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Du 01/04/14 au 19/05/14
Réalisé par :
El Mehdi Rhalid
Technicien comptabilité d’entreprise
Encadré par : Responsables de
stage :Mr : ACHAARI YOUSSEFMr : AJDAA KHALID
Sommaire
Remerciements…………………………………………… 3
Avant-propos…………………………………………… 4
Introduction……………………………………………… 5
Présentation de l’entreprise MIPROS………………… 7
Les travaux effectués pendant le stage…………………. 12
Le Thème de stage……………………………………… 14
Conclusion……………………………………………… 17
REMERCIEMNETS
RHALID EL MEHDIISTA, Cité de l’air EL JADIDA
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Avant d'entamer ce modeste rapport, j'ai l'honneur de présenter mes profonds
remerciements à Monsieur AJDAA KHALID le chef de services de comptabilité,
je présente aussi mon véridique remerciement au groupe de la société :
Sur la bonne collaboration et tous les efforts pour m'aider à achever ce travail
INTRODUCTION
Présentation du MIPROS :
MIPROS est une jeune entreprise, créée en 2008, dans un environnement industriel où
la concurrence est très acharnée par cause de la croissance et de l’éruption de l’offre
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vis à vis d’une demande à évolution laconique voir lapidaire. Tandis que, dès lors,
MIPROS, a développé une vision de progrès qui crée de l’objectif «Satisfaire
Intégralement son Client» un levier moteur de motivation pour surmonter les
challenges et agir en conséquence.
Le respect de qualité et de planning sont depuis toujours les lignes guides de son
travail.
Maintenance mécanique
Assistance technique
Mipros réalise ses interventions en utilisant les meilleurs matériaux disponibles sur le
marché, projetées dans le respect de la réglementation en vigueur.
Mipros est une entreprise en cour de certification EN ISO 9001. Ses projets
s’exécutent par un personnel qualifié, étudiés avec professionnalisme et personnalisés
selon les exigences spécifiques du client.
De même que chaque phase de travail est exécutée dans un plein respect des lois en
vigueur en matière de santé, de sécurité, d’environnement.
L’organisation comptable
Partie I
La comptabilité :
Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les
bons, les factures, les avis, de débit et de crédit.
Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables qui
sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant.
Pièces justificatives
Journal achat
Journal vente
Journal banque
Journal caisse
Journal général
Grand livre
Balance général
Enregistrement chronologique
CENTRALISATION
par toutes les entreprises, puisque la fonction journal peut être divisée en autant de
livres auxiliaires nécessaires.
Dans ce système l'établissement des documents ne nécessite pas des grands efforts.
Chef comptable
Comptable
Comptable
1. service secrétaire :
Le traitement de texte
La dactylographie et l'ordinateur
Le téléphone
La mission pour laquelle ce service est chargé, est en réalité c'est pour cela
Le service étude et gestion à pour objectif de réaliser des études pour jeunes
promoteurs désirant créer de nouveaux projets.
Après la réalisation de l'étude, le service peut être amené à remplir les formalités
administratives, en vue de la création de la société étudiée.
3. Service comptable :
Le service comptable est en étroite liaison avec les autres services de fiduciaire il à
pour tâches principales :
1. définition :
La saisie de journal est un tableau qui permet d'enregistrer des diverses opérations
(achat, vente, caisse,...) sur un logiciel SAGE praticable par la fiduciaire.
On enregistre chaque pièce d'après son classement dans une saisie (achat, vente, ...)
on lui donnant un numéro d'ordre selon sa situation dans la saisie.
Dans un journal, en enregistre chaque pièce suivant sa nature on passant par les
étapes suivantes :
Numéro de la pièce
Date
Libellé
Ce dossier contient les factures de vente et les bons ... l'opération vente met en jeu
les différents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes de
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trésorerie) qui sont débités pour le montant des ventes et le compte « vente de
marchandises » et celui de la TVA crédit de la même somme.
