2-2+Mtiers+du+rseau+de+la+TGR 29 11 04

ROYAUME DU MAROC
PROJET DELABORATION DES MANUELS DE PROCEDURES

POUR LES SERVICES DECONCENTRES A COMPETENCE LOCALE
PHASE 1- DIAGNOSTIC DE LEXISTANT

ANEXE 1 : CARTOGRAPHIE DES PROCEDURES
29/11/2004
Elaboration des manuels des procdures du rseau

Cartographie des processus
SOMMAIRE
1 INTRODUCTION........................................................................................................................................................... 4
2 ASPECTS METHODOLOGIQUES ............................................................................................................................... 5
2.1
2.2
2.3
LA CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS ET LES CONCEPTS CLES................................................................................................... 5

LE MANUEL DES PROCEDURES ...................................................................................................................................................... 6
PRINCIPES DU DECOUPAGE EN PROCEDURES ............................................................................................................................ 7
3 CARTOGRAPHIE GENERALE .................................................................................................................................... 9

3.1
3.2
CARTOGRAPHIE GENERALE DES PROCESSUS RECOUVREMENT ............................................................................................10

CARTOGRAPHIE GENERALE DES PROCESSUS DEPENSES .......................................................................................................14
4 CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS RECOUVREMENT .......................................................................................19

5 CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS DEPENSES.....................................................................................................51
6 LES AUTRES DOMAINES............................................................................................................................................51
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
COMPTABILITE ................................................................................................................................................................................51
CAISSE ET TRESORERIE .................................................................................................................................................................51
COLLECTE DE LEPARGNE ............................................................................................................................................................51
SUPPORT RH ...................................................................................................................................................................................51
SUPPORT LOGISTIQUE ...................................................................................................................................................................51
INSPECTION .....................................................................................................................................................................................51
REMISES DE SERVICE .....................................................................................................................................................................51
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1 INTRODUCTION
Ce document est un des rsultats de la phase de diagnostic de lexistant, il entre dans le cadre du projet dElaboration des
Manuels de Procdures pour les services dconcentrs comptence locale.
Il fait partie des livrables suivantes :
Rapport de synthse gnrale de la phase
Annexe 1 : Cartographie des procdures
Annexe 2 : Diagnostic dtaill
Lobjectif de ce document est prsenter la cartographie des processus et activits du rseau de la TGR.
La cartographie ne donne pas la liste des procdures rdiger mais permet dtablir cette liste. En effet, la TGR pourra
faire le choix des procdures rdiger, en procdant des regroupements ou dcoupages des activits dcrites dans le
prsent document.
La modlisation prsente ci-dessous nest pas unique, dautres options sont possibles, certaines ont dj t tablies par les quipes
internes de la TGR.
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2 ASPECTS METHODOLOGIQUES
2.1 LA CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS ET LES CONCEPTS CLES
La dmarche adopte a permis danalyser la chane valeur de chaque mtier et de fournir la cartographie de processus et des
activits. :
Chaque Mtier est dcoup en processus
o Chaque processus en activits (ou sous processus)
Chaque activit en oprations et tches
En termes de concepts, nous utilisons les dfinitions suivantes, inspires de la norme ISO :
Processus : Ensemble dactivits, de tches et de moyens qui concourent la production dun service ou dun produit
Procdure : Une manire spcifique de raliser une partie dun processus
Procdure crite : Document qui dcrit et formalise les tches accomplir pour mettre en uvre un ou une partie dun
processus.
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2.2 LE MANUEL DES PROCEDURES

Cette cartographie ne se rduit pas une liste de procdures. Cest toute lanalyse effectue dans le cadre de cette cartographie qui
servira alimenter la production du manuel des procdures.
Rfrentiel de normalisation
Analyse de la chane de valeur
Mtier
Processus
Activits (ou sous processus)
Oprations et tches
Manuel des procdures

Autres rfrentiels
Le manuel des procdures est en effet un support de normalisation et de formalisation des modes et rgles de travail. Le mot
procdure se rapporte, ici, la procdure crite, et non du sens plus gnral de procdure.
Lactivit de la TGR est actuellement norme par diffrents outils : Rglementaires (textes de lois), internes (instructions, notes de
services) et externes. Le manuel des procdures viendra sintgrer dans ce rfrentiel, cest pour cela quil est important de
communiquer clairement sur la place du manuel dans ce systme documentaire.
Dans ce cadre, compte tenu du diagnostic effectu et des objectifs assigns au projet, le manuel des procdures devrait tre la
source unique de rfrence des pratiques au sein du rseau de la TGR.
Cela implique quil faudra des procdures :
Claires
Simples et pdagogiques
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Accessibles rapidement pour chaque type de traitement

Ces proccupations devraient accompagner le travail de formalisation de manire rpondre aux attentes du client interne qui est
lagent utilisateur du manuel des procdures.
2.3 PRINCIPES DU DECOUPAGE EN PROCEDURES

Lanalyse effectue dans le cadre de la cartographie donne lieu un premier dcoupage, ce dcoupage ne peut tre unique,
diffrentes options se prsentent en effet :
Option 1
Option 2
Option 3
Des procdures gnrales, qui dcrivent le circuit

gnral et qui ont un caractre organisationnel
Des procdures oprationnelles, qui dtaillent chaque
cas, et qui ont un caractre technique plus accentu
Des procdures non diffrencies, qui formalisent
lensemble des aspects (organisations, flux, rgles de
gestion,)
Des procdures compactes qui dcrivent le maximum
doprations possibles, et qui font des renvois, au
besoin, vers dautres documents (instructions, modes
opratoires,)
Ces options ne sont pas exclusives, on peut privilgier une approche pour un domaine plus tt que pour lautre et choisir une autre
approche pour un autre domaine :
Loption 1 permet de rpondre aux attentes des oprationnels sur les diffrents aspects techniques tout en donnant une vision
globale sur chaque activit.
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Loption 2 est plus simple concevoir, mais peut tre difficile exploiter par lutilisateur.
Loption 3 est rapide mettre en uvre mais ne rpond aux attentes de la TGR de fournir un rfrentiel unique et simple
utiliser.
La cartographie effectue est une base dlaboration des procdures rdiger. Une premire liste de ces procdures sera dfinie par
la TGR, elle pourra tre diffrente du dcoupage prsent dans la cartographie.
Par ailleurs, le choix des activits formaliser et des domaines prioritaires peut sappuyer sur les critres suivants :
Impact sur les performances : qualit de service, efficacit et efficience
Risques
Besoin de normalisation, compte tenu de lobsolescence ou de labsence de rgles claires
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3 CARTOGRAPHIE GENERALE
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3.1 CARTOGRAPHIE GENERALE DES PROCESSUS RECOUVREMENT
Encaissements spontans
Partie 1
Prise en charge
Partie 2
Les activits parallles au

actes de
(exemple: Taxation des tats
de poursuite )
Ordonnateur
Informations redevables
Commandement
Voies dexcution
(ATD, Saisie,
Contrainte par corps
Redevable
Facilits et sursis de paiement

Les actes conservatoires
Les voies dapurement
Activits de veille
Relations Redevables
Relations partenaires
Partie3
Planification et suivi
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Partie1 : Recouvrement aimable
Encaissements spontans des

crances
Information de lordonnateur
ou du comptables assignataires
Encaissements spontans
Prise en charge
Prise en charge des crances

Emploi des consignations
Informations
redevables
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Envoi des avis

Traitement des avis retourns
Gestion du fichier des
redevables
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Partie2 : Recouvrement forc
ATD
Saisis conservatoire
Conversion de la saisie
conservatoire immobilire en
saisie excution
Hypothques
Les activits parallles au actes de

(Exemple: Taxation des tats de
poursuite)
SAISIES
Procdure gnrale de
commandement
Procdure de droit de
communication
Traitement des informations
communiques
Taxation des tats de poursuite
ATD
Concours de lATD avec dautres
oppositions
Refus dobtemprer
Commandement
Voies dexcution
(ATD, Saisie,
Vente)
Saisie mobilire
Saisie de fond de commerce
Saisie immobilire
Saisie des navires
Saisie brandon
Mesures dexcution sur les vhicules
VENTES
Contrainte par
corps
Vente mobilire
Vente Fond de commerce
Vente immobilire
Vente des navires
Distribution des produits de la vente
Opposition la vente amiable du fond
Facilits et sursis de paiement

Activits de veille
Suivi par une perception

Coordination entre perception
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Amendes et condamnations pcuniaires

Crances autres que les amendes et
Procdures de sursis ou de facilite de
paiement
PNV des cotes irrcouvrables

Traitement des admissions en non valeur
Traitement dun titre dannulation
Traitement dune dcision de justice
Recouvrement dune crance aprs sa
PNV
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Partie3 : Pilotage et relations externes
Echange dinformation avec les

services des impts
Coordination et change
dinformation avec les
partenaires
Relations Redevables
Traitement dune rclamation

Demande dattestation de
rgularit fiscale
Certificat dimposition ou non
imposition
Attestation de paiement des
impts
Situation du contribuable
Etat de paiement
Main leve
Planification
Suivi
du recouvrement
du recouvrement
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3.2 CARTOGRAPHIE GENERALE DES PROCESSUS DEPENSES

Prise en charge des actes de nomination
Oprations budgtaires
Partie 1
Gestion des
budgets
Prise en charge des mouvements de crdits

Contrle des tats de report
Partie 4
Gestion des
rgies
Paiement des
dpenses
Traitement des oppositions
Partie 3
Contrle des
dpenses
R imputation dune dpenses
Partie 2
Contrle de la validit de la dpense ordonnance

Contrle de validit des dpenses matrielles
Contrle de validit des dpenses personnelle
Dpenses finances par les organismes

Dpenses sans ordonnancement pralables
Prise en charge des actes

de nomination des la rgie
Rglement des dpenses
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Oprations relatives la
rgie
Les incidents lis au

rglement
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Partie1 : Gestion des Budgets
Prise en charge des

budgets: budget gnral et
annexe, comptes spciaux
Prise en charge et
vrification des budgets
SEGMA et des budgets

de nomination
Oprations budgtaires
Prise en charge des mouvements de crdits
Rduction, annulation de
crdit
Virement entre rubriques
budgtaires
Blocage de crdit mis en
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Certification des tats de

report des sous
ordonnateurs et
ordonnateurs
Report des fonds
disponibles pour les
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Partie2 : Contrle des dpenses
Oppositions des tribunaux

Oppositions des
comptables publics
Oppositions des banques
Oppositions des sous
ordonnateurs
Contrle de la validit du
dossier de mandatement:
salaire personnel
dossier de mandatement::
Indemnits occasionnelles
Traitement des oppositions
R imputation dune
dpense dans le cas
o lerreur incombe
au comptable
R imputation dune
dpense dans le cas
o lerreur incombe
lordonnateur
R imputation dune dpenses
Procdure gnrale des

dpenses finances par
les organismes (x:
MEDA)
Contrle de la validit de la dpense

ordonnance
Contrle de validit des dpenses personnelle

Dpenses sans ordonnancement
pralables
Dpenses sans
ordonnancement
pralables
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Procdure gnrale de contrle de

la validit des dpenses par voie de
march
la validit des dpenses par BC
la validit des dpenses Loyer
Procdure gnrale de contrle des
autres dpenses et indemnits
Procdure oprationnelle de
contrle de validit impts et
taxes
contrle de validit Frais de
justice
contrle de validit Subventions
contrle de validit Conventions
contrle de validit Assurance
contrle de validit Avenant
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Partie3 : Gestion des rgies

de nominations
Prise en charge des arrts
de cration
Prise en charge de
nomination des rgisseurs

de nomination des la rgie
Oprations relatives
la rgie
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Prise en charge de la
demande dautorisation
de paiement
demande de fonds
Contrle des oprations
des payeurs dlgus
Mise en dbet des
rgisseurs et payeurs
dlgus
Contrle des
justifications
Compte de gestion
rattach la dpense
Avances
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Partie4 : Paiement des dpenses
Virement bancaire sur

place et hors place
Paiement en numraire
Traitement des restes
payer
Compte de rglement
entre comptable
Virement sur compte
CCP
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Perte de valeurs avant

paiement
Perte de valeurs aprs
paiement
Les incidents lis au

rglement
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4 CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS RECOUVREMENT
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Prise en charge
Prise en charge des crances
Emploi des consignations
Information et relance des redevables
Envoi des avis
Traitement des avis retourns
Les relances de recouvrement des crances
Gestion du fichier des redevables.
Commandement
Procdure gnrale de commandement
Les voies dexcution : ATD, Saisie, Vente,
Sous Processus : ATD
ATD
Concours de lATD avec dautres oppositions
Refus d'obtemprer
Sous Processus : Saisies
Saisie mobilire
Saisie de Fonds de commerce
Saisie Immobilire
Saisie des navires
Saisie brandon
Mesures d'excution sur les vhicules
Sous processus : Vente
Vente Mobilire
Vente Fond de commerce
Vente Immobilire
Vente des navires
Distribution des produits de la vente
Opposition la vente amiable du fond de commerce
La contrainte par corps

