Rapport DGI16 - 03 PDF

ROYAUME DU MAROC DIRECTION GÉNÉRALE DES IMPÔTS
Rapport
d’activité
2016
DIRECTION GÉNÉRALE DES IMPÔTS
Rue Haj Ahmed Cherkaoui - Agdal, RABAT
Tél. : +212 (0)5 37 27 90 00 à 07
Centre d'Information Téléphonique : 05 37 27 37 27
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Rapport
d’activité
2016
2
Rapport d’activité 2016
SOMMAIRE
MOT DU DIRECTEUR GENERAL.. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 3
NOS MISSIONS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 4
ORGANIGRAMME.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 6
I FAITS MARQUANTS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 9
II DGI EN CHIFFRES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 15
III Accélération du processus de dématérialisation.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 19
IV OUVERTURE SUR L’ENVIRONNEMENT INTERNATIONAL.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 23
V FACILITATION. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 27
VI ASSISTANCE ET INFORMATION.. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 31
VII Recouvrement. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 37
VIII CONTROLE FISCAL.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 41
IX GESTION DU CONTENTIEUX. . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 45
X Mesures fiscales de la loi de finances 2016. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 49
XI CAHIER STATISTIQUE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 53

3

Mot du Directeur Général
Le rendez-vous annuel que de 13,8%, les remboursements Au cours de cette même année
constitue la publication du rapport de TVA et de restitution d’IS ont 2016, le Maroc a obtenu, à la suite
d’activité est un moment fort dans atteint le niveau record de 9,4 de l’examen par les pairs mené
la vie d’une administration publique Milliards de dirhams, le nombre dans le cadre du Forum Mondial
comme la Direction Générale des d’adhérents à la plateforme des sur la Transparence et l’Echange
Impôts. C’est l’occasion de de services des impôts en ligne a de renseignements à des fins
faire le bilan des réalisations de dépassé les 232 000 adhérents fiscales, le rating « Conforme
l’exercice qui s’achève et de scruter et les recettes brutes globales pour l’essentiel ». Une note plus
l’avenir en ajustant notre stratégie (avant répartition et dépenses) ont qu’encourageante pour envisager
pour l’année que nous entamons. frôlé les 144 Milliards de dirhams, l’avenir.
niveau jamais atteint auparavant.
Si cette halte critique est Un bilan très riche qui honore
nécessaire chaque année, elle La mise à niveau institutionnelle de les Femmes et les Hommes
l’est encore davantage à l’issue la DGI s’est également poursuivie des services des impôts, mais
de 2016 en raison des Hautes en 2016. Ainsi, le service central beaucoup reste à faire …
Instructions Royales ordonnant, en a été réorganisé de manière à
octobre dernier, à l’Administration accentuer son rôle de pilotage 2017 s’annonce, en effet, comme
publique d’améliorer son efficacité et d’animation du réseau. Les l’année de tous les défis.
et la qualité des services qu’elle services déconcentrés se sont, L’année de l’amélioration
assure au citoyen. quant à eux, vu octroyer des substantielle de la qualité de service
attributions plus étendues et aux contribuables, conformément
Pour la DGI, l’année 2016 a ont connu la mise en place de
connu la réalisation de plusieurs aux directives de notre Souverain.
nouvelles structures dédiées entre L’année du parachèvement et
avancées. D’abord en termes autres au recouvrement.
de transformation digitale de la de l’accompagnement de la
DGI : intenses préparatifs pour la Sur le plan de la méthode, une transformation numérique de la
généralisation en 2017 des télé nouvelle culture du pilotage, de DGI. L’année de la promotion de la
déclarations et télépaiements l’évaluation, du partage et de la conformité et de l’équité fiscales.
à tous les contribuables, transparence a progressivement L’année de la lutte contre l’informel.
dématérialisation et externalisation été instaurée. Une note L’année de la professionnalisation
de la vignette automobile d’orientations générales a été du recouvrement. L’année de
(récompensée par le prix diffusée en début d’année, les la montée en puissance de la
« e-mtiaz » 2016), nouvelle fournée comptes rendus des réunions dématérialisation de l’ensemble
de téléservices (attestations,…). du comité de direction ont des procédures fiscales…
été systématiquement publiés Autant de challenges que la DGI
Au niveau métier, le nombre de et d’importants chantiers de
contrôles a augmenté de 50% relèvera avec foi et enthousiasme !
clarification des textes ont été
comparativement à 2015, les ouverts avec les partenaires
restes à recouvrer ont baissé Omar FARAJ
institutionnels.
4
Nos missions
5

S’ASSURER DU RESPECT DE LA LOI
FISCALE ET LUTTER CONTRE LA
FRAUDE FISCALE
La Direction Générale des Impôts relève du Ministère Le système fiscal marocain est globalement déclaratif.
de l’Economie et des Finances. Elle a trois missions La mission de contrôle occupe donc une dimension très
principales qui consistent à : importante.
Le contrôle fiscal s’opère dans le cadre d’une procédure
ASSEOIR ET RECOUVRER LES IMPOTS stricte qui garantit les droits des assujettis. Il a un rôle
D’ETAT dissuasif et pédagogique.
La Direction Générale des impôts détermine les bases sur FOURNIR AU GOUVERNEMENT UNE
lesquelles sont prélevés : EXPERTISE FISCALE
• les impôts d’Etat (impôt sur les sociétés, impôt sur le
revenu, taxe sur la valeur ajoutée, droits d’enregistrement Dans le cadre de l’élaboration des lois de finances et de
et de timbre) ; la négociation des conventions de non double imposition
avec les Etats étrangers, la Direction Générale des Impôts
• certains impôts locaux gérés pour le compte des
est chargée d’étudier et d’élaborer les projets de textes
collectivités locales (taxe d’habitation, taxe des services
législatifs et réglementaires à caractère fiscal.
communaux et taxe professionnelle).
Elle élabore également, en concertation avec les différents
Les Recettes de l’administration fiscales se chargent de
opérateurs économiques, les circulaires d’application
l’encaissement des impôts, droits et taxes.
relatives aux textes fiscaux.
L’administration fiscale examine en outre les questions
d’interprétation des dispositions fiscales soulevées par les
contribuables ou leurs repésentants et les informe de sa
position.
6
Organigramme
Direction de la Législation, des Etudes et Direction de l'Animation

DRI* d’Agadir de la Coopération Internationale du Réseau
Division de la Division de la
DRI de Béni Mellal Fiscalité et de la
Division des Etudes
Comptabilité et Division
Législatives
Coopération du Suivi du de la Gestion Fiscale
et Réglementaires
Internationales Recouvrement
DRI de Casablanca
- DPI** d’El Jadida Service de la Service du Suivi de la
Service de la Fiscalité Service du Suivi
- DPI de Settat Internationale
Législation
du Recouvrement
Gestion
- DPI de Mohammedia de l’Impôt sur le Fiscale des Grandes
Revenu Entreprises
DRI de Fès Service de la Service du Suivi de

Service de la Législation Service de la la Gestion
Coopération de l’Impôt sur les Centralisation Fiscale des Autres
- DPI de Meknès Internationale Comptable
Sociétés Personnes Morales
Service de la Service du Suivi de

Service des Service de la
DRI de Marrakech échanges de
Législation
Recette Centrale
la Gestion Fiscale
de la Taxe sur la des Personnes
renseignements à de l'Administration
Valeur Ajoutée Physiques
l'international Fiscale
DRI d’Oujda Service de la Service de

Législation l'Assistance à
- DPI de Nador des Droits Maitrise
d'Enregistrement d'Ouvrage
et de Timbre
DRI de Rabat
- DPI de Kénitra
Division des Etudes,
des Statistiques Division du
et des Prévisions Contentieux
DRI de Tanger Fiscales
- DPI de Tétouan
Service des Etudes Service du
(*) DRI : Direction Régionale des Impôts
(**) DPI : Direction Provinciale des Impôts et des Prévisions Contentieux
Fiscales Administratif
Service des Service du Suivi des

Statistiques Affaires
Judiciaires
7

Directeur Général des Impôts
Direction des Ressources et de l'Audit Direction de la Facilitation, du Système

Direction du Contrôle
Adjoint au Directeur des Ressources et de l'Audit d’Information et de la Stratégie
Division de la Division du Suivi Division des Division de la Division de la

Division du Budget et Facilitation des Programmation
Programmation des Véri cations Ressources
des Equipements Humaines Procédures et du et de la
et de l'Analyse Risque et des Recours
Partenariat Communication
Service de
Service de l'Analyse Service du Suivi des l'Organisation et de la Service du Partenariat Service de la
Risque Véri cations Service du Budget Gestion Prévisionnelle et de la Qualité de Programmation
des Personnes des Ressources Service Stratégique
Morales Humaines
Service du Suivi des Service de la Gestion

Service des Service de la Gestion Service des
Véri cations Administrative Service de la
Monographies du Patrimoine Procédures
des Personnes des Ressources Communication
Immobilier et des Méthodes
Physiques Humaines
Service des Service du Suivi des

Service des Service de la Service de l'Assistance Service de la Gestion
Recoupements et des Recours
Equipements Formation aux Contribuables de l'Information
Enquêtes Fiscales devant les
et Fournitures
Commissions
Service de l'Action
Division du Contrôle Sociale Division du Division de
National des Grandes Développement l'Infrastructure et de
Entreprises du Système la Production
d'Information Informatiques
Service du Contrôle
des Etablissements Service du
Division de l’Audit Service des Réseaux
Financiers Développement des
et de l’Inspection et des Infrastructures
et des Sociétés Applications d'Assiette
Holdings et du Contrôle
Service du Contrôle Service du Développement

des Sociétés des Applications du Service des Systèmes
Service des audits Recouvrement, de la
Multinationales et de la Bureautique
thématiques Comptabilité et du
Contentieux
Service du Contrôle Service du Service de

des Entreprises Service des audits Développement l'Exploitation et
et Etablissements comptables des Portails et des de l'Administration
Publics Téléservices des Applications
Informatiques
Service du
Service du Contrôle Décisionnel, de
des Autres l'Urbanisation et la
Grandes Entreprises Performance du
Système d'Information
8
9

I FAITS MARQUANTS
Janvier-Février
Mars-Avril
Mai-Juin
Juillet-Août
Septembre-Octobre
Novembre-Décembre
10
FAITS MARQUANTS
JANVIER-FEVRIER
Activation du processus de dématérialisa- Partenariat DGI-Ordre des Experts Comp-
tion tables
La loi de finances pour l’année 2016 prévoit la
dématérialisation du paiement de la vignette à
compter du 1er janvier 2016 et la généralisation de
la télédéclaration et du télépaiement des impôts DIRECTION GÉNÉRALE DES IMPÔTS
pour entreprises personnes physiques et morales
ainsi que les professions libérales à partir du 1er Le 8 février 2016, la DGI et l’Ordre des Experts
janvier 2017. Comptables ont signé une convention de partenariat
qui a pour objectif de favoriser le partage des
connaissances et de l’expertise, l’amélioration des
textes fiscaux et la sensibilisation des contribuables
à l’usage des procédés numériques lors de la
déclaration et du paiement de leurs impôts et taxes.
Mars-Avril
La DGI à la rencontre du réseau d’audit et de Lors de cette réunion, le comité a examiné l’état
conseil «BDO» d’avancement des différents chantiers initiés
par les groupes de travail mis en place par les
La Direction Générale des Impôts deux Administrations et qui traitent des questions
a pris part à la rencontre organisée concernant l’échange d’informations et de
par le réseau d’audit et de conseil données, le Statut Commun de catégorisation,
BDO, à Casablanca, le 2 mars la coordination en matière de contrôle et de
2016, autour du thème « Le contrôle fiscal et recouvrement des créances publiques ainsi que
l’internationalisation de nos entreprises ». le partage des bonnes pratiques.
Accord-cadre DGI - ADII A l’issue de cette réunion, les deux Directeurs
Généraux se sont félicités de la dynamique
enclenchée, des résultats positifs déjà enregistrés
et ont émis des recommandations visant la
poursuite de la concertation et de la coordination
dans :
• la recherche de solutions innovantes pour
renforcer la compétitivité des entreprises et
favoriser l’intégration des filières industrielles ;
• la lutte contre la fraude et l’évasion fiscales
Le Comité de Pilotage, institué dans le cadre de en poursuivant les efforts communs
l’Accord-Cadre de partenariat DGI-ADII a tenu sa de coordination en matière d’échange
première réunion le mercredi 9 mars 2016, au siège d’informations et de contrôle ;
de la DGI, sous la présidence de Messieurs • l’amélioration de la qualité des services
les Directeurs Généraux des Impôts rendus aux usagers des deux administrations.
et de l’Administration des
Douanes et Impôts
Indirects.
11

