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Mars 2008
CONTRLE INTERNE
COMPTABLE EN EPLE
Plan de prsentation
Ladfinition
Le contexte
Les objectifs
La dmarche
L outil
La mise en oeuvre
dfinition
Le contrle interne relve dune dmarchequalit :
Objectif :
Comptes rguliers et sincres
Image fidle du patrimoine et de la situation financire
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dfinition
personnels
Un principe dassuranceraisonnable (et non
dassurance absolue)
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Plan de prsentation
La dfinition
Lecontexte
Les objectifs
La dmarche
L outil
La mise en oeuvre
contexte
La gestion publique est en mutation - LOLF
Laudit des procdures se substitue
contrles exhaustifs
La ncessit pour les autorits publiques de
contexte
Un dploiement rcent mais rapide dans la sphre
publique :
Plan de prsentation
La dfinition
Le contexte
Lesobjectifs
La dmarche
L outil
La mise en oeuvre
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objectifs
Un contrle interne de qualit permet :
dtablirdescomptesannuelsfiables
de sauvegarderlepatrimoine
d amliorerlesperformances
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Plan de prsentation
La dfinition
Le contexte
Les objectifs
Ladmarche
L outil
La mise en oeuvre
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dmarche
Cesobjectifssont-ilstousatteints
danstouslesEPLE?
La qualit administrative et financire est
reconnue comme globalement satisfaisante
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dmarche
Mais suite aux observations des corps de contrle, la
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dmarche
Leszonesrisques:
Mconnaissancedelarglementation (marchs
publics, voyages scolaires, ateliers, )
Insuffisancedeformalisationdes procdures, ou
de respect des procdures formalises
Chques et numraire
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dmarche
Lesfacteursderisques:
Dfautdevrification
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dmarche
La qualit comptable : une attente des corps de
contrle
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dmarche
La qualit comptable concerneprsde8000EPLE
intervenants
Plan de prsentation
La dfinition
Le contexte
Les enjeux
La dmarche
Loutil:
Prsentation
Exemples
La mise en oeuvre
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Aquoisert?
Mesurerlesrisques sur la comptabilit budgtaire et gnrale
Dequoisecompose-t-il?
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Lequestionnairedautodiagnostic
Tableur 12 onglets qui correspondent :
PATRIMOINE
PATRIMOINE
Le primtre de lauto
diagnostic
COMPTABILITE
COMPTABILITE
GENERALE
GENERALE
STOCKS
STOCKS
MARCHS
MARCHS
RMUNERATIONS
RMUNERATIONS
AIDES
AIDES
FINANCIRES
FINANCIRES
RGIE
RGIE
CAISSE-
CAISSE-
TRESOR
TRESOR
VALEURS
VALEURS
VOYAGES
VOYAGES
SCOLAIRES
SCOLAIRES
OBJETS
OBJETS
CONFECTIONNS
CONFECTIONNS
RECOUVREMENT
RECOUVREMENT
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Pourquelsutilisateurs?
Ordonnateurs et gestionnaires
Comptables
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Un outil personnalisable
se lapproprier
ladapter sa structure et ses proccupations
le faire vivre dans la dure
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Decettecartographiedcouleraleplandactions
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Plan de prsentation
La dfinition
Le contexte
Les enjeux
La dmarche
L outil
Lamiseenuvre:
Leplandactions
Lesfichesdeprocdures
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Plan dactions
Dcline lensemble des risques attachs chaque
processus
Fixe les actions mener pour les couvrir
Arrte un calendrier de contrle et un suivi des
contrles effectus
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Plan dactions
Quellesquestionsseposerpourlaborerleplan
dactions:
La correction est-elle urgente ?
De quels moyens dispose le service pour mener bien
cette action ?
Les mesures sont-elles pertinentes et de nature corriger
les risques ?
Est-il possible denvisager des tapes intermdiaires?
Quel planning ?
Quels agents sont impliqus dans cette action ?
Quel suivi de la mise en place du dispositif est raliser ?
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Plan dactions
Deuxexemplesdeplansdactions
Un lyce dAmiens
Un lyce de Poitiers
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Fiches de procdures
OBJECTIF:Amliorerlefonctionnementdesservices
administratifsetfinanciersdesEPLE
Valoriser lexistant
Formaliser les pratiques
Identifier les contrles courants
Permettre une meilleure comprhension par les acteurs
de leur rle dans lorganisation
Harmoniser les tches au sein de lquipe
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Fiches de procdures
QUELLESQUESTIONSSEPOSERPOURELABORER
UNEFICHEDEPROCEDURE?
Fichesdeprocduresdisponiblessurlintranetde
laDAFadaptervotreorganisation
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Fiches de procdures
Quelques exemples :
Lyce de Poitiers
Lyce dAmiens
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Conclusion
Organiser
Documenter Tracer
Fiabiliser
Scuriser Matriser
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Conclusion
A VOS QUESTIONS
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