LIBELLES MONTANT

travaux et sevices vendus 3,628,713,141

autres produits 215,409,524
achats de matieres premieres et fournitures liees 740,970,190
variation de stock 33,367,590
autres achats 852,623,338
transports 32,898,462
services exterieures 834,785,598
impots et taxes 219,127,796
autres charges 211,828,489
charges de personnel 980,966,191
dotations aux amortissements 230,065,113
revenus financiers 8,174,156
frais financiers 118,218,229
impot sur le benefice 5,000,000
 COMPTE DE RESULTAT
LIBELLES MONTANT
travaux et sevices vendus 3,628,713,141
autres produits 215,409,524
achats de matieres premieres et fournitures liees 740,970,190
variation de stock 33,367,590
autres achats 852,623,338
transports 32,898,462
services exterieures 834,785,598
impots et taxes 219,127,796
autres charges 211,828,489
valeur ajoutee 985,256,382
charges de personnel 980,866,191
Excedent brut d'exploitation 4,390,191
dotations aux amortissements 230,085,113
resultat d'exploitation - 225,694,922
revenus financiers 8,174,156
frais financiers 118,218,226
resultat financier - 110,044,070
resultat avant impots - 335,738,992
impot sur le benefice 5,000,000
RESULTAT NET - 340,738,992
 calcul de la caf

avec l'EBE - 110,653,879

aec le RN - 110,653,879
ACTIF BRUT
immobilisations incorporelles 40
immobilisations corporelles 500
immobilisations financieres 60
stocks 500
creances d'exploitation 60
creances diverses 10
VMP 3
disponibilites 12

TOTAL 1185

ELEMENT MONTANT
Capital 200
reserves 20
resultat 10
provisions 4
provisions pour risques et charges 6
emprunt 75
dotations aux amortissements 185
CAPITAUX PERMANENTS 500
immobilisations incorporelles 40
immobilisations corporelles 500
immobilisations financieres 60
ACTIF IMMOBILISE 600
FOND DE ROULEMENT -100
A/P NET PASSIF
20 20 Capital
100 400 reserves
15 45 resultat
40 460 provisions
10 50 provisions pour risques et charges
10 emprunt
3 dettes fournisseurs
12 dettes fiscales et sociales
dettes diverses
185 1000

ELEMENT MONTANT
stocks 500
creances d'exploitation 60
creances diverses 10
VMP 3
disponibilites 12
ACTIF CIRCULANT 585
dettes fournisseurs 650
dettes fiscales et sociales 30
dettes diverses 5
PASSIF CIRCULANT 685
FOND DE ROULEMENT -100
MONTANT FR
200 FR -150
20 FR -165
10
4
6
75
650
30
5
1000
ACTIF BRUT A/P NET
immobilisations incorporelles 40 20 20
immobilisations corporelles 500 100 400
immobilisations financieres 60 15 45
stocks 500 40 460
creances d'exploitation 60 10 50
creances diverses 10 10
VMP 3 3
disponibilites 12 12

TOTAL 1185 185 1000

ELEMENT MONTANT
stocks 500
creances d'exploitation 60
creances diverses 10
ACTIF CIRCULANT 570
dettes fournisseurs 650
dettes fiscales et sociales 30
dettes diverses 5
PASSIF CIRCULANT 685
BFRE -115
PASSIF MONTANT
Capital 200
reserves 20
resultat 10
provisions 4
provisions pour risques et charges 6
emprunt 75
dettes fournisseurs 650
dettes fiscales et sociales 30
dettes diverses 5
1000
ACTIF BRUT A/P NET
immobilisations incorporelles 40 20 20
immobilisations corporelles 500 100 400
immobilisations financieres 60 15 45
stocks 500 40 460
creances d'exploitation 60 10 50
creances diverses 10 10
VMP 3 3
disponibilites 12 12

TOTAL 1185 185 1000

ELEMENT MONTANT
stocks 500
creances d'exploitation 60
creances diverses 10
VMP 3
disponibilites 12
ACTIF CIRCULANT 585
dettes fournisseurs 650
dettes fiscales et sociales 30
dettes diverses 5
PASSIF CIRCULANT 685
FOND DE ROULEMENT -100
PASSIF MONTANT
Capital 200
reserves 20
resultat 10
provisions 4
provisions pour risques et charges 6
emprunt 75
dettes fournisseurs 650
dettes fiscales et sociales 30
dettes diverses 5
1000

ELEMENT MONTANT
stocks 500
creances d'exploitation 60
creances diverses 10
ACTIF CIRCULANT 570
dettes fournisseurs 650
dettes fiscales et sociales 30
dettes diverses 5
PASSIF CIRCULANT 685
BFRE -115
 LIBELLES N-1

Trésorerie nette au 1er janvier

(Trésorerie actif N-1 - Trésorerie passif N-1)
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG)
-Actif circulant HAO(1)
-Variation des stocks
-Variation des créances
+ Variation du passif circulant (1)
Variation du BF lié aux activités opérationnelles
Flux de trésorerie provenant des activités
-
opérationnelles ( somme FA à FE)
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissements
-Décaissement liés aux acquisitions d'immobilisations incorporelles

