RAPPORT DE STAGE

Période du stage : DU 01/07/2021 AU 30/07/2021

Réalisé par :
Mme. Manal Bousangaran

Encadré par :

Mme. Touhfa belgnaoui

Année universitaire : 2020/2021

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- Remerciement ……………………………………………………
- Dédicace …………………………………………………………
- Introduction………………………………………………………

- Partie Ι : Identification de la société………………………9

- Partie П : Travaux effectués …………………………………16

Ι – Classement des documents comptables ……………...17

1- Classement chronologique………………………………18
2- Classement idéologique………………………………….18
3- Classement numérique…………………………………..18

П – Enregistrement des écritures au journal ………19

1- Etude des dossiers clients………………19

2- La comptabilisation des factures……….19

2
 A-Journal de caisse : voir annexe…………………………20

B- Journal de banque : voir annexe…………………………21

C- Journal de ventes………………………………………...21

D-Journal d’achats…………………………………………22

E- Avoir / Achat……………………………………………23

3- La Saisie ……………………………………………………27

III- La Conclusion ……………………………………………28

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 Remerciement
Je tiens à remercier vivement Monsieur HAMMOU ES-SABEREY,
le directeur de la société SOJA Frères qui m’a permis d'effectuer ce stage
au sein de son établissement, par son assistance et son aide.

J’exprime ma reconnaissance à tout le personnel De la Société

précisément à Imane Martile qui m’a assisté dans la réalisation de ce

modeste rapport, et qui par ses explications et ses conseils et sa

collaboration m’a guidé tout au long de mon stage et aussi tout le

personnel de SOJA Frères.

Enfin, j’exprime ma gratitude à tous mes formateurs qui ont contribué

par leurs efforts à me donner une formation solide et complète, sans

oublier la direction d’EMAA qui nous a enseigné la discipline et

l’assiduité nécessaire pour réussir la carrière professionnelle.

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 DEDICACE

A
MES FORMATEURS

MES COLLEGUES

TOUS CEUX QUE NOUS AIMONS TANT.

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 AVANT PROPOS
En vue de créer le climat idéal pour une parfaite formation, qui

correspond à un marché de l’emploi exigible, et pour nous familiariser

avec le milieu professionnel, Ecole de Management et

d’Administration des Affaires, nous incite vivement à prendre contact

avec le monde des entreprises, en effectuant un stage de formation d’une

période déterminée.

Le stage est une période ou le stagiaire doit effectuer dans une

société ou dans une entreprise afin de pouvoir assimiler les divers

enseignements concernant la spécialité suivie.

Le stage a pour but de préparer les stagiaires à la vie professionnelle,

la convergence entre la théorie et la pratique, de leur donner une occasion

d’appliquer leurs connaissances théoriques après la formation et d’avoir

une idée sur les divers travaux effectués.

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 En réalité, cette étape permet aux stagiaires de manifester leur

capacité, de différence entre la théorie et la pratique, et permet aussi leurs

ouvertures sur le monde de travail.

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 INTRODUCTION
La rentabilité d’une entreprise dépend largement de la qualité des

décisions prises, celle-ci ne peut utile que si l’on se base sur les

informations dégagées d’une comptabilité claire, transparente et régulière.

Toute entreprise doit donc avoir une fonction de la comptabilité au

sein de ses services. Toutefois, un ensemble d’entreprise, surtout de petite

taille et moyenne entreprise (PME/PMI) préfèrent déléguer cette tache de

comptabilité aux cabinets des travaux de comptabilité est un instrument de

gestion et avant tout un moyen d’information. Ce dernier, qui était

d’abord destiné à répondre aux besoins des partenaires intenses de

l’entreprise (dirigeants, investisseurs) s’est trouvé élancer aux besoins de

l’état, pour laquelle la comptabilité doit être un instrument indispensable

pour connaître l’économie nationale ainsi pour maîtriser et orienter la

politique économique.

