Tuteur académique : OUARSAFI Nabil

Tuteur professionnelle : EZZOUMI Abdderrahim

Réalisé par : ICHCHOU Mohamed
Année universitaire : 2022/2023
N°APOGEE : 20003028

1
 Remerciements

Avant de commencer la présentation de ce projet, je profite de

l’occasion pour remercier toutes les personnes qui ont contribuées de
près ou de loin à la réalisation de ce rapport de stage d’étude.

Je tiens à exprimer ma profonde reconnaissance et ma pensée de

gratitude à Monsieur qui m’a accompagné durant tout ce travail, pour
sa patience, sa disponibilité et surtout ses judicieux conseils, qui ont
contribué à alimenter ma réflexion.

Mes remerciements vont aussi à ma professeur OUARSAFI NABIL,

enseignants et toutes les personnes qui nous ont soutenus jusqu’au bout,
et qui n’ont pas cessé de nous donner des conseils très importants, en
signe de reconnaissance.

2
 Dédicaces

En témoignage d’affection et de respect, je dédie cet humble travail :

-À mes parents : pour leurs grands sacrifices,

-À mes frères : Ils vont trouver ici l’expression de mon sentiment de

respect et de reconnaissance pour le soutien qu’ils ne cessent de mon

porter.

-À mes professeurs: Leur générosité et leurs soutiens mon obligé de

leurs témoigner mon profond respect et ma loyale considération.

-À mes amis : pour leur harmonie et leur amitié.

3
Sommaire

Remerciements………………………………...………2
Dédicaces........................................................................3
Introduction…………………………….………...……5
 La société fiduciaire……….……………………
-C’est quoi une société fiduciaire………………...……..6
-Rôle et missions d’une société fiduciaire………...…….6
-Pourquoi faire appel à une société fiduciaire..................6
-Creaste Maroc……………………………...……...…7-8
-Fiche technique……………………………...…………9
-Organigramme……………………………..…………10
 Volet comptable……………..………………….
-Avis sur le classement……..……………..….……11-13
-Classement de dossier comptable…….….……….14-17
-Avis sur sage comptable 100…………………….…..18
-La démarche saisie des documents comptable…...18-28
 Volet social……………………………………….
-la déclaration de CNSS…………….……… ….…29-33
 La valeur ajoutée du stage dans la société……..34
 Conclusion……………………………………..35
4
 INTRODUCTION

Ce travail s’intéresse à simuler ce qui se passe à l’intérieur d’une

fiduciaire, où le travail est considéré comme un domaine qui donne à
son propriétaire une vision plus globale de ce qui se passe au sein de
l'environnement interne et de l'environnement externe des entreprises.
Comme nous le savons, l’environnement économique est de plus en
plus compétitif, il exige une expertise pour évaluer les entreprises à la
base du flux de règlement des opérations quotidiennes :
l’enregistrement comptable, les déclarations fiscales ou sociales…etc.
La littérature dans ce rapport est principalement basée sur des études
menées au sein des fiduciaires, en s’appuyant sur les opérations
réalisées. Premièrement, on va comprendre le rôle et l’utilité de
classement dans l’environnement d’un fiduciaire. Deuxièmement, on
analysera comment digitaliser les opérations comptables sur un logiciel.
Ensuite, on va détailler les déclarations fiscales ou sociales par le
fiduciaire ainsi que les obstacles affrontés par cette dernière. Par
exemple : comment choisir un bon classement pour chaque dossier
comptable ? les difficultés rencontrées lors de la digitalisation des
opérations quotidiennes de la fiduciaire…etc. Finalement, on discutera
à propos de la valeur ajoutée de ce stage.

5
1 La société fiduciaire
1.1 C’est quoi une société fiduciaire?

Les sociétés fiduciaires proposent ses services aux particuliers,

entreprises et hommes d'affaires pour les accompagner dans les
domaines comptables, fiscales, juridiques et administratifs.

1.2 Rôle et missions d’une société fiduciaire

Le domaine d’intervention d’une société fiduciaire varie selon les

circonstances.
Les banques, les sociétés d’investissement, sociétés de gestion, les
entreprises d’assurances sont entre autres qualifiées en tant que
fiduciaire.
Les missions d’une société fiduciaire peuvent aller de la domiciliation
d’entreprises ou de personnes, la gestion des comptes, l’établissement
de fiches de salaire à la comptabilité.
La plupart des fiduciaires gèrent également certaines tâches
administratives : ouverture, gestion ou fermeture de comptes bancaires,
révisions ou audits ou encore gestion des ressources humaines et des
déclarations fiscales…etc.
1.3 Pourquoi faire appel à une société fiduciaire ?
Certainement, l’un des premiers avantages lorsqu’on fait appel à une
société fiduciaire est le gain de temps. Les démarches administratives
et le suivi de son patrimoine, que l’on soit un particulier ou une
entreprise sont toujours chronophage.
Ce gain de temps se traduit bien souvent par des économies, puisque le
recours à une société fiduciaire pour gérer certaines tâches permet aux
entrepreneurs de se consacrer entièrement au développement de leur

