articles montant A. Cotes mises : B. Cotes entirement soldes C. Cotes restant solder 100,00 77,14 22,86 35,84 7,41 2,59 0,96 2,32 100,00 63,80 36,20 50,95 5,40 2,67 0,37 1,26 Autres impts dtat * % articles 100,00 91,07 8,93 24,00 8,00 0,00 0,00 0,00 % montant 100,00 87,59 12,41 5,11 13,37 0,00 0,00 0,00 81,52 % articles 100,00 77,22 22,78 35,82 7,42 2,58 0,96 2,31 50,91 Total % montant 100,00 64,03 35,97 50,80 5,43 2,66 0,37 1,25 39,49
Rclamations suspensives Productions aux redressements et liquidations

judiciaires
Admissions en non-valeur Dgrvements en instance Moratoires imposs
Poursuites et dlais en cours 50,88 39,35 68,00 * y compris les matrices 1552 (droits et amendes divers) mais hors taxe sur les locaux usage de bureau
Le poids des restes recouvrer dans les missions est plus important en montant quen nombre :
pour l'impt sur le revenu et les prlvements sociaux, 36,2 % des cotes, en montant, restent recouvrer, ce qui reprsente 22,9 % du nombre des missions ; pour les autres impts dtat, 12,4 % des cotes, en montant, restent recouvrer, soit 8,9 % du nombre des missions.
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Voies et Moyens I
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LES MISSIONS EFFECTUES AU COURS DES ANNES 2011 ET 2012
Les missions de 2011 :

Impt sur le revenu et prlvements sociaux Situation au 31/12/2011 Situation au 31/12/2012 1 195 90 1 285 Autres impts dtat * Situation au 31/12/2011 16 0 16 Situation au 31/12/2012 16 0 16 Total Situation au 31/12/2011 1 211 61 1 272 Situation au 31/12/2012 1 211 90 1 301
A. Prises en charge (en millions )

Total A
missions Majorations et frais de poursuites
1 195 61 1 256
B. Fraction des prises en charge dont le recouvrement est lgalement suspendu :
17,06 214 214 267 31 27 298 23,70
24,81 319 319 408 147 88 555 43,20
3,98 1 1 9 1 1 10 58,73
8,54 1 1 13 1 1 14 87,09
16,89 215 215 276 31 28 307 24,15
24,60 320 320 421 148 89 569 43,76
Total B C. Apurement (en millions ) :
Paiements effectifs (C1) Dgrvements et admissions en nonvaleur dont dgrvements (C2)
Total C D. Taux de recouvrement brut (C/A) [ %] E. Taux de recouvrement effectif C1/(A-C2) (rapport entre les paiements effectifs et les prises en charge nettes des dgrvements) [ %]
21,74 34,10 56,44 F. Taux de recouvrement net des prises en charge dont le recouvrement nest pas lgalement suspendu C/(A-B) [ %] 28,57 57,46 61,16 * y compris les matrices 1552 (droits et amendes divers) mais hors taxe sur les locaux usage de bureau
84,76
22,18
34,74
95,22
29,05
71,65
Le taux brut, apprci au 31/12/N+1, a globalement augment de 19,61 points par rapport au 31/12/N : + 19,51 points pour limpt sur le revenu et les prlvements sociaux et + 28,36 points pour les autres impts d'tat. Le taux de recouvrement effectif a globalement augment de 12,66 points entre le 31/12/N et le 31/12/N+1 : + 12,36 points pour limpt sur le revenu et les prlvements sociaux et + 28,32 points les autres impts d'tat. Le taux net des suspensions lgales de poursuite, apprci au 31/12/N+1, a globalement augment de 42,60 points par rapport au 31/12/N : + 28,89 points pour limpt sur le revenu et les prlvements sociaux et + 34,06 points pour les autres impts d'tat. La proportion du montant des suspensions lgales de poursuites reprsente 24,6 % des prises en charge globales, soit 24,8 % des missions dimpt sur le revenu et de prlvements sociaux et 8,5 % des missions d'autres impts d'tat.
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Voies et Moyens I
Les missions de 2012 :