Partenariat DGI-Huissiers de justice
Par ailleurs, et dans

le même esprit de partage et
d’échanges, la DGI a participé le 21
avril 2016 à une autre rencontre organisée par la
CGEM de la région Marrakech-Safi sous le thème
: « L’équité fiscale : un levier pour une croissance
durable».
M. le Directeur Général des Impôts a mis l’accent
sur les mesures fiscales de la loi des finances
La DGI a participé à la réunion tenue par l’Union 2016 visant l’encouragement de l’investissement,
Internationale des Huissiers de Justice, UIHJ- à savoir :
Maghreb, à Tanger, les 24 et 25 mars 2016.
• l’instauration du nouveau barème
Au terme de cette réunion, un trophée a été remis proportionnel de l’IS ;
à la DGI en signe de reconnaissance des efforts
de l’Administration fiscale pour s’ouvrir sur son • la généralisation du remboursement de la TVA
environnement et développer des partenariats avec sur les biens d’investissement ;
différentes institutions, organismes et associations. • le régime spécifique de taxation institué au
Refonte du portail Internet de la DGI profit des activités relevant du secteur de
l’agro-industrie.
La DGI a lancé, en mars 2016 son nouveau portail
Internet conçu autour de trois idées forces :
• l’amélioration des services rendus aux
citoyens ;
• la facilitation des démarches fiscales et
administratives ;
• l’accès à une information fraîche et fiable.
Echanges avec la CGEM
Le Directeur Général des Impôts s’est rendu le

14 avril à Berkane, pour présenter à la CGEM les
dispositions de la loi de finances 2016 ainsi que la
stratégie de l’administration fiscale.
Cette rencontre a été l’occasion d’examiner
avec les partenaires économiques de la région
de l’Oriental plusieurs questions fiscales dont
notamment la progressivité de l’IS, le régime
fiscal de l’agroalimentaire et la taxation des niches
fiscales.
12
Mai-Juin
Meeting DGI et Chambre Française de Com- Accord cadre de coopération entre la DGI et
merce et d’Industrie du Maroc l’Agence Nationale de la Conservation Fon-
cière, du Cadastre et de la Cartographie
Le 7 juin 2016, M. Omar FARAJ,
Directeur Général des Impôts et
M. Karim TAJMOUATI, Directeur
Général de l’Agence Nationale de la
Conservation Foncière, du Cadastre
et de la Cartographie, ont signé
un accord-cadre de coopération et d’échange
d’expériences et d’informations.
Le 4 mai 2016, la Direction Générale des Impôts Cet accord vise la simplification des
a été conviée à la rencontre organisée par la procédures pour les citoyens et les entreprises,
Chambre Française de Commerce et d’Industrie l’amélioration de la qualité des référentiels des
du Maroc sous le thème : « les prix de transfert : prix transactionnels des biens immobiliers et
comment y voir plus clair ? » l’amélioration du recouvrement.
Ce meeting a été l’occasion de discuter avec les

adhérents de la chambre des voies et moyens à
adopter pour cerner les risques en matière de prix
de transfert.
JUILLET-AOUT
Catégorisation des entreprises • ACCENTURES MOROCCO (Casablanca) ;
Le 15 juillet 2016, la DGI a octroyé le label • COMAMUSSY (Mohammedia) ;
« Entreprise catégorisée» aux sociétés suivantes : • ONCF (Rabat).
• BCP (Casablanca) ; Nouveau portail Intranet de la DGI
• SOFAC (Casablanca) ;
La DGI a lancé, en juillet 2016 son nouveau
• SMEIA (Casablanca) ; portail intranet pour favoriser la communication
interne, la mutualisation des connaissances
• SANTIS (Casablanca) ;
et des expériences ainsi que la valorisation
• SOREXI (Casablanca) ; du capital humain, notamment au niveau des
• LES PEINTURES DU MIDI (Oujda) ; représentations régionales.
SEPTEMBRE-OCTOBRE
Convention de partenariat tripartite DGI- Rencontre DGI-IFA Maroc
ADII-Maroc PME
M. Omar FARAJ, Directeur Général des Impôts,
M. Zouhair CHORFI, Directeur Général de
l’Administration des Douanes et Impôts Indirects
et M. Larbi BENRAZZOUK, Directeur Général de
l’Agence Nationale pour la Promotion de la Petite
et Moyenne Entreprise, ont signé, le 23 septembre
2016, une convention de partenariat relative à
l’accompagnement et au pré-référencement des
entreprises notamment les PME pour l’obtention
Le 12 octobre 2016, M. le Directeur Général des
du statut de catégorisation commune.
Impôts a animé une conférence organisée par le
Groupement Marocain de l’Association Fiscale
Internationale (IFA Maroc), à Casablanca, sur le
thème de « L’amélioration de la qualité de service
aux contribuables ».
13

Lors de son intervention, M. FARAJ a souligné Poursuite de l’octroi du label « Entreprise ca-
la nécessité de répondre aux attentes des tégorisée»
contribuables en matière de qualité de service,
d’équité et de respect de leurs droits, en Le 21 octobre 2016, le statut de contribuable
contrepartie de leur conformité fiscale. catégorisé a été accordé à 5 autres sociétés, à
savoir :
Par ailleurs, dans le cadre de la vision actuelle de
• SNECMA MAROC (Casablanca) ;
la DGI basée sur la concertation et le dialogue, le
Directeur Général a mis l’accent sur la nécessité de • CM DEVELOPPEMENT (Casablanca) ;
l’amélioration de la cohérence et de la lisibilité des
• MICRODATA (Casablanca) ;
textes fiscaux, l’automatisation de la programmation
des contrôles fiscaux, la généralisation de la • RYAD AUTO (Rabat) ;
dématérialisation des procédures en 2017 et la
• FLASOTEX (Tanger).
poursuite de l’automatisation des autres démarches
fiscales dont notamment les remboursements et
les réclamations ainsi que la diversification des
canaux d’information et des partenariats.
NOVEMBRE-DECEMBRE
Point de presse sur les nouveaux services Nouvelles entreprises catégorisées
SIMPL
Au cours du mois de décembre 2016, dix autres
conventions de catégorisation fiscale ont été
signées avec:
• DIANA HOLDING (Meknès) ;
• PHARMAVET (Casablanca) ;
• MORPHO MAROC (Casablanca) ;
• JORF FERTILIZERS COMPANY V (Casablanca) ;
• TIMAC AGRO (Casablanca) ;
• SACEM (Casablanca) ;
• IDAFA (Rabat) ;
Le 1er novembre 2016, M. le Directeur Général • HAMRI MARBRE (Rabat) ;
des Impôts a lancé lors d’un point de presse, trois
nouveaux services SIMPL. Il s’agit du SIMPL- • ANRT (Rabat) :
Compte fiscal, le SIMPL Recherche Entreprise et • NP MOROCCO (Mohammedia).
le paiement multi canal.
14
15

II DGI EN CHIFFRES
Recettes
Dépenses
Facilitation
Population fiscale
16
DGI EN CHIFFRES
RECETTES DEPENSES
Evolution des recettes brutes hors TVA Remboursements et restitutions : 9 359 MDH
des Collectivités Locales (en MDH)
Restitutions IS
127 848 11,87%
121 909 Dépenses IR
116 815 0,15%
4,9% Dépenses Majorations
1,36%
4,3%
2014
2015
2016
Remboursements
TVA à l’intérieur
86,62%
Recettes nettes 2016 par impôt (en MDH) Dépenses fiscales (en MDH)
34 407 2,1%
IS 43 242 -7,7% 31 749 32 423
IR 38 660
TVA à l’int. 27 909
DET 16 590
2014
2015
2016
Recettes suite à l’action de la DGI : 12 MMDH Stock des réclamations en nombre

Actions de
Contrôle sur place régularisation
6,2 et de recouvrement 29 380
5,8
-44,3%
16 360
-52%
7 869
2014
2015
2016
17

FACILITATION
Entreprises catégorisées Adhérents aux téléservices SIMPL
53
232025
28
21
2730%
128%
3597 8199
2014
2015
2016
2014
2015
2016
Télépaiements et paiements classiques
Paiements Paiements
classiques classiques
36% 21%
15%
2015 2016
Télépaiements Télépaiements
64% 79%
POPULATION FISCALE
IS IR TVA
7,8% 3,9% 3,8%
7,9% 278098 4,97%
257737 5,2% 399493 414674
6030061 6329755 384498
239031 5731430
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
EFFECTIF DE LA DGI
4930 3,02% 5079

4707 4,74%
2014
2015
2016
18
19

III Accélération du processus
de dématérialisation
Paiement Multi-Canal
SIMPL Attestation
SIMPL-Compte fiscal
SIMPL-Recherche entreprise
20 Accélération du processus de
dématérialisation
L’administration électronique constitue l’une des 2017 a incité la Direction Générale des Impôts à
priorités dans la vision stratégique de la Direction accélérer le processus de dématérialisation entamé
Générale des Impôts de telle sorte que l’ensemble ces dernières années.
des démarches fiscales doivent à terme être
accomplies via internet. Ainsi, plusieurs chantiers ayant trait à la
dématérialisation ont été réalisés en 2016 dont les
En 2016, la généralisation de la télédéclaration et plus importants sont :
du télépaiement des impôts à partir du 1er janvier
Paiement Multi-Canal
Afin d’offrir une meilleure qualité de service et En effet, en plus du portail de la Direction Générale
de faciliter le paiement des impôts et taxes, la des Impôts, le paiement est désormais possibles au
DGI diversifie les moyens et canaux de paiement niveau des différents canaux des partenaires :
proposés aux contribuables qui choisissent, selon
• Agences bancaires ;
leurs contraintes, le plus accessible et le plus simple
à utiliser. • Sites e-banking et mobile banking;
Elle a mis en place un • Guichets automatiques bancaires (GAB) ;
81 931
système de paiement • Points de paiement des réseaux des prestataires
multi-canal, en partenariat de services de paiement ;
MDH de recettes via avec le réseau bancaire et
les télépaiements les prestataires de services • Sites Internet des prestataires de services de
de paiement. paiement.
232 025
Adhérents SIMPL
382 Adhérents
ayant utilisé le
paiement Multi-canal
16 859
Demandes
attestations en ligne
21

