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Les dépenses de carburant (Gasoil Go, Essence SP95 et SP98, Super-éthanol E85, GPL) sont comptabilisées différemment selon
qu’il soit stocké ou non. Le montant de la TVA récupérable dépend également du type de véhicule concerné. Compta-Facile vous
propose une fiche complète sur les modalités de comptabilisation des dépenses de carburant et de récupération de la TVA les
grevant.
Sommaire [ masquer ]
Comptabilisation du carburant stocké
Comptabilisation du carburant non stocké
Déductibilité de la TVA sur le carburant
Exemple de comptabilisation d’un ticket de carburant
A la clôture de l’exercice comptable, il sera nécessaire de recenser et d’évaluer les stocks de carburant. Ces derniers devront faire l’objet
d’un enregistrement comptable :
https://www.compta-facile.com/comptabilisation-carburant/ 1/5
04/09/2023 12:10 Comment comptabiliser les frais de carburant ?
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Comptabilisation du carburant non stocké 41% OFF 17% OFF 48% OFF
Lorsqu’il n’est pas stocké (inséré directement dans le réservoir d’un véhicule par exemple), il convient d’enregistrer le carburant dans une
subdivision du compte 606 « Achats non stockés de matières et fournitures ».
A la clôture de l’exercice, lorsque son montant est significatif, une charge constatée d’avance pourra être comptabilisée :
Véhicule de société (également appelé véhicule utilitaire – mention « VU » sur la carte grise)
La TVA grevant les dépenses de gasoil, de super-éthanol E85, de GPL (gaz de pétrole liquéfié), de GPL à l’état gazeux, de propane
liquéfié, de butane liquéfié ou de GVN (gaz naturel comprimé) est déductible à 100%. Lorsque le carburant utilisé est de l’essence, elle ne
l’est pas du tout.
Véhicule de tourisme (également appelé véhicule particulier – mention « VP » sur le certificat d’immatriculation)
La TVA sur le gasoil ou le super-éthanol E85 n’est déductible qu’à hauteur de 80%. Celle grevant l’essence n’est pas déductible. Si le
carburant est du GPL (gaz de pétrole liquéfié), du propane liquéfié, du butane liquéfié ou du GVN (gaz naturel comprimé), la TVA peut être
récupérée en totalité. Lorsque le GPL est à l’état gazeux, la TVA n’est récupérable qu’à 50%.
En résumé :
80 % 80 %
Véhicule de tourisme 0% 100 % (1)
(VP)
https://www.compta-facile.com/comptabilisation-carburant/ 2/5
04/09/2023 12:10 Comment comptabiliser les frais de carburant ?
La TVA non déductible s’analyse, d’un point de vue comptable, comme une charge supplémentaire à ajouter au montant hors taxes
figurant dans le compte 602 ou le compte 606.
Attention, la Loi de Finances pour 2017 a profondément modifié les règles de déductibilité en matière de TVA. Elle aligne le régime fiscal
de l’essence sur celui du gazole sur une période de 5 ans :
Année Taux de déduction pour les essences Taux de déduction pour les essences
utilisées dans des véhicules exclus du droit utilisées dans des véhicules ouvrant droit à
à déduction de TVA déduction de la TVA
2017 10% 0%
être exposées dans l’intérêt direct de l’exploitation ou se rattacher à la gestion normale de l’entreprise,
correspondre à une charge effective et être appuyées de justificatifs,
être comptabilisées dans les charges de l’exercice au cours duquel elles ont été engagées.
Débit du compte 6061 « Fournitures non stockables (eau, énergie…) » pour 104 euros (100+20*20%)
Débit du compte 44566 « TVA sur autres biens et services » pour 16 euros (20*80%)
Crédit du compte 4011 « Fournisseurs – achats de biens et de prestations de services » pour 120 euros.
Conclusion : lorsque le carburant est stocké, il doit figurer dans le compte 60221 « Combustibles ». Lorsqu’il ne l’est pas, il doit
être enregistré dans le compte 6061 « Fournitures non stockables (eau, énergie…) ».
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8 commentaires
Thibaut Clermont
17 juillet 2018 at 16 h 59 min
Bonjour,
Quel est le titulaire de la carte grise ? Est-ce la société ou est-ce vous en tant que personne physique ?
