Normes IFRS/IAS

ETAT DU RESULTAT NET DE LA PERIODE

MODELE SELON LA METHODE DES CHARGES PAR NATURE

RUBRIQUES MONTANT

Produits des activités ordinaires

Autres produits

Variation de stocks de produits finis et des travaux en cours

Production immobilisée

Marchandises et Matières premières consommées

Charges au titre des avantages du personnel

Dotations aux amortissements et provisions

Dotations aux provisions

Autres charges

Produits financiers

Charges financières

Résultat avant impôt

Charge d'impôt sur le résultat

Résultat de l'exercice

Augustin WANDJI
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ETAT DU RESULTAT NET DE LA PERIODE

MODELE SELON LA METHODE DES CHARGES PAR FONCTION

RUBRIQUES MONTANT

Produits des activités ordinaires

Coût des ventes

Autres produits

Coûts commerciaux

Charges administratives

Autres charges

Produits financiers

Charges financières

Résultat avant impôt

Charge d'impôt sur le résultat

Résultat de l'exercice

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MODELE BILAN CONSOLIDE

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT

Capitaux propres attribuables aux actionnaires de la
Actifs non courants
société mère
Immobilisations corporelles Capital émis
GoodWill Autres réserves
Autres immobilisations incorporelles Bénéfices non distribués
Participations dans les entreprises associés (mise en
Résultat de l'exercice
équivalence)
Autres titres disponibles à la vente Actions propres
Autres immobilisations financières Intérêts minoritaires
Total Actif non courants (I) Total Capitaux propres (I)
Passifs non courants
Actifs courants Emprunts à long terme
Stocks Impôts différés
Créances clients Provisions à long terme
Autres actifs courants Avantages aux personnels
Intruments de trésorerie actif Total Passifs non courants (II)
Trésorerie et équivalents Passifs courants
Total Actifs courants (II) Fournisseurs et autres créditeurs
Emprunts à court terme
Partie à court terme des emprunts à LT
Impôts exigibles
Intruments de trésorerie-passif
Provisions à court terme
Total Passif courants (III)

TOTAL ACTIF (I+II) TOTAL PASSIF (I+II+III)

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TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE (Méthode Directe)

RUBRIQUES MONTANT
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

Encaissements reçus des clients

Autres encaissements

– Sommes versées aux fournisseurs et au personnel

– Sommes versées à d’autres tiers

= Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

– Intérêts payés

– Impôts sur le résultat payés

Flux net de trésorerie provenant des activités opérationnelles

Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement

– Acquisition filiale sous déduction trésorerie acquise

– Acquisition d’immobilisations

+ Cessions d’immobilisations

+ Produits financiers reçus

Flux net de trésorerie provenant des activités d’investissement

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

+ Augmentation de capital
+ Encaissements provenant d'emprunts à LT ou de contrats de location-
financement
+ Remboursements de prêts
– Remboursements provenant d’emprunts à long terme ou de contrats de location-
financement
- Dividendes versés

Flux net de trésorerie provenant des activités de financement

Variation nette de trésorerie ou d’équivalents de trésorerie

Trésorerie ou équivalents de trésorerie à l’ouverture de l’exercice

Trésorerie ou équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice

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TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE (Méthode Indirecte)

RUBRIQUES MONTANT
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Résultat des activités ordinaires avant impôt
+ Ajustement pour amortissements et provisions
– Production immobilisée (frais de développement)
– Subventions d’investissements virées au résultat
+ Valeur nette des actifs cédés
– Produits des cessions d’actifs
+ Charges financières
– Produits financiers
± Résultat de change
± Variation besoin de fonds de roulement opérationnel
– Intérêts et autres charges financières (activités opérationnelles) payés
– Impôt sur le résultat payé
Flux net de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
– Acquisition filiale sous déduction trésorerie acquise
– Acquisition d’immobilisations
+ Cessions d’immobilisations
+ Produits financiers reçus
Flux net de trésorerie provenant des activités d’investissement
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
+ Augmentation de capital
+ Encaissements provenant d’emprunts à long terme ou de contrats de location-
financement
+ Remboursements de prêts
– Remboursements provenant d’emprunts à long terme ou de contrats de location-
financement
- Dividendes versés
Flux net de trésorerie provenant des activités de financement

Variation nette de trésorerie ou d’équivalents de trésorerie

Trésorerie ou équivalents de trésorerie à l’ouverture de l’exercice
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice

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TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES

Total
Autres Ecarts de Bénéfices non Intérêts
Capital Total Capitaux
réserves conversion distribués minoritaires
Propres
Bilan au 31.12 N–1
Effets des changements de méthode comptable
Bilan corrigé (I)
Changements capitaux propres en N
Profits sur réévaluations immobilisations
Pertes sur réévalutions immbolisations
Titres disponibles à la vente
– Gains ou pertes portés en capitaux propres
– Transfert vente en résultat
Couverture de flux de trésorerie
– Gains et pertes portés en capitaux propres
– Transfert au résultat de la période
– Transfert à la valeur comptable de l'élément couvert
Différences de change liées aux conversions
Impôts sur les éléments portés ou transférés en capitaux propres
Résultat net comptabilisé directement en capitaux propres
Résultat net de la période
Total profits et pertes comptabilisés dans la période
- Dividendes
+ Augmentation de capital
Bilan au 31.12.N
Augustin WANDJI