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Le parcours
du créateur
d’entreprise
AU LUXEMBOURG
CHECKLIST
La présente checklist se rapporte aux métiers de nature commerciale. D’autres
qualifications, garanties ou assurances peuvent être requises selon la nature
de l’activité exercée. Afin de connaître la liste des documents à joindre à votre
demande, contactez-nous via info@houseofentrepreneurship.lu ou participez à
notre atelier « Le parcours du créateur d’entreprise ».
RÉCAPITULATIF
A. RÉSIDENT(E) DEPUIS + DE 10 ANS La procédure d’obtention en autorisation d’établissement peut avoir un délai
variable selon la forme juridique choisie et la nature de l’activité concernée.
Formulaire principal En effet, des procédures supplémentaires peuvent intervenir.

f ormulaire « demande d’autorisation d’établissement et notification y relative »

rempli

Preuves d’honorabilité

1
extrait de casier judiciaire luxembourgeois récent (Bulletin n°3)
+/- 1 à 4 semaines *
Preuve d’établissement fixe

soit copie du contrat de bail ou équivalent Obtention de l’autorisation

soit certificat de résidence (si pertinent) d’établissement finale après remise
Autorisation d’établissement du dossier complet auprès du Ministère
Autres annexes Ministère de l’Economie de l’Economie (voir check-list ci-contre)

copie de la carte d’identité ou du titre de séjour 1

preuve de paiement de la taxe administrative de 24 euros par dossier2

2
acte constitutif si disponible ou, à défaut, projet de statuts
+/- 24 heures *
(sociétés uniquement)3

Enregistrement de la société
B. RÉSIDENT(E) DEPUIS - DE 10 ANS OU NON-RÉSIDENT(E) auprès du Luxembourg Business
Registers (LBR) selon la nature
Formulaire principal Immatriculation de l’activité
LBR www.lbr.lu
f ormulaire « demande d’autorisation d’établissement et notification y relative »
rempli

3
Preuves d’honorabilité
+/- 1 semaine *
 xtrait(s) de casier judiciaire du/des pays de résidence
e
des 10 dernières années, de date récente
Obtention du courrier de confirmation
déclaration notariée de non-faillite
d’affiliation à la sécurité sociale après
inscription auprès du Centre Commun
Preuve d’établissement fixe
Affiliation de la Sécurité Sociale (CCSS)
soit copie du contrat de bail ou équivalent CCSS www.ccss.public.lu
soit certificat de résidence (si pertinent)

4
Autres annexes

copie de la carte d’identité ou du titre de séjour1 +/- 2 à 4 semaines *

preuve de paiement de la taxe administrative de 24 euros par dossier2
acte constitutif si disponible ou, à défaut, projet de statuts Déclaration initiale auprès de l’Administration
(sociétés uniquement)3 de l’Enregistrement, des Domaines et de la TVA
(AED) et obtention d’un numéro de TVA ou
Immatriculation adoption du régime de franchise
AED pfi.public.lu
1
 e ressortissant de pays tiers (hors UE) qui souhaite s’installer au Luxembourg pour une durée supé­rieure à 3 mois
L
pour y exercer une activité indépendante doit suivre une procédure spécifique. Organisme de contact: Direction de
l’immigration - Service des étrangers.
2 
Virement de 24 euros sur le compte BCEE LU76 0019 5955 4404 7000, code BIC: BCEELULL du bureau de Diekirch
- recette, avec la mention: «autorisation de commerce».
3
La plupart des sociétés, sauf la Sàrl-s, devront être constituées devant un notaire. C’est lui qui se chargera de
l’enregistrement de la société au Registre de Commerce et des Sociétés Luxembourg. * Délais variables donnés à titre indicatif
 LE CHOIX
AUTORISATION DE LA FORME AFFILIATIONS IMPOSITION
D’ÉTABLISSEMENT JURIDIQUE PRINCIPALES AU LUXEMBOURG

LOI MODIFIÉE DU ACTIVATION DE L’AUTORISATION ENTREPRISE INDIVIDUELLE

2 SEPTEMBRE 2011 * D’ÉTABLISSEMENT OU SOCIÉTÉ?

Activités à base Exemples :