Contrainte par corps - amendes et condamnations pcuniaires.
Contrainte par corps - Crances publiques (autres que les amendes et
condamnations).
Les facilites et sursis de paiement
Procdure de sursis ou de facilite de paiements
Ralisation des garanties par type
Les activits parallles aux actes de recouvrement
Procdure du droit de communication
Traitement des informations communiques
Taxation des tats de poursuite
Classement et archivage des documents de la perception
Coordination et Echange d'information avec les services dimpt
Coordination et Echange d'information avec les partenaires
Apurement des crances
Proposition en non valeur des cotes irrcouvrables (PNV)
Traitement des admissions en non valeur (ANV)
Traitement d'un titre d'annulation de crance
Traitement d'une dcision de justice
Recouvrement dune crance prs sa proposition en non valeur
Recouvrement des crances admises en non valeur
Saisie conservatoire
Conversion de la saisie conservatoire immobilire en saisie excution
Hypothque
Nantissement Fond de commerce
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Relations redevables
Rclamations
Traitement dune rclamation sur la qualit de service
Demande dattestations
Opposition sur les vhicules auprs des centres d'immatriculation

Le recours judiciaire ou administratif
Demande de remboursement ou d'annulation des frais de poursuites suite des
dgrvements
Demande de remise gracieuse des majorations
Demandes dattestations de rgularit fiscale

Certificat d'imposition ou de non imposition
Attestation de paiement des impts et taxes grevant
l'immeuble
Situation du contribuable
Etat des paiements
Main leve
Activits de veille
Suivi par une perception : BO, affichage tribunaux
Coordination entre perceptions
Le recours judiciaire
Entreprise en difficults
les consignations
Excdent de versement
Paiement par anticipation d'impts ou taxes
Traitement des recettes classer
Cautionnement des adjudicataires
Planification du recouvrement
Suivi du recouvrement
Versement au budget gnral de l'tat des sommes prescrites

Encaissement pour le compte dun collgue percepteur
les encaissements spontans
Opposition judiciaire aux actes de recouvrement
Encaissement des crances

Information de l'ordonnateur ou du comptable assignataire
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Filire
de traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Processus Prise en charge
Rception des bordereaux de prise en charge au niveau des TR/TP (une

tche importante)
---
Prise en charge des

crances
Rception des rles au niveau des perceptions

Contrle
Mise jour
En cas de rejet, note dobservation pour lordonnateur
Classement
Emploi des
consignations
Oprations sur les OR reus (Opration avant les envois des avis) aprs la
rception des rles
Prise en charge au pralable
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FG :
o BE avec les OR transmis par
lordonnateur
FC :
o Ordre de recette pris en
charge
Ou
o OR Rejet et transmis
lordonnateur
FC : Crances mises jour en

fonction des consignations
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Filire
de traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Processus dinformation et de relance des redevables

Publicit
Mise jour des listes des redevables aviser
Envoi des avis
Prparation des premiers avis

envoi chaque redevable un avis dimposition par voie postale sous pli ferm
FG : Prise en charge des OR

FC : Envoi des avis
Mise jour des fiches (impays)

Envoi du dernier avis sans frais ( informatiser, automatisation)
Consultation de DGI,
Traitement dans le cas de la patente
Mode
dinformation
Traitement
des Traitement des avis retourns : cas d'adresse inexistante
avis retourns
Traitement des avis retourns : cas d'adresse mal libelle
FG : Retour davis
FC : Traitements des retours
Traitement des avis retourns : cas ou le redevable n'habite plus l'adresse

indique
Relances :
tlphoniques ou
par courrier
linitiative du comptable :
Appel Tl.
FG : Crances impayes
Courrier
FC : Relance effectue
Visite
Mise jour des
listes des fichiers
redevables
Procdure de gestion des donnes du fichier redevable.

Point trs critique, dpasse la mise jour suite retour
FG : Disponibilit dune
information sur ladresse du
redevable
FC : Adresse mise jour
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Commandement
Prparation des tats de commandement
Notification :
Par les ANET ou huissier de justice

9 Remise du commandement au destinataire contre accus de rception.
En cas de refus, lANET appose le motif sur loriginal
Ou
FG:
9 Notification au domicile du redevable ou sa rsidence.

9 Affichage sur les locaux du redevable
Procdure
Gnrale de
commandement
Par voie administrative :

9 Elaboration dun certificat de remise qui sera complt au moment de la
notification
9 Notification par un agent de la force publique ou un reprsentant de lautorit
administrative locale.
Par voie administrative :
Crances impayes
lexpiration du dlai
dexigibilit
FC :
Assurer le recouvrement
des crances la charge
du percepteur par les
diffrents moyens que lui
donne la loi
9 Elaboration dun certificat de remise qui sera complt au moment de la

notification
9 Notification par un agent de la force publique ou un reprsentant de lautorit
administrative locale.
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Les voies dexcution : Saisie, Vente, ATD

Sous processus : ATD
Elaboration dun tat dATD par le percepteur
Visa de lEtat par le TR
Rception de lEtat vis par lANET qui dresse des ATD individuel
---
ATD
Notification des ATD aux tiers dtenteurs des biens : banque, tribunaux,
locataires, organismes publics, semi publics et socits prives etc. voir
articles 100 et 1001 code de recouvrement)
Aviser le redevable par un avis spar
Suivi de la procdure par le percepteur : auprs des Tiers Dtenteurs
Notification de LATD
FG :
o Etat ATD labor par le
percepteur
FC :
o Saisie du bien auprs du tiers
dtenteur
o Ou ATD infructueuse
Commandement non obligatoire dans le cas des ATD

Concours de
lATD avec
dautres
oppositions
Refus
d'obtemprer un
ATD
Rglement du concours
Mainleve des avis tiers dtenteur
Si le tiers dtenteur nobtempre pas lA.T.D,
Lettre de rappel
Lancement de la procdure de recouvrement forc lencontre du dtenteur.
Il se substitue au contribuable
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Sous processus : Saisie
Etablir un tat de saisie

Visa TR/TP
FG :
Si prsence policire ncessaire, une demande pralable au commissariat

Sollicite la participation dun reprsentant (Mqadem) des Autorits
administratives locales
Saisie mobilire
Etablir un PV qui comprend

- La description des biens
- Lindication de la date de vente (8 jours compter la date de saisie)
- La dsignation du gardien
Certificat de remise (ou Quittance en cas de paiement)
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ATD infructueux et Crances

impayes lexpiration du dlai
de 30 jours aprs notification du
commandement
FC :
Paiement dune partie ou totalit
des crances recouvrer et
annulation de la saisie
Ou saisie
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Consultation du registre de commerce auprs du tribunal de commerce

Dlivrance dun modle G (prendre connaissance des dettes ventuelles,
nantissement)
Etablissement dun PV de saisie
Saisie de Fonds de Sollicite la participation des Autorits administratives locales
commerce
Dsignation du gardien
Transcription du PV au registre de commerce
Saisie lments corporels et incorporels
Notification du PV de saisie au redevable et au gardien
Enqute de lagent de poursuite (auprs de la conservation foncire) (En cas

de non immatriculation de limmeuble il faut passer par la justice)
Elaborer un PV de saisie
Notification au tribunal du 1ere instance
Saisie Immobilire Procder lopposition au niveau de la conservation foncire (Pour procder
la vente, le propritaire doit se librer de ces dettes)
Demande dun certificat de proprit (pour sassurer du nantissement)
Suivi de la procdure par le percepteur (procdure qui sera excut par le
service juridique de la TR et le tribunal).
FG :
o Expiration du dlai
rglementaire aprs
notification du
commandement
FC :
o saisie
o Paiement dune partie ou
totalit des crances
recouvrer et annulation de la
saisie ;
FG :
o Expiration du dlai
rglementaire aprs
notification du
commandement
FC :
o Paiement dune partie ou
totalit des crances
recouvrer et annulation de la
saisie ;
o saisie
Saisie des navires
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Saisie brandon
Notification au centre dimmatriculation (sassurer que le redevable est
propritaire de la voiture, carte crise barre ou non)
Mesures
d'excution sur les Opposition au niveau des centres dimmatriculation
vhicules
Informer le contribuable
Immobilisation du vhicule pendant 48 H
FG :
o Notification au centre
dimmatriculation
FC :
o Immobilisation du vhicule
Un autre organisme (Tribunal, CNSS, crdit agricole..) a dj procd la saisie

dun bien, on ne peut procder de nouveau sa saisie. On intervient au niveau du
PV de la saisie.
Intervention
saisie
Deux possibilits :
La saisie est complte on dresse un PV de saisie qui est joint aux PV dresss par
les autres organismes
Si non on procde une saisie complmentaire (inventaire des autres biens)
Le PV est notifi au redevable et le saisissant
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Sous processus : Vente

Procder la publicit (gnralement les journaux, affichage au niveau des
lieux de le vente, la date et lheure, es biens ). PV daffichage notifi.
Recollement (sassurer que les biens existent toujours. Eventuellement PV de
disparition)
Quittance, chque certifi ou espce
Droulement des enchres (il faut quil y a au moins 3 participants)
Suspension de la vente, une fois le montant de la dette est atteint.
Ventes
ralises par
les ANET
Vente Mobilire
(Excute par le
comptable)
FG :
Interruption de lopration de la vente une fois l montant de la dette est

atteint
o
FC :
o
- Distribution des produits de la vente :

er
Dclaration du montant total de la dette du redevable auprs du tribunal (1

instance dans le cas des immeubles, tribunal du commerce dans le fonds de
commerce)
Notification de la saisie
mobilire
Vente des biens saisis et
Paiement par chque ou
par virement
Envoi : Extrait des rles, demande de versement du montant de la dette ;

procuration du percepteur pour lANET
Distribution du montant par le tribunal selon le privilge (banque, TGR,
autres intervenants) ( vrifier)
Paiement par chque ou par virement
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PV de saisie accompagn dun modle G/7 et une requte au tribunal de

commerce
Vente Fond de
commerce
Dsignation dun juge
FG :
Convocation des intervenants

Appels (redevable ou le propritaire de limmeuble)
Dcision du juge de la vente ou pas ?
Notification du PV de saisie
FC :
Ventre du fond de commerce
Si dcision positive alors, droulement de la vente prsid par le juge dsign par
le tribunal
Ventes
judiciaires
Notification du PV de saisie au tribunal de la 1re instance accompagn dune

requte et dun certificat de proprit;
Vente
Immobilire
Dsignation dun juge

Convocation des intervenants
Dcision de la justice
Droulement de la vente
FG :
Notification du PV de saisie
FC :
Vente du bien immobilier
PNV (en cas dinertie) rcuprer le PV de distribution pour PNV

Vente des navires
Distribution des
produits de la
vente excute par Pour limmobilier et fond de commerce
le tribunal
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La vente exige la publicit (deux mois)

Linformation est recueillie travers le BO (cas fond de commerce) ou le tribunal
Opposition la
(vente immobilire).
vente amiable du
fond de commerce Si adresse le concerne, il adresse un ATD au tribunal, au syndic ou le notaire.
Pralablement la vente, un quitus de la part du percepteur
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
La contrainte par corps
Contrainte par
corps Crances autres que
les amendes et
condamnations
pcuniaires.
PV : Enqute par lANET et constat de non insolvabilit, et Requte

adresser au juge
FG :
Enqute de lANET : non
insolvabilit
Autorisation TR/TP
Requte au juge
FC :
Paiement ou engagement payer
Jugement
ou incarcration
Type de
crance
Contrainte par
corps - amendes et
condamnations
pcuniaires.
Rception des titres de recettes manant des tribunaux accompagns dun

bordereau de prise en charge
Aprs puisement des autres voies dexcution, envoi dun imprim spcial
(bleu) qui sera envoy au tribunal
FG :
Non paiement
FC :
Dsignation dun juge
Paiement ou engagement payer
Droulement des sances de jugement
ou incarcration
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Les facilites et sursis de paiement

Rception de la demande crite du redevable : versement par acompte ou sursis
de paiement
Inscription au registre de prise en charge des demandes de facilits de paiement.
Etablissement de la fiche dinstruction comportant (situation dendettement du
redevable, son comportement, son patrimoine, etc). Les fiches dun mme
requrant seront classes dans un dossier individualis.
Instruction de la requte en fonction :
Procdure de
sursis ou de facilit
de paiements
Situation et comportement du requrant en tant que dbiteur du Trsor

public.
Nature et montant des crances.
Apprciation des garanties (srets et privilge) :
FG :
Demande crite du redevable.
FC :
Caution bancaire,
ou octroi de facilits de
paiement
Hypothque,
Rejet
Le warrant,
Nantissement du fonds de commerce, Les titres reprsentatifs de

droits de crances ngociables,
Les effets publics et autres valeurs mobilires, Caution personnelle,

ou autres garanties
Autorisation de la TR/TP (si dure > 3 mois)

