MINISTERE DES ENSEIGNEMENTS BURKINA FASO

SECONDAIRE ET SUPERIEUR ------------

---------------------- Unité – Progrès - Justice
SECRETARIAT GENERAL
ECOLE SUPERIEURE
POLYTECHNIQUE DE LA
JEUNESSE (ESUP-Jeunesse)

PROJET DE CREATION D’ENTREPRISE :

AFRICA CONCRETE :
(Société de fabrication et de vente de béton frais prêt à
l’emploi)

MEMBRES DU GROUPE : PROFESSEUR:

COULIDIATI Amadou Mr. SAKOLA DJIKA
KATINAYAKINKERA Aboubacar
KOANDA Abdoulaye
PAMBOU Rogertie Dieu-merci
 FICHE SYNTHETIQUE DU PROJET

Titre du projet : Projet de création d’une entreprise de vente de béton

frais prêt à l’emploi.
Secteur d’activité : Bâtiments et travaux publics

Localisation du projet : Ouagadougou, BURKINA FASO

Promoteur
Nom & prénoms : KOANDA Abdoulaye
Adresse : Wemtenga, secteur 29
Téléphone : 72 58 35 10 / 78 48 88 62
Associé 1
Nom & prénoms : PAMBOU Rogertie Dieu-Merci
Adresse : Zone 1
Téléphone : 74 23 07 89
Associé 2
Nom & prénoms : COULIDIATI Amadou
Adresse : Sainyiri
Téléphone : 70 69 72 64

Associé 3
Nom & prénoms : KATINAYAKINKERA Aboubacar
Adresse : Kalgondé
Téléphone : 70 15 20 26

Objet du projet : Vente du béton frais prêt à l’emploi

Date de démarrage : Janvier 2017

Durée de réalisation : dix (10) mois

Coût total du projet : 24 697 955 fcfa

2
Subvention : 2 469 796 fcfa

Apport personnel : 9 879 182 fcfa

Montant du prêt : 12 348 978fcfa

Durée de remboursement : 3 ans

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 1. PRESENTATION DE L’ENTREPRENEUR ET DE L’ENTREPRISE

1.1 Présentation des entrepreneurs

L'identité des promoteurs :

Associé 1
Nom et prénoms : KOANDA Abdoulaye
Age : 25
Sexe : Masculin
Situation actuelle : Elève Ingénieur
Domicile : Ouagadougou
Situation matrimoniale : Célibataire
Niveau d’instruction : Bac + 5
Diplômes obtenus : DTS génie civil, option BTP ;Licence génie civil, option
BTP
Adresse : Wemtenga, secteur 29
Contact permanent : 00226 72 58 35 10 / 00226 78 48 88 62

Expériences et savoir-faire du promoteur

Etant l’un des promoteurs du projet, je suis doté d’une certaine expérience et savoir-faire dans le
domaine du BTP dont en voici quelques-uns :
• Contrôle et suivi des travaux de construction de dix duplex à Ouagadougou avec l’entreprise
FASO DJIGUIA
• Suivi des travaux de réhabilitation de la RN7 du Niger avec le groupement d’entreprise
OK/SACBA-TP
• Suivi des travaux de construction du réseau d’assainissement des voiries parallèles à
BABANGUIDA
• Technicien projeteur et chef de service quantité et prix à Conseil Concept Ingénieur
• Formation en informatique
• Formation en création et gestion de nouvelles entreprises
• Formation sur le leadership et management entrepreneurial.

