Application Pentrez

1. Déterminez le BFR normatif en nombre de jours de CAHT.

Temps Dégagements en
Eléments de BFR Coefficient de structure : CS Besoin en jours
d’écoulement : TE jours
Stocks de MP 45
   
Stock de PF 30
   
Stocks en-cours 15
   
Fournisseurs mat 1°er 45
   
Fournisseurs autres
dépenses 30
   
TVA déductible 40
   
Clients 30
   
TVA collectée 40
   

BFRE en jour de CAHT

CAHT
Application Pentrez
1. Déterminez le BFR normatif en nombre de jours de CAHT.
Temps Dégagements en
Eléments de BFR Coefficient de structure : CS Besoin en jours
d’écoulement : TE jours
Stocks de MP 45 0,333333333
    =150000/450000
Stock de PF 30 0,671111111
   
=(150000+80000/2+0,8*140000)/450000
Stocks en-cours 15 0,335555556
   
Fournisseurs mat 1°er 45 0,4
=0,671111111/2
   
Fournisseurs autres =150000*1,2/450000
dépenses 30 0,204444444
   
TVA déductible 40 0,093333333
=80000*1,15/450000
   
Clients 30 1,2
    =(150000*0,2+80000*0,15)/450000
TVA collectée 40 0,2
    =450000*1,2/450000

=450000*0,2/450000
BFRE en jour de CAHT
CAHT 450 000
Application Pentrez
1. Déterminez le BFR normatif en nombre de jours de CAHT.
Temps Dégagements en
Eléments de BFR Coefficient de structure : CS Besoin en jours
d’écoulement : TE jours
Stocks de MP 45 0,333333333 15,0000  
    =150000/450000    
Stock de PF 30 0,671111111 20,1333  
       
=(150000+80000/2+0,8*140000)/450000
Stocks en-cours 15 0,335555556 5,0333  
       
Fournisseurs mat 1°er 45 0,4
=0,671111111/2   18,0000
       
Fournisseurs autres =150000*1,2/450000
dépenses 30 0,204444444   6,1333
       
TVA déductible 40 0,093333333 3,7333  
=80000*1,15/450000
       
Clients 30 1,2 36,0000  
    =(150000*0,2+80000*0,15)/450000    
TVA collectée 40 0,2   8,0000
    =450000*1,2/450000    
79,90 32,13
=450000*0,2/450000
BFRE en jour de CAHT 47,77
CAHT 450 000

2. Valorisez ce besoin pour un chiffre d’affaires de 450 000 k€.

450 000 : 360 x 47,77 = 59 708

 3. Afin de réduire le besoin, le directeur envisage de faire régler les clients à 15 jours et de payer les fournisseurs de matières premières
à 60 jours. Calculez le nouveau besoin normatif.

Eléments de BFR Temps d’écoulement : Coefficient de structure : CS Besoin en jours Ressource en jours
TE
Stocks de MP 45 0,333333333 15,0000  
    =150000/450000    
Stock de PF 30 0,671111111 20,1333  

    =(150000+80000/2+0,8*140000)/45000    
0
Stocks en-cours 15 0,335555556 5,0333  
    =0,671111111/2    
Fournisseurs mat 1°er 60 0,4   24,0000
    =150000*1,2/450000    
Fournisseurs autres 30 0,204444444   6,1333
dépenses
    =80000*1,15/450000    
TVA déductible 40 0,093333333 3,7333  
    =(150000*0,2+80000*0,15)/450000    
Clients 15 1,2 18,0000  
    =450000*1,2/450000    
TVA collectée 40 0,2   8,0000
    =450000*0,2/450000    
61,90 38,13
BFRE en jour de CAHT 23,77
CAHT 450 000 29708

4. Précisez les avantages et les inconvénients de cette nouvelle politique de règlement.

- permet de diviser par plus de deux le besoin qui passe de 60 M€ à 30 M€.

- peu recommandable sur le plan commercial (perte de clients et dégradations des relations avec les fournisseurs)
Il serait préférable de ne pas être radical. La mesure doit donc être graduée et prise en concertation avec les partenaires de la société.