Dans le second cas, votre comptable a raison. Si le véhicule n’appartient pas à la société, vous ne pouvez payer vos pleins de
carburant avec la carte bancaire de votre société, même s’il s’agit de déplacements professionnels.
Vous devez opter pour le système des indemnités kilométriques. Selon la périodicité voulue (à chaque déplacement, toutes les
semaines, tous les mois…), il convient d’établir un justificatif (généralement une note de frais) indiquant la date du déplacement, le lieu,
le motif, le nombre de kilomètres parcourus… La carte grise doit être jointe. Ainsi, la société calculera des indemnités kilométriques et
vous les versera sur votre compte personnel.
Bonne fin de journée. Cordialement, Thibaut CLERMONT.
Cleogogo
12 juillet 2018 at 9 h 29 min
Bonjour,
Associées d’une SAS, nous mettions le carburant de nos véhicules pour les déplacements professionnels avec la carte de crédit de la
société (société de courtage). Notre comptable nous a dit que nous n’avions pas le droit et qu’il fallait que nous remboursions sur le
compte de la société nos paiements. Je suis très surprise!
https://www.compta-facile.com/comptabilisation-carburant/ 3/5
04/09/2023 12:10 Comment comptabiliser les frais de carburant ?
Pourriez-vous me dire ce qu’il en est ?
Cleogo
Thibaut Clermont
30 novembre 2017 at 14 h 36 min
Bonjour,
En ce qui me concerne, j’enregistrais ces remboursements de TICPE (ex-TIPP) dans un compte de transfert de charges. En particulier,
j’utilisais le compte 791 « Transfert de charges d’exploitation » si les charges qui étaient « neutralisées » étaient des charges
d’exploitation (c’est notamment le cas du carburant enregistré dans le compte 60221 ou le compte 6061).
Sur son caractère imposable, il me semble que je n’opérais pas de traitements particuliers (déduction extra-comptable).
Bon après-midi. Cordialement, Thibaut CLERMONT.
Romain LASNIER
18 novembre 2017 at 11 h 38 min
J’aimerais savoir ce qu’il en est de l’écriture comptable pour le remboursement de la TICPE, j’ai beau chercher partout je ne trouve
rien..
Cordialement,
Romain Lasnier
Thibaut Clermont
29 août 2017 at 14 h 00 min
Mich
18 avril 2017 at 9 h 45 min
Bonjour,
Plusieurs sites internet dédiés à la fiscalité française stipulent que la TVA sur Essence est dorénavant déductible à hauteur de 10%
depuis le 1er janvier 2017.
Cependant, je n’ai pu trouver la publication officielle d’un Article de loi qui affirmait précisément ces dires.
Selon vous, qu’en est-il vraiment ?
(Merci beaucoup pour le site Compta Facile que je consulte régulièrement et m’aide énormément, très bonne continuation à l’équipe)
Cordialement.
Thibaut Clermont
5 janvier 2016 at 12 h 22 min
Bonjour,
Les artisans placés sur option ou de plein droit sous le régime réel simplifié d’imposition, dont le résultat est déterminé selon les règles
de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) peuvent n’enregistrer les créances et les dettes qu’à la clôture de
l’exercice. Cela signifie que seul un journal de trésorerie peut être utilisé au cours de l’exercice et que les créances et les dettes
devront être constatées uniquement à la clôture de l’exercice. Je vous laisse le soin de vérifier que vous remplissiez bien les conditions
prescrites.
Bonne journée. Cordialement, Thibaut CLERMONT.
Eric
4 janvier 2016 at 14 h 32 min
Bonjour,
En tant qu’artisan taxi, je dois effectuer très régulièrement le plein du véhicule (que je paye immédiatement par CB).
Dois-je obligatoirement passer par un compte fournisseur (ce qui implique de passer aussi des écritures de règlement) ou est-ce que je
peux passer directement les écritures en débit des comptes 6061 et 44566 avec crédit du compte banque ? La seconde solution me
permettrait d’économiser 2 écritures à chaque fois !
Merci de votre aide.
https://www.compta-facile.com/comptabilisation-carburant/ 4/5
04/09/2023 12:10 Comment comptabiliser les frais de carburant ?
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