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L'identité de l’associé 2 :

Nom et prénoms : PAMBOU Rogertie Dieu-Merci

Age : 24 ans
Sexe : Masculin
Situation actuelle : Elève Ingénieur
Domicile : Ouagadougou
Situation matrimoniale : Célibataire
Niveau d’instruction : Bac+5
Diplômes obtenus : DTS génie civil option BTP, Licence génie civil option
BTP
Adresse : Zone 1
Contact permanent : 74 23 07 89

Expériences et savoir-faire de l’associé 1

• Suivi et contrôle des travaux de construction des logements sociaux
• Chef de chantier à l’exécution des travaux de construction d’un bâtiment R+2
• Etudes techniques d’un duplex à usage mixte
• Formation en informatique
• Formation en création d’entreprises

L'identité de l’associé 3 :
Nom et prénoms : COULIDIATI Amadou
Age : 24 ans
Sexe : Masculin
Situation actuelle : Elève Ingénieur
Domicile : Ouagadougou
Situation matrimoniale : Célibataire
Niveau d’instruction : Bac+5
Diplômes obtenus : DTS génie civil option BTP, Licence génie civil option
BTP
Adresse : Sanyiri

5
Contact permanent : 70 69 72 64

Expériences et savoir-faire de l’associé 2

• Suivi et contrôle des travaux de construction d’un bâtiment R+5 à Ouagadougou
• Chef de chantier à l’exécution des travaux de construction d’un lot de lycée
• Etudes techniques d’un R+1 à usage d’habitation
• Formation en informatique

L'identité de l’associé 4 :

Nom et prénoms : KATINAYAKINKERA Aboubacar

Age : 26 ans
Sexe : Masculin
Situation actuelle : Elève Ingénieur
Domicile : Ouagadougou
Situation matrimoniale : Célibataire
Niveau d’instruction : Bac+5
Diplômes obtenus : DTS génie civil option BTP, Licence génie civil option
BTP
Adresse : Kalgondin
Contact permanent : 70 15 2026

Expériences et savoir-faire de l’associé 3

• Suivi et contrôle des travaux de construction des logements sociaux
• Chef de chantier à l’exécution des travaux de construction d’un bâtiment R+2
• Etudes techniques d’un duplex à usage mixte
• Formation en informatique
• Formation en création d’entreprises

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1.2 Présentation de l’entreprise
Afica Concrete est une société qui sera spécialisée dans la fabrication et la vente du béton frais prêt
à l’emploi (BPE). Elle sera dotée d’un statut juridique de société à responsabilité limitée.

ETUDE DE MARCHE

2.1 Produits et ou services proposés

Au titre des produits Africa Concrete se proposera la vente du béton frais suivant les
caractéristiques prescrites par le client. Africa Concrete propose en plus une étude de quantités
(métré) comme service à ses clients et ce dans le cadre de la promotion. Le service proposé par
Africa Congrete ne sera pas vendu mais rentre dans le cadre de la pub auprès de ses clients qui
seront dispensés des frais d’études de leurs besoins.

2.2 La demande potentielle pour les produits / services

Les clients potentiels pour les produits d’Africa Concrete sont :
− des moyennes et grandes entreprises de construction de la place. Nous estimons leur
demande à environ 1 800 mètres cube de béton par an. Ceci s’explique par la politique
de désenclavement liée à la construction des routes conduisant ainsi à la construction
d’ouvrages d’arts en béton ;
− les particuliers des deux grandes villes que sont Ouagadougou et Bobo Dioulasso où la
construction des grands immeubles se fait de façon récurrente.
Les clients potentiels pour les services d’Africa Concrete sont les particuliers désirant avoir une
idée des quantités de béton à réaliser pour leur construction.

2.3 Les clients visés

Les clients visés sont essentiellement les entreprises du domaine des bâtiments et travaux publics,
les collectivités territoriales et les particuliers.

2.4 Les concurrents

Africa Concrete fera face à la concurrence des grandes entreprises telles que : Préfabriqué du Faso,
COGEB, SOGEA-SATOM et OK (entreprise Omarou Kanazoé).

7
 2.5 La part de marché du projet
Après renseignements, il nous a été donné de constater qu’environ 10 000 mètres cubes de béton
par an doivent être disponible sur les chantiers de construction prêt à l’emploi. Cependant pour
notre pénétration dans le marché nous ne disposons que d’une capacité de production de 1 800
mètres cubes par an soit 18% de la part du marché.

