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L'auto-entrepreneur
dition janvier 2013
Artisans, commerants
et professionnels libraux
Sommaire
04 Les principes
Qui peut devenir auto-entrepreneur ? p 4
Avec quelles limites de chiffre daffaires ? p 5
06 Les formalits
Quelles sont les modalits dinscription ? p 6
Quels sont les choix effectuer ? p 6
Quelles sont les autres obligations ? p 7
Quelle possibilit pour les indpendants
dj en activit ? p 8
09 Les charges sociales et scales
Quelles sont les charges sociales ? p 9
Quelles sont les charges scales ? p 11
La dclaration et le paiement des charges p 13
14 La protection sociale
Lactivit dauto-entrepreneur
est lactivit principale ou exclusive p 14
Lauto-entrepreneur a une activit
principale salarie p 16
Lauto-entrepreneur est galement retrait p 16
18 Sortie du dispositif de lauto-entrepreneur
20 Lauto-entrepreneur en pratique
Vous avez l'intention de vous installer en tant
qu'auto-entrepreneur. Nous avons runi dans
ce guide les informations essentielles que vous
devez connatre avant de crer votre activit.
Vous ne devez pas oublier que mme si
les formalits sont simplies, vous crez
une entreprise avec des obligations qui peuvent
varier en fonction de la nature de votre activit.
Nous souhaitons que les conseils contenus
dans ce guide vous permettent de concrtiser
et de russir votre projet.
3
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Les principes
Qui peut devenir auto-entrepreneur ?
Ce dispositif permet toute personne de crer, avec des formalits de dclaration simplies
en entreprise individuelle, sous le rgime scal de la micro-entreprise :

une activit commerciale ou artisanale (relevant du RSI) ;

une activit librale (relevant de la CIPAV pour lassurance vieillesse).
Le dispositif de lauto-entrepreneur est particulirement adapt aux personnes
qui souhaitent tester un projet, par exemple un demandeur demploi ou un tudiant
mais galement pour un salari du secteur priv, un fonctionnaire ou un retrait
en complment de son revenu.
Depuis mars 2012, il est possible dexercer une activit agricole non salarie et par ailleurs
devenir auto-entrepreneur au titre dune activit non agricole. La personne
est assujettie et cotise auprs de chacun des rgimes (MSA et RSI) auxquels
correspondent les activits exerces.
Lauto-entrepreneur bncie dune franchise de TVA : pas de facturation et pas
de rcupration de TVA.
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Votre conjoint, mari ou pacs, participe de manire rgulire votre activit dauto-entrepreneur.
Dans ce cas, vous devez lindiquer au moment de votre dclaration de cration ou ultrieurement
auprs du Centre de formalits des entreprises (CFE) comptent.
Dans le cas de lauto-entrepreneur, le conjoint doit choisir entre le statut de conjoint collaborateur
et celui de conjoint salari.
Avec le statut de conjoint collaborateur, le conjoint est afli titre personnel au RSI, uniquement
pour la retraite de base, la retraite complmentaire et linvalidit-dcs. Ses cotisations sont
calcules, selon les rgles du droit commun et, ce titre, il se constitue des droits personnels.
Il a le choix entre 3 assiettes pour le paiement de ses cotisations :

sur la base du tiers du plafond de la Scurit sociale ;

sur la base de la moiti du revenu* du chef dentreprise sans partage ;

sur la base du tiers du revenu* du chef dentreprise sans partage.
Pour lAssurance maladie, il est votre ayant droit sil nest pas dj couvert par ailleurs
(par exemple en cas dactivit salarie, lAssurance maladie est couverte par le rgime gnral).
Pour plus dinformation, consulter la brochure Le statut de votre conjoint .
*Chiffre d'affaires aprs abattement forfaitaire de 71 %, 50 %, ou 34 % selon l'activit.
5
Il nest pas possible dtre indpendant afli au RSI, en entreprise individuelle (ne relevant
pas du rgime scal de la micro-entreprise) ou en socit et dexercer simultanment une
nouvelle activit en tant quauto-entrepreneur.
Certaines activits ne peuvent pas tre exerces en tant quauto-entrepreneur, en particulier :

agents immobiliers, marchands de biens ;

loueurs d'immeubles nus usage professionnel ;

loueurs de matriel et de biens de consommation durable.
ATTENTION
Avec quelles limites de chiffre daffaires ?
Pour bncier du rgime scal de la micro-entreprise, le chiffre daffaires annuel ne doit pas
dpasser un certain seuil en 2013 :
81 500 HT pour les activits suivantes :
achat/revente : achat de biens matriels pour les revendre en ltat ;
fabrication de produits partir de matires premires : ex. boulangerie, couture,
fabrication de bijoux ;
vente consommer sur place ou emporter ;
prestations dhbergement : htellerie, chambres dhte, location de locaux dhabitation
non meubls.
