Bilan Comptable

BRUT AMO&PROV NET

Immobilisations incorporelles 120 20 100
immobilisations corporelles 600 100 500
immobilisations financières 250 50 200

stocks 200 50 150

créances clients 350 50 300
avances et acomptes versés 120 20 100
autres créances d'exploitations 50 50

créances diverses 150 150

capital souscrit appelé non versé 200 200

VMP 630 130 500

Disponibilités 100 100

primes de remboursement 20 20

charges à répartir (1) 40 40

charges constatées d'avance (2) 30 30
écarts de conversion actif 130 130

TOTAL 2990 420 2570

(1) charges considérées effectives

(2) charges à caractère d'exploitation
(3) un quart correspond à découvert
(4) produits à caractère d'exploitation
NB : l'entreprise a escompté des créances à hauteur de 200
 Bilan Fonctionnel
Immobilisations incorporelles 120
Capitaux propres 520 immobilisations corporelles 600
Provisions pour risques et charges 50 immobilisations financières 250
dettes financières (3) 750 écarts de conversion actif 130
charges à répartir (1) 40
EMPLOIS STABLES 1140

dettes fournsisseurs 300 stocks 200

avances et acomptes reçus 100 créances clients 350
dettes fiscales et sociales 230 eene 200
autres dettes d'exploitation 100 avances et acomptes versés 120
autres créances d'exploitations 50
charges constatées d'avance (2) 30
ACE 950
dettes sur immobilisations 40
dettes diverses 160 créances diverses 150
capital souscrit appelé non versé 200
ACHE 350

produits constatés d'avance (4) 220 VMP 630

Ecarts de conversion passif 100 Disponibilités 100
TA 730
TOTAL 2570
TOTAL 3170

FDR = ES- ES 492.5

BFRE =ACE-PCE 0
BFRHE = ACHE -PCHE 150
T = TA - TP 342.5
T = FDR-BFRE-BFRHE 342.5
Capitaux propres 520
Provisions pour risques et charges 50
dettes financières (3) 750
(découvert) -187.5
fonds d'amortissements et provisions 420
Ecarts de conversion passif 100
(primes de remboursement) -20
RESSOURCES STABLES 1632.5

dettes fournsisseurs 300

avances et acomptes reçus 100
dettes fiscales et sociales 230
autres dettes d'exploitation 100
produits constatés d'avance (4) 220
PCE 950

dettes sur immobilisations 40

dettes diverses 160
PCHE 200

découvert 187.5
eene 200
TP 387.5
TOTAL 3170