4GT005LR

<<< Sommaire
GT005 rev octobre 2002
Questionnaire dvaluation de la Fonction Comptable des tablissements de crdit
Contribuer la performance de lentreprise
153 rue de Courcelles 75817 Paris cedex 17 www.qualite-comptable.com Tl. 01 44 15 60 50 Fax 01 44 15 90 05 Email oqc@cs.experts-comptables.org SIRET 432 538 601 00019 - APE 913E
Prface : LObservatoire de la Qualit Comptable
Cr fin 1998 linitiative du Conseil Suprieur de lOrdre des Experts-Comptables, sous lgide des principales organisations patronales et associations professionnelles du monde de la gestion et de la finance, lObservatoire de la Qualit Comptable a pour objectif de promouvoir une fonction comptable vritablement adapte aux besoins des dcideurs internes et externes lentreprise. Pour atteindre cet objectif, lObservatoire sest entour dune quipe pluridisciplinaire de professionnels de haut niveau. Ils conduisent des actions de recherche, de benchmarking, de formation et de publication dans le but dvaluer et de faire connatre limpact des nouvelles technologies et des nouveaux contextes conomiques, tels que la globalisation et lmergence des entreprises en rseau, sur les mtiers comptables. Par ses actions, lambition de lObservatoire est damliorer et faire voluer les comptences individuelles et collectives des professionnels du chiffre par la rflexion en quipe, la formation, la production darticles, douvrages et doutils interactifs, et leur apporter un socle, un systme de valeurs et des rfrences en phase avec les attentes de leurs clients et les objectifs de lentreprise, qui donnent un sens leur action. Cet observatoire sadresse tous les professionnels des fonctions financires, comptables et de gestion qui peuvent en devenir Membre Associ .
GT005
Questionnaire dvaluation des tablissements de crdit
2.
Sommaire
PREFACE : ............................................................................................................................................................ 2 LOBSERVATOIRE DE LA QUALITE COMPTABLE .................................................................................... 2 INTRODUCTION................................................................................................................................................. 4 OBJECTIF DE LENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE ..................................................... 5 DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE .......................................................................................................... 6 LES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................................ 7 SIGNALETIQUE DE L'ETABLISSEMENT ................................................................................................................... 8 SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE .............................................................................................................. 11 QUESTIONNAIRE DEVALUATION GENERALE DE LA FONCTION COMPTABLE ....................... 12 MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................. 13 ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE ................................................................................................... 15 COLLABORATEURS DE LA FONCTION COMPTABLE ............................................................................................. 17 ASSURANCE QUALITE DE LA FONCTION COMPTABLE ......................................................................................... 19 COUT DE LA FONCTION COMPTABLE .................................................................................................................. 26 EVALUATION DE LA FONCTION COMPTABLE PAR LA DIRECTION DE LETABLISSEMENT ...................................... 29 QUESTIONNAIRE DEVALUATION DES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE........ 30 PROCESSUS N 1 GESTION DES REFERENTIELS COMPTABLES .............................................................................. 31 PROCESSUS N 2 ORGANISATION / METHODES / SYSTEME DINFORMATION COMPTABLE ................................... 33 PROCESSUS N 3 CENTRALISATION ET GESTION DES ARRETES ........................................................................... 35 PROCESSUS N 4 PRODUCTION DU REPORTING INTERNE ..................................................................................... 37 PROCESSUS N 5 PRODUCTION DE L'INFORMATION FINANCIERE EXTERNE ........................................................ 39 PROCESSUS N 6 PRODUCTION DES DOCUMENTS FISCAUX ................................................................................. 41 PROCESSUS N 7 CONSOLIDATIONS GROUPE ...................................................................................................... 43 PROCESSUS N 8 PRODUCTION DES DECLARATIONS REGLEMENTAIRES .............................................................. 45 PROCESSUS N 9 MARCHES DE CAPITAUX .......................................................................................................... 48 PROCESSUS N 10 DEPOSITAIRE ......................................................................................................................... 51 PROCESSUS N 11 INGENIERIE FINANCIERE ........................................................................................................ 54 PROCESSUS N 12 MOYENS DE PAIEMENT .......................................................................................................... 56 PROCESSUS N 13 COMPTES A VUE .................................................................................................................... 59 PROCESSUS N 14 EPARGNE ............................................................................................................................... 62 PROCESSUS N 15 CREDITS ................................................................................................................................ 64 PROCESSUS N 16 INVESTISSEUR (INVESTISSEUR FINANCIER ET IMMOBILIER) ................................................... 67 PROCESSUS N 17 MOYENS GENERAUX ET LOGISTIQUE (COMPTABILITE DES FOURNISSEURS, IMMOBILISATIONS, ET FRAIS PROFESSIONNELS)................................................................................................................................ 69 PROCESSUS N 18 FRAIS DE PERSONNEL ............................................................................................................ 71 PROCESSUS N 19 FINANCEMENTS ET PARTICIPATIONS ..................................................................................... 72 PROCESSUS N 20 COMPTABILITE ANALYTIQUE ................................................................................................. 73 PROCESSUS N 21 GESTION DES COMPTES INTERNES ET COMPTES NOSTRI ......................................................... 74 PROCESSUS N 22 COMPTES INTRA-GROUPE ...................................................................................................... 76
POUR CHAQUE PROCESSUS DE 1 A 22 DEFINITION DU PROCESSUS QUESTIONNAIRE DEVALUATION - STATISTIQUES - SERVICES RENDUS - SYSTEME INFORMATIQUE - PRATIQUES DU PROCESSUS
GT005
Questionnaire dvaluation des tablissements de crdit
3.
Introduction
INTRODUCTION
GT005
ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT
4.
Introduction
OBJECTIF DE LENQUETE BENCHMARKING

DE LA FONCTION COMPTABLE
Dans le vaste mouvement qualit que les entreprises ont mis en uvre et qui peu peu couvre l'ensemble des fonctions, fonctions tournes vers l'extrieur comme fonctions de support interne, la profession comptable, sous l'gide du Conseil suprieur de l'Ordre des Experts-Comptables (CSOEC), a entrepris de travailler sur la dfinition du concept de la qualit appliqu au domaine comptable et sur une mthodologie de certification qualit de la fonction comptable d'entreprise. L'ide force de cette rflexion a t d'appliquer au systme de production et de communication de l'information comptable, une approche industrielle de la qualit. Dans le monde concurrentiel que nous connaissons, pour pouvoir dboucher sur des actions d'amlioration, un diagnostic doit pouvoir s'appuyer sur des comparaisons avec d'autres entreprises, c'est le benchmarking . Cette technique se dfinit comme une dmarche permanente de recherche et d'valuation des pratiques les meilleures et mise en uvre d'approches similaires visant optimiser la performance de l'entreprise. C'est pourquoi le CSOEC a souhait, dans le cadre de la cration d'un Observatoire de la qualit comptable, raliser une enqute, dabord auprs des entreprises industrielles, sur le thme de l'valuation du niveau de qualit de la fonction comptable, de qualit des prestations fournies, de qualit du dispositif mis en place pour assurer la mission, et de son cot. Cette premire enqute a t ralise en 1997. Un groupe de professionnels de la fonction comptable Banque a souhait que soit ralise une enqute similaire pour les tablissements de crdit. Cest lobjet du prsent document. L'objectif de cette enqute vise l'tablissement d'une base de donnes sur les processus majeurs de la fonction comptable (voir liste des processus), devant servir de point de dpart pour des actions de benchmarking de la performance et de l'optimisation des cots. En effet, la dmarche de benchmarking , si elle repose d'abord sur la constitution d'une base de donnes, doit se poursuivre dans un deuxime temps par une phase d'analyse et de dialogue entre deux ou plusieurs tablissements afin de comparer, au-del des chiffres, leurs pratiques respectives. L'ensemble des tablissements pourra ainsi tirer bnfice de l'exploitation de cette base de donnes qu'il conviendra de complter et de ractualiser au fil du temps. J-L. Mullenbach Observatoire de la Qualit Comptable
GT005
5.
Introduction
DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE

La fonction comptable peut se dfinir comme un processus, ayant satisfaire un certain nombre de clients internes et externes l'tablissement, et tant en relation avec un certain nombre de fournisseurs , essentiellement internes l'tablissement. Ce processus est lui mme interfac avec d'autres processus de l'tablissement et se dcompose en sous processus. 22 sous processus ont t identifis (voir la liste ci-aprs), groups en 3 catgories : les 8 processus comptables correspondant des activits situes au cur de la fonction, 8 processus tiers et 6 processus gestion interne qui sont en liaison avec les processus et systmes amont. Chaque sous-processus est son tour dcompos en activits, lesquelles sont ralises par des acteurs comptables , appartenant ou non aux services comptables. Il est important de noter que la fonction comptable dpasse ainsi la notion organisationnelle de Services Comptables, puisquelle regroupe les comptables appartenant aux services comptables et exerant des activits relatives au processus comptable, mais aussi des acteurs hors des services comptables et exerant aussi des activits relatives au processus comptable. Dans le cadre de cette enqute et dans l'esprit de la dmarche assurance qualit, cette approche par les processus a t privilgie car elle permet dapprhender toutes les facettes de la fonction comptable. Il est donc demand aux responsables comptables rpondant lenqute de le faire en prenant en considration lensemble de la fonction comptable de ltablissement objet de lenqute (et pas seulement la partie de la fonction comptable dont ils ont la charge). Dans les activits de back-office, la fonction comptable prend naissance la prise en charge des vnements dans les applications de gestion. Prcisions sur le primtre de la Fonction comptable et la dlimitation du "dbut" des processus tiers. Le sujet est d'importance, notamment dans la problmatique de dtermination des effectifs considrer ou non dans la Fonction comptable et de ce fait dans le cot. La position quelque peu difficile dcrire, a t rsume de la faon ci-aprs. les processus Tiers, (un par mtier), se droulent selon le schma suivant : - activits de Front office, - activits de Back-office (avec entre autres des activits de type comptables (analyses, rconciliations...), - activits de traduction / interprtation des vnements en informations comptables ( l'aide souvent de traducteurs informatiss), - activits des services comptables. Les bornes de la Fonction comptable sont alors les suivantes : - dans le domaine de la conception, les 4 tapes ci-dessus sont concernes par la Fonction comptable au titre des processus 1 (dfinition des rfrentiels) et 2 (organisation du Systme d'Information Comptable). Les ressources en effectif consacres ces activits sont mettre au compte de la Fonction comptable. - dans le domaine des activits oprationnelles de nature comptable, doivent tre mises au compte de chaque processus Tiers, les ressources en effectif couvrant les activits "comptables" du Back-office (analyses, rconciliations...), les activits relatives la maintenance, contrle des traducteurs/interprteurs, et enfin les activits ralises au sein des services comptables. ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT 6.
GT005
Introduction
LES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE

Les processus comptables
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Gestion des rfrentiels comptables Organisation / mthodes / systme d'information comptable Centralisation et gestion des arrts comptables Production du reporting interne Production de l'information financire externe Production des documents fiscaux Consolidations groupe Production du reporting rglementaire
Les processus tiers (en liaison avec les processus mtiers de la banque)
9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. Marchs de capitaux Dpositaire Ingnierie financire Moyens de paiement Dpts Epargne Crdits Investisseur
Les processus gestion interne (en liaison avec les processus de gestion interne)
17. 18. 19. 20. 21. 22. Moyens gnraux et logistique (fournisseurs, immobilisations, frais professionnels) Frais de personnel Financements et participations Comptabilit analytique Gestion des comptes internes et comptes nostri Comptes intra-groupe
GT005
7.
Introduction
SIGNALETIQUE DE L'ETABLISSEMENT
Objectif de ce chapitre
Permettre de connatre les caractristiques de votre tablissement et ainsi faciliter des analyses par catgorie.
ENTITE OBJET DE LENQUETE (un seul choix possible)

Les activits ltranger (donc en particulier les succursales ltranger dtablissements franais) sont exclues du primtre de lenqute. Les filiales non bancaires sont galement exclues).
1. 2. 3.
Maison mre + filiales Maison mre Filiale ou succursale en France dun tablissement tranger
CATEGORIE JURIDIQUE 1 (voir liste dtaille en page 8)

4. 5. 6. 7. 8. 9.
Banque AFB Banque mutualiste ou cooprative Caisse dpargne et de prvoyance Socit financire Institution financire spcialise Autre
GROUPE HOMOGENE 2 (voir liste dtaille en page 9)

Code
10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.
Trs grands tablissements ou rseaux vocation gnrale ....................................... Grands tablissements ou rseaux vocation gnrale ............................................. Etablissements ou rseaux petits ou moyens vocation gnrale ............................... Banques locales ou mixtes ..................................................................................... Etablissements de financement spcialiss ............................................................... Etablissements de march ..................................................................................... Etablissements de groupe, dingnierie ou de portefeuille .......................................... Banques vocation trangre ................................................................................ Autre ..................................................................................................................
TAILLE (donnes 1997, chiffres mtropole)

19. 20.
Total Bilan ............................................................................................................ PNB ....................................................................................................................
EFFECTIF DE L'ETABLISSEMENT (en quivalent temps plein)

21. 22. 23.
Entre 0 et 1000 personnes Entre 1001 et 5 000 personnes Au-del de 5 000 personnes
1 Source : Commission bancaire 2 Source : Commission bancaire (critre composite fonction du mtier principal exerc)
GT005
8.
Introduction
CATEGORIES JURIDIQUES DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

