RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES

PRESTATAIRES

BUREAU NATIONAL D’ETUDES TECHNIQUES ET DE DEVELOPPEMENT

RAPPORT DE STAGE

PRESENTE PAR :
TRAITEMENT DES FACTURES ET
AKE KEREN
ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

PRESENTE PAR :
AKE AKICHI KEREN

MAITRE DE STAGE:

M. KONAN EDEN

JUIN 2023 – SEPTEMBRE 2023

1
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

SOMMAIRE
SIGLES ET ABREVIATIONS ……………………………………………………3

REMERCIEMENTS……………………………………………………………..…4

AVANT-PROPOS……………………………………………………………….…5

INTRODUCTION………………………………………………………………..…6

PREMIÈRE PARTIE : PRÉSENTATION DU CADRE DE STAGE……………...8

CHAPITRE I : PRÉSENTATION DU BNETD……………………………………9

I. PRESENTATION GENERALE DU BNETD……………………………………9

II. ORGANISATION DU BNETD………………………………………………..10

CHAPITRE II : PRÉSENTATION DU SERVICE COMPTABILITE…………..19

I. COORDINATION FOURNISSEUR-CLIENT (COFOC)……………………...19

II. COORDINATION PAIE, AGENCE, CAISSE (COPAC)…………………….21

DEUXIÈME PARTIE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES

COMPTES DES PRESTATAIRES……………………………………………...23.

CHAPITRE I : TRAITEMENT DES FACTURES………………………………24

I. GENERALITE SUR LA FACTURE…………………………………………..24

II. TRAITEMENTS DES FACTURES…………………………………………. 24

CHAPITRE II : ANALYSE DES COMPTES DES PRESTATAIRES…..………26

I. GENERALITE SUR L’ANALYSE DES COMPTES………………………….26

II. PROCEDURE D’ANALYSE DES COMPTES DES PRESTATAIRES…..….27

2
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

CONCLUSION………………………………………………………………..….29.

SIGLES ET ABREVIATIONS
BNETD : Bureau National d’Etudes Techniques et de Développement

DCGTx : Direction et Contrôle des Grands Travaux

DG : Directeur Général
SG : Secrétaire Adjoint
SERCOF : Service Comptabilité Financière

TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée

TSE : Taxe Spéciale d’équipement
IBIC : Impôt sur le Bénéfice Industriel et Commercial

3
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

REMERCIEMENTS

Nous ne pourrions commencer la rédaction de ce rapport sans avoir une

pensée particulière pour toutes ces personnes qui ne cessent de nous soutenir. C’est
donc l’occasion pour nous à la fin de ces quatre mois passés, de pouvoir remercier
du fond du cœur tous ceux qui ont contribués d’une manière ou d’une autre à la
réalisation de ce stage. Nous remercions principalement :

- notre famille qui a toujours été là pour nous encourager ;

- M. Kinapara Coulibaly, Directeur général du BNETD ;
- M. Koné Alain, Directeur du Département Finances Comptabilité ;
- Monsieur KONAN EDEN, notre maitre de stage, pour la confiance et le
temps accordés ainsi que sa participation à la rédaction du présent rapport ;
- l’ensemble du personnel du service comptabilité financière pour leur accueil
chaleureux et leur coopération professionnelle durant le stage ;

4
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

AVANT-PROPOS

Dans le cadre de notre formation au métier de comptabilité, nous avons effectué un

stage de quatre mois au sein du service comptabilité du BNETD. La réalisation de
ce stage nous a permis d’approfondir nos connaissances en comptabilité et d’allier
la formation théorique à la formation pratique.

Au cours de ce stage nous avons participé à différents travaux parmi lesquels

certains qui font l’objet de notre thème de stage intitulé :

« TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES

PRESTATAIRES ».

Au terme de ce stage, un rapport est produit sur ce thème pour rendre compte de
tous les travaux effectués.

