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A)-est obligé de tenir un compte bancaire s'elle exerce une activité commerciale.
B)- obligé de tenir un compte bancaire quel que soit son activité
C)-elle n'a obligé de tenue de compte.
D)-est obligé de tenir un compte parce qu'elle est une société commerciale par la forme
2 Le droit au compte permet aux citoyens marocains de bénéficier de ces avantages:
A) opérations de caisse et des crédits bancaires.
B) des opérations de caisse et un carnet de chèque et des crédits bancaires
C) des opérations de caisse et un carnet de chèque et un autre de lettres de change
D)- des opérations de caisse et crédits bancaires et carnet de lettre de change
3 qui géré un compte bancaire s'appelle:
A)-un tireur
B)- un détenteur
C)-un Mandataire
D)-un ordonnateur
4 la lettre d'unité de compte:
A)- permet à la banque d'unifier les compte d'un client qui détient plusieurs compte en même
banque.
B)-rassembler les soldes des comptes du client dans un seul compte.
C)-faire une compensation entre deux comptes lorsqu’un des deux représente solde débiteur.
D transformer le solde d'un compte à un autre.
5 les types de compte a vue sont:
A)-compte courant
B-compte spéciaux
C)-compte de dépôt
D)-compte sur carnet
6 le délai de clôture d'un compte non mouvementé pendant 10 ans est:
A)10 ans
B)5 ans
C)15 ans
D) aucune réponse
7 lorsque un citoyen émis un chèque sans provision :
A)- il peut souscrire des chèques de banque avant un délai de 10 ans.
B)- Il ne peut souscrire des chèques bancaires avant un délai de 10 ans .
C)- cet acte est considéré comme un délit et frape par un emprisonnement de 1-a 5ans
D)- cet acte ne considéré pas comme un délit est frape par une amende fiscale seulement.
8 le compte sur carnet est ouvert
A) à des personnes morales uniquement.
B) à des personne physique uniquement
C)- a des personnes morales et physiques
D en principe à des personnes physiques et en exception à des personnes morales
9 sont des étapes de régler les litiges bancaires :
A)- saisine de la banque concernée
B)-recours à la banque centrale
C)- saisine du médiateur
D)- recours au tribunal administratif
E) recours au tribunal de première instance
10 Quelle est la bonne réponse?
a) un compte courant peut présenter soit un solde créditeur soit débiteur
b) un compte courant présenter uniquement un solde créditeur
c) un titulaire d’un compte courant peut bénéficier des dépassements occasionnels
d) un non commerçant peut avoir un compte dépôt
11 en cas du décès d'une personne qui a détient un compte bancaire à solde créditeur le
compte :
A)- saurait une clôture définitive
B)-serait bloqué jusqu’à la production d'une attestation de succession
C) serait bloqué jusqu’ à la production d'une attestation de tutelle.
D)- on ne peut jamais le bloqué et on ne peut jamais le fermer
12 Le délai de régularisation de la situation en ATD est
A)- aucun délai
B)-60 jrs
C)-3jours
D)-15 jours
13 La lettre de change (Traite) :
1- est un acte de commerce par nature
2-doit être présentée à l’acceptation avant paiement
3- est un écrit par lequel un souscripteur s’engage à payer au bénéficiaire une certaine somme
à une échéance déterminée.
4- aucune réponse
14-lorsque un tireur met la mention non â ordre dans LC le bénéficiaire:
A)- peut endosser la lette de change à une seule personne
B)-ne peut endosser la lettre de change
C)-ne peut endosser la lettre de change qu'au tireur luimême.
D)-peut endosser la lettre de change à un nombre illimité des endossataires
15 la lettre de change peut considéré comme:
A)- instrument de paiement
B)- instrument de mobilisation de créance
C)-instrument de vendre la créance
D)-instrument de crédit
16 dans le rapport fondamental de la lettre de change les éléments principaux sont:
A)-tireur
B)-tiré
C)-endosseur
D)-endossataire
17 si le tiré d'une LC est un dément et à signé la LC .
A)- tous les éléments de la LC soient invalables
B)-la seule signature du tiré soit invalable et les autres soient valable.
C)-la lettre de change devient une reconnaissance de dette.
D)-la lettre de change serait soit valable absolument
18 l'Effet de complaisance c'est:
A)- le tireur tire un chèque sans provision
B)-le tireur tire une lettre de change sur un tiré imaginaire.
C)- le tireur se met en d'accord avec le tiré et tire sur lui une lettre de change sans provision
D- le tireur tire une lettre de change â un tiré dont le tireur c''est le bénéficiaire.
