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OFPPT ISTA BEN MSIK

Dédicace .................................................................................................................................................. 3
Remerciement ............................................................................................................................................... 4
INTRODUCTION………………………………………………………………………………………………..5

I- Opération courantes ............................................................................................................................ 7

1- Le classement…………………………………………………………………………..…………...…7
A- Les pièces de banque…………………………………………………………………..……….....7
B- Les pièces de caisse……………………………………………………………….………………7
C- Les factures achats…………………………………………………………………..……………7
D- Les factures ventes………………………………………………………......................................7
2 - L'établissement des journaux auxiliaires………………………………………………………...…8
A- Le journal banque………………………………………………………………………….….…8
B Le journal caisse………………………………………………………………………………..…8
C- Le journal des achats………………………………………………………………………….…8
D- Journal de ventes………………………………………………………………….…………......9
E- Le journal des opérations diverses……………………………………………….…………...…9
F- Le journal des a nouveaux………………………………………………………….………...…9
1– Les étapes d’enregistrement comptables d’une facture de vente (exemple)………………..……..9
II- Opération de fin de période…………………………………………………………………………12
A - Déclaration de la TVA……………………………………………………………………..……12
B- Gestion des personnels (la paie)……………………………………………………………..…..15
C- L’état de rapprochement bancaire…………………………………………………………...…..18
I- Opérations d'inventaire ..................................................................................................................... 19
A : Les amortissements…………………………………………………………………..………….19
Comptabilisation de la dotation d’amortissement (Mode linéaire)………………………...………….20
B- Les provisions………………………………………………………………………………..…...20
Comptabilisation des provisions………………………………………………………………..…...20
II- Régularisation des produits et charges ............................................................................................. 21
III- régularisation des stocks ................................................................................................................... 21
IV- déclaration de résultat et de liasse fiscale......................................................................................... 21
Chapitre 3 : Conseil juridique…………………………………………………………………………………..26
I- : Consultations juridiques ................................................................................................................. 26
II- Constitution des sociétés ................................................................................................................... 26

I- Définition........................................................................................................................................... 28
II- Les objectifs de la formation : .......................................................................................................... 28
III- Les techniques de la formation :....................................................................................................... 28
1. Techniques de formation en interne :…………………………..…………………………...………29
A : Formation de poste……………………………………………………..……………………….29
B : Coaching :………………………………………………….……………….………….………..29
C : Monitoring :……………………………………………………………….….…………………29
D : Autoformation ………………………………………………………………...…………...……29
2. Technique de formation à l'externe ……………………………………………………...…………29
A : Cas-situation :………………………………………………………………………………..….29
B : Jeu de rôles …………………………………………………………………..............…..29
C : Training groupe…………………………………………………………………………..……..30

I- Définition ; ........................................................................................................................................ 30
II- Contenu d'un plan de formation : .................................................................................................... 30
III- Les acteurs intervenant à l'élaboration du plan de formation. ........................................................ 31

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IV- Les étapes d’élaboration d’un plan de formation ............................................................................ 32

I- Demande d’adhésion aux Services de Télé déclaration et de

Télépaiement de la D.G.I.................................…………………………………………………………….34
II- Demande de création d’un utilisateur .............................................................................................. 35
III- Demande d’affiliation à la cnss ........................................................................................................ 36
IV- Déclaration du résultat fiscal ............................................................................................................ 37
V- Reçu de versement de reluquant IS .................................................................................................. 38

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 OFPPT ISTA BEN MSIK

Je dédie ce modeste rapport :

A mes parents qui ont fait des efforts énormes et des lourds sacrifices pour me créer l’environnement nécessaire
pour bien étudier du primaire jusqu'à maintenant.

A mes frères pour avoir été là à côté De moi dans les meilleurs et les pires moments.

A tous mes amis qui ont participé à créer la personne que je suis aujourd’hui.

A tous ceux qui ont participé de près ou de loin à l’élaboration de mon rapport de stage.

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 OFPPT ISTA BEN MSIK

Avant tout, je remercier mon dieu pour modeste réussite qui me permet de faire ce rapport. Je

tiens a remercié Mr. KASEM LAARBI Directeur et gérant de la Sté FUDICAIRE KASLAR pour

m'avoir ouverts les portes de leur Sté et de m'avoir donné l'opportunité de réaliser ce stage, et pour leur

orientations et aussi leurs conseils, et un merci bien particulier adressé également à M. BENZAOUI

NAWAL ma formatrice de la plupart des modules de 2 eme année et aussi mon encadremente de cette

période de stage , et un grand merci à mon formateur de comptabilité de 1ere année MR NACIRI et tous

mes formateurs de 1 ère année et 2eme année .et à la direction de ISTA BEN MSI.

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OFPPT ISTA BEN MSIK

INTRODUCTION
La gestion fiduciaire est fondée essentiellement sur la confiance et la confidentialité.

Son activité est très vaste, elle peut aller de la simple représentation du client lors d'une assemblée

d'actionnaires ou associés à une assistance personnalisée qui fait du gestionnaire un ami et un confident toujours

disponible à ses côtés.

Ce secteur s'occupe plus particulièrement de :

 Gestion et administration de sociétés

 Domiciliation de sociétés

 Conseils administratifs, financiers et bancaires

 Gestion et administration de patrimoines privés

 Exécution de travaux de secrétariat et gestion du trafic de paiements.

Les services rendus par la gestion fiduciaire sont si diversifiés qu'il est difficile de les décrire dans une

simple énumération. Ils se développent dans le cadre d'une relation personnalisée qui commence souvent par une

consultation juridique ou fiscale.

Notre mission porte sur la gestion du cabinet Fiduciaire KASLAR. Cette gestion se concrétise

Par l’accomplissement d’un certain nombre de taches, notamment la gestion comptable, la

Gestion fiscale et le conseil juridique. Mon objectif dans cette période de stage est d’

Appliquer ce que je l'ai appris de mon point de vue sur le terrain et essayer d'apprendre à

Surmonter les difficultés de domaine En plus d'apprendre d'autres choses encore que

J’enseigne comme tout ce qui concerne la création d'entreprises du côté juridique

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OFPPT ISTA BEN MSIK

Le cabinet Fiduciaire KASLAR est en la forme d’une SARL à associé unique , au capital de 10.000

Dirhams crée par M. KASEM LAREBI après plusieurs année d’expérience dans le domaine de la comptabilité et

control de gestion, ayant pour objet d’intervenir naturellement dans les domaines du conseil et l'assistance

comptables, financiers et fiscaux comprenant : tenue et surveillance de la comptabilité, préparation et

présentation des bilans, établissement des déclarations fiscales, de la paie, de la gestion du personnel, assistance

aux contrôles, audit.