SIMPL Attestation
Rapprochement ente la plate-
Le service Simpl-Attestation a été développé par la
Direction Générale des Impôts pour permettre aux forme SIT et TAWTIK dans le
adhérents de récupérer leurs attestations par voie cadre du protocole d’accord
électronique et en temps réel.
entre la DGI et l’ordre des
Les premières attestations mises en service
sont celles afférentes au chiffre d’affaires et à Notaires du Maroc
l’identification fiscale. La DGI et le Conseil National de l’Ordre
Pour accéder à ce service, l’entreprise doit des Notaires du Maroc ont convenu de
s’abonner aux services Simpl accessibles depuis le dématérialiser progressivement les formalités
portail de la DGI, www.tax.gov.ma . d’enregistrement des actes notariés en
échangeant électroniquement les données.
SIMPL-Compte fiscal Ce processus a permis de :
Le service « SIMPL compte fiscal » est ouvert aux • Instituer les services de télédéclaration entre
adhérents des téléservices SIMPL. les notaires et la DGI ;
Il permet de consulter les informations concernant • Baisser le délai moyen d’enregistrement des
l’ensemble de la situation fiscale, en temps réel, à actes notariés à moins de 48 heures ;
travers :
• Réduire le nombre de déplacements des
• un tableau de bord qui récapitule les dix notaires aux bureaux d’enregistrement.
dernières opérations ;
• les versements des différents impôts : IS, IR et TVA ; Depuis l’entrée en vigueur de ce protocole
d’accord en octobre 2015, un total de 35724
• les déclarations ; actes ont été enregistrés via la plate-forme SIT
• les remboursements ; et TAWTIK.
• les restitutions ;
• le reste à payer ;
• un calendrier fiscal personnalisé des obligations
déclaratives et de versement.
SIMPL-Recherche entreprise
Le SIMPL Recherche entreprise est d’accès public.
Il œuvre pour la transparence et la sécurité des
transactions entre entreprises, en permettant à
toute personne de s’assurer qu’une entreprise est
bien identifiée auprès de la DGI et d’obtenir les
renseignements suivants, sur simple saisie de l’un
des numéro ICE, IF ou RC :
• Le nom et prénom ou la raison sociale ;
• L’activité ;
• Les deux autres identifiants (autres que celui saisi) ;
• Le centre de registre de commerce (Juridiction) ;
• L’adresse.
L’Echange de données avec les • la CNSS pour l’échange des affiliés, des
pensionnés, des employeurs et des déclarations
partenaires annuelles des salaires.
Dans le cadre des orientations gouvernementales • l’OMPIC pour la base de donnés légale et
relatives à la coordination des actions des financière des personnes morales immatriculées
administrations, plusieurs échanges ont été initiés au registre de commerce.
en 2016 avec les partenaires, notamment :
• le METL pour l’échange du fichier des
• l’ADII en ce qui concerne la liste des opérateurs immatriculations et propriétaires de véhicules.
en douane, les importations, exportations etc...
22
Repères :
• 8 106 déclaration des Traitements et Salaires de l’IR ont été déposées en mode EDI pour un total de
1 603 895 salariés ;
• 8 278 391 factures ont été reçues en mode EDI à travers les relevés de déduction de la TVA déposés
au format EDI ;
• plus de 35 724 actes ont été enregistrés directement sur le SIT depuis les bureaux des différents
Notaires du Maroc ;
• 16 859 demandes en ligne ont été enregistrées concernant l’Attestation du chiffre d’affaire et le Bulletin
de l’identifiant fiscal pour les adhérents des téléservices SIMPL ;
• 382 adhérents ont pu utiliser le paiement multicanal de la plate-forme Simpl offert dans le cadre de la
diversification des canaux de paiement électronique des impôts et taxes en toute sécurité et célérité
(prélèvement, carte bancaire, espèce, débit de compte) ;
• 2 212 806 véhicules ont acquitté la TSAVA dont plus de 95,4% via le réseau des partenaires ;
• 232 025 est le nombre d’adhérents aux téléservices SIMPL à fin 2016.
Trophées pour la TSAVA en 2016

La DGI a remporté le premier trophée
récompensant l’opération de dématérialisation
et d’externalisation du paiement de la TSAVA
(vignette automobile), lors de la 2ème édition du
Symposium International de la dématérialisation
tenu le 11 mars 2016, à Casablanca, sous le
signe «La dématérialisation au Maroc, c’est le
moment ! ».
Elle a par ailleurs été primée lors de la 10ème

édition du prix National de l’Administration
Electronique en remportant, le 21 décembre
2016 le prix « e-mtiaz 2016 » pour l’excellence
dans la catégorie e-démarche pour sa plateforme
de paiement de la vignette.
23

IV OUVERTURE SUR
L’ENVIRONNEMENT INTERNATIONAL
Forum Mondial sur la Transparence et l’Echange de
Renseignements à des fins fiscales
Accord de partenariat et de coopération
Partenariat DGI et Organismes Internationaux
Promotion de la coopération Sud-Sud
24 OUVERTURE SUR
L’ENVIRONNEMENT INTERNATIONAL
Forum Mondial sur la Trans-

parence et l’Echange de
Renseignements à des fins
fiscales
• Du 4 au 8 février 2016, la DGI a reçu des experts
argentins et seychellois et un représentant du
secrétariat du Forum d’évaluation du Maroc
dans le cadre de la phase 2 d’examen du
Maroc par les pairs pour apprécier la mise en
œuvre pratique du cadre légal de l’échange de
renseignements à des fins fiscales avec la DGI
et d’autres organismes et départements tels que
Bank Al Maghrib, le Ministère de la Justice et des
Libertés, le Secrétariat du Gouvernement, les
Centres régionaux d’investissement, l’OMPIC,
ainsi que les organisations professionnelles
notamment l’Ordre des notaires et l’Ordre des
experts comptables.
• Du 26 au 30 septembre 2016, la DGI a pris part
à la 24ème réunion du groupe d’examen par les
pairs du Forum et à laquelle le Maroc a été
convié pour la discussion de son rapport de
phase 2 d’examen par les pairs.
L’OCDE consacre la transparence

fiscale du Maroc
Les 130 pays et juridictions membres du Forum mondial sur la
transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales
de l’OCDE, ont attribué au Maroc, le 3 novembre 2016, et à
l’unanimité, la note « conforme pour l’essentiel » concernant le
respect des standards internationaux en matière d’échange de
renseignements sur demande.
Ainsi, le rapport d’évaluation de phase 2 du Maroc a été adopté

et publié en version française et anglaise avec la note « Conforme
pour l’essentiel ».
Cette excellente notation reconnaît ainsi la qualité de la législation

et des pratiques marocaines en ce domaine. Il récompense aussi
le travail déployé par toutes les autorités et administrations
marocaines et au premier rang la Direction Générale des Impôts.
25

Partenariat DGI-administra- CIAT
tions fiscales étrangères La DGI a participé à la première réunion
technologique organisée par le CIAT à Miami, du
Dans le cadre du renforcement des liens de 10 au 12 octobre 2016 et portant sur le système
coopération avec les administrations fiscales d’information.
étrangères, la DGI a reçu plusieurs délégations au
cours de l’année 2016 : OCDE
• du 22 au 24 février 2016, une délégation du Au cours de l’année 2016, la DGI a été représentée
Ministère chargé du Budget de la République aux différents séminaires de formation organisés
de Côte d’Ivoire, pour s’enquérir de l’expérience au centre de formation de l’OCDE à Ankara et
marocaine relative au système d’information portant sur des thèmes stratégiques pour la DGI.
utilisé par la DGI ;
Par ailleurs, et dans le cadre du Partenariat
• du 2 au 5 mai 2016, le Secrétaire Général du de Deauville, l’OCDE a assuré une assistance
Ministère des Finances de Djibouti a effectué technique au profit de la DGI portant sur les volets
une visite d’étude au Maroc pour discuter les suivants :
moyens de développement d’une coopération
bilatérale entre nos deux pays. A l’issue de cette • la problématique de l’érosion de la base
visite, un Accord de partenariat entre la DGI et le d’imposition et le transfert de bénéfices/prix de
Ministère des Finances de Djibouti a été signé ; transfert ;
• le 30 mai 2016, la DGI a signé un Accord • les statistiques de recettes publiques ;

de partenariat pour la Coopération avec
• la mise en œuvre des standards fiscaux
l’administration fiscale de la Mauritanie;
internationaux en matière de transparence
• du 18 au 20 juillet 2016, la DGI a reçu une fiscale et d’échange de renseignements ;
haute délégation présidée par le Conseiller à la
• les recettes publiques.
Présidence de la République de Madagascar,
pour s’enquérir de l’expérience marocaine en
matière de politique fiscale. A l’issue de cette
visite, un Accord de partenariat entre la DGI et
le Ministère des Finances de Madagascar a été
signé.
Partenariat DGI-Organismes
Internationaux
ATAIC
La DGI a pris part :
• à la 13ème conférence technique de l’Association
des Autorités Fiscales des Pays Islamiques
(ATAIC) à Kuala Lumpur, organisée du 25 au 29
septembre 2016, sous les thèmes :
- Analyse des Big Data au sein des
administrations fiscales ;
- Les stratégies de communication lors de la
réforme fiscale.
26
CREDAF Promotion de la
La DGI a participé, dans le cadre de la mutualisation coopération Sud-Sud
des expériences des administrations des pays
membres du CREDAF, aux travaux des séminaires Dans le cadre du renforcement de la coopération
organisés à : Sud-Sud ainsi que la mise en œuvre de la feuille
de route Afrique définie en collaboration avec
• Dakar, du 22 au 23 février 2016, portant sur le le Ministère des Affaires Etrangères et de la
projet BEPS et le développement des boîtes Coopération, des projets de convention tendant à
à outils sur la documentation des prix de éviter la double imposition et à prévenir l’évasion
transferts et les transferts indirects d’actifs; fiscale en matière d’impôt sur le revenu ont été
• Conakry, du 25 au 28 juillet 2016, portant sur : « la négociés et/ou conclus avec:
formation : outil de renforcement des capacités • La République Démocratique de Sao Tomé et
et d’accompagnement des réformes » ; Principe, signé à Rabat le 25 janvier 2016 ;
• Antananarivo, du 10 au 12 octobre 2016, autour • La République de la Gambie, paraphé à Rabat
du thème : « l’apurement des arriérés fiscaux » ; le 20 avril 2016 ;
• Rabat, du 5 au 8 septembre 2016 portant sur «le • La République Unie de Tanzanie dont la
guide de remboursement des crédits de TVA» ; première phase de négociation a eu lieu à Dar
• Tunis, du 22 au 25 novembre 2016, conjointement es Salam du 7 au 12 octobre 2016 ;
avec l’OCDE et portant sur le cadre inclusif • La République du Rwanda, signé à Kigali le 19
BEPS. octobre 2016 ;
• La République Fédérale Démocratique
d’Éthiopie, signé à Addis Ababa le 19 novembre
2016 ;
• La République de Madagascar, signé à
Antananarivo le 21 novembre 2016 ;
• La République Fédérale du Nigeria, paraphé à
Abuja le 2 décembre 2016 ;
• La République de Zambie, paraphé
à Lusaka le 9 décembre 2016.
27

