8/4/2015

Lacomptabilisationdesoprationsdecaisse|ComptaFacile,informationssurlacomptabilitetlagestion

Lesbasesdelacomptabilit

Lagestiondelacomptabilit

Lagestionetlesprvisionsfinancires

La comptabilisation des oprations de caisse

Publipar:ThibautClermont le14janvier2014

danslacatgorieLatrsorerie

Apprendrelacomptabilit

entrezvosmotscls

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En comptabilit, la caisse est un poste prsent dans de nombreuses entreprises. Cependant, les
mouvementsdecaisseysontgnralementmaltraduits.
CestpourquoiComptaFacileachoisidefairelepointdanscetarticlesurlacomptabilisationdesoprations
decaisse.

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1. Gnralits sur la caisse en comptabilit

Ausensstrictduterme,lacaissepermetderetracerlesmouvementsdespces.Elleestaugmentedumontant
desespcesencaisses(ventes)etdiminuedumontantdesespcesdcaisses(achats,remisesenbanque).
Sonsoldecomptabledoitobligatoirementtredbiteurounul.Ilnepeut,aucunmoment,trecrditeur:cela
signifieraitquilatsortidelacaisseplusdargentquilnenestrentr.
En pratique, par commodit (notamment dans les commerces de dtail), la caisse peut inclure la totalit des
recettesdelajourne,quelsquesoientlesmoyensdepaiement(chques,cartesbancaires,espces).Cestle
cas dans la plupart des comptabilits des entreprises. Cela implique que le compte de caisse soit crdit des
chques remis effectivement en banque et que chaque mouvement de fonds fasse lobjet dun enregistrement
comptabledistinct.
Lesrecettesdoiventtrejustifieslaidedediffrentsmoyens:
bandes de caisse enregistreuses (la bande doit mentionner la date de la vente, la dsignation du bien
venduouduservicerendu,leprixetlaT.V.A)
brouillarddecaisse(documentmanuscritrecensantledtaildesventesquotidiennesquidoitcontenirles
mmesinformationsquelesbandesdecaisseenregistreuse)
agendadecaisse:lorsquelesmouvementsdeventesjournalierssontnombreux,lagendadecaissepeut
tre utilis afin de ne mentionner que le rcapitulatif des recettes journalires. Les autres documents ayant
permis de calculer les recettes journalires doivent tre conservs (bandes de caisses enregistreuses et
brouillarddecaisse).

2. Comptabilisation des mouvements de

caisse
Lacaisseestdbitedumontantdesespcesencaissesetcrditedumontantdesespcesdcaisses.

A. Comptabilisation des encaissements

Ainsi,lorsquedesventessontfaitesaucomptantetpayesenespces:

http://www.comptafacile.com/lacomptabilisationdesoperationsdecaisse/

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ondbitelecompte53Caisse,
etoncrditelescomptes:
70Ventesdeproduits,prestationsdeservices,marchandises,
et44571TVAcollecte.
Lorsque les ventes sont payes avec un autre moyen de paiement (carte bleue, chque), il conviendra de
remplacerlecompte531par:
lecompte5112Chquesencaisser,
lecompte511XCartesbleuesencaisser(subdivisionducompte511).
Les modalits de comptabilisation des encaissements dpendent de ltablissement ou non dune facture de
vente:
Silesventessontjustifiespardesfactures:
Lentreprisealechoix:ellepeutsoitenregistrerlesoprationsindividuellementaujourlejoursoitcomptabiliser
untatrcapitulatifmensuel.Danscederniercas,lacomptabilitneserapasdtaille.Ilconviendradoncde
tenirunlivrespcialauxpagesnumrotessurlequelchaqueoprationserainscritedanslordrechronologique
desfactures(ildevracomporterdenombreusesmentions,notamment:ladate,ladsignationdubienvenduou
duservicerenduouencoreleprixdevente).Ceregistrenedevracontenirnirature,niblanc.
Silesventesnesontpasjustifiespardesfactures:
Chaqueoprationdoittrecomptabilisedemaniredtaille.Unemesuredesimplificationesttoutefoisadmise
fiscalement : les oprations au comptant de faible valeur (infrieures 76 euros TTC) peuvent tre inscrites
globalement sur le livre la fin de chaque journe. Toutes les oprations sont totalises la fin du mois et
comptabilises.
En cas de contrle fiscal, lentreprise devra notamment prsenter lensemble des brouillards de caisse et des
bandesenregistreuses.

B. Comptabilisation des dcaissements

Aufuretmesuredesesventes,lentreprisevaaccumulerdesespces,deschquesetdescartesbleuesqui
vonttreremislencaissementsursoncomptebancaire.
Pourleschquesetlescartesbleuescrditessurlecomptebancaireprofessionnel:
ondbitelecompte512Banque
etoncrditelescomptes:
5112Chquesencaisserpourlesencaissementsdechques,
et511Cartesbleuesencaisserpourlesencaissementsdecartesbleues.

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Enfin,danslhypothseolentreprisepaieraitenespcesunouplusieursdesesfournisseurs:
ondbitelecompte401Fournisseurs,
etoncrditelecompte53Caisse.

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Attention:lespaiementsenespcessontrglements(ilexistedesplafondsnepasdpasser).

C. Contrle du solde de caisse journalier

Alafindechaquejourne,unrapprochementdoittreeffectuentre:
lesoldethoriquedelacaisse(soldelouverture+encaissementsdcaissements),
lesolderelcomptphysiquementdanslacaisse.
Siuncartapparat,ilconvientdenanalyserlacause(erreurdueuncartderendudemonnaie,voldansla
caisse,erreurdesaisiesurlacaisseenregistreuse).

A propos de Thibaut Clermont

ThibautCLERMONTWebmasterdeComptaFacile.Mmorialiste,dirigeantdelaSASF.C.I.C,socit
d'ditiondesitessurlacrationetlagestiondentreprise.

A lire sur le mme sujet sur Compta Facile :

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