I.

AUDIT ET CONTROLE

1. Dispositif de contrôle des filiales bancaires

 Au niveau de la holding

Le dispositif mis en place pour assurer le suivi des entités bancaires se décline ainsi qu’il suit :
 Réalisation de missions de contrôle ;
 Suivi des recommandations formulées ;
 Reporting mensuel d’activité ;
 Participation aux Comités d’Audit ;
 Réalisation de formations.

Par ailleurs, la mise en place d’une Direction des Risques et de la Conformité Bancaire
(DRCB) permet un suivi régulier des risques bancaires auxquels sont exposées les banques du
Groupe.
En effet, la DRCB a élaboré un Guide de Politique et Procédures Crédit Groupe (GPPCG) qui
tient compte du profil de risque du client, du niveau d’engagement, de politiques et
procédures prudentes permettant l’identification, la mesure, le suivi et le contrôle dudit risque.
Les délégations de pouvoirs y sont clairement formalisées.

L’appréciation du risque repose également sur la situation financière du bénéficiaire, sa

capacité de remboursement, les garanties éventuelles reçues et en ce qui concerne les
entreprises, sur une analyse de l’environnement, de l’actionnariat et des dirigeants.

 Au niveau de NSIA Banque CI

Organisation et fonctionnement

1. Rôles, fonctions et composition

Conformément au processus de réorganisation initié depuis février 2012, les entités en charge
des activités d’audit et de contrôle permanent ont été dissociées depuis le 17 Juin 2013. La
nouvelle organisation se caractérise par la séparation totale des activités d’audits et missions
périodiques relevant de la Direction de l’Audit Interne et de la Conformité (DAIC) de celles
de contrôle permanent relevant du Département Contrôle Permanent (DCP).
La DAIC a pour objectif principal d’assister les dirigeants dans leur fonction en leur
fournissant à travers des analyses objectives et indépendantes, les commentaires, les
évaluations et les recommandations pertinentes sur les aspects de leur revue.

La DAIC est composé d’un département qui supervise les activités d’un pool d’auditeurs
animés par un Chef de Service Audit et Revues Spéciales et un auditeur informatique. Elle
comprend également le Service Conformité en général dont la lutte contre le blanchiment des
capitaux et le financement du terrorisme.

Le DCP a pour missions principales la mise en place d’outils de contrôles des activités dans
leur ensemble avec n accent particulier sur les activités ou processus, induisant les risques les
plus significatifs. Le DCP est composé d’un Service qui supervise les activités d’un pool de
contrôleurs.

2. Place dans l’organigramme

La Direction de l’Audit Interne et de la Conformité a un double rattachement :

 Sur le plan fonctionnel, elle est rattachée au Conseil d’Administration par le biais du
Comité d’Audit.
 Sur le plan administratif, elle reporte au Directeur Général au sein de l’organisation.
Le Département Contrôle Permanent, reporte hiérarchiquement au Directeur Général.

3. Moyens humains

Composition actuelle de l’effectif

La composition de l’effectif de la DAIC est la suivante :

 Un (01) Directeur de l’Audit Interne et de la Conformité

 Un (01) Chef de Département Audit interne
 Un service Audit et Revue Spéciales comprenant un (01) Chef de Service et deux (02)
auditeurs
 Un (01) Auditeur Informatique.

Les services Conformité et Audit Informatique sont directement rattachés en position

horizontale au Directeur de l’Audit Interne et de la Conformité.
Le poste d’Auditeur Senior reste à pourvoir.
Le Département Contrôle Permanent (DCP) est composé de :

 Un (01) Chef de Département Contrôle Permanent

 Un service Contrôle et Vérifications composé d’un (01) Chef de Service et cinq (05)
contrôleurs internes
 Un service Contrôle Agence
Composé d’un (01) Chef de Service et de deux (02) contrôleurs agence.

4. Moyens matériels et financiers

Les moyens mis à la disposition de la DAIC et du DCP sont les suivants :

 Locaux dédiés (pour les agents de l’ (Audit Interne et du Contrôle Permanent) ;

 15 PC reliés à deux imprimantes réseaux ;
 6 imprimantes locales ;
 1 Fax et 2 photocopieuses ;
 3 scanners ;
 Guide de missions ;
 Bibliothèque des procédures et Process de la banque (sur intranet) ;
 Canevas de rédaction ;
 Fiches fonctions pour l’ensemble des missions ;
 Des Ordinateurs portables pour les missions sur le réseau d’agences.

5. Description des méthodes de travail

Les outils supportant la méthode de travail utilisée au sein des différents organes de contrôle
sont les suivants :

 Univers d’Audit et de Contrôle détaillé de la banque ;

 Planning d’Audit et de Contrôle annuel approuvé par le Conseil d’Administration via
le Comité d’Audit ;
 Une matrice de contrôle décrivant la fréquence, la nature et les activités à contrôler ;
 Méthodologie décrite dans les process « Missions d’Audit – Missions de Suivi ». La
méthodologie fait l’objet de mise à jour ;
 Contrôle inopinés des existants ;
  Canevas de rapports.