V FACILITATION
Dématérialisation du paiement de la vignette
Référentiels des prix de l’immobilier
Identifiant Commun de l’Entreprise
Guichet unique de l’auto-entrepreneur
Catégorisation des entreprises
Formalisation des procédures
28
FACILITATION
Dématérialisation du paie- Identifiant Commun de l’En-

ment de la vignette treprise
Pour un service de proximité, la DGI a diversifié
les moyens et canaux de paiement de la vignette
proposés aux citoyens. Chacun a pu choisir celui
qui lui convient le plus entre site Internet, agence
bancaire, GAB ou recette de l’administration
fiscale.
En 2016, la recette globale de la TSAVA s’élève à L’Identifiant Commun de
2 271 MDhs, répartie comme suit : l’Entreprise (ICE) est un
• 1 956 MDhs réalisée via le réseau des partenaires

outil de simplification des
formalités administratives
453.082
soit 86% de la recette TSAVA ; entreprises
pour les citoyens et
ont reçu leur ICE
• 315 MDhs via le réseau de la DGI soit 14% de la l’entreprises.
recette globale. L’année 2016 a connu
l’instauration de l’obli-
Référentiels dES prix de gation de la mention de
l’immobilier l’ICE, sur les factures ou
Cherchant à asseoir
les documents ainsi que
sur toutes les déclarations
305.116
plus de transparence et Au cours de l’année personnes morales
fiscales.
à rationaliser le pouvoir 2016, la DGI a publié
A cet égard et dans le
d’appréciation de ses 10 référentiels cadre du rôle de la DGI
agents, la DGI a entrepris
des prix immobiliers dans l’accompagnement
la publication des prix de
et a procédé à des entreprises, pour
référence qui sont retenus
l’actualisation des
pour le calcul des droits et
taxes en matière de cessions
référentiels de
Casablanca et de
l’accomplissement
démarches nécessaires
des
147.966
de biens immobiliers à pour la récupération personnes physiques
Tétouan de l’ICE, un délai
usage d’habitation.
supplémentaire leur a été
Depuis janvier 2015, date de la publication du accordé (30 juin 2016).
premier référentiel, la DGI a publié un total de 27
référentiels, dont 10 au cours de l’année 2016, Ainsi, en 2016, 453.082 entreprises ont reçu leur
concernant les villes de: Berkane, Benslimane, ICE dont 305.116 personnes morales et 147.966
Ain Harrouda, Driouch, Fquih Ben Saleh, Ahfir, personnes physiques.
Khemisset, Essaouira, Berrrchid et Ouislane.
Guichet unique de l’auto-
Les référentiels de toutes les villes couvertes ont
été intégrés dans des cartes google-maps. Ce entrepreneur
service permet à l’usager de repérer, à travers une Depuis l’institution du statut
navigation sur une carte ou une image satellite, la
»`` ` `JGò`` dG ∫hÉ`` ` ≤ª`dG
zone géographique où se situe le bien objet de la
transaction et d’afficher le prix de référence appliqué.
de l’auto-entrepreneur en
2015, la Direction Générale
des impôts contribue aux
AMSSNTI ANIMAN différentes étapes de mise
Par ailleurs, poursuivant ses efforts d’amélioration
Auto-entrepreneur
de la qualité de service rendu à l’usager, la DGI en place et de gestion
a procédé à la mise à jour des référentiels de des dossiers des auto-
Casablanca et de Tétouan, selon l’évolution du entrepreneurs, et ce en
marché immobiliers dans ces deux villes. travaillant en étroite collaboration avec BARID AL-
MAGHRIB (BAM) en tant qu’organisme gestionnaire
29

et l’Agence Nationale pour la Promotion de la Formalisation des
Petite et Moyenne Entreprise (ANPME) en tant qu’
organisme de tutelle. procédures
Ainsi, depuis le démarrage de ce projet, plus de Dans le cadre de l’amélioration des services rendus
41 000 demandes ont été déposées au niveau aux usagers, la DGI s’est employée à formaliser ses
des agences de BAM et des agences partenaires procédures en vue d’harmoniser les méthodes de
bancaires, 32440 dossiers ont été activés par la travail au niveau des services déconcentrés et de
DGI via le portail du Registre National des Auto- simplifier les démarches aux usagers.
Entrepreneurs géré par BAM. Cette formalisation couvre les processus métiers de
la DGI, à savoir :
Nombre de dossiers "Auto-entrepreneurs
traités par la DGI • la gestion des obligations déclaratives ;
Décembre 2015 • le recouvrement ;
2%
• le contrôle fiscal ;
Décembre 2016
98% • les recoupements ;
• le contentieux judiciaire ;
• les services aux usagers.
Ainsi, en 2016, 62% des procédures inventoriées,
au nombre de 160, ont été formalisées.
Nombre des "Auto-entrepreneurs

actifs
32440
694
Dec 15
Déc 16
Catégorisation des
entreprises
Dans le cadre de la consolidation des relations de
confiance et de transparence avec les entreprises,
le programme de catégorisation institué par
l’administration fiscale en 2013, consistant à
accorder des facilitations administratives aux
entreprises ayant une situation fiscale régulière et
justifiant d’un bon niveau de transparence et de
civisme fiscal, a été poursuivi en 2016, avec 53
entreprises ayant obtenu le statut de contribuable
catégorisé.
30
31

VI ASSISTANCE ET
INFORMATION
Centre d’information téléphonique
Internet
Rencontres et événementiel
Médias
Publications
Accueil des Marocains résidant à l’étranger
32
ASSISTANCE ET INFORMATION
Centre d’information Répartition par nature des appels reçus

téléphonique
Questions fiscales
Le Centre d’information téléphonique (C.I.T.) de la et démarches
administratives
DGI est mis au service des usagers pour les informer 33%
et les assister dans toutes leurs démarches fiscales ICE
11%
et depuis son lancement en 2013, le nombre des
appels reçus n’a cessé d’augmenter notamment
lors des échéances fiscales.
Ainsi, au cours de l’année 2016, le C.I.T. a reçu
90.234 appels et 126.788 mails, répartis comme
suit :
• 1/3 se rapportent aux questions fiscales ;
• 2/3 concernent les services des impôts en ligne
(SIMPL, ICE et TSAVA).
Assistance, téléservices
Mails 126 788 58% 56%
Téléphone 90 234 42%

TOTAL 217 022 100% Internet
Le portail internet offre des
espaces d’information,
des services en ligne Plus de 696
opérations de mise
Répartition par nature des mails reçus ainsi que des espaces
documentaires et de à jour sur le portail
anomalieice@tax.gov.ma vulgarisation. internet
5%
ice@tax.gov.ma Les actions entreprises au niveau du portail en 2016
7%
ont totalisé plus de 696 opérations d’alimentation
en rédactionnel et en mises à jour diverses et ont
notamment concerné les actualités, les annonces,
les nouveautés fiscales, les guides et brochures,
les questions fiscales (regroupant les réponses de
la Direction Générale des Impôts aux questions
posées par les citoyens), le calendrier fiscal, les
formulaires fiscaux, etc.
L’année 2016 a également connu le lancement
des nouveaux portails de la DGI en langues arabe,
simpl@tax.gov.ma
88% amazigh, française, anglaise et espagnole ainsi
qu’une version mobile.
La DGI peut ainsi se prévaloir de portails modernes,
ergonomiques et surtout offrant un contenu riche,
fiable et actuel.
33

RENCONTRES AVEC LES OPERA- Rencontre du grand public dans les forums
TEURS ECONOMIQUES, LES PRO- La DGI a animé des stands à :
FESSIONNELS ET LES USAGERS • la 1ère édition du Salon des Technologies de
SUR LES TELEPROCEDURES l’Information « AITEX – AFRICA IT EXPO »,
organisé par La Fédération marocaine
De nombreuses des technologies, de l’information, des
rencontres et séminaires
d’information et
communication ont eu
de Plus de 10
séminaires animés
télécommunications et de l’offshoring,
(l’APEBI) du 21 au 24 septembre 2016 à la foire
internationale de Casablanca
lieu au niveau national au niveau régional
• La 4ème édition du Salon de l’investissement
autour de l’obligation de
et de l’entrepreneuriat en Afrique, HUB Africa,
la télédéclaration et du télépaiement en 2017.
placé sous le thème : « Croire en l’Afrique et
Ces rencontres ont été animées aussi bien par des investir en Afrique », les 2 et 3 avril 2015, au
responsables au niveau central que régional et ont Parc des expositions de l’Office des Changes à
permis d’augmenter considérablement le nombre Casablanca.
d’adhérents aux téléservices de la DGI. • au Salon International de l’Agriculture (SIAM)
organisé le 29 avril 2016 à Meknès pour prendre
Rencontres d’information part à une conférence sur le nouveau plan
Les responsables de la DGI mènent, auprès de comptable agricole.
ses différents partenaires et publics, des actions
de communication sur les nouvelles dispositions
de la loi de finances et sur des thèmes fiscaux
particuliers :
• Le 12 mars 2016, le Directeur du contrôle
fiscal a présenté « Les droits et garanties des
contribuables vérifiés » lors de la conférence-
débat organisée par la Trésorerie Générale du
Royaume en partenariat avec l’Association
pour la Fondation Internationale des Finances
Publiques (FONDAFIP), sous le thème : « La
sécurité fiscale au Maroc et en France ».
• Le 30 mars 2016, le Directeur de la Législation,
Médias
des Etudes et de la Coopération Internationale Insertion de communiqués de presse
a pris part au déjeuner-débat organisé par le
• Dématérialisation du paiement de la vignette ;
Consulat Général des Pays-Bas autour des
nouvelles dispositions fiscales de la loi de • Dispense de la déclaration annuelle de revenu
finances 2016 ; global pour les forfaitaires ;
• Le 22 septembre 2016, le Directeur de la • Déclaration annuelle du revenu global au titre
Facilitation, des Systèmes d’information et des revenus professionnels et/ou agricoles RNR
de la Stratégie, a participé au panel relatif à la et RNS ;
stratégie E-Gov lors du Salon des Technologies
• Généralisation de la télédéclaration et du
de l’Information « AITEX – AFRICA IT EXPO ».
télépaiement des impôts ;
• Bilan de l’opération en ligne des traitements et
salaires ;
• Mainlevée d’hypothèque pour les propriétaires
de logements sociaux ;
• Lancement de deux attestations fiscales ;
• Lancement du nouveau portail de la DG ;
• Campagne ICE en partenariat avec la CGEM ;
• Consécration de la transparence fiscale du
Maroc par l’OCDE.
34
Publications • Espace dédié sur le portail Internet à l’adresse

www.tax.gov.ma, qui comprend l’information
Publication de guides des impôts : fiscale les concernant ainsi qu’une liste de
• Dispositif d’incitations fiscales ; contacts téléphoniques au niveau des Directions
Régionales des Impôts ;
• Fiscalité des Marocains résidant à l’étranger ;
• Participation aux forums organisés à l’occasion
Réalisation du bulletin externe DGINews : de la Journée des Marocains résidant à
• 3ème numéro : Spécial loi de finances 2016 ; l’étranger, le 10 août, à travers l’ensemble du
Royaume ;
• 4ème numéro sur la Dématérialisation du
processus de déclaration et de paiement des • Publication d’un guide portant sur les principaux
impôts par la D.G.I. droits et obligations des MRE en matière fiscale
au Maroc. Cette brochure comporte également
Accueil des Marocains dans ses pages centrales les contacts
téléphoniques régionaux;
résidant à l’étranger
• Affichage d’informations pratiques au niveau
Comme chaque année, la DGI a programmé des DRI et des Mouqataa.
plusieurs actions en faveur des MRE :
• Traitement spécial accéléré au niveau des
Bureaux d’accueil et de coordination des
Directions Régionales, Inter Préfectorales et
Préfectorales des Impôts à travers le Royaume ;
• Permanence durant les mois de juillet et août,
au sein de la Fondation Hassan II;
• Centre d’Information Téléphonique de la DGI au
numéro 05 37 27 37 27;
35

