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Client
Justification
Professionnel Particulier
Un fonctionnaire
Un boulanger
Un commerçant ambulant
Un étudiant en médecine
Un juriste salarié d’une
banque ayant des actions
d’une clinique
Un dentiste retraité
Un professeur (collège)
Un architecte salarié d’une
entreprise tiers
M. Alami est âgé de 48 ans, marié et père de 2 enfants (14 et 18 ans). Ingénieur au sein d’une
entreprise industrielle opérant dans le secteur des hydrocarbures, il perçoit un salaire annuel net
de 480.000 Dhs ; son épouse est sans profession.
M. Alami est propriétaire de sa résidence principale ; une villa à Mohammedia estimée à 2.000.000
Dhs ; il reçoit régulièrement des coupons annuels fixes de 60.000 Dhs au titre de ses placements
en bons du Trésor.
M. Alami compte rénover son ancienne villa cette année, pour cela, il prévoit un budget minimal de
250.000 Dhs.
Travail à faire :
◼ Avantage à l’entrée :
◼ Avantages à la sortie :
2. Calculer les économies d’impôts durant la première année. Pour cela, comparer le montant de
l’IR avec retraite et celui sans retraire.
3. Calculer la cotisation réelle annuelle au Plan d’Epargne Retraite de Mr Karim HOUSSNI.
4. Mr Karim HOUSSNI pourra t-il bénéficier de l’avantage fiscal à la sortie ?
5. Les cotisations annuelles de 12.000 Dhs sur une période de 10 ans ont été revalorisées à
163.264,29 Dhs (montant obtenu par simulateur sur la base d’un taux de revalorisation de
5,10%. Rappelons que le taux garanti est de 3,25%. Le taux observé dans certaines banques
a dépassé les 6% en 2007).
Nous allons calculer combien ces cotisations de 1.000 Dhs par mois sur une période de 10 ans ont
apportés à Mr Karim HOUSSNI.
6. Calculer le cumul des économies d’impôt sur les 10 ans.
7. Calculer au final le gain financier réalisé par Mr HOUSSNI (Capital net d’IR + Economies
d’impôt – Cumul des cotisations annuelles).
8. Calculer la rentabilité globale (gain financier / cumul des cotisations).
■ Cas N°5 :
M. et Mme NASRI viennent d’acheter un appartement dans une résidence
neuve à proximité de votre agence et souhaitent ouvrir un compte. Un
rendez-vous a été fixé pour le lendemain.
1. Afin de préparer l’entretien avec M. et Mme NASRI, vous listerez
l’ensemble des points que vous devez évoquer avec ces clients sur
le plan juridique, technique et commercial. Vous recenserez
également l’ensemble des documents et formulaires nécessaires à
l’ouverture du compte tout en justifiant leur utilité.
2. . Après avoir reçu M. et Mme NASRI, vous procéderez à certains
contrôles. Vous indiquerez quels sont ces contrôles, leur
justification, et de quelle façon vous les réaliserez.