32 600 HT pour les activits suivantes :
prestations de services commerciales : ex. vente de produits incorporels (programmes
informatiques) ;
prestations de services artisanales : ex. travaux immobiliers, rparation de produits
fournis par les clients ;
location de locaux dhabitation meubls ;
prestations de services librales (relevant de la CIPAV) : ex. conseil, traduction*.
noter
Le chiffre daffaires correspond au montant HT des marchandises, produits fabriqus et prestations
de services vendus.
*liste des professions sur le site www.cipav-retraite.fr.
Des socits dont les noms ou les sigles sont proches de celui du RSI peuvent vous adresser
des bulletins de cotisations ou dadhsion ambigus. Sils ne comportent pas votre numro
de Scurit sociale, ils sont sans lien avec votre protection sociale obligatoire.
Le Rgime Social des Indpendants vous invite la vigilance.
RSI : appel la vigilance !
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Les formalits
Quelles sont les modalits dinscription ?
Pour dclarer votre activit en tant quauto-entrepreneur, vous avez deux possibilits :
effectuer ces formalits gratuitement par internet sur le site ofciel
www.lautoentrepreneur.fr ;
remplir un imprim (cerfa n 13821) adresser ou remettre au centre de formalits
des entreprises correspondant au lieu dexercice et la nature de votre activit :
en cas dactivit artisanale, la chambre de mtiers et de lartisanat ;
en cas dactivit commerciale, la chambre de commerce et dindustrie ;
en cas dactivit librale (rattache la CIPAV), lUrssaf.
Quels sont les choix effectuer ?
Dans le cadre de cette dclaration, vous devez si ncessaire faire les dclarations ou choix
suivants :
dclaration de demande Accre (cf. p 10) ;
attestation de qualication artisanale et dclaration au Registre des Mtiers
pour les assurs exerant une activit artisanale titre principal (cf. p 7) ;
choix de loption de versement des cotisations et/ou des charges scales (cf. p 13) ;
choix de lorganisme conventionn pour lAssurance maladie (cf. p 14) ;
dclaration des ayants droit pour l'Assurance maladie ;
option pour le versement libratoire de l'impt sur le revenu (cf. p 11) ;
choix du statut du conjoint (cf. p 4 ) ;
dclaration dEIRL*.
Suite cette dclaration, lINSEE vous attribue un numro didentication de votre activit
(Siret) et un code qualiant votre activit (APE). Votre entreprise est dclare aux services
scaux ainsi quaux rgimes de protection sociale obligatoires (RSI, Urssaf, CIPAV). Cette
dclaration constitue le point de dpart des obligations sociales, scales et comptables.
*Les auto-entrepreneurs peuvent crer une entreprise individuelle responsabilit limite (EIRL) en sparant par une
dclaration d'affectation le patrimoine professionnel, du patrimoine priv, pour protger celui-ci. En revanche, ils ne
peuvent pas opter pour le rgime scal de limpt sur les socits, loption pour le rgime micro-scal tant la condition
pralable loption auto-entrepreneur : voir www.eirl.fr.
7
Quelles sont les autres obligations ?
Vous tes commerant
Lauto-entrepreneur commerant bncie dune dispense dimmatriculation au registre
du commerce et des socits (RCS). Vous pouvez toutefois vous immatriculer volontairement
et exercer votre activit en tant quauto-entrepreneur.
Si vous tes agent commercial, vous devez vous immatriculer au registre spcial des agents
commerciaux auprs du greffe du tribunal de commerce de votre domicile professionnel
(voir le site www.greffes.formalites.fr).
Vous tes artisan
Lartisan auto-entrepreneur doit simmatriculer au rpertoire des mtiers (RM) sauf sil exerce
une activit artisanale titre secondaire ou sil est retrait. Il est dispens de suivre le stage
dinstallation mais peut y participer volontairement. Il est en outre dispens du paiement
de la taxe de chambre de mtiers.
Si vous exercez certaines activits artisanales (liste sur le site www.lautoentrepreneur.fr),
vous devez justier de la qualication professionnelle correspondante.
Dans tous les cas, lactivit dauto-entrepreneur ne vous dispense pas de souscrire :
une assurance professionnelle obligatoire en fonction de lactivit exerce ;
une assurance pour garantir vos biens professionnels et ceux de vos clients.
BON SAVOIR
Si vous exercez votre activit titre exclusif ou principal, il est vivement recommand, comme pour
toute cration dentreprise, de prparer son projet, et de se faire accompagner. Vous trouverez des
conseils dans le guide Objectif entreprise dit par le RSI et sur le site internet www.apce.fr.
