Rapport de stage d´initiation

Filière : Gestion logistique et transport

Stage effectué à Fidorex-Oujda

Du 15 juin au 15 juillet 2022

Elaboré par : Encadrent entreprise :

HENNACH SALAH EDDINE MELHAOUI KARIMA

Année universitaire 2021-2022

 Dédicace

Nous dédions ce travail, A nos très chers parents.

Pour leur tendresse, leur sacrifice et leurs encouragements durant

toutes ces années d’études. Qu’ils trouvent ici le témoignage de
ma profonde reconnaissance. Que Dieu on protège, afin que on
demeure le soleil qui illumine notre vie.

A nos très chers frères et sœurs.

En récompense à leur aide continu, aux bons moments qu’on a

passés ensemble, nous leur dédions ce travail avec les meilleurs
vœux de bonheur et prospérité.

A nos familles,

A nos proches et à ceux qui nous donnent de l’amour et de la

vivacité.
 Remerciements

Je tiens à remercier toutes les personnes qui ont participé de différentes façons à la
réussite de mon stage et l'ensemble du personnel de « Fidorex » pour leur très bon
accueil et les excellentes conditions de travail dans lesquels j'ai pu évoluer.

D'autre part, je tiens à remercier, Madame MELHAOUI KARIMA la gérante du

fiduciaire.

Je remercie spécialement Mr CHIH AHMED comptable et aide financier.

Et je tiens à remercier Mr BADENE YOUSSEF, tenu des conseils juridiques et

fiscales, formation et information

De même je remercie la secrétaire ABDELMOUMNI IBTYHAL qui était toujours

présente, pour me servir d'une façon permanente.
 Avant-Propos

Pendant un an de formation au sein de l'Ecole Supérieure de technologie, cette

dernière demande à ses étudiants d'effectuer un stage d'une durée de 4 semaines
dans une société.

Leur but est de faire vivre aux étudiants un rythme de travail au sein d'une
entreprise, de respecter les horaires et le règlement intérieur, de plus, de permettre
aux étudiants de se doter d'une expérience professionnelle.

Grace à la fiduciaire « fidorex » et grâce au personnelle de cette dernière, j'ai pu

effectuer

Mon stage dans les meilleures conditions possibles, d'intégrer le monde

professionnel, et bien comprendre les différents travaux effectuer par ce type de
cabinet comptable.
 Sommaire

Introduction……………………………………………………………..1
CHAPITRE 1 : HISTORIQUE ET PRÉSENTATION DE
L’ENTREPRISE .................................................................................. 2
I. Définition...................................................................................... 2
II. Rôle .............................................................................................. 2
1. Fonction Comptable ....................................................................................2
2. Fonction Fiscale ....................................................................................... . 3
3. Fonction Juridique…………………………………………………………..3
III. Différents services et leurs fonctions ......................................... 4
1. GÉRANT ................................................................................................... 4
2. SERVISE JURIDIQUE .............................................................................. 4
3. SERVICE COMPTABILITE ..................................................................... 4
4. STAGIAIRES ............................................................................................ 4
5. Fiche signalétique du fiduciaire .................................................... 5
6. Les activités...................................................................................6
7. Organigramme ......................................................................................... 7

CHAPITRE 2 : LES MISSIONS EFFECTUÉES .................................. 8

1. Le classement des pièces comptables ........................................... 9

2. La vérification des documents comptables .................................. 11
3. La saisie des documents comptables.............................................12
4. La déclaration de la T.V.A .......................................................... 18
5. Caisse Nationale de Sécurité Sociale ........................................... 20
Conclusion : ........................................................................................ 23
Annexes ............................................................................................... 25
 Introduction

D ans un monde ou les entreprises se créent chaque jour de façon

permanente, les Fiduciaires doivent tout mettre en œuvre pour être
rentable, développer une réelle stratégie de marché pour ses clients
que ce soit des personnes physiques ou morales.

Pour mieux connaitre leurs rôles dans le développement de

l'entreprise, j'ai eu l'occasion d'effectuer un stage au sein d'une
fiduciaire « FIDOREX »

En effet, ce stage a donc été une opportunité pour moi de découvrir comment un
fiduciaire crée une société, gère les travaux de comptabilité, étudie le marcher, crée
des différents documents nécessaires à l'entreprises comme les factures.