5
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

INTRODUCTION

6
 RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

La comptabilité est un système d’enregistrement de données quantitatives décrivant

la situation de l’entreprise. Cet outil permet d’informer les dirigeants de l’entreprise
ainsi que tous les partenaires économiques. C’est pour cela que tout dirigeant doit
être en mesure d’interpréter les données de la comptabilité, ce qui l’oblige à
travailler en étroite relation avec son service comptable ainsi que tous les autres
services pour la bonne marche de son entreprise.
Cependant il faut noter que beaucoup d’éléments peuvent empêcher la fiabilité et la
transparence des comptes de gestion de l’entreprise.

Nous avons été reçus en stage au sein du Bureau National d’Etudes Techniques et
de Développement (BNETD) afin de procéder au TRAITEMENT COMPTABLE
DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES PRESTATAIRES.

Ce présent rapport portera d’abord sur la présentation du cadre de stage à savoir la

présentation générale du BNETD et du service comptabilité et ensuite la seconde
partie sera consacrée aux travaux effectués lors du stage.

7
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

PREMIERE PARTIE :
PRESENTATION DU CADRE
DE STAGE

8
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

CHAPITRE I : PRESENTATION DU BNETD

I- PRSENTATION GENERALE DU BNETD
Situé à Cocody sur le boulevard HASSAN II et au capital de 2 000 000 000, le
BNETD est une société d’Etat, de gestion de type privé, régi par le décret n°94-508
du 14 septembre 1994 et l’ensemble des dispositions applicable au traité de
l’OHADA. Il est immatriculé au registre de commerce et du crédit mobilier
d’Abidjan sous le n° CI-ABJ-04-B-3245 du 14/06/2004 avec le compte
contribuable n°78 030 51 V.

I-1. Historique
Aux lendemains de l’indépendance, le gouvernement ivoirien a mis en œuvre un
vaste programme de développement de la Côte d’Ivoire. Des grands travaux
d’infrastructures ont été engagés et ont abouti à la création de la Direction et
Contrôle des Grands Travaux (DCGTx), qui avait pour objectif de favoriser une
meilleure maitrise de l’investissement public en Côte d’Ivoire.Ce n’est qu’en 1978
que la DCGTx devient le Bureau National d’Etudes Techniques et de
Développement(BNETD).

Il sera successivement dirigé par :

M. Antoine CESAREO (Septembre 1978 - Juillet 1992),

M. Philippe SEREY-EIFFEL (Juillet 1992 - Avril 1994),

M. Tidjane THIAM (Avril 1994 - Février 1999) ;

M. ADOU Antoine (Février 1999 - Novembre 2000),

M. DON MELLO (Novembre 2000 - Avril 2011),

M. KRA Koffi Pascal (Avril 2011 - Décembre 2015),

9
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

M. Kinapara COULIBALY (Depuis Décembre 2015)

I-2. Domaines d’activités

Le BNETD exerce dans le domaine de l’Agriculture, l’Aménagement Urbain et
Développement Social, l’Audit et Contrôle, la Construction, le Marketing,
l’Environnement, les Etudes Economiques et Financières, la Finance et la
Comptabilité, l’Industrie, l’Energie et Mines, les Infrastructures et Transports, les
Nouvelles Technologies de l’Information, la Formation et la Recherche.
I-3. Missions
Le BNETD a pour mission de réaliser des études, de superviser et de contrôler tous
les projets de la Côte d’Ivoire dont il assure la maîtrise d’œuvre et de jouer un rôle
de conseil vis-à-vis de l’Etat de Côte d’Ivoire.
I-4. Réalisation
- Tours administratives A&B, Plateau, Abidjan, Côte d'Ivoire.
- Stade olympique Ebimpé
- Baie de Cocody, Abidjan, Côte d'Ivoire.
- Autoroute du nord, Côte d'Ivoire.
- Barrage hydroélectrique de Soubré.
I-5. Objectif
Aujourd’hui, le BNETD se lance dans l’internationalisation, à la conquête de
marchés étrangers.

II- ORGANISATION DU BNETD

II-1. Le Conseil d’Administration

Par décret du 03/06/2014 le conseil d’administration du BNETD a été établi. Il est

composé de 11 membres dont 9 membres issus des Ministères techniques.