Envoi de la rponse crite au redevable
29/11/2004
Page 33 sur 141

Ralisation de la
garantie Caution
Ralisation de la
garantie
Hypothque
En cas de non ralisation, modalits de ralisation de ce type de garantie
Ralisation de la
garantie warrant
Ralisation de la
garantie
Nantissement du
fonds de
commerce
Les documents exigs pour ce type

Ralisation de la
garantie pour les
titres reprsentatifs En cas de non ralisation, modalits de ralisation de ce type de garantie
de droits de
crances
ngociables
Ralisation de la
garantie pour les
effets publics et
autres valeurs
mobilires

Ralisation de la
garantie pour la
caution
personnelle

Ralisation de la
garantie pour les
autres garanties

29/11/2004
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Remarque : chaque type de garantie est caractris par une procdure spcifique
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Les activits parallles aux actes de recouvrement

FG :
---
Procdure du droit
de communication
Envoi dune demande la personne suppose dtenir linformation sous pli

recommand avec accus de rception
Demande dinformation sur

le redevable
FC :
Rception des informations

En cas de refus le comptable doit se rfrer au chef de ladministration dont il
relve
Ou
Sanctions prvus par la loi
en cas de refus
Traitement des
informations
communiques
Procdure non normalise actuellement

Contenu : modalit de vrification et de stockage des informations communiques
29/11/2004
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Ltat de commandement, ltat de saisie, et ltat de lATD doivent tre

remis au service de recouvrement
On arrte :
---
Taxation des tats

de poursuite
Le nombre dacte notifi ventil selon le moyen de notification
Le nombre de redevable qui en rgl leurs dues
On arrte aussi :
FG : Prparation des tats

FC : Envoi des situations la TR
Le montant total des frais
On reporte sur un registre ses informations

La situation ainsi labore est envoye la TR
Chaque mois le percepteur labore une situation des tats taxs avec un
bordereau qui sera envoye la TR pour prise en charge.
Classement et
archivage des
documents de la
perception
Modalits de classement et darchivage

Une procdure gnrale de classement pour perception
29/11/2004
FG : Documents traits
FC : Documents classs
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC

Apurement des crances
Collecte des pices justificatives
FG :
Elaborer un tat de proposition en non valeur: nom de la personne, adresse,

les impts proposer en non valeur etc. appuy des pices justificatives
dirrcouvrabilits (certificat dabsence ou dindulgence ou PV de carence)
Proposition en non
PNV, initiative
valeur des cotes
ordonnateur,
irrcouvrables
justice
(PNV)
Envoyer lEtat la subdivision des impts concerne ou lordonnateur

concern
Rponse avec ventuellement un titre de dcharge ou dautres information
pour la poursuite des redevables. Sil n y pas de rponse aprs un an, le
percepteur procde lannulation
Au cas o le redevable se prsente pour rgler sa dette, le percepteur doit
annuler les dgrvements effectus et le redevable doit payer la dette
entirement.
Traitement des PNV rejetes
29/11/2004
Etat de proposition en non

valeur
FC :
Annulation de limpt
Ou
Paiement si le redevable se
prsente pour payer
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En cas de traitement dun titre dannulation de crance :
FG :
Rception dun titre de dgrvement partiel ou de dcharge manant de la

subdivision des impts,
Recouvrement Traitement des
des crances admissions en non
concernes valeur (ANV)
le percepteur procde une opration comptable et la dette est annule
Etat de proposition en non

valeur
FC :
Annulation de limpt
dduction du montant recouvrer

Ou
Cas frais de poursuites :

Le percepteur procde la proposition en non valeur de la quotte part des
frais relatifs la somme annule ou dgreve au Trsorier
Paiement si le redevable se
prsente pour payer
Rclamation et dcision /jugement dannulation dfinitif

Traitement d'une
dcision de justice
Proposition en non valeur

Titre dannulation
Excution aux ordonnateurs
Recouvrement
d'une crance
aprs sa
proposition en non
valeur
Recouvrement des
crances admises
en non valeur
Encaissements
Oprations spcifiques
Encaissements
Oprations spcifiques
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Saisie
conservatoire
Suivi des annonces :

Priodiquement, rception des BO, des journaux, affichage aux tribunaux
Saisie conservatoire (une demande au tribunal, jugement de conversion)
Conversion de la
saisie conservatoire
immobilire en
saisie excution
Hypothque
Une demande au tribunal

Jugement de conversion
2 avis diffrents
Conditions
Modalits spcifiques
Nantissement
Fond de commerce
Opposition sur les
vhicules auprs
des centres
d'immatriculation
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Le recours judiciaire ou administratif

Demande de
remboursement
ou d'annulation
des frais de
poursuites suite
des dgrvement
ou annulation
Demande de
remise gracieuse
des majorations
de retard
Demande la TGR
Traitement par la perception et renvoi au sige
Conditions spcifiques
La rclamation arrive la DGI
Transmission la perception via la TR
Retour la DGI
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Tribunal administratif
Suivi de la procdure. Le percepteur ne peut surseoir aux poursuites engages
que sur dcision judiciaire
Cas suspension du recouvrement forc
Le recours
judiciaire
FG :
Contestation
Paiement des chances ou Accord de facilit de paiement entre le percepteur et
le redevable (prsentation de garantie par le redevable)
FC :
Un recours administratif est obligatoire avant le recours judiciaire
Paiement des chances
Contestation judiciaire du bien fond de l'imposition, assortie d'une dcision de

suspension du recouvrement forc
Entreprise en
Difficults
Le juge du tribunal de commerce prononce que lentreprise est en difficults ou

FG :
liquidation judiciaire
Information du percepteur via le BO, affichage, .
Information du percepteur sur
Dpt de lextrait de rles Prsentation de lATD
lEtat de lentreprise
Problme : redressement judiciaire arrt les poursuites antrieures la date de FC :
jugement,
Dpt dun ATD auprs du
Dclaration au syndic (zone dombre)
tribunal de commerce
Suivi de la procdure
Opposition
judiciaire aux actes
de recouvrement
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Les encaissements spontans

FG :
Prsentation du redevable
Encaissement
spontan des
crances
Paiement de la crance
Dlivrance dune quittance de paiement ou attestation de versement
Pour les impts dclaratifs, un certain nombre de contrles (chances)
Contrle informatique
Prsentation du redevable au
guichet pour payer ces
crances.
FC :
Dlivrance dune quittance de
paiement ;
Et envoi bordereau de
paiement aux ordonnateurs
Information de
l'ordonnateur ou
du comptable
assignataire
Contrle des encaissements effectus (activit sensible, contrle dtailler)

Transmission des bordereaux de paiement aux ordonnateurs concerns
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
XIII- les consignations

(Veiller la cohrence avec les procdures comptables)
Lexcdent de versement est consign par le percepteur dans un compte
Excdent de
versement
Convocation du redevable
Restitution de la somme dexcdent : Si le montant < 5000Dh, en numraire si
non par chque BANK du Maroc
Le redevable est tenu de demander une pice de paiement par anticipation la
subdivision des impts
Paiement par
anticipation
d'impts ou taxes
Au vu de cette pice le percepteur peroit le montant

Dlivre une quittance de paiement ou un avis de versement selon le cas
Le montant est consign dans un compte de consignation (80-33) rubrique
IPPA
Aprs rception du titre, le percepteur dbite 80-33 est crdite 80-13
Type de
consignation
Traitement des
recettes classer
Cautionnement des
adjudicataires
Les virements sans indication sont consigns dans un compte

Si le redevable se prsente pour sinformer de sa situation on met jours les
informations ncessaires et on applique le montant consign
FG : Existence dun excdent de

versement
FC : Versement de lexcdent au
profit du contribuable
FG :
o Demande de paiement par
anticipation
FC :
o Rgularisation de lopration,
aprs rception du titre
FG :
o Existence des virements
sans indications
FC :
o Application du montant
consign
Cas collectivits locales :

Caution verse par les soumissionnaires dans le cas des appels doffres
Main leve pour les soumissionnaires non admis
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Versement au
Versement et budget gnral de
restitution l'tat des sommes
prescrites
Demande du percepteur au Trsorier Gnral du Royaume (formulaire remplir)

Si accord (crdit, dbit)
FG :
---
Encaissement pour le compte dun collgue (8023)

Encaissement pour
le compte dun
Informe le collgue en question
collgue
A la fin du mois, le percepteur procde au virement du montant au profit du
percepteur
collgue concern
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o Encaissement pour le compte

dun collgue
FC :
o A la fin du mois rgularisation
de lopration
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Relations redevables
Rclamations
Traitement dune
rclamation
Traitement dune rclamation (qualit de service,)
Demandes dattestations
Cas : attestations rgularit fiscale
Demande du contribuable auprs du percepteur :
Etude de la situation du contribuable
Demandes
dattestations de
rgularit fiscale
Le redevable doit solder les dues

Remise au redevable dun imprim (demande de renseignement) servir par le
service des impts
Au vu de cette demande et de lapurement de la situation fiscale du redevable,
le percepteur tablit lattestation fiscale.
29/11/2004
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Cas : Certificat d'imposition ou de non imposition

Demande du contribuable auprs du percepteur
Certificat
d'imposition ou
de non imposition
Apurement de la situation fiscale du redevable

Etablissement du certificat dimposition
Le certificat de non imposition est dlivr par le service des impts
Attestation de
paiement des
impts et taxes
grevant
l'immeuble
Cas : Situation du contribuable
Situation du
contribuable
Demande du contribuable
Vrification
Remise de la situation du contribuable (extrait des rles)
Etat des
paiements
Documents spcifiques fournir
Circuit diffrent
Main leve
Prfrable de ressortir chaque procdure : facilitera laccs lagent utilisateur de la

procdure.
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Coordination et
change
Besoin de formalisation
d'information avec
les services dimpt
Coordination et
Besoin de formalisation
change
d'information avec
les partenaires
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Activits de veille
Suivi du Bulletin Officiel
Suivi par une
perception
Suivi des affichages aux tribunaux
Suivi des annonces lgales
Suivi d'autres sources d'informations

Initiation des actions mener
Coordination entre
perceptions
Coordination entre perception pour les informations recueillies
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
I. Commandement :
On commence par les proches prescriptions
Assainissement du secteur :
Planification du
recouvrement
Par quartier
par adresse
par importance de la dette
par importance du contribuable (socit, .)
II. La saisie :
Limportance de la dette
Apprciation du percepteur (selon la situation du redevable : cas de dmnagement imminente)
Dcision du sige de la TGR (en cas de compagne de recouvrement)
III. Commandement valant saisie conservatoire :
Peut tre provoqu par le propritaire (dmnagement imminente ou furtif, dcision judiciaire
dvacuation des lieux)
IV. La vente :
Suivant les saisies effectues
29/11/2004
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Elaboration des situations de recette :

Suivi du
recouvrement
Suivant les situations comptables : pourcentage du recouvrement par rapport aux prises
en charges et du reste recouvrer
Consolidation des relevs des agents de poursuites
Transmission au TR/TP des situations relatives au recouvrement des taxes et produits locaux
Consolidation par les TR/TP des situations et transmission au sige par type d'organisme
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Procdures de recouvrement spcifiques aux collectivits locales
29/11/2004
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Rgies de recettes
Prise en charge des actes de nominations des rgisseurs
Approvisionnement en Tickets, vignettes, quittancier
Contrle de la rgie de recettes (sur place et sur pices)
Contrle sur place des fonds encaisss par les
rgisseurs, des valeurs et des critures comptable
Contrle sur Pice des fonds encaisss par les
rgisseurs, des valeurs et des critures comptable
Recettes au comptant (rgisseur)
Versement au trsor
Tenue de la comptabilit valeur par le comptable
Contrle des versements effectus par le rgisseur
Recettes constates
Rception des ordres de recette
(spcificits confirmer)
Affermage (souks, parking, camping)
Conseil aux collectivits locales
Conseil aux ordonnateurs
Suivi du recouvrement par les TR/TP et Sige

Elaboration des situations de recette
Transmission au TR/TP des situations relatives au recouvrement des taxes et
produits locaux
Consolidation par les TR/TP des situations et transmission au sige par type
d'organisme
Les comptes des oprations de trsorerie de la commune ou oprations
extrabudgtaires
Recettes classer
Cautionnement des adjudicataires
Reste payer
Versement rgisseur imputer
Avance rgisseur justifier
Retenue en vertu d'opposition
Mise en dbet des rgisseurs
Pices de dpenses rgulariser
DANV (Dgrvement et Admission en Non Valeur)
Excdents de versement
(Voir existence de spcificits)
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Processus : Rgies de recettes

Rception de l'original et un exemplaire des arrts de cration de la rgie et la
dsignation du rgisseur envoys par l'ordonnateur au service des rgies
(comptable assignataire).
Prise en charge des
actes de
nominations des
rgisseurs
Contrle : nom, qualit, affectation, Caisse comptable de rattachement, date

deffet
la saisie informatique de toutes les informations concernant la rgie et le
rgisseur.
Les arrts de cration et de nomination du rgisseur sont tablis en 4
exemplaires destins : 1 exemplaire pour lordonnateur, 1 exemplaire pour le
trsorier gnral en vue de la tenue du fichier central, 1 exemplaire (en original)
pour le comptable de rattachement, 1 exemplaire pour le rgisseur
FG :
o Rception de l'original et un
exemplaire des arrts de
cration de la rgie et la
dsignation du rgisseur envoys
par l'ordonnateur au service des
rgies (comptable assignataire).
FC :
o Saisie informatique des
informations rgie et rgisseur.
Le Receveur communal fait une prvision pour toute la commune

Le Rgisseur fait la demande (tickets, vignettes et quittancier)
Visa de la demande par lordonnateur, (qui dtient un registre main courante
des entres et les sorties)
Approvisionnement Envoi la demande au receveur communal et aux autorits locales
en Tickets,
Centralisation des demandes au niveau de la TGR. Avec laccord de la TGR, le
vignettes,
ministre de lintrieur procde au lancement dun appel doffre auprs des
quittancier
papeteries
La TGR reoit les tickets, vignettes et quittancier et procde lenvoi chaque
Receveur Communale sa quotte part
FG :
o Expression des besoins par
les ordonnateurs
FC :
o Rpartition par organisme
(CL)
o Et tenir la comptabilit
valeur
Ensuite le RC envoi chaque commune sa part et tient sa comptabilit.

