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Calcul de la TVA Trimestrielle 2023

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Cas 1 :

1- Déterminer le prorata de 2023 :

Prorata = ( 24 675 000 + 225 000 ) × 1,2 + 10 335 000 × 1,2 = 72,26%
Numérateur + 15 231 000 + 1 000 000

2- Calculer la TVA due pour le trimestre 2023 :

a- Régime d'encaissement

Janvier Février Mars


( 2 616 000 × 90% × 20%) + ( 2 616 000 × 10% × 20% ) + ( 1 931 200 × 10% × 20 % ) +
TVA Facturée (1) ( 18750 × 20% ) ( 1 931 200 × 90% × 20% ) + ( 2 720 000 × 90% × 20% ) +
( 18 750 × 20% ) + ( 15 620 × 20% ) + ( 18 750 ) × 20% )
= 474 630 ( 25 000 × 20% ) = 411 810 = 531974
( 2 120 000 × 50% × 20% ) + ( 1 930 000 × 50% × 20% ) +
TVA ( 2 120 000 × 50% × 20% ) + ( 1 930 000 × 50% × 20% ) + ( 2 200 400 × 50% × 20% ) +
récupérable (2) ( 170 000 × 20% × 72,26% ) + ( 223 000 × 20% × 72,26% ) + ( 1 920 000 × 20% × 72,26% ) +
( 32 000 × 20% × 72,26% ) ( 5000/1,2 × 20% × 72,26% ) + ( 18 500 × 50% × 20% × 72,26% )
= 241 194 ( 15 620 × 20% × 72,26% )
= 440 088 = 442 125
1/5 × ( 80% - 72,26% ) ×
Renversement (3) 42 600 × 20% ( 57400 × 20% )
= 132 = 11 480
Credit de TVA 28278
dernière mois (4) ( Credit de février )
TVA due 233568 -28278 ( Crédit de TVA ) 73052
1-2+3-4
b - Regime des débits :

● TVA due JANVIER = ( 523 200 + 3750 ) - ( 212 000 + 24 569 + 4625 ) + 132 = 285888

● TVA due FÉVRIER = ( 386 240 + 3750 + 3124 + 5000 ) - ( 405 000 + 32 228 + 603 + 2257 ) = - 41974

● TVA due MARS = ( 544 000 + 3750 ) - ( 413 040 + 27 748 + 1337 ) + 11 480 - 41 974 = 75171

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