Section 1 : Fiche signalétique

Raison social FUDICIARE KASLAR

forme juridique SARL AU ASSOCIE UNIQUE

date constitution 15/05/2014

Capital social 10 000 DH

Identification commune de

l’entreprise 000517144000068

Registre de commerce 303609(tribunal Casablanca)

Numéro de patente 31692107

Identification fiscale 15618466

Affiliation de la CNSS 4054326

Téléphone/ Mobile 06.07.71.67.70

Activité Travaux comptable, conseille fiscale, conseille

juridique

Adresse Elbernoucy, Bd Moutana bno harita, N° 229

Casablanca

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La gestion comptable met les compétences des co-gérants au service des clients du Fiduciaire KASLAR, pour les

conseiller et les décharger dans toutes les activités touchant au système comptable, en tant qu'instrument de

gestion.

Son activité consiste aussi en :

Section 1- La tenue de la comptabilité

Il s'agit de recueillir toute information comptable et financière chez les sociétés clientes et

les exploiter afin d'élaborer pour chaque société les différents états requis par la loi et d'aboutir à

une comptabilité conforme au dispositif de forme et de fond prescrit p ar la réglementation comptable

Il s'agit de l'ensemble des opérations comptables qui interviennent notamment au cours de l'exercice et qui en

principe font l'objet social et du fonctionnement normal de l'entreprise (Achat, ventes, opérations de banque

........................) ; on peut les distinguer en opérations courantes et opérations de fin de période.

I- Opération courantes

1- Le classement

Le classement est la première phase vers l'organisation de la procédure comptable, puisqu'il facilite

l'établissement des journaux auxiliaires. L'opération consiste à trier des différentes pièces comptables selon leur

nature en pièce de banque, pièces de caisse, factures achat et factures ventes. Ensuite, on procède à un deuxième

classement par ordre chronologie tout en vérifiant si ces pièces sont établies et tenues sans blanc ni altération

d'aucune sorte, et qu'elles ne comportent ni erreur ni oubli.

A- Les pièces de banque

En général ce sont ; les extraits de compte, les relevés de compte, les avis de crédit, les avis d'opérations agios,

les positions de compte, les bordereaux des valeurs remises à l'encaissement, les avis de débits ... etc.

B- Les pièces de caisse

Il s'agit de l'ensemble des encaissements et des décaissements de la société en espèce.

Ces pièces portent en général sur les factures achats comptant, les recettes en espèce ... etc.

C- Les factures achats

Il s'agit des factures achats, ils sont classés dans un classeur par ordre chronologique des mois

D- Les factures ventes

Ces dernières sont classées dans un classeur par clients.

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2 - L'établissement des journaux auxiliaires

Une fois l'opération de classement est achevée, on procède à l'établissement manuel des journaux auxiliaires.

L'article 9 de la loi n°9-88 a prévu que toutes les opérations qui affectent le patrimoine d'une entreprise doivent

être « enregistrées chronologiquement, opération par opération et jour par jour ».

C'est dans cette logique que toute entreprise doit tenir son journal auxiliaire qui est un registre sur lequel figure

les différentes écritures et opérations comptables qu'elle a effectuées.

Il y a plusieurs règles qu'il faut respecter dans l'établissement de ces journaux

y' S'appuyer sur des pièces justificatives datées, conservées, classées dans un ordre défini susceptible de servir

comme moyen de preuve et portant des références de leur enregistrement en comptabilité ; Respecter

l'enregistrement chronologique des opérations ;

Permettre pour chaque enregistrement comptable d'en connaître l'origine, le contenu, l'imputation du

mouvement, qualification sommaire ainsi que la référence de la pièce justificative qui l'appui.

A- Le journal banque

Pour établir ce journal, on se base sur le relevé de compte, et l'état de chéquier du mois, en plus des

pièces de banque déjà classées. Ainsi, les opérations enregistrées dans ce journal sont

 Les versements en espèces effectués par la société ou ses créanciers ;

 Les chèques encaissés auprès des clients de la société ;

 Les virements effectués en faveur des clients de la société ;

 Les règlements par chèque en faveur des clients de la société ;

 Les agios et différents frais financiers.

B Le journal caisse

On fait passer dans ce journal toutes les opérations se traduisent par une entrée (vente au comptant,

alimentation de la caisse) ou une sortie d'espèces (règlement d'achat en espèce, assurance) et en enregistrant les

encaissements et les décaissements dans une page distincte.

C- Le journal des achats

Dans ce journal, la comptabilisation des factures se fait au moment de la constatation de la dette et non

pas lors du règlement. En d'autres termes, seulement sont comptabilisés dans ce journal les achats à crédit. En

mentionne le N° facture et le nom de FRS dans le libellé.

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D- Journal de ventes

Contrairement au journal des achats, dans ce journal, on comptabilise toutes les factures établies.

Egalement, lors de la comptabilisation, on mentionne le nom et le code du client ainsi que le n° de facture.

Il convient de noter d'avant d'établir le journal des achats et le journal des ventes, il faut vérifier si les

factures sont conformes aux normes comptables. Pour celles qui ne portent pas le cachet ou l'identification de

fournisseur, et sur lesquelles n'est pas indiquée la date de l'opération, elles doivent être classées dans un dossier

d'instance en attendant des justifications de la part du client.

E- Le journal des opérations diverses

Dans ce journal, sont comptabilisées les opérations suivantes

 Les travaux de régularisation ;

 La paie ;

 Les déclarations de TVA ;

 Toute opération qui n'a pas été comptabilisée.

F- Le journal des a nouveaux

Dans ce journal, sont comptabilisées les a nouveaux de début d’exercice.

Une fois l'établissement manuel des journaux auxiliaires est terminé, on procède à leur saisie sur l'ordinateur à

l'aide d'un logiciel informatique de comptabilité. Cette opération permet le stockage et l'analyse des différentes

informations et la sortie des états requis par la loi comptable marocaine : le livre journal, le grand livre et les

états de synthèse.

Le bilan et le compte de produits et charges découlent directement de l'arrêté définitif des comptes à la

fois de l'exercice. L'établissement des états doit se faire au plus tard dans les trois mois suivants la date de clôture

de l'exercice.