 M. SAMBA COULIBALY, Président du conseil d’Administration,

représentant le Président de la république.

10
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

 M. CISSE SIDY, Directeur de Cabinet Adjoint, représentant le Premier

Ministre.

 M. YEO NAHOUA, Directeur de Cabinet et représentant le Ministre d’Etat,

Ministre du Plan et du Développement.

 M. BAMBA N’Gadjo Lambert, Conseiller spécial, représentant le Ministre

chargé de l’Economie et des Finances.

 M. COULIBALY Bé Lancina, Conseiller technique ; représentant le

Ministre des Infrastructures Economiques.

 M. KAMARA Bakary, coordonnateur projet C2D éducation formation

représentant le Ministre chargé de l’Education Nationale et de
l’Enseignement Technique, et de la formation professionnelle.

 M. SIDIBE Nouora, Directeur de cabinet adjoint, représentant le Ministre

des Transports.

 M. DAKOUA EDMOND représentant le Ministre de la Santé et de

l’Hygiène Publique.

 M. COULIBALY Moumoune, Directeur de la planification des statistiques

et des projets, représentant le Ministre de l’Agriculture et du Développement
Rural.

 M. DJOMAND HENRI ERNEST BENJAMIN, Directeur de cabinet

représentant le Ministre de la Construction, du Logement, de
l’Assainissement et de l’Urbanisme.

11
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

M. KEHO YAYA, Directeur de cabinet adjoint, représentant le secrétaire

d’Etat auprès du Premier Ministre, chargé du Budget et du portefeuille de l’Etat.

II-2. La Direction Générale

La Direction Générale, incarnée par M. Kinapara COULIBALY est l’organe
dirigeant du BNETD.

A ce titre, elle doit animer les activités, assurer la mise en œuvre et le suivi de la
politique de développement du BNETD.

Le Directeur Général représente la société dans ses rapports avec les tiers.
Ses attributions sont déterminées tant par les statuts du BNETD que par les
résolutions du Conseil d’Administration. Ainsi, le Directeur Général est chargé de :

 - coordonner toutes les activités du BNETD, principalement celles des

différents pôles ;

 - coordonner et suivre la gestion administrative, financière et technique ;

 - représenter le BNETD dans tous les actes administratifs et juridiques ;

 - nommer, contrôler, motiver et sanctionner le personnel (à l'exception du

Directeur Général Adjoint) ;

 - Informer la tutelle (Présidence, Primature et Ministères Techniques)

des activités (Projets réalisés et évolution des projets en cours) dans le cadre
de l'assistance au gouvernement ;

 - Définir l'organisation des services et en suivre l'évolution en fonction

des objectifs ;

 - Rendre compte au Conseil d'Administration ;

12
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

 - Négocier les marchés publics et internationaux.

II- 3. Le Secrétariat Générale

Le Secrétariat Général, assurée par M. GUY NIANGO, SG intérimaire nommé par
le Directeur Général et placé sous son autorité. Il est chargé notamment de :

- Assister le Directeur Général dans l’exécution de sa mission ;

- Coordonner et suivre les activités des services et cellules rattachés au

Directeur Général ;

- Valider à la demande du Directeur Général tout document ou dossier soumis à

sa signature ;

- Superviser le traitement des courriers entrant et sortant du BNETD ;

- Élaborer sous l’égide du Directeur Général et en liaison avec le Directeur

Général Adjoint le rapport d’activités annuel du BNETD à présenter au Conseil
d’Administration et à l’Assemblée Générale ;

- Organiser et assurer le Secrétariat du Comité de Direction ;

- Assurer l’évaluation des performances des services et cellules rattachés au

Directeur Général.

Le BNETD est subdivisé en 4pôles, 8 cellules et 16 départements et

services.

II-4. Les différents pôles

13
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

Les pôles sont des unités de production ayant pour mission essentielle la réalisation
des projets et marchés confiée au BNETD en fonction de leur domaine
d’intervention.

