01/04/2021

Exercice TD S1

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Exercice TD S1
Bilan : immo & Dette
CR: charges & banque
Immo&dette& banque
CR: produits & banque
CR: charges & banque
CR: produits&Bilan créances &
banque

Exercice 2 - corrigé
Charges Produits
Marchandises 300 Ventes 200
EDF 50 Ventes 300
TOTAL 350 TOTAL 500
Résultat (bénéfice) 150

Trésorerie + Trésorerie -
Ventes 200 Marchandises 300
Camion 50
EDF 50
TOTAL 200 TOTAL 400
Solde négatif 200

Actif Passif
Machine 400 Résultat 150
Camion 100 Dette fournisseur 400
Créances 300 Dette fournisseur 50
Découvert 200
TOTAL 800 TOTAL 800

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Exercice TD S1
Que se passe-t-il si la facture d’EDF n’est pas payée « au comptant » ?

Alors, la charge est enregistrée dans le compte de résultat, mais elle ne sort pas
de la trésorerie et elle « entre » dans les dettes court terme.

Que se passe-t-

Exercice - corrigé il si la facture

d’EDF n’est pas
payée « au
Charges Produits comptant » ?
Marchandises 300 Ventes 200
EDF 50 Ventes 300
TOTAL 350 TOTAL 500
Résultat (bénéfice) 150

Trésorerie + Trésorerie -
Ventes 200 Marchandises 300
Camion 50
EDF 0
TOTAL 200 TOTAL 350
Solde négatif 150

Actif Passif
Machine 400 Résultat 150
Camion 100 Dette fournisseur 400
Créances 300 Dette fournisseur 50
Dette EDF 50
Découvert 150
TOTAL 800 TOTAL 800

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Exercice - corrigé
• L’entreprise a fait des achats importants
(marchandises pour 300, camion pour 50)
payé comptant = sorties de trésorerie
• Elle a une part importante de ses ventes (300)
pas encore réglées (créance client)
• Elle a donc besoin de facilités de trésorerie
pour y faire face.
• Le résultat positif de la période (200) pourra à
terme rééquilibrer cette situation

Exercice 2

L’analyse du CR

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C L’analyse du CR

Exercice 2 - corrigé
PRODUITS CHARGES
Ventes de A (1000 X 5 €) 5 000
Ventes de B (200 X 30 €) 6 000
CHIFFRE D'AFFAIRES 11 000

PRODUCTION 11 000
Loyer 3 000
EDF 1 000
VALEUR AJOUTEE 7 000

Salaires ouvriers 3 000

Salaires siège 2 000
Charges patronales (20% X 5 000 €) 1 000
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 1 000
Autres produits 500 Amortissements (10 000 € / 10 ans) 1 000
RESULTAT D'EXPLOITATION 500
Produits financiers 1 000 Frais financiers (10% X 20 000 €) 2 000
RESULTAT FINANCIER - 1 000
RESULTANT COURANT AVANT IMPOTS - 500
Produits exceptionnels Charges exceptionnelles
RESULTAT EXCEPTIONNEL -
Impôts sur les sociétés -
RESULTAT NET COMPTABLE - 500

C L’analyse du CR

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Exercice 3

L’analyse du CR

L’analyse du CR

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Exercice 3
Charges Produits
Charges d'exploitation 4 232 Produits d'exploitation 3 840
Achats 2 560 Ventes 3 700
Loyers 180 Produits finis stockés 140
Autres charges 20
EDF 44
Sous-traitance 56
Salaires et charges sociales 796
Impôts & taxes 136
Provisions et amortissements 440
Charges financières 154 Produits financiers 106
Intérêts payés 154 Intérêts & dividendes reçus 106
Charges exceptionnelles - Produits exceptionnels 700
Cessions d'actifs 700
Total charges 4 386 Total produits 4 646
Bénéfice avant impôt 260 Perte

C L’analyse du CR

L’analyse du CR

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3 700 +
2 560 -
1 140 =
140 +
300 -
980 =
796 -
136 -
48 =
440 -
- 392 =
- 48 - et +
- 440 =
700 - et +
260 =
63 RNC X 24,4%
197 =
• EBE pas très important (ratio sur CA = 1%), mais positif
• REX très négatif en raison d’un appareil industriel coûteux ?
• Résultat courant dégradé par un résultat financier négatif
• La société n’est bénéficiaire que grâce à la vente exceptionnelle d’un brevet
• Peut-être dans le business model de cette société de valoriser et vendre des brevets ?

CAF = RNC + amortissement / provisions = 197 + 440 = 637 K€

C L’analyse du CR