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Quelle possibilit pour les indpendants
dj en activit ?
Vous tes artisan, commerant ou professionnel libral (afli la CIPAV),
vous pouvez galement demander bncier du dispositif de lauto-entrepreneur si :
vous exercez une activit artisanale ou commerciale sous le rgime scal
de la micro-entreprise ;
vous exercez une activit librale sous le rgime spcial BNC.
Vous devez effectuer cette dmarche :
si vous tes en activit depuis moins de 3 mois, au plus tard le dernier jour
du 3
e
mois pour une application immdiate ;
si vous tes en activit depuis plus de 3 mois, au plus tard le 31 dcembre
pour une application au 1
er
janvier de lanne suivante.
Pour cela, vous devez remplir un formulaire dadhsion :
en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr ;
en le retournant votre caisse RSI (pour les activits artisanales ou commerciales)
ou votre Urssaf (pour les activits librales).
9
Les charges sociales
et scales
Quelles sont les charges sociales ?
Les modalits de calcul des cotisations
L'auto-entrepreneur bncie d'un rgime simpli de calcul et de paiement
des cotisations et contributions sociales obligatoires.
Chaque mois ou chaque trimestre, selon votre choix, vous devez calculer et payer lensemble
de vos charges sociales personnelles en fonction de votre chiffre daffaires ralis au cours
de cette priode selon les pourcentages suivants :
14 % pour une activit dachat/revente, de vente consommer sur place et de prestation
dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation meubls dont
le taux est de 24,6 % ;
24,6 % pour les prestations de services (BIC et BNC) ;
21,3 % pour les activits librales relevant de la CIPAV (BNC).
Les charges sociales ainsi calcules sont dnitives et ne feront pas lobjet
de rgularisation contrairement aux modalits de calcul classiques.
Le forfait social comprend les cotisations :
dassurance maladie-maternit, dindemnits journalires* ;
de CSG/CRDS ;
dallocations familiales ;
de retraite de base ;
de retraite complmentaire obligatoire ;
du rgime invalidit et dcs.
Vous devez aussi payer une contribution la formation professionnelle calcule
en pourcentage de votre chiffre daffaires avec les taux suivants :
0,10 % pour les commerants ;
0,30 % (0,17 % en Alsace) pour les artisans ;
0,20 % pour les professionnels libraux.
Vous bnciez du droit la formation professionnelle (une attestation vous sera dlivre
une fois par an).
*Uniquement pour les artisans et commerants.
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Les exonrations
En tant quauto-entrepreneur, vous pouvez bncier de laide la cration dentreprise
(Accre) si vous tes demandeur demploi ou bnciaires de minima sociaux (pour plus
dinformation sur lAccre consultez le site www.apce.fr).
Le cumul de lexonration Accre et du dispositif de lauto-entrepreneur se traduit
par lapplication de taux spciques minors pour le calcul et le paiement de vos cotisations
et contributions sociales personnelles :
ATTENTION
Si vous dpassez les seuils de chiffres daffaires du rgime scal de la micro-entreprise, ces taux
rduits ne peuvent plus sappliquer. Vous perdez le bnce de l'Accre. Vos cotisations seront
calcules selon les taux normaux de lauto-entrepreneur (cf. p 9).
Il ny a pas cumul entre les autres exonrations accordes aux travailleurs indpendants (Zone
Franche Urbaine) et le dispositif de lauto-entrepreneur mais succession dans le temps de leffet
de ces mesures.
Le bnce des exonrations sapplique prioritairement. Les taux de lauto-entrepreneur
sappliqueront la n de ces exonrations.
Taux de cotisations
Activit Jusqu la n
du 3
e
trimestre civil
suivant celui de la date
dafliation
Au cours
des 4 trimestres civils
suivants la premire
priode
Au cours
des 4 trimestres civils
suivants la seconde
priode
Vente
de marchandises
(BIC)
3,5 % 7 % 10,5 %
Prestations
de services
(BIC/BNC)
6,2 % 12,3 % 18,5 %
Activits librales
relevant de la
CIPAV (BNC)
5,4 % 10,7 % 16 %
11
Quelles sont les charges scales ?
Limpt sur le revenu
Option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu
Sur option, l'auto-entrepreneur peut galement payer chaque mois ou chaque trimestre
l'impt sur le revenu (IR) li cette activit en fonction dun pourcentage de son chiffre
daffaires :
1 % si lactivit principale est lachat/revente, la vente consommer sur place et la
prestation dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation
meubls dont le taux est de 1,7 % ;
1,7 % si lactivit principale est une activit de services relevant des bnces industriels
et commerciaux (BIC) ;
2,2 % pour les autres prestations de services (BNC).