(source : Commission Bancaire)
BANQUES BANQUES MUTUALISTES OU COOPRATIVES banques populaires crdit agricole mutuel crdit coopratif (dont crdit maritime mutuel) crdit mutuel (dont crdit mutuel agricole et rural) socits coopratives de banques
CAISSES DPARGNE ET DE PRVOYANCE CAISSES DE CRDIT MUNICIPAL ET ASSIMILES SOCITS FINANCIRES dont : A) socits financires habilites a effectuer les oprations de banque rsultant des dispositions lgislatives et rglementaires qui leur sont propres B) socits de caution mutuelle socits de crdit diffr socits anonymes de crdit immobilier socits de crdit doutre-mer socits de financement des tlcommunications sofergie sicomi autres socits financires
socits financires habilites a effectuer les oprations de banque rsultant de la dcision dagrment qui les concerne socits de crdit la consommation socits de crdit-bail mobilier socits de location avec option dachat socits de crdit-bail immobilier socits de financement immobilier autres socits de crdit dquipement socits de financement des besoins de trsorerie des entreprises socits daffacturage socits de financement diverses
C)
maisons de titres
INSTITUTIONS FINANCIRES SPCIALISES AUTRES (Caisse des dpts et consignations...)
GT005
9.
Introduction
(source : Commission Bancaire, critres tablis sur la base du mtier principal exerc)
Code GHE 100 110 120 130 140 150 200 210 220 300 310 320 400 410 420 430 500 510 520 530 540 541 542 543 544 550 560 570 600 610 620 700 710 720 730 740 800 810 820 830 840 850 860 870 Les trs grands tablissements ou rseaux vocation gnrale Les trois grandes banques Le Crdit agricole Le rseau des Caisses dpargne et de prvoyance Le Crdit populaire Le Crdit mutuel (Crdit mutuel et Crdit mutuel agricole et rural) Les grands tablissements ou rseaux vocation gnrale Les grandes banques vocation gnrale Le Crdit coopratif Les tablissements ou rseaux petits ou moyens vocation gnrale Les banques petites ou moyennes vocation gnrale Les caisses de Crdit municipal et tablissements assimils Les banques locales ou mixtes Les banques locales classiques Les banques mixtes Les banques mixtes trangres vocation domestique dominante Les tablissements de financements spcialiss Les tablissements spcialiss dans le financement des acqureurs de logement Les tablissements spcialiss dans le financement de limmobilier hors acqureurs de logement Les tablissements spcialiss dans le financement des particuliers hors immobilier Les tablissements spcialiss dans le financement des activits professionnelles hors immobilier Les socits de dveloppement rgional (SDR) Les tablissements spcialiss dans laffacturage Les tablissements spcialiss dans le crdit dquipement Les autres tablissements spcialiss dans le financement des activits professionnelles hors immobilier Les tablissements spcialiss dans les interventions par cautions Les tablissements spcialiss dans le financement des conomies dnergie Les autres tablissements spcialiss Les tablissements de march Les banques de march Les maisons de titres Les tablissements de groupe, dingnierie ou de portefeuille Les banques et socits financires de groupe Les banques et socits financires daffaires ou de portefeuille Les tablissements holdings de groupes financiers Les autres tablissements de services financiers Les banques vocation trangre Les banques trangres tournes vers lactivit domestique Les banques trangres spcialises dans le financement des institutions non rsidentes Les banques trangres activit domestique tourne vers le financement dune clientle dorigine trangre Les banques trangres tournes vers le financement dune clientle de grandes entreprises Les banques trangres vocation gnrale tourne vers le financement dune clientle de dtail non-rsidentes Les grandes banques trangres activit interbancaire dominante Les banques trangres petites ou moyennes activit interbancaire dominante
GROUPES ET SOUS-GROUPES HOMOGENES DETABLISSEMENTS
GT005
10.
Introduction
SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE

Fournir un guide au rdacteur de lenqute afin de laider attribuer une note aux diffrentes questions. L'ensemble du questionnaire objet de cette enqute se compose de 2 types de questions. Les unes portent sur des sujets quantifiables, les autres portent sur une valuation qualitative.
LES QUESTIONS QUANTITATIVES

Les questions portent sur des informations quantifiables, de volume, de cots, etc., dtermines par comptage exhaustif ou plus frquemment sur une base statistique. L'tablissement y rpond sil connat ou peut rapidement dterminer la rponse. Si l'information n'est pas disponible, une non-rponse est une information dans le cadre de l'enqute.
LES QUESTIONS QUALITATIVES

Le questionnaire est structur par groupe de questions portant sur un thme donn. Chaque question lmentaire est value et le groupe de questions donne son tour lieu une notation d'ensemble qui est le reflet moyen de l'valuation du groupe de questions. En matire de qualit qui nous concerne dans ce questionnaire, il est rare que les situations soient tranches, que tout soit parfait ou l'inverse que rien n'existe. Afin de reflter ces situations, la notation porte sur 5 notes, allant de 1 (excellent) 5 (mdiocre). Un certain nombre de questions lmentaires portent par exemple sur la formalisation d'un processus ou d'une procdure. Le guide de notation suivant peut tre utilis : note 1 : note 2 : note 3 : note 4 : note 5 : note 9 : la documentation existe, elle est complte, elle est jour, elle est connue et applique systmatiquement ; la documentation existe, elle est jour, elle n'est pas connue de tous et pas toujours applique la documentation est rudimentaire, elle n'est pas jour, elle n'est pas connue de tous et n'est pas toujours applique ; la documentation n'existe pas mais le sujet est identifi par une partie du personnel et en partie appliqu de fait ; la documentation n'existe pas, le sujet n'est pas identifi, il n'y a pas de dispositif en place ; ne sait pas ou non applicable l'entreprise ;
L'valuation globale d'un groupe de questions peut tre structure de la faon suivante : note note note note note note 1 2 3 4 5 9 : : : : : : situation d'excellence sur tous les points, situation satisfaisante (note 1 ou 2) sur la plupart des points, situation passable (note entre 2, 3 et 4), amliorer sur un certain nombre de points, situation insatisfaisante sur plusieurs points (note 4 et 5), situation de non-qualit sur presque tous les points (note 4 et 5), ne sait pas.
GT005
11.
Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable
QUESTIONNAIRE DEVALUATION GENERALE DE LA FONCTION COMPTABLE
GT005
12.
MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE

Permettre de positionner le Responsable de la fonction comptable dans ltablissement et de cerner la mission qui lui est confie. Note : dans la suite du document, nous utiliserons le terme de Responsable comptable pour mentionner le Responsable de la fonction comptable, quel que soit son titre exact dans ltablissement.
POSITION
24. 25. 26. 27.
Quel est le titre exact du responsable comptable ?..................................................... A qui est-il hirarchiquement rattach ? .................................................................. Quel est son niveau hirarchique par rapport au DG (n-1, n-2, n-3) ? ......................... Evaluation de la de la position 3 .........................................................................
QUELLES
SONT LES MISSIONS DU
RESPONSABLE
COMPTABLE DECRITES CI-APRES
QUI CORRESPONDENT LE MIEUX A LA SITUATION DE VOTRE ETABLISSEMENT
MISSION DE COMPTABILITE OPERATIONNELLE

28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.
Produire les rsultats lgaux, fiscaux et rglementaires priodiques Produire le reporting priodique de groupe Produire les rapports de gestion interne pour la DG Produire les rapports de gestion interne pour les directions oprationnelles Etre responsable de l'analyse et de la justification des situations Etre responsable de l'analyse de la performance de l'tablissement Etre responsable du systme de contrle interne de l'tablissement
3
Evaluation de la mission de comptabilit oprationnelle
.................................
MISSION DETABLISSEMENT DES NORMES

36. 37. 38.
Etre responsable de llaboration des normes internes Etre responsable de lapplication des normes groupe
3
Evaluation de la mission dtablissement des normes
.....................................
MISSION CONCERNANT LE SYSTEME D'INFORMATION COMPTABLE

39.
Assurer la matrise douvrage relative au systme d'information vis--vis du service

informatique prestataire
40.
Ou assurer non seulement la matrise douvrage mais galement la matrise duvre

relative au systme dinformation (pour la partie fonctionnelle, hors technique informatique)
41.
Ou
tre simple correspondant utilisateur du service informatique en charge du systme d'information qui en assure et la matrise douvrage et la matrise duvre responsable des paramtres (dfinition initiale et maintenance) des applications informatiques comptables
3
42.
Etre
43.
Evaluation de la mission concernant le systme dinformation comptable
......
3 Cochez la case correspondante = 1 : importante 2 : moyenne 3 : limite
GT005
13.
MISSION DE MANAGER DE PERSONNES

44. 45.
Etre responsable hirarchique de tous les services comptables Etre responsable fonctionnel de l'ensemble des collaborateurs
comptable y compris ceux hors des services comptables
de la fonction
46.
Etre
responsable hirarchique dune partie des services comptables, et non responsable (hirarchique ou fonctionnel) des autres
47.
Evaluation de la mission de manager de personnes 4 .........................................
MISSION D'AIDE A LA DECISION DE LA DIRECTION

48.
Le
responsable comptable ou un reprsentant prsente les rsultats comptables priodiques la DG au
49. 50.
La DG demande frquemment des informations au responsable comptable Les responsables de directions oprationnelles demandent des informations
responsable comptable Evaluation de la mission daide la dcision de la direction
4
51.
............................
52.
EVALUATION GLOBALE DE LA MISSION 5 ...............................................
4 Cochez la case correspondante = 1 : importante 2 : moyenne 3 : limite 5 Cochez la case correspondante = 1 : trs large 5 : trs limite
GT005
14.
ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE

Permettre de dterminer le type d'organisation de la fonction comptable (centralise / dcentralise, le nombre de niveaux hirarchiques, etc.).
DEGRE DE CENTRALISATION DE LA FONCTION COMPTABLE

A quelle organisation appartiennent les processus / activits suivantes de la fonction comptable ? (Si un processus donn est couvert par deux organisations, services comptables et autre, prire de donner une apprciation du % des effectifs de chacune des organisations)
Services comptables
53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76.
Hors services comptables
Non applicable
Gestion des rfrentiels comptables Organisation / mthodes / systme dinformation comptable Centralisation et gestion des arrts comptables Production du reporting interne Production de linformation financire externe Production des documents fiscaux Consolidation groupe Production du reporting rglementaire Marchs de capitaux Dpositaire Ingnierie financire Moyens de paiement Comptes vue Epargne Crdits Investisseur Moyens gnraux et logistique Frais de personnel Financements et participations Comptabilit analytique Gestion des comptes internes et des comptes nostri Comptes intra-groupe Autres (prciser) ............................................................
Evaluation du degr de centralisation de lorganisation
6 ...................................
6 Cochez la case correspondante = 1 : centralis 2 : moyen 3 : dcentralis
GT005
15.
LES COLLABORATEURS EN CHARGE DES ACTIVITES CI-DESSUS SONT-ILS :

77. 78. 79.
regroups au sige dans un site unique rpartis dans divers tablissements regroups pour lessentiel au sige avec
80.
des petits groupes rpartis dans les tablissements Evaluation du degr de centralisation gographique 6 ...............................
EXTERNALISATION DES ACTIVITES COMPTABLES

Oui Non
81. 82. 83. 84. 85. 86. 87.
Des activits sont-elles externalises / sous-traites ? .............................................. Si oui, quel processus ? ......................................................................................... Depuis quand ....................................................................................................... Des activits sont-elles traites en mode services partags au niveau du groupe ? ....... Si oui, quel processus ? ......................................................................................... Des activits sont-elles traites en tant que prestataire de services pour compte de tiers ? Si oui, quel processus ? .........................................................................................
88.
EVALUATION GLOBALE DE LORGANISATION
......................................
7 Cochez la case correspondante = 1 : centralis 5 : dcentralise
GT005
16.
COLLABORATEURS DE LA FONCTION COMPTABLE

Evaluer le niveau de qualification et le nombre de collaborateurs de la fonction comptable
EFFECTIFS (en quivalent temps plein)

89. 90. 91. 92.
Total des effectifs de la fonction comptable
.............................................................
- dont effectif des services comptables ..................................................................... - dont effectif hors des services comptables .............................................................. Ratio effectif fonction comptable / effectif tablissement (cf. tableau des effectifs p.23) .. Sur les annes 95, 96 et 97, les effectifs de la fonction comptable ont-ils :
93. 94. 95.
augment t stables baiss
NIVEAU DE FORMATION GENERALE

96. 97. 98.
bac + 1 .............................................................................................................. Bac + 2 ou 3 ......................................................................................................... Bac + 4 et > .........................................................................................................
% % %
NIVEAU DE FORMATION PROFESSIONNELLE COMPTABLE

99. 100. 101.
Aucun diplme en comptabilit ................................................................................ Diplme de comptabilit ......................................................................................... Diplme d'expertise comptable ................................................................................
% % %
CATEGORIE PROFESSIONNELLE
102. 103. 104.
Cadres avec des responsabilits hirarchiques ........................................................... Cadres spcialistes ................................................................................................. Non-cadres ...........................................................................................................
% % %
AGE
105.
Age moyen ............................................................................................................
ans
ANCIENNETE
106. 107.
Anciennet moyenne dans l'tablissement ................................................................ Anciennet moyenne dans le poste ..........................................................................
ans Ans
8 Afin de complter cette partie, se reporter la section Cot total de la fonction comptable , partie calcul du cot des ressources humaines page 26
GT005
17.
CAPACITE A UTILISER L'OUTIL INFORMATIQUE (% de collaborateurs aptes)

108. 109. 110. 111.
Interface avec applications informatiques de traitement comptable, saisie, correction ..... Tableur ................................................................................................................. Requtes, L4G (langages de quatrime gnration) ................................................... Installation / maintenance des applications informatiques ...........................................
% % % %
112.
EVALUATION GLOBALE DE LA QUALITE DES RESSOURCES HUMAINES 9 ....
9 Cochez la case correspondante = 1 : bonne 5 : mdiocre
GT005
18.
ASSURANCE QUALITE DE LA FONCTION COMPTABLE

Apprcier la conformit du dispositif assurance qualit d'ensemble de la fonction comptable, aux rgles internationales d'assurance qualit (ISO), lesquelles dfinissent l'assurance qualit comme l'ensemble des actions prtablies et systmatiques, ncessaires pour donner la confiance approprie en ce qu'un produit ou service, satisfera aux exigences relatives la qualit.
ENGAGEMENT DIRECTION 10
113. 114. 115.
Dfinition par crit par la direction de la politique de qualit comptable ........................ Dsignation formelle d'un responsable de la qualit comptable .................................... Existence d'un recensement des principaux clients de la fonction comptable, internes et externes l'tablissement ................................................................................... Existence d'une procdure de formalisation des besoins de la fonction comptable dune part, des produits attendus dautre part (de type contrat client / fournisseur) ................ Existence d'une formation spcifique aux concepts de la dmarche qualit..................... Evaluation de lengagement qualit
11
116.
117. 118.
....................................................
DISPOSITIF QUALITE 11
Systme qualit
119.
Prise en compte dans les habitudes de travail de la dmarche qualit (boucle de la qualit : tude du besoin, conception des processus, ralisation du service, analyse de dysfonctionnement, correction) ............................................................................... Cration dun comit qualit par la direction comptable (runion priodique de suivi des plans daction qualit tenue par le management) .......................................................
120.
Documentation
121.
Existence d'un systme de documentation cohrent (exemple : manuel assurance qualit, manuel procdures, manuel instructions) ...................................................... Existence d'une procdure de mise jour de la documentation (rgles d'approbation / de diffusion / de conservation / date de rvision / nom du responsable) .......................
122.
Identification et traabilit du produit

123. 124.
Exigence formelle d'un chemin d'audit (audit trail), dans tous les processus comptables Existence d'un plan de classement et d'archivage des pices comptables .................
Actions correctives et prventives

