Sco1205 tn2 Serie B

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SCO1205 TN2 Serie B
Initiation à la comptabilité financière (Université TÉLUQ)
StuDocu n'est pas sponsorisé ou supporté par une université ou école

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SCO 1205
Initiation à la comptabilité
financière
Feuille d'identité
Travail noté 2 - Série B

SIMULATION COMPTABLE : CYCLE ET CIE ENR.
Consignes :
1. Remplissez soigneusement cette feuille d'identité et enregistrez le fichier sous ce nom :

SCO1205_TN2_Serie B_PRENOM_NOM.xls Ce document deviendra ainsi votre fichier réponse.
2. Réalisez la simulation comptable Cycle et Cie. en utilisant tous les livres et les journaux auxiliaires
offerts dans ce document. N'oubliez pas de sauvegarder régulièrement vos réponses!
3. Révisez votre travail et vos calculs, et enregistrez vos modifications.
4. Une fois le travail achevé, acheminez votre fichier réponse à votre personne tutrice en utilisant le
dépôt des travaux, accessible par le site Web du cours ou par votre portail étudiant MaTÉLUQ.
NO M PRÉNOM
NUMÉRO D'ÉTUDIANT TRIMESTRE
ADRESSE
COURRIEL TÉL. DOMICILE
TÉLÉPHONE TRAVAIL CELLULAIRE
NOM DE LA PERSONNE TUTRICE Jean-Marc Fournier

DATE D'ENVOI
Réservé à l'usage de la personne tutrice
DATE DE RÉCEPTION
DATE DE RETOUR
NOTE
COMMENTAIRES

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Cycle et cie enr.

Fiche de paie
Attention!
L'entreprise n'utilise pas de journal des salaires pour la comptabilisation des salaires. La paie de l'employé et les charges sociales de
l'employeur sont comptabilisées dans le journal général alors que le paiement du salaire net est comptabilisé au journal des
décaissements.
Le montant net (payé) correspond au montant du chèque apparaissant à l'état de banque.
Notez que la paie de l'employé a été comptabilisée au journal général. Également, le paiement de 777,22 $ a été inscrit au journal des décaissements. Par
conséquent, vous n'avez pas à comptabiliser cette paie.
Nom : Marc Aurèle NAS : 307-003-195 Employé no : 1 (11 327$) Homme : 

Adresse : 102, rue Des Érables En cas d'urgence : Linda Lavoie Tél. : 514-435-5155 Femme :
Embauché le : 2012-05-15 A quitté le : Raison : Marié : 
Date de naissance : 1963-10-15 Aura 65 ans le : 2028-10-15 Code fédéral : 1 (11 635$) Célibataire :
Poste : Vendeur/Mécanicien Endroit : Cycle et cie Code provincial : A (11 635$) Taux horaire : 18.00 $
Retenues salariales de l'employé Salaire net Cotisations de l'employeur (charges sociales)

Semaine Date de Heures alair g
Impôt Impôt Assurance- Assurance- CSST (Taux =
finissant le paiement travaillées fédéral provincial RR RQA emploi RR RQA emploi 1,24%) F Total
Taux horaire Montant net N⁰ de chèque
Q P (payé) Q P SSQ
Simpoea(baein s l)
Solde 1,345.0 18.00 24,210.00 1,296.05 1,477.52 1,126.31 132.71 307.51 19,870 1,126.31 185.80 430.51 300.20 605.25 2,648.07
43083 31 déc. 2017 51.0 18.00 918.00 40.55 41.84 41.70 5.03 11.66 777.22 103 41.70 7.05 16.32 11.38 22.95 99.40
Total annuel 1,396.0 25,128.00 1,336.60 1,519.36 1,168.01 137.74 319.17 20,647.12 1,168.01 192.85 446.83 311.58 628.20 2,747.47

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Cycle et cie enr.

Journal général
Astuce Attention!
Pour vous guider, certaines feuilles de calcul contiennent des indications Les écritures enregistrées dans les 4 journaux auxiliaires ne doivent pas être reproduites dans le journal général!
sous forme de bulles de commentaires. Pour faire apparaître ces
commentaires, repérez le petit triangle rouge dans le coin supérieur Utilisez le journal général pour la comptabilisation des salaires et des charges sociales, l'achat d'immobilisations, les notes
droit de la cellule, puis positionnez le curseur de votre souris sur cette de crédit émises par l'entreprise et ses fournisseurs, les achats à crédit qui ne peuvent être inscrits au journal
cellule. des achats de même que pour les écritures de régularisations, de clôture et de contrepassation.
Pour chaque écriture, assurez-vous que le total des comptes débiteurs est égal au total des comptes créditeurs.
Restez à cette étape tant et aussi longtemps que les colonnes ne balancent pas (débits = crédits).
Vous pouvez également choisir d'afficher tous les commentaires (dans le Reportez ensuite respectivement les montants de chaque écriture dans les comptes du grand livre. Vérifiez votre report.

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Date Intitulé des comptes et explications Fo Débit Crédit
31/Dec Salaires 5522 918.00
Impôt fédéral à payer 2023 40.55
Impôt provincial à payer 2024 41.84

RRQ à payer 2019 41.70
RQAP à payer 2020 5.03
Assurance-emploi à payer 2018 11.66
Salaires à payer 2003 777.22

Pour inscrire la paie de Marc Aurèle pour la période du 1er au 14 décembre
31/Dec Charges sociales 5525 99.40

Assurance-emploi à payer 2018 16.32
RRQ à payer 2019 41.70

RQAP à payer 2020 7.05
FSSQ à payer 2021 22.95

CNESST à payer 2022 11.38
Pour comptabiliser les cotisations sociales de l'employeur pour la période du 1er au 14 décembre
28-déc fournisseur(Halt-Cycling Inc) 311 229.95

rendu et rabais sur achats 5006 200.00
CTI à recouvrer 2028 10.00
RTI à recouvrer 2030 19.95

Obtention d'un rabais sur les vélos défectueux achetés chez Halt Cycling Inc
28-déc rendu et rabais sur ventes 4014 180.00
TPS à payer 2027 9.00

