BILAN

ACTIF PASSIF
Brut Amt/ Net
ACTIF IMMOBILISE Pro. CAPITAUX PROPRES
Immobilisations Corporelles
 Terrain Capital (=apport des associés)
 Instruments Techniques Matériel (ITMOI) Prime d'émission, de fusion, de report
 Instruments de Transport Véhicules Réserve (résultat des années précédentes)
Immobilisations incorporelles Report à nouveau (laissée à disposition pour l’année suivante)
 Frais Développement Subvention d'investissement
 Frais d'Etablissement Résultat
 Brevet, Licences, Marques
 Fond Commercial
Immobilisations Financières PROVISIONS
 Prêt (à d'autres)
 Titres participatifs Provision pour risque et charge (Litige)
 Participation (achat d'autres Sté)

ACTIFS CIRCULANTS
Avances et acomptes DETTES
Client Débiteur(=créance)
Provision sur perte Emprunt
Matière Première Avance et acompte
Stocks Client créditeur
Produits en cours Dettes Fournisseurs
Produits finis Dettes Fiscales / Impôts dus / Etat
VMP (valeurs mobilières de placement : titres, actions…) Personnel, Salaires dus / Dettes sociales
Provision pour dépréciation VMP Sécurité sociale
Actionnaires (si créances) Actionnaires (si créditeur)
Banque Autres dettes
Caisse
Disponibilités
Produits constaté d'avance (Fact. payée par client ms prod. en stock)
COMPTE DE REGULARISATION
Charges constatées d'avance (assurance…)
Charges à repartir
TOTAL TOTAL
 COMPTE DE RESULTAT
CHARGES PRODUITS

CHARGES D'EXPLOITATION PRODUITS D'EXPLOITATION

Charges sociales (sécu. et prévoyance) Ventes

Entretien et réparation matériel Production vendue
Etude / Recherche Δ Stock d'en cours
Impôts / Taxes et versements assimilés (Taxes professionnelles) Production Stockée (SF - SI)
Prime d'assurance Δ Stock produits finis
Transport (de bien ou transport collectif de personnel) Production immobilisée (= moyen de neutraliser des charges pour les passer à l'Actif)
Salaire (Traitement/ Rémunération du personnel) Subvention d'exploitation
Achat Matières Premières Reprise sur amortissement ou Provision
Δ stock matières premières (SI - SF) Transfert de charges
Δ Stock Marchandise
Charges Externes = Services extérieurs (Assurance, Loyer, Publicité…)
Dotation aux Amortissements (Dépréciation de stock…)
Dotations aux Provisions
Production non stockée (EDF, Eau…)

PRODUITS FINANCIERS
CHARGES FINANCIERES
Produits particuliers
Divers Reprises sur provisions
Dotation aux provisions Produits de participation (dividendes)
Intérêts d'emprunt (annuels)

CHARGES EXCEPTIONNELLES
Sur opération de gestion PRODUITS EXCEPTIONNELS
Sur opération en capital
Dotation aux provisions Sur opération de gestion
Participation salariés Sur opération en capital
Impôts sur les bénéfices Reprise sur provision et transfert de charge
Dommages - Litiges – Charges diverses

Résultat bénéficiaire Résultat déficitaire