Compta Approfondie (Exam 2016/2017) Session normal 

:
(Mohamed Bou)
1)

A) Cumul d’amortissement (Construction) = 800 000 x 5 x N / 1200

B) Installation technique : 276 000 / 10.2 = 230000

*On a :

M2 :

01/04/2003 ---- 31/12/2005 = 33 mois

Donc :

-Taux de M2 :

27500 = 100000 (230000-130000) x taux x 33 / 1200

27500 = 3 300 000 x taux / 1200

Taux = 3 300 000 / (1200 x 27500) = 0.1 = 10%

Donc :

Cumul d’amortissement (M1) = 130 000 x 10 x N / 1200

Cumul d’amortissement (M2) = 27500

C) Cumul d’amortissement (Matériel de Transport) = 240 000

D)

- Table de bureau :

01 / 07 / 2002 ---- 31 / 12 / 2005 = 42 mois

3500 = (60000 – 50000) 10000 x taux x 42 / 1200

3500 = 420000 x taux / 1200

4200000 = 420000 x taux

Taux = 4200000 / 420000 = 10%

-Donc :

-Cumul d’amortissement (Table de bureau) = 3500

- Cumul d’amortissement (Machine à écrire) = 50 000 x 10 x N / 1200

E) Cumul d’amortissement (matériel informatique) = 66 000

Donc :

Cumul d’amortissement :

569000 = (800000 x 5% x N / 1200) + (130000 x 10% x N / 1200) + 27500 + 240000 + (50000 x 10% x N / 1200) + 3500 +
66000
N = 48

-La date de création de l’entreprise :

31 / 12 / 2005 – 48 mois (4ans) = 01 / 01 / 2002

2)

Valeur d’origine :

*Construction : 800 000

*M1 : 130 000

*M2 : 100 000

*Matériel de transport : 240 000 = V0 X 48 mois X 20% / 1200

960 VO = 288 000 000

VO = 300 000

*Machine à écrire : 50000

*Table de bureau : 10000

*Matériel informatique : 66000 = V0 X 48 mois X 15% / 1200

720 V0 = 79200000

V0 = 110 000

-Donc :

800 000 + 130 000 + 100 000 + 300 000 + 50 000 + 10 000 + 110 000 = 1500000

-Donc :

3 000 000 (immobilisations corporelles) – 1 500 000 = 1 500 000

Valeur des terrains = 1 500 000

3)
Dotation = VO x taux x N / 1200

*Construction : 01 / 01 / 2002 ---- 31 / 12 /2006 donc : 800 000 x 5 x 12 / 1200= 40000

*Installation technique :

M1 : 01 / 01 / 2002 ---- 31 / 12 / 2006 donc : 130 000 x 10 x 12 / 1200= 13000

M2 : 01 / 04 / 2003 ---- 31 / 12 /2006 donc : 100 000 x 10 x 12 / 1200 = 10000

*Matériel de transport : 01 / 01 / 2002 ---- 31 / 12 /2006 donc : 300 000 x 20 x 12 / 1200 = 60000

*Mobilier de bureau :
Machine à écrire : 01 / 01 / 2002 ---- 31 / 12 /2006 donc : 50 000 x 10 x 12 / 1200 = 5000

Table de bureau : 01 / 07 / 2002 ---- 31 / 12 /2006 donc : 10 000 x 10 x 12 / 1200= 1000

*Matériel informatique : 01 / 01 / 2002 ---- 31 / 12 /2006 donc : 110 000 x 15 x 12 / 1200 = 11000

_________________ __________________
9153 DEA des immobilisations corporelles 40000

2951 Amortissement de construction 40000

Dotation de l’exercice
_________________ __________________
6153 DEA des immobilisations corporelles 23000

7392 Amortissement matériel et outillage 23000

Dotation de l’exercice.

_________________ __________________
6153 DEA des immobilisations corporelles 60000

7385 Amortissement matériel de transport 60000

Dotation de l’exercice.

_________________ __________________
6153 DEA des immobilisations corporelles 6000

Amortissement de Mobilier de bureau 6000

Dotation de l’exercice.

_________________ __________________
6153 DEA des immobilisations corporelles 11000

Amortissement de Matériel informatique 11000

Dotation de l’exercice.