Cas : tenue de la comptabilit valeur par le comptable, suivi du stock
29/11/2004
54/141

Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Sous processus : Contrle de la rgie de recettes (sur place et sur pices)

Contrle sur place
des fonds encaisss
par les rgisseurs, des
valeurs et des
critures comptable
Le receveur communal procde un contrle sur place ; contrler :

Les valeurs dtenus par le rgisseur
Les critures comptables
Les fonds encaisss par les rgisseurs
Les pices justificatives des recettes
Contrle du droulement des oprations sur place
Contrle sur Pice

des fonds encaisss
par les rgisseurs, des Le receveur communal procde un contrle sur pice
valeurs et des
critures comptable
29/11/2004
FG : Oprations en recettes
FC : Contrle des situations
comptables
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Processus : Recettes au comptant (rgisseur)
Tenue des
quittanciers
Chaque fois que le rgisseur effectue une recette, il dlivre une quittance
extraite dun journal souche (quittancier)
Pour les recettes par compte postal, une quittance globale est dlivre pour
lensemble des recettes journalires effectues
Tout quittancier puis est arrt pour le montant total des recettes y figurant
Le rgisseur transmet le quittancier puis au comptable de rattachement
Aprs vrification, le quittancier est renvoy au sige de la rgie pour y tre

conserv lappui de la comptabilit du rgisseur
FG :
o Encaissement dune recette
FC :
o Classement du quittancier
Le 31 dcembre de chaque exercice, le quittancier en service est arrt : Pour le

montant des recettes encaisses dans la journe ; Pour le montant total des
recettes mensuelles ; Pour le montant total des recettes effectues au cours de
lannes
Le rgisseur de recette doit verser au comptable public de rattachement le
montant total des recettes encaisses : au moins une fois par mois ou chaque
fois que son encaisse atteint le chiffre plafond fix par larrt de cration.
FG :
o Versement du total des
recettes encaisses au
Les versements sont accompagns dun tat des produits tablis par imputation
comptable de rattachement
budgtaire en double exemplaire. Ltat comporte les informations suivantes :
FC :
Dsignation du ministre et la rgie de recette
o Tenue de la comptabilit du
Le nom du rgisseur
rgisseur
La rubrique dimputation budgtaire des produits : Le mois de la recette, le
N de lordre de recette du service liquidateur, le N des quittances souche
dlivres, la partie versante, la nature de la recette, le montant de chaque
somme encaisse.
Les versements peuvent tre effectues soit directement la caisse du

comptable ou au compte courant postal du comptable
Versement au
trsor
29/11/2004
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Des versements spciaux sont effectus en cours du mois :

Lorsque lencaisse numraire du rgisseur atteint le maximum fix par
larrt de cration de la rgie
Ou lors dune mutation du rgisseur
Tenue de la
comptabilit valeur
par le comptable
Contrle des
versements
effectus par le
rgisseur
PEC des valeurs

Edition des situations comptables
Le receveur communal effectue un contrle inopin des versements effectus

par le rgisseur
29/11/2004
FG :
o Oprations en recettes par le
rgisseur
FC :
o Contrle des versements
comptables
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Sous processus : Recettes constates
Rception des
ordres de recette
(spcificits
confirmer)
Affermage (souks,
parking,
camping)
FG :
o Les ordres de recette
FC :
Contrler la rgularit des ordres de recette
La prise en charge des OR
o La prise en charge
Ou
o Rejet avec tablissement
dune note dobservation
FG : Location des biens des CL

La recette communale joue le rle dintermdiaire entre les CL et les locataires
des parking, souk et camping pour rcuprer les rmunrations
FC : Situation comptable
29/11/2004
Page 58 sur 141

Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Processus : Suivi du recouvrement par les TR/TP et Sige

Elaboration des
situations de
recette
Transmission au
TR/TP des
situations relatives
au recouvrement
des taxes et
produits locaux
Consolidation par
les TR/TP des
situations et
transmission au
sige par type
d'organisme
Chaque fin du mois, le receveur adresse une situation comptable au TR/TP
La RC envoie les situations de recouvrement au TR/TP
FG :
o Oprations en recettes
FC :
o Situations comptables de
recettes et tableaux de bord
FG :
o Elaboration des situations de
recouvrement
Les situations de recouvrements des taxes et produits divers sont centraliss au

niveau Sige (division CL)
FC :
o Consolidation au niveau TR/TP
FG :
o Rception dun rcapitulatif
des situations par les TR/TP
Prparation dun rcapitulatif des situations qui regroupe tous les organisme
FC
:
(CL)
o Transmission au sige
29/11/2004
Page 59 sur 141

Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Processus : Les comptes des oprations de trsorerie de la commune ou oprations extrabudgtaires

Recettes classer
Autorisation spciale qui permet dimputer provisoirement dans un compte
hors budgtaire
FG :
o Imputation provisoire
FC :
o Imputation dfinitive
Cautionnement des
Caution verse par les soumissionnaires dans le cas des marchs par appel
adjudicataires
doffre
Main leve pour les soumissionnaires non admis
Reste payer
FG :
o Oprations non payes
Mettre les oprations non payes dans un compte Reste payer le 31/12
(cas de paiement de personnel) pour une dure maximale de 4 ans
Versement
rgisseur imputer
Avance rgisseur
justifier
Le rgisseur un plafond de 1000DH qui doit verser, sinon au bout de 5 jours il

doit verser la totalit des sommes qui dtient
FC :
o Situation comptable
FG :
o Demande davance
Prsenter toutes les pices qui justifient lavance demande
Retenue en vertu
d'opposition
FC :
o Imputation dans un compte
Reste payer
FG :
o Versement par le rgisseur
FC :
o Acceptation
Ou
o Rejet
Opposition envers dun crancier

29/11/2004
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Mise en dbet des

rgisseurs
Rception de dnonciation
Dcouverte de lacte de dtournement
Transmission du dossier au tribunal
Mise en dbet
Pices de dpenses
rgulariser
(a confirmer)
DANV
(Dgrvement et
Admission en Non
Valeur)
Excdents de
versement
(Voir existence de
spcificits)
des dpenses irrgulires
chques rejets
Mandats irrguliers
FG :
o Rception de dnonciation
FC :
o Mise en dbet
FG :
o Constatation des dpenses
irrgulires
FC :
o Rgularisation
Demande de remboursement ou d'annulation des frais de poursuites suite des

dgrvement ou annulation
Lexcdent de versement est consign par le receveur
Convocation du redevable
Restitution de la somme dexcdent :
Si le montant ne dpasse pas 5000Dh, le versement se fait en numraire si non par
chque
29/11/2004
FG : Existence dun excdent de

versement
FC : Versement de lexcdent au
profit du contribuable
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Filire de
traitement
Procdures
Oprations
FG/FC
Processus : Conseil aux collectivits locales
Envoyer un tat mensuel dexcution de budget lordonnateur

Conseil aux
ordonnateurs
Eclaircir la position de la trsorerie gnrale sur les textes de loi et de

rglementation concernant les CL
Faire une analyse financire des situations fournis par les CL
29/11/2004
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Flow chart des processus cls
29/11/2004
63/141

Encaissement spontan
Contribuable
Prsentation au
guichet, ou envoi par
poste
Perception /Recette communale
TR/TP
Ordonnateur
Rception et
vrification des
dclarations
Encaissement et
dlivrance de
quittance
Prparation de
listing
Reoit les avis de

versement
Transmission des
avis de versement
Transmission des
bordereaux de
versement
Reoit les bordereaux de

versement
Etablie les
ordres de
Production de
situation de
versement
Prise en charge
29/11/2004
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PROCESSUS PRISE EN CHARGE DES CREANCES
Contribuable
Ordonnateur / Sous
ordonnateur
Ordres de recettes et
BX de prise en charge
TR/TP
Prise en charge
des bordereaux
(impts et taxes)
Perception / Recette
communale
Rception et vrification
des OR
Vrification
Remise dune note

dobservation avec toutes
les anomalies
Rejet
Prise en charge
Saisie et intgration
Application des
Consignations
Information des
redevables
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Information et relance des redevables

Contribuable
Ordonnateur / Sous ordonnateur
TR/TP
Perception / Recette communale

Crances prises en
charge
Prparation ventuelle des

spots publicitaires
Affichage ventuel dans les

lieus publics
Prparation et envoi des

premiers avis
Paiement ?
Oui
Non
Encaissement et
dlivrance de
quittance
Etablissement de la liste
des retardataires
Prparation et envoi du
dernier avis sans frais
Rception des avis
Traitement des avis

retourns
Paiement ?
Oui
Non
Encaissement et
dlivrance de
quittance
Commandement
Processus Commandement
29/11/2004
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Perception/Recette communale
ANET
Autorit locale
Barid El maghrib
Contribuable
Non paiement des

crances dues aprs 30
jrs de la date dexigibilit
Collecte des
informations
Prparation des tats

de commandement
Elaboration dun
certificat de remise
qui sera complt
au moment de la
notification :
Notification du
commandement
Remise du
commandement au
redevable contre
accus de rception
Notification par
voie administrative
Notification par
voie Postale
quand le redevable
est domicili hors
du ressort du
comptable
1. Voie dexcution: saisie, vente, ATD
1.
Sous Processus : Saisie
29/11/2004
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Contribuable
Non paiement des

crances dues
Aprs 30 jrs de
la date de
notification
Perception/Recette
communale
TR/TP
Autorits locales
Enqute pralable et
valuation
Prparer les tats

de saisie
Tribunal de
commerce
Dlivrance dun
modle G (dans le
cas de saisie de
Fond de commerce)
Conservation foncire
Dlivrance dun
certificat de
proprit (dans le
cas de saisie
immobilire)
Accord
Etablir un PV de
saisie
Dsigner un
gardien
Notification du PV
au redevable et au
gardien
Assistance
Affichage
(publicit)
29/11/2004
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2.
Sous Processus : Ventes
Contribuable
Non paiement des

crances dues
Perception/Recette
communale
TR/TP
Autorits locales
Tribunaux
Recollement des
objets vendre
Affichage et publicit
Aprs 8 jrs de la
date de saisie
Dsigner un juge
(cas vente
immobilire ou vente
fond de commerce)
Droulement de la
vente prsid
ventuellement par
le juge dsign par
le tribunal
Assistance
Vente des
biens saisis
29/11/2004
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Sous Processus : ATD (Avis tiers dtenteur napprhende que les deniers)
Contribuable
Perception/Recette
communale
TR/TP
Autorits locales
Tiers dtenteurs
Elaboration dun tat

dATD
Rception de ltat
dATD vis
Approbation de ltat
dATD
Notification et envoi
des ATD aux tiers
dtenteurs
Refus
dobtemprer
Non
Oui
Accuse rception
lATD
Le percepteur doit procder

un recouvrement forc
lencontre du tiers dtenteur
(Sauf contrainte par corps)
Assistance
Avis dinformation
de notification dATD
Envoi davis
dinformation au
redevable
Paiement
29/11/2004
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Les Voies dapurement

Contribuable
PV de carence et
certificat
dindigence
Perception/Recette
communale
TR/TP
Ordonnateur
Production dun
certificat dindigence
Rception des
pices justificatives
dirrecouvrabilit
Prparation et
envoi des tats de
PNV
Autorits locales
Proposition en non valeur

vise
Approbation
Rejet ?
Oui
Recherches
complmentaires pour la
poursuite du redevable
Non
Prparation des tats

ANV
Accord ou pas de
rponse aprs un an
Approbation
Comptabilisation des
titres dannulation
29/11/2004
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5 CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS DEPENSES
29/11/2004
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CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS DEPENSES