2.6 La stratégie commerciale du projet

Produit
Les informations recueillies auprès des entreprises de construction et des références obtenues dans
les manuels de fabrication de bétons dans notre pays nous permettent d’établir les prévisions
suivantes :
• Pour la fabrication d’un mètre cube de béton de 25 MPa dosé à 350 Kg on aura :
− 350 kg de ciment CEM 1 42,5 R soit 7 sacs de ciment à raison de 5 500 f CFA le sac.
− 0,4 m3 de sable industriel, à raison de 5 850 f CFA le mètre cube.
− 0,8 m3 de graviers industriel, à raison de 7 500 f CFA le mètre cube.
− 0,192 m3 d’eau de gâchée (eau). Avec 188 f CFA pour le mètre cube d’eau
− 2% de la quantité de ciment à utiliser pour l’adjuvant. Le bidon de 5 litres d’adjuvant
coûte 20 000 f CFA.
Prix :
Africa Concrete vendra le mètre cube de béton à 120 000 f CFA

Site d’implantation :
Notre entreprise sera logée dans les environs de Dassasgho secteur 28 dans une parcelle dont la
location coûte 250 000 f CFA le mois.

Promotion :
Notre promotion passera par la prise des contacts des entreprises intervenant dans le domaine de la
construction et des particuliers désirant réaliser leurs ouvrages en béton. Par ailleurs une campagne
publicitaire sera lancée auprès de ces derniers à hauteur de 150 000 f CFA. On confectionnera 100
cartes de visite à 7.000 f CFA pour le directeur qui approchera les différentes entreprises et
particuliers dont il a été question plus haut.
Un autre moyen de promotion est le service qui sera proposé par Africa Concrete. En effet
l’estimation des quantités (métré) ne devrait pas être facturée pour toutes les entreprises ou les

8
particuliers qui décideraient de nous confier à l’avance le marché de livraison du béton. Il s’agirait
d’un bonus qui serait offert à nos éventuels clients.

2.7 Chiffre d’affaires prévisionnel

Nous espérons vendre 1 800 mètre cube de béton dès la première année. Soit un chiffre d’affaire
prévisionnel de : 1 800 x 120 000
Nous prévoyons un taux d’accroissement annuel des ventes de 3%

Tableau des ventes prévisionnelles :

Années
Ventes An 1 An 2 An 3
Béton ordinaire (BPE) de 216 000 000 222 480 000 229 154 400
25MPa
Total des ventes 216 000 000 222 480 000 229 154 400

3. ETUDE TECHNIQUE DU PROJET

3.1 Description du site du projet

• Lieu : les bureaux de l’entreprise et le site de production seront installés dans la même
enceinte. C’est-à-dire dans une même parcelle. Elle sera située dans la ville de
Ouagadougou au quartier Dassasgho, secteur 28.

• Terrain : Nous comptons louer un terrain de 600 m2 sur le lequel existe un bâtiment de
type F3 qui servira d’emblé des bureaux de l’entreprise. Un aire qui était déjà aménagé
et qui servait de parking va constituer notre entrepôt de stockage des matériaux
(matières premières).

3.2 Description de la production et de l’organisation du projet

Description de la production d’un mètre cube de béton :

− Mettre en marche la bétonnière

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 − Verser les 0,8 m3 de graviers à l’intérieur de la cuve de la bétonnière
− ajouter les 0,4 m3 de sable à l’intérieur de la cuve de la bétonnière
− 0,8 m3 de graviers
− Ajouter les 350 kg de ciment CEM 1 42,5 R à l’intérieur de la cuve de la bétonnière
− Ajouter l’adjuvant à l’intérieur de la cuve de la bétonnière
− Enfin ajouter les 0,192 m3 d’eau de gâchage à l’intérieur de la cuve de la bétonnière.
L’approvisionnement en eau se fera par un branchement au réseau de l’ONEA.
− Mettre la bétonnière en ordre de malaxage conformément au temps recommandé

Organisation du projet :
− Un directeur technique chargé de remettre les recommandations de formulation au
chef d’équipe
− Un chef d’équipe pour assurer la coordination des différentes tâches à effectuer
− Trois ouvriers qui se chargeront d’apporter le sable, le gravier et le ciment.
− Un ouvrier qui assurera la manutention de la bétonnière

3.3 Capacité et programme de production

Après analyse des besoins potentiels des différents clients, nous estimons une production
mensuelle de 150 m3 de béton soit 1800 m3/an. Avec un taux d’accroissement de 3% par an
durant les trois (03) premières années.