125.
Dispositif formel de correction des anomalies : exigence formelle que toute prestation non conforme (fiabilit, dlai etc.) et identifie soit enregistre, analyse et corrige par les responsables ayant reu autorit pour les actions correctives .................................
Oui Non
Matrise des enregistrements relatifs la qualit

126. 127.
Existence d'indicateurs de qualit.............................................................................. Existence d'un tableau de bord de mesures de la qualit au niveau du responsable de la fonction comptable ................................................................................................. Existence en particulier dun indicateur de mesure de la satisfaction des clients de la fonction comptable .................................................................................................
128.
10 Cochez la case correspondante = 1 : bonne 5 : mdiocre 11 Cochez la case correspondante = 1 : excellente 9 : mdiocre
GT005
19.
GT005
20.
Formation
129.
Oui Non
Existence d'un plan de formation pour les collaborateurs de la fonction comptable .......... Evaluation du dispositif qualit 12........................................................................
130.
MAITRISE DES PROCESSUS

Conception / documentation des processus
Dispositif comptable
131. 132. 133. 134. 135. 136.
Oui Non
Existence d'une comptabilit gnrale / de comptabilits auxiliaires ............................. Existence d'une comptabilit de gestion (ou analytique) ............................................. Intgration de ces comptabilits par l'utilisation d'un plan de compte unique / cl comptable unique .................................................................................................. Existence d'une comptabilit analytique par organisation ............................................ Existence d'une comptabilit analytique par projet ...................................................... Existence d'une comptabilit analytique par activit ................................................... Matrise des processus de la fonction comptable
13
137. 138. 139.
Formalisation par la direction du rle de la fonction comptable dans l'tablissement ....... Dcomposition de la fonction comptable en plusieurs processus ................................... Dsignation d'un responsable unique pour chacun de ces processus comptables ........................................................................................................... Exigence d'un plan d'action assurance qualit pour chacun des processus comptables (en matire de conception, et / ou de la documentation, et / ou des contrles internes, et / ou du fonctionnement, et / ou de l'amlioration)......................................................... Pour chaque processus :
140.
141. 142. 143. 144.
- finalit et dcoupage en activits ........................................................................... - liste et description des informations / prestations fournir par le processus................. - liste des clients du processus ........................................................................... - liste des fournisseurs du processus ................................................................... Matrise de la conception des processus
13
145.
Existence de cahiers des charges formels lors de projets de conception et de mise en uvre de nouvelles solutions ................................................................................... Systme dinformation
Oui Non
146. 147. 148.
Existence d'une mthode formelle de conduite de projets informatiques ....................... Utilisation de mcanismes et techniques de test pour valider les nouvelles applications .. Prise en charge ds la conception dun systme de contrle du fonctionnement des applications informatiques ....................................................................................... Existence dune cartographie des applications informatiques ....................................... Documentation des processus
13
149.
150. 151. 152.
La documentation relative aux processus est-elle connue et accessible aux collaborateurs La documentation est-elle maintenue jour selon la procdure de l'tablissement ......... Mise disposition des collaborateurs de revues techniques comptables et fiscales .......... Evaluation conception et documentation
13
153.
.............................................
12 Cochez la case correspondante = 1 : excellente 9 : mdiocre 13 Cochez la case correspondante = 1 : excellente 9 : mdiocre
GT005
21.
GT005
22.
Fonctionnement / amlioration des processus

Matrise du fonctionnement et amlioration des processus
154. 155. 156. 157. 158.
Oui Non
Existe-t-il un mcanisme de dtection et de correction des anomalies ? ........................ Si oui, est-il automatis ? ........................................................................................ Suivi priodique par le management de la correction des anomalies ............................. Mesure effective selon une priodicit rgulire des indicateurs de qualit .................... Etablissement de plans d'action d'amlioration du processus par le management ........... Systme dinformation
Oui Non N/A
159. 160. 161.
Ralisation du contrle du bon fonctionnement des traitements informatiques ............... Ralisation d'un ou de plusieurs audits informatiques au cours des 3 dernires annes ... Le rsultat a-t-il t jug satisfaisant ? ...................................................................... Contrles des restitutions
14
Existence de procdures documentes de contrles et vrifications pour garantir que les restitutions comptables satisfont les spcifications :
162. 163.
- au cours du processus de production comptable ...................................................... - avant communication aux utilisateurs ..................................................................... Matrise des mthodes de contrle
15
164. 165. 166.
Pr-contrle des rsultats l'aide d'un pr-arrt de clture ....................................... Contrle des rsultats par analyse comparative avec le budget .................................... Contrle des rsultats par analyse comparative avec les rsultats de la priode prcdente Analyse / justification priodique des comptes de bilan ............................................... Prciser la frquence :
167.
168. 169. 170. 171. 172.
Mensuelle Trimestrielle Annuelle

Suivi par ge des critures en comptes d'ordre et comptes d'attente ............................ Rconciliation priodique de la comptabilit analytique et de la comptabilit gnrale...... Prciser la frquence :
173. 174. 175. 176.

Rconciliation priodique des comptabilits auxiliaires et de la centralisation ................. Prciser la frquence :
177. 178. 179. 180.

Rconciliation priodique des dclarations avec les comptes (TVA, DAS...) ..................... Prciser la frquence :
181. 182. 183. 184.

Auto-contrle des processus l'aide de check-lists (programme de travail) ...................
14 Cochez la case correspondante = 1 : bon 5 : mdiocre
GT005
23.

185.
Contrle de l'excution de ces contrles par un superviseur en interne .........................
GT005
24.
Audit internes / externes

186. 187.
15
Ralisation daudit des processus par l'audit interne ................................................... Ralisation daudit des processus par des auditeurs externes ....................................... Existe-t-il une liste de suivi des recommandations des audits internes / externes ? ........ Les recommandations acceptes ci-dessus sont-elles toutes appliques ? ..................... Stockage des informations
16

Oui Non N/A
188. 189.
190.
Conservation des pices justificatives conformment la rglementation et aux instructions spcifiques de lentreprise ...................................................................... Procdure de conservation et darchivage des justificatifs de comptes .......................... Existence dune procdure gnrale de sauvegarde des informations avec tests ............ Existence dune procdure de conservation, en ligne avec la rglementation fiscale de comptabilit informatise ........................................................................................
191. 192. 193.
194.
EVALUATION FONCTIONNEMENT ET AMELIORATION
16
..............................
195.
EVALUATION GLOBALE DE LASSURANCE QUALITE 17 .........................
15 Cochez la case correspondante = 1 : bon 5 : mdiocre 16 Cochez la case correspondante = 1 : excellente 9 : mdiocre
GT005
25.
COUT DE LA FONCTION COMPTABLE

Permettre de dterminer le cot global de la fonction comptable et de calculer un certain nombre de ratios significatifs tels que : ratio cot de la fonction comptable / PNB, ratio effectif de la fonction comptable / effectif total de ltablissement, ratio nombre dtablissements qui calculent le cot de la fonction comptable / total des tablissements, ratio cot informatique de la fonction comptable / cot total de la fonction comptable, ratio cot des prestations externes (sous-traitance, conseil, audit) / total du cot, cot moyen dun collaborateur de la fonction comptable, analyse de la corrlation cot de la fonction comptable et taille / activit / des tablissements. Note 1 : lobjectif du questionnaire tant de constituer une base dinformations cohrentes, nous vous demandons de bien vouloir effectuer lexercice de dtermination du cot de la fonction comptable selon la mthode tablie ci-aprs et correspondant lanne 1998. Note 2 : afin de pouvoir analyser le poids relatif de chaque processus, il est important de bien prciser lestimation des effectifs pour chacun des processus. Note 3 : la dfinition de chacun des processus est donne dans la partie 3 du questionnaire.
CALCUL DU COUT DES RESSOURCES HUMAINES

Dtermination des effectifs de la fonction comptable Note : les effectifs dtermins ci-dessous comprennent lensemble du personnel (effectif entier ou partiel) dont lactivit concourt la prestation de la fonction comptable (y compris encadrement et support de secrtariat ou autre), telle que dcrite dans lintroduction (cf. dfinition de la fonction comptable page 5).
Effectif ETP (quivalent temps plein) Processus Dans les services comptables Hors des services comptables Total
196. 197. 198. 199. 200. 201. 202. 203. 204. 205. 206. 207. 208. 209. 210. 211. 212. 213. 214. 215. 216. 217. 218. 219. 220.
Gestion des rfrentiels comptables Organisation / mthodes / systme dinformation comptable Centralisation et gestion des arrts comptables Production du reporting interne Production de linformation financire externe Production des documents fiscaux Consolidations groupe Production du reporting rglementaire Marchs de capitaux Dpositaire Ingnierie financire Moyens de paiement Comptes vue Epargne Crdits Investisseur Moyens gnraux et logistique (fournisseurs, immobilisations, frais professionnels) Frais de personnel Participations Comptabilit analytique Gestion des comptes internes et comptes nostri Comptes intra-groupe Total de la fonction comptable <Ressources affectes la gestion pour compte de tiers> TOTAL NET
GT005
26.
Cot moyen dun effectif

221. 222.
Cot moyen dun collaborateur des services comptables ............................................. Cot moyen dun collaborateur hors des services comptables ......................................
KF KF
Cot des ressources humaines

223. 224. 225.
Cot ressources humaines des services comptables (effectif x cot moyen) .................. Cot ressources humaines hors des services comptables (effectif x cot moyen) ...........
TOTAL DU COUT DES RESSOURCES HUMAINES .....................................................................
KF KF KF
Note : le cot des ressources humaines comprend les cots salariaux (salaire brut et charges patronales), et ventuellement des cots de fonctionnement lis aux ressources humaines tels que les cots de formation, frais de dplacements, cots des locaux etc. Sils sont inclus dans les cots des ressources humaines, ils ne devront pas tre repris sous la rubrique des autres cots de fonctionnement.
COUTS DE FONCTIONNEMENT
Note : les cots de fonctionnement de cette rubrique sont pris en considration seulement sils nont pas dj t incorpors dans le cot des ressources humaines du chapitre prcdent. Sont concernes les natures de cots suivants : Cot de la formation des collaborateurs (autre que leur salaire) Cots des locaux (en gnral au prorata des surfaces) Cot du tlphone / tlex / copieurs Cot des voyages et dplacements Honoraires des auditeurs externes, commissaires aux comptes, conseil Volume en journes Cot de la sous-traitance dactivits (y compris activits comptables externalises) Autres cots (prciser)
226.
TOTAL DES COUTS DE FONCTIONNEMENT ....................................................................
KF
COUTS INFORMATIQUES
Note : Les cots informatiques identifier sont lensemble des cots concernant la fonction comptable et lis lusage de loutil informatique, central et individuel, concernant les activits de dveloppement, dinstallation, de maintenance des logiciels, les amortissements de lquipement hardware, les cots des traitements et les cots annexes, papier, tlcommunications etc. Les dpenses dun montant significatif et non rptitives, correspondant des projets importants, peuvent tre rparties sur plusieurs annes. Dans le cas o lentreprise dtermine dj, en comptabilit analytique, le cot de linformatique (dfinie comme ci-dessus), relative aux services comptables, il convient seulement dajouter ce cot, le complment estim relatif aux activits des collaborateurs hors des services comptables et considrs comme relevant de la fonction comptable. Dans le cas contraire, il convient de dterminer la quote-part que reprsente le service fourni la fonction comptable dans le cot total de linformatique de lentreprise. Par convention, sont considres comme applications informatiques relatives la fonction comptable, les applications dont lobjet essentiel est de traiter les informations de caractre comptable et / ou les utilisateurs de celles-ci sont considrs comme faisant partie de la fonction comptable (dont les cots salariaux sont pris en compte dans la partie cot des ressources humaines). Sont concernes les natures de cots suivants : Cots externes Cot des logiciels achets Cot du conseil, sous-traitance de linstallation de logiciels Cot du conseil, sous-traitance de la maintenance des applications Cot de la sous-traitance, prestataires dexploitation informatique externalise (facilities management) Cots internes Cot des dveloppements et installation de logiciels Cot de la maintenance Cot de lexploitation des applications Cot du papier (si non inclus par ailleurs) Cot du rseau, tlcommunications (si non inclus par ailleurs) Amortissements de lquipement informatique (si non inclus par ailleurs) Amortissement de lquipement individuel (si non inclus par ailleurs) Autres cots ( prciser)
GT005
27.
227. 228.
TOTAL DES COUTS INFORMATIQUES ..........................................................................
KF %
% des cots informatiques fonction comptable / total cot informatique de gestion de ltablissement ...................................................................................................... COUT TOTAL DE LA FONCTION COMPTABLE cots des ressources humaines cots de fonctionnement cots de linformatique TOTAL PNB Ratio Cots / PNB
229. 230. 231. 232. 233. 234. 235.
GT005
28.
EVALUATION DE LA FONCTION COMPTABLE PAR LA DIRECTION DE LETABLISSEMENT

Connatre lvaluation globale de la performance de la fonction comptable par la direction gnrale de ltablissement. Les questions sont poser au responsable hirarchique du responsable de la fonction comptable de niveau n + 2 si possible.
QUESTIONS
236.
Quelle note, entre 1 (excellent) et 5 (mdiocre), mettez-vous pour valuer la performance densemble de votre fonction comptable, en tenant compte de la qualit de la prestation et de son cot pour lentreprise ............................................................. Quel est llment le plus positif de votre valuation ? ................................................ ............................................................................................................................
237.
238.
Quel est llment le plus ngatif de votre valuation ? ............................................... ............................................................................................................................
GT005
29.
Questionnaire dvaluation des 22 processus de la fonction comptable
QUESTIONNAIRE DEVALUATION DES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE
GT005
30.
PROCESSUS N 1 GESTION DES REFERENTIELS COMPTABLES