_________________ __________________

Créance :
Client Créance Règlement SOLDE PROV PROV ajustemen Perte
TTC N N-1 t Tandirouh
mnin tatkoun
n makainash
TTC HT TTC HC DOT REP HT TVA

Ahmed 30 000 25 000 11 520 18 480 15 400 _ 15 000 - 15000 15400 3080
Brahim 28800 24 000 - 28 800 24 000 24 000x0.5 = 9600 2400 _
12 000 - -
Kamal 42 000 35 000 14 400 27 600 23 000 9200 24 500 _ 15300
- -
Hassani 18 000 15 000 - 18 000 15 000 4500 _ 4500 _
- -
Rachid 24 000 20 000 - 24 000 20 000 _ _ _ _ 20 000 4000
 _________________ __________________
6196 DEAPPD de l’actif circulant 6900 DOT +
3942 PPD des clients et CR 6900
Dotation de l’exercice
_________________ __________________
3942 PPD des clients et CR 30300 REP -
7196 Reprise sur PPD de l’A.C 30300
Reprise de l’exercice
_________________ __________________
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 15400 Perte HT
4455 Etat, TVA facturée 3080 Perte TVA
3424 Clients douteux ou litigieux 18480 Solde TTC
Solde du compte du client Ancien (Prov2007non) (Prov2006oui)
_________________ __________________
6585 Créances devenues irrécouvrables 20 000 Perte HT
4455 Etat, TVA facturée 4000 Perte TVA
3421 Clients 24 000Solde TTC
Solde du compte du client Nouveau (Prov2007non) (Prov2006non)
_________________ __________________
3424 Clients douteux ou litigieux 18 000 Solde TTC
3421 Clients 18  000 Solde TTC
Reclassement de la créance sur client (Prov2007oui) (Prov2006non)
_________________ __________________
Stock :
*175 000 DH de marchandises. Dans ce stock figure un lot de 45 000 DH qui s’est déprécié a 20 et la
dernière livraison du fournisseur OMAR de 15 000 DH, dont la facture n’est pas encore parvenue.
SF :
_________________ _______________________

3111 Marchandises 175 000

6114 Variation de stocks marchandises 175 000

Constatation du S.F

_________________ _______________________
Provision des stocks :
SF :
_________________ _______________________

6196 D.E aux PPD de l’actif circulant 45 000 x 20%

PPD des Marchandises 9000

Constatation de la provision du S.I des….

_________________ _______________________

_________________ _______________________

6111 Achat de marchandises 15 000

3458 Etat, autres comptes débiteur 3000

4417 Fournisseurs, Facture non parvenues 18 000

Marchandises reçues sans factures

_________________ _______________________

*3500 DH de fournitures de bureaux.

_________________ _______________________

Fourniture de bureaux 175 000

Variation de stocks Fourniture de bureaux 175 000

Constatation du S.F

_________________ _______________________

*La consommation d’électricité du mois de décembre est estimée à 1250 DH HT.

_________________ ______________________

3491 Charges constatés d’avance 1250

Achat Non stockable de matière et fourniture 1250

_________________ ______________________

*L’entreprise Doit accorder à son client Mehdi une ristourne de 2 sur ses achats du dernier trimestre
qui se sont élevés à 125 000 DH HT. La facture d’avoir n’est pas encore établie.
_________________ _______________________

7119 RRR accordé par l’entreprise 2500

4458 Etat, autres comptes créditeurs 500

4427 RRR à accorder - avoir à établie 3000

Ristournes à accorder

_________________ _______________________
 _________________ ______________________

3427 Client, facture à établir 150 000

7111 Vente de marchandises 125 000

4458 Etat, autre compte créditeur 25000

Marchandises livrées sans factures

_________________ ______________________

*Un salarié licencié a intenté au cours de l’année une action en justice contre l’entreprise. On estime à 25 000
DH le montant de l’indemnité à verser. Le litige ne sera dénoué que dans 2 ans.

_________________ ______________________

Charge de Personnel 25 000

Charge de Personnel a payé 25 000

_________________ ______________________

4)

brut Amortissement net

construction 800 000 800 000 x 5 x 60 / 800 000 – 200 000=
1200 600 000
=200 000
Installation technique
M1 130 000 130 000 x 10 x 60 / 130 000 – 65 000 =
1200= 65 000 465 000
M2 100 000 100 000 x 10 x 33 / 100 000 – 27 500 =
1200 = 27 500 72 500
Matériel de transport 300 000 300 000 x 20 x 60 / 300 000 – 300 000 = 0
1200= 300 000
Mobilier de bureau
Machine à écrire 50 000 50 000 x 10 x 60 / 50 000 – 25 000=
1200 = 25 000 25 000
Table de bureau 10 000 10 000 x 10 x 54 / 10 000 – 4500 = 5500
1200 = 4500
Matériel informatique 110 000 110 000 x 10 x 60 / 110 000 – 55 000 =
1200= 55 000 55 000