Au cours de cette période de stage je travaille dans un logiciel SAGE COMPTA 100 V 15.

1– Les étapes d’enregistrement comptables d’une facture de vente (exemple)

 Création d’un fichier comptable (composé des informations de la société)

 Création d’un plan comptable (importer tous les compte de plan comptable marocaine a

partir d’un fichier Excel vers

logiciel

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 Création d’un plan tiers (clients, fournisseurs, salarié…)

Structure → plan tiers →ajouter un nouvel élément

 Création des taux de taxes

Structure → Taux de taxes→ ajouté un nouvel élément

 Création des codes journaux

Structure → codes journaux →ajouter un nouvelle élément (6 codes journaux : vente ; achat ; banque ; caisse ;

opération divers, a nouveaux)

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 Création d’un modèle de saisie des opérations d’achats et des vents pour gagner plus

de temps et pour faciliter la tache

Structure → modèle →modèle de saisie ajouter un nouvelle élément choisi le type de journal (achat ; vente)

 La comptabilisation des facture de vente (12 janvier, règlement 30 j fin de mois par

virement)

Traitement→ journaux de saisie →journal vente janvier →modèle de saisie (vente)

 Le règlement de la facture de vente par virement bancaire (28 février)

Traitement→ journaux de saisie →journal banque du mois février

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II- Opération de fin de période

A - Déclaration de la TVA

Mécanisme de la tva instaurée en France en 1954, a été inventé par Maurice Laurée, Polytechnicien et

Directeur Adjoint des impôts à l’époque, Né à Marrakech en 1917.

TVA est un impôt indirect qui frappe l’ensemble des transactions commerciales et industrielles réalisé dans le

territoire marocain, Entrant dans le champ d’application de la TVA les activités à caractère

commercial, industrielle, artisanal, prestation des services, profession libéral et des opérations

d’importation.

Chaque entreprise imposée à la TVA est tenue de présenter une déclaration de TVA chaque mois ou

chaque trimestre selon d'option de l'entreprise :

* Le régime d'encaissement : dont le fait générateur est constitué par l'encaissement

total ou partiel du prix des marchandise ou services.

Donc il est impératif de faire la concordance avec le relevé bancaire et les recettes caisse pour connaître la date

réelle de l'encaissement.

* Le régime débit : dont le fait générateur est constitué par la facturation ou l'inscription de la créance en

comptabilité.

Aussi, faut-il faire la distinction entre les redevables imposés selon le régime de déclaration mensuelle

et ceux selon le régime de déclaration trimestrielle.

* La déclaration mensuelle : Elle est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaire taxable réalisé au

cours de l'année écoulée atteint ou dépasse 1000000 dhs ainsi que les entreprises qui, sans avoir d'établissement

au Maroc, y effectuent des opérations imposables.

* La déclaration trimestrielle sont soumises à ce régime les entreprises dont le chiffre d'affaire de l'année

précédente est inférieur à 1000000 dhs, ainsi que les entreprises exploitant des établissements saisonniers ou

exerçant une activité périodique ou occasionnelle.

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Après avoir précisé le régime d'option et la périodicité de déclaration ; on procède au calcul de la TVA

due.

D'abord, on établit le relevé des achats immobilisés pour trouver la TVA

récupérable, mensuelle ou trimestrielle selon la période retenue, avec l'indication du mode et de la date de

paiement. Ensuite, on calcule la TVA facturée sur la base de toutes les encaissements totaux ou partiels reçus de

la part des clients s'il s'agit de la régime d'encaissement, ou sur la base des créances facturées ou inscrites en

comptabilité dans le cas de régime de débit. Dès lors, on reporte les montants trouvés sur l'imprimé rose ou bleu

selon la période retenue. Si la TVA facturée est supérieure à la TVA récupérable, l'entreprise aura à acquitter la

différence à l'Etat, sinon l'excédent de la TVA récupérable sur la TVA facturée, appelé également la TVA rouge,

est imputé sur la TVA due de la période suivante.

A partir de 01/01/2017 toute les entreprises obligé d’établir toutes les déclarations fiscales en ligne à l’aide d’une

application « Télé déclaration et télépaiement » .la déclaration fait directement dans le site Taxe .gove.ma soit

par acheter d’une application

Exemple de déclaration de tva de 1ere trimestre 2017 selon le régime de l’encaissement

La base de la déclaration de la tva dans le cas de régime des encaissements c’est le relevé bancaire, rem

plaire le tableau des encaissements pour calculer la tva facturée, et remplir le tableau des décaissements

pour calculer la tva déductible

NB : doit faire attention au encaissement ou décaissement en espèce, c’est le même principe appliqué pour

les encaissements et décaissement par la banque

Tableau des encaissements (1ere trimestre 2017)

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CLIENTS MT HT MT TVA MT TTC DATE ET MODE DE PAIMENT

FARAH SARL 8 340,00 1 668 10008,00 CHQ LE 08/04/2016

MATRANORD 2 400,00 480 2880,00 CHQLE 05/05/2016

AYOUR SARL 9 438,00 1 888 11325,60 VIREMENT LE 17/05/2016

FARAH SARL 8 235,00 1 647 9882,00 CHQ LE 30/05/2016

KARINO 50 233,12 10 047 60279,74 VIREMENT LE 01/06/2016

LITC SA 1 750,00 350 2100,00 CHQ LE 20/06/2016

MONIB 73 279,00 14 656 87934,80 VIREMENT LE 18/07/2016

KARINO 7 000,00 1 400 8400,00 CHQ LE 19/07/2016

LITC SA 56 306,38 11 261 67567,66 VIREMENT LE 09/08/2016

TOTAL 216 981,50 43 396 260377,80

N° DE
N° Date de la Désignations des Mode de Date de
FACTUR Nom du fournisseur Montant HT Taux Montant TVA
d'ordre facture biens et services paiement paiement
E
100/ 02/01/201 SOFABIS Travaux de 02/01/20
1 7 500,00 20% 1 500,00 CHQ
16 7 S,A,R,L mécaniques 17
Travaux de
101/ 03/01/201 03/01/20
2 MAREK mécaniques et 8 000,00 20% 1 600,00 ESPECE
16 7 17
fourniture
Travaux de
118/ 06/01/201 06/01/20
3 FETCO mécaniques MO 6 500,00 20% 1 300,00 ESPECE
16 7 17
et fourniture
Travaux de
129/ 03/02/201 SOFABIS 03/02/20
4 mécaniques MO 6 500,00 20% 1 300,00 ESPECE
16 7 S,A,R,L 17
et fourniture
Travaux de
137/ 04/02/201 SOFABIS 04/02/20
5 mécaniques MO 7 500,00 20% 1 500,00 VIREMEN
16 7 S,A,R,L 17
et fourniture