Situation au 31/12/2012 Impt sur le revenu et prlvements sociaux Autres impts d'tat * Montant Total En %
A. Prises en charge (en millions )

Total A
missions Majorations et frais de poursuites
1 470 83 1 553
25 1 26
1 495 84 1 579
B. Fraction des prises en charge dont le recouvrement est lgalement suspendu :

Total B
24,33 378 378
4,82 1 1 13 1 1 14 54,11 379 379 320 27 22 347
24,01
C. Apurement (en millions ) :
Paiements effectifs (C1) Dgrvements et admissions en nonvaleur dont dgrvements (C2)
307 26 21 333 21,44
92,42 7,58 100,00 21,98
Total C D. Taux de recouvrement brut (C/A) [ %]
E. Taux de recouvrement effectif C1/(A-C2) (rapport entre les paiements effectifs et les prises en charge nettes des dgrvements) [ %] 20,05 52,99 F. Taux de recouvrement net des prises en charge dont le recouvrement nest pas lgalement suspendu C/(A-B) [ %] 28,33 56,85 * y compris les matrices 1552 (droits et amendes divers) mais hors taxe sur les locaux usage de bureau
20,59
28,92
Les prises en charge dimpt sur le revenu et de prlvements sociaux ont augment en 2012 par rapport 2011 : 1 470 M contre 1 195 M, soit une hausse de 23,1 %. Pour limpt sur le revenu et les prlvements sociaux, les taux de recouvrement ont baiss : - 2,26 points pour le taux de recouvrement brut, - 0,23 point pour le taux de recouvrement net des suspensions lgales de poursuites et - 1,68 point pour le taux de recouvrement effectif. Pour les autres impts dtat, les taux de recouvrement ont aussi baiss : - 4,62 points pour le taux de recouvrement brut, - 4,31 points pour le taux de recouvrement net des suspensions lgales de poursuites et - 3,45 points pour le taux de recouvrement effectif.
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Voies et Moyens I
PLF 2014
ANNEXE I
Taux bruts de recouvrement obtenus sur les missions de contrle fiscal : - la fin de chaque anne ; - par catgorie dimpt (impt sur le revenu et prlvements sociaux, autres impts dtat) ; - pour lensemble des missions
MISSION Recouvrement 1re anne 2e anne 3e anne 4 anne 1re anne 2 anne 3e anne 4e anne 1 anne 2 anne 3e anne 4 anne
e e re e e
2009 21,29 46,80 56,04 63,04
2010 I. Impt sur le revenu et prlvements sociaux 26,84 55,90 64,40
2011 23,70 43,20
2012 21,44
II. Autres impts dtat 64,55 84,47 91,41 92,22 III. Total 21,87 47,45 56,58 63,48 26,87 55,90 77,17 24,15 43,76 21,98 33,58 55,93 77,17 58,73 87,09 54,11
ANNEXE II
Proportion en nombre des impositions entirement soldes (en % des articles mis) : - la fin de chaque anne ; - par catgorie dimpt (impt sur le revenu et prlvements sociaux, autres impts dtat).
MISSION Recouvrement 2009 2010 I. Impt sur le revenu et prlvements sociaux 1 anne 2 anne 3e anne 4 anne
e e re
2011
2012
38,58 66,32 75,54 81,00
34,04 63,99 73,46
33,10 60,13
33,96
II. Autres impts dtat 1 anne 2 anne 3e anne 4 anne