6
activité. Il est primordial d’instaurer un climat de confiance avec la
société fiduciaire en charge de votre patrimoine ou de votre entreprise,
puisque celle-ci va également agir en tant que guide. L’expert fiduciaire
a en effet toutes les cartes en main pour vous prodiguer de précieux
conseils pour une réussite financière.

1.4 CREASTE MAROC

C'est une institution qui a été créée par Mr. Ezzoumi Abderrahim en
2016 avec un capital de 10 000 dirhams. Le but de sa création est de
fournir une assistance et des conseils juridiques. On retrouve parmi les
tâches :
• Comptabilité publique.
• Création d'entreprise.
• Conseils juridiques …etc.
Conseils juridiques
Concernant les conseils juridiques, la société SARL Creaste Maroc
accompagne et conseille les entreprises, les établissements publics et
privés dans le cadre d'opérations juridiques, pour apporter des réponses
concrètes à leurs besoins. Alliant connaissances, expériences,
précisions et exigences, le conseil juridique au sein de la société
fiduciaire est aujourd'hui considéré par les investisseurs comme un gage
de sécurité et de pérennité. Le fiduciaire offre un service et une
expertise juridique de gestion durable des fortunes dans de nombreux
domaines du droit. Par exemple, le droit des affaires et des sociétés,
droit immobilier, droit boursier, droit du travail ou la réglementation
des changes.
Création de l’entreprise
Creaste Maroc met à la disposition des particuliers et des personnes qui
souhaitent créer une entreprise, son expertise reconnue dans le

7
développement et le suivi de la création d'entreprises, et leur apporte
des réponses adaptées à leurs demandes.
Comptabilité publique
Creaste Maroc est considérée comme l'une des sociétés les plus
compétentes qui maîtrise le travail comptable d'audit, de saisie et de
suivi des opérations grâce à un ensemble de programmes numériques
qui aide à donner une vue d'ensemble du processus de travail pour les
entreprises.

8
Fiche technique

Fiche technique de l’entreprise

Dénomination sociale : CREASTE MAROC

Nature juridique : SARL
Capital social : 100000
Email : Contact@creastemaroc.ma
RC : 465485
Patente : 34173895
IF : 45871262
C.N.S.S : 2271383
ICE : 002533220000088
GSM : 0664173320
Tél : 0520374047
Adresse : 39, BD LALLA LYACOUT
1ER ETG APT N°1
CASABLANCA

9
Organigramme

Directeur général:
Monsieur EZZOUMI
ABDDERRAHIM

Vice-directeur: Madame
HIND SALHI

Stagiaire 1 Stagiaire 2 Stagiaire 3

Directeur général : le rôle du directeur général est d’assurer

l’environnement de travail, de décrypter les menaces et les affronter.
Vice-directeur : son rôle est de faire un diagnostic général de toutes les
opérations effectuées au sein du fiduciaire.
Stagiaire : son rôle est d’effectuer les opérations quotidiennes du
fiduciaire. Par exemple : la déclaration de le TVA, droit de timbre …etc.

10
2 Volet comptable
2.1 Avis sur le classement

Le classement de dossier au sein du fiduciaire reste un problème

systématique. Car une bonne classification fournit un service de qualité
en économisant du temps. Donc, la question qui se pose est de comment
avoir une bonne classification pour bien organiser les fichiers ?
Comme nous le savons, il existe de nombreuses classes d'arrangement
qui sont les suivantes :
Le classement numérique : Les fichiers sont classés par classifications
numériques dans un système universel des nombres, le dernier prend le
numéro suivant. Néanmoins, cette classification nécessite la création
d'un annuaire alphabétique régulièrement mis à jour. Ce type de
notation est plus souvent utilisé dans la société comptable, fiduciaire,
notaires ...etc.
Avantages : Extensibilité, confidentialité, sécurité, lisibilité.
Inconvénients : Création d’un répertoire, longue recherche lors de
l'annulation ou de la remise d'un fichier, une rupture dans la séquence
des nombres dans la classification.