DEFINITION DU PROCESSUS
Finalit Ce processus comprend les activits relatives la dfinition et au contrle des rfrentiels comptables et rglementaires ncessaires la fonction comptable, correspondant dune part aux spcifications internes ltablissement ou au groupe auquel appartient ltablissement et dautre part externes, essentiellement rglementaires. Il concerne la dfinition, la formalisation et le contrle de la bonne application des normes de ltablissement. Liste des principales activits Dfinition et mise jour du plan de comptes interne, des attributs, et de la correspondance PCEC Dfinition et mise jour du manuel des procdures (principes comptables, procdures comptables, schmas comptables) Dfinition et mise jour du cadre de gestion interne (structure de reporting, unit comptable lmentaire de gestion,.) Dtermination et mise jour des rgles de protection des donnes comptables Dtermination de la liste nominative des responsables de lanalyse de chaque compte de la balance Dfinition et contrle de la mise jour des donnes comptables dans les autres rfrentiels de ltablissement (rfrentiels tiers et titres, attributs BAFI.) Dfinition et mise jour des rgles de conservation et darchivage des documents usage de preuves des enregistrements comptables Activits dtude et de recherche de solution aux problmes spcifiques lis lapplication des rgles comptables Formation et information de lensemble des collaborateurs de la fonction comptable aux nouvelles dispositions de la rgle comptable Surveillance du respect des normes et rfrentiels comptables au sein de ltablissement Dfinition des rgles dallocation (pour les besoins de la comptabilit analytique) Dbut Evolution dans lactivit de ltablissement et volution externe de la doctrine, rglementation, lgislation qui ncessitent une adaptation de la doctrine interne et des rfrentiels Fin Diffusion interne et validation de la bonne application de la doctrine comptable de ltablissement et des normes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
239. 240.
Nombre de comptes actifs dans la balance gnrale ................................................... Nombre dunits de gestion (code service, cellule budgtaire) ...................................
Services rendus
241. 242. 243. 244. 245. 246. 247.
17
Publication du plan de comptes ................................................................................ Publication dun manuel comptable .......................................................................... Existence dun dispositif de communication rapide des mises jour ............................. Dlai douverture dun nouveau compte .................................................................... Publication de la liste des responsables des analyses des comptes ............................... Publication des rgles de conservation / archivage ..................................................... Evaluation des services rendus
18
........................................................................
GT005
31.
Systme informatique
248. 249. 250. 251.
Taux dinformatisation des processus (hors micro-informatique) ................................... Nombre dapplications concernant le processus (hors tableurs) .................................... Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 dveloppements internes, 3 mixte .............. Age de lapplication principale...................................................................................
Oui Non
252. 253. 254.
Y a-t-il une base de donnes interrogeable concernant spcifiquement ce processus ? .... Qualit de la traabilit des oprations (piste daudit) ................................................. Existence dun seul rfrentiel informatique du plan de comptes utilis directement par toutes les applications comptables (si non, signifie quil y a un rfrentiel matre et des rfrentiels particuliers par application calqus sur le rfrentiel matre) .......................
Pratiques du processus
255.
Utilisation dun seul plan de compte type plan comptable franais (par opposition une double structure de comptes, P.C.F. / plan tranger, P.C.F. / plan de groupe) ...............
GT005
32.
PROCESSUS N 2 ORGANISATION / METHODES / SYSTEME DINFORMATION COMPTABLE

Finalit Ce processus comprend les activits de type ingnierie, relatives la conception et la maintenance du systme dinformation comptable de ltablissement, lorganisation de la fonction comptable et la dfinition des modes opratoires comptables au niveau des postes de travail. Les activits de nature technique informatique (conception technique, programmation, exploitation), ne sont pas couvertes par ce processus. Liste des principales activits Conception et matrise de lvolution de larchitecture du systme dinformation comptable en liaison avec lvolution du systme dinformation de gestion de ltablissement Etude de la meilleure intgration du systme dinformation comptable au systme dinformation de gestion de ltablissement dans ses aspects comptables, par le dveloppement dinterfaces ou la mise en place dapplications de gestion intgres Elaboration des cahiers des charges, dossiers de spcifications des applications informatiques Participation avec les informaticiens, ltude et la slection des logiciels sous langle de ltude de leurs fonctionnalits Participation aux dveloppements, linstallation, aux tests des nouvelles applications informatiques ou leurs modifications Conception des contrles de bon fonctionnement des applications informatiques Conception des dispositifs de scurit daccs et dutilisation des applications informatiques Formation des utilisateurs de la fonction comptable lutilisation de loutil informatique Etude de lvolution de lorganisation des services comptables en relation avec lvolution de lorganisation de ltablissement et du systme dinformation Organisation des postes de travail et dfinition des modes opratoires en liaison avec lvolution des applications informatiques et de la doctrine comptable de ltablissement. Veille technologique Dbut Evolution des processus amont, du systme dinformation de ltablissement et du cadre rglementaire. Fin Mise en place de nouvelles applications informatiques ou des modifications et diffusion dune formation adapte aux collaborateurs concerns. Mise en place, en parallle, dune organisation adapte.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
256.
Nombre dapplications informatiques en place sous responsabilit de la fonction comptable ............................................................................................................. Nombre de nouvelles applications installes durant les 5 dernires annes .................... Nombre dquivalent jours homme / an de dveloppement informatique pour le compte de la fonction comptable ......................................................................................... Nombre dquivalent jours homme / an de maintenance des applications pour le compte de la fonction comptable ......................................................................................... Nombre total de jours homme / an de ressources informatiques de dveloppement et de maintenance consommes par lensemble de ltablissement ...................................... % dcritures comptables dans le centralisateur gnres automatiquement par le biais dinterfaces (par opposition aux critures cres ou ressaisies par les comptables de la centralisation) .......................................................................................................
257. 258.
259.
260.
261.
GT005
33.
Services rendus
262.
19
Cohrence entre le systme dinformation comptable et le systme de gestion de lentreprise ............................................................................................................ Prise en compte des besoins de la fonction comptable dans les applications amont ........ Prise en compte des besoins des utilisateurs dans les applications de la fonction comptable ............................................................................................................. Aide aux utilisateurs dans la matrise des outils informatiques ..................................... Assurer la matrise du systme dinformation comptable par la fonction comptable par rapport la fonction informatique ............................................................................ Vitesse de ractivit aux changements de lenvironnement et aux nouveaux besoins pour ladaptation des applications informatiques ............................................................... Adquation entre lorganisation des quipes comptables et les outils informatiques ........ Documentation sur lutilisation des outils informatiques par les utilisateurs ................... Existence dun dispositif de sauvegarde des informations et dun plan de reprise des activits en cas de sinistres ..................................................................................... Existence dune piste daudit continue (audit trail) entre les donnes agrges et les informations de base ou vnements conomiques .................................................... Evaluation des services rendus
20
263. 264.

Oui Non N/A
265. 266.
267.
268. 269. 270.
271.
272.
........................................................................
Systme informatique
273.
Utilisation dun outil informatique pour lexpression des besoins / cahiers des charges (autre que traitement de texte) ...............................................................................

Oui Non
274.
Existence dans la fonction financire / comptable dune structure mthodes organisation systme dinformation comptable (nappartenant pas la fonction informatique) ........................................................................................................ La dfinition de larchitecture du systme dinformation comptable est sous la responsabilit de cette structure .............................................................................. Les acteurs du processus sont responsables de la matrise duvre des projets dinstallation de nouvelles applications informatiques (pour la partie fonctionnelle) ........ Les projets informatiques, les travaux de maintenance / modifications des applications effectuer par le service informatique font lobjet dun ordre de priorit dcid par les responsables du processus ...................................................................................... Existence dquipes projets mixtes, fonction comptable / informatique ......................... Le pilotage des applications informatiques comptables, la maintenance des paramtres, la maintenance des traducteurs comptables sont sous la responsabilit de la fonction comptable ............................................................................................................. Le choix des applications informatiques se porte en priorit sur des logiciels du march . Le systme de gestion comptable est un systme de gestion intgr (par opposition des applications spcialises et relies par des interfaces) .......................................... Dans le cas dapplications spcialises non intgres, combien y a-t-il de liaisons entre applications non relies par des interfaces informatiques (ruptures systmes) ? ............ La fonction comptable dispose dun infocentre (avec des administrateurs de bases de donnes) .............................................................................................................. Les utilisateurs de la fonction comptable effectuent eux-mmes des requtes ............... Existence dun support (hot-line) pour les utilisateurs ................................................. +
275.
276.
277.
278. 279.
280. 281.
282.
283.
284. 285.
GT005
34.
CENTRALISATION ET GESTION DES ARRETES

Finalit Ce processus comprend les activits relatives la centralisation conforme aux rfrentiels, aux normes comptables et rglementaires et aux dlais tablis, des donnes provenant des comptabilits auxiliaires, des centralisateurs comptables des bureaux et succursales et des critures diverses directement enregistres dans le centralisateur (ou base de donnes centrale comptable). Liste des principales activits Etablissement et mise jour du planning des oprations de clture Coordination des oprations de clture Mise jour des paramtres et des rfrentiels comptables et rglementaires dans les applications informatiques de centralisation Prparation et enregistrement des critures diverses Gestion des ventilations (cls de rpartition) Gestion des critures de provisions et dabonnements Traitement et contrle des positions de change Traitement et contrle des comptes dattente et de liaison Contrle et correction des anomalies dans le centralisateur Justification des comptes de la balance gnrale Rconciliation des comptes avec les systmes amonts Validation de larrt et revue analytique Classement et archivage des lments (piste daudit) Dbut Prparation et rception des donnes en provenance des processus comptables amonts et rception des informations dvnements conomiques ou comptables traduire en critures comptables. Fin Mise disposition des donnes comptables valides et organises dans la base centrale selon le plan comptable de ltablissement.
PROCESSUS N 3
QUESTIONNAIRE
Statistiques
286. 287.
Nombre total de mouvements / an ........................................................................... Nombre de mouvements manuels directement enregistrs dans le centralisateur (non gnrs par des applications informatiques de comptabilit auxiliaires) / an .................. Estimation de la proportion des critures manuelles diverses directement enregistres dans le centralisateur par rapport au total des critures traites ( dfaut de rponse aux deux questions prcdentes) ................................................................................... Nombre moyen par mois danomalies en centralisation comptable, corriger ................ Nombre total danalyses de comptes effectuer trimestriellement ............................... Nombre danalyses de comptes non effectues depuis plus de 3 mois ........................... Nombre de non-respect de la date de clture (communication des chiffres) sur les 10 dernires cltures priodiques .................................................................................
288.
289. 290. 291. 292.
GT005
35.
Services rendus
293. 294.
21
Coordination des oprations de clture des comptes priodiques .................................. Mise disposition dune base de donnes centralisation comptable valide par rapport au rfrentiel ............................................................................................................. Analyse des comptes de bilan et justification de leur solde .......................................... Approbation et justification des provisions comptabilises ........................................... Justification et documentation de lensemble des vnements comptabiliss dans le centralisateur ........................................................................................................ Respect des dlais .................................................................................................. Evaluation des services rendus
22
295. 296. 297.
298. 299.
.......................................................................
Systme informatique
300. 301. 302. 303.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) ................................... Nombre dapplications concernant le processus (hors tableurs) .................................... Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 dveloppements internes, 3 mixte .............. Age de lapplication principale ..................................................................................
Oui Non
304. 305.
Y a-t-il une base de donnes interrogeable concernant spcifiquement ce processus ? .... Qualit de la traabilit des oprations (piste daudit)..................................................
306. 307. 308. 309.
Le traitement de la centralisation est en temps rel pour les critures diverses .............. Le traitement est en mode diffr pour la centralisation des comptabilits auxiliaires ..... Il y a un traitement quotidien de centralisation .......................................................... Il y a une approbation des critures avant traitement en centralisation, par une personne diffrente de celle qui a prpar la / les critures comptables ...................................... Toutes les critures en anomalies sont corriges avant la clture de fin de priode ........ Les provisions sont dtermines par un comit des provisions ..................................... Les provisions sont revues et approuves par la Direction financire avant comptabilisation .................................................................................................... Les provisions sont documentes ............................................................................. Les provisions sont automatiquement annules en dbut de priode suivante ................ Les anomalies dtectes sur des critures gnres par les comptabilits auxiliaires, sont corriges au niveau des applications des comptabilits auxiliaires et non au niveau centralisateur ........................................................................................................ Existence dun planning dtaill de lenchanement des oprations comptables et informatiques, relatives larrt comptable priodique............................................... Lors de la clture priodique, la centralisation est effectue la date prvue mme en labsence dune partie des informations qui sont alors provisionnes ............................ De faon respecter une date darrt priodique, une partie des applications en amont de la centralisation est arrtes avant le dernier jour de la priode .............................. La saisie des critures manuelles en centralisation est effectue en partie, par des collaborateurs de ltablissement nappartenant pas aux services comptables. ...............
310. 311. 312.
313. 314. 315.
316.
317.
318.
319.
GT005
36.
PROCESSUS N 4 PRODUCTION DU REPORTING INTERNE

Finalit Ce processus comprend les activits relatives la production et la diffusion du reporting interne destination des diffrents niveaux de management, (direction gnrale, directions oprationnelles, management intermdiaire, fonctions spcialises telles que les contrles internes). Les informations concernes sont les rsultats comptables de la priode, associs ou non aux rsultats des priodes prcdentes et aux prvisions budgtaires. Les activits correspondant la prparation des prvisions budgtaires ne font pas partie de ce processus. Le reporting prsente les rsultats comptables de synthse de ltablissement ou les rsultats comptables tablis en fonction des modalits de mesure des rsultats de chaque entit. Liste des principales activits Conception et mise au point des rapports internes (dialogue avec les utilisateurs, ralisations des requtes des bases de donnes informatiques ou dfinition des spcifications pour les informaticiens Prparation, production et diffusion du reporting comptable priodique destination de la maison mre lexclusion des rapports destins ltablissement des documents fiscaux (voir processus n 6, tablissement des documents fiscaux) Prparation, production et diffusion du reporting comptable priodique destination de la direction gnrale (flash prliminaire, rsultats complets) Prparation, production et diffusion du reporting de gestion priodique destination des directeurs des diffrentes fonctions et entits de ltablissement et prsentant le rsultat de leur entit selon la faon dont celles ci sont mesures Prparation, production et diffusion du reporting de gestion de chaque manager dune unit (service, dpartement ) identifie dans le systme dinformation comptable Alimentation en informations comptables dun systme type EIS de la direction Analyse et explications fournies aux destinataires du reporting, sur le contenu du reporting et les variations des rsultats dune priode lautre. Dbut Besoin de reporting exprim par les clients internes. Fin Mise disposition des donnes comptables centralises et communication des rapports aux clients internes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
320.
Nombre de formats de rapports de gestion prsentant les rsultats comptables priodiques ............................................................................................................
Services rendus
Prciser la frquence :
321. 322. 323. 324. 325. 326. 327. 328. 329. 330.