TVQ à payer 2029 17.95
client(école la traversée) 26 206.95
Attribution d'un rabais à l'école La Traversée pour un vélo défectueux

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29-déc Équipement roulant 1053 20,000.00
CTI à recouvrer 2028 1,000.00
RTI à recouvrer 2030 1,995.00

Dette à long terme 2052 22,995.00
Achat une voiture avec un crédit à payer à long terme.
31-déc TPS à payer 2027 450.00

TVQ à payer 2029 897.75
CTI à recouvrer 2028 450.00
RTI à recouvrer 2030 897.75

Ajustement de la TPS , TVQ, CTI et RTI pour le mois de Nov 2017
Écritures de régularisation
31-déc Salaire 5522 432.00

Salaire à payer 2003 432.00
Enregistrement du salaire de mécanicien entre 16et 31Déc
31-déc Vacances 5523 1,022.40

Vacances à payer 2004 1,022.40
Enregistrement de la charge des vacances à payer pour l'année 2017
31-déc Amortissement-Immeuble 5540 3,300.00
Amortissement cumulé-Immeuble 1042 3,300.00
Enregistrement de la charge de l'amortissement du bâtiment pour l'exercice 2017

(132000/40ans=3300)
31-déc Amortissement-Mobilier et équipement 5542 2,000.00
Amortissement cumulé-Mobilier et équipement 1068 2,000.00

Enregistrement de la charge de l'amortissement de mobilier pour l'exercice 2017
(20000/10=2000)
31-déc Électricité 5590 145.00
Électricité à payer 2010 145.00
Enregistrement de la charge électricité pour mois Déc 2017
31-déc Assurance 5535 1,166.00
Assurance à payer d'avance 1028 1,166.00

Dotation des cotisations d'assurance payées l'année dernière sur les charges de 2017
31-déc Assurance à payer d'avance 1028 2,576.00

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Assurance 5535 2,576.00
Enregistrement du montant d'assurance payée d'avance
(2688*23/24mois=2576)
31-déc Intérêt sur la dette à long terme 5596 237.26
Intérêt à payer 2009 237.26

Enregistrement de l'intérêt du sur la dette à long terme de19 au 31 Déc 2017
(106583,91*6,25%*13/365=237,26)
31-déc Entretien payé en avance 1023 210.00
Entretien 5560 210.00
Enregistrement de la partie de charge d'entretien qui couvre l'année 2018
(420*3/6mois=210)
Écritures de contrepassation
1-jan Salaire à payer 2003 432.00

Salaire 5522 432.00
Élimination des salaires courus
1-jan Vacances à payer 2004 1,022.40

Vacances 5523 1,022.40
Élimination de la charge des vacances courue
1-jan Électricité à payer 2010 145.00

Électricité 5590 145.00
Élimination de la charge d'électricité courue
1-jan intérêt à payer 2009 237.26
Intérêt sur la dette à long terme 5596 237.26

Élimination de l'intérêt sur la dette à payer
1-jan Assurance à payer d'avance 1028 2,576.00
Assurance 5535 2,576.00
Élimination des assurances courues
Écritures de clôture
31-déc Produit de vente 99,923.44

Sommaire des résultats 99,923.44
Clôture du compte de produits
31-déc Sommaire des résultats 56,471.23

Salaires 25,560.00
Vacances 1,022.40
Charges sociales 2,747.47
Frais de déplacement 3,037.50
Fournitures mécaniques utilisées 4,304.09
Assurance 1,278.00
Amortissement-Immeuble 3,300.00
Amortissement-Équipement roulant -
Amortissement-Mobilier et équipement 2,000.00
Publicité et promotion 242.56
Entretien 1,970.00
Téléphone 825.00
Électricité 1,530.00
Intérêt sur la dette à long terme 7,937.85
Frais bancaires 716.36
Clôture des comptes de charges
31-déc Sommaire des résultats 43,452.21
Thomas Blanchet-capital 43,452.21

Clôture du compte de sommaire des résultats

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31-déc Thomas Blanchet-capital 31,500.00
Thomas Blanchet-retraits 31,500.00

Clôture du compte retraits

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Cycle et cie enr.

Journal des ventes
Astuce Attention!
Pour vous guider, certaines feuilles de calcul contiennent des indications Pour chaque vente que vous avez inscrite, assurez-vous que le total des comptes débiteurs est égal au
sous forme de bulles de commentaires. Pour faire apparaître ces total des comptes créditeurs. Pourquoi ne pas ajouter une colonne pour le total du débit et une
commentaires, repérez le petit triangle rouge dans le coin supérieur pour le total du crédit afin de faciliter la vérification de chaque ligne? Une fois les transactions
droit de la cellule, puis positionnez le curseur de votre souris sur cette comptabilisées, additionnez le total des colonnes débitrices et le total des colonnes créditrices et
cellule. vérifiez que les débits égalent les crédits. Restez à cette étape tant et aussi longtemps que les
colonnes ne balancent pas.
Reportez ensuite les totaux des colonnes dans les comptes du grand livre général (inscrivez le numéro de
compte en dessous du total de la colonne lorsque le report a été fait).
Vous pouvez également choisir d'afficher tous les commentaires (dans le

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No de o Ventes -
Date de la
compte du deorndiltimns N de la
Client C o Report Conférence Ventes - Vélos TPS à payer TVQ à payer Clients
facture client èg e ent facture () (crédit) (crédit) (crédit) (crédit) (débit)
6-déc Gestion Inc gest001 2/10,n/30 681  1,300.00 65.00 129.68 1,494.68
12-déc Quebec en Forme queb001 2/10,n/30 682  600.00 799.00 69.95 139.55 1,608.50
20-déc École La Traversée ecol001 2/10,n/30 683  3,000.00 799.00 189.95 378.95 4,367.90
21-déc Hotel Aventure maxr001 2/10,n/30 684  1,700.00 85.00 169.58 1,954.58
Total 6,600.00 1,598.00 409.90 817.76 9,425.66
Numéro de compte (pour le report au grand livre général) (4007) (4013) (2027) (2029) (1006)

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Cycle et cie enr.