11
Champ d’application : Dossiers confidentiels, commandes, factures,
pièces comptables…etc.
Classement thématique ou objectif : Organisé par ordre logique avec un
plan de classement (comprenant une liste de fichiers regroupés par
sujets et sections) et un index alphabétique (comprenant tous les titres
de fichiers classés par ordre alphabétique et indiquant leurs
emplacements dans le classement des lieux). Il est nécessaire d'utiliser
une codification (décimale, alphabétique, alphanumérique,
mnémotechnique). Les sous-sujets sont classés par ordre alphabétique
ou numérique.
Avantages : Extensibilité (l’ajout de nombreuses subdivisions au
programme du classement).
Inconvénients : Recherche relativement longue. Programme difficile à
mettre en place, Les doucement manquantes sont impossibles à
détecter.
Champ d’application : Documentations, commerciales, sociales,
économiques. Classement géométrique : Basé sur les divisions
régionales ou administratives; État, province (prospection clientèle,
agence de transports, fichiers clients, VRP…etc.)
Avantages : Extensibilité, simplicité.
Inconvénients : Documents manquants qui sont impossibles à déceler,
obligation de connaitre parfaitement les divisions territoriales.
Champ d’application : Fichiers de prospection, de tournées…etc.
Classement chronologique : Il est destiné davantage aux documents
qu'aux dossiers. Il s'agit de classer les pièces d'ordre d'arrivée, les plus
récentes sur le dessus.
Avantages : Extensibilité, simplicité.
Inconvénients : Longue recherche dans le cas d’oubli de la date du
document, documents manquants sont impossibles à déceler.

12
Champ d’application : Documents repérés par une date (revues,
journaux, factures…etc.).
Classement décimal : Combinaison du classement idéologique et du
classement numérique (classement des livres, documentation, plan
comptable …etc.) chaque classe prend 10 divisions de 0 à 9.
Avantages : Extensibilité, sécurité.
Inconvénients : Longue recherche, nombre de classes limité à 10.
Champ d’application : Plan comptable, CDU (classification décimale)
Classement alphanumérique : le classement des rubriques comporte une
partie alphabétique et un partie numérique.
Avantages : Discrétion, sécurité.
Inconvénients : Longue recherche, peu d’extensibilité.
Application : Plaques minéralogiques, clients, fournisseurs. Le
classement consiste à organiser les informations de manière logique,
dans le matériel et l'adaptateur appropriés. Le classement doit permettre
de retrouver un document, de reclasser un document utilisé et de retirer
les documents anciens. Un classement bien fait permet d'éviter de se
stresser, de gagner le temps et d’avoir des bénéfiques au niveau
financier, car dans certains cas le coût d'un document non retrouvé peut
être important.

2.2 Classement de dossier comptable

13
Le classement consiste à organiser les informations de manière
logique et de l’adapter d’une manière appropriée.

Au début, le premier type de classement utilisé est la classification

thématique, c'est-à-dire que nous classerons les documents par thème
et par sections. Par exemple, les factures d'achat sont classées dans le
dossier d'achat, et les états de rapprochement ou les avis de crédit sont
classés sous dossier bancaire.
Puis, ces documents comptables sont regroupés dans un classeur pour
chaque client. Chaque classeur se forme dans les dossiers suivants
Dossier d’achat : ce fichier regroupe toutes les factures ou documents
liés à l'achat, qu'ils soient payés par chèque ou en espèces. Dans ce
dossier, le classement des factures est fait par ordre chronologique, de
la facture la plus ancienne à la plus récente.
Ci-dessous, l’exemple dossier d’achat de Monsieur Ahmed.
Date de Numéro de Libellé Arrangement
réalisation pièces
20/04/2021 442080214 FactN°12..Ahmed 1
25/04/2021 442080216 FactN°125.Ahmed 2
03/05/2021 442080231 FactN°12..Ahmed 3

14
Dossier de vente : ce dossier comprend toutes les factures qui sont
facturées à ses clients, soit réglé par chèque bancaire, soit en espèces.
Le classement des factures est effectué selon la séquence numérique F1.
F2F3F4, bien que nous ayons trouvé une facture impayée, il est
nécessaire de la classer dans cet ordre avec un rapport de vente suivant
le bilan de fin d'année pour déterminer le numéro de facture qui a été
facturé dans une période donnée.
Ci-dessous l’exemple de l’entreprise MINA pour des produits
matériels cosmétiques.
Date de Numéro Libellé Clients Monta Arrangem
réalisati de de nt DH ent
on pièces l’entrepr
ise
15/04/20 4471502 FactN°01..Entre Style 20000 1
21 15 prise MINA live
17/04/20 4471502 FactN°07..Entre Style 15000 7
21 21 prise MINA live
21/04/20 4471505 FactN°09..Entre Style 30000 9
21 61 prise MINA live
27/04/20 4471520 FactN°15..Entre Style 20000 15
21 31 prise MINA live
03/05/20 4471520 FactN°17..Entre Style 21040 17
21 31 prise MINA live
Dossier bancaire : ce dossier se compose d'un ensemble
d'enregistrement. Par exemple : des relevés de compte bancaire, un avis
de crédit, un avis de débit, un avis de paiement et parfois un relevé d’état
de rapprochement…etc., le classement se fait par ordre chronologique
et parfois par ordre alphabétique mais le plus utilisé est l’ordre
chronologique de date de reçu du relevé par exemple.
Exemple : Client Monsieur Hamid Amrani
Date de Numéro de Libellé Type de Arrangement
reçu compte fiche
15/04/2021 97011xxxxxx01 Hamid Avis de 2
Amrani virement