Actes de nomination
Processus : Opration budgtaire
Sous processus : dlgations de crdit (Loi de finance)
Prise en charge des budgets : Budget Gnral et annexe,
Comptes spciaux
Prise en charge et vrification des budgets SEGMA et des
budgets Collectivits locales
Prise en charge des mouvements de crdit
Rduction annulation de crdit
Virement entre rubriques budgtaires

Prise en charge des bordeaux dmission
Prise en charge des bordereaux dmission
Procdure gnrale de contrle de la validit des dpenses par voie de March
Procdure gnrale de contrle de la validit des dpenses par voie de Bon de
commande
Procdure gnrale de contrle de la validit des dpenses par contrat darchitecte
Procdure gnrale de contrle de la validit des dpenses Loyer et charges
locatives
Procdure gnrale de contrle de la validit des autres dpenses et indemnits
Procdure oprationnelle de contrle de la validit des dpenses Impts et
taxes
Procdure oprationnelle de contrle de la validit des Frais de justice
Procdure oprationnelle de contrle de la validit des dpenses Subvention
accorde
Procdure oprationnelle de contrle de la validit des dpenses :
Convention (Eau, Electricit, Tlphone)
Procdure oprationnelle de contrle de la validit des dpenses Acquisitions
immobilires
Procdure oprationnelle de contrle de la validit des dpenses
Expropriation pour utilit publique
Procdure oprationnelle de contrle de la validit des dpenses Assurances
Blocage de crdit mis en dotation rserve

Certification des tats de reports des sous- ordonnateurs et
ordonnateurs
Report des fonds disponibles pour les SEGMA, budget
gnral et comptes spciaux
Rectification du tableau de concordance budgtaire
29/11/2004
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Procdure oprationnelle de contrle de la validit des dpenses Bureau

dEtudes ou Contrles
Dpenses sans ordonnancement pralable
Processus : Traitement des oppositions
Opposition des tribunaux (saisie-arrt)

Oppositions des comptables publics (ATD)
Oppositions des banques (nantissements des marchs
publics)
Oppositions des sous ordonnateurs (ordres de recette)
Cessions de crance
Virement bancaire sur place et hors place
Paiement en numraire
Traitement des restes payer
Compte de rglement entre comptable
Virement sur compte CCP
Oprations d'ordre
R imputation dune dpense
R imputation dune dpense dans le cas o l'erreur
incombe au comptable
R imputation d'une dpense dans le cas o l'erreur
incombe l'ordonnateur
Contrle de la validit du dossier de mandatement cas : Avenant

Contrle de validit des dpenses du personnel
Contrle de la validit du dossier de mandatement cas : Salaire personnel
Contrle de la validit du dossier de mandatement cas : Indemnits occasionnelles
Salaires occasionnels
Procdure gnrale des dpenses finances par les organismes (ex : MEDA)
Cas de la rgie et payeurs dlgus
Prise en charge des actes dinstitution et de nomination de la rgie
Prise en charge des arrts de cration
Prise en charge de nomination des rgisseurs
Prise en charge de la demande d'autorisation de paiement
Prise en charge de la demande de fonds
Contrle des oprations des payeurs dlgus
Mise en dbet des rgisseurs et payeurs dlgus
Contrle des justifications
Compte de gestion rattach la dpense
Avances
Les incidents lis au rglement
Perte des valeurs avant paiement
Perte de valeurs aprs paiement
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Processus : Prise en charge des actes de nomination

Sous processus : actes de nomination
FG :
o Arrt de nomination
o des sous ordonnateurs et
supplants
--
Prise en charge des

actes de nomination
o Payeur dlgu et supplant
Contrle : nom, qualit, affectation, comptable assignataire,

date deffet
o Comptables du trsor et adjoints

habilits
Saisie des informations
FC :
Mise jour des fiches
o Fiches mises jour

o Rejet, avec note dobservation pour
le sous ordonnateur
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
II- Processus : Opration budgtaire

Dlgations de crdit (Loi de finance)
FG :
Rception des budgets
--
Prise en charge des

FC :
budgets : Budget Gnral et
annexe, Comptes spciaux
Validation des donnes
Rejet avec note dobservation pour le
sous ordonnateur
FG :
Rception des budgets
Prise en charge et
SEGMA et des budgets
Collectivits locales
FC :
Validation des donnes
Saisie ou chargement du support magntique

Contrle de la validit des codes
Validation et Edition
Vrification de la disponibilit de crdit
Saisie dans le cas ou le support magntique est

absent ou chargement du support magntique
dans le cas contraire
Contrle de la validit des codes
Vrification de la disponibilit de fonds
Rejet
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Prise en charge des mouvements de crdit

Rception du dossier des rductions ou des annulations des crdits
FG :
Rduction
annulation de crdit
o Dossier de rduction ou
annulation
FC :
o Validation
o rejet. Avec note
dobservation
FG :
Nature du
mouvement
Virement entre
rubriques
budgtaires
o Dcision, arrt de
virement ou dcret
FC :
o Validation
o Ou Rejet
FG :
Blocage de crdit mis

en dotation rserve
DSP
o Rception du dcret de
rservation de crdit
FC :
o Classement du dcret par
mois et par ordonnateur
Contrle de validit : qualit de lordonnateur ou de son dlgu, visa du CED, code

des comptables, crdits initialement dlgus dans le cas de rduction etc.
Contrle de la disponibilit des crdits (cas de rduction de crdits)
Ou vrification que le montant annuler est infrieur ou gal au montant global
disponible (Annulation de crdit)
validation
Rception selon le cas : dcision, arrt ou dcret de virement de crdit
Contrle de validit des virements de crdits
Prise en charge informatique
Classement des dcisions, arrts ou dcrets de virement par rubrique budgtaire et
par exercice
Rception du dcret de rservation de crdit de la Direction du Budget par le BO
bureau dordre
Identifier le ou les rubriques concernes dans le budget dinvestissement
Oprer la rduction de crdit
Mettre jour le fichier loi de finances partie crdit
29/11/2004
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Rajuster les situations mensuelles des crdits et missions des mois touchs par la
rduction
Informer les ordonnateurs de cette rduction lors du contrle et de visa des situations
quils auront produites pour le ou les mois en question
Classer le dcret par mois et par ordonnateur
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations

FG :
Certification des
o Rception des tats de
tats de reports des
reports
sous- ordonnateurs et FC :
ordonnateurs
o Certification des tats
de reports
Report des fonds
disponibles pour les
SEGMA, budget
gnral et comptes
spciaux
Rectification du
tableau de
Concordance
budgtaire
Prsentation des situations de reports par les sous ordonnateurs

Visa par le CED et retour aux ordonnateurs
Contrle au niveau de de la TPet non de la la TGR
Certification et retour lordonnateur
SEGMA
Rectification rubrique
budgtaire
Chaque dbut danne lagent viseur procde la concordance budgtaire pour tout ce
qui est report de crdit de lanne prcdente
Mise jour sur application informatique
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Processus : Contrle de la validit de la dpense

Prise en charge des missions
FG :
dossier de mandatement
--
Prise en charge des

bordereaux dmission
Rceptionner les BE accompagns des pices justificatives

Trier les dossiers par nature de dpense
FC :
Envoi Dossier au bureau
concern selon la nature de la
dpense pour contrle
Ou Remise du dossier au sous
ordonnateur accompagn dune
note dobservation en cas de rejet
29/11/2004
Saisir toutes les informations relatives aux BE et aux OP

Etablir un projet de note dobservation pour les OP rejeter
Remettre le courrier aux sous ordonnateurs
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Contrler le dossier assurance
FG :
Nature de dpense
dossier de mandatement cas :
Assurance
Dossier de mandatement
FC :
validation du dossier
Ou Saisie du rejet
FG :
Loyer et charges locatives
Etablir une note dobservation pour les OP rejets

Saisir le rejet des OP rejets
Si non rejet, valider le dossier au niveau de lapplication informatique
Editer la situation des missions valides
Envoyer les missions valides au charg des rglements TP/TR
Contrler le dossier loyer et charges locatives
Rception du dossier de
mandatement envoy
par le Bureau Prise en
charge
Retirer les OP rejets et dduire leurs montants de celui du BE

Mettre jour le fichier loyer ou ouvrir une nouvelle fiche en cas de
nouveau loyer
FC :
Remise du dossier au
charg des oppositions
Valider les OP non rejets au niveau de lapplication informatique

Envoyer les OP non rejets au charg des oppositions
Saisie du rejet
29/11/2004
Page 81 sur 141

FG :
envoy par le Bureau
Prise en charge
Impts et taxes
FC :
Envoi du dossier au
bureau de Prise en
charge pour validation
en cas de non rejet
Saisie du rejet au niveau
du bureau Prise en
charge en cas de rejet
Frais de justice
FG :
mandatement envoy
charge
FC :
29/11/2004
Envoi du dossier
au
bureau de Prise en
Contrler le dossier impts et taxes

En cas de non rejet valider le dossier au niveau de lapplication
informatique
Editer la situation des missions valider
Envoyer les missions valides au charg des rglements TP
Contrler le dossier Frais de justice

informatique
Page 82 sur 141

du bureau Prise en
FG :
mandatement envoy
charge
Subvention accorde
FC :
Envoi du dossier au
bureau de Prise en
en cas de non rejet
du bureau Prise en
Convention (Eau, Electricit,
Tlphone)

En cas de non rejet, sil sagit de la premire tranche alors ouvrir une
nouvelle fiche subvention si non mettre jour la fiche
informatique
Contrler les pices du dossier conventions
FG :
mandatement envoy
charge
FC :
Contrler les pices du dossier subvention
29/11/2004
Envoi du dossier au

Page 83 sur 141
informatique


en cas de non rejet

du bureau Prise en
Acquisitions immobilires :
acquisition daprs les rgles du
droit commun
I Immeubles non immatriculs :

Les pices gnralement produire lappui du dossier de mandatement :
Lacte rglementaire (dcret ou arrt) autorisant lacquisition ou
lchange
Copie du titre de proprit
Copie de lacte de vente notari
Certificat dlivr par lautorit comptente constatant :
Que loriginal du titre de proprit a t dpos dans les archives
du service acqureur
29/11/2004
Page 84 sur 141
Que limmeuble acquis nest grev daucune charge quelconque au

profit du tiers

Acte de vente, notari ou administratif

Certificat de conservateur de la proprit foncire
Expropriation pour utilit
publique
I Immeubles non immatriculs :
1- Cession amiable :
Le rglement du prix de limmeuble au profit du propritaire est justifi
par :
Acte dclaratif dutilit publique
Copie du titre de proprit (nest pas exige pour les biens appartenant
aux collectivits)
29/11/2004
o Que toutes les formalits prescrites parPage

le dahir
3 avril 1951
85 surdu
141
ont t remplies
o Que loriginal du titre de proprit a t dpos dans les archives

2- Cession force
Le rglement est effectu au profit du propritaire aprs jugement
dexpropriation. Les pices joindre au dossier dordonnancement sont les
suivantes :
Copie du titre de proprit du vendeur
o Que toutes les formalits prescrites par le dahir du 3 avril 1951
ont t remplies
o Que loriginal du titre de proprit a t dpos dans les archives
du service acqureur
o Que limmeuble acquis nest grev daucune charge, et quaucun
tiers ne sest fait connatre comme intress au rglement de
lindemnit
Jugement dexpropriation fixant le montant de lindemnit accompagn
du certificat de signification et de non opposition ni appel.
II Immeubles immatriculs :
3- Cession amiable :
Le rglement du prix de limmeuble au profit du propritaire est justifi
29/11/2004
Page 86 sur 141

par :
Ampliation du Procs-verbal daccord amiable
Certificat dlivr par le conservateur de la proprit foncire
Certificat dinscription du sommier des biens de lEtat
4- Cession force
Le rglement est effectu au profit du propritaire aprs jugement
dexpropriation. Les pices joindre au dossier dordonnancement sont les
suivantes :
Certificat dlivr par le conservateur de la proprit foncire
Certificat dinscription au sommier des biens de lEtat
Jugement dexpropriation fixant le montant de lindemnit accompagn
du certificat de signification et de non opposition ni appel.
Dpenses sur bon de
commande
FG :
mandatement BC
envoy par le Bureau
Prise en charge29/11/2004
FC :
Contrler le dossier Bon de commande (dcision 79 et instruction

relative la nomenclature des pices justificatives)
Particulirement, il faut faire attention au fractionnement par sous

ordonnateur (regroupement des BC par sous ordonnateur et par
Page
sur 141
rubrique) ce contrle doit se faire par nature
de87dpense

