Exercice 1

Bilan de l’entreprise ALPHA au 31/12/N (en KDH)

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Informations complémentaires
1. Le fonds commercial est estimé à 500.000 dh
2. Les recherches engagées par l’entreprise peuvent être estimées à 80% de leur valeur nette.
3. La valeur vénale des terrains est de 250% de leur prix d’achat.
4. Les constructions sont estimées à 120% de leur valeur nette.
5. Les stocks outils s’élèvent à 250.000 dh
6. Stocks rossignols: 50.000 dh
7. Les titres et valeurs de placements sont facilement cessibles, mais leur valeur d’échange n’est que de 90% de leur prix d’achat.
8. Le résultat de l’exercice sera réparti comme suit:
• 20.000 pour la réserve légale
• 30.000 affecté aux réserves facultatives.
• Le reste distribué aux actionnaires.
9. Créances immobilisées à moins d’un an 20.000 dh (immobilisation financière)
10. Créances sur les clients à plus d’un an 60.000 dh.
11. Dettes financières à moins d’un an 100.000 dh.
12. La provision pour charges est sans objet, elle comporte un impôt latent au taux de l’IS de 30%.
13. Impôt latent inclus dans les subventions d’investissement 30%
14. L’écart de conversion actif n’étant pas couvert par une provision

Travail à faire :
1. Dresser le tableau des redressements et reclassements
2. Etablir le bilan financier condensé