19 un avaliste s'engage au bénéficiaire
1)- de payer un somme d'argent préalablement.
2)-d'une garantie
3)-d'un crédit
4)-aucune
20 la clause (contre acceptation est pouvu inséré par :
A)-le tiré
B)-le tireur sauf si la LC porte la mention (non acceptable)
C)- le tireur absolument
D)-l'endosseur si la LC ne porte la mention (non acceptable.
E)- le bénéficiaire
F)- aucun ne peut insérer cette clause parce qu’elle transgresse la validité de la LC
21 les cas d'oppositions de paiement légales prévus par la loi:
A)-perte d'instrument de paiement
B)-falsification
C)- virement bancaire
D)- tirer un chèque sans provision
22 choisissez la bonne proposition :
A)- en la LC normalisé la provision doit être présenter au domicile du tiré
.B)-en la lettre de change classique la provision doit être présenter à la banque à l’échéance.
C)-on peut escompter la LC classique
.D)- on ne peut pas escompter ou endosser la
LC classique
23 Lorsque la datte de LC se met à vue:
A)- l'échéance soit un délai déterminé
B)-le jour de présentation c'est le jour de paiement
C)-le jour de paiement soit le jour de création
D)- l'échéance est liée au jour de l'acceptation
24 le dépassement de solde créditeur est fait :
A)- occasionnellement au compte courant.
B)- par découverte bancaire en compte de dépôt
C)- par découvert bancaire en compte courant
D)- par dépassement occasionnel au compte chèque
25 Le Rôle de la Lettre de change :
a/ un instrument de transport d'argent
b/ un instrument de paiement
c/ un instrument de crédit
d/ les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
26 Parmi les caractéristique de traite:
1) acte de commerce par forme
2) titre littéral
3) titre négociable
4) créatrice d'obligation
27 lorsque le tireur a inséré la clause sans garantie dans une LC ça signifie :
a)- impossibilité d'intervenante des avalistes
b)-si le tiré n'a payé pas on ne peut pas retourner au tireur.
c- le paiement de la lettre de change ne doit pas doter une garantie.
d)-aucune
28 On applique les intérêts a un LC lorsque la date d'échéance est:
1) a vue
2) a jour fixe
3) a certain délai a vue
4) a certain délai de date
29 L'aval est
a - le fait que la traite soit signée par le " tiré "
b - une garantie de paiement de la traite, donnée par un tiers
c - le fait que le bénéficiaire de la traite peut transmettre à une tierce personne le bénéfice du
paiement de l'effet
d - une procédure de traitement interne propre aux banques, en ce qui concerne les lettres de
change
30 si une lettre de change est crée le 9/06/2015 et acceptée par le tiré le 20/06/2015 et le
tireur a met le paiement doit être a un délai de Vue de 10jours:
Z)-le paiement doit être le 20/06/2015
Y)le paiement doit être le 09/06/2015
X) le paiement doit être le 01 /06/2015
W)le paiement doit être le 1/07/2015
V)le paiement doit être le 30/06/2015
U)le paiement doit être.
31 Choisie la bonne réponse
1) avoir un chèque est un service gratuit
2) avoir un LC est un service payée
3) avoir un LC est un service gratuit
4) avoir un carte magnétique est un service payée
32 Le droit au compte:
A)-un droit absolu.
B)-un droit limite.
C)-un droit relatif.
D)-ce n'est pas un droit absolu.
E)-un droit illimité.
F)-un droit absolu et limite.
33 si un tireur qui a créé une LC LC le 03/06/2015 qui est doit être paye dans un délai
fixe de 20 jours et le tire a accepté la LC le 15/06/2015 alors la date de paiement est :
A)- 24/06/2015
B)-23/06/2015
C)-06/07/2015
D) 05/07/2015
34 si l'aval est donné au compte du tiré l'avaliste qui a payé à l'échéance peut retourner :
A)- au tiré accepteur uniquement
B)-au tiré accepteur et au endosseur.
C)-au tiré accepteur et au tireur
D)-au tiré et le premier avaliste.