Marchs publics / appel
d'offres / ngocier concours :
Envoi du dossier au
bureau de Prise en
en cas de non rejet

du bureau Prise en
FG :
mandatement du
march envoy par le
Bureau Prise en charge

informatique
Rception du dossier de mandatement manant du bureau Prise en

charge
Contrler les pices du dossier de mandatement du march (13
contrles voir dcision 79 et instruction relative la nomenclature des
pices justificative)
FC :
Envoi du dossier au
29/11/2004
bureau de Prise
en
et transmission au
En cas de non disponibilit des crdits, on vrifie sil ny a pas de

mouvements de crdits en instance (report, virement etc) ; si oui on
saisie le mouvement et on continue lopration
En cas de rejet :
On retire les OP rejets du BE et dduction du montant total
On tablit une note dobservation qui sera signe par le chef du

service
Page 88 sur 141

on ouvre une nouvelle fiche de contrle sur laquelle on reporte

toutes les informations sur le march
On saisie toutes les informations au niveau de lapplication
informatique
On transmet le dossier au charg des oppositions pour traitement
9 Si non
on saisie seulement les informations relatives aux paiements
subsquents
Et on transmet le dossier au charg des oppositions
Etudes ou Contrles
FG :
mandatement du
contrat bureau dtude
ou de contrle envoy
charge
FC :
29/11/2004
Envoi du dossier au
bureau de Prise en
Il faut faire la liaison entre le contrat darchitecte et les marchs des

travaux correspondants
Les modalits de paiements sont dfinies en fonctions des diffrentes
phases du march.
Les liquidations des montants correspondants aux diffrentes phases
font lobjet de justifications
Page 89 sur 141

Ou Rejet
FG :
mandatement du
contrat darchitecte
envoy par le Bureau
Prise en charge
Contrats d'architecte
Selon les textes :
FC :
Envoi du dossier au
bureau de Prise en
et transmission au
bureau des oppositions
en cas de non rejet
Saisie du rejet au niveau du
bureau Prise en charge en cas
de rejet
FG :
Avenant
Il faut faire la liaison entre le contrat darchitecte et les marchs des

travaux correspondants
Le montant des honoraires est fix en fonction du montant des

travaux (7% entre 0 et 100.000DH ; 6% entre 100.000 et 200.000 ;
5% au-del)
Les modalits de rglements sont aussi rglementes en fonction du

montant du march
Ds rception du dossier, le service visa ouvre une fiche par contrat

darchitecte
Pour les paiements lis au suivi, se rfrer lavancement du march de
travaux et la fiche march correspondante.
Rception du dossier de mandatement accompagn de lavenant
mandatement de
lavenant envoy par le
Contrle des pices : selon lavenant selon son objet (march, loyer, )
En cas de rejet :
FC :
29/11/2004

Page 90 sur 141

Envoi du dossier au
bureau de Prise en
et transmission au
en cas de non rejet
Saisie du rejet au niveau du
bureau Prise en charge en cas
de rejet

service
On valide le rejet au niveau informatique
Et on retourne le dossier au sous ordonnateur pour satisfaire le rejet
En cas dacceptation :
on mis jour la fiche march
Type dindemnit
Salaire personnel
FG :
o Rception du dossier de
mandatement salaire
personnel envoy par le
FC :
o Envoi du dossier au
bureau de Prise 29/11/2004
en charge
pour validation en cas de
non rejet
Ouverture dune fiche agent :

Rception des dossiers
Contrle de fond et de formes des pices justificatives
Rejet partiel au cas o :
Une pice justificative est errone ou manquante
Le dossier nest pas accompagn dun engagement

Page 91 sur 141
Contrle de lunicit du matricule par sous ordonnateur

Contrle de la correspondance de la zone daffectation au lieu

daffectation
Calcul du montant mensuel brut et net
Calcul des retenues
Calcul du salaire net
Contrle de lexactitude du calcul du montant de lengagement
Editions des tats de mouvement
Mandatement :
Rception des BE
Vrification globale des BE et rejet total au cas o le BE contient des
mandats de diffrents types (virement ou numraire) ou le total du BE
diffre du total des OP
Prise en charge des informations contenues dans le BE
Confrontation entre les OP et AC, les informations saisies, et BE
Correction ventuelle des informations saisies
Contrle de la validit des codes rubriques budgtaires relatifs au sous
ordonnateur
Vrification de lgalit du total BE avec le total des OP
29/11/2004
Page 92 sur 141

Contrle de la correspondance matricule bnficiaire

Contrle de lexactitude du montant de lOP :
Calcul du salaire net mensuel
Si ce montant diffre du montant de lOP, alors il faut ajouter au

salaire mensuel net des rappels (salaire, prime de naissance ) pour
retrouver le montant de lOP. Si on narrive pas avoir lgalit, on
rejette lOP
Contrle de la disponibilit du crdit et mise jour du reste de

lengagement
Mise jour de la fiche agent
Rejet partiel au cas o un OP est erron et mise jour du BE
(suppression de lOP erron et correction du total BE)
Au dbut de chaque anne, les mandats doivent tre accompagns dun
engagement
Edition des tats de mouvement
FG :
Rception des fiches de
proposition
accompagnes des
pices justifiant
lindemnit 29/11/2004
FC:
Enregistrer la rception du dossier des indemnits occasionnelles

Mettre le paraphe sur le dossier des indemnits
Vrifier toutes les pices justificatives
Viser le dossier
Archiver le dossier des indemnits
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paiement et remis
l'ordonnateur
En cas de rejet : l'envoi
d'une note
d'observation
accompagne du dossier
des indemnits et toutes
les pices justificatives
Remettre le dossier lordonnateur

En cas de rejet, tablir et remettre une note dobservation lordonnateur
Salaires occasionnels
Procdure gnrale relative aux FG :

Dpenses finances par les
organismes
mandatement du
march envoy par le
FC :
Envoi du dossier au
bureau de Prise en
29/11/2004
et transmission au
en cas de non rejet
Rception du dossier de mandatement manant du bureau Prise en

charge
Contrler les pices du dossier de mandatement du march (Protocole
daccord avec le bailleur de fonds)
En cas de rejet :

service
Page 94 sur 141
On valide le rejet au niveau informatique

Sil sagit dun 1er dcompte,

on ouvre une nouvelle fiche de contrle sur laquelle on reporte
toutes les informations sur le march
On saisie toutes les informations au niveau de lapplication
informatique
On transmet le dossier au charg des oppositions pour traitement
9 Si non
on saisie seulement les informations relatives aux paiements
subsquents
MEDA
FG :
Paiement dans le cadre dun compte davance
o Rception du dossier de Les modalits dutilisation du Compte davance sont arrtes loccasion de
mandatement
la mise en uvre du projet et feront lobjet dun protocole daccord entre
lautorit contractante, la CE et la Direction du Budget. Une copie de ce
FC :
protocole daccord sera transmise la Trsorerie Principale qui en adressera
une copie au comptable assignataire concern.
o Rglement du montant
de la dpense entre les Les avances accordes lEtat, par la CE seront retraces dans le compte
mains du crancier ou
de consignation des avances sur dons la section avance pour le
29/11/2004
95 sur141
du tiers bnficiaire
de financement des projets bnficiant au programmePage
MEDA
ouvert au
lopposition au
niveau de la Trsorerie Principale. Il sera ouvert autant de sous-comptes
paiement et
que de projets financs. Chaque compte davance sera ouvert, la demande

de la date du paiement.
comporter :
Le BE en cinq exemplaire revtu dun cachet encre verte portant la
mention projet financ par don de lUE/CA, projet n..
OP au profit du crancier de lEtat pour la part finanable par le don de
lUE
Deux exemplaires du march ou bon de commande endoss par la
DCE
Un original et deux exemplaires des pices justificatives de paiement
(dcompte, facture ou mmoire )
LOrdre de service pour le premier paiement
Pour le premier paiement une attestation de rattachement
Attestation dopposition ou de non opposition au paiement, tablie par
lordonnateur ou le sous ordonnateur.
A la rception du dossier de paiement, le contrle du comptable assignataire
portera sur :
La vrification de lendossement du march par la DCE
La conformit de la signature du sous ordonnateur
Lexactitude des calculs de liquidation
Le caractre libratoire du rglement
Lorsquil sagit dun premier paiement, ouverture dune fiche march et
inscription en plus des renseignements habituels, de la mention en vert
projet financ par un don de lUE/CA, projet n
29/11/2004
Page 96 sur 141

Contrle de la validit cas :

Autres dpenses
Dgts de surface
(exceptionnelle)
Vu la lourdeur des contrles faire et la diversit des pices justificatives par types de dpense, les experts mtier ont propos une
procdure gnrale qui regroupe les contrles et une procdure oprationnelle par type de dpense
29/11/2004
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations

FG :
Rception de lordre de
paiement : Frais de justice
(principalement)
Dpenses sans
ordonnancement pralable
Frais d'expertise. Frais

directement engags par le
comptable pour le
recouvrement, Frais
d'autopsie, Frais de timbre,
Indemnit des tmoins, Frais
de transport des dtenus
FC :
Contrle des pices, signature et validit (en se rfrant larrt publi

dans le BO) ;
Paiement (virement ou numraire) ;
Centralisation par la TPL des paiements et pices justificatives dont le
Trsorier principal (TRP) est comptable assignataire ;
Edition des situations relatives la la procdure DSOP ;
Notification mensuelle des DSOP aux sous ordonnateurs et au CED.
Selon Arrt de cration
Notification des DSOP
Les dpenses sans ordonnancement pralables peuvent tre traits par type de dpenses ou regroups dans une seule procdure (voir cidessus)
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Traitement des nantissement et oppositions sur toutes crances et autre empchement aux paiements
1 : Prise en charge de lopposition

Rception de lopposition
Enregistrement sur registre spcial
Vrification contrle de recevabilit sur lacte
Mise jour fiche rpertoire
Prise en charge manuelle
Emetteur de
lopposition
Ouverture dun dossier de la saisie-arrt

Opposition des
tribunaux (saisiearrt)
FG :
2 : Excution
Prise en charge
Dduction sur lAC, OP et BE
o Rception de lopposition
Inscription du montant prcompt sur un relev dans le dossier

Mise jour des registre et PEC
Excution
Cachet Vu aux oppositions sur BE
mandatement
Etablir fiche dcriture pour compte de consignation
FC :
Prise en charge
o Ouverture et classement
dun dossier saisie arrt
3 : Extinction
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Dcision de justice
1 : Prise en charge des oppositions

Rception des dossiers ATD manant des percepteurs:
Enregistrement au BO sur registre
Transmission au Bureau des oppositions contre signature du registre.
Contrle de forme et de fond des pices.
En cas de rejet, retour lmetteur avec lettre dexplication.
Vrification, au niveau du bureau Loyer et charges locatives , que le loyer existe
En cas dacceptation, ouverture dune fiche opposition (R.F. 1148) :
Oppositions des
comptables publics
(ATD)
FG :
Classement du dossier
2 : Excution
Prise en charge
o Rception des dossiers
ATD
Excution
mandatement
Extinction
o Rception de la main leve
manant du percepteur
Envoi du BE/AC au bureau des oppositions aprs visa du bureau loyer et charges
locatives
Recherche manuelle des OP subissant une opposition par le nom des contribuables
Contrle que le nom du bnficiaire de lOP est bien le nom du dbiteur de
lopposition
Prlvement du montant par priorit des oppositions
Pour les oppositions matriel, retenu du montant retenue de lOP hauteur du
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o Mise jour des registres et

tablissement dun nouvel
OP ou un avis de crdit
(selon le mode de
paiement)
Extinction
o Radiation de lopposition
montant de lopposition
Pour les salaires, on saisie la quotit saisissable
Mise jour de la fiche opposition loyer :
Apposer le cachet rouge sur lOP en mentionnant les rfrences du bnficiaire et
tablissement dun nouvel OP ou dun avis de crdit (suivant le mode de paiement) au
nom du bnficiaire de lOP avec :
9 Rfrence ATD
9 Montant
Servir et joindre un avis de recouvrement
Mise jour du registre
3 : Extinction
Rception de la mainleve manant du percepteur
Contrle de conformit
Radiation de lopposition
1 : Prise en charge du nantissement
Rception du dossier de nantissement
Nantissements des
marchs publics
Enregistrement au BO sur registre des nantissements
FG :
Prise en charge
nantissement.
Excution
Transmission au Bureau des oppositions contre signature du registre.

Contrle de forme et de fond des pices justificatives.
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mandatement
Extinction
Rception de la main
leve
FC :
Prise en charge :
En cas de rejet, envoi du

dossier accompagn
dune lettre explicative
lmetteur.
Si non saisie et
classement du dossier
Excution :
Etablissement des avis

de crdits et envoi des
documents au charg
des rglements
Extinction :
Mise jour des fiches
nantissement
En cas de rejet, retour lmetteur avec lettre dexplication et enregistrement.

