PIZZA

Enoncé
1 - Création d'une société
Date 02-01-N
Apport 1000 €

2 - Acquisition
Bâtiments 300 €
Durée d'amortissement 10 ans
Machines 900 €
Durée d'amortissement 5 ans

3 - Emprunt
Montant 600 €
Durée 5 ans
Remboursement annuel 120 €
Taux d'intérêt 4%
Date de paiement tous les mois

5 - Fabrication de pizza
Achat des ingrédients Quantité (kg) Prix (€) Total
02-janv 40 1 40
15-janv 140 1 140
15-avr 140 1 140
15-juil 140 1 140
15-oct 140 1 140
Total 600 1 600
Paiement à 1 mois (sauf l'achat du 2 janvier est payé au comptant)

Fabrication
Quantité mensuelle 68 pièces
Consomation des ingrédients/ pizza 0,7 kg
Frais de personnel mensuel 500 €
Date de paiement : le 28

Vente
Périodicité Quantité Prix d'une pizza (€) CA
janvier 65 9 585
février 65 9 585
mars 70 9 630
avril 70 9 630
mai 60 9 540
juin 70 9 630
juillet 60 9 540
août 65 9 585
septembre 70 9 630
octobre 70 9 630
novembre 75 9 675
décembre 75 9 675
Total 815 9 7335

Paiement à 2 mois

Coût de production stockée 8,3 €

Impôt sur le bénéfice 33%

Ex.Ent.Corrigé_TD12345 Seance2&3 1
 Corrigé
Bilan de création au 02/01/N
ACTIF PASSIF
Brut Amortissement Net
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisation incorporelle Capital 1 000
Immobilisation corporelle
Immobilisation financière

Actif circulant Dettes

Stocks Dettes financières
Créances clients Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Disponibilités 1000 1 000

Total actif 1 000 Total passif 1 000

Bilan de démarrage au 03/01/N

ACTIF PASSIF Flux de trésorerie
Brut Amortissement Net Encaissement Décaissement
Actif immobilisé Capitaux propres Solde initial 1 000
Immobilisation incorporelle Capital 1 000 Flux liés à l'exploitation
Immobilisation corporelle 1200 1 200 Achat des ingrédients 40
Bâtiment 300 300 Flux liés à l'investissement
Machines 900 900 Bâtiment 300
Immobilisation financière Machines 900

Actif circulant Dettes Flux liés au financement

Stocks MP 40 40 Dettes financières 600 Emprunt 600
Stocks PF Dettes fournisseurs
Créances clients Dettes fiscales et sociales Solde final 360
Disponibilités 360 360

Total actif 1 600 Total passif 1 600

Ex.Ent.Corrigé_TD12345 Seance2&3 2
 1a- Compte de résultat de l'année N (04/01/N-31/12/N)
CHARGES Annuel Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Vérification

Charges d'exploitation
Achat des matières premières 560 140 140 140 140 560
_Variation des stocks de MP 11 -92,4 48 48 -92 48 48 -92 48 48 -92 48 48 11
Charges personnel 6 000 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000
Dotation aux amortissements 210 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 210
bâtiment 30 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 30
machines 180 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180

Total charges d'exploitation 6 781 565 565 565 565 565 565 565 565 565 565 565 565 6 781

Charges financières
Intérêts 24 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 24
Total charges financières 24 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 24

Charges exceptionnelles

TOTAL CHARGES 6 805 567 567 567 567 567 567 567 567 567 567 567 567 6 805

PRODUITS Annuel Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Total

Produits d'exploitation
Production vendue 7 335 585 585 630 630 540 630 540 585 630 630 675 675 7335
Production stockée 8 24,9 25 -16,6 -17 66,4 -16,6 66,4 24,9 -16,6 -16,6 -58,1 -58,1 8,3

Total produits d'exploitation 7 343 610 610 613 613 606 613 606 610 613 613 617 617 7 343

Produits financières

Total produits financiers 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Produits exceptionnels

TOTAL PRODUITS 7 343 610 610 613 613 606 613 606 610 613 613 617 617 7 343

RESULTAT 538 43 43 46 46 39 46 39 43 46 46 50 50 538

Impôt sur bénéfice 179 14 14 15 15 13 15 13 14 15 15 17 17 179

RESULTAT NET 359 29 29 31 31 26 31 26 29 31 31 33 33 359

Ex.Ent.Corrigé_TD12345 Seance2&3 3
 Stock de matières premières Entrée Sortie Solde en quantité
solde initial 03/01/N 40
janvier (15/01/N) 140 47,6 132
février 47,6 84,8
mars 47,6 37,2
avril 140 47,6 129,6
mai 47,6 82
juin 47,6 34,4
juillet 140 47,6 126,8
août 47,6 79,2
septembre 47,6 31,6
octobre 140 47,6 124
novembre 47,6 76,4
décembre 47,6 28,8
Total 600 571,2 28,8

Stock de produits finis Entrée Sortie Solde en quantité

janvier 68 65 3
février 68 65 6
mars 68 70 4
avril 68 70 2
mai 68 60 10
juin 68 70 8
juillet 68 60 16
août 68 65 19
septembre 68 70 17
octobre 68 70 15 0
novembre 68 75 8
décembre 68 75 1
Total 816 815 1

Tableau d'emprunt Montant Intérêt Remboursement Annuité

31/12/N 600 24 120 144
31/12/N+1 480 19,2 120 139,2
31/12/N+2 360 14,4 120 134,4
31/12/N+3 240 9,6 120 129,6
31/12/N+4 120 4,8 120 124,8