II-4-1. Le Pole Bâtiment et Aménagement Territorial (PBAT)

Ce pôle est dirigé par M. KAKOU PARFAIT et est chargé de trois (03) grandes
missions essentielles qui sont :
- L’étude architecturale (assistance et appui aux maitres d’ouvrage pour la
définition de programmes de projets de construction) ;
- L’étude technique (élaboration des devis descriptifs quantitatifs et estimatifs
tous corps d’Etat et plan pour les lots techniques) ;
- La Maintenance (assistance aux maitres d’ouvrage pour la gestion de la
maintenance et exploitation des bâtiments tous corps d’Etat).
Ce pôle comprend des cellules ayant un caractère d’appui à savoir :

 La Cellule de Développement Commercial et Gestion de Projet dirigée

par Mme KONE KARIDJATOU.
 La Cellule Administratives et Finances dirigée par M. TUO GERARD

A ces cellules sont ajoutées des départements techniques à savoir :

 Département de l’Urbanisme et de Développement Territorial (DUDT),

dirigé par M. BADIE VINCENT.
 Département d’Etudes de Bâtiments (DEB) dirigé par M. NOUFE SIE

14
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

 Département des Travaux Bâtiments (DTB) dirigé par Mme POWA épse
NIAMIEN BANTI Marie-Thérèse

II-4-2. Le Pole Transport Infrastructure et Environnement (PTIE)

Ce pôle est dirigé par M. COULIBALY TCHONON, chargé du secteur transport,
infrastructure et environnement. Ce pôle comprend deux (02) cellules qui viennent
en appui à savoir :

 La Cellule Développement Commercial et Gestion de Projet dirigée

par COULIBALY BÊ KARNA;
 La Cellule Administratives et Finances dirigée par Mme SORO SITA.
A ces cellules sont ajoutées trois départements opérationnels qui sont :

 Le Département Etudes Transports et Infrastructures (DETI) dirigé par

M. SAFER FOUAD ;
 Le Département Travaux d’Infrastructures et de Transports (DTIT),
dirigé par M. COULIBALY DIEUDONNE.
 Le Département Environnements, Energie et Hydraulique (DEEH), dirigé
par Mme KOUAKOU NAOMI.

II-4-3. Le Pole Agriculture Information Géographique et Numérique

(PAIGN)
Dirigé par M. GUY NIANGO, il est habilité à passer avec les tiers des contrats de
prestation de services en matière de cartographie et de télédétection en Côte
d’Ivoire et à l’étranger.
Le PAIGN a pour missions :

15
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

- L’exécution des travaux de cartographie et de télédétection d'intérêt général

concernant le territoire national, dont notamment : l'implantation d'un réseau
géodésique national et d'un réseau général de nivellement de précision ;
- La réalisation, la reproduction et l'assemblage de photographies aériennes ;é
- L’acquisition, l'analyse et le traitement de données satellitaires en vue de
l'élaboration de cartes graphique, de cartes thématiques ou tout autre
document géographique ;
- La maîtrise d'œuvre des grands projets informatiques de l'administration ;
- La formation des agents pour l'utilisation des NTIC ;

- L’étude, le développement et la maintenance de systèmes d'informations

géographiques ;
- L'établissement de plans à grandes échelles techniques photogrammétries ou
méthode GPS temps réel ;
Ce pôle comprend deux cellules à savoir :

 La Cellule de Développement Commercial et Gestion de Projet dirigée

par M. HIEN SIE MARTIN
 La cellule Administrative et Finances dirigée par M. OPKO KESSIE
OLIVIER
A ces cellules sont ajoutées deux départements :

 Le Centre d’Info. Géographique et Numérique (CIGN) dirigé par

M. FERNAND BALE
 Le Département Agriculture et Développement Rural (DADR)
dirigé par M. TOURE GNININKANHOMBRON.

II-4-4. Le Pole Innovation et Développement International (PIDI)

16
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

Ce pôle est dirigé par M. YEO ADAMA

Il a pour mission :
- L’innovation;
- Le développement des projets;
- Le développement au niveau international.
C’est en cela que deux départements interviennent pour mener à bien cette
mission, à savoir :
 Le Département Innovation et Développement de Projets (DIDP) dirigé
par Mme DEMBELE ADJARATOU.