Journal des encaissements
Astuce Attention!
Pour vous guider, certaines feuilles de calcul contiennent des indications Pour chaque encaissement que vous avez inscrit, assurez-vous que le total des comptes débiteurs est
sous forme de bulles de commentaires. Pour faire apparaître ces égal au total des comptes créditeurs. Pourquoi ne pas ajouter une colonne pour le total du débit et
commentaires, repérez le petit triangle rouge dans le coin supérieur droit une pour le total du crédit afin de faciliter la vérification de chaque ligne? Une fois les transactions
de la cellule, puis positionnez le curseur de votre souris sur cette cellule. comptabilisées, additionnez le total des colonnes débitrices et le total des colonnes créditrices et
vérifiez que les débits égalent les crédits. Restez à cette étape tant et aussi longtemps que les colonnes ne
balancent pas.
Reportez ensuite les totaux des colonnes dans les comptes du grand livre général (inscrivez le numéro de
Vous pouvez également choisir d'afficher tous les commentaires (dans le compte en dessous du total de la colonne lorsque le report a été fait).
menu « Révision », activez l'option « Afficher tous les commentaires ».
Ventes au comptant

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Escompte sur V e n te s -
Date de No de compte Encaisse Clients Report Ventes Vélos TPS à payer TVQ à payer
Libellé V e n te s - Conférences
l'encaissement Client (débit) Vélos (débit) (crédit) () (crédit) (crédit) (crédit) (crédit)
Gestion Inc 26.00

14-dé 35 1,468.68 1,494.68 
Ventes au comptant jusqu'à 16 déc
16-déc 4,771.46 4,150.00 207.50 413.96
Quebec en Forme 28.00
22-déc 38 1,580.50 1,608.50 
Hôtel Aventure
28-déc 57 1,220.24 1,220.24 
Hôtel Aventure 34.00
28-déc 57 1,920.58 1,954.58 
École La Traversée 72.38
28-déc 26 6,330.58 6,402.96 
Transart Inc
29-déc 114 2,000.00 2,000.00 
Ventes au comptant jusqu'à 30 déc
30-déc 10,514.46 9,145.00 457.25 912.21
160.38 -
Total 29,806.50 14,680.96 13,295.00 664.75 1,326.17
Numéro de compte (pour le report au grand livre général) (1001) (4015) (1006) (4007) (4013) (2027) (2029)

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Cycle et cie enr.

Journal des achats
Astuce Attention!
Pour vous guider, certaines feuilles de calcul contiennent des indications Pour chaque achat que vous avez inscrit, assurez-vous que le total des comptes débiteurs
sous forme de bulles de commentaires. Pour faire apparaître ces
est égal au total des comptes créditeurs. Pourquoi ne pas ajouter une colonne pour le total
commentaires, repérez le petit triangle rouge dans le coin supérieur droit
de la cellule, puis positionnez le curseur de votre souris sur cette cellule. du débit et une pour le total du crédit afin de faciliter la vérification de chaque ligne? Une fois
les transactions comptabilisées, additionnez le total des colonnes débitrices et le total
des colonnes créditrices et vérifiez que les débits égalent les crédits. Restez à cette étape
tant et aussi longtemps que les colonnes ne balancent pas.
Vous pouvez également choisir d'afficher tous les commentaires (dans le Notez que les achats à crédit qui ne peuvent être inscrits au journal des achats doivent l'être
menu « Révision », activez l'option « Afficher tous les commentaires ». au journal général.
Reportez ensuite les totaux des colonnes dans les comptes du grand livre général (inscrivez le
numéro de compte en dessous du total de la colonne).
Fournitures
No de
Date de la Conditions de No de la Report Achats - Vélos mécaniques CTI à recouvrer RTI à recouvrer Fournisseurs
Créditeurs compte du
facture règlement facture () (débit) utilisées (débit) (débit) (crédit)
fournisseur
(débit)
11-déc Canyon Cycle 302 net30jours 12565  6,589.00 329.45 657.25 7,575.70
11-déc Ssisse Bikes Inc 414 net30jours 25143  2,097.00 104.85 209.18 2,411.03
18-déc W.E.B Inc 338 net30jours 34777  340.00 17.00 33.92 390.92
22-déc Halt Cycling Inc 311 2/10,n/30 1199  3,400.00 170.00 339.15 3,909.15
28-déc Pieces Fabre 315 1/10,n/30 87777  500.00 25.00 59.86 584.86
Total 12,086.00 840.00 646.30 1,299.36 14,871.66

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Cycle et cie enr.

Journal des décaissements
Astuce Attention!
Pour vous guider, certaines feuilles de calcul contiennent des indications Pour chaque écriture, assurez-vous que le total des comptes débiteurs est égal au total des comptes créditeurs. Pourquoi ne pas ajouter
sous forme de bulles de commentaires. Pour faire apparaître ces une colonne pour le total du débit et une pour le total du crédit afin de faciliter la vérification de chaque ligne? Une fois les
commentaires, repérez le petit triangle rouge dans le coin supérieur transactions comptabilisées, additionnez le total des colonnes débitrices et le total des colonnes créditrices et vérifiez que les
droit de la cellule, puis positionnez le curseur de votre souris sur cette débits égalent les crédits. Restez à cette étape tant et aussi longtemps que les colonnes ne balancent pas.
cellule.
Reportez ensuite les totaux des colonnes dans les comptes du grand livre général (inscrivez le numéro de compte en dessous du total de
la colonne).
À noter : Pour les colonnes « Débit » et « Crédit » de la section « Achats au comptant (DIVERS) », chaque montant doit être reporté.
Vous pouvez également choisir d'afficher tous les commentaires (dans le
menu « Révision », activez l'option « Afficher tous les commentaires ».
Achats au comptant (DIVERS)
Escompte sur

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Date du No du Libellé No de compte Fournisseurs achats - Vélos Report Encaisse Nom du compte du grand livre F CTI à recouvrer RTI à recouvrer Débit Crédit
o
décaissements chèque du fournisseur (débit) (crédit) () (crédit) général (débit) (débit)
31/Dec 103 Marc Aurèle 777.22 Salaires à payer 2003 777.22