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9
 1 - FICHE TECHNIQUE :

DENOMINATION SOCIALE : SOCIETE SOJA FRERES – SARL

SIEGE SOCIAL : N°190 BLOC C AL HOUDA AGADIR

TEL : 0528324894

ACTIVITES : TRAVEAUX DIVERS OU CONSTRUCTIONS

FORME JURIDIQUE : SARL

N ° DE PATENTE : 67544082

DATE DE CREATION : 2008

NOM DU DIRIGEANT : HAMOU ES-SABEREY

I.F : 40173886

EFFECTIF : 50 - 60 Personnes

N° CNSS : 7827291

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 CAPITAL SOCIAL : 2 750 000 .00 DHS

2-ORGANIGRAMME DE LA SOCIETE

GERANT

Service Service Service Service

Commerciale Construction comptabilité informatique

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 3- HISTORIQUE :

Conformément aux conditions de fond et de forme prescrite par la

loi et qui gouverne les sociétés et les entreprises.

SOJA Frères-SARL est une société S.A.R.L crée en 2008 avec un

capital social de 2 750 000,00 Dhs. Spécialisée dans les travaux publics

détient une équipe qualifiée. Elle propose des ouvriers compétents pour

concrétiser un petit ou un grand projet. Ce genre d’établissements se

spécialise dans la création des immeubles dans le secteur public.

Il effectue pareillement des activités de démolition ou d’aménagement.

Parfois, les autorités de la ville font appel à la compagnie pour détruire

de vieilles constructions pouvant devenir un danger public et réaliser le

déblaiement d’un logement sinistré.

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 4- Le personnel :

Le personnel de la Société se caractérise par la présence de deux

catégories d’agents :

 Titulaires : Magasinier et Comptable.

 Free-lances : Techniciens de Maintenance.

5- fonctions des services de la

société :

La société est actuellement en trois services qui fonctionnent sous

Une direction disposant des moyens effectifs qui lui permettent de définir

la politique de l'établissement, d'orienter les objectifs et d'apprécier

valablement la qualité de gestion de ses services.

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 a) La direction :

Elle constitue l'axe central de l'établissement, elle a pour mission

d'assurer une gestion efficace de l'établissement au niveau interne par :

 Définition des objectifs.

 Assurance de la responsabilité de la réalisation des objectifs.

Au niveau externe par :
 La recherche et la consolidation des liens avec les entreprises.

c) Service informatique :

Informatiser la comptabilité, c'est gagner du temps. Et surtout se

donner les moyens de passer à une véritable gestion comptable et

commerciale.

Le service est équipé d’un micro-ordinateur permettant de saisir des

écritures dans un journal idoine, par ordre chronologique, en les imputant

à un compte donné. Ce n'est donc pas sur la saisie elle-même que les

logiciels de comptabilité et de gestion commerciale procurent un gain de

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temps considérable. En revanche, l'informatique permet de détecter plus

rapidement d'éventuelles erreurs, voir de les prévenir : tout logiciel de

comptabilité vérifie l’égalité entre débit et crédit, et n'autorise pas la

validation d'une opération si, par exemple, le compte correspondant

n'existe pas dans le plan comptable.

En outre, les logiciels de gestion comptable autorisent une saisie sur

une espèce de brouillon nommé "Brouillard" : les écritures qui y sont

inscrites peuvent être corrigées tant que leur validation n'a pas été

demandée (chose impossible à la main, une pièce comptable validée ne

pouvant faire l'objet de modification ou d'insertion, toute erreur est

supposée produire une écriture de régularisation…) La validation de ce

"Brouillard" peut s'effectuer périodiquement, selon le bon vouloir de

l'utilisateur (en fin d'année par exemple).

d) Service comptable :

C'est le service dont lequel j’ai effectué mon stage, il s'occupe de

toutes les opérations qui ont un caractère comptable ou fiscal.

Après la réception des documents comptables de l'entreprise (Facture,

bon de livraison, relevés bancaires, les tableaux des intérêts…) Le

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comptable procède à une opération de vérification et de classement : il

doit s'assurer du mode et date de paiement si le règlement est déjà

effectué, pour extraire un relevé accompagnant la déclaration de la TVA.