e e re
29,37 88,45 93,73 95,71
35,80 77,04 85,60
8,38 71,51
44,96
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Voies et Moyens I
3. IMPTS DONT LE RECOUVREMENT EST ASSUR PAR LEX-DIRECTION GNRALE DES IMPTS Les rsultats en matire de mise en recouvrement des crances issues du contrle fiscal sur place comprennent les droits simples et les pnalits. Les crances concernes sont globales (brutes), elles comprennent celles faisant lobjet de procdures collectives (redressement ou liquidation judiciaires) ou contestes. RECOUVREMENT DES RECTIFICATIONS DE TAXES SUR LE CHIFFRE D'AFFAIRES SUITE CONTRLE SUR PLACE (DROITS SIMPLES ET PNALITS) Le tableau suivant retrace par anne le recouvrement des rappels pris en charge de 2009 2012.
(Montants en millions ) Anne Sommes de mise en mises en recouvrement recouvrement 1 2009 2 3 301 Dgrvements 3 409 Sommes recouvrer (col. 2 col. 3) 4 2 892 Apurement a) encaissements b) admissions en non-valeurs 2009 5 a) 923 b) 194 2010 6 a) 191 b) 289 a) 596 b) 259 2011 7 a) 200 b) 160 a) 199 b) 211 a) 606 b) 119 2012 8 a) 82 b) 114 a) 47 b) 244 a) 174 b) 169 a) 704 b) 151 Total 9 1 396 757 842 714 780 288 704 151 Taux de recouvrement effectif (col. 9a / col. 4) x100 10 48,3 Solde non recouvr (col. 4 col. 9a - col. 9b) 11 739
2010
2 931
299
2 632
32,0
1 076
2011
3 057
118
2 939
26,5
1 871
2012
3 889
92
3 797
18,5
2 942
la fin 2012, les sommes recouvrer sont encaisses hauteur de 18,5 % pour les crances mises en recouvrement au cours de cette mme anne. Par ailleurs, 26,5 % des rappels de 2011 sont recouvrs au 31 dcembre 2012. Quant aux crances plus anciennes, elles sont, au 31 dcembre 2012, recouvres concurrence de 48,3 % pour les prises en charge de 2009 et 32,0 % pour celles de 2010. RECOUVREMENT DES REHAUSSEMENTS DIMPT SUR LES SOCITS ET DE TAXE SUR LES SALAIRES SUITE CONTRLE SUR PLACE (DROITS SIMPLES ET PNALITS) Le tableau suivant retrace le recouvrement des rappels dIS et de TS pris en charge de 2009 2012.
(Montants en millions ) Sommes Sommes Anne de mise recouvrer mises en Dgrvements en recouvre(col. 2 recouvrement ment col. 3) 1 2009 2 2 456 3 200 4 2 256 Apurement a) encaissements b) admissions en non-valeurs 2009 5 a) 1 238 b) 51 2010 6 a) 223 b) 101 a) 1 139 b) 44 2011 7 a) 20 b) 46 a) 197 b) 59 a) 1 325 b) 39 2012 8 a) 26 b) 54 a) 26 b) 68 a) 350 b) 55 a) 1 535 b) 20 Total 9 1 507 252 1 362 171 1 675 94 1 535 20 Taux de recouvrement effectif (col. 9a / col. 4) x100 10 66,8 Solde non recouvr (col. 4 col. 9a - col. 9b) 11 497
2010
2 307
180
2 127
64,0
594
2011
5 368
316
5 052
33,2
3 283
2012
2 827
192
2 635
58,3
1 080
la fin 2012, les sommes recouvrer sont encaisses hauteur de 58,3 % pour les crances mises en recouvrement au cours de cette mme anne. En revanche, les crances de lanne 2011, qui sont exceptionnellement leves, sont recouvres hauteur seulement de 33,2 % en raison de limportance des montants contests en sursis de paiement. Les crances les plus anciennes sont recouvres prs de 67 % pour les crances de 2009 et hauteur de 64 % pour celles de 2010.
200
Voies et Moyens I
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POURSUITES PNALES POUR FRAUDE FISCALE