Pour y prtendre, votre revenu scal de rfrence ne doit pas excder 26 420 par part
de quotient familial en 2011.
Rcapitulatif : Calcul du forfait social et de limpt sur le revenu en appliquant
un pourcentage au chiffre daffaires en fonction de lactivit *.
* Sans la contribution la formation professionnelle (cf. p 9).
** Activits rattaches, par dcret, au rgime des artisans et commerants (agents commerciaux, audioprothsistes,
massage de bien-tre).
Charges sociales Versement libratoire
de limpt
sur le revenu
Total
Vente de mar-
chandises (BIC)
14 % 1 % 15 %
Prestations de
services commer-
ciales ou artisa-
nales (BIC)
24,6 % 1,7 % 26,3 %
Autres prestations
de services **
(BNC)
24,6 % 2,2 % 26,8 %
Activits librales
relevant de la
CIPAV (BNC)
21,3 % 2,2 % 23,5 %
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Incidence sur la dclaration de revenus
Vous avez opt pour le versement libratoire : votre chiffre daffaires ne sera pas pris
en compte pour le calcul de limpt sur le revenu mais pour celui de votre revenu scal
de rfrence.
Vous navez pas opt pour le versement libratoire : les services scaux appliqueront
automatiquement sur votre chiffre daffaires un des abattements forfaitaires du rgime
micro BIC (71 % en cas de vente de marchandises, 50 % en cas de prestations de services BIC,
34 % en cas de prestations de services BNC). Votre chiffre daffaires aprs abattement sera
considr comme votre bnce et sera intgr aux autres revenus de votre foyer pour
le calcul de limpt. Aucune dduction nest possible avec ce rgime scal.
Dans les 2 cas, vous devez dclarer votre chiffre daffaires avec les autres revenus de votre
foyer sur limprim 2042 C.
La TVA
L'auto-entrepreneur bncie d'une franchise de TVA : dispense de facturation de la TVA,
en contrepartie pas de rcupration de la TVA sur les achats.
La cotisation foncire des entreprises (ex. taxe professionnelle)
Vous tes exonr de la cotisation foncire des entreprises lanne de cration de votre
activit et les 2 annes suivantes. Certaines activits sont exonres de cette taxe. Pour plus
dinformations, consultez le service des impts des entreprises de votre lieu dactivit.
(Consultez le site www.impots.gouv.fr > Contacts).
Le taux de la cotisation foncire des entreprises varie suivant les communes. Un taux
minimum peut tre appliqu mme en cas de chiffre daffaires nul.
ATTENTION
13
La dclaration et le paiement des charges
Au moment de la cration, vous choisissez de dclarer et payer vos charges sociales
et ventuellement limpt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement :
en adressant, avant chaque date dchance, le formulaire de dclaration complt
et accompagn de votre rglement :
au centre de paiement RSI, si vous tes artisan ou commerant ;
lUrssaf, si vous exercez une profession librale rattache la CIPAV.
en effectuant ces formalits gratuitement par internet sur le site www.lautoentrepreneur.fr
(transfert vers www.net-entreprises.fr).
Depuis le 1
er
janvier 2011, vous devez dclarer, suivant la priodicit choisie, votre chiffre
daffaires mme sil est nul. Vous encourez une pnalit en cas de retard ou de dfaut de
dclaration (47 en 2013).
Le choix de la priodicit de dclaration et de paiement, mensuelle ou trimestrielle est valable
pour une anne civile. Sur demande, une modication de la priodicit est possible, si elle est
effectue au plus tard le 31 octobre, pour une application au 1
er
janvier de lanne suivante.
EXEMPLE
Vous dbutez votre activit le 1
er
mars 2013 en ayant choisi la dclaration trimestrielle :
Votre premire chance sera le 31 octobre 2013. Vous devrez dclarer votre chiffre
daffaires ralis entre le 1
er
mars et le 31 octobre 2013.
Les auto-entrepreneurs ayant opt pour la tldclaration sur internet peuvent accder
leurs dclarations partir du site www.lautoentrepreneur.fr.
Les auto-entrepreneurs peuvent consulter leurs donnes personnelles :
sils sont artisans ou commerants, sur le site www.rsi.fr > Mon compte ;
sils exercent une profession librale, sur le site www.lautoentrepreneur.fr.
BON SAVOIR
Le premier paiement du forfait social et ventuellement du versement libratoire de limpt sur
le revenu interviendra aprs un dlai minimum de 90 jours suivant la date de dbut dactivit.
Vous devez attendre de recevoir un premier courrier de dclaration avant de dclarer et payer.