Ce dossier contient les factures d'achats et les bons de livraison avant toute
comptabilisation des opérations d'achats il est nécessaire d'établir un état d'achat de
chaque mois.
c. Dossier de banque :
Au journal, on inscrit toutes les opérations payées par chèque ou virement ainsi que
les virements de fond.
III. La balance :
La balance est un document de synthèse qui sert à nous montrer les soldes de
chaque compte et principalement la situation des tiers auprès de la société.
IV. Le bilan :
La caisse consiste à enregistrer les entrées et les sorties d’argent dans un brouillard.
En effet, les encaissements sont enregistrés dans la colonne des recettes et les
décaissements sont enregistrés dans la colonne des dépenses.
Cependant, ces derniers sont constatés d’après les quittances et les pièces
comptables.
Cependant certaines discordances peuvent exister entre les relevés des comptes chez
la société et les relevés des comptes chez la banque ; et ce pour les raisons suivantes :
Certaines erreurs peuvent exister dans les comptabilités de l’une des deux
parties.
Les agios, les commissions et les frais bancaires sont calculés et constatés
par la banque sans être constatés par l’entreprise.
Certaines autres opérations sont connues par l’une des parties et non
encore connues par l’autre, telle que par exemple l’émission d’un chèque
par l’entreprise au profit d’un tiers et que ce dernier ne l’a pas encore
encaissé. La banque n’a pas constaté cette opération tandis que
l’entreprise l’a constatée.
Pour mettre en évidence et expliquer ces discordances entre les deux comptes, le
service comptabilité procède au rapprochement par l’établissement d’un état appelé état
de rapprochement. L’état de rapprochement se présente sous forme de tableau permettant
d’obtenir à partir des soldes inégaux et à travers les explications des différences, des
soldes réciproques.
4-Pointage des montants identiques et inscrits de manière réciproque entre l’état du mois
N-1 avec le relevé du mois N.
5-Les montants non pointés sont repris au niveau de l’état de rapprochement du mois N.
6-Pointage des montants identiques et inscrits dans le relevé du mois N et les bordereaux
de saisie du mois N.
7-Les montants inscrits dans les bordereaux de saisie et non dans le relevé ou
réciproquement sont repris au niveau de l’état de rapprochement.
Thème de stage :
Création d’entreprise
1. Introduction :
La société doit être crée légalement sous forme juridique, soit sous forme d'une
personne physique, soit sous forme d'une personne morale et dans ce cadre on
distingue plusieurs types des sociétés, on cite :
Société anonyme.
Société an participation.
2. Formalités de constitution :
Ce premier point en le fait à fin de choisir un nom de la société et pour qu'elle soit
enregistrée au registre central de commerce à CASABLANCA. (OMPI)
Ils sont nécessaires pour la validité de la société, les statuts doivent obligatoirement
ressortir toutes les caractéristiques de la société à créer, à savoir :
La dénomination sociale.
L'objet de la société.
Le montant du capital.
Les statuts doivent être l'égalisés, timbrés avant de les déposés auprès de service de
l'enregistrement.
4. Certificat de patente :
C'est une demande à pour but d'inscription définitive au rôle des patentes
Un statut.
Après avoir enregistré les procès verbaux, ou les statuts, il faut procéder au dépôt de
greffe du tribunal la 1ère instance de la ville, les pièces suivantes :
Certificat négatif.
Certificat de patente.
Financement.
Ce dossier comporte :
Leasing.
Autres crédits.
Emploi à créer.
Raison sociale.
Abréviation.
Numéro de la patente.
Investissement.
III. Publication :
Une double insertion doit être publiée au bulletin officiel en langue arabe.
Conclusion
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La période de mon stage était vraiment insuffisante pour assimiler tout genre de
pratique dans un fiduciaire.
En fin, je dirai que la théorie reste la base la plus solide pour la réussite de la
comptabilité.