FORNEIRO DE OLIVEIRA Fabienne L2 EG-G

COMPTABILITE FINANCIERE

Chapitre 1 : Des flux aux documents de synthèse

CAS DE SYNTHESE

1. Pour chacune des données (1 à 22) indiquez s’il s’agit d’un élément de l’actif, du passif, une charge ou un
produit.

Charges Produits Actif Passif

Achat de matières
premières
Apport associés
(capital social)
Dette sociale et fiscale
Assurance
Frais de carburant
Bâtiment
Matériel (ustensile)
Emprunt auprès des
établissements de
crédit
Ventes de produits
finis
Frais d’électricités
Banque
Impôts et taxes
Réserves
Créances clients
Stock de matières
premières
Stock de
marchandises
Stock de produits finis
Salaire du personnel
Dettes auprès des
fournisseurs
Ventes de
marchandises
Intérêts d’emprunt
Achat de
marchandises
2. Quelle différence faites-vous (au niveau de l’activité d’une entreprise) entre une vente de marchandises et
une vente de produits finis

La différence entre vente de marchandises et vente de produits est que :

- La marchandise qui a été acheté va être revendue sans subir de transformation/ n’aura pas été modifier.
- A l’inverse les produits finis quant à eux ont subi une transformation avant d’être revendu par la
personne qui les a achetés.
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3. Expliquez la signification et la présence du stock de marchandises au bilan de l’entreprise
En comptabilité, un stock désigne un élément de l’actif circulant qui intervient dans le cycle d’exploitation de
l’entreprise. Il est destiné :
- A être consommé dans le processus de production (ex : marchandises, matières premières)
- A être vendu dans le cours de l’activité ou en cours de production (ex : marchandises, produits finis,
produits en cours de production)

4. Présentez le compte de résultat et déterminez le résultat du mois de septembre N

CHARGES PRODUITS
Exploitation Exploitation
Achats de matières premières 8 400 Ventes de produits finis 25 300
Achats de marchandises 5 400 Ventes de marchandises 12 600
Frais d’électricité 800
Frais de carburant 1 300
Assurance 600
Impôt et taxes 900
Salaires du personnel 16 000

Financier Financier
Intérêt d’emprunt 500
Exceptionnel Exceptionnel

TOTAL 33 900 TOTAL 37 900

Résultat = Produits – Charges

= 37 900 – 33 900
= 4 000 €

5. Présentez le bilan de l’entreprise. Quel lien faites-vous entre le bilan et le résultat ?

ACTIF PASSIF
Actif immobilisé Capitaux propres
Bâtiment 140 000 Apport associés (capital social) 100 000
Matériel 50 0000 Réserves 24 000
Résultat de l’exercice 4 000
TOTAL 190 000 TOTAL 128 000
Actif circulant Dettes
Stock de matières premières 1 500 Emprunt auprès des établissements de 60 000
Stock de produits finis 1 000 crédit 10 000
Stock de marchandises 500 Dettes auprès des fournisseurs 15 000
Créances clients 5 000 Dettes sociales et fiscales
Disponibilités 15 000

TOTAL 23 000 TOTAL 85 000

TOTAL ACTIF 213 000 TOTAL PASSIF 213 000

La relation entre le bilan et le compte de résultat est basée sur l’équation Fonds propres = actifs-dettes.
Pour déterminer le résultat de l’exercice, on doit faire la soustraction entre le montant total des comptes de
charges ainsi que celui des comptes de produits. On obtient donc soit un bénéfice soit une perte. C’est ce
montant que l’on reporte dans le Bilan, dans la rubrique « Capitaux Propres » et poste « Résultat de
l’exercice ». Le montant sera précédé d’un signe moins dans le cas d’une perte, car il vient en diminution des
Capitaux propres.