 Le Département Développement International (DDI) dirigé par Mme

N’GOU épse N’DRI Eugénie

II-5. Les départements d’appuis

Les départements d’appui ont pour mission essentielle de mettre à la disposition
des départements opérationnels, leurs compétences selon le domaine
d’intervention.
Ils contribuent à la valorisation du BNETD par son appui en termes de ressources
humaines, de gestion financière, d’assistance juridique et d’amélioration de l’image
de marque. Ils sont au nombre de cinq (05).
II-5-1. Département Contrôle Interne et Audit (DCIA)

Dirigé par M. BOA Emmanuel, il a pour rôle :

- De contribuer à la maitrise des activités, à l’efficacité des opérations et à

l’utilisation efficiente des ressources ;

17
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

- De permettre de prendre en compte de manière appropriée les risques

significatifs, qu’ils soient opérationnels, financiers ou de conformité ;
- De veiller à la conformité aux lois et règlements ;
- De veiller à l’application des instructions et des orientations fixées par la
direction générale ou le conseil d’administration ;
- De s’assurer du bon fonctionnement des processus internes de la société,
notamment ceux concourant à la sauvegarde de ses actifs ;

II-5-2. Département Marche et Affaires Juridiques (DMAJ)

Dirigé par M. SERY GNOLEBA, il est chargé de tous les aspects relatifs
aux marchés qui sont :

- Passation de marchés de fournitures, de services et de travaux et appui aux

secteurs public et privé ;
- Assistance et conseils en matière de réglementation des marchés ;
- Préparation de dossiers d'appels d'offres ;
- Analyse d'offres ;
- Liquidation de marchés (suivi de décomptes et de garanties) ;
- Suivi approbation des marchés sous maîtrise d'œuvre BNETD ;

II-5-3. Département des Ressources Humaines (DRH)

Dirigé par M. SORO BEN LADJI, il a pour mission de mettre à la disposition de

tous les départements, les ressources humaines les plus qualifiées, compétentes,
performantes et motiver, dans un cadre de vie et de travail satisfaisant pour
l’accomplissement de leurs missions respectives. Et d’assurer aux ressources

18
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

humaines une couverture médicale et une protection sociale confortables libérant

ainsi toutes leurs énergies pour l’exécution des travaux qui leur sont confiés.

II-5-4. Département Logistique et Système d’Information (DLSI)

Dirigé par M. KOUADIO Donatien, ce département a pour mission le

recensement et la gestion efficiente du patrimoine mobilier et immobilier du
BNETD (Terrains, Bâtiments, Véhicules, Matériels bureautique), les études
réalisées en gestion de patrimoine, la définition d’une nouvelle politique
d’organisation du parc auto et de la reprographie, conception d’une nouvelle
politique de maintenance du patrimoine du BNETD, l’introduction des nouvelles
technologies, la réalisation d’études, la définition de procédures et la capitalisation
du savoir-faire du BNETD dans les domaines de la logistique et de la gestion.

II-5-5. Département Finance Comptabilité (DFC)

Dirigé par M. KONE ALAIN, il est chargé du traitement comptable et financier de

toutes les opérations. Parmi ses missions, figurent la gestion des ressources
financières du BNETD, la gestion des moyens matériels et locaux ; la tenue de la
comptabilité du BNETD, l'élaboration et le suivi de l'exécution du budget, et la
coordination du suivi du recouvrement des prestations, un appui logistique aux
autres départements.

CHAPITRE II : PRESENTATION DU SERVICE COMPTABILITE

FINANCIERE
Le service comptabilité financière est dirigé par le comptable en chef M. LEPRY
Patrice. Il est chargé de veiller à la bonne exécution des travaux réalisés, d’attribuer

19
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

les taches et veiller à leur exécution, de superviser les opérations et de valider tous
les travaux effectués.
C’est au sein de ce service que nous avons effectué notre stage.