Diffusion du reporting de direction gnrale dans les dlais prvus
23 ............................
Diffusion du reporting des directeurs de fonctions / entits dans les dlais prvus .......... Diffusion du reporting des managers d'unit de gestion dans les dlais prvus .............. Qualit de linformation fournie (fiabilit et exhaustivit) ............................................. Qualit de la prsentation du reporting (clart, explication...)....................................... Degr de ractivit aux changements des besoins ou de l'environnement ...................... Evaluation des services rendus
24
........................................................................
23 Cochez la case correspondante = 1 : bon 5 : mdiocre 24 Cochez la case correspondante = 1 : excellent 9 : mdiocre
GT005
37.
Systme informatique
331. 332. 333. 334.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) ................................... Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 dveloppements internes, 3 mixte .............. Age de lapplication principale ..................................................................................
% Oui Non
335. 336.
Y a-t-il une base de donnes interrogeable concernant spcifiquement ce processus ? .... Qualit de la traabilit des oprations (piste daudit) .................................................

Oui Non
337. 338.
Les rapports de DG sont conus sous responsabilit des services comptables ................ Les rapports de directions fonctionnelles / entits sont conus sous responsabilit des services comptables ............................................................................................... Les rapports des managers des units de gestion sont conus sous responsabilit des services comptables ............................................................................................... Le format et le contenu du reporting fournir sont formaliss dans un document crit ... Ces rapports de synthse sont complts par des informations / tats analytiques donnant le dtail des vnements comptabiliss ........................................................ A quelle date, exprime en J+ (J+1 tant le premier jour ouvr du mois), les rsultats comptables sont-ils produits ? ................................................................................. De quel reporting s'agit-il quand vous parlez du reporting comptable produit cette date ?
339.
340. 341.
342.
343. 344. 345. 346. 347. 348. 349. 350. 351. 352.
- d'un flash de synthse pour la direction gnrale ..................................................... - de la balance gnrale .......................................................................................... - du reporting complet de la direction gnrale .......................................................... - du reporting des directions fonctionnelles et d'entits (business units) ....................... - du reporting de l'ensemble des managers d'units de gestion .................................... La forme des reporting internes est modifie plus d'une fois par an .............................. Les destinataires des informations utilisent rellement les documents fournis ................ Les destinataires utilisent des systmes de substitution .............................................. Utilisation dun EIS ................................................................................................. Le reporting interne est-il uniquement bas sur des informations comptables (par opposition des informations extra comptables, base contrle de gestion par exemple) . Sinon, y a-t-il rconciliation avec la base comptable ...................................................
353.
GT005
38.
PROCESSUS N 5 PRODUCTION DE L'INFORMATION FINANCIERE EXTERNE

Finalit Ce processus comprend les activits relatives la communication financire destination des diffrents interlocuteurs qui l'tablissement doit communiquer des informations relatives ses rsultats financiers (actionnaires, banques, agence de rating, comit d'entreprise, analystes financiers, auditeurs externes, COB, organismes de tutelle etc.). Les informations destines aux services fiscaux et organismes sociaux et les reportings rglementaires et prudentiels ne font pas partie de ce processus. Liste des principales activits Conception et mise au point des rapports lgaux annuels et autres communications lgales dans le respect des normes et rfrences tablies Dialogue, explication, interprtation, ralisation et communication des informations financires Rponse aux sollicitations externes (rviseurs externes en particulier) Dbut Rception des besoins de reporting et d'informations des clients externes et des demandes de nouveaux reporting externes tablis par les responsables des mthodes / normes de la fonction comptable. Fin Communication des reporting et informations correspondantes aux clients externes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
354. 355. 356. 357. 358.
Nombre de rapports externes standardiss, tablis priodicit mensuelle ................... Nombre de rapports externes standardiss, tablis priodicit trimestrielle ................. Nombre de rapports externes standardiss, tablis priodicit semestrielle ................. Nombre de rapports externes standardiss, tablis priodicit annuelle ...................... Nombre de rapports ou dossiers ponctuels (non rptitifs) tablis en moyenne annuelle ..
% % % % %
Services rendus
359. 360. 361. 362. 363.
25
Remonte de la liasse de consolidation dans les dlais impartis ................................... Diffusion du reporting et des informations externes dans les dlais demands ............... Respect du rfrentiel pour les informations rfrentielles ........................................... Capacit trouver et fournir linformation relationnelle demande / ponctuelle .............. Evaluation des services rendus
26
........................................................................
Systme informatique
364. 365. 366. 367.
Oui Non
368. 369.
GT005
39.
370.
Oui Non
Les rapports / les informations financires destination des actionnaires sont tablis sous responsabilit des services comptables .............................................................. Les rapports financiers destination du comit d'entreprise sont tablis sous responsabilit des services comptables ..................................................................... Les rponses enqutes, demandes d'informations financires en provenance des media sont tablis sous responsabilit des services comptables ............................................. Tous les rapports externes et informations ci-dessus sont communiqus aux interlocuteurs externes par le responsable de la fonction comptable .............................
371.
372.
373.
GT005
40.
PROCESSUS N 6 PRODUCTION DES DOCUMENTS FISCAUX

Finalit Ce processus comprend les activits relatives la comptabilit fiscale et l'tablissement des documents fiscaux. La production des informations destines aux organismes sociaux ne fait pas partie du processus de la fonction comptable. Liste des principales activits Prparation et ralisation des ajustements comptables relatifs aux exigences fiscales franaises ou trangres et non traits au niveau des comptabilits auxiliaires Contrles et validation de tous les ajustements d'origine fiscale comptabiliser dans des comptes spcifiques Etablissement des comptes sociaux de / des entits juridiques composant l'tablissement Rconciliation des balances gnrales de l'tablissement avec les balances relatives aux diffrentes entits juridiques s'il y a lieu Coordination et / ou recherche des rponses aux questions d'ordre fiscal souleves au sein de la fonction comptable Prparation, tablissement des divers documents fiscaux (liasse fiscale, dclaration de TVA, taxe d'apprentissage, taxe sur la formation, taxe professionnelle, taxe sur les salaires, contribution des institutions financires etc.) et runion des justificatifs ncessaires correspondants Prparation, tablissement des divers reporting internes de groupe destins permettre l'tablissement des documents fiscaux du groupe l'tranger Participation aux contrles fiscaux Ralisation de lintgration fiscale Etablissement de la dclaration de TVA Dbut Dclinaison des consquences de la lgislation fiscale. Fin Etablissement des documents fiscaux et rapports associs.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
374. 375. 376. 377. 378.
Nombre d'entits juridiques composant l'tablissement objet de lenqute .................... Nombre de types de rapports ou documents priodicit mensuelle tablis .................. Nombre de types de rapports ou documents priodicit trimestrielle tablis ................ Nombre de types de rapports ou documents priodicit semestrielle tablis ................ Nombre de types de rapports ou documents priodicit annuelle tablis .....................
Services rendus
379. 380. 381. 382.
27
Diffusion du reporting dans les dlais demands ........................................................ Respect du rfrentiel pour les dclarations fiscales ................................................... Absence de litiges relatifs aux informations fournies (hors contrle fiscal) ..................... Evaluation des services rendus
28
........................................................................
GT005
41.
Systme informatique
383. 384. 385. 386.
Oui Non
387. 388.
389. 390.
Les documents fiscaux sont tablis sous responsabilit des services comptables ............ Le responsable de ce processus de la fonction comptable a la responsabilit de veiller l'optimisation fiscale ............................................................................................... La fonction comptable reoit l'aide d'un conseiller fiscal extrieur l'tablissement ........ La fonction comptable reoit l'aide d'un service fiscal interne .......................................
391. 392.
GT005
42.
PROCESSUS N 7 CONSOLIDATIONS GROUPE

Finalit Ce processus concerne les groupes franais ayant effectuer la consolidation des filiales franaises ou trangres. Il comprend les activits relatives aux oprations de consolidation des comptes de groupe et la production des rsultats internes et externes associs. Liste des principales activits Gestion du primtre (inventaire des filiales et pourcentages de participation) Rception, contrle et enregistrement des donnes en provenance des filiales Gestion des transpositions du plan comptable local en plan comptable de groupe Comptabilisation des critures complmentaires centrales Ajustements intercos Coordination et suivi des rconciliations intercos Conversion en francs des donnes en monnaie locale Gestion des retraitements ventuels non dlgus Production des rsultats consolids de groupe Passage du rsultat social au rsultat consolid Cadrage de situation nette Dbut Rception des donnes comptables en provenance des filiales. Fin Production des consolidations et rapports de consolidation.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
393. 394.
Nombre de filiales consolides par quivalence .......................................................... Nombre de filiales consolides ligne ligne (intgration globale et proportionnelle) ........
Services rendus
395. 396. 397.
29
Fiabilit et cohrence de la consolidation ................................................................... Diffusion du reporting dans les dlais demands ........................................................ Evaluation des services rendus 30 ........................................................................
Systme informatique
398. 399. 400. 401.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 dveloppements internes, 3 mixte .............. Age de lapplication principale ..................................................................................
% Oui Non
402. 403.
GT005
43.
404. 405. 406.
Oui Non
Les donnes fournies par les filiales sont rfrences selon le plan comptable du groupe Les donnes fournies par les filiales trangres sont libelles en francs ......................... Le processus consolidation s'assure de la bonne application des rgles comptables par les filiales .................................................................................................................. Les rapports de prsentation des rsultats consolids sont conus par les services comptables ........................................................................................................... A quelle date, exprime en J+ (J+1 tant le premier jour ouvr du mois), les rsultats consolids de groupe sont-ils produits ? .................................................................... De quel reporting s'agit-il quand vous parlez du reporting comptable produit cette date ?
407.
408.
409. 410. 411. 412. 413. 414.
- d'un flash de synthse pour la direction gnrale ..................................................... - du reporting complet de la direction gnrale ........................................................... La forme des reporting de consolidation n'est pas modifie plus d'une fois par an .......... Les destinataires des informations utilisent rellement les documents fournis ................ Les destinataires n'utilisent pas des systmes de substitution ...................................... Suppression des carts intra-groupe par enregistrement automatique et simultan dans les deux comptabilits des socits surs ou mre / sur .......................................... Absence de conversion en plan comptable groupe par utilisation d'un systme comptable unique dans toutes les filiales et pilot en central .......................................................
415.
GT005
44.
PROCESSUS N 8 PRODUCTION DES DECLARATIONS REGLEMENTAIRES

Finalit Ce processus comprend les activits relatives ltablissement des documents rglementaires bancaires comptables et prudentiels et certaines des statistiques exiges par les autorits de tutelle. Liste des principales activits Prparation et ralisation des traitements extra comptables ncessits par la rglementation prudentielle et non produits par les comptabilits auxiliaires ou les chanes applicatives. Rconciliation avec les balances gnrales de ltablissement et de ses filiales Etablissement et contrle des dclarations rglementaires Rponses aux questions dordre rglementaire souleves au sein de la banque Rponses aux questionnaires et enqutes rglementaires ponctuelles et runion des justificatifs ncessaires correspondants Etablissement des divers reportings internes centrs sur les aspects rglementaires et prudentiels (tats et commentaires) Production en cours danne de ratios rglementaires Analyse dimpact des options prises et des volutions rglementaires Coordination et / ou recherche des rponses aux questions ou contrles de la Commission bancaire et des autres tutelles rglementaires Dbut Prise en charge des informations fournies. Fin Diffusion des dclarations et autres documents labors.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
416. 417. 418. 419. 420.
Nombre de dclarations priodicit hebdomadaire ................................................... Nombre de dclarations priodicit mensuelle ......................................................... Nombre de dclarations priodicit trimestrielle ...................................................... Nombre de dclarations priodicit semestrielle ...................................................... Nombre de dclarations priodicit annuelle ...........................................................
Services rendus
421. 422. 423. 424.
31
Dclarations dans les dlais rglementaires ............................................................... Respect des rgles ................................................................................................. Absence de rclamation des autorits de tutelle ......................................................... Evaluation des services rendus
32
........................................................................
Systme informatique
425. 426. 427. 428.
Oui Non
429. 430.
GT005
45.
GT005
46.
431. 432. 433.
Oui Non
Les dclarations et ratios sont tablis sous responsabilit des services comptables ......... Les dclarations et ratios sont tablis par les services comptables ................................ Les rponses enqutes, demandes dinformations en provenance de la Commission Bancaire et de la Banque de France sont tablies sous responsabilit des services comptables ........................................................................................................... Toutes les dclarations et rponses enqute ci-dessus sont communiques aux interlocuteurs externes par le responsable de la fonction comptable ............................. Existence dune cellule comptable ddie ltablissement du reporting rglementaire ...
434.
435.
GT005
47.
PROCESSUS N 9 MARCHES DE CAPITAUX

Finalit Ce processus comprend les activits relatives au traitement administratif et comptable des activits de march des changes, march montaire, marchs des titres et march dinstruments financiers terme. Liste des principales activits Participation la dfinition et au suivi du dispositif de contrle interne des activits de march (surveillance des risques de change, de taux, de contrepartie et de liquidit / respect des limites) et prise en compte des besoins rglementaires Paramtrage des interfaces comptables Contrle de la comptabilisation des oprations automatises au fil de leau (contrle des flux) ; traitement des anomalies : - Contrles relatifs lexhaustivit des enregistrements comptables - Enregistrement manuel des donnes sans interface automatique - Interprtation et traduction comptable des oprations complexes - Traduction comptable des diffrents vnements survenant pendant la dure de vie des contrats de lengagement au dnouement - Contrle et suivi des oprations internes - Contrles relatifs la classification adquate des oprations et leur correcte valuation (vrification des paramtres utiliss) - Analyse de la rconciliation entre le rsultat issu des systmes dinformation / outils de gestion et le rsultat comptable (validation priodique du rsultat comptable) Contrle sur les stocks (rconciliation de systmes) Analyse et justification des comptes (bilan, rsultat, hors bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et rponse aux sollicitations internes et externes Prparation dans les dlais des informations rglementaires spcifiques (ratios prudentiels - adquation des fonds propres -, rapport sur les risques de marchs, statistiques Banque de France, instruction 96-06 relative linformation sur les instruments drivs, etc.) Prparation de linformation figurant dans lannexe aux comptes annuels Classement et archivage des documents Dbut Le processus dbute avec la prise en charge dans les applications de gestion, ou manuelle, des informations correspondant une opration effectue par la salle des marchs. Fin Le processus prend fin : - soit lchance ou au dnouement de lopration initie par la salle des marchs, - soit la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrts.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
436. 437. 438. 439.
Nombre de mouvements annuels en moyenne............................................................ % dcritures manuelles ......................................................................................... % danomalies sur total des critures ....................................................................... Nombre de comptes comptables (comptabilit gnrale et auxiliaire) justifier ............. % %
GT005
48.
Services rendus
33
Qualit des contrles des transactions reues

440. 441.
- qualit du dispositif de dtection des anomalies ....................................................... - qualit / exhaustivit de la correction des anomalies ................................................ Qualit des imputations comptables
442.
- qualit des imputations et classements comptables .................................................. Qualit des valuations
443.
- qualit des valorisations ....................................................................................... Qualit des rconciliations
444. 445. 446.
- ralisation exhaustive des rconciliations de rsultat FO / BO .................................... - ralisation exhaustive des rconciliations de stocks gestion / comptabilit .................. - qualit de la justification des soldes ....................................................................... Qualit de linformation produite
447. 448.
- qualit des reportings spcifiques ............................................................................ - qualit de la ractivit aux demandes dinformations .................................................. Respect des dlais
449. 450. 451. 452. 453. 454. 455.
- fluidit du processus (dlai entre la date des oprations et leur imputation comptable) - apurement rapide des suspens .............................................................................. - rapidit de transmission de la rvaluation des IFAT ................................................ - respect du dlai de correction des anomalies............................................................ - respect des dlais darrt .................................................................................... - respect de la priodicit de ralisation des rconciliations ......................................... - respect des dlais de production des rapports et informations comptables .................. Evaluation des services rendus
34
456.
........................................................................
Systme informatique
457. 458. 459. 460.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 dveloppements internes, 3 mixte .............. Age de lapplication principale
Oui Non
461. 462.
34 Cochez la case correspondante = 1 : excellente 9 : mdiocre
GT005
49.
Priodicit de ralisation des rapprochements de rsultat FO / BO :
463. 464. 465. 466.
Hebdomadaire Mensuelle Trimestrielle Annuelle

Priodicit de ralisation des rapprochements de stocks gestion / comptabilit :
467. 468. 469. 470.