Campagne d’information et de sensibilisation relative à la
Généralisation des téléprocédures
INFORMATION DIRECTE
• Envoi postal de lettres personnalisées à :
-- toutes les entreprises personnes physiques et morales dont le CA > 10 millions de DH
-- Personnes exerçant des professions libérales dont le CA > 1 millions de DH
• Envoi postal de lettres personnalisées aux entreprises personnes physiques et morales dont le CA est
inférieur à 10 millions de DH
• E-mailing
• Envoi de SMS à 300 000 entreprises et professions libérales
• Mobilisation des responsables et gestionnaires régionaux pour sensibiliser les adhérents aux SIMPL
• Affichage dans les locaux de la DGI
AFFICHAGE URBAIN
• Opération d’affichage urbain dans les différentes villes du royaume
RELAIS D’INFORMATION
• Cessions de formation des relais d’information au niveau des DRI
• Séminaires de sensibilisation et de formation des partenaires de la DGI dans toutes les Régions du
Royaume (CGEM, Experts comptables, Comptables agréés, Chambres de commerce, CRI, Cercle des
fiscalistes).
MEDIAS
• Participation à deux émissions Radio
• Deux campagnes de publication des communiqués de presse bilingues dans les journaux
• Réalisation et diffusion de spots radio bilingues
• Organisation d’un point de presse
INTERNET & RESEAUX

• Publication de communiqués de presse bilingue sur le portail de la DGI
• Envoi d’un tweet
• Publication du communiqué sur les portails Internet des partenaires de la DGI (CGEM, OEC, CNSS) et
ceux du Ministère de l’Economie et des Finances et de l’ADII
• Publication du communiqué sur les plates-formes BADR au niveau de la Douane et DAMANE COM au
niveau de la CNSS
36
37

VII Recouvrement
Recettes fiscales
Télépaiement
Recettes suite à l’action de la DGI
Action en recouvrement
Restes à recouvrer
Reddition des comptes
38
Recouvrement
RECETTES FISCALES Enregistrement

et timbre
Majorations
1,2%
7,8%
En 2016, les recettes
2,8%
Impôts directs
fiscales nettes gérées par Impôts
38,7%
Hausse des recettes la DGI (Y compris la TVA indirects

52,3%
gérées par la DGI des Collectivités Locales)
ont atteint 129 294 MDH,
enregistrant une hausse de 2,8% (+3.500 MDH) par
rapport à l’année 2015. Cette évolution a consolidé
la part des recettes fiscales gérées par la DGI dans
les recettes ordinaires qui s’est élevée à 56,3% en
2016.
Les recettes nettes de l’I.S ont atteint 43.242 MDH La population fiscale est ventilée comme suit :
en 2016 contre 41.091 MDH en 2015, enregistrant
ainsi une hausse de 5,2 % (+2.151 MDH). Variation
Impôt 2015 2016*
2016/2015
Les recettes de l’impôt sur le revenu sont passées
de 36.685 MDH en 2015 à 38.660 MDH en 2016, I.S 257 737 278 098 7,90%
soit une hausse de 5,4% (+1.975 MDH). I.R 6 030 061 6 329 755 4,97%
Les recettes nettes de la TVA à l’intérieur ont atteint T.V.A 399 493 414 674 3,80%
27.909 MDH en 2016, au lieu de 28.867 MDH en 2015,
TH et TSC 3 227 636 3 343 508 3,59%
soit une baisse de 3,3 % (-959 MDH). Cette baisse
s’explique par le montant des remboursements qui TP 1 270 144 1 333 778 5,01%
a atteint 8 MMDH. (*) Situation provisoire
Les recettes au titre des droits d’enregistrement et

du timbre ont atteint 16.590 MDH en 2016 contre TELEPAIEMENT
16.092 MDH en 2015, soit une hausse de 3,1% Au cours de l’année 2016, le nombre d’adhérents
(+498 MDH). aux téléservices SIMPL a enregistré une importante
augmentation s’élevant à 232 025 adhérents contre
Recettes fiscales par impôt (En MDH)
8199 adhérents en 2015.
Majorations
2519 Cette hausse s’est traduite par une recette globale
DET d’un montant de 81 931 MDhs, représentant 79%
16 590
IS des recettes spontanées contre 64% en 2015, soit
43 242
TVA Int.
27 909
une progression de +15%.
Nombre d'Adhérents au SIMPL

232025
Autres impôts
directs IR
374 38 660
La structure des recettes fiscales globales (DGI,

ADII, TGR) se présente comme suit :
8199
20 42 1040 2476 2771 3164 3543 4387
2009
2008
2007
2010
2014
2016
2015
2012
2013
2011
39

Recettes suite à l’action de Par type de contribuables, personnes morales
et personnes physiques, le stock des restes à
la DGI recouvrer se présente comme suit :
Les recettes fiscales recouvrées suite à l’action de Personnes
l’administration (Contrôle sur place, régularisations Personnes physiques
25%
d’assiette, affaires juridiques et actions en morales
75%
recouvrement) se sont élevées à 12.059,4 MDH.
Action en recouvrement
Les réalisations 2016 de l’action en
recouvrement, suivies par le programme annuel du
recouvrement, se sont élevées à 3,4 MMDhs.
RESTES A RECOUVRER
L’année 2016 a connu l’engagement d’actions Reddition des comptes
ciblées ayant abouti au traitement massif des
tranches de RAR supérieures à 500 000 Dhs. Cela A fin décembre 2016, les recettes de l’administration
a eu pour effet immédiat, une diminution notable fiscale (RAF) sont à jour aussi bien en matière de
des restes à recouvrer des tranches importantes transfert de la comptabilité mensuel à la TGR qu’en
comparées à l’année précédente. matière de production des comptes de gestion de
receveur à la Cour des Comptes:
Le stock des restes à recouvrer a connu une baisse
de -13,8% à fin 2016 avec un recouvrement global Nombre des comptes de
sur prises en charge atteignant plus de 9.4 MMDHS Année du compte de gestion produit par les
et une augmentation croissante des émissions gestion RAF du 31/03/2016 au
(contrôle sur place et sur pièce). 31/12/2016
2009 18
La variation du stock des restes à recouvrer par
ordre d’importance (tranche de RAR) se présente 2010 23
comme suit : 2011 31
VARIATION 2012 35
Tranche de RAR 2016/2015 2013 47
Comptes Côtes 2014 69
Supérieur à 100 MDHS -7,4% -9,7% 2015 93
<100 MDHS et >=10 MDHS -13,4% -19,2% TOTAL 316
<10 MDHS et >=1 MDHS -8,8% -14,6%
<1 MDHS et >=500 000 DHS -4,4% -3,5%
<500 000 DHS +7,4% +5,6%
TOTAL +7% +4%
Par type d’impôt, le stock des restes à recouvrer se

répartit de la façon suivante:
DE IR
7% 41%
TVA
25%
IS
27%
40
41

VIII CONTROLE FISCAL
Dossiers vérifiés
Durée moyenne de vérification
Droits recouvrés
Travaux des commissions
42
CONTROLE FISCAL
Le droit de contrôle dévolu à l’administration Le nombre de dossiers vérifié en 2016 est constitué
fiscale, corollaire du système déclaratif, est l’un des de :
principaux garants de l’équité devant l’impôt et du
• 1411 dossiers ayant fait l’objet de vérifications
civisme fiscal.
générales de comptabilités (augmentation de
Les objectifs stratégiques de la DGI en matière de 1,3% par rapport à 2015);
contrôle s’articulent autour des axes suivants : • 1847 dossiers ayant été soumis au contrôle
• Développer la conformité volontaire ; ponctuel (augmentation de 138% par rapport à
2015).
• Renforcer la lutte contre les différentes formes
de fraude tout en assurant une meilleure La ventilation de ces contrôles entre les personnes
couverture du tissu fiscal ; morales et les personnes physiques se présente
comme suit :
• Assurer l’égalité devant l’impôt, condition du
civisme fiscal et chantier essentiel pour préserver • 2805 contrôles concernent les personnes
la cohésion sociale et l’efficacité économique. morales (soit 86% du total des contribuables
vérifiés en 2016);
Par ailleurs, il est à rappeler qu’afin d’améliorer
les performances du contrôle et d’accroître son • 453 contrôles concernent les personnes
efficacité, plusieurs dispositions fiscales relatives au physiques (soit 14% du total des contribuables
contrôle fiscal ont été introduites au niveau de la loi vérifiés en 2016).
de finances pour l’année 2016.
La durée moyenne de
De même, plusieurs actions ont été entreprises au
niveau opérationnel afin de mieux cibler la fraude au vérification
cours des années 2015 et 2016. Les mesures législatives relatives à l’aménagement
Ces actions ont permis d’améliorer les performances des durées de vérification et de notification ainsi
du contrôle fiscal, dont Les réalisations au titre que les mesures opérationnelles entreprises ont
de l’année 2016, sont notamment appréciées au eu pour effet de réduire la durée de présence des
travers les indicateurs de performance suivants : vérificateurs sur place.
• Le nombre de dossiers vérifiés et la durée Le graphique ci après retrace les durées moyennes
moyenne de vérification ; en jours ouvrables constatées au cours des trois
dernières années.
• Les droits recouvrés ;
• Les droits émis suite à vérification ;
Durée moyenne de vérification
• Le rythme d’apurement des dossiers par les par jours ouvrables
commissions de recours (CLT et CNRF).
60
Nombre de dossiers vérifiés 50
40
sur place
20 15 10
Au titre de l’année 2016 le nombre de dossiers
vérifiés a enregistré une augmentation de l’ordre de Durée moyenne de Durée moyenne de
50% par rapport à 2015. Vérification Globale Vérification Ponctuelle
43

Droits recouvrés suite à Etat du stock des dossiers en instance auprès
de la CNRF:
contrôle sur place
Le stock des instances à la CNRF à la fin de l’année
Le contrôle sur place a généré des recettes de
2016 s’élève à 652 dossiers contre 380 dossiers à la
l’ordre de 6,2 milliards de dirhams, en augmentation
fin de l’année 2015, soit une augmentation de 72%.
de 42% par rapport à l’année 2015.
Les droits émis afférents aux contrôles sur place
au titre de 2016 ont connu une augmentation de
35% par rapport à l’année 2015. Ces droits sont
constitués principalement des droits afférents aux
accords conclus avec les contribuables. 6,2 MMDH de recettes
en matière de contrôle
Evolution des travaux des sur place
commissions
Commissions Locales de Taxation (CLT)
Le nombre des dossiers examinés par les
commissions locales de taxation (CLT) a augmenté 50%
d’augmentation des dossiers
de 30% entre 2015 et 2016 en passant de 2110 à
2753 dossiers. Cette augmentation témoigne de vérifiés par rapport à 2015
l’accélération du rythme d’apurement des affaires
devant les CLT principalement au niveau des affaires
de vérification de comptabilité (101%).
Commission Nationale du Recours Fiscal (CNRF)
En ce qui concerne les dossiers traités par la
commission nationale du recours fiscal (CNRF),
le nombre de recours formulés auprès de cette
instance est passé de 495 en 2015 à 718 en 2016
soit une augmentation de l’ordre de 45%. Cette
tendance est expliquée par l’impact en cascade
créé par la croissance du nombre des dossiers
traités et notifiées par les CLT.
Répartition des recours formulés devant la
CNRF en 2016
Les recours formulés devant la CNRF sont
composés de :
• 45% d’affaires de vérification de comptabilité ;
• 55% d’affaires de fiscalité immobilière.
Evolution des recours formulés et ceux ren-
dues au niveau de la CNRF
Le nombre de dossiers examinés par la CNRF et
dont les décisions sont notifiées aux parties, a
enregistré une baisse de l’ordre de 7% au cours
de l’année 2016 par rapport à l’année 2015. Cette
situation est due notamment à la diminution du
nombre des membres fonctionnaires détachés
auprès de ladite commission suite aux départs à la
retraite. Etant précisé que de nouveaux membres
ont prix leur fonction au mois de septembre 2016.
44
45