Les différentes missions font l’objet de rédaction de programmes de travail détaillés afin de
permettre aux collaborateurs de bien comprendre les objectifs assignés à chaque mission et de
produire des conclusions pertinentes. Des séances de formation sont régulièrement dispensées
aux membres de l’équipe afin de renforcer leurs connaissances techniques et leurs acquis
professionnels.

6. Autres tâches des agents du Contrôle Interne

 Revue des déclarations d’incidents

 Examen des rapports mensuels sur le contrôle interne des services et des agences
 Revue des comptes internes ;
 Contrôles des opérations validées par les différents gestionnaires ;
 Revue des journées comptables ;
 Réalisation des missions spéciales ;
 Suivi des achats et immobilisations de la banque.

7. Temps moyens consacrés au contrôle interne

 Les équipes sont affectées à temps plein aux activités d’audit interne et aux tâches de
contrôle.
 Les missions permanentes de contrôle (contrôle de 1er niveau) sont dévolues
principalement aux responsables des domaines de gestion.
 Les missions permanentes de contrôle de 2nd niveau sont désormais réalises par le
Département Contrôle Permanent (DCP).

8. Formation

Un accent particulier est mis sur la formation continue des collaborateurs afin de maintenir et
de renforcer leurs compétences. La formation est organisée aux moyens de séances
thématiques internes en exécution du programme de formation interne de la DAIC et du DC.
Elle est complétée par des sessions externes sur des problématiques spécifiques en relations
avec les formations prévues par le Direction des Ressources Humaines et approuvées par la
Direction Générale.

Ainsi sur le 1er semestre, les formations reçues se présentent comment suit :

 Le Directeur de l’Audit Interne et de la Conformité a bénéficié d’une formation

BCEAO sur la mise en œuvre du dispositif Bâle II et III ;
 Le Chef de Service Contrôle et vérifications a bénéficié de deux formations GIM sur :
la gestion du risque et de la sécurité informatique ainsi que sur la gestion des
automates bancaires ;
 Un auditeur a bénéficié d’une formation sur la Préparation de l’exécution d’une
mission d’audit.

 Au niveau de NSIA Banque Guinée

1. Structure et personnes en charge du Contrôle Permanent

Le Département du Contrôle Permanent est dirigé par M. Leno Saa Isaac depuis le 03/03/2014
conformément à la nouvelle instruction sur le Contrôle Interne dans les établissements
Financiers qui stipule que les banques ont l’obligation de séparer les fonctions du Contrôle
Interne et de l’Audit Interne.
2. Existence d’un Audit Interne ; rôle, fonction et composition

L’entité chargée de l’Audit est la Direction de l’Audit Interne et de la Conformité dont les
missions sont les suivantes :

 L’Audit ;
 Le Compliance en relation avec le Service Juridique et le Département du Contrôle
Permanent;
 La Lutte contre le Blanchiment des Capitaux et le Financement du Terrorisme ;
 L’Audit informatique.

3. Rattachement de la Structure ou de la personne (place dans l’organigramme de

l’établissement)

La Direction de l’Audit Interne et de la Conformité est rattachée au Conseil d’Administration

et rend compte au Comité d’Audit. Il est :

 Membre du Comité de Direction ;

Au cours des différentes réunions, il présente :

 l’activité de ses actions écoulées au Comité de Direction ;

 l’activité de l’Audit Interne au Comité d’Audit.

4. Moyen humains affectés au Contrôle Permanent

Composition actuelle de ‘effectif

La composition de l’effectif est la suivante :

 Chef du Département ;
 1 contrôleur chargé des Vérifications du Siège ;
 2 contrôleurs Chargé des Contrôles en Agences ;
 1 stagiaire

5. Moyens humains affectés à l’Audit Interne

 Composition actuelle de ‘effectif

La composition de l’effectif est la suivante :

 Le Directeur de l’Audit Interne et de la Conformité ;

 Un Auditeur Interne ;
 Un Auditeur Interne Junior chargé de la Conformité ;
 Un stagiaire

6. Moyens matériels et financiers

Les moyens mis à la disposition de l’Audit Interne sont les suivants :

 Locaux dédiés ;
 1 Ordinateur portables et une imprimante ;
 2 pc ;
 Guide de missions ;
 Bibliothèque des Process de la banque ;
 Canevas de rédaction ;
 Fiches fonctions pour l’ensemble des missions ;

7. Description des méthodes de travail du Contrôle Permanent

Les méthodes de travail utilisées par le Département du Contrôle Permanents sont les
suivantes :

 Univers de contrôle détaillé de la banque ;

 Plan de contrôle annuel ;
 Méthodologie décrite dans les Process « Missions de Contrôles- Missions de Suivi ».
La méthodologie fait l’objet de mise à jour ;
 Contrôles inopinés des existants ;
 Canevas de rapports.