Oui Non Existe-t-il un audit interne ? .................................................................................... La saisie des informations seffectue, en partie au moins, hors des backs-offices (par exemple, certaines rvaluations sur IFAT sont comptabilises par la comptabilit gnrale en criture dinventaire) .............................................................................
471. 472.
GT005
50.
PROCESSUS N 10 DEPOSITAIRE
Finalit Ce processus concerne la tenue et le suivi des comptes titres et des comptes espces relatifs aux activits suivantes : - traduction des rglement / livraison relatifs aux ordres dachat et de vente traits pour le compte de la clientle, des OST... (dnouement place / dpouillement client) - conservation des valeurs - service aux metteurs. Liste des principales activits Participation la dfinition et au suivi du dispositif de contrle interne et prise en compte de la rglementation Maintenance du paramtrage des interfaces comptables Contrle de la comptabilisation des oprations automatises au fil de leau : suivi des flux financiers internes (clients) et externes (RELIT...) ; traitement des anomalies et rejets Traitement et contrle des oprations non automatises ou particulires Suivi et contrle des commissions Gestion prvisionnelle des dnouements Suivi de lchancier des OST Contrle sur les stocks : rapprochement comptabilit matire / dpositaires (SICOVAM, SIGEVAM, correspondants trangers) Analyse et justification des comptes de bilan (apurement et anciennet des suspens) et de rsultat : rapprochement des comptes de socits de bourse Elaboration du reporting comptable propre ce processus, et rponse aux sollicitations internes et externes Prparation dans les dlais des informations spcifiques ncessaires ltablissement des tats financiers et au reporting rglementaire (reporting SICOVAM, ...), prparation des IFU Classement et archivage des documents Dbut Le processus dbute la prise en charge dans les applications de gestion, ou manuelle, de toute opration en relation avec le stock de valeurs conserv (achat, vente, OST...). Fin Le processus prend fin la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrts et aux autres services clients du processus.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
473. 474. 475. 476. 477. 478. 479. 480.
Volume de la conservation ....................................................................................... Nombre de comptes titres clients au 31/12 ................................................................ Nombre de comptes de socits de bourse au 31/12 ................................................... Nombre de comptes justifier au 31/12 .................................................................... Nombre dinterfaces informatiques ............................................................................ Nombre de mouvements annuels .............................................................................. % dcritures manuelles .......................................................................................... % danomalies sur total des critures ....................................................................... % %
Services rendus
481. 482.
35
Qualit des contrles des transactions reues - qualit du dispositif de dtection des anomalies ....................................................... - qualit / exhaustivit de la correction des anomalies ................................................
GT005
51.
Questionnaire dvaluation des 22 processus de la fonction comptable Qualit des imputations comptables
483.
- qualit des imputations et classements comptables .................................................. Qualit des rconciliations
484. 485.
- ralisation exhaustive des rconciliations ................................................................ - qualit de la justification des soldes ....................................................................... Qualit de linformation produite
486. 487.
- qualit des reportings spcifiques .......................................................................... - qualit de la ractivit aux demandes dinformations ................................................ Respect des dlais
488. 489. 490. 491. 492. 493.
- fluidit du processus (dlai entre la date des oprations et leur imputation comptable) - apurement rapide des suspens .............................................................................. - respect du dlai de correction des anomalies............................................................ - respect des dlais darrt .................................................................................... - respect de la priodicit de ralisation des rconciliations ......................................... - respect des dlais de production des rapports et informations comptables .................. Evaluation des services rendus ...........................................................................
494.
Systme informatique
495. 496. 497. 498.
Oui Non
499. 500.
GT005
52.
501.
Sgrgation externe des avoirs ................................................................................ Priodicit de circularisation des socits de bourse :
502. 503. 504.

Priodicit de rapprochement avec la comptabilit matire :
505. 506. 507. 508. 509.
Quotidienne Hebdomadaire Mensuelle Trimestrielle Annuelle

Priodicit de justification des comptes de suspens :
510. 511. 512. 513. 514.
GT005
53.
PROCESSUS N 11 INGENIERIE FINANCIERE

Finalit Ce processus comprend les activits relatives au traitement comptable des diverses prestations de services offertes par la banque en aide et conseil dans la gestion de bilan, dans les fusions / acquisitions et dans les oprations boursires mais aussi dans dautres activits comme lassistance technique et conseil aux particuliers et entreprises. Liste des principales activits Participation la dfinition et suivi du dispositif de contrle interne et prise en compte des besoins rglementaires Maintenance du paramtrage des interfaces comptables (si applicable) Contrle de la comptabilisation des oprations automatises au fil de leau (contrle des flux) ; traitement des anomalies (si applicable) Traitement et contrle de la comptabilisation des oprations non automatises et / ou particulires : - procder, sil y a lieu, la comptabilisation des dpenses engages par la banque pour ces prestations de services et leur refacturation auprs de la clientle - procder la comptabilisation des commissions dans les comptes appropris en fonction des dispositions rglementaires et fiscales. Extourner, le cas chant, les produits recevoir antrieurement constats - comptabiliser les factures selon certains critres danalyse (ventilation gographique pour calcul du prorata de rcupration de TVA ; ventilation par centre de profits / cots) Sassurer de la rception exhaustive des fonds Dterminer la part de commissions revenant aux diffrents participants lopration (autres banques ou autres bureaux), et assurer leur rglement Inventorier rgulirement les projets ou les services en cours et procder en date darrt comptable soit la constatation de produits recevoir (services rendus non encore facturs) soit leur facturation Analyse et justification des comptes (bilan, rsultat, hors bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et rponse aux sollicitations internes (management...) et externes (rviseurs...) Prparation dans les dlais des informations spcifiques ncessaires ltablissement des tats financiers et au reporting rglementaire Classement et archivage des documents Dbut Le processus dbute lors de la prise en compte en comptabilit dvnements dclencheurs de la reconnaissance du chiffre daffaires (avancement de travaux, ralisation, facturation, etc.). Fin Le processus prend fin : - soit la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrts, et lencaissement des services rendus, - soit lapurement des comptes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
515. 516. 517. 518. 519. 520.
Nombre de comptes clients au 31/12 ........................................................................ Nombre de comptes justifier au 31/12 ................................................................... Nombre dinterfaces informatiques ........................................................................... Nombre dcritures en moyenne mensuelle ................................................................ % dcritures manuelles ......................................................................................... % danomalies sur total des critures ....................................................................... % %
GT005
54.
Services rendus
521. 522.
36
Qualit des contrles des transactions reues - qualit du dispositif de dtection des anomalies ....................................................... - qualit / exhaustivit de la correction des anomalies ................................................ Qualit des imputations comptables
523.
524. 525.
526. 527.
528. 529. 530. 531. 532.
- fluidit du processus (dlai entre la date des oprations et leur imputation comptable) - apurement rapide des suspens .............................................................................. - respect du dlai de correction des anomalies............................................................ - respect des dlais darrt .................................................................................... - respect de la priodicit de ralisation des rconciliations ......................................... Evaluation des services rendus
37
533.
........................................................................
Systme informatique
534. 535. 536. 537.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 dveloppements internes, 3 mixte .............. Age de lapplication principale .................................................................................. Oui Non Y a-t-il une base de donnes interrogeable concernant spcifiquement ce processus ? .... Qualit de la traabilit des oprations (piste daudit) .................................................

Oui Non
538. 539.
540. 541. 542.
Comptabilit gnrale et analytique intgres dans une structure comptable unique ...... Existence dune ou de cellules comptables analytiques (activit de production) .............. Existence dune ou de cellules comptables de gestion (activits de services) ..................
GT005
55.
PROCESSUS N 12 MOYENS DE PAIEMENT

Finalit Ce processus concerne la gestion comptable relative aux flux espces mis ou reus lis la mise en uvre des moyens de paiement (chques, virements, cartes, etc.) pour compte propre ou pour le compte de la clientle, domestique ou international. Liste des principales activits Participation la dfinition et au suivi du dispositif de contrle interne et prise en compte des besoins rglementaires Maintenance du paramtrage des interfaces comptables Contrle de la comptabilisation des oprations automatises au fil de leau (contrle des flux) ; traitement des anomalies : - Vrification de lenregistrement des flux internes et externes (chambre de compensation, SIT) - Contrle quotidien des comptes de rglement - Traitement des suspens et rejets Traitement et contrle de la comptabilisation des oprations non automatises et / ou particulires Raccordement aux inventaires (portefeuille deffets, valeurs en cours de route) Analyse et justification des comptes de bilan et de rsultat Contrle des commissions Elaboration du reporting comptable propre au processus et rponse aux sollicitations internes (comptabilit gnrale, audit) et externes (rviseurs externes en particulier) Prparation dans les dlais des informations spcifiques ncessaires ltablissement des tats financiers et au reporting rglementaire Classement et archivage des documents Gestion du compte Banque de France Dbut Le processus dbute la prise en charge des flux par les applications moyens de paiement. Fin Le processus prend fin la transmission des informations (balance, certains justificatifs) au processus de centralisation et gestion des arrts.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
543. 544. 545. 546. 547. 548. 549. 550.
Nombre de comptes clients / personnes (non bancaires) au 31/12 ................................ Nombre de comptes de correspondants bancaires (y compris Banque de France) au 31/12 ... Nombre de comptes justifier au 31/12 .................................................................... Nombre dinterfaces informatiques ............................................................................ Nombre doprations journalires en compensation ..................................................... Nombre dcritures journalires (moyenne)................................................................ % dcritures manuelles ......................................................................................... % danomalies sur total des critures ....................................................................... % %
GT005
56.
Services rendus
38
Qualit des contrles des transactions reues

551. 552.
- qualit du dispositif de dtection des anomalies ....................................................... - qualit / exhaustivit de la correction des anomalies ................................................ Qualit des imputations comptables
553.
554. 555.
556. 557.
558. 559. 560. 561. 562. 563.
- fluidit du processus (dlai entre la date des oprations et leur imputation comptable) - apurement rapide des suspens .............................................................................. - respect du dlai de correction des anomalies............................................................ - respect des dlais darrt .................................................................................... - respect de la priodicit de ralisation des rconciliations ......................................... - respect des dlais de production des rapports et informations comptables .................. Evaluation des services rendus
39
564.
........................................................................
Systme informatique
565. 566. 567. 568.
Oui Non
569. 570.
38 Cochez la case correspondante = 1 : bon 5 : mdiocre 39 Cochez la case correspondante = 1 : excellent 9 : mdiocre
GT005
57.
Oui Non
571.
Interventions manuelles dans le processus ................................................................ Rapprochement des soldes comptables avec les tats de gestion :
572. 573. 574. 575. 576.
Quotidien Hebdomadaire Mensuel Trimestriel Annuel

Rapprochement des soldes comptables avec des procs verbaux dinventaire :
577. 578. 579. 580. 581.

Validation globale des mouvements par rapprochement aux avis :
582. 583. 584. 585. 586.

Vrification des tats des suspens :
587. 588. 589. 590. 591.

Vrification des comptes de compensation :
592. 593. 594. 595. 596.

Vrification des dates de valeur selon les tats de solde Banque de France :
597. 598. 599. 600. 601.
GT005
58.
PROCESSUS N 13 COMPTES A VUE

Finalit Ce processus concerne la gestion comptable (tenue et suivi) de lensemble des flux transitant dans les comptes vue de la clientle. Liste des principales activits Participation la dfinition et au suivi du dispositif de contrle interne et prise en compte des besoins rglementaires Maintenance du paramtrage des interfaces comptables Contrle de la comptabilisation des oprations automatises au fil de leau (contrle des flux) ; traitement des anomalies : - Vrification du correct enregistrement des flux par suivi et rgularisation des mouvements rejets en anomalie - Traitement comptable des rejets de valeurs et impays Traitement et contrle des oprations non automatises et / ou particulires Surveillance du correct basculement des crances saines en crances douteuses ainsi que des intrts et provisions rattachs Facturation des commissions, rescompte des intrts, analyse de la cohrence des chiffres Raccordement des inventaires Analyse et justification des comptes (bilan, rsultat, hors bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et rponse aux sollicitations internes et externes Prparation dans les dlais des informations spcifiques ncessaires ltablissement des tats financiers, au reporting rglementaire et au reporting fiscal Classement et archivage des documents Dbut Le processus dbute la signature du contrat et plus prcisment louverture du compte associ, et la prise en charge de chaque vnement concernant ce compte dans les applications de gestion. Fin Le processus prend fin la clture du compte, et la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrts, et ventuellement dautres processus.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
602. 603. 604. 605. 606. 607.
Nombre de comptes vue ordinaires au 31/12 ........................................................... Nombre dinterfaces informatiques alimentant les comptes vue.................................. Nombre dcritures en moyenne mensuelle ................................................................ % dcritures manuelles ......................................................................................... % danomalies sur total des critures ....................................................................... Nombre de comptes justifier ................................................................................. % %
GT005
59.
Services rendus
608. 609.
40
Qualit des contrles des transactions reues - qualit du dispositif de dtection des anomalies ....................................................... - qualit / exhaustivit de la correction des anomalies ................................................ Qualit des imputations comptables :
610. 611.
- qualit des imputations et classements comptables .................................................. - capacit surveiller les soldes dbiteurs, leur anciennet et leur passage ventuel en crances douteuses ................................................................................................ Qualit des valuations
612.
- qualit des valuations financires .......................................................................... Qualit des rconciliations
613. 614.
615. 616.
617. 618. 619. 620. 621. 622.
- fluidit du processus (dlai entre la date des oprations et leur imputation comptable) - apurement rapide des suspens .............................................................................. - respect du dlai de correction des anomalies............................................................ - respect des dlais darrt .................................................................................... - respect de la priodicit de ralisation des rconciliations ......................................... - respect des dlais de production des rapports et informations comptables ................... Evaluation des services rendus
41
623.
........................................................................
Systme informatique
624. 625. 626. 627.
Oui Non
628. 629.
GT005
60.
630.
Oui Non
Les comptes vue sont tenus dans le systme de gestion et il existe une balance auxiliaire spcifique ................................................................................................ Priodicit des raccordements aux inventaires :
631. 632. 633. 634. 635. 636.