3.4 Description des infrastructures et des matériels à acquérir

♦ Terrain : location d’une parcelle de 600 m2 située à Dassasgho, secteur 28.

♦ Bâtiments : bâtiment type F3 (2 chambres + 1 salon + toilette) déjà construit sur le site qui
fera office de bureau pour le personnel.

♦ Matériels d’exploitation

Désignation Unité Qté

Auto-bétonnière U 01
Pelle U 06
Brouette U 04
Petit outillage (cache nez,
lot 02
seaux, gants,..)

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 ♦ Matériels et mobiliers de bureau

Désignation Unité Qté

Ordinateur bureau U 01
Ordinateur portable U 03
Mobilier de bureau U 03
Imprimante (impression, copie, scannage) U 01
Consommables bureautiques (papiers ram,
lot 02
crayons, stylos, marqueurs, règles)

♦ Matériels roulant

Désignation Unité Qté

Camion toupie de 6 m3 U 01
Moto de liaison U 01

3.5 Description du personnel à recruter

Tableau du personnel de l’entreprise.

Poste Effectif
Directeur général
Directeur Technique
Conducteur des travaux
Ouvriers
Tâches
Elaborer des plans d’action pour le développement de
l’entreprise, la définition des grandes lignes de la
01
politique commerciale, de distribution et de conquête de
nouveaux marchés.
Gérer les aspects techniques et budgétaires d’un projet
en veillant aux risques, aux coûts cachés et aux retours
01
sur investissement. Ainsi, il gère tous les moyens et
ressources techniques.
Planifier et contrôler les travaux. Il encadre l’équipe
01
d'ouvriers
Effectuer des travaux courants dans la spécialité à partir
02 de directives générales, et prendre des initiatives. il est
responsable de leur bonne exécution.

11
 Effectuer des travaux simples à partir des consignes
Manœuvres 03
précises
Elle exécute la saisie de données et la création de
documents de base (courriers, lettres, rapports...), assure
la réception téléphonique, donne les premières
informations, assure la gestion des documents
(classement et archivage), traite les données clients
Secrétaire comptable 01
pour l'émission de documents (fiches de paye,
charges...), vérifie les règlements clients, effectue les
relances, participe à la création des documents de
comptabilité analytique, participe à la gestion des
fournitures et la gestion du personnel.
Chauffeur du camion toupie 01 Assure le transport du produit fini.
Assurer la sécurité des biens meubles et immeubles
Agent de sécurité 01
ainsi que celle des personnes.
Total effectif 11

2. ETUDE FINANCIERE

4.1 Evaluation des investissements

4.1.1 Frais d'installation
Coût des frais d’installation
Désignation Unité Qté PU Coût
Frais de création U 1 47 500 47 500
Publicité Ftf 1 157 000 157 000
Total 204 500

4.1.2 Aménagements et Constructions

Coût des aménagements et constructions

Désignation Unité Qté PU Coût
Peinture à eau sur les murs
intérieurs de bureaux m2 150 750 112 500
Total 112 500

12
4.1.3 Matériel d'exploitation
Coût du matériel d’exploitation

Désignation Unité Qté PU Coût

Bétonnière U 1 3 900 000 3 900 000
Pelle U 6 6 000 36 000
Brouette U 4 27 500 110 000
Petit outillage (cache nez, seaux,
gants,..) lot 2 15 000 30 000
Total 3 948 500 4 076 000