-Décaissement liés aux acquisitions d'immobilisations corporelles

-Décaissement liés aux acquisitions d'immobilisations financières

+Encaissement liés aux cessions d'immobilisations incorporelles et
corporelles
+Encaissement liés aux cessions
d'immobilisations financieres
Flux de trésorerie provenant des activités
-
d'investissement (somme FF à FJ)
Flux de trésorerie provenant du financement par les capitaux propres
+ Augmentation de capital par apports nouveaux
+ Subventions d'investissements reçues
- Prélèvements sur le capital
- Dividendes versées
Flux de trésorerie provenant des capitaux propres
-
(somme FK à FN)
Trésorerie provenant du financement par les capitaux étrangers
+ Emprunts
+ Autres dettes financières
- Remboursements des emprunts et autres dettes financières
Flux de trésorerie provenant des capitaux étrangers
-
(Somme FO à FQ)
Flux de trésorerie provenant des activités de
-
financement (D+E)
VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE DE LA PERIODE
( B+C+F)
-
Trésorerie nette au 31 Décembre (G+A)
Contrôle : Trésorerie actif N - Trésorerie passif N =

N
Autre contrôle -
 N

150

142

- 20
- 130
15

- 500

- 492

100

- 20
80

380
- 100
280

360

- 125
25
25

N-1
 COMPTE DE RESULTAT

LIBELLES MONTANT
Ventes 501
production vendue 1,000
C Achats marchandises 190
services exterieures 720
impots et taxes 20
valeur ajoutee 571
charges de personnel 340
Excedent brut d'exploitation 231
Reprise provisions 20
dotations aux amortissements 130
resultat d'exploitation 121
revenus financiers 12
frais financiers 70
resultat financier - 58
PCI 8
VCCI 10
RHAO - 2
resultat avant impots 61
impot sur le benefice 31
RESULTAT NET 30
 calcul de la CAF

avec l'EBE 142

142

T
 1.a) Budget des ventes
Eléments MTTC Janvier Février Mars Avril Mai
Clients (BI) 1500 300
JANVIER 2360 750
FEVRIER 2360 750
MARS 2360 750
AVRIL 2360
MAI
JUIN
Total 0 1500 2660 3110 3110 3110

1.b) Budget des achats

Eléments MTTC Janvier Février Mars Avril Mai
Fournisseurs(Bi) 520
JANVIER 1180
FEVRIER
MARS 1180
AVRIL
MAI
JUIN
Total 0 0 520 1180 0 1180

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin

TVA facturées 360 360 360 360 360 360
TVA récupérables 207 27 207 27 207 27
•     sur achats 180 180 180
•     sur services ext 27 27 27 27 27 27
TVA dues 153 333 153 333 153 333
Montant à régler 160 153 333 153 333 153

Eléments MTTC Janvier Février Mars Avril Mai

Sur achats 0 520 1180 0 1180
160 153 333 153 333
SALAIRE 450 450 450 450 450
CHARGES SOCIALES 225 225 225 225

Services exterieures 327 327 327 327 327

Dettes financiers 400
charges financiers 75 75 75 75 75
crediteurs divers 240
impots et taxes 55 55 55 55 55
Total 1,307 1,805 3,045 1,285 2,645

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Encaissements 1500 2660 3110 3110 3110 3110
Décaissements 1,307 1,805 3,045 1,285 2,645 1,285
Solde du mois 193 855 65 1,825 465 1,825
Trésorerie initiale 30 223 1,078 1,143 2,968 3,433
Trésorerie final 223 1,078 1,143 2,968 3,433 5,258
Juin

750
2360

3110

Juin

Juin
0
153
450
 225

327

75

55
1,285
 PREVISIONS DES VENTES
JEUDI VENDREDI SAMEDI DIMANCHE LUNDI
DATE 4 5 6 7 8
CAHT 80 90 50
CHEQUE 16 18 10
CARTE BANCAIRE 64 72 40

ECHEANCES DES EFFETS 8 11 15 18

MONTANT 60 30 60 30

lundi mardi mercredi jeudi

MOUVEMENT CONDITIONS 8 9 10 11
recettes
cheques J+1 18 0 0 10
Carte bancaire J+2 72 0 0
effet J+4 0
total recettes 18 72 0 10
depenses
effet a payer 60 30
TVA
LOYER 9000
Charges sociales
total depenses 60 9000 0 30
solde avant decision -42 -8928 0 -20
MARDI MERCREDI JEUDI VENDREDI SAMEDI DIMANCHE LUNDI MARDI
9 10 11 12 13 14 15 16
40 50 80 100 50 50
8 10 16 20 10 10
32 40 64 80 40 40

vendredi samedi dimanche lundi mardi mercredi jeudi vendredi

12 13 14 15 16 17 18 19

8 10 16 20 0 0 10 10
40 32 40 64 80 0 0 40
6000
48 42 56 84 80 0 10 6050

60 30
5000
3000
12000
0 0 12000 60 0 3000 5030 0
48 42 -11944 24 80 -3000 -5020 6050
MERCREDI JEUDI VENDREDI
17 18 19
50 100 100
10 20 20
40 80 80
DATE DE VALEUR DEBIT CREDIT DEBITEUR CREDITEUR
1-Apr 20,000
4-Apr 62000.00 42,000
10-Apr 120000.00
26-Apr 56000.00
10-May 12000.00
11-May 45000.00 35,000
21-May 36000.00
22-May 37000.00 36,000
7-Jun 45000.00 9,000
24-Jun 20000.00 11,000
232000.00

CM 58
 NOMBRE DE JOURS NOMBRES DEBITEURS
20,000
- 42,000 6 252,000
78,000 16 -
22,000 14 -
10,000 1 -
- 35,000 10 350,000
1,000 1 -
- 36,000 16 576,000
9,000 17
- 11,000 7 77,000
1,255,000

I 209