Les différents contrôles font l’objet de programmes contrôle préalablement établis afin
de permettre aux collaborateurs de bien comprendre les objectifs assignés à chaque
mission de contrôles et produire des conclusions pertinentes. Des séances de
 formation sont régulièrement dispensées aux collaborateurs afin de compléter les
connaissances.

8. Modifications intervenues dans la structure, les méthodes et l’activité

- Conformément aux nouvelles dispositions relatives à la mise en œuvre du Contrôle

Interne dans les Banques en Guinée, l’organigramme de la banque a été modifié le
26 novembre 2015 :
o Le Département de l’Audit Interne en charge des revues périodiques
(Missions d’audits et de Conformité) a changé de dénomination pour
s’appeler « La Direction de l’Audit Interne et de la Conformité » avec un
Département Audit Interne comprenant un Service d’Audit & Revues
Spéciales,
 Un Service Conformité
 Un auditeur informatique.

o Le Service Contrôle Interne en charge du contrôle journalier est devenu

« le Département du Contrôle Permanent » avec en son sein :
 Un Service Contrôle & Vérifications
 Un Service Contrôle Agences
Nous avons eu aussi au cours du dernier trimestre 2015:
- L’ouverture de deux nouvelles agences :
o NSIA BANQUE KIPE PRIMA CENTER
o NSIA BANQUE KAGBELEN

Il s’en est donc suivit une modification de la structure de l’organigramme de la

banque.

9. Autres tâches des agents du Contrôle Permanent

 Revue des comptes internes ;

 Contrôle des opérations validées par les différents gestionnaires ;
 Revue des journées comptables ;
 Revue de sécurité ;
10. Temps moyens consacrés au Contrôle Permanent et aux autres tâches au cours de la
période sous revue.

 L’équipe de contrôleurs est affectée à temps plein pour le Contrôle Permanent et les
missions de Contrôle ;
 Les missions permanentes de contrôles (contrôle de 1 er niveau) sont dévolues aux
responsables des domaines de gestion ;
 Mission permanente de contrôle de 2nd niveau dévolues à la Direction Administrative
et Financière, notamment l’analyse des comptes avec un suivi permanent du Contrôle
Permanent.

2. Synthèse du dernier rapport d’audit interne de la holding

En exécution de notre plan d’audit interne, nous avons réalisé une mission d’audit à NSIA
Banque Guinée au cours du premier trimestre 2017. Elle a couvert les exercices 2014, 2015 et
2016 et a porté sur :
 une revue du dispositif de Contrôle Interne ;
 une revue du portefeuille de créances sur la clientèle ;
 une revue des opérations de gestion de la trésorerie ;
 une revue juridique afférente à la constitution, au fonctionnement de la banque, aux
dossiers de crédit.

Cet examen a permis, d’une part d’apprécier le système de contrôle interne mis en place par la
Direction Générale, et d’autre part de s’assurer de l’application des contrôles prévus et le cas
échéant, d’évaluer l’incidence des éventuelles insuffisances de contrôles.
Les principaux points relevés et les recommandations afférentes sont présentés ci-dessous.

Points relevés Recommandations

Non-respect de la politique de délégation de La Direction Générale doit veiller au strict
pouvoirs en matière de crédit. respect de la politique de délégation de
pouvoirs en matière de crédit.
 Dossiers à risque, non provisionnés pour La banque devra poursuivre sans relâche les
GNF 130 milliards (40,4% du portefeuille). actions de recouvrement et de
restructuration déjà entamées. Par ailleurs,
elle devra constituer des provisions
additionnelles de GNF 166 millions.
Insuffisance dans le suivi des La Direction Générale de la société devra
recommandations à l’issue des contrôles veiller au strict respect des règles du
effectués par les tiers extérieurs. Groupe, qui imposent le suivi des
recommandations des contrôles externes et
la mise en œuvre d’actions correctives en
vue de pallier les insuffisances relevées ;
lesquelles constituent des actions de contrôle
minimales pour l’amélioration du système
de contrôle interne et du gouvernement
d’entreprise.

3. Synthèses des rapports d’audit externe de la holding

Néant.

4. Résumé des délibérations du Comité d’Audit du groupe

Néant.

5. Note sur le système d’information du groupe et le système de

reporting des filiales

(Voir Annexe N° 10 : Description du Système d'Information du Groupe NSIA)

6. Relations avec les autorités de supervision des pays d’accueil

(résumé de la situation des filiales hors UEMOA et des
principaux constats de leur régulateur)

Néant