4.1.4 Matériel et mobilier de bureau

Coût du matériel et mobilier de bureau

Désignation Unité Qté PU Coût

Ordinateur bureau U 1 150 000 150 000
Ordinateur portable U 3 250 000 750 000
Mobilier de bureau U 3 175 000 525 000
Imprimante (impression, copie,
scannage) U 1 350 000 350 000
Total 8 925 000 1 775 000

4.1.5 Matériel roulant

Coût du matériel roulant

Désignation Unité Qté PU Coût

Camion toupie de 6 m3 U 1 7 000 000 7 000 000
Moto de liaison U 1 400 000 400 000
Total 2 7 400 000 7 400 000

4.1.6 Fonds de roulement

Ce sont les frais d’achat des matières premières, d’eau et d’électricité, de carburant, de personnel,
de loyer et de taxes. Les fonds de roulement nécessaires au démarrage du projet sont estimés
comme suit : un (01) mois de stocks des matières premières et trois (03) mois de dépenses en
personnel, location, taxes et autres dépenses.
Nous prévoyons un taux d’accroissement annuel des charges de 2%. Les impôts et taxes ne sont pas
concernés.

13

Matières premières :
− Ciments : 52,5 tonnes /mois soit 5 775 000 f CFA le mois
− Sable : 60 m3 / mois soit 351 000 f CFA le mois
− Gravier : 120 m3 /mois soit 702 000 f CFA le mois
− Adjuvant : 1,05 l /mois soit 4 200 f CFA le mois
− Eau : 7 500 f CFA s / mois

Salaire du personnel :
− Directeur général : 150 000 f CFA / mois
− Directeur technique : 125 000 f CFA / mois
− Conducteur des travaux : 100 000 f CFA / mois
− Secrétaire-comptable : 80 000 f CFA / mois
− Ouvriers : 60 000 f CFA / mois
− Manœuvres : 40 000 f CFA / mois
− Chauffeur camion toupie : 50 000 f CFA / mois
− Agent de sécurité : 35 000 f CFA / mois

Cotisation ou charge de sécurité sociale : 18.5%

Taxe professionnel d'apprentissage: 4% du salaire brut du personnel

Patente : 25 000 f CFA / l'an

Loyer : 250 000 f CFA/ mois

Autres dépenses :
− Electricité : 20 000 f CFA / mois
− Fournitures de bureau (Rams, stylos, crayons, gommes, marqueurs) : 10 000 f
CFA / mois
− Carburant : 60 000 f CFA / mois
− Communication : 15 000 f CFA / mois
− Publicité : 50 000 f CFA / mois

14
Evaluation du fonds de roulement

Désignation Unité Quantité PU Coût

Matières premières
Ciment Tonnes 52,5 110 000 5 775 000
Sable m3 60 5 850 351 000
Gravier m3 120 11 700 1 404 000
Adjuvant L 1,05 4 000 4 200
Eau Mois 3 7 500 22 500
Salaires
Personnel Mois 3 758 400 2 275 200
Location
Loyer Mois 3 250 000 750 000
Autres dépenses
fournitures bureau lot 3 10 000 30 000
Electricité Mois 3 20 000 60 000
Carburant Mois 3 60 000 180 000
Communication Mois 3 15 000 45 000
Publicité Mois 3 50 000 150 000
Taxes
TPA Mois 3 25 600 76 800
Patente Mois 3 2 085 6 255
Total 11 129 955

4.1.7 Récapitulatif des coûts d'investissements

Désignation Montant F CFA
Frais d'installation 204 500
Aménagements et Constructions 112 500
Matériel d'exploitation 4 076 000
Matériel et mobilier de bureau 1 775 000
Matériel roulant 7 400 000
Fonds de roulement 11 129 955
Total 24 697 955

15
4.2 Tableau de financement
Le projet sera financé comme suit :
− Apport personnel : 40% (à raison de 10% par associé) sur le coût total d’investissement
− Après présentation du projet de création de notre entreprise à une école de formation de
génie civil nous avions obtenus une subvention de 10% sur le cout total d’investissement, en
contrepartie de recevoir cinq (05) étudiants de ladite école par an, et ce durant quatre (04)
années.
− Emprunt : Coris Banque octroi des emprunts aux projets estudiantins à un taux très
intéressant de 10%. Elle nous accompagnera avec un prêt de 50% du coût total
d’investissement.