E)- au tireur uniquement
Les Réponses
1/A
2/AUTRE
3/C
4/AC
5/ACD
6/B
7/ ABC
8/B
9/ AC
10/AD
11/B
12/ C
13/B
14/B
15/BD
16/AB
17/B
18/C
19/B
20/C
21/AB
22/AUTRE
23/B
24/CD
25/ABC
26/B
27 /AC
28/ABCD
29/B
30/D
31/ABD
32/CDE
33/A
34/C
Le chèque est un titre de paiement ; ce n’est pas un instrument de crédit, car il est payable à
vue. L’ouverture d’un compte bancaire ou postal représente l’une des obligations du
commerçant. Le paiement par chèque barré, virement ou carte de paiement ou de crédit est
obligatoire dans certains cas :
lorsqu’il s’agit de payer un salaire dont le montant mensuel est supérieur à 10 000 DH.
lorsqu’il s’agit de règlements effectués par des commerçants pour des opérations
professionnelles et privées d’un montant de 5 000 DH.
lorsqu’il s’agit du paiement, par des particuliers, d’un montant supérieur à 150 000
DH.
lorsqu’il s’agit de dons de plus de 2 000 DH aux candidats aux élections.
Dès l’ouverture d’un compte, les banques délivrent un chéquier. Le chèque est un document
normalisé. Tous les chèques comportent les mêmes indications.
Le chèque
Définitions:
Le chèque est un écrit par lequel une personne, le tireur, qui a des fonds déposés disponibles
chez une autre personne, donne à celle-ci, le tiré, l’ordre de payer une certaine somme soit à
elle-même, soit à un tiers, le bénéficiaire.
Le tiré doit être banquier ou assimilé (Caisse de Dépôts et Consignations, Trésor Public,
Caisse d’Épargne).
Le tireur est également bénéficiaire lorsqu’il libelle un chèque de retrait à son nom.
Provision du chèque:
Créance du tireur sur le tiré (fonds déposés ou crédit accordé).
Preuve de la provision :
Depuis le 1er avril 1979, les formules normalement remises par les banquiers sont barrées
d’avance et rendues, par une mention expresse du banquier, non transmissibles par voie
d’endossement, sauf au profit d’une banque, d’une caisse d’épargne ou d’un établissement
assimilé (loi du 29 décembre 1978) ; ce sont des CHEQUES PREBARRES.
Le chèque doit avoir, lors de son émission, une provision préalable, suffisante et disponible.
Cette obligation découle normalement du fait que le chèque est payable à vue. En
conséquence :
Le chèque bancaire
Les différentes formes du chèque sont :
Le chèque barré:
Depuis la loi de finances pour 1979, les banques ne délivrent à leurs clients, que des chèques
barrés non endossables au profit d’un tiers et qui ne peuvent être encaissés que par un
banquier.
le barrement général est celui que l’on voit sur toutes les formules de chèque délivrées par les
banques. N’importe quel banquier peut l’encaisser.
le barrement spécial est celui qui indique entre les deux barres, le nom d’un banquier, et au
profit duquel le chèque pourra seul être encaissé.
Le chèque visé:
Le visa dont est revêtu le chèque constitue la garantie que la provision existe à la date ou il est
donné.
Le chèque certifié:
Le chèque de banque:
Comme son nom l’indique, le chèque de banque est émis par la banque elle-même au nom du
créancier qui doit le recevoir en paiement. Le porteur d’un chèque de banque bénéficie d’une
garantie totale de paiement.
Ils sont acquis auprès d’une banque pour leur montant nominatif et signés par l’acquéreur en
présence du banquier ? Au moment de l’utilisation, le porteur signe le titre une deuxième fois.
Cette signature vaut ordre de paiement par le banquier tiré.
Le chèque de retrait:
Il est remis par le banquier à son client pour lui permettre d’effectuer un retrait au guichet. Ce
chèque est utilisé lorsque le tireur n’a plus de formules de chèque, ou que celles-ci lui ont été
retirées à la suite d’une interdiction bancaire.
Circuit du chèque:
Paiement du chèque
Délai de présentation :
Pour les chèques payables au Maroc, le délai de présentation au paiement est de:
Délai de validité :
Pour encaisser un chèque, il faut l’endosser à l’ordre de la banque (le bénéficiaire appose sa
signature au dos du chèque). Les banques ne procèdent pas à l’encaissement réel des chèques
mais chaque jour, les banquiers de la place, c’est-à-dire d’un même lieu géographique, se
réunissent en CHAMBRE DE COMPENSATION pour échanger les chèques qu’ils
détiennent les uns sur les autres. Les chèques sont alors « compensés » et les montants portés
au compte des bénéficiaires.
Endossement du chèque:
Le seul endossement possible pour le chèque prébarré est l’endossement en vue
d’encaissement : c’est un endossement de procuration.
Dans ce cas, le plus courant, le banquier appose la formule sous forme de timbre (ou tampon).
Chèque non barré:
Bien que les chèques barrés soient devenus une obligation, la banque peut délivrer des
chèques non barrés, endossables ou non endossables. Cependant pour chaque formule
demandée, un droit de timbre est à payer. Celui-ci s’élève à 5,00.DH.
