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ATELIERS DE REPARATION ET
D’ENTRETIEN
Formation
LE PILOTAGE DE L’ACTIVITE
APRES-VENTE
Avril 2013
Christian BOURROUX
- Consultant / Formateur
LE PILOTAGE DE L’ACTIVITE
APRES-VENTE
Quizz entrée
Introduction : Pourquoi ?
Bilan et compte d’exploitation
Gestion d’un centre de profit
Compte d’exploitation atelier
Pilotage atelier : Objectifs et enjeux
Leviers du responsable atelier
La terminologie des heures
Les indicateurs atelier
Les outils de gestion
Analyse et exploitation
Démarche de mise en place
Quizz sortie
POURQUOI ?
BILAN
BILAN
Eléments dont
l’entreprise se sert
durablement
Biens et créances
ne restant pas
durablement dans
l’entreprise
BILAN
COMPTE D’EXPLOITATION
BILAN
Capital, comptes
d’associés, report
bénéfices …
Emprunts
Créances
fournisseurs,
dettes sociales …
BILAN
COMPTE D’EXPLOITATION
BILAN : Exercice
François possède
Une maison : 300,000 Euros
Une voiture : 15,000 Euros (6000 Euros de crédit)
Un appartement en bord de mer : 100,000 Euros
Des meubles et de l’électro-ménager : 20,000 Euros
Des bijoux : 5000 Euros
Alimentation, produits de toilette, d’entretien : 1000 Euros
Son compte en banque s’établit à 6000 Euros
Il a 500 Euros d’argent liquide
Il a prêté 2000 Euros à sa sœur pour l’achat d’une voiture d’occasion
Nous sommes le 30 du mois et son salaire de 2000 Euros ne lui a pas
encore été versé.
Il a emprunté 200,000 Euros à la banque pour l’achat de sa maison.
Il n’a pas encore réglé une facture de 500 Euros à son garage.
BILAN
COMPTE D’EXPLOITATION
COMPTE
D’EXPLOITATION
COMPTE
D’EXPLOITATION
BILAN
COMPTE D’EXPLOITATION
NOTION DE CHARGES
NOTION DE CHARGES
Exercice
GESTION D’UN CENTRE DE PROFIT
COÛT DE REVIENT
CDV + CDF + CI
OR Client
OR Garantie
OR Cession interne
OR Atelier
ETAT DE SYNTHESE
Cumul à la période Période Etat S4-1 Cumul à la période
Réel N-1 Réel Réel COMPTE D'EXPLOITATION Budget Ecart / Réel /
Montant Nb ou % Montant Nb ou % Montant Nb ou % ACTIVITE ATELIER : SYNTHESE Montant Nb ou % Budget budget
40101 Vente main d'oeuvre
41102 Vente pièces
41103 Ventes de forfaits à clients par l'atelier.
La vente
41104 Ventes autres
41105 TOTAL VENTES CLIENTS
41106 Contrats d'entretien
41107 Garantie (main d'oeuvre, IP, TE)
41108 Cessions FREVO
41109 Autres cessions
41110 TOTAL DES SORTIES
41201 En cours début main d'oeuvre
41202 En cours début pièces
41203 Achats main d'oeuvre
41204 Achats pièces
41205 Achats forfaits main d'oeuvre
41206 Achats forfaits pièces
L'achat
41207 Autres achats main d'oeuvre
41208 Autres achats pièces
41209 En cours à fin main d'oeuvre
41210 En cours à fin pièce
41301 MARGE DE DISTRIBUTION
Les remises et
41302 Courtages
41303 MARGE DE DISTRIBUTION TOTALE
41401 Remises clientèle (y compris FTG)
41402 Rabais cessions
41403 Commissions tiers
41404 FRAIS PROPORTIONNELS
commissions
41501 MARGE BRUTE
41601 Personnel
Les frais de
41602 Formation
41604 Frais de déplacement et VD
41605 Apprentis
fonctionnement
41606 Malfaçons (pièces)
41607 Heures improductives
41608 Publicité
41609 Petit outillage
41610 Entretien atelier
41611 Entretien véhicule d'intervention
41612 Divers
41613 FRAIS DE FONCTIONNEMENT
41701 RESULTAT 1/2 NET
Le demi Net
41801 Frais financiers (facultatifs)
41802 Amortissements productifs (facultatifs)
MARGE DE DISTRIBUTION NORMALE
41301.1 Marge de distribution main d'œuvre
41301.2 Marge de distribution pièces
41301.3 Marge de distribution forfaits Les différentes
marges
41301.4 Marge de distribution TE, PF, IP
41301 TOTAL MARGE DE DISTRIBUTION NLE
LE TOTAL DES SORTIES
Stock de départ de
M.O pour lesquels
41108 Cessions FREVO les réparations ne
Stock de départsont de Pièces pour
pas facturées.