15
10/04/2021 97011xxxxxx01 Hamid Avis de 1
Amrani crédit
12/05/2021 97011xxxxxx01 Hamid Avis de 4
Amrani crédit
01/05/2021 97011xxxxxx01 Hamid avis de 3
Amrani débit

Remarque :
Pour un dossier bancaire, si nous trouvons un extrait bancaire, nous
demanderons à son client un relevé de référence qui détient des soldes
pour déterminer à la fin d’année si vous tirez un solde débiteur ou
créditeur.
Dossier caisse : ce dossier est constitué d'un ensemble de fichiers qui
sont traités en espèces, qu'il s'agisse de factures (achats et ventes) ou
d'encaissements et bons de caisse. Le problème de ce fichier est le
classement d'une certaine catégorie, car la plupart des mouvements des
opérations par espèces ne contiennent pas de facteur permettant de les
organiser sous forme de numéro de facture sans dupliquer le fichier
dans le fichier précédent (dossier d'achat, dossier des vents), malgré ça
il existe une méthode ou un type de classement qui aide à faire une
bonne classification de ces données, elle s'appelle classement
alphanumérique ce genre permet de résoudre le problème à partir de la
création d’un élément composé de deux chiffres comme illustre
l'exemple suivant.
Monsieur Ahmed al Armani la construire de dossier de caisse comme
suit :
Date de Libellé Date de Type Montant Classe Arrangement
réalisation reçu de
Les fiche fiché
15/03/2021 Ahm 15/03/2021 Bons 4000 A1 1
amr caisse
03/03/2021 Ahm 17/03/2021 Bons 3000 B5 31
amr caisse

16
 04/03/2021 Ahm 06/04/2021 Bons 2500 C9 59
amr caisse
12/04/2021 Ahm 12/04/2021 Bons 3000 C10 60
arm caisse

Remarque : Le nombre de classes qui peut être créée est de

26 classes. Si ce montant dépasse 26, il est nécessaire
d’adopter une autre méthode pour faire le classement.
Ainsi, A1 et B2 ……Z26 ce sont des sous-dossier du dossier
de caisse.
La capacité de sous-dossier peut arriver à 25 documents.
Sous-dossier Date Classe
A1 15/03/2021 1 (dans ce sous-
dossier on va classer
toutes les fiches qui
sont liées au dossier
de caisse qui est
réalisé dans cette
date)
A5 20/03/2021 5
A7 22/03/2021 7
A12 27/03/2021 12
D19 05/05/2021 76

L’audit des informations : cette étape est importante car elle

corrige certains paramètres variables pouvant exister dans
certains fichiers, comme la correction des dates et séries des
factures en cas de défaut de classification du document.
Cette mission est effectuée par le stagiaire avant de réaliser
les fichiers ci-dessus en format digitale pour les saisir.

17
 2.3 Avis sur Sage comptabilité 100

Sage comptabilité 100 est un progiciel destiné à la réalisation de toutes

les opérations comptables.

Etapes de travail :

 Création du fichier comptable.

 Ajouter le plan comptable marocain.
 Ajouter les codes journaux.
 Ajouter les taux de taxes.
 Saisir les données du plan tiers.
 Ecritures des journaux.
2.4 La démarche de saisie des documents comptables
La création d’un fichier comptable : cette étape est la première étape
pour suivre la comptabilité de chaque entreprise, plus spécifiquement
en tant que client fiduciaire. Elle consiste à créer un fichier identique
dans le programme saga comptable qui permet de numériser l'activation
des processus comptables pour chaque client du fiduciaire.
Enregistrement de plan comptable marocain.
Le logiciel de comptabilité Sage comptable est un logiciel français qui
utilise PCF, donc pour démarrer le processus de suivi comptable, le
logiciel doit être programmé sur PCM pour éviter toute cible
problématique. Pour les petites et moyennes entreprises,
l'enregistrement reste sur un certain nombre de comptes fournis, au
contraire pour les grandes entreprises, nous allons enregistrer Full
PCM.
Détermination des plans tiers
Pour l'entreprise, il y a beaucoup de tiers (fournisseurs et clients…etc.)
à traiter, le problème est d'identifier chaque fournisseur ou chaque client
18
si vous utilisez le même numéro de compte. Saga comptable permet de
régler ce problème. Grâce à un ensemble de paramètres qui permettent
d'identifier individuellement chaque numéro de compte pour chaque
tiers
La détermination des taux de taxes en logiciel
Cette étape est très importante car elle est liée à la détermination du
groupe de taxes et de leurs taux, on prend par exemple la taxe sur la
valeur ajoutée, il faut
Organiser et définir leurs types. De plus, s'agit-il d’une TVA facturée
ou d'une TVA remboursable ? Les taux sont-ils de 10% à 7%. On
expliquera la présélection de ce type comme suit :
TVA facturée