IX GESTION DU
CONTENTIEUX
Contentieux administratif
Contentieux judiciaire
46
GESTION DU CONTENTIEUX
L’année 2016, a été caractérisée par la mise en place

Répartition du contentieux par impôt
d’actions visant une meilleure maîtrise de la gestion
contentieuse de la DGI et une rigueur accrue aussi DET
TVA 4%
bien en termes de traitement que de prévention du Autres
3%
contentieux. IS 14%
6% Fiscalité
Locale
Parmi les mesures phares prises dans ce sens :
40%
• Le lancement d’une démarche spécifique au
traitement des dégrèvements d’office, même
sans réclamation préalable ;
• La mise en place d’un cadre rigoureux en termes
d’exécution de jugements définitifs à l’encontre
et en faveur de l’administration ;
• La création d’un bureau dédié à la veille juridique, IR
en charge de la consolidation du renseignement 33%
judiciaire et de la diffusion de la jurisprudence.
Contentieux administratif • Le nombre de dossiers liquidés au cours de

l’année 2016 s’élève à 90.843 dossiers, soit
En 2016, la DGI a poursuivi 92% du stock et des demandes introduites
Taux de liquidation ses actions visant à au courant de l’année. Cependant l’effort de
de plus de maîtriser et à optimiser liquidation est impacté par l’importance des
92%
davantage la gestion du nouvelles réclamations (82.352 réclamations
contentieux administratif, entre le 1er janvier et le 31 décembre 2016).
tout en garantissant aux
usagers plus de célérité, Cette importance des entrées s’explique notamment
d’efficience et d’équité dans le traitement de leurs par l’accroissement sensible au cours de l’année
réclamations. Cette volonté s’est traduite par un 2016 des actions de contrôle et de recouvrement
taux de liquidation record de 92% du stock et des forcé, ce qui engendre du contentieux de fond, ainsi
nouvelles réclamations introduites en 2016. qu’une recrudescence des demandes de remises
gracieuses :
Les réalisations enregistrées en 2016 au niveau du
contentieux administratif révèlent que : Désignation 2015 2016 Variation
• le stock à la date du 31 décembre 2016 a atteint Fiscalité Locale 29 765 33 081 11%
7.869 dossiers, soit une baisse de l’ordre de IR 26 238 26 827 2%
52% par rapport au stock du 1er janvier 2016.
IS 4 027 4 999 24%
• 40% des réclamations reçues concernent
TVA 2 275 2 739 20%
la fiscalité des collectivités locales (taxe
d’habitation et taxe professionnelle), 33% sont DET 2 606 3 182 22%
relatives à l’impôt sur le revenu, 6% à l’IS, 3% Autres 9 742 11 524 18%
à la TVA et 18% aux droits d’enregistrement et Total 74 653 82 352 10%
autres contestations.
• Suite au lancement fin novembre de la nouvelle
démarche en matière de traitement des
dégrèvements d’office (DO), 268 DO ont été
accordés sans réclamation préalable pour un
montant total dégrevé de plus de 21,5 millions
de DH, soit près de 2,5% du total des DO
accordés au titre de l’année 2016.
47

Contentieux judiciaire b. Recours devant les Cours d’appel :
L’année 2016 a été marquée par la restructuration Au titre de l’année 2016, 1179 appels ont été
au niveau central du service chargé du suivi des enregistrés auprès des Cours d’appel de Rabat
affaires judiciaires à travers la création d’un bureau et de Marrakech. Plus de 65% de ces appels ont
dédié à la veille juridique et d’un bureau chargé du été interjetés par l’administration, contre 62% des
suivi des affaires judiciaires au niveau régional. recours introduits en 2015.
L’objectif de cette restructuration est la mise en Recours en appel par DRI

place de structures dédiées à l’accompagnement Service central Beni Mellal
de l’action de l’administration en matière de Agadir 3% 0%
contentieux soumis aux juridictions administratives 6%

Marrakech
et à la consolidation du renseignement judiciaire à 8%
Casablanca
34%
des fins d’information, d’analyse et de renforcement
de la pratique administrative et des textes fiscaux. Tanger
8%
Le détail des recours introduits au courant de
l’année 2016 au niveau du contentieux judiciaire se
Oujda
présente comme suit : 8%
a. Recours en première instance : Fès
15% Rabat
Au total, 2635 recours ont été formulés auprès 18%
des tribunaux administratifs de première instance
courant l’année 2016, contre 2442 en 2015. c. Recours devant la Cour de Cassation
En phase de première instance, 14% des recours Durant l’année 2016, 247 recours ont été enregistrés
ont été introduits à l’initiative de l’administration, auprès de la Cour de Cassation. A noter que 60%
contre 12% des recours introduits en 2015. de ces recours ont été introduit à l’initiative de
l’administration, taux ayant enregistré une baisse
Répartition par tribunal et par DRI
sensible par rapport à 2015 (85% des recours
introduits en cassation par l’administration).
Nombre de recours par Tribunal de Première Instance
TPI Oujda
TPI Agadir Année 2015 Année 2016
4%
10%
249 247
TPI Marrakech
7% TPI Rabat
26%
TPI Meknès
6%
TPI Fès
11%
TPI Casablanca
36%
Nombre de recours par DRI

Beni Mellal
Service central 1% Oujda
2% 4%
Tanger
7%
Casablanca
Marrakech 35%
7%
Agadir
10%
Fès
16%
Rabat
18%
48
49

X Mesures fiscales de
la loi de finances 2016
Impôt sur les sociétés
Impôt sur le revenu
Taxe sur la valeur ajoutée
Droits d’enregistrement
TSAVA (vignette)
Autres mesures fiscales
50 Mesures fiscales de la loi de
finances 2016
Les mesures de la loi de finances pour l’année 2016 • prolongement de la période de vacance pour le
s’inscrivent dans le cadre de la vision stratégique de la bénéfice de l’exonération de l’IR au titre du profit
DGI et des Assises nationales sur la fiscalité de 2013, foncier résultant de la cession d’un logement
visant à entreprendre progressivement une réforme destiné à l’habitation principale ;
profonde du système fiscal national dans le sens de
• octroi du bénéfice de l’abattement de 40%
l’amélioration de son efficacité et de son efficience.
aux revenus fonciers afférents aux propriétés
agricoles.
IMPOT SUR LES SOCIETES
• institution de taux proportionnels selon le TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
montant des bénéfices nets fiscaux réalisés ;
• application du taux de 10% à l’acquisition
• clarification de l’application de l’abattement de de l’habitation personnelle par voie de « Ijara
100% aux dividendes perçus et de l’exonération Mountahia Bitamlik » (IMB) ;
des plus-values sur cession de valeurs
• application du taux unique de 10% à
mobilières, pour certains organismes jouissant
l’importation de l’orge et du maïs ;
de l’exonération totale permanente ;
• application de nouvelles dispositions concernant
• clarification de l’exonération de l’impôt retenu à
certaines opérations de transport aérien et
la source appliquée aux dividendes distribués
ferroviaire ;
par les sociétés holding offshore ;
• introduction de nouvelles dispositions relatives
• clarification du taux à appliquer pour le calcul
au logement social ;
des acomptes dus par les sociétés ayant épuisé
la période d’exonération totale de l’IS ou de la • harmonisation de la taxation des biens mobiliers
cotisation minimale. d’occasion ;
• généralisation du remboursement du crédit de
IMPOT SUR LE REVENU taxe grevant les biens d’investissement ;
• dispense de la déclaration annuelle de revenu • suppression de l’accord préalable pour la
global pour les contribuables disposant détermination du prorata de déduction ;
uniquement d’un revenu professionnel
déterminé d’après le régime du bénéfice • institution d’un régime spécifique
forfaitaire et imposés sur la base du bénéfice concernant les activités relevant du secteur
minimum ; agroalimentaire ;
• changement du délai de dépôt de déclaration • dispositions transitoires applicables suite au

des titulaires de revenus professionnels changement de taux de la TVA.
déterminés selon le régime du résultat net réel
ou celui du résultat net simplifié ; DROITS D’ENREGISTREMENT
• institution du régime fiscal applicable au • exonération des opérations d’attribution des lots
produit «Mourabaha» à celui d’«Ijara Mountahia de terres collectives situées dans les périmètres
Bitamlik»; d’irrigation ;
• changement du mode de recouvrement de • clarification du régime fiscal applicable
l’impôt dû par les contribuables dont le revenu aux contrats «Ijara Mountahia Bitamlik» et
professionnel et/ou agricole est déterminé «Mourabaha» ;
selon le régime du résultat net réel ou celui du • réduction de la base imposable des actes
résultat net simplifié et par ceux exerçant des constatant certaines locations par bail
professions libérales ; emphytéotique ;
• suppression des modalités d’application des • limitation du taux réduit 4% à 5 fois la superficie
dispositions relatives à la déductibilité prévue à couverte pour les acquisitions de terrains à
l’article 28-II, en cas d’acquisition d’une habitation construire ;
principale dans le cadre de l’indivision ;
51

• dispense de l’obligation de dépôt du double • suppression de l’imputation de la cotisation
de l’acte sous seing lorsque la formalité minimale en matière d’IS et d’IR au titre des
d’enregistrement est accomplie par procédés revenus professionnels et agricoles.
électroniques ;
• obligation de compléter le caractère de
• simplification des obligations incombant aux « régularité » par le critère « d’effectivité » de
notaires en cas de formalités d’enregistrement l’objet de la pièce de dépense.
accomplies par procédés électroniques ;
• amélioration des dispositions régissant le
• assouplissement de l’obligation relative à la droit de communication dans le sens de leur
production de l’attestation justifiant le paiement renforcement ;
des impôts et taxes grevant l’immeuble objet de
• réaménagement de la durée de vérification sur
cession ;
place ;
• dispense d’émission d’ordre de recette pour les
• prolongement du délai de prescription de
droits d’enregistrement recouvrés par procédés
quatre (4) ans à dix (10) ans pour permettre la
électroniques.
régularisation de la situation des contribuables
n’ayant pas déposé leurs déclarations au titre
TAXE SPECIALE ANNUELLE SUR des dix (10) derniers exercices non déclarés ;
LES VEHICULES AUTOMOBILES • réduction du délai accordé à l’Administration
(T.S.A.V.A.) pour répondre aux réclamations du contribuable
de six (6) mois à trois (3) mois.
Externalisation du recouvrement de la T.S.A.V.A.
en permettant le paiement par l’intermédiaire des • remplacement du tarif fixe de 60 DHS prévu en
banques et autres organismes proposant des matière de contribution sociale de solidarité sur
solutions de paiement selon les modalités fixées par les livraisons à soi-même de construction, par
voie réglementaire. un tarif proportionnel :
AUTRES MESURES Unité de logement

(superficie couverte en m2)
Tarif en DH
• généralisation de la télédéclaration et du de 0 à 300 exonéré
télépaiement.
de 301 à 400 60
• plafonnement du montant des charges déductibles
de 401 à 500 100
dont le règlement peut être effectué en espèce à
10 000 DHS par jour et par fournisseur. Au-delà de 500 150
• obligation des contribuables n’ayant pas

la qualité de commerçant de mentionner le
numéro de leur identification fiscale sur tous les
documents délivrés à leurs clients.
• obligation de mentionner l’identifiant commun de
l’entreprise (ICE) sur les factures ou documents
en tenant lieu délivrés aux clients.
• institution d’une procédure pour le dépôt des
déclarations rectificatives ;
• adaptation des sanctions à la gravité des
infractions commises, en réprimant plus
sévèrement les cas de fraude et en allégeant les
sanctions en cas de manquements de minime
importance.
• l’institution d’une sanction pour infraction aux
dispositions relatives à la télédéclaration et au
télépaiement.
• simplification des recours devant les
commissions (la CLT et la CNRF), par l’institution
d’un seul niveau de recours ;
• réduction du délai imparti à l’inspecteur pour
notifier les redressements au contribuable de
six (6) à trois (3) mois ;
52
53