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138/ 06/02/201 SOFABIS Transport de 06/02/20

6 7 000,00 20% 1 400,00 ESPECE
16 7 S,A,R,L marchandise 17
147/ 04/04/201 SOFABIS Rayonnage Mo 04/03/20
7 6 000,00 20% 1 200,00 ESPECE
16 7 S,A,R,L et fournitures 17
148/ 20/12/201 Rayonnage Mo 20/03/20
8 FETCO 6 000,00 20% 1 200,00 LCN
16 6 et fournitures 17
249/ 21/01/201 Chargement et 21/03/20
9 AMINE SA 6 500,00 20% 1 300,00 ESPECE
16 7 déchargement 17
150/ 22/04/201 Rayonnage Mo 22/03/20
10 PETRO 6 000,00 20% 1 200,00 CHQ
16 6 et fournitures 17
154/ 29/04/201 SOFABIS Rayonnage Mo 29/03/20
11 6 000,00 20% 1 200,00 CHQ
16 6 S,A,R,L et fournitures 17
31/12/201 05/01/20
12 416 LYDEC ELECTRICTE 2 450,00 14% 343,00 ESPECE
6 17
31/01/201 05/02/20
13 417 LYDEC ELECTRICTE 2 450,00 14% 343,00 ESPECE
7 17
29/02/201 05/03/20
14 418 LYDEC ELECTRICTE 2 450,00 14% 343,00 ESPECE
7 17
18/01/201 FRAIS DE 18/01/20
15 BMCE 200,00 10% 20,00 PRELEV
7 CARTE 17
25/01/201 25/01/20
16 BMCE AGIOS 14,53 10% 1,45 PRELEV
7 17
29/01/020 29/01/20
17 BMCE FRAIS ECHELLE 150,00 10% 15,00 PRELEV
17 17
01/02/201 FRAIS TENU DE 01/02/20
18 BMCE 75,00 10% 7,50 PRELEV
7 COMPTE 17
FRAIS PDL DU
13/02/201 13/02/20
19 BMCE VIREMENT 7,50 10% 0,75 PRELEV
7 17
COFICAB

FRAIS PDL DU
13/02/201 13/02/20
20 BMCE VIREMENT 7,50 10% 0,75 PRELEV
7 17
HISCHMAN
22/02/201 COMMISSION 22/02/20
21 BMCE 6,00 10% 0,60 PRELEV
7 RETAIN HAR 17
01/03/201 01/03/20
22 BMCE AGIOS 17,50 10% 1,75 PRELEV
7 17
15/03/201 FRAIS 15/03/20
23 BMCE 15,00 10% 1,50 PRELEV
7 ECHELLE 17
14/03/201 14/03/20
24 BMCE COMMIS 10,00 10% 1,00 PRELEV
7 17
22/03/201 ESPACE 22/03/20
25 0012 CAFE NOIR 29,09 10% 2,91 ESPECE
7 OUASIS 17

total 81 382,12 15 782,21

TVA FACTURE 20% 43396

TVA RECUPERABLE 20% 14700
TVA RECUPERABLE 14% 1029
TVA RECUPERABLE 10% 53,21
CREDITE DE TVA TREMESTRE PRECIDENT 99,5
TVA DUE ( A PAYER) 27514,29

B- Gestion des personnels (la paie)

 Le salaire

Le salaire c’est la rémunération convenu entre l’employeur et le salarié au moment de la signature de contrat

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(salaire mensuelle, salaire journalier, salaire hebdomadaire...)

 Les étapes de calcule de salaire net apayer (exemple un salarié)

Mr Hassan Berkaoui, Responsable dans le service production dans la société X- MAROC depuis le 01/01/2009,

marié ayant une fille. Dans sa paie de mois Mars 2017 on retient les données suivant :

191 heures pour un taux horaire de 40dh, 15h supplémentaire majoré à 50%, bénéficié d’un prime de

responsabilité de 500dh et indemnité de transport de 500dh. il a contracté un emprunt pour acquisition d’un

logement économique 2800dh dont 800dh d’interets.Il cotise à la CNSS au taux légal et à la CIMR au taux de

4%de (PS)

et 6% (PP)

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Calcule de salaire de Mr HASSAN BERKAOUI

Elément Formule de calcule Calcule Montant

Salaire de
base Nbre des heures*salaire horaire 191*40 7640
heurs Nbre des heures*salaire horaire *
supplémentaire (1+taux majoration) 15*40*1,5 900
(salaire de base+heurs
Prime supplémentaire)*
d'ancienneté taux danciennté (7640+900)*10% 854
Salair, base+H, supprime
d'anciennté+
prime
Salaire brut de responsabilité +indemnité de 7640+900+854+
global(SBG) transport 500+500 10394
Salaire brut salaire brut global- élément
exoneré
imposable(SBI) (indemnité de transport) 10394-500 9894
cotisation
salarial SBI (avec plafond de
à CNSS 6000dh)*4,48% 6000*4,48% 268,8
cotisation
salarial
à AMO SBI (Sans plafond)*2,26% 9894*2,26% 223,6
cotisation
salarial
à CIMR SBI*4% 9894*4% 395,76
Frais (SBI- Les avantage)*20%
professionnel Avec plafond de 2500dh (9894-0)*20% 1978,8
SBI-CNSS-AMO-CIMR-FP-
Salaire net mensualité 9894-(268,8+223,6+
de credite (cas logement 395,76+
imposable(SNI) économique) 1978,8-2800) 4227,04
(4227,04*20%)-
IR brut (SNI*TAUX)-Somme à déduire 666,673 178,73
IR BRUT-Les charges familial
IR NET (30dh par personne) 178,73-(30*2) 118,73
10394-
(268,8+223,6+
Salaire net SBG-(CNSS+AMO+CIMR+ 395,76+
à payer CREDIT LOGEMENT+IR NET) 2800+118,73) 6587,11
*logement économique doit retrancher le montant total (P+I) dans le calcul de (SNI). Et retrancher les

intérêts avec plafond de (10% du SNI avant retrancher les intérêts) dans le cas de logement no économique.