LAUTO-
ENTREPRENEUR
La protection sociale
Lactivit dauto-entrepreneur
est lactivit principale ou exclusive
Vous bnciez alors de la mme couverture sociale que les autres
professions indpendantes.
Pour lassurance maladie-maternit
Elle sera gre par le RSI que vous soyez artisan, commerant ou professionnel libral.
Les prestations maladie en nature sont identiques celles des salaris (mdicaments, soins,
hospitalisations).
Vous bnciez galement de prestations maternit et paternit.
Les droits aux prestations dindemnits journalires (uniquement si vous tes artisan
ou commerant) sont soumis aux conditions habituelles des travailleurs indpendants.
BON SAVOIR
Le versement de vos prestations maladie-maternit est effectu par lorganisme conventionn
(mutuelle ou groupement de socits dassurances) que vous avez choisi lors de votre immatriculation
au CFE ou sur internet. Vous devez envoyer vos feuilles de soins cet organisme pour obtenir le
remboursement de vos prestations maladie.
POUR RAPPEL
Lindemnit journalire garantit un revenu de remplacement gal la moiti du revenu
professionnel annuel moyen des 3 dernires annes civiles sans pouvoir tre infrieure un
montant minimum (20,29 ) ni suprieure un montant maximum (50,73 ).
Pour pouvoir bncier dune indemnisation, vous devez tre afli au RSI au titre de lAssurance
maladie depuis au moins un an ou relever prcdemment titre personnel dun autre rgime
obligatoire dAssurance maladie en raison de lexercice dune activit professionnelle, sous
rserve quil ny ait pas eu dinterruption entre les deux afliations.
En tant quauto-entrepreneur, lindemnit journalire sera calcule en fonction de votre
chiffre daffaires avec labattement forfaitaire du rgime micro BIC (71 % en cas de vente de
marchandises, 50 % en cas de prestations de services BIC, 34 % en cas de prestations de services
BNC).
15
EXEMPLE
1. Chiffre daffaires moyen : 10 000 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement : 10 000 x (100 % - 71 %) = 2 900
Calcul de lindemnit journalire : 2 900 x 1/730 = 3,97
Le montant de lindemnit journalire est port au minimum, soit 20,29 .
2. Chiffre daffaires moyen : 52 000 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement : 52 000 x (100 % - 71 %) = 15 080
Calcul de lindemnit journalire : 15 080 x 1/730 = 20,66
Le montant de lindemnit journalire sera gal 20,66 .
Pour plus dinformation sur les indemnits journalires consultez le dpliant spcique.
Pour la retraite de base et la retraite complmentaire
Vous allez acqurir des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la CIPAV
(si vous tes professionnel libral) en fonction de votre chiffre daffaires. Sous rserve
que votre chiffre daffaires soit suprieur 200 heures de SMIC, vous bnciez de
la compensation de ltat. Vos droits la retraite de base et la retraite complmentaire
seront valids en fonction des cotisations que vous auriez normalement d rgler dans
le rgime de droit commun.
Les rgles sont donc les suivantes :
Pour l'anne 2013 vous ne validez pas de trimestre si votre chiffre daffaires est infrieur :
6 502 pour une activit de vente htellerie restaurant ;
3 771 pour une activit de prestations de services soumise aux BIC ;
2 857 pour une activit de prestations de services soumise aux BNC.
noter
Dans tous les cas,
les droits sont
valids sous rserve
que vous ayez rgl,
le cas chant, vos
cotisations dues.
Activit Chiffre daffaires raliser en 2013 pour valider
1 trimestre 2 trimestres 3 trimestres 4 trimestres
Vente/htellerie/
restaurant
6 502 13 006 19 509 26 013
Prestations
de services BIC
3 771 7 543 11 315 15 087
Prestations
de services BNC
2 857 5 715 8 572 11 430
Pour les prestations dallocations familiales
Les prestations sont gres par la Caisse dAllocations Familiales et sont identiques celles
des salaris.
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Lauto-entrepreneur
a une activit principale salarie
Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez afli au rgime salari pour votre assurance maladie-maternit qui procdera
vos remboursements maladie, au versement de vos prestations maternit/paternit
et de vos indemnits journalires salaries.
Pour la retraite de base et complmentaire
Vous acqurez des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la CIPAV
(si vous exercez une profession librale) pour votre activit dauto-entrepreneur en fonction
de votre chiffre d'affaires (cf. tableau p 15).
Lauto-entrepreneur est galement retrait
Si vous tes retrait au titre dun rgime de salaris, vous pouvez cumuler sans limite
votre pension de vieillesse avec vos revenus dactivit en tant quauto-entrepreneur.