Désignation Montant F CFA Apport personnel Subvention Emprunt

Frais d'installation 204 500 81 800 20 450 102 250
Aménagements et
Constructions 112 500 45 000 11 250 56 250
Matériel
d'exploitation 4 076 000 1 630 400 407 600 2 038 000
Matériel et mobilier
de bureau 1 775 000 710 000 177 500 887 500
Matériel roulant 7 400 000 2 960 000 740 000 3 700 000
Fonds de roulement 11 129 955 4 451 982 1 112 996 5 564 978
Total 24 697 955 9 879 182 2 469 796 12 348 978

4.3 Tableau des remboursements et des intérêts à payer

Durée de remboursement : Trois (03) ans
Taux d'intérêt annuel : 10%
Différé : 0

Tableau des échéanciers

ANNEES
1 2 3
Capital restant 12 348 978 8 232 652 4 116 326
Intérêts à payer 1 234 898 823 265 411 633
Remboursement 4 116 326 4 116 326 4 116 326
Annuités 5 351 224 4 939 591 4 527 959

16
Evaluation des charges d'exploitation
4.4.2.1 Matières premières et fournitures

Années
Désignation
1 2 3
Ciment 69 300 000 70 686 000 72 099 720
Sable 4 212 000 4 296 240 4 382 165
Gravier 8 424 000 8 592 480 8 764 330
Adjuvant 50 400 51 408 52 436
Eau 90 000 91 800 93 636
Electricité 240 000 244 800 249 696
Fournitures de bureau 120 000 122 400 124 848
Carburant bétonnière 240 000 244 800 249 696
Total 82 676 400 84 329 928 86 016 527

4.4.2.2 Transport
Tableau des frais de transport prévisionnels
Années
Désignation
1 2 3
Carburant 480 000 489 600 499 392
Total
480 000 489 600 499 392

4.4.2.3 Frais de Personnel

Salaire Total
Total Salaires
Postes Effectif Mensuel de Salaires
Annuels
base Mensuels
Directeur général 01 150 000
150 000 1 800 000
Directeur Technique 01 125 000
125 000 1 500 000
Conducteur des travaux 01 100 000
100 000 1 200 000
Ouvriers 02 60 000
60 000 720 000
Manœuvres 03 40 000
40 000 480 000
Secrétaire comptable 01 80 000
80 000 960 000
Chauffeur du camion toupie 01 50 000
50 000 600 000
Agent de sécurité 01 35 000
35 000 420 000
Total 11 640 000
640 000 7 680 000

17
Tableau des frais de personnel prévisionnels
Années
1 2 3
Salaires
7 680 000 7 833 600 7 990 272
Charges sociales (18,5%)
1 420 800 1 449 216 1 478 200
Total frais personnel
9 100 800 9 282 816 9 468 472

4.4.2.4 Autres services extérieurs

Tableau des charges prévisionnelles autres services extérieurs
Années
Désignation
1 2 3
Loyer
3 000 000 3 060 000 3 121 200
Publicité
600 000 612 000 624 240
Communication
180 000 183 600 187 272
Total
3 780 000 3 855 600 3 932 712

4.4.2.5 Charges diverses

Les charges diverses vont concerner le coût de maintenance du matériel d’exploitation et du
matériel roulant. Nous estimons 80 000 f CFA / trimestre pour la maintenance soit 320 000 f CFA /
année
Années
Désignation
1 2 3
Bétonnière
120 000 122 400 124 848
Matériel roulant
200 000 204 000 208 080
Total
320 000 326 400 332 928