Taux en Intitulé Code Numéro

% dans de
logiciel compte
20 ETAT F20 44550020
TVA
facturée
20
14 ETAT F14 44550014
TVA
facturée
14
10 ETAT F10 44550010
TVA
facturée
10
7 ETAT F7 44550007
TVA
facturée07

19
TVA récupérable sur immobilisations
Taux Intitulé dans code Numéro
en % logiciel de
compte
20 ETAT TVA RM20 34551020
récupérable sur
immobilisations
20
14 ETAT TVA RM14 34551014
récupérable sur
immobilisations
14
10 ETAT TVA RM10 34551010
récupérable sur
immobilisations
10
7 ETAT TVA RM7 34551007
récupérable sur
immobilisations

TVA récupérable sur charge

Intitulé Code Numéro
Taux en dans de
% logiciel compte
20 ETAT RC20 34552020
TVA
récupérable
sur charge
20
14 ETAT TVA RC10 34552014
récupérable
Sur charge
14

20
 10 ETAT TVA RC10 34552010
récupérable
Sur charge
10

7 ETAT TVA RC07 34552007

récupérable
Sur charge
07

La création des codes journaux

Le système classique représente plusieurs inconvénients dont les plus
importants sont :
-la lourdeur du travail matériel
- l’impossibilité d’organiser une division du travail Le système
centralisateur se caractérise par l’enregistrement détaillé dans un
registre spécialisé par nature d’opérations (caisse, banque…etc.). Puis,
une centralisation, c'est-à-dire d’un report périodique (une fois par
mois) et simplifié dans un journal général.
D’une part, on a donc une comptabilité auxiliaire ou divisionnaire dans
laquelle l’enregistrement est complet et détaillé. D’autre part, une
comptabilité synthétique ou centralisée constituée par des reports
périodiques et résumés de la comptabilité divisionnaire.
Ce type de comptabilité permet d’enregistrer toutes les opérations au
jour le jour, dans le détail sur des journaux auxiliaires chacun d’eux
étant spécialisé dans l’enregistrement d’un type particulier
d’opérations, et dont le nombre varie en fonction du type de l’entreprise
et de la nature et l’ampleur de ses activités.
Le livre journal est donc divisé en journaux spécialisés appelés
journaux auxiliaires ou journaux divisionnaires
Le journal des achats ou fournisseurs
21
Il est utilisé pour l’enregistrement de toutes les « factures Doit »
envoyées par les fournisseurs l’entreprise et ne donnant pas lieu à un
paiement immédiat par trésorerie. Il concerne donc uniquement les
achats à crédit.
Le journal des vents ou des clients
Il permet d’enregistrer « les factures Doit » envoyées par l’entreprise
ou agents aux clients et ne donne pas lieu à un paiement immédiat par
trésorerie. Il s’agit donc de l’enregistrement des opérations de vente à
crédit.
Le journal banque
Il enregistre les opérations entre l’entreprise et sa (ou ses) banque(s) en
terme d’emplois et de ressources (entrées et sorties de fonds).
Le journal de caisse
Il enregistre les paiements et les encaissements effectués en espèces
(argent liquide)
Le journal des opérations diverses
Il permet d’enregistrer les opérations qui ne relèvent pas des journaux
ci-dessus. Il s’agit notamment des déclarations de la TVA, des salaires
et charges sociales, des amortissements, provisions…etc.
Enfin, cette méthode de division de journal permet de faciliter le travail
comptable au sein du fiduciaire, on peut facilement imaginer une
structure dans laquelle chaque employé de comptabilité est spécialisé
dans un journal, le chef de service de comptabilité étant chargé de
coordonner et contrôler l’ensemble.
La saisie des écritures comptables :
L'une des caractéristiques qui distingue ce logiciel est l'enregistrement
des opérations clients courants. Par exemple, les achats et les ventes
normales communs comme (l’achat de matières premières, ventes des
biens et produits finit…etc.). Pour les transactions liées aux dotations
aux immobilisations ou l’acquisition ou ventes d’un bien immobilisé