Le raccordement compte collectif / comptes individuels est automatis ......................... Existence de technique dmargement, dnotage, lettrage pour les comptes de suspens ou dattente .......................................................................................................... Frquence de surveillance des balances ges de suspens :
637. 638. 639. 640.

Frquence didentification et de bascule de crances saines en crances douteuses :
641. 642. 643. 644. 645. 646. 647.

Oui Non Automatisme de la bascule des crances relatives un client en crances douteuses ..... La gestion comptable lie aux arrts de comptes de la clientle est automatise .......... Lalimentation du reporting comptable est automatise ...............................................
GT005
61.
PROCESSUS N 14
EPARGNE
Finalit Ce processus consiste assurer la tenue et la surveillance des comptes relatifs lactivit dpargne (bilan, compte de rsultat). Liste des principales activits Participation la dfinition et au suivi du dispositif de contrle interne et prise en compte des besoins rglementaires Maintenance du paramtrage des interfaces comptables Contrle de la comptabilisation des oprations automatises au fil de leau ; traitement des anomalies : - tenue et suivi des flux lis aux oprations courantes (versement, prlvement, retrait, liquidation du contrat) - surveillance des flux lis aux oprations rcurrentes (intrts, prlvements libratoires) Contrle de la comptabilisation des oprations non automatises et / ou particulires : - surveillance des flux lis aux oprations exceptionnelles (clture avant terme, dcs, ...) Rescompte des intrts, analyse de la cohrence des chiffres Raccordement des inventaires Analyse et justification des comptes (bilan, rsultat, hors bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et rponse aux sollicitations internes et externes Prparation dans les dlais des informations spcifiques ncessaires ltablissement des tats financiers, au reporting rglementaire et au reporting fiscal Classement et archivage des documents Dbut Le processus dbute la signature du contrat et plus prcisment louverture du compte associ, et la prise en charge de chaque vnement concernant ce compte dans les applications de gestion. Fin Le processus prend fin la terminaison du contrat, et la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrts, et ventuellement dautres processus.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
648. 649. 650. 651. 652. 653. 654.
Montant global des dpts dpargne au 31/12 ........................................................... Nombre de comptes dpargne dans la (les) balance(s) auxiliaire(s) au 31/12 ................ Nombre dinterfaces informatiques ............................................................................ Nombre dcritures en moyenne mensuelle ................................................................ % dcritures manuelles ......................................................................................... % danomalies sur total des critures ....................................................................... Nombre de comptes justifier ................................................................................. % %
Services rendus
655. 656.
42
657.

62.
658. 659.
- ralisation exhaustive des rconciliations ................................................................ - qualit de la justification des soldes .......................................................................
GT005
Qualit de linformation produite

660. 661.
662. 663. 664. 665. 666. 667.
- fluidit du processus (dlai entre la date des oprations et leur imputation comptable) - apurement rapide des suspens .............................................................................. - respect du dlai de correction des anomalies............................................................ - respect des dlais darrt .................................................................................... - respect de la priodicit de ralisation des rconciliations ......................................... - respect des dlais de production des rapports et informations comptables .................. Evaluation des services rendus ...........................................................................
668.
Systme informatique
669. 670. 671. 672.
Taux dinformatisation du processus (hors micro-informatique) .................................... Nombre d'applications concernant le processus (hors tableurs) .................................... Nature de / des applications : 1 progiciel, 2 dveloppements internes, 3 mixte .............. Age de lapplication principale .................................................................................. Oui Non

Oui Non
673. 674.
675. 676. 677. 678.
Les oprations sont imputes en comptabilit auxiliaire en temps rel .......................... La centralisation de la (des) comptabilit(s) est effectue en temps diffr ................... La centralisation a lieu quotidiennement ................................................................... Les anomalies sont corriges au niveau du processus et non en centralisation ............... Priodicit de raccordement aux inventaires :
679. 680. 681. 682. 683. 684.

Les intrts dus aux clients sont calculs en dehors de leur priode de versement ......... Priodicit de raccordement aux inventaires :
685. 686. 687. 688.

Les chiffres ainsi dtermins donnent lieu enregistrement comptable ......................... Frquence de ces enregistrements :
689. 690. 691. 692.

Ces critures sont automatiquement extournes avant passation des mmes critures de la priode suivante..................................................................................................

63.
GT005
PROCESSUS N 15 CREDITS
Finalit Ce processus consiste assurer la tenue et la surveillance des comptes relatifs lactivit de crdit (hors-bilan, bilan, compte de rsultat). Liste des principales activits Participation la dfinition et au suivi du dispositif de contrle interne et prise en compte des besoins rglementaires Maintenance du paramtrage des interfaces comptables Contrle de la comptabilisation des opration automatises au fil de leau ; traitement des anomalies : - tenue et suivi des flux lis aux oprations courantes : versement de fonds, alas (remboursement anticip, impays) - surveillance des flux lis aux oprations rcurrentes (tombes et recouvrement) Contrle de la comptabilisation des oprations non automatises et / ou particulires : - surveillance des flux lis aux oprations exceptionnelles (rengociation, transfert) Surveillance du correct basculement des crances saines en crances douteuses en cas dimpay ainsi que des intrts et provisions rattachs Rescompte des intrts, analyse de la cohrence des chiffres Raccordement des inventaires Analyse et justification des comptes (bilan, rsultat, hors-bilan) Elaboration du reporting comptable propre au processus, et rponse aux sollicitations internes et externes Prparation dans les dlais des informations spcifiques ncessaires ltablissement des tats financiers, au reporting rglementaire et au reporting fiscal Classement et archivage des documents Dbut Le processus dbute la signature du contrat et sa prise en compte dans le hors-bilan, et la prise en charge de chaque vnement concernant ce compte dans les applications de gestion. Fin Le processus prend fin la terminaison du contrat, et la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrts, et ventuellement dautres processus.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
693. 694. 695. 696. 697. 698. 699.
Montant global des encours au 31/12 ....................................................................... Nombre de contrats en cours.................................................................................... Nombre dinterfaces informatiques ............................................................................ Nombre dcritures en moyenne mensuelle ................................................................ % dcritures manuelles ......................................................................................... % danomalies sur total des critures ....................................................................... Nombre de comptes justifier ................................................................................. % %
Services rendus
700. 701.
43
702.
- qualit des imputations et classements comptables ..................................................
GT005
64.
Qualit des valuations

703.
- Qualit des valuations financires ........................................................................ Qualit des rconciliations
704. 705.
706. 707.
708. 709. 710. 711. 712. 713.
44
714.
........................................................................
Systme informatique
715. 716. 717. 718.
Oui Non
719. 720.

Oui Non
721.
Les capitaux restant dus sont tenus dans une balance auxiliaire spcifique ................... Priodicit des raccordements aux inventaires :
722. 723. 724.

Priodicit de contrle de cohrence bilan / hors bilan :
725. 726. 727. 728.

La piste daudit permet facilement de justifier un solde partir dun inventaire situ dans une chane oprationnelle ....................................................................................... Existence de technique dmargement, dnotage, lettrage pour les comptes de suspens ou dattente ..........................................................................................................
729.
GT005
65.
Frquence de surveillance des balances ges de suspens :

730. 731. 732. 733.
hebdomadaire Mensuelle Trimestrielle Annuelle

Frquence didentification et de bascule de crances saines en crances douteuses :
734. 735. 736. 737. 738. 739.
hebdomadaire Mensuelle Trimestrielle Annuelle

Automatisme de la bascule des crances relatives un client en crances douteuses ..... Le raccordement comptes de capitaux restant dus et CRD contenus dans les chanes de traitement des prts est automatis ......................................................................... Lalimentation du reporting comptable est automatise ...............................................
740.
GT005
66.
PROCESSUS N 16 INVESTISSEUR (INVESTISSEUR FINANCIER ET IMMOBILIER)

Finalit Ce processus comprend les activits relatives au traitement comptable des investissements pour compte propre. (Il ne comprend pas les immobilisations financires qui sont traites dans le processus participations ) : - portefeuille titres maison (titres dinvestissement, titres de placement et TIAP) - investissements immobiliers (immobilier de rapport et dexploitation). Liste des principales activits Participation la dfinition et au suivi du dispositif de contrle interne et prise en compte des besoins rglementaires Maintenance du paramtrage des interfaces comptables Contrle de la comptabilisation des oprations automatises au fil de leau (contrle des flux) ; traitement des anomalies et rejets Traitement et contrle des oprations de la comptabilisation des oprations non automatises ou particulires Ralisation des oprations dinventaire : prsentation, valorisation (amortissement, provisions, surcote / dcote), rattachement des charges et des produits (coupon couru, dividende recevoir, charges payer, produits recevoir) Rapprochements de rsultats FO / BO (titres) Contrle de lalimentation des comptes de revenus et plus et moins-values Contrle sur les stocks : - rapprochement(s) systmes amonts / comptabilit auxiliaire / comptabilit gnrale - contrle de la matrialit des stocks Analyse et justification des comptes de bilan et de rsultat Contrles relatifs aux oprations faisant lobjet de couvertures Contrles relatifs aux reclassements comptables de portefeuilles Elaboration du reporting comptable propre au processus, et rponse aux sollicitations internes et externes Prparation dans les dlais des informations spcifiques ncessaires ltablissement des tats financiers et au reporting rglementaire Classement et archivage des documents Dbut Le processus dbute la prise en charge de tout vnement susceptible daffecter le portefeuille titres ou immobilier de ltablissement. Fin Le processus prend fin : - soit la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrts, et aux autres services clients du processus - soit lapurement des comptes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
741. 742. 743. 744. 745. 746. 747.
Volume du portefeuille titres (en valeur) ................................................................... Volume du portefeuille immobilier ............................................................................. Nombre dinterfaces informatiques ............................................................................ Nombre dcritures en moyenne mensuelle ................................................................ % dcritures manuelles ......................................................................................... % danomalies sur total des critures ....................................................................... Nombre de comptes justifier ................................................................................. % %
GT005
67.
Services rendus
748. 749.
45
750.
751.
- qualit des valuations financires .......................................................................... Qualit des rconciliations
752. 753.
754. 755.
756. 757. 758. 759. 760. 761.
46
762.
.......................................................................
Systme informatique
763. 764. 765. 766.
Oui Non
767. 768.
Priodicit des raccordements aux inventaires :
769. 770. 771.

Priodicit de rapprochement de rsultat FO / BO :
772. 773. 774. 775.

Prvision et pilotage du rsultat, lien comit actif / passif ...........................................
GT005
68.
PROCESSUS N 17 MOYENS GENERAUX ET LOGISTIQUE (COMPTABILITE DES FOURNISSEURS, IMMOBILISATIONS, ET FRAIS PROFESSIONNELS)
Finalit Ce processus concerne les activits relatives : - au suivi comptable des engagements correspondant des commandes passes auprs de fournisseurs pour des achats de biens et services, et au traitement et au paiement des factures fournisseurs 47, - au traitement et au contrle des donnes physiques et activits de caractre comptable, concernant les biens immobiliss de ltablissement, - au traitement et au paiement des dpenses de voyages, dplacements et autres, pris en charge par ltablissement et rembourss au personnel selon un certain nombre de rgles. Liste des principales activits Fournisseurs : Vrification des donnes transmises par les systmes amonts, achats et rception Rception et traitement des factures fournisseurs Rapprochement des factures / bons de commande / bons de rception Traitement et entre dans l'application informatique comptabilit fournisseurs Mise en paiement automatique ou manuelle des factures fournisseurs Rconciliation des comptes fournisseurs et des relevs fournisseurs Rconciliation comptabilit auxiliaire fournisseurs et comptabilit gnrale Etablissement de la dclaration DADS 2 (honoraires et courtages) Immobilisations : Contrle des achats immobilisables Saisie des informations concernant des additions, retraits, transferts, ajustements d'immobilisations Rconciliation du systme auxiliaire de gestion des immobilisations et de la comptabilit gnrale Maintenance des tables de dprciation et calcul des amortissements Maintenance des procdures et systme d'inventaire physique Coordination et participation aux oprations d'inventaire physique Rconciliation entre le rsultat du comptage, le fichier inventaire et la comptabilit gnrale Frais professionnels : Contrle des notes de frais et des justificatifs Saisie des informations Gestion du traitement informatique, contrles, traitement des anomalies Gestion des frais professionnels des employs expatris Dbut Le processus dbute : - lenregistrement des commandes fournisseurs, - au traitement des informations correspondant aux vnements physiques (installation, cession, destruction, dplacement) concernant les biens immobiliss, - la rception des documents justificatifs des dplacements, approuvs par le management. Fin Le processus prend fin : - lattribution du bon payer pour le paiement des factures fournisseurs, - la transmission des critures comptables, reflet des vnements physiques et comptables concernant les immobilisations, au centralisateur comptable, - au paiement des sommes rembourses aux membres du personnel.
47 Les transactions intra-groupe ne sont pas prises en compte dans ce processus.
GT005
69.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
776. 777. 778. 779. 780. 781.
Nombre de factures fournisseurs par an .................................................................... Nombre de comptes fournisseurs non solds au 31/12 ................................................ Nombre de biens immobiliss au 31/12 ..................................................................... Nombre de mouvements immobilisations / an (entres, sorties, dplacements) .............. Nombre de notes de frais par an .............................................................................. Nombre d'critures comptables / an du processus, transmises au centralisateur comptable .............................................................................................................
Services rendus
782.
Capacit valuer le montant des engagements pris par ltablissement auprs des fournisseurs .......................................................................................................... Nombre de rclamations fournisseurs / an ayant donn lieu paiement correctif aux fournisseurs ........................................................................................................... Nombre de paiements en retard par rapport aux engagements contractuels .................. Ratio des carts bruts lors du dernier inventaire physique ........................................... Ratio des carts nets aprs analyse des divergences physiques / comptables ................ Dlai de remboursement des notes de frais (dlai entre soumission et paiement) .......... Evaluation des services rendus
48
783.
784. 785. 786. 787.
788.
........................................................................
Systme informatique
789. 790. 791. 792.
Oui Non
793. 794.

