EXAMEN FINALDE BUDGETISATION

VENDREDI 15 JANVIER 2021 Licence ACOFI

Augustin GUIBERT - Durée 2h15

CONSIGNE :
Il vous est demandé d’automatiser au maximum vos calculs.
Il est possible que les tableaux sous Excel ne possèdent pas le bon nombre de lignes et de
colonnes  Vous êtes libres de créer ou de supprimer des lignes et/ou des colonnes.
<><> Les informations doivent être automatisées au maximum mais il n’est pas nécessaire de
construire une feuille de paramètres ni même de nommer vos cellules
<><> Allez à la « pêche aux points » : si vous êtes coincé(e) à une question, passez à la suivante,
mettez des liens entre vos cellules et vous pourrez espérer avoir des points même si vos cellules sont
vides ou fausses

La Société du Joint Français (SJC) fabrique des joints d’étanchéité, ceux-ci sont obtenus par un
traitement d’imprégnation de plaques de mousse de polyuréthane dans un bain liquide puis de
compression.
La découpe se fait ensuite selon différentes dimensions correspondant aux besoins de la clientèle, qui se
situe pour l’essentiel dans les industries du bâtiment et de la construction automobile.

Travail à faire
1. Compléter le budget des ventes et en déduire le taux d’IS (impôt sur les sociétés) qui
s’applique à cette entreprise sachant qu’elle n’a pas d’autres activités et sachant que l’on
recourt aux taux d’IS en vigueur en 2020
2. Calculer le résultat imposable de N-1 sachant qu’il n’y avait ni déduction fiscale ni
réintégration fiscale
3. Construire le budget des encaissements
4. Calculer le stock de sécurité de mousse en kg et construire le plan d’approvisionnement
5. En déduire le budget des achats
6. Construire le budget HT et TTC pour les autres frais de production, d’administration et de
distribution (à regrouper dans un seul tableau)
7. Construire le budget des charges de personnel permettant de mettre en évidence les salaires
bruts, les salaires nets et les charges sociales
8. Construire le budget de TVA, des décaissements et de trésorerie
Remarque  : il n’est pas nécessaire de construire l’intégralité du tableau d’amortissement de l’emprunt
9. Compléter la fiche de stock des produits finis et calculer la valeur du stock final de matières
premières
10. Présenter le compte de résultat prévisionnel et le bilan prévisionnel au 30 juin N.

ANNEXE 1 : Extrait du bilan au 31 décembre N-1

ACTIF PASSIF
Immobilisations nettes 2 980 000 Capitaux propres 5 650 000
Stock de matières premières (1) 300 000 Dettes financières 0
Stock de produits finis (2) 240 000 Fournisseurs (4) 1 050 000
Clients (3) 3 600 000 Dettes sociales (5) 300 000
Trésorerie 245 000 Dettes fiscales (TVA) 315 000
Dettes fiscales (IS) 50 000
TOTAL 7 365 000 TOTAL 7 365 000
(1) 150 000 kg à 2 €
A. GUIBERT EXAM FINAL 1
 (2) 40 000 unités à 6 €
(3) encaissables pour moitié en janvier, moitié en février N
(4) payables pour moitié en janvier, moitié en février N
(5) à régler en totalité en janvier N.

ANNEXE 2 : la prévision des ventes, de la production et des approvisionnements

Les quantités produites et vendues figurent sur le fichier Excel
Prix de vente unitaire : 8.30 € HT
Les approvisionnements se font par quantités constantes, l’entreprise a négocié un prix d’achat de 2€ HT
le kg à condition de commander un volume constant de 300 000 kg. Le délai de livraison est de 15 jours
et l’entreprise a retenu un stock de sécurité représentant 50% des consommations mensuelles moyennes et
arrondi à la dizaine de milliers supérieure.

ANNEXE 3 : La fiche de coût unitaire prévisionnel du produit standard est la suivante :
Montants en € et HT
Mousse : 1 kg pour 1 produit fini 2€
Charges de personnel (totalement fixes) 2€
Amortissement 1€
Autres frais de production (totalement variables) 1€
Coût de production 6€
Charges de personnel de distribution et d’administration (totalement fixes) 1€
Autres frais de distribution et d’administration (totalement fixes) 1€
Cout de revient 8€
Cette fiche a été établie sur la base d’une production et d’une vente mensuelle de 230 000 unités.
Les autres frais de production, de distribution et d’administration sont soumis à TVA pour moitié et sont
décaissables le mois même.

ANNEXE 4 : la gestion de trésorerie

Informations sur les délais de paiement :
Les fournisseurs sont payés à 60 jours
Les clients règlent pour moitié à 30 jours et pour moitié à 60 jours.
Les charges salariales et patronales sont calculées respectivement avec des taux de 20% et 40% et sont
versées le mois suivant le paiement du salaire (les salaires étant versés au comptant)
La TVA est acquittée dans les conditions normales.

Les excédents de trésorerie sont placés au taux annuel de 2%, mais au-delà d’une encaisse de précaution
de 100 000 €
Les découverts génèrent des intérêts au taux mensuel de 1%. Pas de recours à l’escompte.

ANNEXE 5 : les opérations d’investissement et financement

Budget des investissements
Il prévoit l’acquisition en juin de matériel pour un montant de 2 000 000 € HT pour le renouvellement
partiel de la chaîne de production entièrement amortie et déjà sortie du bilan
Paiement pour moitié en juin et en juillet.
Début de l’amortissement : 1er juillet N

Souscription fin mai N d’un emprunt de 200 000 €.

Remboursement par mensualités constantes sur 8 ans. Taux d’intérêt mensuel : 0.3%
1er remboursement en juin N

Le résultat de N-1 devrait être distribué aux actionnaires à hauteur de 40% en août et le reste sera mis en
réserve.

A. GUIBERT EXAM FINAL 2