22
 …etc. elles sont enregistrées par un autre logiciel appelé sage 100
immobilisations.
Exemple d’une saisie d’achat de l’entreprise TPCD en Sage line
comptabilité
Date N°FACT Référence N°compte N°compte libellé Date Mon
tiré
D’échéance TTC
E
DH
01/04/2021 D°1 MINA 6111 - Achat des _
PLACE marchandises
1000

MINA ETAT TVA

01/04/2021 D°1 34552020 -
PLACE Récupérable
sur charge _ 2000
20%

Fournisseurs
MINA MINA
01/04/221 D°1 PLACE 4411 4411007 PLACE
15/04/2021

23
 Exemple de journal de vente sur progiciel Sage comptable de
l’entreprise MINA

Date N°FAC Référence N°compte Libellé Date Mo

D’échéance TTC
N°compte EN
tiré DH
01/04/2021 D°01 AGANTE 7111 Vente de 150
INFO - Marchandise
FACTD°01

- 300
01/04/2021 D°01 AGANTE 44550020 Etat TVA
INFO Facturé

01/04/2021 D°01
AGANTE 34210014 Clients 09/04/2021 180
INFO 3421 AGANETE

Cas pratique de l’entreprise MINA, journal

d’achat

24
Date N°FACT Référence N°compte N°compte Libellé Date Montant D
d’échéance
tire

04/04/2021 D°12 MAZETA 6111 _ Achats de 3000 3

marchandise
FACT N°12
04/04/2021 D°12 MAZETA 34550020 _ ETAT TVA 600 6
récupérable
sur charge

04/04/2021 D°12 MAZETA 4411 4411011 04/04/2021 3600

Fournisseurs
MAZETA
Journal banque de l’entreprise MINA
Date N°FACT Référence N°compte N°compte Libéllé Date Mon
d’échéance
Tire
04/04/2021 D°12 MAZERAT 4411 44110011 Paiement 04/04/2021 360
de
FACT
D°12
04/04/2021 D°12 MAZERAT 5141 5141001 04/04/2021 360
Paiement
de
FACT
D°12
La saisie de journal de caisse de l’entreprise MINA
Date N°FACT Référence N°compte N°COMPT Libellé Date M
tire d’échéance
T
E

25
05/04/2021 D°15 TECHNO 3421 34210015 Règlement 05/04/2021 36
TH par caisse
FACTN°15

TECHNO
05/04/2021 D°15 5161 5161001 Règlement 05/04/2021 36
TH
par caisse
FACTN°15

Virement de fonds
Transfert de fonds, tout en utilisant la méthode de la division
du journal, certains comptes sont rarement utilisés, lorsqu'ils
fonctionnent comme un seul journal. Parmi les comptes que
nous utiliserons de plus en plus, on trouve la méthode de la
division du journal qui facilite le virement de fonds. C'est
quoi un virement de fonds ? c’est une opération de change
entre deux grands critères (banque et caisse), qui permet de
faire un transfert du flux monétaire entre les deux. Par
exemple, pour effectuer une opération de coûts qui ne
dépasse pas 500 DH, il n’est pas conseillé de faire un chèque
pour saisir cette opération, il faut donc augmenter la caisse
pour régler cette opération. Ainsi si la caisse est arrivée à un
seuil élevé, ce qu’il faut faire est d’augmenter le compte
bancaire pour protéger sa caisse. Cela est fait par les grands
marchés comme (Carrefour, Marjane…etc.). Le problème
qui existe avec est de savoir comment éviter la double
écriture entre le journal de banque et le journal de caisse.
Exemple de virement de fonds d’entreprise Mina (journal
de banque).
Premier cas : augmentation de caisse par banque.
Date N°FACT Référence N° N°COMPT Libellé Date Mon
compte tire d’échéance
TTC
END
26
15/04/2021 5115 Virement 1400
de
fonds15/04
15/04/2021 5141 5141001 Virement 1400
de
fonds15/04

La saisie de journal de caisse de virement de fonds de

l’entreprise Mina
Date N°FACT Référence N° N°COMPT Libellé Date Mon
compte tire d’échéance
TTC
END
15/04/2021 5115 34210015 Virement 05/04/2021 1400
de
fonds15/04
15/04/2021 5161 5161001 Virement 05/04/2021 1400
de
fonds15/04

Deuxième cas : augmentation de banque par caisse par

virement de fonds
La saisie de journal de caisse de l’entreprise Mina (virement
de fonds)
Date N°FACT Référence N° N°COMPT Libellé Date Mon
compte tire d’échéance
TTC
END

