Les retraitements et reclassement nécessaire pour faire le passage du BC au BF :

ACTIF ACTIF PASSIF PASSIF

Bilan Comptable Bilan Financier Bilan Comptable Bilan Financier
Actif immobilisé Actif immobilisé : AF Capitaux propres Capitaux propres
Immobilisations incorporelles Total Actif immobilisé Capital (-) AF
Frais d'établissement (-) AF* Réserves (-) MV
Brevets, concessions (-) TP et FC Report à nouveau (+) PV
Fonds commercial (+) Stock outils DFL
Résultat de l'exercice (+) ECP
Immobilisations corporelles
Subvention d'investissement (-) DFL
Terrain
Constructions Provision pour hausse des pris Réserves Résultat
MV (TP et FC) (+) PR/C
Instal. Tech. Matériels et outil.
Autres immo. corporelles PV (TP et FC) Prov. pour risques et charges (+) Fraction Résultat
PR/C Provisions pour risques
Immobilisations financières DLMT :
Titres de participation Provisions pour charges (+) DFL
Titres immobilisés
Prêt PJ
Autres immo. financières
Dettes (+) PR/C
Actif circulant : Actif circulant : Emprunt et dettes/ étab. de crédit
Stocks Valeur réalisable : Autres dettes financières DCT :
Créances clients (+) EENE Dettes fournisseurs (+) PR/C
Autres créances Dettes fiscales et sociales (+) EENE
EENE
Valeur mob. de placement Valeur exploitation : Dettes sur immobilisations (+) PCA
Disponibilités Stock Autres dettes (+) Dividendes
Comptes de régularisation (-) Stock outils Comptes de régularisation (+) DFL
Valeur disponible : ECA Produits constatés d'avance
Charges constatées d'avance
Charges à répartir Valeur mob. de placement ECP
Prime de remboursement Ecart de conversion - passif
Ecart de conversion- Actif ECA (s’il est couvert par une provision) CPP
Total Total
Non Oui
DFL : Dettes fiscales latentes = {Subvention d'investissement+Provision pour hausse des pris}
AF* : Actif fictif = {Charges constatées d'avance+ Charges à répartir + Prime de remboursement+ Frais d'établissement+ Fonds commercial si il n’est pas significative}
PR/C : Provisions pour risques et charges
PJ : Provision justifié
ECA : Ecart de conversion- Actif
CPP : Couvert par une provision
PV TP et FC : Plus Value des (Titres de participation et Fonds commercial)
MV TP et FC : Moins Value des (Titres de participation et Fonds commercial)