THEME : Les opérations courantes

SUJET : Rapprochement bancaire

SPECIALITE : Comptabilité

Khady Sall, l'étude de la démarche qualité et la mise en place des procédures d'accompagnement à la création
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Suite à la nouvelle réforme ; il est
demandé aux élèves des classes de
Terminale STEG de faire une
synthèse des connaissances acquises
à traverser le choix de thème : le
projet professionnel pour notre part
nous avions porté notre choix sur
l’état de rapprochement bancaire.
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 SOMMAIRE

Nous avons fait une introduction puis par

ler des généralités de l'état de rapproche
ment bancaire
ensuite les
Pratique de l’état de rapprochement banc
aire
avec des exemples et enfin conclure

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 Introduction

L'état de rapprochement bancaire est un document qui a

pour objectif de contrôler la concordance du solde du
compte bancaire établi par l'entreprise et du solde mise
en valeur par le relevé bancaire envoyé par sa banque .
Faire un rapprochement bancaire permet d’identifier les
écarts constatés entre les deux soldes. Il permet de
synthétiser ces écarts et de vérifier que les différences
constatées entre le solde du relevé bancaire et le solde
de fin sont justifiées. Si les différences ne peuvent pas
être expliquées, il faut régulariser la situation en
saisissant les écritures absentes de la comptabilité.

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Généralité sur l'état de rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est un procédé

comptable de contrôle. Il a pour objectifs de
contrôler la cohérence de soldes entre le
compte bancaire et la comptabilité, mais
aussi l’état de votre trésorerie, et la bonne
actualisation des écritures comptables en
identifiant de potentielles anomalies ou
erreurs à corriger.

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 Parmi ces avantages on peut retenir :

Outil de base pour le contrôle interne comptable.

Identification des erreurs et omissions en
comptabilité
Support pour la provision gestion de trésorerie

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Démarche a suive pour pratiquer l’état de
rapprochement bancaire
 RASSEMBLER LES DOCUMENTS NÉCESSAIRES : un extrait du
compte banque de l’entreprise ; des relevés de compte reçus des
banques de l’entreprise ; du dernier état de rapprochement
bancaire réalisé ;

 CRÉER UN TABLEAU: le tableau va contenir deux « sous-tableaux

» à 2 colonnes chacun :
Tableau 1 : les mouvements figurant sur le relevé bancaire non
saisis en comptabilité
Tableau 2 : les mouvements figurant en comptabilité mais absents
du relevé bancaire

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Démarche a suive pour pratiquer
l’état de rapprochement bancaire
LA MÉTHODOLOGIE
 1ère étape : vérifier le solde du compte Banque inscrit en
comptabilité et celui indiqué dans le relevé bancaire.
 2e étape : pointer les opérations sur les deux documents pour
identifier toutes celles qui apparaissent à la fois dans la colonne
débit du relevé bancaire et au crédit du compte Banque.
 3e étape : relever les montants non pointés. En revanche, les
écarts pointés liés à une erreur ou à une particularité ne doivent
pas y figurer.
 Une fois les comptes rapprochés, on comptabilise les opérations
portées dans le compte 521.

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CONCLUSION
Pour effectuer un état de rapprochement deux
cas de figurent son possible on peut avoir solde
Initiale égaux et solde final différent. Nous
avons développé les 2 cas de figurent dans le
document avec des cas pratiques.

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 MERCI DE VOTRE
ATTENTION

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