EXERCICE 1

L’entreprise LOGI + commercialise deux produits informatiques (TVA au taux normal) :

 un logiciel de comptabilité => prix de vente unitaire : 1 980 € HT ;
 un logiciel de gestion commerciale => prix de vente unitaire : 950 € HT.
Deux délégués commerciaux prospectent les départements du Nord et du pas de Calais.
On vous confie les documents suivants :
 Document 1 : Ventes prévisionnelles.
 Document 2 : Charges de distribution engagées.
 Document 3 : Ventes réalisées et constatées à la fin de l'année.
 Document 4 : Informations diverses.

TRAVAIL A FAIRE : en utilisant les documents ci-dessus :

1°) Établir le budget des ventes HT par période et par département.
2°) Évaluer les écarts entre prévisions et réalisations pour les ventes de chaque catégorie de
logiciels.
3°) Interpréter et décomposer les écarts.
4°) Établir le budget des frais de distribution.
Document 1.

Document 2.

1
Document 3.

Document 4.

2
Exercice 2

La Société BLOCPORT est spécialisée dans la fabrication de portes pleines en bois. On vous
confie les documents et annexes suivants :
 Document 1 : Fiche de coût standard de référence.
 Document 2 : Activité normale.
 Document 3 : Activité prévue.
 Document 4 : Activité réelle.

TRAVAIL A FAIRE : en utilisant les documents ci-dessus :

1°) Établir le budget mensuel de production pour une production régulière sur 11 mois en N+1.
2°) Présenter le budget flexible du centre production pour les niveaux d’activités suivants : 1 950
heures (activité normale), 1 500 heures et 1 200 heures.
3°) Évaluer :
- le coût réel de la production réelle,
- le coût préétabli (prévu) de cette production réelle,
- l’écart global et les écarts par élément.

Document 1.

Document 2.

3
Document 3.

Document 4.