709527872.

xlsx, Template -1/4- Print 12/02/2023, 15:29:13

Compte de résultats PROFIT AND LOSS 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Chiffre d'affaires TURN OVER
Charges Expenses
Achat - variation de stock Cost of goods sold
Services et biens divers Services and other goods
Rémunérations Salary
Résultat opérationnel EBITDA - € - € - € - € - € - € - €
Amortissements Amortizations
Résultat d'exploitation EBIT - € - € - € - € - € - € - €
Produits financiers Financial Revenue
Charges financières Financial Charges
Résultat avant taxes Result before taxes - € - € - € - € - € - € - €
Impôts (ISOC) Taxes
Profit (perte) Profit (loss) - € - € - € - € - € - € - €

ROE

BILAN BALANCE SHEET 1/1/2020 12/31/2020 12/31/2021 12/31/2022 12/31/2023 12/31/2024 12/31/2025 12/31/2026
Passifs Liabilities & Shareholders'Equity
Capitaux Propres Shareholders' Equity - € - € - € - € - € - € - € - €
Capitaux / Apports Common stock
Résultats reportés Retained earnings
Résultats de l'exercice Last year earnings
Dettes Liabilities - € - € - € - € - € - € - € - €
Dettes Bancaires Bank Debts
Dettes Fournisseurs Accounts Payable
Autres Dettes Other liabilities
TOTAL PASSIFS TOTAL Liabilities & Shrs'Equity - € - € - € - € - € - € - € - €

Actifs Assets
Actifs Immobilisés Non-current Assets - € - € - € - € - € - € - € - €
Immobilisations Incorporelles Intangible assets
Immobilisations Corporelles Fixed assets
Immobilisations Financières Investments
Actifs Circulants Current assets - € - € - € - € - € - € - € - €
Stocks Inventory
Créances Clients Accounts receivable
Autres créances Other accounts receivable
Disponible (trésorerie) Cash
TOTAL ACTIFS TOTAL ASSETS - € - € - € - € - € - € - € - €
Check Passif = actif ok ok ok ok ok ok ok ok
709527872.xlsx, Ex1 -2/4- Print 12/02/2023, 15:29:14
2020
Elodie ouvre sa sandwicherie au 1/1/2020 avec un capital de 15k€ et un emprunt bancaire de 5k€ (intérêt 5%, remboursement après 5 ans) 1/1/20 capitial 15K€ + emprunt 5K€ 5% 5 ans
Elle équipe son magasin pour 8k€ (amo sur 10 ans) Amortissement 8K€ sur 10 ans
Elle prend en location son magasin 900€/mois, a des frais divers de 1000€/mois, de la pub sur les RS de 300€/m, des salaires pour 35k€/an
Par jour, elle vend en moyenne un pack lunch à 67 clients à 6,60€ ht, 300 jours par an (coût des achats 3,00€/par unité vendues)
Faites son bilan initial au 1/1/2020, son P&L 2020 et son bilan fin 2020
2021
Elle hésite entre 2 stratégies :
A) Elle double son budget RS, ce qui lui permet de passer à 75 clients / jour
B) Elle quadruple son budget RS, ce qui lui permet de passer à 90 clients / jour, mais l'oblige à engager une personne à 1/3 temps pour l'aider (salaire 1620€ brut mensuel en TP, soit 540€ en 1/3 temps)

Faites son P&L 2021 et son bilan fin 2021 et pour les deux hypothèses
En ne vous basant que sur des éléments financiers, quelle stratégie lui conseillez-vous ? A ou B ?

Compte de résultats PROFIT AND LOSS 2020 2021 A 2021 B

Chiffre d'affaires TURN OVER 132,660 € 148,500 € 178,200 €
Charges Expenses
Achat - variation de stock Cost of goods sold 60,300 € 67,500 € 81,000 €
Services et biens divers Services and other goods 26,400 € 30,000 € 37,200 €
Rémunérations Salary 35,000 € 35,000 € 44,396 €
Résultat opérationnel EBITDA 10,960 € 16,000 € 15,604 €
Amortissements Amortizations 800 € 800 € 800 €
Résultat d'exploitation EBIT 10,160 € 15,200 € 14,804 €
Produits financiers Financial Revenue - € - € - €
Charges financières Financial Charges 250 € 250 € 250 €
Résultat avant taxes Result before taxes 9,910 € 14,950 € 14,554 €
Impôts (ISOC) Taxes 1,982 € 2,990 € 2,911 €
Profit (perte) Profit (loss) 7,928 € 11,960 € 11,643 €