 Les charges sociales

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Elément Formule de calcule Calcule MONTANT

Cotisation, patronal Cumule des SBI

9894*6,4% 633,22
aux allocations familial (Sans plafond) *6,4%
Cotisation, patronal Cumule des SBI (avec plafond de 6000
6000*8,98% 538,8
aux prestations social pour chaque salarié) *8,98%
Cotisation à la tax
Cumule des SBI (sans plafond) *1,6 9894*1,6% 158,3
de formation

Cotisation, patronal
Cumule des SBI (Sans plafond) *2,26% 9894*2,26% 223,6
à l' AMO

Participation
Cumule des SBI (sans plafond) *1,85% 9894*1,85% 183,04
AMO

Cotisation patronal
Cumule des SBI (sans plafond)*6% 9894*6% 593,64
à CIMR

*Voir Les charge sociale à la charge de salarié dans le tableau de calcul de salaire

*La déclaration de la CNSS fait à partir une applicatation « DAMANCOM » dans le sit

C- L’état de rapprochement bancaire

Il y a rarement concordance à la fin d'une période (semaine, mois….) entre le solde du compte banque tenu par

l'entreprise et le solde du compte de l'entreprise tenu par la banque (relevé bancaire).Il peut y avoir de part et

d'autres des erreurs et omissions.

 La banque n'a pas enregistré les derniers chèques émis par l'entreprise

 L'entreprise ne prend connaissance qu'a la réception du relevé :

D'intérêts, frais et commissions retenus par la banque

D'intérêts et virement en sa faveur

Problème de dates de valeur.

On établit donc, périodiquement, un document s'appelle état de rapprochement qui :

 Etablit la concordance.

 Donne le solde exact à la fin de la période de rapprochement.

 Permet de passer les écritures correctives (dans la comptabilité de l'entrepris

Les Principes de l'état de rapprochement

 Comparer le solde de compte banque tenu par l'entreprise et le compte entreprise tenu par la Banque

(relevé bancaire). A ce moment les deux soldes (débiteurs d'une coté, créditeurs de l'autre) sont

différents, alors doit établir état de rapprochement.

 Couche les opérations qui figure au compte banque tenu par l'entreprise et ne figure pas au relevé

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bancaire, et les opérations qui figure au relevé bancaire et ne figure pas au compte banque tenu par

l'entreprise.

 Inscrit dans chacun de ces comptes (voir tableau au-dessous), les opérations qui le concernent, qu'elles

Sont déjà inscrites sur l'autre compte. Si aucune erreur n'a été commise dans le tenu des comptes on doit

obtenir le même solde.

 Il reste alors à enregistrer dans la comptabilité de l'entreprise les écritures correspondant aux

inscriptions nouvelles du compte banque (agios, frais bancaires, règlements d'effets domiciliés,

virement en faveur de l'entreprise…)

Modèle de l’Etat de Rapprochement

DATE LIBELLE DEBIT CREDIT DATE LIBELLE DEBIT CREDIT

31-01- Sold chez l'/se 26880 31-01- Sold chez la Banque 37697.5
05-01 Facture électricité 2097.20 14-01- Chq 124569 11200
15-01 Frias t.compte 187.25 05-01 Chq548789 3500
09-01 Interet crediteur 219.45 12-01 Chq265789 4000
23-01 Domici effet 44000 24-01 Effet145678 1500
23-01 Chq 12564 35000 29-01 Effet478569 600
23-01 commiss 17.50 30-01 Chq325469 2500
28-01 Prelev rci fin 2800 30-01 Effet456789 1400
TOTAL 62099.45 62099.45 TOTAL 37697.5 37697.5
SOLDE 12997.5 SOLDE 12997.5

Section 2 : Opérations de fin d’exercice

I- Opérations d'inventaire

A : Les amortissements

L'amortissement est la constatation de la dépréciation durable et irréversible de la valeur initiale

d'évaluation d'un élément d'actif corporel ou incorporel pour le ramener à sa valeur comptable réelle permettant

de corriger la valeur de l'immobilisation (principe de clarté).

L'amortissement est calculé en appliquant à la valeur d'origine de l'immobilisation un taux linéaire égal à la

durée de vie probable x 100

Tableau d’amortissement leniaire

Immobilisation RENAUT 50
Mode d'amortissement Linéaire
Durée de vie 5 ans
Date d'acquisition 02/03/2016
Date de mise en service 05/04/2016
Valeur d'origine 180000

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Année Base D'amortiss Taux Dotation ∑ amortisse VNA

2016(9 mois) 180000 20% 27000 27000 153000
2017 180000 20% 36000 63000 117000
2018 180000 20% 36000 99000 81000
2019 180000 20% 36000 135000 45000
2020 180000 20% 36000 171000 9000
2021(3 mois) 180000 20% 9000 180000 0
Ce taux est multiplié par 1,5 ; 2 ou 3 selon que la durée de vie est comprise respectivement dans les intervalles

suivants : 3- 4 ans ; 4 - 5 ans ou 6 ans et plus, et appliqué à la Valeur Comptable Nette VNA dans le cas

d'amortissement dégressif.

Comptabilisation de la dotation d’amortissement (Mode linéaire)

B- Les provisions

La provision est constatation comptable de :

* Soit de la dépréciation provisoire d'un élément d'actif non amortissable (provision pour dépréciation).

* Soit d'une ou d'un risque non encore réalisé mais probable (provision pour risque).

La constitution de la provision n'est soumise à aucun taux mais à une comparaison entre la valeur réelle

et la valeur comptable et que son origine et sa nature doivent être nettement précisés.

Comptabilisation des provisions

a- lors de la constitution ou de l'augmentation de la provision pour dépréciation des immobilisations. Lors de

l'annulation ou de la diminution de la provision il suffit de débiter le compte de provision concerné par le crédit

d’une reprise lui correspondant.

b- Provision pour dépréciation de l'actif circulant constatant une diminution ou augmentation.

c- provision pour risques et charges : l'entreprise peut constituer des provisions pour faire face à des risques

éventuels que les événements actuels rendent probables, en fonction du délai de leur réalisation on peut les

classer en provisions durables et en provisions momentanées.