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25/04/2021 5115 Virement 1200
De fonds
25/04
25/04/2021 5161 5161001 1200
Virement
de
fonds25/04

La saisie de journal de banque de l’entreprise MINA

(virement de fonds)
Date N°FACT Référence N° N° Libellé Date Montant D
compte compte d’échéance
TTC
tire
ENDH
25/04/2021 5115 Virement 12000
de fonds
25/04
25/04/2021 5141 5141001 Virement 12000 1
de fonds
25/04

Enfin, après avoir confirmé toutes les opérations effectuées,

on va faire un lettrage au client du fiduciaire afin de
l’informer que les calculs spéciaux sont terminés, et qu'il est
prêt pour la création d’un journal globale de l’entreprise.

28
3 Volet social

3.1 La déclaration de la CNSS

CNSS : Caisse nationale de Sécurité sociale

L'inscription sur la plateforme Daman.com est découpée en
plusieurs étapes pour chaque personne, en adaptant la
hiérarchie suivante :
La première étape consiste à ouvrir le site Web de Google,
puis à choisir l'option de commande en ligne.
Commande en ligne
Dans cette étape, le site propose quatre options, qui sont les
suivantes : demande d'adhésion, demande d'adhésion, fiche
d'information, contact.
Demande d'adhésion : cette option est choisie pour les
personnes qui souhaitent s'inscrire ou postuler pour la
première fois.
Demande d'affiliation : pour les personnes non issues de la
CNSS venant d'être inscrites au registre du commerce
Fiche technique : pour les personnes qui souhaitent modifier
leurs inscriptions, par exemple si un gérant est modifié il
faut déclarer sur site cette modification dans cette case.
Connexion espace privé : cette option pour la personne qui
a déjà créée un compte sur le site.

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Demande d’adhésion : ce champ affiche un ensemble
d'informations qui doivent être renseignées, ils sont comme
suivis :
N° affiliation, type adhésion, code de contrôle
N° affiliation: tapez le code de d’inscription de CNSS
Type d’adhésion : il existe deux types (compte simple pour
l’entreprise voulait un compte unique, compte groupe pour
les fiduciaires qui enregistrent plusieurs entreprises)
Code de contrôle : AFDG1205
Après, il affiche en haut un message qui affirme que l’affilé
est récupéré avec succès.
Informations récupérées : raison sociale, registre de
commerce, N° patente, adresse, ville, identifiant commun de
l’entreprise ICF, Code Postal
Puis, le site affiche des conditions sous forme d’articles de
comment le site est utilisé.
De plus, un champ dans le site nous demande un
responsable :
Représentant légal qui contient les informations suivantes :
Nom, prénom, CIN, Email, N° téléphone, N°FAX, GSM
Responsable administratif qui contient les informations
suivantes : Nom, prénom, CIN, Email, N° téléphone,
N°FAX, GSM
Responsable informatique qui contient les informations
suivantes: Nom, prénom, CIN, Email, N° téléphone,
N°FAX, GSM
Identification de l’utilisateur
Dans cette étape on va créer les utilisateurs qui voulaient
s’enregistrer, après on remplit les données d’utilisateurs :

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Nom, prénom, CIN, Email, fonction, N° téléphone, N° fax,
GSM, avec droits d’administration des comptes utilisateur.
Pour la fonction, on trouve trois mode (responsable légal de
l’entreprise, responsable Informatique, responsable)
On clique sur le case « Envoyer la demande », le message
est affiché sous cette forme : « succès d’enregistrement de
votre demande veuillez déposer votre dossier à l’agence la
plus proche »
Après, on imprime la demande d’adhésion de
DAMANCOM, ensuite en regroupe cette fiche avec
d’autres pièces (photocopie signale de gérant, RC modèle 7,
statut) et on les envoie à la CNSS.
La CNSS nous renvoie un e-mail avec un login et mot de
passe pour déclarer la masse salariale. La déclaration de
CNSS
A ce stade, on va voir comment déclarer les salaires sur une
plate-forme large, car cette étape est considérée comme
importante en raison de ses répercussions positives sur le
bailleur et le travailleur. Elle leur permet de garantir leurs
droits sociaux, qui se manifestent dans l’obtention d’une
sécurité sociale qui garantit leurs droits en cas de calamité
telle que maladie ou expulsion...etc.
Les étapes de déclaration
1_On se connecte sur le site de DAMANCOM, après une
page de grade est affichée, elle contient les éléments
suivants (informations, assistance, demande en ligne,
connexion……)