Il est subdivisé en deux (2) coordinations qui sont :

I- La Coordination Fournisseur-client (COFOC)

Cette coordination est dirigée par Mme YEO Chantal. Elle est chargée de
superviser les opérations des fournisseurs et des clients.
Elle est subdivisée en deux (02) sous-sections :
- Comptabilité fournisseur;
- Comptabilité client;

I-1. Comptabilité fournisseur

Cette comptabilité est gérée par six (06) agents :

 Mme YEO CHANTAL chargé de :

- Déclarer de la TVA, /TSE, IBIC, PPSSI et la redevance de l’Autorité
Nationale de la Régulation des Marchés Publics (ANRMP) ;
- Traiter les factures d’abonnement et de loyer ;
 M. N’GUESSAN MARC :
- Traitement comptable des factures garages et autres fournisseurs ;
- Analyse et lettrage des factures ;
 Mme BEUGRE :
- Traitement des factures de gardiennage et d’entretien des locaux ;
- La réception de l’ensemble des factures ;
- La saisie et l’attribution des numéros de pièces à chaque facture
Exemple : FAC2023/0014356

20
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

 Mme OUEYO chargée de :

- La réception des factures ;
- La vérification de la liasse ;
- Transmission des chèques émis par la trésorerie au bénéficiaire ;
 M. KONAN EDEN a en charge :
- Les factures d’abonnements, de loyer ;
- Réception des contrats et rapport d’activités
- Le traitement les factures fournisseurs et consultants ;
- L’analyse des comptes autres fournisseurs.
 M BAMBA :
- La gestion des immobilisations

I-2. La Comptabilité Client

Cette section est dirigée par M. ANAKY KABLAN qui a en charge les taches
suivantes :

- La réception, le contrôle, l’imputation et la saisie de toutes les factures

relatives aux prestations de services passées entre le BNETD et les tiers ;
- L’analyse des comptes clients;
- Le rapprochement du chiffre d’affaire semestriel et annuel avec les
départements.

II- La Coordination Paie-Agence-Caisse (COPAC)

Cette coordination est dirigée par M. KOUAMÉ Stéphane. Il a en charge la
supervision des opérations de la Paie, des Agences et de la caisse.

II-1. La comptabilité Paie

21
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

Elle est dirigée par M. KOUADIO Fabien qui s’occupe de toutes les activités liées
aux salaires et l’analyse des comptes. En outre, il est également chargé de :
- Réceptionner les différents états de paie ;
- Traitement des états de paie ;
- Déverser la paie dans la base comptable ;
- Faire le rapprochement bancaire mensuel ;

II-2. La comptabilité Agence

Dirigé par M. KOUAME Stéphane, il a en charge :
- La tenue de la comptabilité des bureaux régionaux (Benin, Gabon, Congo
Brazzaville) au siège à Abidjan ;
- L’analyse des comptes des bureaux régionaux.

II-3. La comptabilité Caisse

Elle est dirigée par M. HIEN YANNICK qui est chargé de comptabiliser toutes
les opérations en rapport avec la caisse centrale du BNETD :
- La gestion des pièces de caisses c’est-à-dire toutes opérations liées à la caisse
en terme d’entrée et de sorties de flux ;
- Réception des justificatifs des pièces de caisses accompagnées d’un brouillard ;
- Analyse du compte caisse;
- Analyse extracomptable et lettrage du compte des caisses à justifier.

22
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

23
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

DEUXIEME PARTIE :
TRAITEMENT DES
FACTURES ET ANALYSE DES
COMPTES DES
PRESTATAIRES

CHAPITRE I : TRAITEMENT DES FACTURES

I- GENERALITE SUR LA FACTURE
I-1. Définition d’une facture

Une facture est un document qui atteste l’achat ou la vente de biens ou services.
C’est une pièce comptable pour laquelle un créancier établit une créance envers un
débiteur en vue de déclencher le paiement de la dette. Elle est indispensable dès
qu’un fournisseur délivre un service ou un produit à un client.