BILAN BALANCE SHEET 1/1/2020 12/31/2020 31-12-2021 A 31-12-2022 B

Passifs Liabilities & Shareholders'Equity
Capitaux Propres Shareholders' Equity 15,000 € 22,928 € 34,888 € 34,571 €
Capitaux / Apports Common stock 15,000 € 15,000 € 15,000 € 15,000 €
Résultats reportés Retained earnings 7,928 € 7,928 €
Résultats de l'exercice Last year earnings 7,928 € 11,960 € 11,643 €
Dettes Liabilities 5,000 € 5,000 € 5,000 € 5,000 €
Dettes Bancaires Bank Debts 5,000 € 5,000 € 5,000 € 5,000 €
Dettes Fournisseurs Accounts Payable
Autres Dettes Other liabilities
TOTAL PASSIFS TOTAL Liabilities & Shrs'Equity 20,000 € 27,928 € 39,888 € 39,571 €

Actifs Assets
Actifs Immobilisés Non-current Assets 8,000 € 7,200 € 6,400 € 5,600 €
Immobilisations Incorporelles Intangible assets
Immobilisations Corporelles Fixed assets 8,000 € 7,200 € 6,400 € 5,600 €
Immobilisations Financières Investments
Actifs Circulants Current assets 12,000 € 20,728 € 33,488 € 33,971 €
Stocks Inventory
Créances Clients Accounts receivable
Autres créances Other accounts receivable
Disponible (trésorerie) Cash 12,000 € 20,728 € 33,488 € 33,971 €
TOTAL ACTIFS TOTAL ASSETS 20,000 € 27,928 € 39,888 € 39,571 €
709527872.xlsx, Ex2 -3/4- Print 12/02/2023, 15:29:14
2020 (idem Ex 1)
Elodie ouvre sa sandwicherie au 1/1/2020 avec un capital de 15k€ et un emprunt bancaire de 5k€ (intérêt 5%, remboursement après 5 ans)
Elle équipe son magasin pour 8k€ (amo sur 10 ans)
Elle loue son magasin 900€/mois, a des frais divers de 1000€/mois, de la pub sur les RS de 300€/m, des salaires pour 35k€/an
Elle vend en moyenne 67 clients à 6,60€ ht, 300 jours par an (coût des achats 3,00€/client)
Faites son bilan initial au 1/1/2020, son P&L 2020 et son bilan fin 2020 (reprendre de l'ex 1)
2021
Elle choisit finalement de travailler avec Deliveroo (en plus de son magasin)
Les affaires de son magasin continuent à l'identique de 2020 (CA et coûts)
Deliveroo lui apporte 40 clients par jour et demande 30% de commission
Elle engage un mi-temps pour l'aider (salaire 1620€ brut mensuel en tps plein, soit 710€ en mi-tps)
Faites son P&L 2021 et son bilan fin 2021
2022
Fin 2021, elle décide de se passer de Deliveroo pcq'elle trouve la commission trop élevée. Elle décide de faire un e-commerce sur Shopify (opérationnel au 1/1/2022).
Coût de l'implémentation : 20k€ (amorti sur 2 ans), Commission Shopify de 3% sur le CA généré
Elle considère qu'elle devra payer 1€ par client sur Google Ads pour les attirer sur son webshop
Elle garde le même personnel qu'en 2021 mais engage un étudiant 2h/j salaire brut à l'heure : 10€ /h (pas de charge employeur) pour les livraisons
Combien de clients devra-t-elle avoir par jour via son webshop pour avoir un profit au moins équivalent à celui de 2021 ? = QT à vendre sur Shopify /j

Compte de résultats PROFIT AND LOSS 2020 2021 2022

Chiffre d'affaires TURN OVER
Charges Expenses
Achat - variation de stock Cost of good sold
Services et biens divers Services and other goods
Rémunérations Salary
Résultat opérationnel EBITDA
Amortissements Amortisations
Résultat d'exploitation EBIT
Produits financiers Financial Revenue
Charges financières Financial Charges
Résultat avant taxes Result before taxes
Impôt (ISOC) Taxe
Profit (perte) Profit (loss)