XI CAHIER STATISTIQUE
Indicateurs clés
Structure des recettes fiscales
Population fiscale
Restes à recouvrer
Remboursements et restitutions
Nombre de télédéclarations par impôt
Télépaiements
Contrôle fiscal
Contentieux
Dépenses fiscales
Ressources humaines
54
CAHIER STATISTIQUE
INDICATEURS CLES
En millions de DHS
Désignation 2013 2014 2015 2016*
Recettes ordinaires 201 036 201 842 207 446 214 696
Recettes fiscales totales (a)+(b) 196 763 198 186 204 645 212 373
R.F.T (part du Budget Général de l’Etat «B.G.E») 174 185 176 158 182 254 189 640
Total recettes fiscales D.G.I (a) 119 870 120 170 125 794 129 294
Total Recettes fiscales D.G.I (part du B.G.E) 111 194 112 071 117 134 120 921
Impôts Directs 75 396 75 797 78 130 82 276
I.S 40 417 41 480 41 091 43 242
I.R 34 081 33 985 36 685 38 660
Recettes fiscales Autres impôts directs (T.P, T.H/T.S.C, etc.) 898 332 354 374
totales T.V.A. à l’intérieur 28 921 26 998 28 867 27 909
T.V.A. à l’intérieur (part du B.G.E) 20 245 18 899 20 207 19 536
Droit d’enregistrement et timbre 13 559 15 579 16 092 16 590
Majorations 1 994 1 796 2 705 2 519
Autres recettes fiscales (b) 76 893 78 016 78 851 83 079
Droits de Douane 7 681 7 738 7 715 9 074
T.V.A. à l’importation 46 339 46 429 45 770 47 871
T.I.C 22 873 23 849 25 366 26 134
Téléservices Recettes globales via les téléservices SIMPL 53 000 58 000 69 390 81 931
Contrôle fiscal Recettes issues des actions de contrôle 9 653 9 175 10 775 12 059**
Montant des dépenses fiscales 33 284 34 407 31 749 32 423
Dépenses Nombre de mesures dérogatoires recensées 412 402 399 408

fiscales Nombre de mesures dérogatoires évaluées 302 300 300 306
Dépenses fiscales/PIB 3,8% 3,7% 3,2% 3,2%
I.S 237 647 239 031 257 737 278 098
T.V.A 370 017 384 498 399 493 414 674
Population
T.P 1 047 498 1 205 320 1 270 144 1 333 778
fiscale
T.H et T.S.C 2 947 905 3 115 479 3 227 636 3 343 508
I.R 5 459 916 5 731 430 6 030 061 6 329 755
Remboursements Remboursements TVA 5 288 5 404 5 261 8 107

et restitutions Restitutions I.S 954 955 881 1111
Nombre de réclamations traitées 74 988 75 708 87 673 90 843
Contentieux Stock réclamations fin d’année 32 104 29 380 16 360 7 869
Nombre de recours judiciaires introduits 2 727 3 177 3 528 4 061
*Situation provisoire
** Y compris recouvrement et affaires juridiques
55

STRUCTURE des recettes FISCALEs
Désignation 2015 2016
Impôts directs 38,2% 38,7%
Impôts indirects 52,6% 52,3%
Enregistrement et timbre 7,9% 7,8%
Majorations 1,3% 1,2%
Total 100% 100%
POPULATION FISCALE
Variation
Nature d’Impôt 2015 2016*
2016/2015
I.S 257 737 278 098 7,9%
I.R 6 030 061 6 329 755 4,97%
T.V.A 399 493 414 674 3,8%
Taxe d’habitation et TSC 3 227 636 3 343 508 3,59%
Taxe Professionnelle 1 270 144 1 33 778 5,01%
*Situation provisoire
IS IR TVA
7,8% 3,9% 3,8%
7,9% 278098 4,97%
257737 5,2% 399493 414674
6030061 6329755 384498
239031 5731430
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
Taxe d’habitation et Taxe sur les Services Communaux Taxe Professionnelle

3,6% 3227636 3,59% 3343508 5,38% 5,01%
3115479 1333778
1270144
1205320
2014
2015
2016
2014
2015
2016
56
RESTES A RECOUVRER
Stock des restes à recouvrer par ordre d’importance (tranche de RAR)
Situation 2016 Variation 2016/2015

Tranche de RAR
Nombre de Comptes Nombre de côtes Comptes Côtes
Supérieur à 100 MDHS 25 547 -7,4% -9,7%
<100 MDHS et >=10 MDHS 511 6 952 -13,4% -19,2%
<10 MDHS et >=1 MDHS 3 424 44 388 -8,8% -14,6%
<1 MDHS et >=500 000 DHS 3 121 33 720 -4,4% -3,5%
<500 000 DHS 314 951 1 088 247 +7,4% +5,6%
TOTAL 322 032 1 173 854 +7% +4%
Stock des restes à recouvrer par type d’impôt
Impôt Nombre de côtes Part dans le total des RAR

IR 475 479 41%
IS 380 848 27%
TVA 449 498 25%
DE 195 979 7%
TOTAL 1 501 804 100%
Stock des restes à recouvrer par année de mise en recouvrement
Année recouvrement Nombre de côtes % %
2004 8 140 -6% 1,2%
2005 30 506 -6% 2,9%
2006 51 286 -8% 4,2%
2007 48 569 -7% 6,1%
2008 82 710 -6% 7,2%
2009 93 759 -7% 7,4%
2010 123 827 -5% 9,3%
2011 92 578 -6% 6,6%
2012 116 491 -7% 8,3%
2013 134 175 -7% 11,3%
2014 148 235 -7% 11,5%
2015 117 631 -12% 10,0%
2016 125 947 - 14,1%
Total 1 173 854 + 4% 100,0%

57

Stock des restes à recouvrer par type de contribuables (Personnes physiques, personnes morales)
Personnes physiques
Personnes morales 25%
75%
Remboursements et restitutions
2015 2016 Evolution
Remboursements TVA 5261 8107 +54%
Restitutions IS 881 1111 +26%

58
Nombre de télédéclarations par impôt

2015 2016 Evolution
TVA 38 138 137 573 +261%
IS 10 068 25 435 +153%
IR 1955 10 344 +429%
TELEPAIEMENTs
Montant des prélèvements par type d’impôt en Dhs
2015 2016 Variation
TVA 24 216 888 736,00 28 496 477 819,89 18%
IS 31 626 238 237,00 36 406 425 038,00 15%
IR 13 393 850 248,00 17 028 139 972,00 27%
TOTAL 69 236 977 221,00 81 931 042 829,89 18%
Nombre de prélèvements par type d’impôt

2015 2016 Variation
TVA 17 315 62 850 263%
IS 26 958 67 294 150%
IR 34 420 122 040 255%
TOTAL 78 693 252 184 220%
59

CONTROLE FISCAL
Nombre de dossiers vérifiés (Contrôle sur place)
Désignation 2014 2015 2016 Taux de variation 2016/2015
Nombre de dossiers vérifiés 1439 2167 3258 50,3%
Nombre de dossiers vérifiés par nature de contrôle

Vérifications générales de
1110 1393 1411 1,3%
comptabilité
Contrôle ponctuel 329 774 1847 138,6%
Ventilation du nombre de dossiers vérifiés par type de contribuables

Personnes morales 950 1621 2805 73,04%
Personnes physiques 489 546 453 -17,03%
Droits recouvrés au titre du contrôle sur place

En milliers de DHS

Droits recouvrés 4 111 347 4 382 700 6 209 861 42%
Répartition des droits recouvrés selon l’aboutissement de la procédure (Contrôle sur place)
En milliers de DHS
Motif de la Droits recouvrés % par rapport Droits recouvrés % par rapport % de variation
taxation en 2015 au total en 2016 au total 2016/2015
Accords 4 344 444 99,13% 6 176 623 99,46% 42%
Taxations
29 351 0,67% 15 423 0,25% -47%
d’office
Décisions des
8 905 0,20% 17 815 0,29% 100%
commissions
Total 4 382 700 100,00% 6 209 861 100,00% 42%
Droits émis (Contrôle sur place)

En milliers de DHS

Droits émis 5 727 813 5 736 985 7 771 748 35%
Répartition des droits émis selon l’aboutissement de la procédure

En milliers de DHS
Motif de la Droits émis en % par rapport Droits émis en % par rapport % de variation
taxation 2015 au total 2016 au total 2016/2015
Accords 3 949 306 68,84% 6 481 401 83,40% 64%
Taxations
1 037 717 18,09% 612 536 7,88% -41%
d’office
Décisions des
749 962 13,07% 677 812 8,72% -10%
commissions
Total 5 736 985 100% 7 771 748 100,00% 35%
60
Nombre de dossiers examinés par les CLT

Nature des contrôles
Vérification de Total
Contrôles IR/PF
comptabilité IS, IR
et des DE
(professionnel) et TVA
Années Nombre de dossiers examinés
Année 2014 457 1332 1789
Année 2015 497 1613 2110
Année 2016 999 1755 2754
Evolution 2016/2015 101% 8,80% 30,52%
Répartition des recours formulés auprès de la CNRF par nature de contrôle

Contrôles IR/PF
et des DE
Années Nombre de recours
Année 2014 228 309 537
Année 2015 221 274 495
Année 2016 325 393 718
Evolution 2016/2015 47,05% 43,43% 45,05%
Répartition des décisions rendues par la CNRF par nature de contrôle

Contrôles IR/PF
et des DE
Années Nombre de décisions CNRF notifiées
Année 2014 320 372 692
Année 2015 230 250 480
Année 2016 187 259 446
Evolution 2016/2015 -18,69% +3,60% -7,08%
Stock des dossiers en instance CNRF

Nombre de dossiers en
365 380 652 72%
instance CNRF
61

Evolution des recours formulés devant la CNRF
393
325
309
274
228 221
2014 2015 2016

Vérification de comptabilité Contrôles d’IR/PF et des DE
Répartition des recours formulés devant la CNRF en 2016
Contrôles d’IR/PF et des DE Vérification de comptabilité

55% 45%
Evolution des recours formulés et ceux rendues au niveau de la CNRF
692 718
495
537
480 446
2014 2015 2016

Recours formulés Décisions rendues
62
CONTENTIEUX
Contentieux administratif
Etat des dossiers en instance de liquidation
Stock initial au Dossiers Dossiers Stock final au Variation stock
Directions
1/12/2016 constitués liquidés 31/12/2016 en %
CASABLANCA 6 627 16 010 18 907 3 730 -44%
MOHAMMEDIA 703 2 259 2 428 534 -24%
SETTAT 94 4 338 4 416 16 -83%
EL JADIDA 485 4 240 4 440 285 -41%
RABAT 1 276 8 601 9 295 582 -54%
KENITRA 897 5 303 5 676 524 -42%
TANGER 1 310 5 993 7 040 263 -80%
TETOUAN 107 3 665 3 731 41 -62%
OUJDA 545 4 524 4 755 314 -42%
NADOR 240 1 937 2 061 116 -52%
MARRAKECH 528 6 569 6 933 164 -69%
AGADIR 979 6 402 7 088 293 -70%
BENI MELLAL 646 2 431 2 543 534 -17%
FES 916 4 944 5 481 379 -59%
MEKNES 1 007 5 136 6 049 94 -91%
TOTAL 16 360 82 352 90 843 7 869 -52%
Etat des dossiers constitués en 2016
Nature d’impôt Nombre de dossiers constitués Pourcentage