Toutefois, la banque est tenue de communiquer à l’administration des Impôts les numéros des
chèques délivrés et l’identité des personnes ayant demandé les formules de chèques non pré
barrées.
Le bénéficiaire peut aussi, dans le cas d’un chèque non barré endossable, le transmettre à une
personne :
de la main à la main : cas du chèque au porteur (le nom du bénéficiaire n’étant pas
indiqué sur le chèque),
par voie d’endossement : (cas rare) le tireur du chèque a indiqué le nom du
bénéficiaire et celui-ci le transmet à une tierce personne : l’endossataire.
Forme de l’endossement (translatif de propriété) :Complet (Payez à l’ordre de
M. . . . . . . . . . . . . adresse, lieu et date, signature de l’endosseur) Simplifié
(signature de l’endosseur)
L’émission d’un chèque sans provision est considérée comme une escroquerie.
Le décret du 3 octobre 1975 fixe les conditions d’application de la loi du 3 janvier 1975.
Responsabilité du tiré:
Information du banquier:
Le banquier est tenu d’interroger la Banque du Maroc avant de procéder soit à la première
délivrance de formules de chèques à un nouveau titulaire de compte, soit à une nouvelle
délivrance au titulaire de compte qu’il sait avoir été frappé d’interdiction.
Lorsque aucun incident n’est intervenu sur son compte depuis un an, le tireur d’un chèque
sans provision recevra de sa banque une lettre d’injonction lui demandant de régulariser
l’incident dans un délai de 30 jours. Il pourra soit approvisionner son compte, soit payer
directement le bénéficiaire puis justifier de ce règlement auprès de son banquier.
Si le 1er incident n’a pas été régularisé dans les 30 jours ou si un nouvel incident est constaté
avant le délai d’un an après le 1er incident, la banque :
Le bénéficiaire d’un chèque resté impayé pour défaut ou insuffisance de provision doit
demander à la banque du tireur un certificat de non paiement délivré gratuitement.
Le bénéficiaire impayé peut aussi engager des poursuites pénales contre le signataire du
chèque.
Même s’il n’y fait pas le plus souvent d’objection, notamment pour des raisons commerciales,
un commerçant n’est pas obligé d’accepter qu’un achat effectué par un simple particulier lui
soit payé par chèque. Il a la possibilité de refuser ce mode de paiement du fait des risques
qu’il peut courir si le compte bancaire (ou postal) n’est pas suffisamment approvisionné. Un
commerçant adhérant d’un Centre de Gestion Agréé ne peut refuser le paiement par chèque.
Dans les activités autres que la vente « au détail », l’émission d’une facture est de règle et un
compte client est généralement ouvert. Le règlement entraîne donc l’écriture suivante, même
dans le cas où la facture est réglée à la livraison.
Le chèque reçu du client n’est pas remis immédiatement à l’encaissement. Pour bien
traduire en comptabilité cette situation, on passe l’écriture :
Compléments
Depuis le 1er avril 1979, il est d’usage que les chèques soient barrés d’avance. Ils sont
devenus non transmissibles par voie d’endossement, par une mention spéciale du banquier,
sauf au profit d’une banque, d’une caisse d’épargne ou d’un établissement assimilé.
Cependant le titulaire d’un compte peut obtenir de son banquier, des chèques non barrés et
endossables.
Il doit en contrepartie :
LES CHEQUES
a / Création et forme de chèque:
Le chèque est un instrument de paiement tout comme les billets de banque. Le chèque n’est pas
un instrument de crédit, il ne doit être délivré que si la provision suffisante existe sur le compte du
tireur.
1. le mot chèque doit être écrit sur le titre dans la même langue employé pour la rédaction
du dit titre
Si il n’y a pas de concordance entre le montant en lettre et le montant en chiffre, c’est le montant
en chiffre qui fait foi ?U7
le chèque dont le montant est écrit plusieurs fois soit en toutes lettres, soit en chiffres, ne vaut, en
cas de différence, que la moindre somme.
4. L'indication du lieu où le paiement doit s'effectuer; A défaut, le lieu de paiement est celui
désigné à côté du nom du tiré . A défaut de toute mention, le chèque est payable au lieu où le tiré
a son établissement principal.
5. L’indication de la date et du lieu où le chèque est crée; A défaut, le lieu de création est
désigné comme celui mentionné à coté du nom du tireur.
Le lieu est une mention importante car il permet de déterminer la compétence du tribunal en cas
de litige.
La date est rendue obligatoire pour connaître le point de départ, car le chèque a un délai de
présentation et un délai de validité.