1-déc Téléphone 86.23 Téléphone 5588 3.75 7.48 75.00 7-déc
Électricité 166.71 Électricité 5590 7.25 14.46 145.00 15-
déc Thomas Blanchet-Retraits 1,000.00 Thomas Blanchet-retraits 3002 1,000.00 18-déc Dette à long terme
1,905.11 dettes à long terme 2052 1,905.11 18-déc Interet sur la dette à
long terme 565.05 Intérêt sur la dette à long terme 5596 565.05
22-déc 98 W.E.B Inc 338 390.92  390.92
26-déc 99 Entretien 420.00 Entretien 5560 420.00 27-
déc 100 Assurances 2,688.00 Assurances 5535 2,688.00
28-déc 101 Swisse Bikes 325 5,515.35  5,515.35
28-déc 102 Association de vélo du Canada 366.77 Publicité payée d'avance 1022 15.95 31.82 319.00 30-
déc TPS à payer 700.00 TPS à payer 2027 700.00 30-déc TVQ à payer 1,396.50
TVQ à payer 2029 1,396.50 30-déc Thomas Blanchet-Retraits 1,500.00 Thomas
Blanchet-retraits 3002 1,500.00 30-déc Frais bancaires 376.36 Frais bancaires 5597 376.36
Total 5,906.27 - 17,854.22 26.95 53.76 11,867.24 -


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Cycle et cie enr.

Grand livre général
Astuce
Pour vous guider, certaines feuilles de calcul contiennent des indications sous forme de bulles de commentaires. Pour
faire apparaître ces commentaires, repérez le petit triangle rouge dans le coin supérieur droit de la cellule, puis
positionnez le curseur de votre souris sur cette cellule.
Vous pouvez également choisir d'afficher tous les commentaires (dans le menu «
Révision », activez l'option « Afficher tous les commentaires ».
Nom : Encaisse Compte no 1001

Date Libellé Réf. Débit Crédit Solde D/C
30/Nov solde 11, 333. 36 D31- dé c JE 29, 806. 50
41, 139. 86 D31- dé c JD 17, 854. 22 23, 285. 64 D
Nom : Clients Compte no 1006

30/Nov solde 6, 639. 53 D31- dé c JV 9, 425. 66
16, 065. 19 D31- dé c JE 14, 680. 96 1, 384. 23 D
31- dé c Rendu et rabais sur vente JG 206. 95 1, 177. 28 D
Nom : Publicité payée d'avance Compte no 1022

30/Nov solde 0. 00 D28- dé c Association
de vélo du canada JD 319. 00 319. 00 D
Nom : Entretien payé d'avance Compte no 1023

30/Nov solde 0. 00 D31- dé c Entretien
JG 210. 00 210. 00 D

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Nom : Assurances payées d'avance Compte no 1028

30/Nov solde 1, 166. 00 D
31- dé c JG 1, 166. 00 0. 00 D
31- dé c JG 2, 576. 00 2, 576. 00 D
Nom : Stock Compte no 1035

30/Nov solde 44, 018. 00 D

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Nom : Terrain Compte no 1040

30/Nov solde 88, 000. 00 D
Nom : Immeuble Compte no 1041

30/Nov solde 132, 000. 00 D
Nom : Amortissement cumulé - Immeuble Compte no 1042

30/Nov solde 16, 225. 00 C31- dé c Amortissement
immeuble JG 3, 300. 00 19, 525. 00 C
Nom : Équipement roulant Compte no 1053

30/Nov solde 0. 00 D29- dé c Facture 214999
JG 20, 000. 00 20, 000. 00 D
Nom : Amortissement cumulé - Équipement roulant Compte no 1054

30/Nov solde 0. 00
Nom : Mobilier et Équipement Compte no 1067

30/Nov solde 20, 000. 00 D
Nom : Amortissement cumulé - Mobilier et équipement Compte no 1068

30/Nov solde 9, 833. 00 C
31- dé c Amortissement cumulé-mobilier et équipement JG 2, 000. 00 11, 833. 00 C
Nom : Fournisseurs Compte no 2001

30/Nov solde 8, 158. 63 C28- dé c Rendu et rabais sur achats
JG 229. 95 7, 928. 68 C31- dé c JA
14, 871. 66 22, 800. 34 C31- dé c JD 5, 906. 27
16, 894. 07 C

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Nom : Salaires à payer Compte no 2003

30/Nov solde 0. 00 C
31- dé c Salaire-Marc JG 777. 22 C
31- dé c JD 777. 22 0. 00 C
31- dé c Salaire-Marc JG 432. 00 432. 00 C
Nom : Vacances à payer Compte no 2004

31- dé c Vacances JG 1, 022. 40 1, 022. 40 C
Nom : Intérêts à payer Compte no 2009

31- dé c Intérêt sur dette à long terme JG 232. 80 232. 80 C
Nom : Électricité à payer Compte no 2010

31- dé c Électricité JG 166. 71 166. 71 C
Nom : Téléphone à payer Compte no 2011

Nom : Assurance-emploi à payer Compte no 2018

31- dé c Marc Aurele JG 16. 32 139. 32 C
Nom : RRQ à payer Compte no 2019

Nom : RQAP à payer Compte no 2020


lOMoARcPSD|3357920


lOMoARcPSD|3357920
Nom : FSSQ à payer Compte no 2021

Nom : CNESST à payer Compte no 2022

Nom : Impôt fédéral à payer Compte no 2023

Nom : Impôt provincial à payer Compte no 2024

Nom : TPS à payer Compte no 2027

30/Nov solde 1, 150. 00 C
28- dé c Clients-Éole La Traversée JG 9. 00 1, 141. 00 C
30- dé c Encaisse JD 700. 00 441. 00 C
31- dé c CTI à recouvrer JG 450. 00 - 9.00 C
31- dé c JV 409. 90 400. 90 C
31- dé c Vente au comptant JE 664. 75 1, 065. 65 C
Nom : CTI à recouvrer Compte no 2028

