Lycée technique 2ème ECO 4 / 2023 -24

EXERCICE DE SYNTHESE /AMORTISSEMENTS + PROVISIONS

Taza

DOSSIER I LES AMORTISSEMENTS

L’ESE « S2S » vous charge de travaux d’amortissement pour l’Exe 2019 .Pour cela, elle vous remet :

1-
a. Déterminer la date d’entrée des brevets, marques, droits et valeurs similaires.
b. Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel de transport. Annexe n° 1
2-
a. Donner la signification du montant inscrit, au journal du 30/09/2019.
b. Calculer les dotations aux amortissements du matériel informatique de l’exercice 2019.
3 - Passer au journal les écritures relatives :
a. aux dotations aux amortissements au titre de l’exercice 2019 ;
b. à la régularisation de la cession de PC1. Justifier par les calculs
4-
a) Présenter le compte schématique « 2355 Matériel informatique ».
b) Compléter l’extrait du tableau des amortissements. Annexe n° 2
c) Compléter l’extrait du tableau des immobilisations. Annexe n° 3
d) Compléter l’extrait du Bilan. Annexe n°4

Annexe n° 2 : Extrait du tableau des amortissements Exercice du 01/01/2019 au 31/12/2019

Amortissements Cumul
Cumul début Dotation de
Nature sur immobilisations d’amortissement
exercice l’exercice s fin exercice
sorties
Frais préliminaires 54 000 0
Brevets, M D & VS 30 250
Mat de transport
Mob Mat de B. et A. Divers

Annexe n° 3 : Extrait du tableau de l’immob° autres que financières Exercice du 01/01/2019 au 31/12/2019
Montant début Montant brut
Nature exercice Augmentation Diminution fin exercice
Frais préliminaires
Brevets, M D & VS
Mat de transport
Mob Mat de B.et A. Divers

1/3
2/3
 Annexe n° 4 : Extrait du bilan au 31/12/2019
ACTIF Brut Amortissements et provisions Net

Mobilier, matériel de
bureau et AD

DOSSIER II- LES PROVISIONS

1- Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2023
N° Comptes S.D S.C
1555 Provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices 60 000
2310 Terrains 850 000
2510 Titres de Participation (TP) 100 000
2930 Prov. Pour dép. des immobs° corporelles (terrains) (*) 85 000
2951 Prov. P.dép.des Titres de participation 3 250
3421 Clients 74 500
3424 Clts douteux ou litigieux 91 800
3500 Titres &Valeurs de Placement(TVP) 60 000
3912 Prov. p.dép.des mat & fournitures 18 500
3942 Prov. p.dép.des clients et comptes rattachés 3580
3950 Prov. p.dép.des T.V.P 4 200
4501 Provisions pour litige 18 000
61241 Var .des stocks de Matières premières 185 000
(*) Non courantes
Informations d’inventaire2023
a) Terrain : La provision du terrain pour 2023 est de 60 000 dh ;
b) La provision pour litige : la prov figurant / balance concerne un procès opposant l’entreprise à un
employé licencié. le jugement est rendu et l’entreprise lui a payé des indemnités de 12 000 dh le 20/08/2023
(Non courante)
c) Provisions pour charges à répartir / +eurs Exercices : constituée pour la réfection de la climatisation
et du chauffage. Son coût, est à répartir sur les exercices 2022,2023et 2024. (d’exploitation)
d) Stock : Au 31/12/2023,le stock de Mat première s’élève à 450 760 dh
e) Etat des titres

Nature Nbre Prix Prov Cession du 18/12/2023 (*) Cours au

unitaire 31/12/2022 Nombre Prix unitaire 31/12/2023
T.P 200 500 3 250 472
T.V.P 300 200 4 200 250 210 185

(*) Par l’intermédiaire de la banque commissions (HT) 450 ; TVA 10% (aucune écriture
f) Etat de créance (TVA 20%)
Clients Créance TTC Prov 2022 Règlement Observation au 31/12/2023
au 01/01/2023
AMINE 72 000 2 000 0 Pour solde
FAHMI 28 800 1 580 9 000 Provision de 25 % du solde
Travail à faire
1. Passez au journal les écritures relatives
a) aux terrains
b) aux prov pour risques et charges
c) aux stocks
2. Complétez l’état des titres (Annexe N°1)
3. Passez au journal les écritures relatives aux titres (TP+ TVP)
4. Complétez l’état des créances (Annexe N°2)
5. Passez au journal les écritures relatives créances
6. Compléter le tableau des provisions (Etat B5) (Annexe N°3)
3/3
 7. Compléter le bilan ( Annexe N°4)

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5/3
ANNEXE N°1 : Etat des titres
Nature Nbre Prov 2022 Prov 2023 Réajustement
Dotations Reprise
T.P

T.V.P Cédés

Conservés
(non cédés)

ANNEXE N° 2 : Etat des créances (TVA 20%)

Clients Créances au Provision Provision Créance perdue Réajustement
31/12/2023 2023 2022 H.T T.V.A Dotations Reprise
TTC HT
AMINE

FAHMI

ANNEXE N°3 : Tableau des provisions : Etat B5 Exercice du 01/01/2023 au 31/12/2023

Nature MT début Dotations Reprises Mt fin

d’Exce D’expl Fin. N.C D’expl. Fin N.C. d’Exce
♦ Prov p. dép. de l’Actif
Immobilisé (terrains +TP)
♦ Prov durables p. Risques
& Charges
♦ Prov p. dép. de l’A.C (H.T)
(Stocks+ créances +TVP)
♦ Autres prov. P. Risques
& Chges
Extrait du grand livre de la société

ANNEXE N°4 : EXTRAIT DU BILAN au 31/12/2023

ACTIF BRUT AMORT+ NET PASSIF

PROVS NET
IMMOB FINANCIERES
▪ Titres de participation ------------- ………….. ………. PROV
DURABLES ………
PR&CH
Provisions pour charges
ACTIF CIRCULANT (HT) AUTRES PROVISIONS
▪ Stocks ------------- --------------- ------------- PR&CH
▪ Clients & comptes rattachés ------------- --------------- ------------- Autres provisions ……
---------- ---------- ---------- pour risques et
▪ Titres & V de placement
…….. charges