Oui Non
795. 796. 797. 798.
Existence dune gestion comptable des engagements de frais gnraux ........................ Existence dune gestion comptable des engagements dinvestissements ........................ % de factures fournisseurs traites sans commande .................................................. % de factures fournisseurs transmises par EDI .......................................................... Existence d'un contrle systmatique et a priori de la rception avant mise en paiement Utilisation dun code barre pour rfrencer les biens immobiliss ................................. Existence dun seul fichier / rpertoire des biens immobiliss pour la gestion physique et la gestion comptable .............................................................................................. Dans la cas contraire, rconciliation priodique des fichiers de gestion et comptable ...... Ralisation dun inventaire physique au moins une fois par an ..................................... Etablissement des notes de frais sur document lectronique ........................................ Contrle systmatique des notes de frais et des justificatifs ........................................

% %
799. 800. 801.
802. 803. 804. 805.
GT005
70.
PROCESSUS N 18 FRAIS DE PERSONNEL

Finalit Ce processus concerne les activits relatives la comptabilisation des lments de paie des employs et des charges sociales associes ainsi que le traitement comptable des engagements contractuels entre ltablissement et les salaris (prts, avances sur salaires, congs pays, engagements de retraite, gratifications, litiges, etc.). Liste des principales activits Gestion des paramtres dimputation comptable des informations paie Contrle et saisie des informations en comptabilit tiers personnel (prts, avances, etc.) Analyse et rconciliation de la comptabilit auxiliaire tiers personnel avec la comptabilit gnrale Production et distribution dtats danalyse paie / comptes du personnel et autres informations de synthse Traitement comptable des provisions lies la gestion du personnel (engagements de retraite, congs pays, gratifications, litiges) Suivi des activits ventuellement externalises Dbut Le processus dbute la prise en compte en comptabilit et dans les documents caractre comptable (annexe...) des lments de paie, des charges sociales et assimils. Fin Le processus prend fin au rglement de la dette ou crance entre le salari et ltablissement.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
806. 807.
Nombre de comptes de tiers personnel non solds au 31/12 .................................. Nombre de mouvements comptables / an du processus, transmises au centralisateur comptable .............................................................................................................
Services rendus 49
808. 809.
Qualit des provisions lies la gestion du personnel ................................................. Qualit de la rconciliation comptabilit gnrale / comptabilit auxiliaire tiers personnel ........................................................................................................ Evaluation des services rendus
50
810.
........................................................................
Systme informatique
811. 812. 813. 814.
Oui Non
815. 816.
817. 818. 819.
Oui
Non
Analyse des soldes des comptes de personnel dlgue la fonction personnel ....... La rconciliation comptabilit gnrale / comptabilit auxiliaire est assure par la comptabilit .......................................................................................................... La rconciliation comptabilit gnrale / comptabilit auxiliaire est assure par la fonction personnel ............................................................................................
GT005
71.
PROCESSUS N 19 FINANCEMENTS ET PARTICIPATIONS

Finalit Ce processus comprend les activits de comptabilit lies aux oprations de financement et de prise de participation stratgiques de l'tablissement dans d'autres entreprises (par opposition gestion de portefeuille). Liste des principales activits Participation de la comptabilit la phase dtude pralable la dcision de prise de participation Suivi et contrle de la qualit des oprations comptables dans les entreprises concernes par les participations Rception puis contrle des informations reues Dtermination de limpact conomique de la prise de participation et traduction comptable (valorisation et provision) Comptabilisation des ventuels dividendes, pertes, plus et moins-values Dbut Le processus dbute la dcision de ltude de prise de participation. Fin Le processus prend fin une fois que l'impact conomique de la participation est dtermin et inscrit dans les comptes de l'tablissement, ou chaque arrt.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
820. 821. 822.
Nombre de participations grer ............................................................................. Nombre de nouvelles participations par an ................................................................ Valeur du portefeuille .............................................................................................
Services rendus 51
823. 824.
Comptabilisation des participations partir dinformations fiables ................................ Comptabilisation des participations partir dinformations obtenues dans des dlais compatibles avec larrt ........................................................................................ Evaluation des services rendus
52
825.
........................................................................
Systme informatique
826. 827. 828. 829.
Oui Non
830. 831.
832. 833.
Participation de la fonction comptable dans la ngociation de prise de participation ........ Participation de la fonction comptable dans ltablissement et le contrle des rsultats comptables des socits dtenues ............................................................................ Evaluation des financements et participations chaque arrt priodique .....................
834.
GT005
72.
PROCESSUS N 20 COMPTABILITE ANALYTIQUE

Finalit Ce processus comprend les activits relatives la dtermination du revenu et du cot des produits ou des services commercialiss par l'tablissement, un niveau de dtail ncessaire pour l'analyse et le reporting analytique par activit. Il inclut les transferts et facturations internes (refinancement interne, allocations de fonds propres), la mesure et les rpartitions de centres de cot internes. Liste des principales activits Comptabilisation des informations revenu et cots selon les critres danalyse (activit,...) Dtermination des cots et traitement des allocations Contrle et analyse des marges Rconciliation des rsultats analytiques avec le rsultat comptable Dbut Le processus dbute la saisie de lvnement au niveau de dtail souhait. Fin Le processus prend fin une fois que les rsultats analytiques sont dtermins dans un systme analytique ou de centralisation comptable intgr.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
835. 836. 837.
Nombre daxes danalyse des rsultats comptables Nombre de produits ou familles de produits suivis comptablement Nombre de centres de responsabilit
Services rendus 53
838. 839. 840. 841.
Capacit danalyse de marge par produits ou famille de produits .................................. Capacit danalyse de rsultats dexploitation par zone gographique ........................... Capacit danalyse de rsultats comptables par centres de responsabilits .................... Capacit danalyse de rsultats comptables par projets................................................ Evaluation des services rendus
54
842.
........................................................................
Systme informatique
843. 844. 845. 846.
Oui Non
847. 848.
849. 850.
Comptabilit gnrale et analytique intgres dans une structure comptable unique ...... Existence dune ou plusieurs quipes comptables analytiques ................................
53 Cochez la case correspondante = 1 : bon 5 : mdiocre 54 Cochez la case correspondante = 1 : dexcellente 9 : mdiocre
GT005
73.
PROCESSUS N 21 GESTION DES COMPTES INTERNES ET COMPTES NOSTRI

Finalit Ce processus concerne la tenue et le suivi des comptes relatifs aux activits suivantes : transfert de valeurs (en bilan comme en charges et produits) dune responsabilit comptable une autre au sein dun mme bilan, en utilisant des comptes de passage, dtention et mouvements de valeurs, en francs comme en devises, appartenant lEtablissement et tenues dans des livres dautres tablissements correspondants, quils soient domestiques ou trangers. Liste des principales activits Participation la dfinition et au suivi du dispositif de contrle interne et prise en compte des besoins rglementaires Maintenance du paramtrage des interfaces comptables Contrle de la comptabilisation des oprations automatises au fil de leau (contrle des flux) ; traitement des anomalies - Vrification de lenregistrement des flux - Contrle au jour le jour du bon dnouement des oprations (comptes internes) Traitement et contrle de la comptabilisation des oprations non automatises et / ou particulires Contrles sur les stocks (rconciliation de systmes...) - Rapprochement bancaire (comptes nostri) - Circularisation rgulire des tablissements correspondants (comptes nostri) - Circularisation rgulire des contreparties internes (comptes internes) Analyse et justification des comptes (bilan, rsultat, hors bilan) larrt Elaboration du reporting comptable propre au processus, et rponse aux sollicitations internes (management...) et externes (rviseurs...) Prparation dans les dlais des informations spcifiques ncessaires ltablissement des tats financiers et au reporting rglementaire Classement et archivage des documents Dbut Le processus dbute lorsquun mouvement est imput sur lun de ces comptes. Fin Le processus sachve la transmission des informations au processus de centralisation et gestion des arrts.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
851. 852. 853. 854. 855. 856. 857.
Nombre de comptes nostri au 31/12 ........................................................................ Nombre dinterfaces informatiques ........................................................................... Nombre dcritures en moyenne mensuelle ............................................................... % dcritures manuelles ......................................................................................... Nombre % danomalies sur total des critures ........................................................... Nombre de comptes justifier : comptes nostri ....................................................... Nombre de comptes justifier : comptes internes .................................................... % %
GT005
74.
Services rendus
858. 859.
55
860.
861.
- qualit des valuations financires ......................................................................... Qualit des rconciliations
862. 863.
864. 865.
866. 867. 868. 869. 870. 871.
56
872.
........................................................................
Systme informatique
873. 874. 875. 876.
Oui Non
877. 878.
879. 880.
............................................................................................................................ ............................................................................................................................
GT005
75.
PROCESSUS N 22 COMPTES INTRA-GROUPE

Finalit Ce processus comprend les activits relatives la tenue des comptes rciproques entre entits juridiques diffrentes au sein d'un groupe (entre filiales ou entre filiale et maison mre). Liste des principales activits : Enregistrement comptable des transactions destination des socits du groupe Contrle et enregistrement des transactions en provenance des socits du groupe Pilotage du respect des dates de cut-off priodique par les diffrentes fonctions de ltablissement Etablissement des tats de situation intra-groupe Rconciliation des situations circularises Prparation des dossiers de litige soumettre au management pour arbitrage Dbut Le processus dbute la saisie de l'information correspondant aux transactions intra-groupe. Fin Le processus prend fin l'tablissement du solde comptable du compte intra-groupe aprs apurement des suspens et, ventuellement, rglement financier des changes.
QUESTIONNAIRE
Statistiques
881. 882.
Nombre de comptes intra-groupe grer .................................................................. Nombre de transactions (entres + sorties) par an ....................................................
Services rendus
883. 884. 885.
57
Rconciliation mensuelle des situations en compte avec chaque entit sur (ou la mre) Aucune criture en rconciliation (compte non sold) de plus de 3 mois dge ............... Evaluation des services rendus
58
.......................................................................
Systme informatique
886. 887. 888. 889.
Oui Non
890. 891.
GT005
76.
892.
Oui Non
Existence dun dispositif EDI interne au groupe pour vhiculer les transactions intragroupe ................................................................................................................. Utilisation du netting des dettes et crances avec chaque entit sur du groupe ........... Utilisation dun planning rigoureux de cut-off commun toutes les entits, chaque arrt comptable ................................................................................................... Utilise-t-on un calendrier rigoureux des dates de cut-off ............................................. Procde-t-on au recensement des carts de mthodes entre entit (mark to market / couru) .................................................................................................................. Rapproche-t-on les bases de gestion (nominaux, stocks doprations) .......................... Si non, les comptes de rsultats ...............................................................................
893. 894.
895. 896.
897. 898.
GT005
77.
Secrtariat gnral 153 rue de Courcelles 75817 Paris Cedex 17 Tel. : 01 44 15 60 50 Fax : 01 44 15 90 05
E-mail : oqc@cs.experts-comptables.org Site Internet : www.qualite-comptable.com
GT005
78.

4GT005LR

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

4GT005LR

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

<<< Sommaire

GT005 rev octobre 2002

Questionnaire dvaluation de la Fonction Comptable des tablissements de crdit

Contribuer la performance de lentreprise

Prface : LObservatoire de la Qualit Comptable

Questionnaire dvaluation des tablissements de crdit

Questionnaire dvaluation des tablissements de crdit

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

OBJECTIF DE LENQUETE BENCHMARKING

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

DEFINITION DE LA FONCTION COMPTABLE

LES 22 PROCESSUS DE LA FONCTION COMPTABLE

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

ENTITE OBJET DE LENQUETE (un seul choix possible)

CATEGORIE JURIDIQUE 1 (voir liste dtaille en page 8)

GROUPE HOMOGENE 2 (voir liste dtaille en page 9)

TAILLE (donnes 1997, chiffres mtropole)

Total Bilan ............................................................................................................ PNB ....................................................................................................................

EFFECTIF DE L'ETABLISSEMENT (en quivalent temps plein)

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

CATEGORIES JURIDIQUES DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT

INSTITUTIONS FINANCIRES SPCIALISES AUTRES (Caisse des dpts et consignations...)

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

GROUPES ET SOUS-GROUPES HOMOGENES DETABLISSEMENTS

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

SYSTEME DE NOTATION DE L'ENQUETE

LES QUESTIONS QUANTITATIVES

LES QUESTIONS QUALITATIVES

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable

QUESTIONNAIRE DEVALUATION GENERALE DE LA FONCTION COMPTABLE

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable

MISSION DU RESPONSABLE DE LA FONCTION COMPTABLE

SONT LES MISSIONS DU

COMPTABLE DECRITES CI-APRES

QUI CORRESPONDENT LE MIEUX A LA SITUATION DE VOTRE ETABLISSEMENT

MISSION DE COMPTABILITE OPERATIONNELLE

Evaluation de la mission de comptabilit oprationnelle

MISSION DETABLISSEMENT DES NORMES

Evaluation de la mission dtablissement des normes

MISSION CONCERNANT LE SYSTEME D'INFORMATION COMPTABLE

Assurer la matrise douvrage relative au systme d'information vis--vis du service

Ou assurer non seulement la matrise douvrage mais galement la matrise duvre

Evaluation de la mission concernant le systme dinformation comptable

3 Cochez la case correspondante = 1 : importante 2 : moyenne 3 : limite

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable

MISSION DE MANAGER DE PERSONNES

Evaluation de la mission de manager de personnes 4 .........................................

MISSION D'AIDE A LA DECISION DE LA DIRECTION

responsable comptable ou un reprsentant prsente les rsultats comptables priodiques la DG au

EVALUATION GLOBALE DE LA MISSION 5 ...............................................

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable

ORGANISATION DE LA FONCTION COMPTABLE

DEGRE DE CENTRALISATION DE LA FONCTION COMPTABLE

Hors services comptables

Evaluation du degr de centralisation de lorganisation

6 Cochez la case correspondante = 1 : centralis 2 : moyen 3 : dcentralis

ENQUETE BENCHMARKING DE LA FONCTION COMPTABLE : ETABLISSEMENTS DE CREDIT

Questionnaire dvaluation gnrale de la fonction comptable

LES COLLABORATEURS EN CHARGE DES ACTIVITES CI-DESSUS SONT-ILS :

EXTERNALISATION DES ACTIVITES COMPTABLES