COURS DE COMPTABILITE APPLIQUEE A L'ASSURANCE Corrigé 3

I.A.P.
ASSURETOUT

BALANCE AU 31/12/N

TOTAUX DES COMPTES SOLDE DES COMPTES

Débit Crédit Débit Crédit
1000 Capital social 0 500 0 500
1060 Réserve plus-values long terme 0 300 0 300
1100 Report à nouveau 0 300 0 300
1700 Dettes espèces remises cessionnaires 700 1 520 0 820

2120 Terrains & construction 1 000 0 1 000 0

2300 Placements financiers 7 800 1 000 6 800 0
2812 Amortissements terrains & constructions 0 110 0 110

3120 Provision pour primes non acquises 1 800 3 950 0 2 150

3320 Provision pour sinistres à payer 6 000 13 500 0 7 500
3723 Provision pour risques d'exigibilité des engagements techniques 200 250 0 50
3910 Part cession. dans prov. primes non acquises 220 100 120 0
3930 Part cessionnaires dans prov sinistres à payer 1 350 600 750 0

4030 Comptes courants des agents 8 950 7 880 1 070 0

4100 Compte courant cessionnaires 1 400 1 420 0 20
4210 Rémunérations dues au personnel 430 450 0 20
4310 Sécurité Sociale 150 450 0 300
4370 Caisse de retraite (UCREPPSA) 40 50 0 10
4420 Etat à payer - (Taxes d'assurances & autres impôts) 1 400 1 480 0 80
4630 Débiteurs divers 1 800 1 500 300 0
4674 Loyers à encaisser 60 60 0 0
4680 Créditeurs divers à régler 0 40 0 40
4770 Ecart de conversion passif 0 0 0 0
4810 Frais d'acquisition reportés 650 300 350 0
4850 Compte de régul passif : charges à payer 0 200 0 200
4903 Provision dépréciation comptes d'agents 0 100 0 100
4960 Provision dépréciation débiteurs divers 0 50 0 50

5110 Autres immos corporelles 700 0 700 0

5211 Coupons à encaisser 340 240 100 0
5220 Banque 3 950 2 120 1 830 0
5910 Amortissement des autres immos corporelles 0 200 0 200

Sous total Résultat Bilan (solde classe 1 à 5) 38 940 38 670 270 0

 TOTAUX DES COMPTES SOLDE DES COMPTES
Débit Crédit Débit Crédit
6020 Sinistres réglés 3 080 0 3 080 0
6023 Recours encaissés 0 200 0 200
6025 Frais de gestion des sinistres : commissions 0 0 0 0
6028 Frais de gestion des sinistres : frais généraux 0 0 0 0
6092 Sinistres cédés 0 300 0 300
6120 Constitution provision sinistres à payer - affaires directes 7 500 0 7 500 0
6121 Reprise provision sinistres à payer - affaires directes 0 6 000 0 6 000
6190 Constitution provision sinistres à payer - cessions 0 750 0 750
6191 Reprise provision sinistres à payer - cessions 600 0 600 0
6210 Constit. autres prov techniques : Exigibilité engagements techniques 50 0 50 0
6211 Reprise autres prov techniques : Exigibilité engagements techniques 0 200 0 200
64205 Frais d'acquisition : commissions 1 050 0 1 050 0
64206 Frais d'acquisition : frais généraux 0 0 0 0
64208 Constitution des frais d'acquisition reportés 0 350 0 350
64209 Reprise des frais d'acquisition reportés 300 0 300 0
64225 Frais d'administration : commissions 0 100 0 100
64228 Frais d'administration : frais généraux 0 0 0 0
6458 Autres charges techniques : frais généraux 0 0 0 0
6492 Commissions reçues des réassureurs 0 180 0 180
6600 Intérêts sur dépôts espèces 20 0 20 0
6693 Dotation amortissements immeubles 10 0 10 0

7020 Primes émises 0 7 000 0 7 000

7022 Primes annulées 1 000 0 1 000 0
7082 Primes cédées 600 0 600 0
7090 Constitution prov primes non acquises - Affaires directes 2 150 0 2 150 0
7091 Reprise prov primes non acquises - Affaires directes 0 1 800 0 1 800
7092 Constitution prov primes non acquises - Cessions 0 120 0 120
7093 Reprise prov primes non acquises - Cessions 100 0 100 0
7601 Revenus des immeubles 0 60 0 60
7602 Revenus des valeurs mobilières 0 340 0 340
7641 Plus values sur cessions de placements 0 300 0 300
7920 Produits des placements alloués 0 0 0 0
7929 Produits des placements transférés 0 0 0 0

Comptes de frais généraux par nature à répartir par destination

9000 Contrepartie des comptes par destination 0 0
9061 Fournitures de bureau 20 0 20 0
9157 Entretien - réparations 100 0 100 0
9251 Transports et déplacements 20 0 20 0
9351 Taxes et impôts directs 180 0 180 0
9410 Salaires 500 0 500 0
9450 Charges sociales 150 0 150 0

Sous total Résultat (solde classe 6, 7 & 9) 17 430 17 700 0 270

TOTAL Balance 56 370 56 370 30 450 30 450