TU /TE - TH / TSC 22 849 27,75
PAT – Taxe Professionnelle 10 232 12,42
IR 16 556 20,10
IR/PF 10 271 12,47
IS 4 999 6,07
TVA 2 739 3,33
Autres/majorations de retard 11 524 13,99
Enregistrement 3 182 3,86
TOTAL 82 352 100
Etat des dossiers liquidés en 2016
Nature d’impôt Nombre de dossiers liquidés Pourcentage

TU /TE - TH / TSC 25 273 27,82
IR 17 902 19,71
IR/PF 11 161 12,29
IS 6 312 6,95
TVA 3 351 3,69
Autres/divers 11 659 12,83
Enregistrement 3 235 3,56
TOTAL 90 843 100
63

Etat du stock du contentieux administratif au 31/12/2016
Nature d’impôt Stock final Pourcentage

TU /TE - TH / TSC 1 273 16,18
IR 1 217 15,47
IR/PF 1 046 13,29
IS 918 11,67
TVA 490 6,23
Autres/divers 473 6,01
Enregistrement 480 6,10
TOTAL 7 869 100
Contentieux judiciaire
Etat des recours judiciaires
2014 2015 2016

Nombre global de recours judiciaires 3 177 3 528 4061
Evolution en % +16% +9% +15%
Détail des recours introduits par niveau de juridiction
2014 2015 2016

Première instance 2249 2442 2635
Cours d’appel 757 837 1179
Cassation 171 249 247
Répartition des recours introduits en première instance

Par Directions régionales et provinciales
756
391
279 260
187
139 101 98 88 86 85 53 47 24 22 19
Casablanca
Rabat
Fès
Agadir
Marrakech
Meknès
Tétouan
Oujda
Settat
Tanger
Kénitra
Mohammedia
Service central
Beni Mellal
El Jadida
Nador
64
Par Tribunal
Casablanca
339
Rabat
Cour d’appel de Rabat
186
TPI Casablanca
951
Cour d’appel de Marrakech

Fès
107
Marrakech
90
Oujda
88
TPI Rabat
684
Meknès
73
Répartition des recours introduits en appel
TPI Fès
281
Tétouan
53
Agadir
67
Tanger
37
TPI Agadir
260
Service central
35
31
Kénitra TPI Marrakech
190
2
Service central
Settat
28
TPI Meknès
151
18
Mohammedia
1
Al Jadida
10
Nador
TPI Oujda
118
10
El Jadida
4
Beni Mellal
65

Répartition par cour d’appel
Répartition par cour d’appel
Cour d’appel de Marrakech

14%
Cour d’appel de Rabat
86%
Cour d’appel de Rabat Cour d’appel de Marrakech

Kénitra Tétouan
Tanger Service central Al Jadida Service central
3% 4% 3% 1%
Al Jadida 5% 1%
1%
Settat Rabat
3% 18%
Beni Mellal
0%
Mohammedia
2%
Nador
1%
Oujda
9%
Casablanca
33%
Meknès
7% Agadir
Marrakech 42%
Fès 56%
11%
66
DEPENSES FISCALES
Nombre de mesures dérogatoires
2015 2016 Variation 2016/2015
Impôt Mesures Mesures Mesures Mesures
Part Part Recens. Evaluat.
recensées évaluées recensées évaluées
TVA 112 28,1% 101 115 28,2% 102 2,7% 1,0%
IS 93 23,3% 67 94 23,0% 67 1,1% 0,0%
IR 89 22,3% 45 92 22,5% 48 3,4% 6,7%
DET 95 23,8% 78 97 23,8% 80 2,1% 2,6%
TIC 7 1,8% 6 7 1,7% 6 0,0% 0,0%
Dts douane 3 0,8% 3 3 0,7% 3 0,0% 0,0%
Total 399 100,0% 300 408 100,0% 306 2,3% 2,0%
Evaluation globale des dépenses fiscales

Variation
Désignation 2013 2014 2015 2016
2016/2015
Nombre de mesures recensées 412 402 399 408 2,3%
Nombre de mesures évaluées 302 300 300 306 2,0%
Montant évalué en MDHS 33 284 34 407 31 749 32 423 2,1%
Dépenses fiscales par impôt

En millions de DHS
2015 2016 Variation

Impôt
Montant Part Montant Part 2016/2015
Taxe sur la Valeur Ajoutée 14 392 45,3% 15 161 46,8% 5,3%
Impôt sur les Sociétés 5 750 18,1% 5 150 15,9% -10,4%

Impôt sur le Revenu 4 056 12,8% 4 165 12,8% 2,7%
Droits d’Enregistrement et de Timbre 5 413 17,1% 5 747 17,7% 6,2%
Taxes Intérieures de Consommation 1 269 4,0% 1 304 4,0% 2,8%
Droits de douane 869 2,7% 895 2,8% 3,0%
Total 31 749 100,0% 32 423 100,0% 2,1%
Dépenses fiscales par secteur d’activité

En millions de DHS
2015 2016
Secteurs d’activité Mesures Mesures Mesures Mesures
Montant Part Montant Part
Activités Immobilières 43 35 6 792 45 11,1% 36 7 656 23,6%
Prévoyance Sociale 18 14 3 200 18 4,4% 14 3 385 10,4%
Agriculture, pêche 25 21 3 264 28 6,9% 23 3 188 9,8%
Services publics 17 10 2 955 17 4,2% 11 3 142 9,7%
Industries alimentaires 12 12 2 629 12 2,9% 12 2 780 8,6%
Exportation 11 8 2 422 11 2,7% 8 2 420 7,5%
67

2015 2016
Secteurs d’activité Mesures Mesures Mesures Mesures
Montant Part Montant Part
Intermédiation 47 36 1 924 47 11,5% 37 2 124 6,6%
Financière
Santé et action sociale 52 39 1 736 55 13,5% 40 1 796 5,5%
Secteur du Transport 22 15 1 441 24 5,9% 15 1 477 4,6%
Mesures communes à 30 23 2 126 28 6,9% 21 1 429 4,4%
tous les secteurs
Electricité, pétrole et 3 3 857 3 0,7% 3 889 2,7%
gaz
Industrie automobile 4 4 392 4 1,0% 4 407 1,3%
et chimique
Régions 27 20 636 27 6,6% 21 302 0,9%
Edition, imprimerie 4 4 184 4 1,0% 4 189 0,6%
Tourisme 4 4 173 4 1,0% 4 166 0,5%
Autres Secteurs 80 52 1 017 80 19,7% 53 1 073 3,3%
Total 399 300 31 749 407 100,0% 306 32 423 100,0%
Dépenses fiscales par catégorie de bénéficiaires
2015 2016
Bénéficiaires Montant Montant
Nombre Part Nombre Part Part
en MDH en MDH
Entreprises, dont 176 17 323 54,6% 178 43,7% 16 879 52,1%
− Promoteurs 17 2 300 7,2% 17 4,2% 2 305 7,1%
immobiliers
− Exportateurs 11 2 422 7,6% 11 2,7% 2 420 7,5%
Ménages 104 9 605 30,3% 106 26,0% 10 083 31,1%
Services publics 56 4 454 14,0% 57 14,0% 5 103 15,7%
Autres 63 367 1,2% 66 16,2% 358 1,1%
Total 399 31 749 100,0% 407 100,0% 32 423 100,0%
68
Centre d’information téléphonique
Demandes Nombre En %
Mails 126 788 58%
Téléphone 90 234 42%
TOTAL 217 022 100%
Mails reçus 2016 En %
simpl@tax.gov.ma 111 613 88%
ice@tax.gov.ma 8 475 7%
anomalieice@tax.gov.ma 6 700 5%
Total 126 788 100%
Appels Téléphoniques 2016 En %
Questions fiscales et démarches

29 777 33%
administratives
Assistance, Téléservices 50 531 56%
ICE 9 926 11%
TOTAL 90 234 100%

69

RESSOURCES HUMAINES
Evolution de l’effectif de la DGI
5079
4935
4750 4930
4735 4707
4470
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Répartition des effectifs Service central/Services extérieurs

Service central
10%
Services extérieurs
90%
Répartition des effectifs par genre

Hommes
53%
Femmes
47%
Répartition des effectifs par DRI

70
Direction Régionale (DRI) Effectif
Service Central 538
Direction Régionale des Impôts de Casablanca 1164
Direction Régionale des Impôts de Rabat 885
Direction Régionale des Impôts d'Oujda 291
Direction Régionale des Impôts de Fès 577
Direction Régionale des Impôts de Tanger 411
Direction Régionale des Impôts de Marrakech 416
Direction Régionale des Impôts d'Agadir 341
Direction Régionale des Impôts de Béni Mellal 157
Stagiaires 299
Total 5079
Répartition des effectifs par région

Régions Effectif % Effectif
Rabat - Salé - Kénitra 1455 29%
Casablanca - Settat 1241 24%
Fés - Meknès 610 12%
Marrakech - Safi 480 9%
Tanger - Tétouan - Al Houceima 442 9%
Oriental 301 6%
Souss - Massa 296 6%
Béni Mellal - Khénifra 158 3%
Drâa - Tafilalet 32 1%
Laâyoune - Saquia al Hamra 26 1%
Guelmim - Oued Noun 25 0,49%
Ed Dakhla- Oued ed Dahab 13 0,26%
Total 5079 100%
Répartition des effectifs par catégorie du personnel

Personnel d’exécution
11%
Cadres moyens
29%
Cadres supérieurs
60%
71

Répartition de l’effectif par métier
Affaires Judiciaires et Suivi
Support des Recours devant Clt
13% 3%
Recouvrement Assiette
13% 41%
Pilotage et Management
3%
Législation, Cooperation,
Statistiques et Prévisions Fiscales
0,48%
Facilitation, Systeme
d’Information et Stratégie
5% Audit et Inspection
Enregistrement et Contrôle 0,54%
des Insuffisances Contrôle
11% 11%
Evolution de l’Effectif global des recrutements 2010-2016

Durant la période 2010-2016, 1913 postes budgétaires ont été accordées à la DGI :
400
336 349
300
200
176
152
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

72
ROYAUME DU MAROC DIRECTION GÉNÉRALE DES IMPÔTS
Rapport
d’activité
2016
Rue Haj Ahmed Cherkaoui - Agdal, RABAT
Tél. : +212 (0)5 37 27 90 00 à 07
Centre d'Information Téléphonique : 05 37 27 37 27
Web : www.tax.gov.ma

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ROYAUME DU MAROC DIRECTION GÉNÉRALE DES IMPÔTS

MOT DU DIRECTEUR GENERAL.. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 3

NOS MISSIONS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 4

I FAITS MARQUANTS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... 9

II DGI EN CHIFFRES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 15

III Accélération du processus de dématérialisation.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 19

IV OUVERTURE SUR L’ENVIRONNEMENT INTERNATIONAL.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 23

VI ASSISTANCE ET INFORMATION.. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 31

VII Recouvrement. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 37

VIII CONTROLE FISCAL.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 41

IX GESTION DU CONTENTIEUX. . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 45

X Mesures fiscales de la loi de finances 2016. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 49

XI CAHIER STATISTIQUE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... 53

Rapport d’activité 2016

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Direction de la Législation, des Etudes et Direction de l'Animation

DRI de Fès Service de la Service du Suivi de

Service de la Service du Suivi de

DRI d’Oujda Service de la Service de

Service des Service du Suivi des

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Direction des Ressources et de l'Audit Direction de la Facilitation, du Système

Division de la Division du Suivi Division des Division de la Division de la

Service du Suivi des Service de la Gestion

Service des Service du Suivi des

Service du Contrôle Service du Développement

Service du Contrôle Service du Service de

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