30/Nov solde 450. 00 D
28- dé c Fournisseurs-Halt JG 10. 00 440. 00 D
29- dé c Équipement roulant JG 1, 000. 00 1, 440. 00 D
31- dé c TPS à payer JG 450. 00 990. 00 D
31- dé c Fournisseurs JA 646. 30 1, 636. 30 D
31- dé c JD 26. 95 1, 663. 25 D
31- dé c Électricité à payer JG 7. 25 1, 670. 50 D

lOMoARcPSD|3357920
Nom : TVQ à payer Compte no 2029

30/Nov solde 2, 294. 25 C
28- dé c Clients-Éole La Traversée JG 17. 95 2, 276. 30 C
30- dé c Encaisse JD 1, 396. 50 879. 80 C
31- dé c RTI à recouvrer JG 897. 75 - 17. 95 C
31- dé c Clients-Éole La Traversée JV 817. 76 799. 81 C
31- dé c Vente au comptant JE 1, 326. 17 2, 125. 98 C
Nom : RTI à recouvrer Compte no 2030

28- dé c Fournisseurs-Halt JG 19. 95 877. 80 D
29- dé c Équipement roulant JG 1, 995. 00 2, 872. 80 D
31- dé c TVQ à payer JG 897. 75 1, 975. 05 D
31- dé c Fournisseurs JA 1, 299. 36 3, 274. 41 D
31- dé c JD 53. 76 3, 328. 17 D
31- dé c Électricité JG 14. 46 3, 342. 63 D
Nom : Dette à long terme Compte no 2052

30/Nov solde 108, 489. 02 C18- dé c JD 1, 905. 11
106, 583. 91 C29- dé c Facture 214990 JG 22, 995. 00
129, 578. 91 C
Nom : Thomas Blanchet - Capital Compte no 3001

30/Nov solde 142, 130. 44 C
Nom : Thomas Blanchet - Retraits Compte no 3002

30/Nov solde 29, 000. 00 D15- dé c Encaisse
JD 1, 000. 00 30, 000. 00 D30- dé c
Encaisse JD 1, 500. 00 31, 500. 00 D

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Nom : Sommaire des résultats Compte no 3600

30/Nov solde 0. 00
Nom : Ventes - Conférences Compte no 4007

30/Nov solde 38, 654. 00 C31- dé c Vente à crédit
JV 6, 000. 00 45, 254. 00 C
Nom : Ventes - Vélos Compte no 4013

30/Nov solde 86, 729. 00 C31- dé c Vente à crédit
JV 1, 598. 00 88, 327. 00 C31- dé c
Vente au comptant JE 13, 295. 00 101, 622. 00 C
Nom : Rendus & Rabais - Vélos Compte no 4014

30/Nov solde 442. 00 D31- dé c Rendu et
rabais sur vente-vélos JG 180. 00 622. 00 D
Nom : Escompte sur Ventes - Vélos Compte no 4015

30/Nov solde 1, 966. 44 D31- dé c Éscompte sur
vente JE 160. 38 2, 126. 82 D
Nom : Achats - Vélos Compte no 5005

30/Nov solde 34, 989. 70 D31- dé c Achats-vélos
JA 12, 086. 00 47, 075. 70 D

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Nom : Rendus & Rabais sur achats - Vélos Compte no 5006

28- dé c Fournisseurs-Halt Cycling Inc JG 200. 00 574. 96 C
Nom : Escompte sur achats - Vélos Compte no 5007

Nom : Salaires Compte no 5522

30/Nov solde 24, 210. 00 D31- dé c Marc Aurele
JG 918. 00 25, 128. 00 D31- dé c
Marc Aurele JG 432. 00 25, 560. 00 D
Nom : Vacances Compte no 5523

30/Nov solde 0. 00 D31- dé c Vacances
JG 1, 022. 40 1, 022. 40 D
Nom : Charges sociales Compte no 5525

30/Nov solde 2, 648. 07 D31- dé c Marc Aurele
JG 99. 40 2, 747. 47 D
Nom : Frais de déplacement Compte no 5530

30/Nov solde 3, 037. 50 D
Nom : Fournitures mécaniques utilsées Compte no 5531

30/Nov solde 3, 464. 09 D31- dé c JA
840. 00 4, 304. 09 D
Nom : Assurances Compte no 5535

30/Nov solde 0. 00 D27- dé c Encaisse JD 2, 688. 00
2, 688. 00 D31- dé c Assurance payée d'avance JG 1, 166. 00
3, 854. 00 D31- dé c Assurance payée d'avance JG 2, 576. 00
1, 278. 00 D
Nom : Amortissement - Immeuble Compte no 5540

30/Nov solde 0. 00 D31- dé c
Amortissement cumulé-Imeuble JG 3, 300. 00 3, 300. 00 D

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Nom : Amortissement - Équipement roulant Compte no 5541

Nom : Amortissement - Mobilier et équipement Compte no 5542

31- dé c Amortissement cumulé-mobilier et équipement JG 2, 000. 00 2, 000. 00 D
Nom : Publicité et promotion Compte no 5555

Nom : Entretien Compte no 5560

30/Nov solde 1, 760. 00 D
26- dé Encaisse JD 420. 00 2, 180. 00 D
31- dé c Entretien payé d'avance JG 210. 00 1, 970. 00 D
Nom : Téléphone Compte no 5588

1- dé c Encaisse JD 75. 00 825. 00 D
Nom : Électricité Compte no 5590

30/Nov solde 1, 240. 00 D
7- dé c Encaisse JD 145. 00 1, 385. 00 D
31- dé c Électricité à payer JG 145. 00 1, 530. 00 D

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Nom : Intérêts sur la dette à long terme Compte no 5596

30/Nov solde 7, 140. 00 D
18- dé c Encaisse JD 565. 05 7, 705. 05 D
31- dé c Intérêt à payer JG 232. 80 7, 937. 85 D
Nom : Frais bancaires Compte no 5597

30- dé c Encaisse JD 376. 36 716. 36 D

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Cycle et cie enr.

