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Un plan de financement est un document qui présente les besoins financiers d’une
entreprise à ses débuts puis sur plusieurs exercices et les ressources financières
affectées en contrepartie. L’objectif du plan de financement est d’équilibrer avec
cohérence les besoins et les ressources de l’entreprise.
C’est deux plans de financement peuvent être présentés ensemble, comme nous le
montre cet exemple :
Deux éléments essentiels constituent le plan de financement :
Les investissements doivent être retenus pour leur prix d’achat hors taxes. On y
retrouve notamment :
Les ressources financières initiales sont constituées de tous les moyens mis à la
disposition de l’entreprise à son démarrage afin de pouvoir couvrir les besoins. On y
retrouve notamment :
individuel,
5. Rechercher tous les financements que l’entreprise peut obtenir.
Le plan de financement sur 3 exercices (qui peut également porter sur une durée plus
ou moins longue en fonction de la durée retenue pour les prévisions) sert à vérifier
qu’il y a suffisamment de ressources financières pour couvrir les besoins financiers de
l’entreprise sur les exercices budgétisés.
Le plan de financement initial sert de base et il convient ensuite d’y incorporer les
événements liés aux exercices budgétisés. Voici une liste de ce que l’on y incorpore
fréquemment :
La période à retenir pour son établissement correspond en pratique à la période retenue
pour le prévisionnel en général.
Une fois que le plan de financement est établi, il convient de vérifier que les besoins
initiaux liés au démarrage de l’entreprise sont suffisamment financés et que la
structure financière est saine sur les exercices budgétisés.
Les apports des associés correspondent avec ce qui est prévu dans les futurs
statuts de l’entreprise ;
Le montant de l’emprunt n’est pas démesuré par rapport aux apports des
associés. En principe, les fonds propres doivent représenter au moins 25 à 30%
du financement global ;
La variation de trésorerie du plan de financement concorde avec le tableau de
trésorerie ;
Les distributions de dividendes ou les prélèvements de l’exploitant prévus
soient intégrés dans le plan de financement ;
Les ressources financières ne se limitent pas à couvrir les besoins, mais qu’un
excédent existe afin d’anticiper les dépenses non initialement prévues et les
éventuelles futures périodes d’activité délicates.