I-2. Les pièces comptables afférentes à une facture

24
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

Les pièces comptables qui accompagnent la facture sont le bon de livraison, le bon
de commande et l’expression du besoin ou demande d’achat.

I-3. Les différents types de factures

Ce sont la facture pro-forma, la facture de doit et la facture d’avoir.

Parmi les factures de doit, celles qui ont fait l’objet de traitement tout au long de ce
stage sont entre autres les factures des prestataires, les factures des consultants, les
factures d’abonnement (CIE, SODECI, ORANGE, MISTRAL, BETHEL
TRANSPORT), les factures de loyer et les factures de formations.

II- TRAITEMENT DES FACTURES

Le traitement des factures consiste à faire l’imputation et la saisie.

L’imputation comptable consiste à attribuer à une opération, un compte du plan

comptable dont relève l’entreprise selon la nomenclature appropriée.

La saisie comptable est l'opération manuelle qui consiste à affecter dans les
comptes de l'entreprise les mouvements comptables constatés

II-1. Factures des prestataires et consultants

Lors du traitement de ces factures, on utilise différents comptes de charges selon la

nature de la prestation.
Ainsi, lorsque la prestation réalisée concerne un projet à la charge d’un pôle, le
compte 6057 est débité. Lorsqu’il s’agit d’un cout de structure, si le prestataire ou
le consultant fait appui à un projet, c’est le compte 6327 qui est débité sinon c’est le
compte 632401 qui est débité.
Des comptes de retenues sont également crédités et viennent en diminution du
compte de charge. Il s’agit du compte 447806 pour un prestataire au taux de
retenue de 7,5%. Quant aux consultants, c’est le compte 447804 qui est utilisé avec

25
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

un taux de retenue de 2%. Il peut aussi s’agir d’un compte de retenue assurance
maladie 423363.
Le compte tiers est crédité selon la nature du consultant ou du prestataire. S’ils sont
locaux, on utilise le compte 40111 ; s’ils font partie de la zone UEMOA, on utile le
compte 40112 et s’ils n’en font pas partie, on utilise le 40113.

II-2. Factures d’abonnement

II-2-1. Factures CIE
Lors du traitement des factures CIE, le compte de charge 6052 est débité ainsi
qu’un compte de TVA 4452. En contrepartie, le compte de tiers 40111 est crédité.
II-2-2. Factures SODECI
Lors du traitement des factures SODECI, le compte de charge 6051 est débité ainsi
qu’un compte de TVA 4452. En contrepartie, le compte de tiers 40111 est crédité.
II-2-3. Factures ORANGE
Lors du traitement des factures ORANGE, le compte de charge 6281 est débité
lorsqu’il s’agit d’un achat de crédit de communication. S’il s’agit d’un achat de
volume internet, c’est le compte 6288 qui est débité. On débite également un
compte de TVA 4452. En contrepartie, le compte de tiers 40111 est crédité.

II-2-4. Factures MISTRAL

Lors du traitement des factures de voyage MISTRAL, le compte de charge 6181 est
débité en contrepartie du compte de tiers 40111.
II-2-5. Factures de transport du personnel
Lors du traitement de ces factures, le compte de charge 614 est débité. En
contrepartie, le compte de tiers 40111 est crédité.
II-3. Factures de loyer
Lors du traitement des factures loyers, le compte de charge 6222 est débité. En
contrepartie, un compte de retenue 447803 de 12% est crédité lorsque le bailleur ne

26
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

dispose pas d’une situation de régularité fiscale et d’une quittance de paiement. Le

compte de tiers 40111 est également crédité.
II-4. Factures de formation
Lors du traitement de ces factures, le compte de charge 6331 est débité. En
contrepartie, le compte de tiers 40111 est crédité.
NB : Lors de la saisie des factures, un code analytique est utilisé pour les comptes
de charges afin d’affecter chaque charge à son projet permettant ainsi de ventiler
les charges et de faire ressortir la contribution de chaque projet dans la formation
du résultat.
EXEMPLE : T-TIZ1-3913-11
Les comptes tiers sont associés à un code tiers afin de mieux suivre les comptes des
différents fournisseurs.
EXEMPLE : FTVAMARA

CHAPITRE II : ANALYSE DES COMPTES DES PRESTATAIRES

I. GENERALITE SUR L’ANALYSE DES COMPTES

L’analyse d’un compte est la justification du solde de ce compte. C’est passer en

revue l’ensemble des opérations sur un compte en vue de justifier le solde de ce

compte permettant ainsi de déceler les éventuelles erreurs liées à la saisie. Elle
s’applique à tous les tiers existant dans les livres comptables de l’entreprise.