4.4.2.6 Impôts et Taxes

Tableau des impôts et taxes prévisionnels
Années
Désignation
1 2 3
Patente
25 000 25 000 25 000
TPA
25 600 26 112 26 634
Total
50 600 51 112 51 634

18
 4.4.2.7 Récapitulatif des charges d'exploitation

Tableau récapitulatif des charges d’exploitation prévisionnelles

Années
Désignation
1 2 3
Matières premières et fournitures 82 676 400 84 329 928 86 016 527
Transport
480 000 489 600 499 392
Autres services
3 780 000 3 855 600 3 932 712
Charges diverses
320 000 326 400 332 928
Frais du personnel
9 100 800 9 282 816 9 468 472
Impôts et taxes
50 600 51 112 51 634
Total Charges
96 407 800 98 335 456 100 301 665

4.4 Tableau des Amortissements des éléments de l’actif

Durée Amortissement
Rubrique Montant
(ans) annuel
Frais d’installation 204 500 03
68 167
Constructions 112 500 03
37 500
Matériel d’exploitation 4 076 000 05
815 200
Matériel & mobilier bureau 1 775 000 03
591 667
Matériel roulant 7 400 000 05
1 480 000
Total
13 568 000 2 992 533

19
4.5 Compte d'exploitation prévisionnel
Désignation Années
1 2 3
Chiffre d'affaires 216 000 000 222 480 000 229 154 400
Total des ventes (A) 216 000 000 222 480 000 229 154 400
Charges d'exploitation
96 407 800 98 335 456 100 301 665
Amortissements
2 992 533 2 992 533 2 992 533
Charges financières 1 234 898 823 265 411 633
Total Charges (B)
100 635 231 102 151 254 103 705 831
Résultat brut (C)= (A) – (B)
115 364 769 120 328 746 125 448 569
Impôt / résultat (D) BIC (35%)
40 377 669 42 115 061 43 906 999
Résultat net (E)= (C)-(D)
74 987 100 78 213 685 81 541 570

4.6 Plan de trésorerie prévisionnel annuel

Année
1 2 3
1. Solde début année 11 129 955 11352554 11579605
Encaissements
Vente 216 000 000 222 480 000 229 154 400
Apport personnel 9 879 182 0 0
Subvention 2 469 796 0 0
Emprunt 12 348 978 0 0

2. Total encaissement 240 697 956 222 480 000 229154400

Décaissements
Matières premières et
82 676 400 84 329 928 86 016 527
fournitures
Transport 480 000 489 600 499 392
Personnel 9 100 800 9 282 816 9 468 472
Autres services extérieurs 3 780 000 3 855 600 3 932 712
Charges diverses 320 000 326 400 332 928
Charges financières 1 234 898 823 265 411 633
Investissements 24 697 955 0 0
Remboursements 4 116 326 4 116 326 4 116 326
3. Total décaissement 43 729 979 18 894 007 18 761 463
4. Solde mois = 2 - 3 196 967 977 203 585 993 210 392 937
5. Solde fin d’année =1+-4 208 097 932 214 938 547 221 972 542

20
4.7 Rentabilité

4.9.1 Calcul du point mort

Années
1 2 3
Chiffre d’affaires (CA) 216 000 000 222 480 000 229 154 400
Charges variables 97 642 698 99 158 721 100 713 298
Charges fixes 2 992 533 2 992 533 2 992 533
Résultat 115 364 769 120 328 746 125 448 569
Marge sur coût variable 118 357 302 123 321 279 128 441 102
Taux de marges sur coût
variables 55% 55% 56%
CA critique 5 461 320 5 398 734 5 339 039
CA critique/CA prévu 2,53% 2,43% 2,33%

4.9.2 Ratios de rentabilité et de solvabilité

Années
1 2 3
Résultat d'exploitation / CA 53% 54% 55%
CAF 118 357 302 123 321 279 128 441 102
service dette 5 351 224 4 939 591 4 527 959
Cash flow / Service dette 22 25 28

21