Grand livre auxiliaire des clients
Note
Les factures inscrites dans les comptes des clients correspondent à des
ventes à crédit comptabilisées en novembre et qui demeuraient impayées en
date du 30 novembre 2017 et elles concernent toutes la vente de vélos.
Client : Hôtel Aventure Compte no 57

Date Libellé Fo D éb it Crédit Solde
11/Nov Facture 668 (2/10 n/30) JV 1 ,2 20 .24
21-déc Facture 684 (2/10 n/30) JV 1 ,9 5 4 .5 8 3 ,1 74 .82
28-déc Encaisse JE 1 ,2 20 .24 1 ,9 54 .58
28-déc Encaisse JE 1 ,9 20 .58 34.00
28-déc Escompte sur vente-vélos JE 34.00 -
Client : Québec en forme Compte no 38

12-déc Facture 682 JV 1 ,6 0 8 .5 0 1 ,6 08 .50
22-déc Encaisse JE 1 ,5 80 .50 28.00
22-déc Escompte sur vente-vélos 28.00 -
Client : École La Traversée Compte no 26

28/Nov Facture 675 (2/10 n/30) JV 2 ,2 42 .01
21-déc Facture 683 (2/10 n/30) JV 4 ,3 6 7 .9 0 6 ,6 09 .91
28-déc Rendu et rabais sur ventes JG 206.95 6 ,4 02 .96
28-déc Escompte sur vente-vélos JG 72.38 6 ,3 30 .58
28-déc Encaisse JE 6 ,3 30 .58 -
Client : Gestion Inc. Compte no 35

o
Date Libellé F D éb it Crédit Solde
6-déc Facture 681 (2/10 n/30) JV 1 ,4 9 4 .6 8 1 ,4 94 .68
14-déc Encaisse JE 1 ,4 68 .68 26.00
14-déc Escompte sur vente-vélos JG 26.00 -
Client : Transart inc. Compte no 114

Date Libellé Fo Débit Crédit Solde
30/Nov Facture 680 (2/10 n/30) JV 3 ,1 77 .28
29-déc Facture 680 (2/10 n/30) JE 2000 1177.28
TOTAL 1,177.28
Attention!
Vérifiez que le total des
comptes clients correspond au
solde du compte Clients du
grand livre général.

lOMoARcPSD|3357920
Cycle et cie enr.

Grand livre auxiliaire des fournisseurs
Note
Les factures inscrites dans les comptes des fournisseurs correspondent à des
achats à crédit comptabilisées en novembre et qui demeuraient impayées en date
du 30 novembre 2017
.
Fournisseur : Piéces Faber Compte no 315

28-déc Facture 087777 JA 584.86 584.86
Fournisseur : Canyon Cycle Compte no 302

30/Nov Facture 11252 (n/30) JA 2,299.50 11-déc Facture
11565 (n/30) JA 7,575.70 9,875.20
Fournisseur : Swiss Bikes inc. Compte no 325

28/Nov Facture 1898 (n/30) JA 5,515.35 11-déc Facture
1413 (n/30) JA 2,411.03 7,926.38
28-déc Facture 1898 (n/30) JD 5,515.35 2,411.03
Fournisseur : Halt Cycling inc. Compte no 311

22-déc Facture 01199(2/10,n/60) JA 3,909.15 3,909.15 28-déc Rendu et
rabais sur achats JG 229.95 3,679.20
Fournisseur : WEB inc. Compte no 338

Date Libellé Fo Débit Crédit Solde 18-dé Facture
34777 JA 390.92 390.92
22-déc Encaisse JD 390.92 -
Fournisseur : Vélo Mag Compte no 314

o
Date Libellé F Débit Crédit Solde
29/Nov Facture 300260 (n/45) 343.78
TOTAL 16,894.07
Attention!
Vérifiez que le total des comptes
fournisseurs est égal au solde du compte
Fournisseurs du grand livre général.

lOMoARcPSD|3357920
Balance de vérification Balance de vérification Balance de vérification

N Comptes Régularisations État des résultats Bilan
au 30 novembre 2017 au 31 décembre 2017 régularisée
o