En cas dacceptation, ouverture dune fiche nantissement (R.F. 1149) :
Envoi du dossier au service du visa des dpenses publiques
Si le march est dj existant, il ne peut tre nanti que par une banque la fois. Dans ce
cas le viseur de la dpense annote la fiche-march par les informations sur le
nantissement + apposition dun cachet en rouge. Le service visa communique alors au
service des oppositions des informations sur la situation des marchs et les montant
rgls.
Sil n y a pas de fiche march au niveau du service visa. Ce dernier ouvre une nouvelle
fiche avec les informations sur le nantissement + apposition dun cachet en rouge.
Retour du dossier au service des oppositions
PV signification complt par : date deffet, paiement, opposition
Retour du PV la banque.
2 : Excution
Envoi du BE/AC au bureau des oppositions aprs visa du march
Rechercher manuellement si le march en question na pas dautres oppositions
comme une opposition administrative ou bien une sommation au tiers dtenteurs,
auquel cas, on procde au traitement des retenues de ces oppositions avant de prlever
les retenues concernant le nantissement.
Prlvement et mise jour du fiche nantissement : date opration, No. BE, NO. OP,
N. dcompte, montant de lOP
On note sur lOP et le BE les rfrence de la banque
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Etablissement un Avis de Crdit (2exempliares) en faveur du bnficiaire

Apposition du cachet Vu aux oppositions sur les titres de paiements
Envoi des documents de rglement au bureau rglement.
3 : Extinction
Rception de la mainleve de la banque
Radiation du nantissement
1 : Prise en charge :
Rception de lopposition
Oppositions des sous FG :
ordonnateurs (ordres
Prise en charge
de recette)
Prise en charge
Ouverture dun dossier
o Rception de lopposition 2 : Excution :

Excution
mandatement
FC :
Prise en charge
Rception dossier de mandatement

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Etablissement dun OP ou
profit du bnficiaire

Etablir un OP au profit du bnficiaire
FG :
Prise en charge
o Rception de laccord
entre des particuliers
Excution
mandatement
1 : Prise en charge
Rception de laccord entre des particuliers entrins par le tribunal
Prise en charge
Ouverture dun dossier (chemise + fiche de notification)
Cessions de crance
FC :
Prise en charge
o Ouverture et classement
dun nouveau dossier
Excution
o Etablissement dun OP ou
un AC au profit du
bnficiaire
2 : Excution
Rglement au profit du cessionnaire par tablissement dun OP + AC le cas chant
(virement)
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations

1 : Classement des Avis de crdit :
On retire les AC des BE
Sur les BE, on appose le cachet Vu bon virer et on les retourne, travers le
bureau dordre aux sous ordonnateurs
FG :
o Rception des BE et
OP valids
accompagns des
situations
Virement bancaire
sur place et hors
place (compensation) FC :
o Etablissement des
chques ou les AC
selon le ces
Classement des AC par ville et par banque

Pour chaque lot on joint la situation correspondante
2 : Servir la fiche de rglement et les fiches dcritures :
On ouvre une nouvelle fiche de rglement
On tablit les fiches dcriture
3 : Etablissement des chques et des AC :
On tablit un chque au profit de la BAM pour la TR de la place (et non la TR de
Rabat)
Pour les banques de la mme ville que la RF, on tablit un chque par banque :
Pour les avis de crdits destins aux banques hors la ville de la recette des Finances
ou la TR, on tablit un avis de crdit par comptable payeur.
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Cas rejet Etablissement payeur

1 : Contrle et prise en charge
Saisie des rfrences de lAC rejet
Contrle de lexistence du virement rejet
Mise jour des fichiers
Envoi aux sous ordonnateurs pour rectification ou bien correction la comptable
assignataire (qui a vis lOP) RF suivant la nature du rejet.
2 : Comptabilisation
Consignation des rejets dans le compte 7104
3 : Rgularisation
Saisie et contrle de validit des codes :
Diffrents cas possibles :
9 Correction du code banque, code ville, numro de compte ou bien le nom du
bnficiaire en cas dinvalidit de lun de ces lments
9 Virement un autre compte bancaire ou bien tablissement dun OP numraire
en cas de clture de compte.
9
Mise jour des fichiers
4 : Comptabilisation
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1 : Envoi aux sous ordonnateurs :

Aprs apposition du cachet vu bon payer pour les OP accepts, envoi des OP
aux sous ordonnateurs destinataires.
Remise aux bnficiaires par les sous ordonnateurs
2 : Rglement
Il y a deux cas de rglement :
Paiement en
numraire
FG :
o Envoi des OP aux sous
ordonnateurs
FC :
o Encaissement des
mandats
1- Rglement :
Saisie du n de lOP et affichage des informations relatives lOP
Contrle de forme et de fond confrontation des donnes affiches avec celles sur
lOP
Contrle que lexercice de paiement moins lexercice dorigine ne dpasse pas
quatre ans
Saisie des rfrences de rglement
Apposition du cachet du visa de paiement et envoi la caisse pour encaissement
2- Rglement dun OP par un collgue :

A la fin de la journe, chaque receveur des Finances produit un modle A4 des OP
pays durant la journe pour le compte des autres Receveurs et ceci par comptable
destinataire.
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Aprs rception, saisie des lments de lOP et confrontation avec la pice

justificative
En cas danomalie : Rejet des mandats non accepts
Saisie des rfrences de paiement
FG :
Mandat ou virement non pay
Traitement des restes
FC :
payer
Classement dans le compte
reste payer
Mettre les oprations non payes dans un compte Reste payer le 31/12 (cas de
paiement de personnel) pour une dure maximale de 4 ans
Compte de rglement
Cas spcifique
entre comptable
Virement sur compte
CCP
1 : Classement des Avis de crdit :
On retire les AC des BE
Oprations d'ordre
Sur les BE, on appose le cachet Vu bon virer

Classement des AC par ville et par banque
2 : Servir la fiche de rglement et les fiches dcritures :
3 : Etablissement des chques et des AC
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Les incidents lis au rglement
Quand il sagit dune perte de quittance, le comptable procde au versement des

montants manquants
Perte de valeurs
avant paiement
Classement en vue du compte de gestion
Perte de valeurs
aprs paiement
Circuit diffrent
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
R imputation dune dpense

Rception des certificats de r imputation tables par les sous ordonnateurs
R imputation dune
dpense dans le cas
o l'erreur incombe
au comptable
Le comptable prvient lordonnateur de lerreur commise lors de limputation de la

dpense
Diminution au niveau de la rubrique errone
Augmentation de la nouvelle rubrique
Classement
FG :
o Rception du certificat de
r- imputation
R imputation d'une FC :
dpense dans le cas
o Classement du certificat de
o l'erreur incombe
r imputation en cas de non
l'ordonnateur
rejet
Si non note dobservation
destination du sous
ordonnateur
Rception des certificats de r imputation tables par les sous ordonnateurs

Contrle de la validit du certificat (visa CED, qualit de lordonnateur, rfrence de
limputation etc.)
Diminution des missions la rubrique errone
Augmentation au niveau de la nouvelle rubrique
Classement du certificat de r imputation
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Processus : Cas de la rgie et payeurs dlgus

Sous processus : Prise en charge des actes dinstitution et de nomination de la
i
FG :
Prise en charge des arrts

de cration
o Rception de
l'original et un
exemplaire des
arrts de cration
de la rgie.
FC :
o la saisie
informatique de
toutes les
informations
concernant la rgie
et le rgisseur.
Rception de l'original et un exemplaire des arrts de cration de la rgie et la

dsignation du rgisseur envoys par l'ordonnateur au service des rgies (comptable
assignataire).
Contrle : nom, qualit, affectation, comptable assignataire, date deffet
la saisie informatique de toutes les informations concernant la rgie et le rgisseur.
Prise en charge de
nomination des rgisseurs
demande d'autorisation de
paiement
FG :
o Rception de la
Contrler la demande dautorisation de paiement

Etablir une dobservation en cas de rejet
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demande de blocage
des fonds (DPA)
envoye par le
rgisseur au service
des rgies.
Si non, saisir les informations afin de bloquer les crdits

Production des pices justificatives des avances (dlai de 2 mois)
FC :
o En cas de non rejet
blocage effectif des
crdits
o
Si non, tablir
une note qui sera
envoye au
rgisseur concern
FG :
o Rception de la
demande de fonds
FC :
demande de fonds
o Envoi dune note

dobservation en
cas de rejet
Sil sagit dune 1ere avance, on vise la demande aprs avoir procder au contrle de la
demande
Si non on contrle la demande et les pices justificatives des fonds non encore justifis
pour ne pas dpasser lencaisse
En cas de rejet, retirer les OP rejets et dduire leurs montants de celui du BE et
tablir une note dobservation pour ces derniers
Si non, selon le mode de paiement remettre les fonds au profit du rgisseur
o Si non, selon le
mode de paiement
soit virement des
fonds sur le
compte du
rgisseur ou remise
par le caissier des
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fonds au rgisseur
Contrle des oprations des

payeurs dlgus
FG :
Vrification et contrle
o Rception des
bordereaux
accompagns de
compte demploi et
mandats
Envoi aux payeurs dlgus par le biais des ordonnateurs des mandats (libells au nom
des payeurs dlgus)
FC :
o Envoi dune note
dobservation en
cas de rejet
o Classement des
pices en vue du
compte de gestion
FG :
o Incident
Mise en dbet des rgisseurs

et payeurs dlgus
FC :
o Mise en dbet
Encaissement par le payeur dlgu

Paiement des bnficiaires
Envoi des pices justificatives et de lEtat billeteur marg au charg de la rgie
Vrification tat billeteur et pices justificatives
Dcharge
Mise jour fiche
Classement en vue du compte de gestion
En cas dinsuffisance de justification
Traitement du dossier
Mise en dbet
Qualit de l'ordonnateur
Contrle des justifications
Disponibilit des crdits

Justification du service fait
Exactitude des calculs (liquidation)
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Respect des rgles de prescription

Caractre libratoire du rglement
Contrle des pices justificatives selon la nature de la dpense
Contrle CED (contrle de rgularit)
Dtailler par nature
Suivi des dlais de justification
Suivi des dlais de paiement
Compte de gestion rattach
la dpense
Avances
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Procdures de dpenses spcifiques aux collectivits locales
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Visa des budgets, comptes spciaux, et budgets annexes

Visa des budgets des communes rurales
Programme demploi pour les comptes spciaux
Engagement des dpenses du personnel
Engagement des dpenses du personnel
Engagement et liquidation du capital dcs
Contrle de lengagement des dpenses matriel et autres indemnits

Procdure gnrale de contrle de lengagement des dpenses par voie de March
Procdure gnrale de contrle de lengagement des dpenses par voie de Bon de
commande
Procdure gnrale de contrle de lengagement des dpenses par contrat
darchitecte
Procdure gnrale de contrle de lengagement des dpenses Loyer et charges
locatives
Procdure gnrale de contrle de lengagement des dpenses des autres indemnits
et dpenses :
Procdure oprationnelle de contrle de lengagement des dpenses Impts et
taxes
Procdure oprationnelle contrle de lengagement des Frais de justice
Procdure oprationnelle de contrle de lengagement des dpenses
Subvention accorde
Procdure oprationnelle de contrle de lengagement des dpenses :
Convention (Eau, Electricit, Tlphone)
Acquisitions immobilires
Expropriation pour utilit publique
Procdure oprationnelle contrle de lengagement des dpenses Assurances
Procdure oprationnelle contrle de lengagement des dpenses Bureau
dEtudes ou Contrles
Procdure oprationnelle contrle de lengagement des dpenses des
indemnits lies lexercice de fonctions lectives
Procdure oprationnelle contrle de lengagement des dpenses des
Indemnits sur les travaux pnibles et salissants
Procdure oprationnelle contrle de lengagement des dpenses Dettes
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Processus :Visa des budgets, comptes spciaux et budgets annexes

FG :
o Projet du budget des CR
Visa des budgets des
FC :
communes rurales
o Visa du budget
Ou
o Rejet
Rception du projet du budget des communes rurales
Programme demploi
pour les comptes
spciaux
Enveloppe budgtaire avec le dtail des oprations
Examen de ce budget par la TR/TP

Visa de ce budget par la TR/TP
Chaque projet un budget
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Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Processus : Contrle de lengagement de dpense matriel et

Compte tenu des similitudes des circuits mais paralllement des spcificits des contrles raliser, les experts mtiers ont propos des
procdures gnrales par type et des procdures oprationnelles de contrle par nature de dpense.
FG :
o La fiche de proposition
de lengagement de la
dpense par march
Procdure gnrale de FC :
contrle CED Par
march
o Visa dengagement
Ou
o Rejet avec
tablissement dune
note dobservation
Enregistrer larrive du dossier

Contrler la rgularit de la dpense par march
Dposer le visa dengagement sur la fiche de proposition
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FG :
o La fiche de proposition
de lengagement de la
dpense par bon de
commande
Procdure
gnrale FC :
Contrle CED Par bon
o Visa dengagement
de commande
Ou
o Rejet avec
tablissement dune
note dobservation
Procdure
gnrale
Contrle CED par
contrat d'architecte
FG :
o Dossier dengagement
de contrat darchitecte
FC :
o Visa du dossier
Ou
o Rejet avec
tablissement dune
note dobservation

Contrler la rgularit de la dpense par bon de commande
Dposer le visa dengagement sur la fiche de proposition