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Il faut signaler que l'annulation de la provision est tributaire de deux conditions :

 Si le risque pour lequel est constitué est survenu ;

 Si ce risque n'est pas arrivé et la provision est sans objet

II- Régularisation des produits et charges

En application du principe de dépendance des exercices, ne sont attachés à un exercice comptable que les

charges et les produits qui le concernent et ceux-là seulement. Or, il arrive parfois que :

 Certaines charges et produits concernent l'exercice qui s'achève en même temps que l'exercice suivants ;

la partie ne concernant pas l'exercice est une charge ou un produit constatés d’avance,

 Dans le cas de produits constatés d'avance : il y a lieu de diminuer les comptes de produits en les

débitant des sommes concernant l'exercice suivant et créditer en contrepartie un compte de passif crée à

cet usage le compte : 4491 Produits constatés d'avance.

EXEMPLE : paiement de prime d’assurance annuelle le 01/04/2016 : 9000dh

III- régularisation des stocks

Cette opération se fait par

a- annuler les stocks initiaux de marchandises, produits, matières et fournitures (voir pièce N° 4 dans

l’écriture ci-dessus)

b- Annuler la provision sur le stock initial (Voir pièce N° 6 dans l’écriture ci-dessus)

c- Constater le stock final : (Voir pièce N° 5 dans l’écriture ci-dessus).

d- Constituer une éventuelle provision sur le stock final. (Voir pièce N° 7 dans l’écriture ci-dessus)

Il est évident que ce n'est l'intégralité des régularisations à effectuer à la fin de l'exercice, mais ce sont

ici les plus courantes effectuées à la main parce que comme nous verrons après le reste est effectué

automatiquement.

IV- déclaration de résultat et de liasse fiscale

Après la comptabilisation de toutes les opérations et après effectuer les travaux de fin

D’exercice

Doit imprimer le grand livre pour analyser les compte et vérifier est ce que tous les

Opérations sont comptabilisées ? Et contrôler les montants et les libellée et corriger les erreurs.

Après analyser les comptes et corriger les erreurs des montants et des libellés … doit être

Imprimer et établir la balance pour avoir les soldes finals de chaque compte. Ces soldes doit

Être correct car ces dernières sont les soldes final de l’exercice .et l’établissement des

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Différentes état de synthèse fait sur la base de ces soldes.

Après établir le grand livre et la balances, doit choisi le modèle de liasse fiscale selon le chiffre d’affaire :

 Selon l’Article 21 des obligation comptables des commerçant dans la lois 9-88, les entreprise ayant un

CA supérieur ou égal à 10.000000dh établir leur liasse fiscal selon le modèle normal.et pour les

entreprise ayant un CA inférieur à 10 million DH établir son liasse fiscal selon le modèle normal.

 Les entreprises soumis au modèle normal doit être obligatoirement établir plus que le bilan et Compte

de produits et de charge, Etat des informations complémentaire et Etat des soldes de gestion, et le

tableau de financement.

Dans cette période de mon stage je travaille sur un dossier d’une entreprise réaliser un résultat déficitaire

dans l’exercice 2016. Cette entreprise ayant un CA inférieur à 10 million de DH .alors établir leur liasse

fiscal selon le modèle simplifié.

Liass fiscale de modèle normale composé des tableaux suivant :

A partir de 01/01/2017 obligé pour tous les entreprise de créer un compte auprès la direction général des

impôts et de faire tous les déclarations fiscales à partir d’un système d’information télé déclaration et

télépaiement (télé service).

La déclaration fait directement à partir de site de DGI à partir d’une logiciel d’application (Télé

déclaration et télépaiement)

• Entré au site suivant : https://simpl-is.tax.gov.ma/is/simplis/

• Entrée au compte de la société

• Choisi Télé déclaration→ résultat fiscal et liasse et choisir la rubrique du chiffre d’affaire et le

taux d’imposition (dans ce cas imposable à 100%) et choisir le taux de cotisation minimal (dans ce

cas 0.5%) et écrire le montant de CA HT et cliqué sur inséré ligne dans le tableau.

Automatiquement le système calculer la cotisation minimal.

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• Remplir le cas de IS dans le cas de bénéfices et justifié l’origine de déficit en cas de déficit (dans

notre cas l’entreprise réalise une perte de 27747.28 drh et justifié cette perte par l’augmentation

du prix d’achat des matières premières)

• Calculer l’impôt due ou la cotisation minimal, juste cliqué sur calculer automatiquement le

système calcule le montant de l’impôt ou de cotisation minimal à payer, et dans le dernier cas

remplir le montant de l’impôt et des acomptes payer au titre de l’exercice précédent (dans notre

cas l’entreprise n’est Pa payé aucun montant l’exercice précédent) et dernièrement clique sur

enregistrer et choisi le modèle de liasse fiscal (dans notre cas la société soumis au modèle

simplifié).

NB : Pour faciliter la tâche doit remplir les tableaux de liasse fiscale dans un fichier Excel avant fait la

même opération dans le système télé déclaration et télépaiement.

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• Le premier tableau à remplir c’est l’Actif de bilan

• Le deuxième tableau c’est le passif de bilan

• Le troisième tableau c’est le compte de produits et charges(CPC)

• Le quatrième tableau c’est le tableau des immobilisations

• Le cinquième tableau c’est le tableau d’amortissement

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• Sixième tableau c’est le tableau de détaille de la TVA

• Généralement ces tableaux sont les plus importants dans liasse fiscales que les autres

tableaux

• Après remplisse ment les tableaux de liasse fiscale doit enregistrer et déposer et valider

et imprimer le reçu de résultat fiscale (ANNEX 1)

• La dernière étape c’est remplir et imprimer les reçu de paiement de relique IS et de première

acompte 2017, click sur télépaiement et imprimer reçu paiement recliquant IS, et reçu de

paiement première Acompte (ANNES 2 ET 3)

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Quel que soit le terrain de son action, la personne morale ou physique ne peut s'abstraire du cadre

juridique dans lequel elle s'inscrit. Diriger, recruter, vendre, étendre ses activités au Maroc et au-delà, sont autant

d'opérations dont il importe d'identifier le contexte légal et de mesurer les responsabilités engagées.

Les gérants de la société Fiduciaire KASLAR en collaboration avec les avocats-conseils de la

FIDUCIAIRE sont à même d'apporter des solutions à tous les problèmes d'ordre juridique notamment dans les

domaines suivants :

Droit fiscal, droit des sociétés, droit social, droit commercial, droit bancaire, droit financier, fusion, acquisition et

transmission d'entreprise...