1. PLAINTES DPOSES NOMBRE DE PLAINTES La commission des infractions fiscales a examin, au cours de l'anne 2012, 1 081 dossiers de propositions de poursuites correctionnelles pour fraude fiscale dont 987 ont donn lieu un avis favorable au dpt d'une plainte (contre 966 en 2011, 981 en 2010 et 939 en 2009) et 94 un avis dfavorable. RPARTITION PAR NATURE D'INFRACTIONS Suivant leur nature, les infractions ayant motiv en 2012 l'engagement de poursuites correctionnelles se rpartissent comme suit :
Nature des infractions Dfaut de dclaration Constatation de dissimulations Ralisation d'oprations fictives Autres procds de fraude Totaux Nombre 299 406 72 210 987 Part 30,3 % 41,1 % 7,3 % 21,3 % 100,0
RPARTITION PAR CATGORIE SOCIOPROFESSIONNELLE Les 987 plaintes autorises par la commission des infractions fiscales en 2012 sont rparties de la manire suivante :
(Montants en millions ) Catgorie socioprofessionnelle Nombre de plaintes Pourcentage Montants Agriculture Industrie Btiment et travaux publics Commerce Services Professions librales Dirigeants de socits salaris Totaux 5 26 239 231 224 77 185* 987 0,5 % 2,6 % 24,2 % 23,4 % 22,7 % 7,8 % 18,8 % 100,00 1,2 9,6 63,4 87,9 105,4 13,7 148,4** 429,6 Droits frauds Montants moyens 0,23 0,37 0,27 0,38 0,47 0,18 1,18 0,46
*Les plaintes autorises en vue dune saisine de la Brigade nationale de rpression de la dlinquance fiscale sont recenses sous la rubrique Dirigeants de socits et salaris . **Le montant total des droits frauds ne tient pas compte, compte tenu des caractristiques de cette procdure, des plaintes autorises en vue de la saisine de la Brigade nationale de rpression de la dlinquance fiscale.
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201
Voies et Moyens I
2. DCISIONS DE JUSTICE RENDUES DEPUIS 2004 La rpartition des dcisions de justice est prsente dans le tableau ci-dessous :
Nature des dcisions Dcisions de justice rendues Condamnations prononces dont condamnations dfinitives Peines de prison : 2004 1 250 1 230 617 2005 1 162 1 271 650 2006 1 101 1 252 697 2007 1 144 1 333 667 2008 1 160 1 355 716 2009 1 102 1 267 629 2010 1 067 1 207 606 2011 965 1 110 602 2012 972 1 130 564
avec sursis sans sursis

Peines d'amendes :
544 41
544 71
615 73
588 65
594 59
513 66
496 68
495 67
412 75
avec sursis sans sursis

Interdiction d'exercer une profession commerciale ou librale (1)
16 246 41
20 267 33
7 243 44
23 246 38
9 268 55
18 208 49
10 201 57
11 182 54
10 164 74
(1) Peines complmentaires, rendues par application de l'article 1750 du code gnral des impts.
202
Voies et Moyens I
PLF 2014
PLAINTES POUR ESCROQUERIE EN MATIRE FISCALE

1. PLAINTES DPOSES Le nombre de plaintes pour escroquerie fiscale dposes depuis 2007 et le total des montants des droits en jeu sont prsents dans le tableau ci-dessous :
Montants en millions 2007 Nombre de plaintes dposes Total des droits en jeu Moyenne des droits en jeu par affaire 31 2,62 0,08 2008 59 3,96 0,07 2009 75 11,15 0,15 2010 73 15,97 0,22 2011 94 202,32 2,15 2012 100 15,96 0,16
2. DCISIONS DE JUSTICE RENDUES DEPUIS 2007 La rpartition des dcisions de justice (y compris pour les affaires descroquerie fiscale non inities par la DGFIP et dans lesquelles ltat sest constitu partie civile) est prsente dans le tableau ci-dessous :
Nature des dcisions Condamnations prononces 2007 44 17 20 6 7 7 0 2008 46 30 14 4 12 1 2 2009 90 56 24 9 29 7 3 2010 150 66 42 15 16 4 6 2011 123 62 46 15 11 4 5 2012 87 42 31 9 7 1 4
dont condamnations dfinitives Sanctions dfinitivement appliques