Le but de ce rapport est de mettre en évidence les pratiques journalières des tâches
auxquelles j'étais affecté sans oublier les nombreux cas que j'ai pu voir et vivre au
sein de ce fiduciaire qui m'ont permis de donner une cohérence à ce rapport.

1
CHAPITRE 1 : HISTORIQUE ET
PRÉSENTATION DE L’ENTREPRISE

1) Définition :

La société « fidorex » a été créée sous forme d’une SARL située à bd Mohammed
V, imm El Alj Oujda Maroc. Ste fidorex est chargée à accorder des conseils
juridiques et fiscaux et des services comptables ainsi que toutes les déclarations
fiscales et sociales qu’on applique aux divers secteurs.

Cette société est gérée par madame KARIMA MELHAOUI qui assure sa gestion
grâce à sa grande connaissance des règles de droit applicables a chaque opération.

2) Rôle :

Le travail de ce fiduciaire s’effectue par les fonctions suivantes :

 Fonction comptable ;
 Fonction fiscale ;
 Fonction juridique ;

1. Fonction Comptable :

L’organisation comptable avant tous nous permet de classer chronologiquement un

dossier avant qu’il soit traite âpres le classement on passe aux écritures

2
comptables, ce dernier est sous forme d’un journal, et chaque journal est divise en
4 journaux auxiliaires suivants :

 Journal de banque
 Journal de caisse
 Journal d’achat
 Journal de vente

2. Fonction Fiscale :

Après passation des écritures comptables dans des journaux auxiliaires, on

commence à totaliser les factures de ventes payées au comptant et les
encaissements reçus des clients soit en espèces soit par chèque, afin d’établir le
chiffre d’affaires à déclarer a ce moi ci ; puis on va voir les achats qui ont été
payées le mois précédent en pointant l’extrait de banque, s’ils ont été payés par
chèque pour faire la déclaration de la TVA.

3. Fonction Juridique :

En cas d’augmentation de capital il y a un accomplissement de certaines formalités

et nécessaires obligatoires parmi eux : convocation des actionnaires soit par une
lettre recommandée pendant une durée de 8 jours la réunion a l’A.G. E soit par
l’insertion d’avis au journal d’annonce légal. Procès-verbal de l’A.G.E pour la
fixation du montant du capital à augmenter. Bulletin de souscription et des
versements effectués par chaque actionnaire dont le rapport est achevé par
l’assistance du notaire pour les personnes morales. Publication dans un journal
d’annonce légal.

3
 3) Différents services et leurs fonctions :

1. GÉRANT
Il est charge d’imprimer tous les documents concernant la constitution des
nouvelles E/ses, c’est un responsable qui assure l’ordre de la bonne gestion et le
contrôle total du cabinet.

2. SERVISE JURIDIQUE

Il est chargé de créer de nouvelle /ses quel que soit sa forme juridique.

3. SERVICE COMPTABILITE

Il est chargé de passation des écritures comptables dans les journaux auxiliaires et
de l’établissement de la TVA.

4. STAGIAIRES

➢ Stagiaires permanents.

➢ Stagiaires qui proviennent de l’EST et les autres écoles.

4
4) Fiche signalétique du fiduciaire :

Raison sociale : FIDOREX

Forme juridique : S.A.R.L

Capital social : 100000

Siege: bd Mohammed V, imm. El Alj Oujda Maroc

Date de création : 1977

Tél/Fax : 05 36 68 68 33

Identifiant fiscal : 5300370

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 5) Les activités :

La société a pour objet :

 Travaux de comptabilité, gestion, étude, conseil, organisation et formation.

 Création, acquisition, location, prise en location-gérance de tous fonds de
commerce, prise à bail, installation, exploitation de tous établissements,
fonds de commerce, usines, ateliers, se rapportant à l'une ou l'autre des
activités spécifiées.
 Prise, acquisition, exploitation ou cession de tous procédés et brevets
concernant ces activités.