Tout chèque non conforme aux formules délivrées par l'établissement bancaire ou tout chèque
dans lequel l'une des énonciations obligatoires fait défaut, mais il peut être considéré comme un
titre ordinaire établissant la preuve de la créance à l’égard du débiteur.
2. chèque à ordre :
C'est un chèque nominatif qui ne peut se transmettre que par voie de l'endossement.
L'endossement est fait soit par et pour le bénéficiaire lui même, soit par le bénéficiaire du chèque
à un tiers pour retirer l’argent en son compte.
C'est une forme de procuration l'endossement doit être pur et simple, toute condition à laquelle il
est subordonné est réputé non écrite.
c/ Présentation et paiement du chèque :
Il n’est admis de faire opposition au paiement que dans les cas suivant
De perte, vol
Utilisation frauduleuse ou falsification ;
Redressement ou de liquidation judiciaire du porteur.
Ni le décès du tireur ni son incapacité survenant après l'émission ne touchent aux effets du
chèque.
Le tireur doit faire son opposition par écrit à sa banque
Toute personne qui remet un chèque en paiement doit justifier, son identité au moyen d’un
document officiel portant sa photo.
Le chèque est barré lorsqu'il comporte deux barres parallèles à son recto.
C'est un moyen de limiter le risque d'utilisation frauduleuse du chèque, l’encaissement ne peut
pas se faire par retrait d'espèces directement.
L'encaissement doit se faire par l’intermédiaire d'une banque, le bénéficiaire doit être titulaire d'un
compte.
Tout chèque de société d'une valeur supérieure à 10000,00 dhs doit être barré.
Chèque certifié :
Le bénéficiaire peut demander au tireur de faire certifié son chèque auprès de la banque tiré pour
garantir le paiement.
Pour cela la banque appose sa signature et sa griffe de certification sur le chèque; le chèque doit
comporter toutes les autres mentions obligatoires d'un chèque normal.
Le délai de présentation est le même que pour les chèque normaux (20j).
La certification entraine le blocage de la somme du chèque dans un sous compte relié au compte
principale jusqu'à expiration du délai de présentation
Chèque de banque :
C’est un carnet de paiement appartenant à la banque.
La banque débite le compte de son client et lui remet la somme équivalente au moyen d’un
chèque lui appartenant.
le Travel chèque :
chèque de voyage payable en espèces dans un pays diffèrent de celui où il a été établi.
La banque qui rejette un chèque pour motif de provision est tenue de déclencher un processus
d'interdiction pour forcer le tireur à régulariser sa situation.
Le tireur de chèque sans provision est interdit d'émettre de nouveaux chèques pendant 10 ans.
Le tireur défaillant doit remettre tous les chéquiers, de tous les comptes ouverts en son nom, en
sa possession
Le tireur qui émet un chèque sans provision s'expose à une interdiction, une peine
d'emprisonnement, une amende fiscale et une saisie conservatoire sur ses biens.
Le bénéficiaire peut demander le paiement partiel de la somme du chèque, le nouveau code du
commerce oblige le banquier à proposer le paiement partiel au porteur.
Le tireur doit en plus quoi qu'il soit s’acquitter d'une amende fiscale :
5% première injonction.
10% deuxième injonction.
20% troisième injonctions et celles qui suivent.
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A/ La banque :
Les banques d’affaires sont celles dont l’activité principale est outre
l’octroi des crédits , la prise et la gestion de participations dans des
affaires existantes ou en formation . Les opérations de financement
engagées par les banques d’affaires immobilisent des capitaux pour une
longue période d’où l’utilisation de leurs capitaux propres
C/ Le virement :
D/ Le chèque :
Le chèque est un écrit par lequel le titulaire du compte appelé tireur ,
donne ordre à sa banque appelée tiré , de payer une certaine somme
disponible à son compte , à son profit ou au profit d’une tierce personne
bénéficiaire.
E/ La lettre de change :
Le bénéficiaire : C’est celui au profit duquel le montant sera versé . IL
peut être le tireur lui même , ou une tierce personne ( Banquier etc.…).
F/ L’aval :
C’est une signature qui est donnée sur la traite par une tierce personne,
s’engageant à la payer en cas de défaillance du débiteur.
G/ Le compte bancaire :
H/ La facture consulaire :
La facture consulaire est un document établi par le vendeur visé par le
consulat du pays de l’importateur authentifiant l’origine et la valeur des
marchandises.
est :
12/ Le protêt pour défaut de paiement d’un chèque doit être établi dans un
délai de :
A/ 15 jours.
X B/ 20 jours.
C/ 30 jours.