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REMERCIEMENTS
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- Tous ceux qui, de près ou de loin, ont contribué à la mise au point de ce
travail.
AVANT PROPOS
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LES ABREVIATIONS ET SIGLES
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INTRODUCTION GENERALE
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(locaux et étrangers). Nous nous sommes plus focalisés sur les « Fournisseurs»
durant notre stage académique. Cette section est chargée de faire le traitement
des factures de tous les fournisseurs locaux et étrangers de l’entreprise; et en
plus de cette lourde tâche, elle analyse les comptes de ces derniers. Durant cette
période nous avons effectué certaines tâches entre autre le traitement des
factures et l’analyse des comptes fournisseurs. C’est ce qui nous a amené à poser
certaines questions : Quelle sont les étapes du traitement d’une facture? Quelle
sera l’origine des difficultés dont souffre l’analyse des comptes ? N’aurait-il pas
quelques suggestions d’amélioration à ses problèmes ? Ces interrogations nous
ont poussées à choisir ce thème portant sur «traitement comptable des
factures et analyse comptes fournisseurs».Ainsi, ce présent compte rendu
s’articulera en deux chapitres : la présentation générale de la SODECOTON
(chapitre1) et les tâches effectuées (chapitre2).
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CHAPITRE I : PRESENTATION
GENERALE DE LA SODECOTON
Coordonnées de la SODECOTON.
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SECTION I : HISTORIQUE, EVOLUTION ET MISSIONS DE LA
SODECOTON.
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B- CREATION ET EVOLUTION DE LA SODECOTON
La mission d’une entreprise constitue sa raison d’être ; elle n’est pas figée; donc
évoluent avec le temps. Il s’agira ici pour nous d’énumérer ses missions dans un
premier temps et, dans un second temps de parler de ses activités.
A. MISSIONS DE LA SODECOTON
Toute organisation qui espère vivre pendant longtemps et être compétitive doit
avoir des objectifs à long et à moyen terme. Cependant, les missions qui sont
assignées à la SODECOTON sont:
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L’assistance technique aux cultivateurs, la formation des planteurs,
approvisionnement en semences et intrants;
L’achat, le stockage et le transit du coton graine, l’égrenage, le
classement et la vente de la fibre à l’exportation ou aux industries
locales à l’exemple de la CICAM;
La vente des produits finis coton fibre, huile de table et des sous-
produits tourteaux à l’échelle nationale qu’internationale.
La modernisation, le développement de l’agriculture et de toutes les
cultures en rotation avec le coton.
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De ces activités, il en ressort des nombreux produits permettant à la
société de faire face à ses exigences financières et budgétaire notamment
le coton fibre, l’huile de table et les tourteaux.
La coton fibre;
L’huile de table;
Les tourteaux Soyabet, Alibet, Nutribet…
Ce sont des produits destinés à l’alimentation des bétails et des autres animaux.
Dans cette section, nous allons faire ressortir tour à tour la structure et le
fonctionnement de la SODECOTON, ensuite celle de la Direction Comptable et
de la Comptabilité de Tiers (Fournisseur).
I- L’ORGANIGRAMME DE LA SODECOTON.
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La SODECOTON est une société organisée autour d’un Conseil
d’Administration (CA), d’une Direction Générale (DG), et les attachés de
Direction et les Directions opérationnelles. Pour mieux comprendre cela, nous
avons choisi de mettre l’organigramme schématisé en annexe n°1.
A- FONCTIONNEMENT DE LA SODECOTON.
Le CONSEIL D’ADMINISTRATION (CA).
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Adjoint. Le Directeur Général assume sous sa responsabilité, la Direction
Générale de la société et il la représente dans ses rapports avec les tiers. Il jouit à
cet effet, des pouvoirs les plus étendus, dans la limite de l'objet social sous
réserve toutefois des pouvoirs que l'Acte uniforme OHADA attribue
expressément aux Assemblées Générales et au Conseil d'Administration, ainsi
que des dispositions concernant les cautions, avals ou garanties. A ce titre, il est
responsable de l'élaboration des stratégies générales de mise en œuvre des
missions assignées à la SODECOTON ainsi que de la supervision, de la gestion
des moyens de l'entreprise pour réaliser les objectifs prédéfinis et de la
coordination de l'action des services de la société. Pour s'acquitter de ses
missions, la Direction Générale dispose de services rattachés, de
Directions de Service et de Directions de Production.