41109 Autres cessions Salaires,
lesquelsCharges sociales et
les réparations ne sont
41110 TOTAL DES SORTIES provisions
paspièces
Achat des Achats pour
facturées.
au de
prisC.P
dedu
M.O au pers.
revient
41201 En cours début mainHT productif.
en titre des
provenance
d'oeuvre desforfait.
tiers, ou
41202 En cours début piècesauPart
prix des salaires
cession
Achats end' des apprentis
provenance
I.P au titre
corresp.des
du mpr. auxforfaits.
Heures facturées
41203 Achats main d'oeuvre Achats de Pièces au
- Achatclient.
de carburant pour la
41204 Achats pièces titre
Stock des
M.O
à forfait.
utilisée
fin de M.O dans le
dépanneuse.
41205 pourcadre
Achats forfaits main d'oeuvre Achats de P.Fdes
lesquels travaux
et I.P
les
- Les pièces résultant de
extérieurs.
41206 Achats forfaits pièces réparations
Pièces utilisée ne sont
dans le cadre
malfaçons sont déduites des
41207 Autres achats main d'oeuvre pastravaux
des facturées. extérieurs (
achats.
41208 Autres achats pièces sous traitance)
- Exclusion: Achats correspondant
41209 En cours à fin main d'oeuvre
aux ventes de forfaits et
41210 En cours à fin pièce garantie.
41301 MARGE DE DISTRIBUTION Stock à fin de pièces
pour lesquels les
41302 Courtages
réparations ne sont
41303 MARGE DE DISTRIBUTION TOTALE pas facturées.
Montant à fin du
stock de peinture.
LES MARGES DE DISTRIBUTION
Salaires, charges
sociales,et provisions
Coût de la formation et frais de
pour C.P du personnel
41403 Commissions tiers non déplacement
Frais liés à la
de déplacement duformation
personneldede
productif. Y
l'ensemble du frais
l'activité. Les personnel de
imputables aux
41404 FRAIS PROPORTIONNELS compris lors des
l'activité. Salaires et
VD. Coût salariale des charges
heures du
41501 MARGE BRUTE sessions de formation.
personnel
Entretien, productif
apprentis
carburant, en formation.
noncartes grises,
41601 Personnel mise enfacturées
étatdes
Coût pourau client.
revente,
pièces perdues
41602 Formation préparation des
résultantdu
Accident VD.de travail,
41604 Frais de déplacementExclu:
et VD Frais malfaçons.
Frais Délégation,
de publicité,
véh. Visites
de
D'intervention.
MO médicales,
promotion Manque
203 de
et d'animation.
FraisCoût duen
déplacement rubrique 41qui
formation.
41605 Apprentis petit outillage
Malfaçons (pièces) Franchise Frais travail.
de mailing commercial.
41606 accident
nepeut
Frais pas VD courants
être
d'entretien
41607 Heures improductives immobilisé:
spécifique
Coût inférieur
à l'atelier.
de l'entretien à
des
41608 Publicité 2500frs
Tous les véhicules
frais non d'intervention.