lOMoARcPSD|3357920
Débit Crédit Débit Crédit Débit N⁰ Crédit N⁰ Débit Crédit Débit Crédit Débit
1001 Encaisse 11,333.36 23,285.64 23,285.64 - 23,285.64
1006 Clients 6,639.53 1,177.28 1,177.28 - 1,177.28
1022 Publicité payée d'avance - 319.00 319.00 - 319.00
1023 Entretien payé d'avance - - - 210.00 1 210.00 - 210.00
1028 Assurances payées d'avance 1,166.00 1,166.00 2,576.00 1,166.00 2 2,576.00 - 2,576.00
er
1035 Stock au 1 janvier 2017 44,018.00 44,018.00 44,018.00 - 44,018.00
1040 Terrain 88,000.00 88,000.00 88,000.00 - 88,000.00
1041 Immeuble 132,000.00 132,000.00 132,000.00 - 132,000.00
1042 Amortissement cumulé - Immeuble 16,225.00 16,225.00 3,300.00 3 - 19,525.00
1053 Équipement roulant - 20,000.00 20,000.00 - 20,000.00 1054 Amortissement cumulé - Équipement roulant - -
- -
1067 Mobilier et Équipement 20,000.00 20,000.00 20,000.00 - 20,000.00 1068 Amortissement cumulé - Mobilier et équipement 9,833.00 9,833.00 2,000.00 4 -
11,833.00 2001 Fournisseurs 8,158.63 16,894.07 - 16,894.07 2003 Salaires à payer - - 432.00 5 - 432.00 2004 Vacances à payer - -
1,022.40 6 - 1,022.40 2009 Intérêts à payer - - 232.80 7 - 232.80 2010 Électricité à payer - - 166.71 8 - 166.71
2011 Téléphone à payer - - - -2018 Assurance-emploi à payer 123.00 150.98 - 150.98 2019 RRQ à payer 375.44 458.84 - 458.84 2020
RQAP à payer 53.09 65.17 - 65.17 2021 FSSQ à payer 100.88 123.83 - 123.83 2022 CNESST à payer 50.03 61.41
- 61.41 2023 Impôt fédéral à payer 216.01 256.56 - 256.56 2024 Impôt provincial à payer 246.25 288.09 - 288.09
2027 TPS à payer 1,150.00 1,065.65 - 1,065.65
2028 CTI à recouvrer 450.00 1,663.25 7.25 8 1,670.50 - 1,670.50 2029 TVQ à payer 2,294.25 2,125.98
- 2,125.98
2030 RTI à recouvrer 897.75 3,328.17 14.46 8 3,342.63 - 3,342.63
2052 Dette à long terme 108,489.02 129,578.91 - 129,578.91 1
3001 Thomas Blanchet - Capital 142,130.44 142,130.44 - 142,130.44 1
3002 Thomas Blanchet - Retraits 29,000.00 31,500.00 31,500.00 - 31,500.00
4007 Ventes - Conférences 38,654.00 45,254.00 - 45,254.00 45,254.00
4013 Ventes - Vélos 86,729.00 101,622.00 - 101,622.00 101,622.00
4014 Rendus & Rabais - Vélos 442.00 622.00 622.00 - 622.00
4015 Escompte sur Ventes - Vélos 1,966.44 2,126.82 2,126.82 - 2,126.82
5005 Achats - Vélos 34,989.70 47,075.70 47,075.70 - 47,075.70
5006 Rendus & Rabais sur achats - Vélos 374.96 574.96 - 574.96 574.96
5007 Escompte sur achats - Vélos 532.00 532.00 - 532.00 532.00
5522 Salaires 24,210.00 25,128.00 432.00 5 25,560.00 - 25,560.00
5523 Vacances - - 1,022.40 6 1,022.40 - 1,022.40
5525 Charges sociales 2,648.07 2,747.47 2,747.47 - 2,747.47
5530 Frais de déplacement 3,037.50 3,037.50 3,037.50 - 3,037.50
5531 Fournitures mécaniques utilsées 3,464.09 4,304.09 4,304.09 - 4,304.09
5535 Assurances - 2,688.00 1,166.00 2,576.00 2 1,278.00 - 1,278.00
5540 Amortissement - Immeuble - - 3,300.00 3 3,300.00 - 3,300.00 5541
Amortissement - Équipement roulant - - - -
5542 Amortissement - Mobilier et équipement - - 2,000.00 4 2,000.00 - 2,000.00
5555 Publicité et promotion 242.56 242.56 242.56 - 242.56
5560 Entretien 1,760.00 2,180.00 210.00 1 1,970.00 - 1,970.00
5588 Téléphone 750.00 825.00 825.00 - 825.00
5590 Électricité 1,240.00 1,385.00 145.00 8 1,530.00 - 1,530.00
5596 Intérêts sur la dette à long terme 7,140.00 7,705.05 232.80 7 7,937.85 - 7,937.85
5597 Frais bancaires 340.00 716.36 716.36 - 716.36
TOTAUX 415,735.00 415,735.00 467,240.89 467,240.89 11,105.91 11,105.91 474,394.80 474,394.80
Stock au 31 décembre 2017 45,783.00 45,783.00
Sous-total 150,313.75 193,765.96 369,864.05 32
Bénéfice net 43,452.21
Total 193,765.96 193,765.96 369,864.05 36
Calculez le bénéfice net qui permet

N⁰ Explications des régularisations (Fournir le détail de vos calculs) d'équilibrer les colonnes de l'état des
1 Dotation d'amortissement immeuble pour 2017 c'est 132000/40ans=3300 résultats (le même montant permet
2 Dotation d'amortissement mobilier pour 2017 c'est 20000/10ans=2000 d'équilibrer les colonnes de la section Bilan).
3 Le salaire entre le 17 et 31 déc sera payé en 2018:24heures*18=432
4 Les vacances du mécanicien seront payé en 2018:25560*4%=1022,40
5 Le solde du compte Assurance payé d'avance a été absorbé en 2017 donc le montant 1166
a été transféré dans le compte de charge d'assurance de 2017
L'assurance couvre 24 mois dont un concerne déc 2017 pour cela 23/24 de 2688 est reporté comme
charge payée d'avance(23/24*2688=2676)
6 Contrat d'entretien seulement 3 mois sont payé d'avance ce que nous donne 420/2=210
7 La facture d'électricité du mois de déc 2017 sera payé en janvier 2018, celle ci doit etre ajoutée aux charges

lOMoARcPSD|3357920
Cycle et cie enr.

État des résultats
pour l'exercice terminé le 31 décembre 2017pour l'exercice terminé le 31 décembre 2017
Chiffre d'affaires brut - Vélos

Ventes - Vélos 101,622.00 $
Rendus & Rabais - Vélos 622. 00
Escompte sur Ventes - Vélos 2, 126. 82
Chiffre d'affaires net - Vélos 98,873.18
Coût des ventes
Stock au 1er janvier 2017 44, 018. 00
Achats 47, 075. 70
Rendus & Rabais sur achats - Vélos 574. 96
Escompte sur achats - Vélos 532. 00 45, 968. 74
Coût de revient des achats 45, 968. 74
Coût des marchandises destinées à la vente 89, 986. 74
Stock au 31 décembre 2017 45, 783. 00
Coût des ventes 44,203.74
Marge bénéficiaire brute - Vélos/Pièces 54,669.44
Ventes - Conférences 45,254.00

Marge bénéficiaire brute - Ventes Vélos et Conférences 99,923.44
Frais d'exploitation
Salaires 25, 560. 00
Vacances 1, 022. 40
Charges sociales 2, 747. 47
Frais de déplacement 3, 037. 50
Fournitures mécaniques utilsées 4, 304. 09
Assurances 1, 278. 00
Amortissement - Immeuble 3, 300. 00
Amortissement - Équipement roulant -
Amortissement - Mobilier et équipement 2, 000. 00
Publicité et promotion 242. 56
Entretien 1, 970. 00
Téléphone 825. 00
Électricité 1, 530. 00
Intérêts sur la dette à long terme 7, 937. 85
Frais bancaires 716. 36
Total des frais d'exploitation 56,471.23
BÉNÉFICE NET 43,452.21 $

lOMoARcPSD|3357920
Cycle et cie enr.

État des capitaux propres
pour l'exercice terminé le 31 décembre 2017
Capital au 1er janvier 2017 142,130.44 $

Apports -
Bénéfice net de l'exercice 43,452.21
185,582.65
Retraits 31,500.00
Capital au 31 décembre 2017 154,082.65 $

lOMoARcPSD|3357920
Cycle et cie enr.