6
6) Organigramme :

la gérante du fiduciaire:
Madame MELHAOUI
KARIMA

la secrétaire:
IBTYHAL
ABDELMOUMNI

Servise comptable : Servise juridique:

Mr CHIH AHMED Mr YOUSSEF BADENE

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CHAPITRE 2 : LES MISSIONS EFFECTUÉES

Durant mon stage, j'avais comme tâches plusieurs missions que j'ai
accomplie au fur et à mesure dans lesquels j'ai testé mes capacités et mes
connaissances, ces tâches sont généralement :

1. Le classement des pièces comptables

2. La vérification des documents comptables

3. La saisie des documents comptables

4. La déclaration de la T.V.A

5. Caisse Nationale de Sécurité Sociale

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Mission 1 : Le classement des pièces comptables :

Le classement des pièces comptables est une étape très importante pour
une bonne organisation de travail.
Souvent, les clients amènent leurs factures, relevés bancaires et tout
autre document périodiquement, chaque mois ou chaque trimestre si
l'entreprise n'est pas trop active.
Alors le classement que j'ai effectué est premièrement par type de clients :
personnes physiques ou personnes morales. Ensuite,
ils sont classés par exercices, puis par mois.Chaque
dossier diviser sous :
• Dossier achat ;
• Dossier vente ;
• Dossier caisse ;
• Dossier banque ;
• Dossier opérations divers.
Type de dossier comptable Chaque entreprise a 5 dossiers qui
contiennent différents documents :
• Dossier achat : Dans ce dossier, on trouve tous les factures
relatives aux achats du client, factures de téléphones, quittance de
loyer et d'électricité.
• Dossier de vente : Il contient toutes les factures de vente, quel que
soit leurs modes de paiement, chaque facture a un numéro unique.
• Dossier banque : Il comprend les relevés bancaires et les pièces
justificatives des montants qui figurent dans ce relevé : (avis de
débit ou de crédit, avis de versement en espèce).
• Dossier caisse : Il contient simplement les factures réglées en
espèces ou d'un bons de caisse.
9
• Dossier des opérations divers : Comme son nom l'indique, le
dossier des opérations divers contient toutes opérations diverses,
comme les déclarations fiscales de la société (TVA, IS, IR...) ainsi
que les bordereaux de la CNSS (déclaration de salaires, etc.…).

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Mission2 :La vérification des documents comptables :

Cette phase se déroule en parallèle avec celle du classement, et pendant

Laquelle le comptable doit vérifier l'existence d'un nombre de critères,
par exemple :

 Chaque facture soit de vente ou d'achat doit comporter les

éléments suivants :"le numéro d’identification fiscale de la
Société, du registre de commerce, de la caisse nationale de la
sécurité sociale, etc…"

 les relevés bancaires, les factures d'eau et d’électricité, les

factures des frais de téléphone, les quittances du loyer, etc…de
chaque mois doivent figurer successivement ;

11
Mission3 : La saisie des documents comptables :

Après le classement et la vérification des pièces comptable on

procède à la dernière phase celle de la saisie qui doit être tenue d'une
façon claire et sans compensation, chaque enregistrement doit préciser
l’origine, le contenu et les références de la pièce justificative qui
l’appuie ;

L’analyse comptable est portée sur des registres appelés journaux

qui doivent comprendre :
 La date de l’opération.
 Le numéro de l’imputation.
 Le montant de l’opération à débiter ou à créditer.
 Le libellé de l’opération en mentionnant le numéro de la facture
et le nom du fournisseur.

Ces journaux sont dits auxiliaires, chaque entreprise doit en avoir

cinq :
 Journal Achats.
 Journal Ventes.
 Journal banque.
 Journal Caisse.
 Journal opérations diverses (OD).
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 Journal Achats:
Dans ce journal on enregistre toutes les opérations d'achats
effectuées par l'entreprise et qui ont une relation avec son exploitation,
alors que les factures diverses telles achats de carburant, facture de
papeteries, de restaurant, ne le sont pas, elles ne sont enregistrées qu’au
niveau de la banque et de la caisse.

DATE N° COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT

PIECE

02/05/21 6126 ACHAT PS/CES 1543.58

TVA RECUP
3455 308.72

MAROC TELECOM

4411
1852.30

Tableau 1 : journal auxiliaire d'achat

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Journal Ventes :

Le journal Ventes enregistre toutes les opérations de ventes

effectuées par l’entreprise et c’est pareil que le journal achats sauf au
lieu de TVA récupérable on a TVA facturée.