41609 Petit outillage Hors carburant
imputables ailleurs (41204)
41610 Entretien atelier Marge Brut diminuée
Doc professionnelle – des Frais
41611 Entretien véhicule d'interventionde Fonct.
Vêtements de travail y/c
41612 Divers nettoyage.
% correspond à:
41613 FRAIS DE FONCTIONNEMENT Ratios ½ net sur total des
41701 RESULTAT 1/2 NET ventes + contrat entr +
garantie.
41801 Frais financiers (facultatifs)
41802 Amortissements productifs (facultatifs)
PILOTAGE ATELIER
OBJECTIFS ET ENJEUX
Pourquoi ?
Pourquoi ?
Mesurer l’évolution
Etablir un prévisionnel
Consolider l’entreprise
PILOTAGE ATELIER :
OBJECTIFS ET ENJEUX
Comment ?
Exemple :
10 Compagnons
LES HEURES
PAYEES
Elles correspondent aux heures portées sur le bulletin de
paye
Facteurs d’augmentation
13 ième mois
Heures supplémentaires
Facteurs de diminution
…
LA TERMINOLOGIE DES HEURES
Absences payées :
LES HEURES
PRODUCTIVES
Clients
Garanties
LES HEURES
IMPRODUCTIVES
Manque de travail
Retouches, malfaçons
Entretien atelier
LES HEURES
IMPRODUCTIVES
Vestiaires
Implantation
LA TERMINOLOGIE DES HEURES
Heures vendues
LA TERMINOLOGIE DES HEURES
EXERCICE 1 :
Atelier de 5 compagnons
Rémunération établie sur la base de 173,33 H mensuelles
Rémunération sur douze mois
Garage ouvert 250 j
350 H de jours fériés chômés
4 semaines de congés payés
105 H de formation
26 Heures de visite médicale
84 heures de congés sans solde
920 heures improductives atelier
EXERCICE 2 :
LES INDICATEURS ATELIER
LE TAUX DE PRESENCE
LE TAUX DE PERFORMANCE :
PRODUCTIVITE
Cible : 100 %
LE TAUX DE PERFORMANCE :
PRODUCTIVITE A garder, revu plus tard ?
Plusieurs causes de mauvaise performance :
LE RENDEMENT
EXERCICE
LES INDICATEURS ATELIER
LE TAUX DE PERFORMANCE
ANNUELLE
- Qualité du travail
- Bien fondé du prix
- Service correct et aimable
- Horaires d’ouverture prenant en compte les besoins
clients
- Par marque
-…
LES INDICATEURS ATELIER
LE TAUX DE RETOUR
LE TAUX DE RETOUR
Nb heures retouches
D’AUTRES INDICATEURS
Ordres de réparation
Feuilles de pointage
Feuilles journalières
Factures
Informatique (DMS)
Heures présence
Heures vendues
Nb entrées atelier
…
LES OUTILS DE GESTION
- Utilisation de graphiques
LES OUTILS DE GESTION
- Feuilles de pointage
- Paramétrage du DMS
-…
LES OUTILS DE GESTION
- Peur de savoir
LES OUTILS DE GESTION
Exemples d’outils
ANALYSE ET EXPLOITATION
1 Rendement
2 Utilisation
3 Productivité
Heures payées
Taux de présence
Heures de présence
Peu de leviers, mais prêter attention à :
« Référentiel métier »
Heures vendues
ANALYSE ET EXPLOITATION
Temps morts
Heures
productives Niveau qualité
Tâches perturbatrices.
Heures vendues
ANALYSE ET EXPLOITATION
Taux de performance
Approche KAIZEN
Amélioration continue
Améliorations simples, concrètes, peu onéreuses
Peu d’investissements
Forte motivation
DEMARCHE DE MISE EN PLACE
Plan / Préparer
Do / Développer
Check / Comprendre
Act / Agir
DEMARCHE DE MISE EN PLACE
Nb heures improductives
Rendement
DEMARCHE DE MISE EN PLACE