Elle a à sa tête un Directeur des Affaires Générales qui assure par le biais
d’une multitude de services existants en son sein (le service du courrier, le
service du personnel, le centre médicosocial, le service des affaires communes et
du contentieux, le service des achats et le service de la gestion des stocks ...) la
gestion administrative, la gestion des approvisionnements généraux, etc…
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Par le biais de son responsable (le Directeur Financière), elle est
chargée de :
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Elle est placée sous l’autorité d’un Directeur et est chargée de la coordination
et de la supervision des activités des huileries, de la planification des
investissements et des programmes de modernisation et d’accroissement des
capacités des huileries. Cette direction est composée d’un service de
l’organisation et des méthodes de fabrication et de deux huileries dont l’une se
trouve à Maroua et l’autre à Garoua.
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Des travaux de génie civil, notamment les constructions des
bâtiments et des ouvrages d’art, l’ouverture et l’entretien des pistes de
collecte, le défrichage et l’aménagement des fermes en régie.
B- LA DIRECTION COMPTABLE.
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le Service de la Comptabilité Générale : ce service s'occupe de l'analyse
de tous les comptes de la comptabilité générale à l'exception des comptes
des clients fournisseurs réservés au service de la comptabilité clients et
fournisseurs ;
le Service de la Comptabilité Clients et fournisseurs : se charge du
suivi et de l'analyse 'de tous les comptes clients et fournisseurs nationaux
et étrangers de la SODECOTON. Le service a par ailleurs la charge de
mettre en règlement toutes les factures des fournisseurs. Ce service
comporte deux sections:
la Section de la Comptabilité Clients qui s'occupe du suivi et de l'analyse
de tous les comptes clients locaux ou étrangers
la Section de la Comptabilité Fournisseurs qui s'occupe quant à elle du
suivi et de l'analyse des comptes fournisseurs locaux et étrangers d'une
part, et de la mise en règlement des factures de ces fournisseurs d'autre
part.
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Service des Immobilisations : est chargé de la codification, de la
comptabilité des immobilisations et de leur suivi durant toute leur vie
dans l'entreprise.
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achètent au comptant les produits comme le tourteau et le Diamaor et
les clients exports qui achètent principalement la coton fibre à hauteur
de 90%. Ces ventes sont soient au comptant par virement bancaire soit
à crédit.
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CHAPITRE II: DEROULEMENT DU
STAGE
Durant notre séjour à la SODECOTON, nous avons effectué notre stage dans
le service de la Comptabilité de fournisseurs. Il sera ici question pour nous dans
ce chapitre de présenter plus explicitement notre thème à travers les travaux
effectués qui nous ont été consignés. Pour commencer nous allons d’abord
parler en SECTION I de l’accueil au sein de l’entreprise et en SECTION II
traitement comptable des factures et analyse comptes fournisseurs.
Nous allons développer dans cette section d’une part de notre accueil au
sein de l’entreprise plus précisément de l’affectation dans le service où nous
avons eu à effectuer notre stage et d’autre part de la phase durant laquelle nous
avons eu des indications de la part de l’encadreur par rapport à ses différentes
tâches et aussi des connaissances recueillies de la structure en générale.
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I- ACCUEIL ET PHASE DIMPREGNATION
A- ACCUEIL AU SEIN DE L’ENTREPRISE.
B- LA PHASE D’IMPREGNATION.
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comptes fournisseurs et le traitement des factures. Ainsi, nous avons pu
renforcer notre capacité par le soutien de notre encadreur.
HORAIRES DE TRAVAIL.
Pause 12H00-14H30
Après-midi 14H30-18H00
-date d’arrivée,
-numéro d’enregistrement,
-destinataire.