DATE N° COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT

PIECE

31/05/21 5161 CAISSE 2407.98

7124 VENTES 2006.65

401.33
4455 TVA FACT

Tableau 2 : journal auxiliaire de vente.

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Journal Banque :

Chaque banque de l’Entreprise doit savoir son propre journal, car une
entreprise peut savoir différentes banques, comme dans la même banque elle
peut y avoir différents comptes ouverts. Et avant la comptabilisation des
opérations figurantes aux relevés bancaires du même mois, il faut contrôler la
correspondance entre les factures payées par chèque et les relevés bancaires
et enregistrer les flux (encaissements ou décaissements).

DATE N°PIECE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT

14/01/05 4411 REGLE 1597.71 8.00

DROIT TIMBRE
6167
CAISSE

5141 1605.71

Tableau 3 : Journal auxiliaire banque

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Journal Caisse:

Le journal Caisse est semblable à celui de la banque, on doit enregistrer

les factures payées en espèces, soit factures liées à l’exploitation ou factures
diverses, ainsi que les bons de caisse, et l’argent retirée de la banque pour
alimenter la caisse, qu’on appelle virement de fonds sans oublier de
comptabiliser les montants des timbres figurants dans les factures même si le
montant et très petit.

DATE N° PIECE COMPTE LIBELLE DEBIT CREDIT

14/01/21 4411 REGLE 1597.71 8.00

DROIT TIMBRE
6167
CAISSE

5141 1605.71

Tableau 4 : Journal auxiliaire de caisse

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Journal des opérations diverses (OD):

Dans ce journal, seul les factures des immobilisations, et les opérations de

la TVA et sont enregistrées.

Jours N° pièce N° N° Libellé Débit Crédit

Facture Compte
31/12/17 9 - 61935 DEA- 8000
Mobilier
De bureau
31/12/17 9 - 2351 IC- Mobilier 8000
de bureau
Tableau 5 : Journal des opérations diverses

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Mission 4: La déclaration de la T.V.A :

 Caractères généraux de la T.V.A :

La T.V.A est un impôt global dans la mesure il frappe la généralité des
biens et services vendus au Maroc quel que soit leur origine et quel que soit la
qualité du vendeur (fabriquant, grossiste,commerçant, importateur…).

Elle existe deux régimes : le régime d’encaissement, et le régimede débit.

 Régime d’encaissement :

L’encaissement est constitué par toutes les sommes perçues tel que le prix
de la marchandise, service et acompte. L’encaissement peutêtre total ou partiel.

 Régime de débit :

Le régime de débit concise la facturation où l’inspiration enComptabilité de la

créance.

La T.V.A n’est due à l’Etat que lorsque le produit de la vente a étéencaissé.

La T.V.A n’est récupérable que lorsque les achats ont été réglés.

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 Calcul de la TVA:

A la fin du mois ou du trimestre on combine les dettes et les créances

pour dégager un net qui peut être soit en faveur de l’état àsavoir la TVA due soit
à son détriment crédit.

 Déclaration de la TVA :

La déclaration de la TVA repose sur le principe de décalage d'unmois, on

distingue entre deux types de déclarations à savoir :

 Déclaration mensuelle :
Elle est obligatoire pour les redevables dont le chiffre d’affaires taxable
en c a i s s é au cours de l’année écoulée atteint ondépasse 1.000.000,00 DHS
et toute personne n’ayant pas d’établissement au

Maroc et y effectuent des opérations imposables. Elle est établie surun

imprimé modèle rouge.

 Déclaration trimestrielle :

Sont imposables sous le régime de la déclaration trimestrielle les redevable

dont le chiffre dont le chiffre d’affaires encaissé au cours de l’année écoulée est
inférieur à 1.000.000,00 DHS et les nouveaux redevables pour la période de
l’année civile en cours. Elle est établiesur un imprimé modèle bleu. (Voir
annexe n °1) :

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 MISSION 5 : Caisse Nationale de Sécurité Sociale :

Introduction :
Durant mon stage, des sociétés avaient demandé au fiduciaire de faire intégrer
leurs salariés à la CNSS (Voir annexe n°2), et c'était une belle expérience pour
apprendre plus sur cet établissement public.