Peine d'emprisonnement sans amende dont ferme Peine demprisonnement avec amende
dont ferme
Amende seule
3. DOMMAGES-INTRTS ACCORDS L'TAT Les montants des dommages et intrts accords l'tat depuis 2007 (y compris pour les affaires descroquerie fiscale non inities par la DGFIP et dans lesquelles ltat sest constitu partie civile) sont prsents dans le tableau cidessous :
Montants en millions 2007 Dommages-intrts accords 118,8 99,7 2008 26,0 10,7 2009 73,0 58,5 2010 160,7 124,5 2011 22,8 16,6 2012 56,6 7,10
dont dfinitivement
PLF 2014
203
Voies et Moyens I
PROCDURES DOPPOSITION FONCTIONS (1)
2007 Nombre de dossiers 32
2008 30
2009 45
2010 50
2011 71
2012 70
(1) Mise en uvre des dispositions de larticle 1746 du Code gnral des impts.

Voies Et Moyens 2014 - Tome 1

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R P U B L I Q U E

PROJET DE LOI DE FINANCES POUR

VALUATION DES VOIES ET MOYENS

TABLE DES MATIRES

valuation des recettes du budget gnral

PLF 2014 PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES

PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES

PLF 2014 PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES

PLF 2014 PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES

PLF 2014 PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES

PLF 2014 PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES

PLF 2014 PRVISION DES RECETTES FISCALES ET NON FISCALES

PLF 2014 TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES DE PRIMTRE ET DE TRANSFERT

TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES DE PRIMTRE ET DE TRANSFERT

(en milliers deuros)

Mesure de transfert Collectivits territoriales Scurit sociale Autres

Relvement du plafond de taxe affecte la Socit du Grand Paris

Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques

Taxe sur la valeur ajoute

Plafonnement des ressources affectes lOFII et lANTS

PLF 2014 TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES DE PRIMTRE ET DE TRANSFERT

(en milliers deuros)

Mesure de transfert Collectivits territoriales Scurit sociale Autres

Prlvements sur les recettes de ltat

PLF 2014 TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES NOUVELLES DU PRSENT PLF

TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES NOUVELLES DU PRSENT PLF

Mesures nouvelles du prsent PLF

(en milliers d'euros)

Taxe intrieure de consommation sur les produits nergtiques Amnagements de la TICPE

Autres taxes intrieures Amnagements de la TICPE

PLF 2014 TABLEAU RCAPITULATIF DES MESURES NOUVELLES DU PRSENT PLF

(en milliers d'euros)

Autres dgrvements Rindexation du barme de limpt sur le revenu

Recettes non fiscales

Prlvements sur les recettes de l'tat

PLF 2014 VOLUTION DES RECETTES DU BUDGET GNRAL

VOLUTION DES RECETTES DU BUDGET GNRAL

(en millions deuros)

Dsignation des recettes

valuation initiale pour 2013

valuation rvise pour 2013

carts entre les valuations pour 2013 et proposes pour 2014

valuation propose pour 2014

-1 611 0 -1 431 0 0 0 14 -366 38 134 0 0 0 0 0 0 -1 611 0 0 -366 38 -1 283 0 -1 -1

224 000 3 906 227 906

PLF 2014 VOLUTION DES RECETTES DU BUDGET GNRAL

Recettes fiscales nettes

PLF 2014 IMPT SUR LE REVENU

IMPT NET SUR LE REVENU

(en milliers deuros)

Dsignation des recettes

valuation initiale pour 2013

valuation rvise pour 2013

carts entre les valuations pour 2013 et proposes pour 2014

valuation propose pour 2014

65 510 126 6 030 111

77 297 650 5 396 000

74 911 000 5 620 000

3 531 064 -95 332

790 087 604 346

2 050 000 -151 000

81 282 151 5 978 014

Impt net sur le revenu