Les documents sont ensuite acheminés à la direction des Affaires
Générales qui effectue le dispatching de toutes les factures fournisseurs en
fonction de plusieurs critères (nature de l’opération, lieu géographique.)
B- VERIFICATION DE FACTURES
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Les factures arrivées au service comptabilité fournisseurs sont
enregistrées dans le logiciel Excel et envoyées au chef service pour
vérification et dispatching dans les différents paniers réservés à chaque
type de fournisseurs. Ces factures sont de nouveau revérifiées par les
comptables lors du traitement cette vérification s’effectue au niveau de
fond et de la forme. Au niveau de la forme, le comptable doit d’abord
vérifier si le fournisseur a bien présenté sa facture c’est-à-dire si l’adresse,
le numéro de facture, la date et le numéro contribuable est mentionné sur
cette dernière, ainsi que celui du client. Au niveau du fond, voir si les
documents nécessaires sont joints à la facture. Ces documents sont entre
autre (bon de commande ou lettre de commande, bon de livraison, bon
d’entrée et le procès-verbal de réception s’il s’agit d’un marché). Si les
articles facturés sont conforment au bordereau de livraison, si ce
bordereau est signé par un agent réceptionnaire de la SODECOTON. Ils
effectuent en outre un contrôle arithmétique des factures notamment les
quantités, les prix unitaires, les montants et procéder au traitement de la
dite facture.
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SECTION II: TRAITEMENT COMPTABLE DES FACTURES ET
ANALYSE COMPTES FOURNISSEURS.
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Cette branche a pour fonction la mise en règlement des factures. Lorsque
la facture est déposée au service courrier, celui-ci l’envoie au bureau scanne. La
facture sera retournée et envoyée dans le service comptabilité tiers.
Il est à noter que l’IS se calcule seulement sur le montant HT. D’après la
loi de finance en vigueur, le taux d’IS est de 5.5% pour une facture dont le
montant hors Taxe est inférieur à 5 millions et de 2.2% pour une facture hors
taxe supérieur ou égale à 5 millions. Ensuite le cachet du service est porté sur la
facture physique. Ce cachet porte des mentions suivantes :
- Nom du service
- Date d’écheance
- Date du traitement
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- Montant à payer retenu de l’is.
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La GED a deux modules :
Le TELESTO WEB qui a pour tâche le traitement de la facture. C’est sur
ce module que la facture suit son circuit de circulation ;
Le RHEA WEB qui permet l’archivage. L’archivage peut concerner le
dossier de personnel, les factures.
La GED est mise en œuvre pour pallier au problème de perte des
documents comptables et de vite retrouver la pièce en cas de nécessite.
La GED permet :
De garder la traçabilité des pièces comptables ;
La surveillance et le contrôle.
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I. PROCEDURE ET OPERATIONS D’ANALYSE DES COMPTES
FOURNISSEURS.
A. Le pointage
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En tout état de cause seule la pièce de base ayant permis de passer les écritures
permettra d’avoir les informations nécessaires pour entreprendre les
rectifications. Il faut donc sortir les différentes pièces dont les montants ont été
indexés.
Après le pointage, on est souvent amené à remonter la file de l’écriture qui pose
problème. La présence de la pièce ayant servi à son enregistrement est alors plus
qu’une nécessité.
B. LETTRAGE
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l’établissement (001) ; on indique le compte général (401100 par exemple)
ensuite, le code du tiers qu’on souhaite (0196 par exemple). Ainsi, le compte du
tiers 0196 s’ouvre. Il faut cocher l’onglet justifier afin de ne faire apparaitre que
les opérations non lettrées.
NB : en cas de mauvais lettrage, le logiciel offre la possibilité de deletrer les
opérations souhaitées.
Le lettrage ainsi effectué, l’on ne sera plus qu’en présence des opérations
ouvertes (factures sans réglées, ou règlement sans facture) qu’il conviendra
d’analyser de plus près pour.
Après le lettrage des montants au débit et au crédit d’un compte, il est présenté
un nouveau solde qui est nul c’est-à-dire ce solde = 0, dans ce cas le client a eu à
régler toutes ses dettes Dans le cas contraire
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CONCLUSION GENERALE.
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