Selon un mode de classement généralement d’ordre chronologique. Le

comptable inscrit les opérations de nature similaire dont les documents

disponibles dans le journal idoine en les imputant à un compte donné,

dans le cas où la vérification montrerait l'existence de document

manquant, on informe l'entreprise concernée pour qu'elle puisse nous

fournir la pièce justificative. Une fois ces écritures sont passées le service

informatique reçoit les journaux pour les saisir.

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17
Ι- Classement des documents comptables :

Avant d’entamer le travail préliminaire, qui consiste en

l’enregistrement des opérations aux journaux auxiliaires, les méthodes

logiques comptables imposent le principe d’un classement conventionnel

des documents.

En effet à la fin de chaque mois les personnes morales (Société) et

les personnes physiques (Entreprise, affaires personnelles) apportent à la

société toutes les pièces comptables : Factures d’achats, factures de

ventes, bons…Effectuées soit avec les fournisseurs soit avec les clients.

Le comptable s’assura que ces documents comportent l’identité sur

le cachet, la date de l’opération ou facturation, ainsi que les prix et les

quantités des biens livrés, sans oublier tout autre renseignement prescrit

par la législation marocaine.

Ces dispositions permettent à la société le droit de récupérer leur

taxe sur les valeurs ajoutées octroyées aux fournisseurs, de la même

manière de collectée la T.V.A facturée aux clients.

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 Le comptable procédera au classement, par deux manières : soit par

ordre numérique ou par ordre chronologique.

Ces deux types de classement permettront une bonne conversation et

une détection rapide de toute absence ou intervention des documents

justificatifs dans la comptabilité.

1- Classement chronologique :

Le comptable prend à sa charge de classer les pièces reçus selon leurs

dates.

2- Classement idéologique :

Les pièces sont classées selon le mode de règlement(espèces,

chèques, effet de commerce…)

Les pièces de la caisse sont classées par date de paiement du 1 er

janvier au 31 décembre par contre les documents qui sont réglés pour

chèques, effet de commerce ou par virement bancaire, le classement se

fait par l’ordre du relevé bancaire.

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 3- Classement numérique :

A titre de sécurité, le comptable donne à chaque pièce comptable un

numéro, cette méthode à pour but d’éviter le risque de perte de ces

documents justificatifs.

П- Enregistrement des écritures au journal :

1- Etude des dossiers clients :

Le dossier client, contient tous les documents comptables

justificatifs (factures d’achats, factures de ventes, les relevés bancaires

mensuels ainsi que tous les autres frais de charges dépensés au long de

l’année) qui concerne son activité.

Ces pièces doivent être classées dans des classeurs de façon à

séparer entre la caisse, la banque, les achats, et les ventes. Cette manière

de classement facilite au comptable le passage des écritures au journal

auxiliaire.

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 2- La comptabilisation des factures :

Après avoir terminer le classement des pièces justificatives d’une

société, le comptable passe les écritures au journal auxiliaire. Cette tâche

nécessite la disposition de trois classeurs : le premier est consacré à la

banque, le deuxième à la caisse et le troisième au classement des factures

des achats et ventes. Cette manière simplifie le travail au comptable

surtout les écritures comptables.

A- Journal de caisse :

Son rôle est l’enregistrement de toutes les opérations effectuées en

espèces. Au débit du compte caisse, le comptable passe toutes les recettes

en espèces : exemple : Ventes au comptant, alimentation de caisse soit par

la banque soit par le compte courant 4463000 s’il s’agit d’une personne

morale (Société), ou le compte d’exploitation 1117500 s’il s’agit d’une

personne physique (affaires personnelle, Entreprise …). Au crédit, il passe

toutes les dépenses qui sont effectuées en espèces exemple : factures

d’achats, frais d’électricité, note de téléphone, versements espèces au

compte bancaire de la société. Le solde de la caisse doit être toujours

débiteur et jamais créditeur.