Contrler le dossier de contrat darchitecte
Dposer le visa dengagement
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FG :
loyer et charge
locatives
FC :
Procdure
Loyers
gnrale
o Visa dengagement
Ou
o Rejet avec
tablissement dune
note dobservation
FG :
Procdure gnrale de
FC :
contrle CED des
autres indemnits et
o Visa dengagement
dpenses
Ou
Rejet avec tablissement
FG :
Procdure
oprationnelle
de
Conventions
contrle CED des
FC :
dpenses
Par
convention
(ONT,
o Visa dengagement
ONPT, ONEP, Barid
Ou
Al Maghrib)
Rejet avec tablissement

Contrler le dossier dengagement Loyer et charges locatives

Contrler le dossier
Dposer le visa dengagement sur le dossier dpense

Contrler le dossier de convention
Dposer le visa dengagement sur le dossier convention
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FG :
Bureaux d'tude et de
Procdure
contrle
oprationnelle
de
FC :
contrle CED des
o Visa dengagement
dpenses
Bureaux
Ou
d'tude et de contrle
o Rejet avec
tablissement dune
note dobservation
FG :
acquisitions
Procdure
d'immeubles
oprationnelle
de
FC :
contrle CED des
dpenses Acquisitions
o Visa dengagement
d'immeubles (amiable,
Ou
expropriation)
o Rejet avec
tablissement dune
note dobservation
Procdure
oprationnelle
de
contrle CED des
dpenses Assurance
Procdure
oprationnelle
de
contrle CED des
dpenses Impts et
taxes

Contrler la rgularit du dossier

Contrler la rgularit du dossier
Contrles spcifiques ces dpenses
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Procdure
oprationnelle
de
contrle CED des
dpenses de Frais de
justice
Procdure
oprationnelle de
contrle CED des
dpenses Subventions
accordes
Contrle
dengagement cas :
indemnits lies
lexercice de fonctions
lectives
Procdure
oprationnelle de
contrle CED des
dpenses Dettes
Procdure
oprationnelle de
contrle CED des
dpenses des travaux
pnibles et salissants
Procdure
oprationnelle de
contrle CED des
dpenses
Expropriation pour
utilit publique
29/11/2004
Page 122 sur 141

Filire de
traitement
Procdures
FG/FC
Oprations
Sous processus : Engagement des dpenses du personnel
Engagement des
dpenses du
personnel
FG :
o Fiches de proposition
globales, des tats
dengagement individuels
et ltat de dpense
permanant
FC :
o Visa dengagement
o Edition de ltat de
virement et ltat billeteur
Ou

Effectuer les vrifications administratives et rglementaires
Prendre en charge lengagement (saisie sur application informatique)
Viser le dossier dengagement
Editer ltat de virement et ltat billeteur
FG :
FC :
Indemnits
occasionnelles
o Visa dengagement
Ou
Vrifier toutes les pices justificatives

Viser le dossier des indemnits occasionnelles
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Page 123 sur 141

FG :
FC :
Engagement et
liquidation du capital
dcs
o Visa dengagement
o Edition de ltat de
virement
Ou
Vrifier la fiche de proposition et toutes les pices par rapport la fiche personnelle
de lintress
Vrifier les pices fournis par les ayants droit
Viser le dossier dengagement du capital dcs
Editer des tats de virement
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Logigramme
1. Prise en charge des dossiers de mandatement
2. Contrle de la validit dun march
3. Nantissement des marchs publics
4. Rception et paiement dune opposition : ATD (Avis tiers dtenteur)
5. Logigramme Rglement en numraire
6. Logigramme Rglement par virement
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Processus gnral des dpenses ordonnances

CGED
Sous ordonnateurs
Percepteur/ Trsorier rgional /Trsorier prfectoral
Reoit les budgets
Contrle et vise la
dpense
Prise en charge et
Effectue une proposition

dengagement dune
dpense : Engagement
Prise en charge des

Bordereaux dmission
Vrifie la ralit de la
dette et arrte le
montant de la dpense :
Liquidation
Contrle de la validit
de la dpense
Rejet ?
Etablit les OP et les BE :

Ordonnancement
Reoit le dossier pour

satisfaire le rejet
Traitement des
oppositions
Etablissement Prise en
charge note dobservation
Mode de
rglement ?
Numraire
Rglement en
numraire
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Virement
Rglement par
virement
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1. Prise en charge des dossiers de mandatement

Sous ordonnateurs
Dossiers de
mandatement des
dpenses
Bureau dordre
Charg du visa des dpenses publiques
Rception des BE + OP + Pices jointes

Trier les dossiers par
nature de dpense
Dossier
conforme ?
Etablir note
dobservation
Enregistrement
du rejet
Ventiler les dossiers

selon la nature de la
dpense
des marchs
Remise du rejet
au s/ord
des loyers
factures et autres
indemnits
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2. Contrle de la validit des dpenses publique : cas march public (appel doffre, ngocier, concours)
Bureau dordre
Charg du visa des dpenses publiques
Charg des oppositions
Contrler les pices du

dossier
de la dpense
Dossier conforme ?
Rejet partiel
Rejet Total
Oui
OP non rejets
Retirer les OP rejets et

dduire leurs montants de
celui du BE
Oui
Nouveau
march ?
OP rejets
Remise du dossier
au s/ord.
Etablir une note

dobservation pour les OP
rejets
Ouvrir et servir une

nouvelle fiche de
contrle
Saisir toutes les

informations sur le
march
Non
Saisir les informations

sur le paiement
Traitement des
oppositions
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3. Nantissement des marchs publics

Bureau dordre
Charg du visa dpenses publiques


Contrle de forme et
des fonds
Dossier de nantissement
Prise en charge
Rejet
Prise en charge
manuelle
Lettre
dexplication
Envoi lmetteur
(banque)
Saisie informatique
Nouveau march
Cration fiche
march
Mise jour fiche

march
Information sur les

paiements dj effectus
Complter le PV de
signification
Envoi du PV la banque
Excution
Dossier de mandatement dun

march
march
Etablissement des avis de crdit

Mainleve
Extinction
Dduction des retenues
Radiation du nantissement
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4. Rception et paiement dune opposition : ATD (Avis tiers dtenteur)

Comptables publics (percepteur, agents
comptable DEPP.)

Prise en charge
Dossier
Opposition
Vrification contrle de recevabilit sur

lacte
Envoi lmetteur
Avec explication
Conformit
Non
Oui
Non
Loyer existe
Ouverture dune fiche et PEC
manuelle des infos.
Pour chaque OP reu, rechercher sil
y a opposition
Excution
BE / OP /
AC

Inscription du montant prcompt sur la
fiche opposition loyer
Extinction
Etablir un OP au profit du bnficiaire

(percepteur ou agent comptable)
Mainleve
Radiation et mise jour informatique
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5. Rglement en numraire
S/Ordonnateur
Rception des
OP
l
Remise des OP aux
bnficiaires
Bnficiaire
Charg du visa Rglement
Envoi des OP
Caissier
Apposition du cachet vu bon payer
Rception des OP par

les bnf.
RF ou collgue ?
Rglement la RF qui
a vis lOP
Rglement dun OP par un
collgue
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Encaissement
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6. Rglement par virement

Emissions BE/AC +
Situations
Aprs visa et
prlvement des
Charg des rglements
Bureau dOrdre
On retire les AC du
BE
Sur les copies des BE, on appose
le cachet Vu bon virer
Pour remise aux

sous ordonnateurs
Classement des AC par ville

et par banque
Fiche de rglement
Fiches dcritures
Etablissement des chques et des AC
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6 LES AUTRES DOMAINES
29/11/2004
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6.1 COMPTABILITE
Les activits comptables sont une rsultante des autres activits, la cartographie des procdures dans ce cas peut tre effectue de
diffrentes manires : Une vision comptes ou une vision oprations.
La dclinaison en procdures concernera aussi bien que les postes comptables de base que les TR/TP.
Sous processus
Arrts et rectification
d'critures
Oprations de rgularisation
Pr centralisation et versements
comptables
Procdures
Arrt journalier
Arrt hebdomadaire
Arrt mensuel
Arrt annuel
Procdure de rectification
Rgularisation dpenses
Rgularisation recette
Versement mensuel par les postes comptables de base
Contrle des versements effectus par les postes de base
Centralisation vers le sige
Production des comptes de

gestion
Procdure de production du compte de gestion

Recettes transfrer au comptable suprieur
Transfert des critures
Dpenses transfrer au comptable suprieur

Opration transfrer aux collgues
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Comptabilit valeur Etat
Tenue de la comptabilit Valeur

Comptabilit valeur CL
Classement et archivages des

documents comptables
Classement des documents comptables
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6.2 CAISSE ET TRESORERIE
Sous processus
Procdures
Approvisionnement de la caisse
Mouvements de fonds
Dgagement de la caisse
Planification des mouvements de fonds
Caisse
Flux des pices de paiement ou

d'encaissement
Participation lamlioration de
la gestion de trsorerie
Contrle de la caisse
Clture de la caisse
Traitement des encaissements reus par chque ou virement
Incidents de paiement
Actions et principes qui concourent l'amlioration de la gestion de trsorerie
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6.3 COLLECTE DE LEPARGNE
Sous processus
Procdure
Souscription aux bons de trsor 6 mois

Oprations lies aux bons
Renouvellement automatique souscriptions des bons de trsor 6 mois
du Trsor
Remboursement des bons de trsor 6 mois
Comptabilisation des oprations et versement par le poste comptable de base au
comptable de rattachement
Comptabilisation,
centralisation et suivi
Comptabilisation des oprations lies aux bons de trsor par le comptable de

rattachement
Centralisation des oprations relatives aux bons du Trsor 6 mois
Suivi des oprations relatives aux bons du Trsor 6 mois
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6.4 SUPPORT RH
Expression des besoins en personnel
Intgration des recruts
Gestion des absences
Gestion des Congs
Gestion des Formations
Gestion de l'valuation
Gestion de la mobilit
Gestion des mesures disciplinaires
Gestion des dplacements
Liste des Procdures soumises la CAP
Gestion des attestations
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6.5 SUPPORT LOGISTIQUE
Planification des besoins

Approvisionnement
Achat par Bon de Commande
Gestion des Stocks et Inventaire
Programmation / Suivi des vhicules
Rparation Vhicule
Premire entre en Archive
Mouvement Archive (emprunt et retour)
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6.6 INSPECTION
Sous-processus
Planification et
enclenchement des missions
Procdures
Planification des missions d'inspection rgionale
Enclenchement des missions d'inspection rgionale
Ralisation des missions

d'inspection
Droulement d'une mission d'inspection rgionale

Suivi des ralisations
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6.7 REMISES DE SERVICE
Prparation de la remise de service
Droulement de la remise de service

Suivi et appuiement des remises de services
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2-2+Mtiers+du+rseau+de+la+TGR 29 11 04

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ROYAUME DU MAROC

PROJET DELABORATION DES MANUELS DE PROCEDURES

PHASE 1- DIAGNOSTIC DE LEXISTANT

Elaboration des manuels des procdures du rseau

LA CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS ET LES CONCEPTS CLES................................................................................................... 5

3 CARTOGRAPHIE GENERALE .................................................................................................................................... 9

CARTOGRAPHIE GENERALE DES PROCESSUS RECOUVREMENT ............................................................................................10

4 CARTOGRAPHIE DES PROCESSUS RECOUVREMENT .......................................................................................19

Elaboration des manuels des procdures du rseau

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Elaboration des manuels des procdures du rseau

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Elaboration des manuels des procdures du rseau

2.2 LE MANUEL DES PROCEDURES

Analyse de la chane de valeur

Manuel des procdures

Page 6 sur 141

Elaboration des manuels des procdures du rseau

Accessibles rapidement pour chaque type de traitement

2.3 PRINCIPES DU DECOUPAGE EN PROCEDURES

Des procdures gnrales, qui dcrivent le circuit

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Elaboration des manuels des procdures du rseau

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Elaboration des manuels des procdures du rseau

Elaboration des manuels des procdures du rseau

3.1 CARTOGRAPHIE GENERALE DES PROCESSUS RECOUVREMENT

Les activits parallles au

Facilits et sursis de paiement

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Elaboration des manuels des procdures du rseau

Partie1 : Recouvrement aimable

Encaissements spontans des

Prise en charge des crances

Envoi des avis

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Elaboration des manuels des procdures du rseau

Partie2 : Recouvrement forc

Les activits parallles au actes de

Facilits et sursis de paiement

Les voies dapurement

Suivi par une perception

Amendes et condamnations pcuniaires

PNV des cotes irrcouvrables

Elaboration des manuels des procdures du rseau

Partie3 : Pilotage et relations externes

Echange dinformation avec les

Traitement dune rclamation

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Elaboration des manuels des procdures du rseau

3.2 CARTOGRAPHIE GENERALE DES PROCESSUS DEPENSES

Prise en charge des mouvements de crdits

Traitement des oppositions

R imputation dune dpenses

Contrle de la validit de la dpense ordonnance

Dpenses finances par les organismes

Prise en charge des actes

Rglement des dpenses

Les incidents lis au

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Elaboration des manuels des procdures du rseau

Partie1 : Gestion des Budgets

Prise en charge des