Ex.Ent.Corrigé_TD12345 Seance2&3 4
 1b- Bilan de fin d'année N ACTIF Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Vérification
Brut Amortissement Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net Net
Actif immobilisé
Immobilisation incorporelle
Immobilisation corporelle 1200 990 1 183 1 165 1 148 1 130 1 113 1 095 1 078 1 060 1 043 1 025 1 008 990 990
Bâtiment 300 30 270
Machines 900 180 720
Immobilisation financière

Actif circulant
Stocks MP 29 29 132 84,8 37,2 129,6 82 34,4 126,8 79,2 31,6 124 76,4 28,8 28,8
Stocks PF 8 8 25 49,8 33,2 16,6 83 66,4 132,8 157,7 141,1 124,5 66,4 8,3 8,3
Créances clients 1350 1 350 585 1170 1215 1260 1170 1170 1170 1125 1215 1260 1305 1350 1350

Disponibilités 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total actif 2 377 1 925 2 470 2 433 2 536 2 448 2 366 2 507 2 422 2 430 2 534 2 455 2 377 2 377

PASSIF
Capitaux propres
Capital 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000
Résultat net 359 29 29 31 31 26 31 26 29 31 31 33 33 359
RAN 29 57 88 119 145 176 202 231 261 292 326

Dettes
Dettes financières 480 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 480 480
Dettes fournisseurs 140 140 140 140
Dettes fiscales et sociales 179 14 29 44 59 72 88 101 115 131 146 163 179 179

Découvert 359 142 784 701 618 630 502 464 476 438 355 367 359 359

Total passif 2 377 1 925 2 470 2 433 2 536 2 448 2 366 2 507 2 422 2 430 2 534 2 455 2 377 2 377

1c- Flux de trésorerie Annuel

Encaissement Décaissement Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Vérification
Solde initial 360 360 -142 -784 -701 -618 -630 -502 -464 -476 -438 -355 -367 360,00

Flux liés à l'exploitation

Vente des pizzas 5985 585 585 630 630 540 630 540 585 630 630 5985
Achat des ingrédients 560 140 140 140 140 560
Intérêts 24 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 24
Frais de personnel 6 000 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000

Flux liés à l'investissement

Flux liés au financement

Remboursement 120 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 120,00 120

Solde final -359 -142 -784 -701 -618 -630 -502 -464 -476 -438 -355 -367 -359 -359

Ex.Ent.Corrigé_TD12345 Seance2&3 5
 2a- Compte de résultat trimestriel Annuel 1er trimestre 2è trimestre 3è trimestre 4è trimestre Total (vérif)
CHARGES

Charges d'exploitation
Achat des matières premières 560 140 140 140 140 560
_Variation des stocks de MP 11 2,8 2,8 2,8 2,8 11,2
Charges personnel 6 000 1500 1500 1500 1500 6000
Dotation aux amortissements 210 52,5 52,5 52,5 52,5 210
bâtiment 30 7,5 7,5 7,5 7,5 30
machines 180 45 45 45 45 180

Total charges d'exploitation 6 781 1695,3 1695,3 1695,3 1695,3 6781,2

Charges financières
Intérêts 24 6 6 6 6 24
Total charges financières 24 6 6 6 6 24

Charges exceptionnelles 0 0 0 0 0 0

TOTAL CHARGES 6 805 1701,3 1701,3 1701,3 1701,3 6805,2

PRODUITS

Produits d'exploitation
Production vendue 7 335 1800 1800 1755 1980 7335
Production stockée 8 33,2 33,2 74,7 -132,8 8,3

Total produits d'exploitation 7 343 1833,2 1833,2 1829,7 1847,2 7343,3

Produits financières 0 0 0 0 0 0

Total produits financiers 0 0 0 0 0 0

Produits exceptionnels 0 0 0 0 0 0

TOTAL PRODUITS 7 343 1833,2 1833 1830 1847 7343,3

RESULTAT 538 131,9 132 128 146 538,1

Impôt sur bénéfice 179 44 44 43 49 179,37

RESULTAT NET 359 88 88 86 97 358,73

Ex.Ent.Corrigé_TD12345 Seance2&3 6
 2b- Flux de trésorerie trimestriel
Annuel 1er trimestre 2è trimestre 3è trimestre 4è trimestre Total (vérif)
Solde initial 360 360 -701 -502 -438 360

Flux liés à l'exploitation

Vente des pizzas 5985 585 1 845 1 710 1 845 5 985
Achat des ingrédients 560 140 140 140 140 560
Intérêts 24 6 6 6 6 24
Frais de personnel 6 000 1 500 1 500 1 500 1 500 6 000

Flux liés à l'investissement

Flux liés au financement

Remboursement 120 0 0 0 120 120

Solde final -359 -701 -502 -438 -359 -359

2c- Bilan trimestriel Annuel 1er trimestre 2è trimestre 3è trimestre 4è trimestre

Actif immobilisé
Immobilisation incorporelle 0 0 0 0 0
Immobilisation corporelle 990 1147,5 1095 1042,5 990
Bâtiment 270 0 0 0 0
Machines 720 0 0 0 0
Immobilisation financière 0 0 0 0 0

Actif circulant
Stocks MP 29 37,2 34,4 31,6 28,8
Stocks PF 8 33,2 66 141 8,3
Créances clients 1 350 1215 1170 1215 1350

Disponibilités 0 0 0 0 0

Total actif 2 377 2432,9 2366 2430 2377,1

Capitaux propres 0 0 0 0
Capital 1 000 1000 1000 1000 1000
Résultat net 359 87,9 87,9 85,6 97,3
RAN 0 88 176 261

Dettes
Dettes financières 480 600 600 600 480
Dettes fournisseurs 0 0 0 0 0
Dettes fiscales et sociales 179 44 88 131 179

Découvert 359 701 502 438 359

Total passif 2 377 2432,9 2366 2430 2377,1

Ex.Ent.Corrigé_TD12345 Seance2&3 7