Si vous tes retrait du RSI, vous pouvez cumuler sans aucune restriction des revenus
dauto-entrepreneur avec votre pension si vous remplissez les conditions suivantes :
avoir fait liquider lensemble de vos pensions auprs des rgimes obligatoires de retraite ;
avoir l'ge lgal * de dpart la retraite et justier dune pension taux plein ou avoir
l'ge du taux plein ** dans les autres cas.
Si vous ne remplissez pas ces conditions, vos revenus dauto-entrepreneur ne devront
pas dpasser certains plafonds sinon votre pension du RSI sera suspendue.
Pour plus dinformations, consultez le dpliant Cumuler votre retraite artisanale
ou commerciale et un revenu professionnel ou renseignez-vous auprs de la caisse
qui vous verse votre pension.
* 60 ans et 4 mois pour les assurs ns entre le 01/07/1951 et le 31/12/1951, 60 ans et 9 mois pour les assurs ns en 1952,
61 ans et 2 mois ceux ns en 1953.
** 65 ans pour les assurs ns avant le 01/07/1951, 65 ans et 4 mois pour les assurs ns entre le 01/07/1951 et le 31/12/1951,
65 ans et 9 mois pour les assurs ns en 1952, 66 ans et 2 mois ceux ns en 1953.
17
Vos droits aux prestations
Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez afli au rgime dont vous relevez au titre de votre retraite. Cest auprs
de ce dernier que vous bncierez des prestations en nature et, le cas chant, sous
certaines conditions, des prestations en espces maladie-maternit.
Pour la retraite de base et complmentaire
Si vous navez jamais t afli au RSI*** ou la CIPAV, vous acqurez des droits la retraite
dans ces rgimes. partir du moment o la retraite est liquide pour un rgime, il nest plus
possible dobtenir de nouveaux droits dans ce rgime.
BON SAVOIR
Si vous tes auto-entrepreneur et en mme temps salari ou retrait ou tudiant, n'oubliez pas
de cocher la case correspondante dans le cadre 7 de l'imprim de dclaration de dbut d'activit.
*** galement lAVA ou lORGANIC.
Cas particulier du bnciaire dune pension dinvalidit
Si vous tes bnciaire dune pension dinvalidit, certaines rgles sont respecter.
Si vous bnciez dune pension pour invalidit totale et dnitive au titre du rgime
artisanal ou commercial du RSI, vous ne pouvez cumuler aucune activit, mme en tant
quauto-entrepreneur, avec cette pension. Elle sera supprime.
Si vous bnciez d'une pension du RSI pour invalidit partielle (commerant)
ou pour incapacit au mtier (artisan) vous ne pouvez pas reprendre votre ancienne activit
indpendante en tant qu'auto-entrepreneur. Dans le cas contraire, votre pension sera
supprime.
Dans les autres cas, si la pension dinvalidit ne dpasse pas certains plafonds, elle sera
maintenue. Dans le cas contraire, elle pourra tre rduite ou suspendue.
Pour plus dinformations, consultez le site internet du RSI : Qui peut devenir auto-
entrepreneur ? ou renseignez-vous auprs de la caisse qui vous verse votre pension
dinvalidit.
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Sortie du dispositif
de lauto-entrepreneur
Cessation dactivit et radiation
Vous devez faire votre dclaration de cessation dactivit au centre de formalits
des entreprises (CFE) comptent.
Dpassement du seuil maximum
du chiffre daffaires
La premire anne dactivit, si vous dpassez les seuils de chiffre daffaires du rgime
scal de la micro-entreprise (81 500 pour les activits de vente ou 32 600 pour
les prestations de services), vous perdez le bnce du dispositif de lauto-entrepreneur
ds lanne suivante.
Les annes suivantes, si votre chiffre daffaires dpasse les seuils applicables pour
le rgime scal de la micro-entreprise, vous continuez bncier de ce rgime scal
et du rgime micro-social pendant les deux premires annes au cours desquelles
ce dpassement est constat, condition que vous ne ralisiez pas un chiffre daffaires
suprieur aux seuils de TVA soit 89 600 (pour les activits de vente) ou 34 600
(pour les prestations de services) pour une anne complte.
Si votre chiffre daffaires excde ces seuils :
vous avez alors lobligation de vous immatriculer au Registre du Commerce
et des Socits ou au Rpertoire des Mtiers dans les 2 mois qui suivent la n du bnce
du rgime micro-social simpli ;
le rgime du micro-social simpli cesse au 31 dcembre de lanne de dpassement ;
vous tes assujetti au paiement de la TVA compter du 1
er
jour du mois du dpassement ;
le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement
au 1
er
janvier de lanne de dpassement.