2_ Après cliquez sur la case « connexion espace privé », le

site affiche une page qui contient des informations à remplir,
c’est à dire le login puisqu’on va enregistrer le nom
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d’utilisateur et le mot de passe qui est déjà reçu dans la
dernière étape d’inscription de DAMANCOM.
3_Le site après le login affiche d’autres pages qui
contiennent les éléments suivants : télédéclaration,
télépaiement, gestion des utilisateurs, demande
d’immatriculation, demande d’attestation…etc.
4_Suivi des télédéclarations, on clique sur la case de
rechercher pour déterminer les mois qui ne sont pas
déclarés. Après on clique sur le bouton droit de la souris,
puis sur le mois qui n’est pas encore déclaré.
5_Quand on clique sur la case nommée préparer, le site
affiche automatiquement les salaries qui sont déjà déclarés
pour les mois précédents.
6-Dans la case assurée, on trouve les éléments suivants :
Numéro d’assuré, nom, prénom, nombre de jours déclarés,
salaire réel en centimes, situation, statut de ligne)
7-Pour faire un récapitulatif des assurés, le site
automatiquement rempli les éléments suivants : total
assurés, nombre de jours déclarés, total salaire réel en
centimes, total plafonné en centimes, statut de ligne. Toutes
ces informations sont reliées au nombre de salariés de
société qui veulent faire une déclaration de la masse
salariale.
8-Pour un contrôle, on clique sur la case nommée « contrôle
», le site affiche le message suivant « vous êtes en cours de
préparation de votre télédéclaration, voulez-vous valider
votre télédéclartion ? »
9-Pour une sauvegarde, le site affiche le message suivant :
« vous avez demandé la sauvegarde de votre télédéclaration,
voulez-vous confirmer votre action ? ».
10-Pour un télépaiement, on va affirmer les cases suivantes
: période, état de paiement, motif impayé, banque, état
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 télépaiement, origine, mode de paiement), après on fait une
recherche.
11-Apres avoir cliquer sur rechercher le site affiche les
données comme suit : action, affilié, période, origine, mode
de paiement, banque, montant, état de paiement, état de
télépaiement)
12-Dans la case appelée « validé », on fait une validation
des opérations bancaires pour payer les obligations de la
CNSS.
13-Le site affiche un message « paiement a été validé »

14-On tire une fiche qui confirme toutes les opérations qui ont
été déjà effectuées.
Tout cela est lié aux opérations réalisées par le fiduciaire au
niveau de la caisse de sécurité sociale.

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4 - La valeur ajoutée du stage dans la société Creast Maroc

Le stage est une étape importante et enrichissante de

plusieurs formations. Il permet un premier contact avec le
marché du travail, une mise en pratique des apprentissages
théoriques et une exploration de nos compétences et
intérêts, sur le plan personnel et professionnel.
En aucun cas je ne peux nier l'apport bénéfique que cette
formation m'a apporté. En effet, au cours de cette
expérience, j'ai bénéficié d'un certain nombre de leçons
importants qui peuvent être rédiger comme suit :
Découverte de l'environnement professionnel : l’expérience
dans cette entreprise m'a permis de découvrir un ensemble
de conditions et de circonstances dans un environnement
dynamique. Cela m’a aidé d’améliorer mes capacités
d’adaptation, ainsi que la possibilité d’apprendre de
nouveaux mécanismes pour faire face aux difficultés
confrontées dans l'environnement de travail.
Application des connaissances théoriques acquises en
pratique : cette formation est considérée comme une
opportunité indispensable pour pratiquer mes connaissances
acquises au cours de mes années à l'université. Par exemple,
calculer la TVA et le relevé CNSS, ...etc."
La possibilité d'explorer ses capacités en termes d'initiative
et du travail d'équipe: cette formation a fait de moi une
personne capable de prendre d’initiatives en proposant à un
groupe de personnes de résoudre plusieurs problèmes. Ici,
l'équipe de travail et moi-même avons également souligné
le rôle de travail d'équipe pour un échange d’informations,
améliorer sa capacité de communication.

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 CONCLUSION

Au final, on peut dire que cette formation m'a donné un

ensemble d'occasions pour tester mes capacités à suivre un
rythme du travail élevé sur le marché, qui se caractérise par
le mouvement et le renouvellement.
Travailler dans cette fiduciaire m'a permis de découvrir
l'étendue de la différence entre le domaine appliqué et le
domaine théorique. Par exemple, nous constatons qu'il y a
une grande différence dans la réalisation d'opérations
comptables, fiscales et sociales dans le domaine académique
(scolaire) et pratique.
En conséquence, le travail sur le terrain avec un bon
encadrement donne à la personne la possibilité d'acquérir de
nouvelles connaissances et la capacité d'absorber et de
résoudre les difficultés.

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