I- : Consultations juridiques

Le cabinet reçoit des clients pour diverses consultations juridiques et si on prend le cas de droits des

sociétés, on ait souvent devant des cas de constitution , lesquelles sont traités de manière propres aux avantages

que le clients aura à gagner du choix de la forme de la société à constituer, soit la société à responsabilité

limitée, au non collectif , en commandite simple , en commandite par action et en société anonyme …etc.

La décision à prendre en matière de conseil doit combiner entre les deux angles fiscal et juridique, c’est

ainsi que le client doit être à l’abri de tout problème qui peuvent naître suite la prise de sa décision basé sur un

conseil mal traité.

II- Constitution des sociétés

Les principales étapes de création d'une entreprise commerciale de type personne morale sont :

Etape n°1 : Certificat négatif : ’est un document qui atteste que la dénomination, sigle ou enseigne
demandé n’est pas déjà utilisé et peut être donc inscrite pour l’immatriculation au Registre du Commerce.
C’est la 1ère pièce nécessaire à la création d’une entreprise.
Etape n°2 : Rédaction des statuts : Le statut est un ensemble de dispositions contractuelles, légales

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qui définissent les règles impersonnelles et objectives applicables à une situation juridique déterminée.
Le statut peut être un acte notarié : rédigé par un notaire à la demande du client ou sous seing privé
rédigé par les parties ou par des tiers (fiduciaire ou conseiller juridique…).
Etape n°3 : Etablissement des bulletins de souscription (Uniquement pour la SA, SAS et SCA) : Le
bulletin de souscription est un document que doit remplir la personne qui souhaite participer à la constitution
du capital de l'entreprise. Ce bulletin constitue une promesse d’apport en espèce.
Etape n°4 : Etablissement de la déclaration de souscription et de versement (Uniquement pour
la SA, SAS et SCA) : La déclaration de souscription et de versement est un document établi et signé par
le président dans lequel il déclare le montant des versements effectués par les actionnaires

Etape n°5 : Le blocage des fonds : Le blocage du capital s'effectue auprès de la banque qui fournit au client

une attestation bancaire prouvant qu’il dispose des fonds nécessaires et obligatoires exigés par la loi.

 Pour la SARL : suppression de la formalité de blocage pour les sociétés dont le capital ne dépasse pas

100.000 DH

 Le montant diffère en fonction de la forme juridique de l’entreprise choisie

Etape n°6 : L’enregistrement des actes : La formalité de l’enregistrement a pour effet de faire acquérir date

certaine aux conventions sous seing privé et d’assurer la conservation des actes. Il donne lieu à la perception

d’un impôt dit "droit d’enregistrement".

 1% du capital avec un minimum de 1000 DH.

Etape n°7 : Inscription à la taxe professionnelle et identification fiscal : C'est l'inscription de la société

auprès de l’administration des impôts Cette étape de la création permet à l’entreprise de choisir son régime fiscal

et d'obtenir notamment son identifiant à la taxe professionnelle.

Etape n°8 : L’immatriculation au Registre du Commerce : L’immatriculation au registre du commerce

constitue l'acte de naissance de l’entreprise .L'immatriculation au registre du commerce doit être faite dans les

trois mois qui suivent la création de la société. L'immatriculation d'une société peut être requise par les gérants

ou par les membres d’organes d'administration, de direction ou de gestion ou par des mandataires munis des

pouvoirs.

Formalités après la création

La publication : Après l’immatriculation au registre de commerce et dans un délai n’excédant pas un
mois, deux publicités sont obligatoires au journal d’annonces légales et au bulletin officiel.
Affiliation à la CNSS : ’affiliation à la CNSS est une obligation légale. Toute entreprise assujettie au
régime de sécurité sociale doit être affiliée à la CNSS qui lui délivre dès lors un numéro d’affiliation qui
vaut reconnaissance administrative de son identification, son enregistrement et son rattachement au

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régime.

Section1 : qu'est-ce que la formation ?

I- Définition

La formation consiste à enseigner à un employé les connaissances et les compétences

nécessaires à l'exécution de ses fonctions courantes. La formation professionnelle est
généralement adoptée pour des personnes exerçant déjà une activité professionnelle, et
souhaitant accroître leurs compétences.

II- Les objectifs de la formation :

· Assurer l'adéquation entre les capacités et les connaissances des employés.

· Adapter les employés à des taches bien déterminés et au changement dans les emplois

· Maintenir un degré de compétence nécessaire au progrès de l'organisation

· Améliorer le statut des employés par l'avancement dans l'organisation

· Favoriser l'efficacité de tous les nouveaux employés par une meilleure utilisation du
matériel et des équipements et une réduction des accidents et des départs

· Contribuer au programme d'expansion et à la politique d'acquisition des RH

· Créer un sentiment d'appartenance des employés envers leur organisation et favoriser une
meilleure perception de lieu de travail

· Aider à l'intégration de la bonne personne à la bonne place au bon moment

· Donner la possibilité aux salariés d'acquérir une culture générale ou de la maintenir ou

encore de la parfaire

III- Les techniques de la formation :

Il y a plusieurs techniques de formation, mais nous présentant les techniques plus courantes
dans les entreprises.

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1. Techniques de formation en interne :

A : Formation de poste

Transfert planifié du participant d'un poste à l'autre dans diverses unités. Administratives de
l'organisation. L’objectif et faire acquérir diverses habiletés dans différents postes de
l'organisation. L’avantage de cette technique est permet aux participants de se familiariser
avec divers postes et aide de participants à s'adapter à des taches variées dans son travail,
mais cette technique il nécessite un cout élevé par l’employeur.

B : Coaching :

Accompagnement d'une personne dirigeante à partir de ses besoins professionnels, pour le

développement de son potentiel et de son savoir-faire. L’objectif est rendre plus performant
un savoir-faire de manager. L’avantage de cette technique renforce l'efficacité au travail est
permet au participant une meilleure connaissance de lui-même. Est parmi les limites de
coaching nécessite beaucoup de temps et cout cher.

C : Monitoring :

Accompagnement d'une personne dirigeante en s'attachant à ses compétences potentielles.

L’objectif est de rendre plus performant un savoir-être de manager. L’avantage de cette
méthode est rend possible le transfert de compétences clés à des personnes subalternes et
à peu de frais, mais il introduit un risque de conflits de personnalités.

D : Autoformation :

Concept qui regroupe une multitude d'activités d'apprentissage (Internet, intranet, outils
multimédias) et forme des salariés à distance. L’objectif est de rendre le travailleur
autonome par rapport à sa formation. L’avantage de cette technique et individualises
l'information et réduit les coûts. L’inconvénient de cette technique et requiert des
équipements adaptés.et nécessité une forte motivation.et rend difficile de créer une
dynamique de groupe.