Définition :
La CNSS est un établissement public marocain créé en 1959, obligatoire pour les
salariés de l'industrie, des services, et des professions libérales. Elle a pour objet de
garantir les travailleurs contre les risques capables de réduire leurs capacités du
travail.

Conditions pour en bénéficier :

Les assurés doivent
-Justifier de 108 jours continus ou discontinus de cotisations pendantune période
de 6 mois civile d'immatriculation ;

-Justifier d'un salaire mensuel supérieur ou égal à 60% du SMIG (ou60% du

SMAG pour le secteur agricole).
L'âge des enfants ne doit pas dépasser :
-12 ans pour l'enfant à charge résidant au Maroc ;

-18 ans pour l'enfant qui est placé en apprentissage ;

-21 ans pour l'enfant qui a eu son baccalauréat, et qui poursuit ses étudesau Maroc
ou à l'étranger ;

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-Pas de limite d'âge pour l'enfant handicapé ne disposant pas de revenustable.

Montant :
Le montant des allocations familiales est uniforme. Il est le même pour tout
salarier, quel que soit son revenu. Depuis mai 2007, cette prestation est payée
directement à l'assuré.
Pour chaque enfant à charge et pour 6 enfants maximum, la CNSS verse, par mois,
des allocations familiales de :

 200 DH par enfant pour les 3 premiers enfants ;

 36 DH pour les 3 suivants.
 Des prestations sociales (indemnité de maladie ; de maternité ;pension
de vieillesse ; d'invalidité de travail...)

Cotisation :
La question que je me posé lors de mon stage est quelle sont lesressources de la
CNSS et comment elle peut verser cette somme d'argent ?

La CNSS reçoit régulièrement des cotisations auprès de sociétés et des salariés, on

distingue quatre catégories de prestation :

-Cotisations pour les allocations familiales : 6.5% de la masse salariale sans

plafonds ; elle est à la charge exclusive de l'entreprise.

-Cotisations pour les prestations sociales : 12.89% de la masse salariale avec un

plafond de 6.000dh. La 2/3 de cette cotisation càd 8.6% est à la charge de
l'entreprise et le 1/3 càd 4.29% est à la charge de salarié.

-La taxe de la formation professionnelle : 1.6% de la masse salariale sans

plafonds est à la charge de l'entreprise, elle doit participer au financement des
actions de formation continue de son personnel et des demandeurs d'emploi.

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 -AMO : l'entreprise contribue avec 4.11% de la masse salariale, et lesalarié de
2.26%.

Tableau récapitulatif :

Cotisation Entreprise Salarié Total Plafonds

Allocations 6,4% - 6,4% Sans plafonds
familiales
Prestations 7,93% 3,96% 11,89% 6000 Dhs
sociales
Taxe de la 1,6% - 1,6% Sans plafonds
formation
professionnelle
AMO 4,11% 2,26% 6,37% Sans plafonds

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 Conclusion :

Durant cette période de 30 jours dans le fiduciaire « fidorex », j'ai bien connu le
travail de ce type de cabinet comptable, leurs tâches quotidiennes et
hebdomadaires à travers plusieurs tâches que j'ai effectuées.

En intégrant ce type de cabinet comptable, j'avais comme but de savoir comment il

travaille et les processus qui suive pour satisfaire leurs clients, et je trouve que mes
objectifs ont été atteinte.

En plus, ce stage m'a permis de maitriser plusieurs outils nécessaires au travail

comme Sage 100 Comptabilité qui est un outil très puissant, sans oublier Excel et
Word bien que je les maitrisasse déjà.

J'ai bien apprécié le travail de fiduciaire et j'aimerais peut-être y travailler pour un

moment.

Bien que la durée de 30 jours soit suffisante pour connaitre le travail d'une
fiduciaire, j'ai bien voulu m'investir plus pour encore bien maitriser les différents
processus du travail dans cette dernière.

23
 ANNEXES :

Annexe n°1 : déclaration trimestrielle.

24
Annexe n°2 : bordereau de déclaration des salariés entrants

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