Gestion de la trsorerie besoin ou excdent

Besoin : Crdit bancaire et non bancaire

Lettre de change______
Intrt de retard
N -> Ancienne chance jusqu' la nouvelle. On fais : Nominal!au"N#$%&
'scom(te : )ate de remise l*escom(te jusqu' l*chance avec un jour de moins soit
Nominal!au"N#$%&
+, 'nvers client donc che- le frs
.+$
.++
/ration0 acce(tation

)ate remise l*encaissement ou escom(te

1++$#1++.
.+$

)ate avis de crdit

1+2
%231
%%+ si escom(te
..1%%
1++$#1+42
On met 1+42 si c*est un traite ma5ntique sans (ass la remise l*escom(te et l*chance outre le r65lement du
client on solde le 1+42 (ar le 1+2 qui vient d*tre d7it (ar le rem7oursement du client.

8i cas de non (aiement

-A la char5e du fournisseur
.++ Nom im(a9
%231
..1%%
1+2 :rais
1++$ Nom
-A la char5e du client
.++ Nom ; Intrt
1+2 Intrt
1++$ Nominal
2, 'nvers :ournisseurs donc che- le client
)ate acce(tation
.&+#.&.
.&$#.&1

)ate chance
.&$#.&1
1+2
Avis de d7it ou de domiciliation

'n cas d*im(a9 :

.&$
.&+
8i fournisseur (rend en char5es
.&$ Ancien Nominal
%1< :rais
..1%% !=A frais
.&+ Nouveau Nominal
8i client (rend en char5e
CMCC crance commerciales
'n cours accord >corres(ond au /?// com(te 1+4+, /A annuel crdit mo9en jour @ en cours # $%&

)ate cration 7illet ordre
1+2
%23
..1%%
%%+ (rorata A O
1+4+
Aillet ordre

Bchance
1+2
.++
C65lement des clients

1+4+
1+2
Bchance 7illet ordre
Loi Dailly crances pro
'NC'DI8!C'?'N! 'N /A8 )' /'88ION
)ate de cession de crance
1+2+ tira5e
1+21 retenue
.++%
/ession daill9

%23
..1%%
%%+
1+2+
Erl6vement de frais

A l*chance
1+2+
.++
C65lement du client l*entre(rise
.++%
1+2+
1+21
Annulation de la crance

NA : 8i le client t notifi de la cession de crances et r65le directement la 7anque0 alors les criture
l*chance sont :
1+2
1+2+
1+21
'ncaissement (ar la 7anque
.++%
.++
Annulation crances cdes
'NC'DI8!C'?'N! 'N /A8 )' NAN!I88'?'N!
1+2
%%+
%23
..1%%
1+4.
O7tention du crdit

1+2
.++
'ncaissement (ar l*entre(rise l*chance

1+4.
1+2
Cem7oursement du crdit

NA : 8i le recouvrement est effectu (ar l*ta7lissement de crdit 7nficiaire du nantissement0 outre la

constatation de l*en5a5ement donn0 l*entre(rise solde les com(tes .+++ et 1+4. l*un (ar l*autre l*chance.
1+2
1+4.
.++
'ncaissement (ar la 7anque et rem7oursement du crdit

Prt entre entreprise

'nre5istrement dans les livres de la filiales
1+2 +3+ la date de (rt
%%+ 1+2 la date d*inventaire
'nre5istrement dans les livres de la socit m6re
2%3 1+2 la date de (rt
1+2 3%+3 la date d*inventaire
Aacturage___________
A(r6s la vente on fait
.%3
.++

Celev du factor date de cession

%221 commission affactura5e >sans (rorata, F!
%%< commission financement >(as de !=A dessus,
..1%%
1+2
.%3
/he- le client il n*9 a rien a enre5istrer Gsi ce n*est le r65lement.
!bligations cautionnes
Htilis (our le re(ort de (aiement (ar un 7illet ordre. Notamment (our le (aiement de la !=A.
..11+
%%+3
..%

..%
1+2
Crdits par caisse
1+2<
1+2
Excdent :
Dp"t # terme
)ate de d(It
1+2+
1+2

1+2
3%<
Cmunration com(te

$on de caisse
1&3<
1+2
3%< >si (rcom(t,
A%ance entre groupe
)ate (rt
.1+
1+2

1+2
3%<
.1+
Cmunration du (rt intra 5rou(e

!PC&M
Il e"iste les 8I/A= >1&$, et les :ond commun de (lacement :/E >1&.,. Il faut les enre5istrer avec des frais.
'itres de crances ngociables ('C)*
Aillets de trsorerie 1&31 J Aon mo9en terme n5ocia7le 1&33 J /ertificats de d(It 1&3+.
)ate acquisition
1&31
1+2

)ate inventaire
1&<< int. courus
3%.
ou
3%.
.<3

1+2 /ours de vente

3%. )com(te int. courus
3%3
1&31

NA : Eour les 7illets de trsorerie les intrts sont (rcom(ts ce qui si5nifie qu*il faut dduire au com(te 1+2
le com(te 3%. car le souscri(teur les (a9era moins cher. /onsquence l*inventaire il ne s*a5it (as d*intrts
courus mais de (roduits constats d*avance. >3%. .<3,.
!bligations
)ate acquisition
1&%+ =aleur cIt
%23+
..1%%
3%. Nomtau"(rorata
1+2
Acquisition o7li5ations

Inventaire
1&<< int. courus
3%.
------
%<%%
14&%+
)(rciations

'" tourne des intrts courus au &+ #&+#N;+

)ate encaissement cou(ons
1+2 Nominal tau"
3%. Nominal tau"
'ncaissement cou(ons