2. Technique de formation à l'externe :

A : Cas-situation :

Étude et analyse d'une situation réelle ou hypothèque, sous forme écrite ou audiovisuelle.
L’objectif et d’apprendre en identification et résoudre des problèmes. L’avantage et -aide à la
compréhension d'un sujet traité et sensibilise à des situations concrètes. L’inconvénient et
implique des coûts élevés de réalisation.

B : Jeu de rôles

Reproduction d'une situation plus au moins réaliste ou les participants se voit attribuer des
rôles. L’objectif et d’apprendre à mieux communiqué avec les autres et provoquer des
changements de comportements et d'attitudes. L’avantage et permet d'évaluer rapidement la

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OFPPT ISTA BEN MSIK

pertinence des décisions prises par les participants et permet d'augmenter la compréhension
des comportements et attitudes des autres. L’inconvénient et exige beaucoup de résistance
psychologique et physique.

C : Training groupe

Échange d'idées sur une situation donnée par un groupe informel de participants. L’objectif
et de comprendre le comportement des autres et d’atteindre un bon fonctionnement de
groupe. L’avantage et possibilité d'apprendre à s'exprimer sur une situation donnée, la limite
de cette technique et est difficile de cerner les résultats.

Section2 : l'élaboration du plan de la formation:

I- Définition ;

Le plan de formation rassemble l’ensemble des actions de formation définies dans le cadre de la
politique de gestion du personnel de l’entreprise. Il peut également prévoir des actions de bilans de
compétences et de validation des acquis de l’expérience et proposer des formations qui participent à la
lutte contre l’illettrisme. L’élaboration du plan de formation est assurée sous la responsabilité pleine et
entière de l’employeur, après consultation des représentants du personnel

Selon Jacques SOYER « le plan de formation correspond à un document contractuel qui lie
différents acteurs, il doit être monté en convergence avec les objectifs économiques,
techniques et sociaux de l'entreprise, et en cohérence avec :

· Le style de management.

· La nature de l'entreprise.

· Les politiques du personnel.

· Les modes d'organisation du travail.

Le plan de formation a pour but de combler l'écart entre les compétences actuelles des
personnes et les compétences souhaitées pour réalisation des objectifs fixés par la direction
tout en tenant compte de ce que demandent les salariés

II- Contenu d'un plan de formation :

E plan de formation permettront de préciser de manière synthétique les 4 (quatre) éléments

suivants :

1- Descriptif des actions de formation.

 Qui forme-t-on ? À quoi ? Par qui ?

2- Hiérarchisation des priorités de formation.

30
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 Quel est le niveau de priorité de telle action ?

3- Prévision d'étalement de ces actions dans le temps.

 Quand ? Combien de temps ?

4- Budgétisation prévisionnelle des actions à mener.

 Quel coût ? Quel financement ?


III- Les acteurs intervenant à l'élaboration du plan de formation.

 La direction générale : Fixe les orientations et les priorités et Décide l'enveloppe

budgétaire
 Le responsable hiérarchique pour les besoins de leur secteur
 Les partenaires sociaux : Exprimer leur point de vue et Négocier (selon législation
nationale)
 La future formée
 Le Responsable de formation : Pilotent l'ingénierie et Consultent les partenaires
sociaux et Elaborent le cahier des charges de formation et Contrôlent la réalisation du
plan.

Types de documents pour l'élaboration du plan de formation

Le tableau ci-contre propose de distinguer quatre (04) types de documents. Ils permettent
une certaine « traçabilité » dans l'élaboration du plan de formation.

Document Responsables Appui

Client maître d'ouvrage (responsables Appui méthodologique éventuel du maître
La demande de formation
opérationnels) d'œuvre
Le cahier des charges Maître d'œuvre (service formation et RH) Consultant interne ou externe
Le programme
Réalisation de formation Négociation avec le Maître d'œuvre
pédagogique

Le plan de formation Maître d'œuvre (service Formation et RH) Consultant interne ou externe

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IV- Les étapes d’élaboration d’un plan de formation

Recensement des besoins de formation

Selon différentes procédures (enquête, entretien GPEC…)

Analyse des besoins /définition des priorités

Passer des besoins exprimés par les salaries a ceux autorises par les responsables
hiérarchiques

Détermination du budget a affecté

Indentification de l’offre de formation

Repose sur le choix du prestataire qui va réaliser la formation ce chois découle d’une
négociation des différentes offres de service, pour sélectionner le meilleur offrant en
termes de qualité de prestation

Etablissement des cahiers de charges

Durant cette phrase, un cahier de charger est rédigé pour centraliser toute l’information
concernant le contenu, le prestataire, le lieu de formation, la date, la durée de formation, le
personnel concerne...etc.

Mise en œuvre de plan

après consultation et validation du plan par la hiérarchie sa mise en œuvre repose sur le
lancement de chaque action prévue dans le plan l’une après l’autre

L’évaluation et le suivi du plan de formation

A l’issue d’un plan de formation, l’évaluation permet de mesurer les impacts réels de
l’action de formation, et d’analyser les écarts au niveau qualitatifs et quantitatifs entre les
prévisions et les réalisations, dans le but de prendre des décisions pour améliorer et
établir le plan de formation de l’année N+1

32
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CONCLUSION

Généralement ce stage repende à mes attentes, car il m’a permis d’applique mes connaissances

Théorique dans le terrain et d’élargir mes connaissance professionnelle dans le domaine de la

Comptabilité, et d’apprendre des informations concernant la coté juridique des sociétés telle

Que les étapes de la constitution d’une SARL.

BIBLIOGRAPHIE

 Code général des impôts (CGI2016)

 Loi n ° 9-88 relative aux obligations comptables des commerçants

 Site de DGI : tax.gov.ma

 Site de la CNSS : www.cnss.ma

 Site de l’office marocain de la propriété industrielle et commercial :

: www.ompic.org.ma

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OFPPT ISTA BEN MSIK

I- Demande d’adhésion aux Services de Télé déclaration et de

Télépaiement de la D.G.I.

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OFPPT ISTA BEN MSIK

II- Demande de création d’un utilisateur

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III- Demande d’affiliation à la cnss

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IV- Déclaration du résultat fiscal

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V- Reçu de versement de reluquant IS

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