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2017-2019
Institut Spécialisé De Technologie Appliquée
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1. Information générale :
Ainsi , le cabinet partage avec ses clients les outils et les méthodes de gestion
les plus pertinents avec leurs structures, en offrant des services fondés sur une
véritable relation de confiance permettant à l’entreprise de faire face à ses
besoins au plan juridique.
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(IR) pour les personnes physiques et des déclarations du bénéfice (IS) pour les
personnes morales.
3. Identification de l’entreprise :
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Mme. RIM
SEDRAOUI
(Comptable)
Mlle. KAOUTAR
NEKKAL
(Comptable)
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Tableau n°1 :
Poste Missions
Manager l’équipe
Coordonner les opérations comptables
Répartir les tâches entre les collaborateurs
Elaborer le C.P.C et les bilans comptables (voir annexe n°2et 3..)
S’informe et suit l’évolution de la réglementation comptable et fiscale
Exploite et garantie les informations remontant vers les services
Chef comptables de l’entreprise
Comptable Finalise le montage du bilan et des documents légaux
Responsable de la production de l’ensemble des états comptables légaux
et réglementaires : (compte d’exploitation, compte de résultats, bilan)
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Journal banque :
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3ème Etape : on débite le compte 5161 (caisse) en cas de retrait espèces ou alimentation
de la caisse , par le crédit du compte 5141 ( banque) .
4ème Etape :on crédite le compte 5161 (caisse) en cas de versement espèces , par le
débit du compte 5161 (banque).
5ème Etape : on débite le compte 61473 (frais et comissions sur services bancaires ) par
le crédit du compte 5141 (banque).
Journal achat :
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Journal caisse :
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Journal vente :
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Après avoir terminé la saisie des journaux (achats, ventes , banque ) on passe à
la vérification* pour solder les comptes transitoires ou d’attentes 3497 et 4497
*vérification
2ème Etape : On remplace dans le journal banque le compte 3497 par le compte du
fournisseur concérné 4411.. , en ajoutant le numéro de la facture et les autres
informations manquantes.
3ème Etape : On remplace dans le journal banque le compte 4497 par le compte du
client concérné 3421.. , en ajoutant le numéro de la facture et les autres informations .
a) Définition :
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect général inclus dans les
prix de vente de biens ou de prestations de services et payé par les
consommateurs. La TVA peut faire l'objet d'exonérations légales.
b) Type de déclaration :
On constate entre deux type de déclaration :
Déclaration mensuelle :
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Déclaration Trimestrielle :
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c) Calcul de la tva :
Régime encaissement
Pour ce régime, lorsque l’entreprise effectue une vente elle facture la TVA à
son client. Cette TVA est n’est déclaré qu’au titre du mois où l’encaissement est
réalisé.
Régime débit :
Pour ce régime, lorsque l’entreprise effectue une vente elle facture également
la TVA à son client. Cette TVA est déclaré non plus à la date l’encaissement est
réalisé mais à la date de facturation.
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d) Télé Déclaration :
La déclaration doit être faite sur le site officiel de la direction générale des
impots (https://www.tax.gov.ma/wps/portal/DGI/Teleservices) dans l’espace
professionnels SIMPL-TVA(Voir annexe n°6) , La déclaration de TVA doit être
accompagnée d’un relevé détaillé appelé (EDI*) de déductions comportant la
référence des factures, la désignation exacte des biens services ou travaux,
leur valeur, le montant de la taxe figurant sur la facture ou mémoire et le
mode, et références de paiement.
*L’échange de données informatisé ou EDI : Ce mode est extrêmement utile aux professionnels tels
les cabinets d’expertise comptable qui établissent et transmettent un grand nombre de déclarations
pour le compte de leurs clients et aux entreprises dont les liasses sont conséquentes.
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e) Télé Paiement :
La procédure comporte :
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01.Bilan Actif
02.Bilan Passif
11.Détail de la TVA
12.Etat pour le calcul de l'impot du par les
entreprises bénéficiant
13.Etat des dotations aux amortissements relatifs
au immobilisations
14.Etats des plus plus-values constatés auprés des
associés
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