CAS PRATIQUE

Soit la situation patrimoniale suivante de la société CREDO au 31/12/2022

Notes EXERCICE AU 31/12/22 EXERCICE 21
REF. ACTIF AMORT et
BRUT NET NET
DEPR
AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3 1 890 000,00 756 000,00 1 134 000,00 980 000,00
Frais de développement et de
AE prospection 0,00 0,00 0,00 0,00
Brevets, licences, logiciels et droits
AF similaires 1 890 000,00 756 000,00 1 134 000,00 980 000,00
AG Fonds commercial et droit au bail 0,00 0,00 0,00 0,00
AH Autres immobilisations incorporelles 0,00 0,00 0,00 0,00
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3 133 245 413,00 25 250 905,05 107 994 507,95 71 601 480,00
AJ Terrains (1) 29 700 000,00 0,00 29 700 000,00 22 000 000,00
AK Bâtiments 75 687 500,00 15 137 500,00 60 550 000,00 36 762 500,00
Aménagements, agencements et
AL installations 6 844 695,00 2 394 738,00 4 449 957,00 3 013 990,00
AM Matériel, mobilier et actifs biologiques 21 013 218,00 7 718 667,05 13 294 550,95 9 824 990,00
AN Matériel de transport 0,00 0,00 0,00 0,00
Avances et acomptes versés sur
AP immobilisations 3 0,00 0,00
AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES 4 4 008 000,00 0,00 4 008 000,00 3 888 000,00
AR Titres de participation 0,00 0,00
AS Autres immobilisations financières 4 008 000,00 0,00 4 008 000,00 3 888 000,00
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE (I) 139 143 413,00 26 006 905,05 113 136 507,95 76 469 480,00
BA ACTIF CIRCULANT H.A.O. 5 3 000 000,00 0,00 3 000 000,00
BB STOCKS ET ENCOURS 6 26 993 330,00 0,00 26 993 330,00 25 148 905,00
BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES 0,00
BH Fournisseurs, avances versées 17 0,00 0,00 0,00 0,00
BI Clients 7 20 675 110,00 0,00 20 675 110,00 49 825 769,00
BJ Autres créances 8 9 913 187,00 0,00 9 913 187,00 5 010 462,00
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT (II) 60 581 627,00 0,00 60 581 627,00 79 985 136,00
BQ Titres de placement 9 0,00 0,00 0,00 0,00
BR Valeurs à encaisser 10 4 342 000,00 0,00 4 342 000,00 0,00
Banques, chèques postaux, Caisse et
BS assimilés 11 16 739 135,70 0,00 16 739 135,70 22 873 366,00
BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF (III) 21 081 135,70 0,00 21 081 135,70 22 873 366,00
BU Ecarts de conversion-Actif (IV) 12 0,00 0,00
BZ TOTAL GENERAL (I+II+III+IV) 220 806 175,70 26 006 905,05 194 799 270,65 179 327 982,00

EXERCICE AU 31/12/22 EXERCICE AU 31/12/21

REF. PASSIF Note
NET NET
CA Capital 13 121 500 000,00 121 500 000,00
Apporteurs capital non appelé
CB (-) 13 0,00 0,00
CD Primes liées au capital social 14 0,00 0,00
CE Ecarts de réévaluation 3c 37 741 496,10 0,00
CF Réserves indisponibles 14 4 592 356,50 4 405 852,00
CG Réserves libres 14 1 945 750,00 1 500 230,00
Report à nouveau
CH +ou- 14 1 035 405,00 879 505,00
Résultat net de l'exercice
CJ (bénéfice + ou perte -) 881 545,43 1 361 955,82
CL Subventions d'investissement 15 0,00 0,00
CM Provisions réglementées 15 0,00 0,00
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET
CP RESSOURCES STABLES 167 696 553,03 129 647 542,82
Emprunts et dettes financières
DA diverses 16 3 054 205,00 4 502 304,00
DB Dettes de location acquisition 16 0,00 0,00
DC Provisions pour perte et charge 16 0,00 0,00
TOTAL DETTES FINANCIERES ET
DD RESSOURCES ASSIM. 3 054 205,00 4 502 304,00
DF TOTAL RESSOURCES STABLES (I) 170 750 758,03 134 149 846,82
DH Dettes circulantes HAO 5 1 000 000,00 0,00
DI Clients, avances reçues 7 35 025,00 0,00
DJ Dettes d'exploitation 17 9 058 702,00 25 666 030,00
DK Dettes fiscales et sociales 18 3 362 329,00 2 729 719,00
DM Autres dettes 19 1 940 740,00 805 402,00
Provisions pour risques à court
DN terme 19 0,00 0,00
BK TOTAL PASSIF CIRCULANT (II) 15 396 796,00 29 201 151,00
DQ Banques, crédits d'escompte 20 170 000,00 0,00
Banques, établissements
financiers et crédits de
DR trésorerie 20 8 000 096,62 15 194 444,18
BT TOTAL TRESORERIE-PASSIF (III) 8 170 096,62 15 194 444,18
DV Ecarts de conversion-Passif (IV) 12 481 620,00 782 540,00
BZ TOTAL GENERAL (I+II+III+IV) 194 799 270,65 179 327 982,00

INFORMATIONS SUPPLEMENTAIRES
 Dans la référence « AS » du bilan, il y a un prêt accordé de 25 % du poste qui
échoit au 15 DECEMBRE de l’année prochaine
 Dans la référence « BA » du bilan, le quart concerne une créance sur cession
d’immobilisations en fin d’année dont l’échéance a été fixée à 12 Mois et 15
jours
 Dans la référence « BB » du bilan, le stock outils équivaut à 5% alors que le
stock excédentaire est de 30%
 Dans la référence « BI » du bilan, il a été négocié avec la cliente JULIA pour
une échéance de 10 MOIS son montant vaut 5% du poste
 Dans la référence « BJ » du bilan, il y a le compte 415 dont le montant est de
CDF 170 000 et le compte 4752 relatif au retraitement révisé des frais de
constitution pour 500 000
  Dans la référence « BS » du bilan, par mégarde il a été enregistré un compte
DAT à CDF 700 000
 Il a été décidé dans l’AGO que le résultat net soit réparti à raison des
réserves légales conformément à la loi, réserves statutaire et réglementaire
respectivement de 8% et 5%, le solde après intégration des reports à
nouveau est réparti à raison de l’intérêt statutaire 1% du capital libéré non
amorti et pour le reste ; 30% pour les tantièmes et 70% comme
superdividendes. Sachant que le nombre d‘actions est de 4 000 actions, il a
été décidé que le dividende brut à répartir par action soit arrondi à l’unité
inférieure et que le reliquat soit porté en REPORT A NOUVEAU
 Dans la référence « DA » du bilan, un emprunt contracté à 200 000 échoit
dans 6 mois
 Dans la référence « DI » du bilan, le poste concerne un stock des produits
encours de fabrication.
 Dans la référence « DV » du bilan, le gain probable a porté sur la conversion
des provisions pour charges.
TRAVAIL A FAIRE :
Faites les « Windows dressing », présentez le bilan fonctionnel, le bilan
financier tant synthétique, condensé que cristallisé.
Et faites l’appréciation de l’équilibre financier minimum