Bilan
au 31 décembre 2017au 31 décembre 2017
ACTIF
Actif à court terme

Encaisse 2 3 ,2 8 5 .6 4 $
Clients 1 ,1 7 7 .2 8
Publicité payée d'avance 3 1 9 .0 0
Entretien payé d'avance 2 1 0 .0 0
Assurances payées d'avance 2 ,5 7 6 .0 0
Stock de marchandises 4 5 ,7 8 3 .0 0
Total de l'actif à court terme 73,350.92
Immobilisations
T e r r a in 8 8 ,0 0 0 .0 0
Immeuble 1 3 2 ,0 0 0 .0 0
Amortissement cumulé - Immeuble 1 9 ,5 2 5 .0 1 1 2 ,4 7 5 .0 0
Équipement roulant 0 2 0 ,0 0 0 .
Amortissement cumulé - Équipement roulant 00 2 0 ,0 0 0 .0 0
Mobilier et Équipement -
Amortissement cumulé - Mobilier et équipement 2 0 ,0 0 0 .0 8 ,1 6 7 .0 0
0 1 1 ,8 3 3 .
00
Total des immobilisations 228,642.00
TOTAL DE L'ACTIF 301,992.92 $
PASSIF ET CAPITAUX PROPRES
Passif à court terme

Fournisseurs 1 6 ,8 9 4 .0 7 $
Salaires à payer 4 3 2 .0 0
Vacances à payer 1 ,0 2 2 .4 0
Intérêts à payer 2 3 2 .8 0
Électricité à payer 1 6 6 .7 1
Téléphone à payer -
Assurance-emploi à payer 1 5 0 .9 8
RRQ à payer 4 5 8 .8 4
RQAP à payer 6 5 .1 7
FSSQ à payer 1 2 3 .8 3
CNESST à payer 6 1 .4 1
Impôt fédéral à payer 2 5 6 .5 6
Impôt provincial à payer 2 8 8 .0 9
TPS à payer 1 ,0 6 5 .6 5
CTI à recouvrer 1 ,6 7 0 .5 0
TVQ à payer 2 ,1 2 5 .9 8
RTI à recouvrer 3 ,3 4 2 .6 3
Tranche de la dette à long terme échéant à moins d'un an 2 8 ,7 3 0 .8 7
Total du passif à court terme 47,062.23
Passif à long terme
Dette à long terme 1 0 0 ,8 4 8 .0 4
Total du passif 147,910.27
Capitaux propres
Thomas Blanchet - Capital au 31 décembre 2017 1 5 4 ,0 8 2 .6 5
TOTAL DU PASSIF ET DES CAPITAUX PROPRES 301,992.92 $

Sco1205 tn2 Serie B

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SCO1205 TN2 Serie B

Initiation à la comptabilité financière (Université TÉLUQ)

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Travail noté 2 - Série B

1. Remplissez soigneusement cette feuille d'identité et enregistrez le fichier sous ce nom :

3. Révisez votre travail et vos calculs, et enregistrez vos modifications.

TÉLÉPHONE TRAVAIL CELLULAIRE

NOM DE LA PERSONNE TUTRICE Jean-Marc Fournier

Réservé à l'usage de la personne tutrice

Téléchargé par souhail tlili (tlilisouhail@yahoo.ca)

Cycle et cie enr.

Le montant net (payé) correspond au montant du chèque apparaissant à l'état de banque.

Nom : Marc Aurèle NAS : 307-003-195 Employé no : 1 (11 327$) Homme : 

Retenues salariales de l'employé Salaire net Cotisations de l'employeur (charges sociales)

Téléchargé par souhail tlili (tlilisouhail@yahoo.ca)

Cycle et cie enr.

Téléchargé par souhail tlili (tlilisouhail@yahoo.ca)

Date Intitulé des comptes et explications Fo Débit Crédit

31/Dec Salaires 5522 918.00

Impôt fédéral à payer 2023 40.55

Impôt provincial à payer 2024 41.84

RQAP à payer 2020 5.03

Assurance-emploi à payer 2018 11.66

Salaires à payer 2003 777.22

31/Dec Charges sociales 5525 99.40

RRQ à payer 2019 41.70

FSSQ à payer 2021 22.95

28-déc fournisseur(Halt-Cycling Inc) 311 229.95

CTI à recouvrer 2028 10.00

RTI à recouvrer 2030 19.95

28-déc rendu et rabais sur ventes 4014 180.00

TPS à payer 2027 9.00

client(école la traversée) 26 206.95

Attribution d'un rabais à l'école La Traversée pour un vélo défectueux

Téléchargé par souhail tlili (tlilisouhail@yahoo.ca)

Date Intitulé des comptes et explications Fo Débit Crédit

29-déc Équipement roulant 1053 20,000.00

CTI à recouvrer 2028 1,000.00

RTI à recouvrer 2030 1,995.00

Achat une voiture avec un crédit à payer à long terme.

31-déc TPS à payer 2027 450.00

CTI à recouvrer 2028 450.00

RTI à recouvrer 2030 897.75

31-déc Salaire 5522 432.00

Enregistrement du salaire de mécanicien entre 16et 31Déc

31-déc Vacances 5523 1,022.40

Enregistrement de la charge des vacances à payer pour l'année 2017

31-déc Amortissement-Immeuble 5540 3,300.00

Amortissement cumulé-Immeuble 1042 3,300.00

Enregistrement de la charge de l'amortissement du bâtiment pour l'exercice 2017

31-déc Amortissement-Mobilier et équipement 5542 2,000.00

Amortissement cumulé-Mobilier et équipement 1068 2,000.00

31-déc Électricité 5590 145.00

Électricité à payer 2010 145.00

Enregistrement de la charge électricité pour mois Déc 2017

31-déc Assurance 5535 1,166.00

Assurance à payer d'avance 1028 1,166.00

31-déc Assurance à payer d'avance 1028 2,576.00

Téléchargé par souhail tlili (tlilisouhail@yahoo.ca)

Date Intitulé des comptes et explications Fo Débit Crédit

Assurance 5535 2,576.00

Enregistrement du montant d'assurance payée d'avance