19
REMARQUE
Pour la premire anne, les seuils de chiffre daffaires tiennent compte de la dure de votre
dactivit.
Exemple : dbut d'activit le 1
er
mai 2013 en prestations de services
32 600 x 245/365 = 21 882
BON SAVOIR
Sortie du rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu par suite du dpassement du
plafond des revenus du foyer scal.
Si le montant du revenu de rfrence du foyer scal excde la limite de 26 420 par part de quotient
familial (revenu de rfrence 2011), vous ne perdez le bnce du versement libratoire de limpt sur
le revenu quau titre de la deuxime anne civile suivant le dpassement.
noter
Si vous ne pouvez plus bncier du dispositif de l'auto-entrepreneur,
vous relevez du rgime social de droit commun des indpendants. Vous
serez alors inform de ce changement par lettre recommande avec AR.
Vos cotisations sociales seront calcules de la faon suivante :
si vous avez commenc votre activit il y a plus de 2 ans : sur la base de
vos revenus dauto-entrepreneur de lanne N-2 ;
si vous avez commenc votre activit il y a moins de 2 ans : sur une base
forfaitaire de dbut dactivit.
Ces cotisations seront ensuite rgularises quand votre revenu rel sera
connu.
Radiation en cas d'absence de chiffre
daffaires pendant 24 mois
Si en tant quauto-entrepreneur, vous ne ralisez aucun chiffre daffaires pendant 24 mois
conscutifs ou 8 trimestres civils, vous serez radi automatiquement du dispositif de lauto-
entrepreneur. Vous serez prvenu par courrier avant votre radiation.
Si vous souhaitez poursuivre votre activit, vous tes tenu d'effectuer vos dmarches auprs
du centre de formalits des entreprises comptent.
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Lauto-entrepreneur
en pratique
Ces diffrents exemples vous donnent une illustration du montant des cotisations
et contributions sociales la charge dun travailleur indpendant en fonction de la nature
de son activit, de son chiffre daffaires et de son rgime scal.
Ils ne correspondent pas ncessairement votre situation particulire.
Lobjectif est de mettre en relief lensemble des lments prendre en compte pour le choix
de votre rgime scal qui conditionnera vos ventuelles options pour le rgime social
des cotisations.
ATTENTION, les exemples ci-aprs ne tiennent pas compte :

des ventuelles exonrations applicables (ACCRE, ZFU) ;

du versement libratoire de limpt sur le revenu pour lauto-entrepreneur ;

des bases forfaitaires de premire et deuxime anne dactivit pour le calcul des cotisations
et contributions sociales selon le droit commun ;

du montant des cotisations sociales de lanne prcdente, pour le calcul de la CSG-CRDS
(bas uniquement sur le revenu).
EXEMPLE 1
Auto-entrepreneur avec une activit principale de prestations de services commerciales
avec un chiffre daffaires de 20 000
Auto-entrepreneur Micro-entreprise Rgime rel
Assiette de calcul
des cotisations
et contributions
sociales
CA = 20 000 CA avec abattement
micro BIC de 50 %*, soit
20 000 x 50 %
= 10 000
Estimation du bnce rel
simpli** correspondant
60 % du CA, soit
20 000 x 60 % = 12 000
Mode de calcul
des cotisations
Taux forfaitaire
de 24,6 %
Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,10 % de CFP
Cotisations rgler 4 940 4 897 5 704
* Abattement forfaitaire BIC prestations de services.
** ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice
de lactivit.
21
EXEMPLE 2
Auto-entrepreneur avec une activit principale de vente avec un chiffre daffaires de 30 000
EXEMPLE 3
Auto-entrepreneur avec une activit secondaire de prestations de services commerciales
(activit principale salarie) avec un chiffre daffaires de 8 000
Auto-entrepreneur Micro-entreprise Rgime rel
Assiette de calcul
des cotisations
et contributions
sociales
CA = 30 000 CA avec abattement
micro BIC de 71 %*, soit
30 000 x 29 %
= 8 700
Estimation du bnce rel
simpli** correspondant
20 % du CA, soit
30 000 x 20 % = 6 000
Mode de calcul
des cotisations
Taux forfaitaire
de 14 %
Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,10 % de CFP
Cotisations rgler 4 230 4 373 3 298
Auto-entrepreneur Micro-entreprise Rgime rel
Assiette de calcul
des cotisations
et contributions
sociales
CA = 8 000 CA avec abattement
micro BIC de 50 %*, soit
8 000 x 50 %
= 4 000
Estimation du bnce rel
simpli** correspondant
40 % du CA, soit 8 000 x
40 % = 3 200
Mode de calcul
des cotisations
Taux forfaitaire
de 24,6 %
Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
en compte les assiettes minimales en rgime de
croisire (sauf pour la maladie-maternit : en cas
dactivit principale salarie, calcul sur le revenu rel et
absence de cotisations pour les indemnits journalires)
Exonration de la cotisation dallocations familiales et
de la CSG-CRDS car revenu infrieur 4 814
+ 0,10 % de CFP
Cotisations rgler 1 976 1 386 844
* Abattement forfaitaire BIC vente.
** ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice
de lactivit.
* Abattement forfaitaire BIC prestations de services.
** ATTENTION, il ne sagit que dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de
lactivit.
LAUTO-
ENTREPRENEUR
Statut scal Rgime de la micro-entreprise Rgime rel
Auto-entrepreneur Entrepreneur individuel Entrepreneur individuel
Calcul de cotisations Rgime dclaratif micro-social
simpli, application dun taux
forfaitaire* sur le chiffre daffaires :
14 % achat/revente
24,6 % prestations de services
artisanales et commerciales
24,6 % autres prestations de services
21,3 % activits librales relevant
de la CIPAV
Possibilit doption pour le versement
libratoire de limpt sur le revenu :
1 % achat/revente
1,7 % prestations de services
artisanales et commerciales
2,2 % autres prestations de services
2,2 % activits librales relevant de
la CIPAV
Rgime classique pour le calcul
des cotisations sur le revenu
professionnel = chiffre
daffaires aprs abattement
pour frais professionnels en
fonction de la nature de
lactivit :
71 % BIC pour les activits
d'achat/revente
50 % BIC pour les prestations
de services
34 % BNC
Rgime classique pour le calcul
des cotisations sur le revenu
professionnel = chiffre
daffaires aprs abattement
des frais professionnels
rellement engags
Assiettes minimales
de cotisations
Non
Pas de chiffre daffaires =
pas de cotisations
Oui Oui
Cotisation foncire
des entreprises
Anne de cration et les 2 annes
suivantes : exonration**
1
re
anne : pas de paiement
2
e
anne : abattement de 50 %
sur la base de calcul ***
1
re
anne : pas de paiement
2
e
anne : abattement de 50 %
sur la base de calcul ***
Annes suivantes :
calcul normal***
Annes suivantes :
calcul normal***
Annes suivantes :
calcul normal***
TVA Pas de TVA Pas de TVA Pas de TVA si le chiffre
daffaires nexcde pas les
seuils du rgime micro scal
(81 500 achat/vente, 32 600
prestations de services)
COMPARATIF DES STATUTS DE LENTREPRENEUR INDIVIDUEL
* ajouter, contribution la formation professionnelle (CFP) (cf. p 9).
** condition que lauto-entrepreneur et certains membres de sa famille naient pas exerc une activit similaire
pendant les 3 annes prcdant la cration.
*** Exonration possible pour certaines activits.
23
Statut scal Rgime de la micro-entreprise Rgime rel
Auto-entrepreneur Entrepreneur individuel Entrepreneur individuel
Calcul de cotisations Rgime dclaratif micro-social
simpli, application dun taux
forfaitaire* sur le chiffre daffaires :
14 % achat/revente
24,6 % prestations de services
artisanales et commerciales
24,6 % autres prestations de services
21,3 % activits librales relevant
de la CIPAV
Possibilit doption pour le versement
libratoire de limpt sur le revenu :
1 % achat/revente
1,7 % prestations de services
artisanales et commerciales
2,2 % autres prestations de services
2,2 % activits librales relevant de
la CIPAV
Rgime classique pour le calcul
des cotisations sur le revenu
professionnel = chiffre
daffaires aprs abattement
pour frais professionnels en
fonction de la nature de
lactivit :
71 % BIC pour les activits
d'achat/revente
50 % BIC pour les prestations
de services
34 % BNC
Rgime classique pour le calcul
des cotisations sur le revenu
professionnel = chiffre
daffaires aprs abattement
des frais professionnels
rellement engags
Assiettes minimales
de cotisations
Non
Pas de chiffre daffaires =
pas de cotisations
Oui Oui
Cotisation foncire
des entreprises
Anne de cration et les 2 annes
suivantes : exonration**
1
re
anne : pas de paiement
2
e
anne : abattement de 50 %
sur la base de calcul ***
1
re
anne : pas de paiement
2
e
anne : abattement de 50 %
sur la base de calcul ***
Annes suivantes :
calcul normal***
Annes suivantes :
calcul normal***
Annes suivantes :
calcul normal***
TVA Pas de TVA Pas de TVA Pas de TVA si le chiffre
daffaires nexcde pas les
seuils du rgime micro scal
(81 500 achat/vente, 32 600
prestations de services)

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