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 D 5161100 Caisse C

Σ débit Σ crédit
(+) SD = Σ D – Σ C

B- Journal de banque :

Pour la banque, le comptable se base essentiellement sur les relevés

bancaires, et cela pour enregistrer les écritures comptables. Ces dernières

se font selon la date d’opération de l’extrait de compte bancaire. Afin de

chaque mois, le comptable doit effectuer un état de rapprochement dans le

but de déterminer le solde qui peut être débiteur ou créditeur.

C- Journal de Vente :

Dans le journal de vente, on inscrit par ordre chronologique les

factures de biens et services vendues aux clients soit à crédit ou au

comptant. La méthode utilisée est la suivante :

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 N° Mois H.T. TVA TTC
Facture
X 01
. .
. .
. .
. .
. .
Xn 12

TOTAL

Pour mettre en claire l’opération de vente nous devons se refaire à

une illustration plus concrète.

Illustration N°1

La société X vend en espèces des marchandises pour une valeur de

24 000.00 TTC dhs dont TVA 4 000.00 dhs (taux 20%). L’écriture se fait

de la manière avec l’imputation bien sûr d’après le PCM.

7111 Ventes M/ses 4455 Etat TVA 5161 caisse

Facturée

20 000.00 4 000.00 24 000.00

SC=20 000.00 SC=4 000.00 SD=24 000.00

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D- Journal d’achat :

Ce journal sert à enregistrer les opérations d’achats de biens et

services de la même manière que l’opération de vente.

N° Date Nom du H.T. TVA TTC

Facture Fournisseur
01/01/N

31/12/N
TOTAL

Après chaque mois on doit déterminer un total des achats.

Illustration N°2

6111 Achats de M/ses 3455 Etat TVA 5141 Banque

Récupérable

1 000.00 200.00 1 200.00

SD=1 000.00 SD= 200.00 SC=1 200.00

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E- Avoir / Achat :

Lorsque les articles achetés sont retournés au vendeur (Fournisseur)

pour non-conformité aux marchandises commandées, un avoir est

obligatoirement adressé par le fournisseur à son client. Dans ce document,

le flux étant inverse de celui de l’opération initiale d’achat.

Exercice (N+1). Cela explique que chaque exercice comptable à ses

propres charges et produits.

Exemple :

Facture d’électricité du mois 12/N, Note de téléphone du mois 12/N,

Agios du 4ème trimestre de l’année N, La comptabilisation des opérations

divers se fait de la manière suivante : supposant que la note de téléphone

du 12/05 est 1 275.50 dhs.

Au 31/12/N :

6145 Frais Téléphone 3455 Etat TVA 4491 Charge à payer

Récupérable
1 062.92 212.58 1275.50

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Au 20/01/N+1 :

4491 Charge à payer 5161 Caisse

1 275.5 1 275.50

Donc, au 20/01/N+1 le compte 4491 sera automatiquement soldé.

Traitement du dossier de la Société X

Classement des pièces Comptables

Banque Caisse Ventes Achats Divers

Journaux auxiliaires

Banque Caisse

Saisie sur ordinateur

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1- La saisie :

Après la finition de la comptabilité manuelle, on passe à la saisie

qui est considérée comme un sort des systèmes actuels qui permet de
gagner le temps et de faciliter l’élection des travaux. Après le
démarrage et l’insertion du numéro de la suive on passe à :

 La création du nom de la société.

 La création des comptes.
 L’établissement du bilan d’ouvrage.
 La présentation des comptes principaux (BQ / CS / AT / VT …).

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 III- Conclusion :

Le stage est un exercice professionnel, qui permet au stagiaire de

confirmer sa formation théorique d’une part, d’autre part de se familiariser
avec l’aspect réel des divers problèmes et aussi avec la bonne manière de
les traiter.

De ce fait j’ai remarqué que la vie professionnelle est différente de la vie

scolaire, car durant le stage j’ai applique les notions théoriques acquises
durant ma formation.

En somme, le stage m’a été d’une grande utilité, en me mettant en contact

avec la réalité ainsi qu’avec l’expérience d’autrui. Par conséquent, j’ai
constaté que la bonne conduite des traitements comptables et aussi
l’honnêteté dans le travail sont des a tous nécessaire.

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