BILAN BALANCE SHEET 1/1/2020 12/31/2020 12/31/2021 12/31/2022

Passifs Liabilities & Shareholders'Equity
Capitaux Propres Shareholders' Equity
Capitaux / Apports Common stock
Résultats reportés Retained earnings
Résultats de l'exercice Last year earnings
Dettes Liabilities
Dettes Bancaires Bank Debts
Dettes Fournisseurs Accounts Payable
Autres Dettes Other liabilities
TOTAL PASSIFS TOTAL Liabilities & Shrs'Equity

Actifs Assets
Actifs Immobilisés Non-current Assets
Immobilisations Incorporelles Intangible assets
Immobilisations Corporelles Fixed assets
Immobilisations Financières Investments
Actifs Circulants Current assets
Stocks Inventory
Créances Clients Accounts receivable
Autres créances Other accounts receivable
Disponible (trésorerie) Cash
TOTAL ACTIFS TOTAL ASSETS
709527872.xlsx, Ex3 -4/4- Print 12/02/2023, 15:29:14
2022 (ne pas tenir compte des exercices 1 et 2)
La sandwicherie de Elodie fonctionne bien, voir son P&L 2022 ci-dessous
Etablissez son bilan fin 2022
En septembre 2022, le propriétaire de la surface commerciale qu'elle occupe lui propose de la racheter pour 200k€ (tous frais compris), par ailleurs elle
aurait l'occasion d'ouvrir en 2023 une 2e sandwicherie qui fonctionnerait comme la première (CA et coûts) mais qui nécessiterait 30k€ d'investissement
(amortis sur 10 ans). Elle ne peut pas faire les deux projets, elle doit choisir.
2023
Ses affaires continuent à l'identique de 2022

Etudiez en les chiffrant (P&L et bilan) les trois hypothèses suivantes pour 2023:
A) Elle n'a pas acheté le magasin et continue à le louer comme en 2022, elle n'ouvre pas la 2e sandwicherie
B) Elle a acheté la surface commerciale le 1/1/2023, financement: 40k€ sur fonds propres + emprunt bancaire s/ 20 ans de 160k€ à 3%/an (annuités: 1/20e au 31 décembre de chaque année)
C) Elle n'a pas acheté le magasin et continue de le louer mais elle a ouvert la 2e sandwicherie le 1/1/2023
Quelle hypothèse lui recommandez vous pour un résultat financier maximisé ? A, B ou C ?

Compte de résultats PROFIT AND LOSS 2022 2023 A 2023 B 2023 C

Chiffre d'affaires TURN OVER 180,000 €
Charges Expenses
Achat - variation de stock Cost of good sold 81,818 €
Services et biens divers Services and other goods 33,600 €
Rémunérations Salary 45,500 €
Résultat opérationnel EBITDA 19,082 €
Amortissements Amortisations 800 €
Résultat d'exploitation EBIT 18,282 €
Produits financiers Financial Revenue
Charges financières Financial Charges 250 €
Résultat avant taxes Result before taxes 18,032 €
Impôt (ISOC) Taxe 3,606 €
Profit (perte) Profit (loss) 14,425 €

BILAN BALANCE SHEET 12/31/2021 12/31/2022 31-12-2023 A 31-12-2023 B 31-12-2023 C

Passifs Liabilities & Shareholders'Equity
Capitaux Propres Shareholders' Equity 33,428 € 47,853 €
Capitaux / Apports Common stock 15,000 € 15,000 €
Résultats reportés Retained earnings 7,569 € 18,428 €
Résultats de l'exercice Last year earnings 10,859 € 14,425 €
Dettes Liabilities 5,000 € 5,000 €
Dettes Bancaires Bank Debts 5,000 € 5,000 €
Dettes Fournisseurs Accounts Payable
Autres Dettes Other liabilities
TOTAL PASSIFS TOTAL Liabilities & Shrs'Equity 38,428 € 52,853 €

Actifs Assets
Actifs Immobilisés Non-current Assets 6,400 € 5,600 €
Immobilisations Incorporelles Intangible assets
Immobilisations Corporelles Fixed assets 6,400 € 5,600 €
Immobilisations Financières Investments
Actifs Circulants Current assets 32,028 € 47,253 €
Stocks Inventory
Créances Clients Accounts receivable
Autres créances Other accounts receivable
Disponible (trésorerie) Cash 32,028 € 47,253 €
TOTAL ACTIFS TOTAL ASSETS 38,428 € 52,853 €
Check Passif = actif