II. PROCEDURE D’ANALYSE DES COMPTES DES PRESTATAIRES

Il s’agit de décrire les étapes de l’analyse des comptes des prestataires.

II-1. Edition du grand livre auxiliaire

27
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

C’est un document comptable qui donne le détail des opérations effectuées avec le
prestataire pendant une période donnée. Il permet d’avoir une vue générale sur
l’ensemble des mouvements de débit (règlement) et de crédit (charges) figurant sur
le compte du prestataire.

II-2. Edition de la balance auxiliaire

C’est un document comptable qui recense les comptes tiers et présente les totaux
débits et crédits ainsi que les différents soldes. La balance permet d’analyser
rapidement quelles sommes sont dues à chaque prestataire.

II-3. Pointage des factures comptabilisées et des règlements effectués

Le pointage consiste à relier les charges et les règlements identiques en s’appuyant

sur la référence de la pièce. Il peut se faire soit à partir de l’exportation du grand
livre en fichier Excel ou par impression du grand livre en support physique.

II-4. Lettrage des factures comptabilisées et des règlements effectués

Le lettrage est la continuité du pointage. C’est une méthode d’analyse qui consiste
à associer chaque charge à son règlement. A chaque lettrage est attribué un code de
lettrage de quatre lettres qui lui est propre. Pour effectuer un bon lettrage, il faut
tenir compte de la référence de la facture, de la période et du libellé de la facture.

II-5. Sortie des feuilles de paiement et des factures

Une feuille de paiement est un document joint à la facture qui permet d’attester
avec exactitude que le règlement d’un tiers a été effectué avec succès. Certaines
mentions obligatoires doivent y figurer comme le nom du fournisseur, la date du
paiement, la banque ayant permis d’effectuer le paiement et le reste à payer.

II-6. Correction des écritures (régularisation)

28
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

Elle vise à rétablir la cohérence des informations d’un compte à ceux de la réalité
en vue de faire ressortir le bon solde.

II-7. Analyse des suspens et écarts dégagés

Elle a trait à l’appréciation des informations demeurant sur le compte après la prise
en compte de toutes les étapes suscitées en vue de procéder à de futures
régularisations.

II-8. Le rapprochement du compte tiers

Il s’agit de faire une comparaison des factures comptabilisées et des règlements

effectués chez l’entreprise avec la situation du relevé de compte du tiers afin de
constater les écarts éventuels dû à des factures ou à des règlements non pris en
compte soit chez le fournisseur soit chez l’entreprise

29
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

CONCLUSION

Ce stage au service comptabilité du BNETD, nous a permis d’approfondir

nos connaissances et d’en acquérir de nouvelles.

Ainsi nous avons appris de manière pratique :

 Le traitement comptable des factures

 L’analyse des comptes des prestataires

30
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

Nous avons également confronté nos connaissances théoriques à la pratique. Au-

delà de ces connaissances professionnelles, c’est par ailleurs des valeurs morales
telles que l’esprit d’ouverture, d’initiative que nous avons appris.

Enfin, nous tenons à exprimer notre satisfaction et notre gratitude au personnel du

service comptabilité en l’occurrence M KONAN EDEN notre maitre de stage pour
sa disponibilité, sa courtoisie et pour toutes ses connaissances apprises.

31
RAPPORT DE STAGE : TRAITEMENT DES FACTURES ET ANALYSE DES COMPTES DES
PRESTATAIRES

ORGANNIGRAMME DU BNETD

32