commerciale ou commerçant, agent de voyages, restaurateur- Réflexions préliminaires
industrielle cafetier, agent immobilier, transporteur ENTREPRISE
INDIVIDUELLE —Q
 uelle forme juridique choisir selon que Administration de l’enregistrement,
des domaines et de la TVA — Impôt sur le revenu — Impôt commercial — Impôt sur la fortune
OU SOCIÉTÉ ? je veuille exercer seul ou en association ?
des collectivités communal (ICC) : minimum : dépend
Professions Exemples : —Q
 u’en est-il de l’imposition selon la forme (IRC) : 16.05 % sur le entre 6 % et 12 % de la structure et
libérales architecte, ingénieur-conseil, expert-comptable juridique choisie ? bénéfice si bénéfice selon la commune de la taille du bilan
—A
 i-je les compétences requises pour gérer Luxembourg Centre Commun Administration < 175.000 €/an (à partir de 17.500 € (varie entre 535 € et
une entreprise ? Business Registers de la Sécurité Sociale de l’enregistrement, (taux augmenté à de bénéfice par an) 32.100 €)
Professions Exemples : des domaines et de la TVA 18,19 % si bénéfice >
artisanales boulanger, coiffeur, mécanicien, traiteur —Q
 uelles seraient mes responsabilités
— Immatriculation au RCS —A
 ffiliation de l’indépendant 175.000 € / an)
et obligations légales de dirigeant ?
de toute activité visée par ou du gérant/administrateur —D
 éclaration initiale personne Société = (contribution pour
la loi du 19 décembre 2002 — Immatriculation employeur physique ou morale et obtention personne morale le fonds pour l’emploi
— Honorabilité professionnelle (Dépôt en ligne) et affiliation des salariés de numéro de TVA incluse)
— Qualification professionnelle correspondant —E
 nregistrement des (si employés) — Choix du régime
à l’activité visée bénéficiaires effectifs
Société Société au RBE
— Établissement au Luxembourg
Entreprise à responsabilité à responsabilité
LES PRÉREQUIS —G
 estion effective et permanente individuelle limitée limitée simplifiée
POUR S’ÉTABLIR de l’entreprise par le détenteur
— Impôt sur le revenu — Impôt commercial
AU LUXEMBOURG de l’autorisation d’établissement
—C
 onformité aux obligations fiscales Constitution N/A Acte notarié
Acte sous COUVERTURE SOCIALE (IR) : de 0 % à 42 % communal (ICC) :
seing privé entre 6 % et 12 %
et sociales
A propos des contributions sociales selon la commune
(à partir de 40.000 €
Pas de de revenu imposable
—E
 xtrait(s) de casier judiciaire du ou des Personnalité personnalité par an), pas pour les
FOCUS SUR pays dans lequel/lesquels le demandeur juridique juridique
Personnalité juridique distincte
professions libérales
L’HONORABILITÉ a résidé les 10 dernières années distincte Entreprise individuelle
PROFESSIONNELLE — Déclaration notariée de non-faillite pour = personne physique
les non-résidents ou résidents depuis Entre 1 €
moins de 10 ans Capital minimum N/A 12.000 €
et 11.999 €

Publication de Part des charges sociales de Adaptation des contributions Exemption possible
Obligation
la déclaration Déposition et publication l’ordre de 25 % sur le salaire possible si les revenus si les revenus sont inférieurs
— I nstallation matérielle appropriée à la nature légale envers La House of Entrepreneurship Liens utiles
FOCUS SUR et à la dimension de l’activité poursuivie le RCSL
annuelle des comptes annuels minimum luxembourgeois diffèrent de l’assiette standard à 1/3 du salaire social minimum et ses partenaires vous proposent :
> 100.000 €
L’ÉTABLISSEMENT —P
 résence régulière du détenteur
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—C
 onseils personnalisés en fonction de vos besoins
FIXE ET LA GESTION de l’autorisation sur place pour assurer IR IRC IRC tout au long de votre parcours entrepreneurial
— www.cc.lu
EFFECTIVE la direction et gestion journalière Imposition ICC (activité ICC ICC —W
 orkshops gratuits sur diverses thématiques :
— www.ccss.public.lu
— Lien réel entre le détenteur de l’autorisation commerciale) IF IF La sécurité sociale permet aux salariés et aux indépendants d’être assurés en cas de maladie, d’accident du travail création & cadre règlementaire, développement, — pfi.public.lu
et l’entreprise et de maladie professionnelle, de maternité, de pension, d’invalidité et de dépendance. financement, digitalisation — www.impotsdirects.public.lu
— Accès au financement & aides étatiques — www.lbr.lu
* Loi modifiée du 2 septembre 2011 réglementant l’accès aux professions d’artisan, de commerçant, d’industriel IR : impôt sur le revenu ICC : impôt commercial communal
ainsi qu’à certaines professions libérales, version consolidée de la loi disponible sur www.cc.lu IRC : impôt sur le revenu des collectivités IF : impôt sur la fortune minimum — Networking & rencontres avec des experts
Info Point & Community :
www.houseofentrepreneurship.lu
Helpline: (+352) 42 39 39 330

Formulaire de contact en ligne :

https://www.houseofentrepreneurship.lu/vous-avez-un-projet-contactez-nous/

Clause de non-responsabilité : même si les informations contenues dans la présente

brochure, élaborée par la House of Entrepreneurship, ont été rédigées avec le plus grand
soin, elles présentent un caractère purement indicatif et ne peuvent, en conséquence,
engager la responsabilité de leur auteur, en raison de leur éventuelle imprécision ou
inexactitude. Les informations qu’elle contient n’ont pas vocation à fournir une réponse
exhaustive et ne peuvent pas remplacer une consultation approfondie. Des versions
actualisées seront régulièrement postées sur le site www.cc.lu.

une initiative de

Ministère de l’Économie

En partenariat avec : 1535°, ADEM, Administration de l’Environnement, Chambre des

Métiers, Digital Lëtzebuerg, guichet.lu, ITM, IPIL, LBAN, LBR, Luxinnovation, MC, nyuko,
Paul Wurth InCub, SNCI, Technoport, Ministère des Affaires étrangères et européennes,
Minsitère de l’Agriculture, Ministère de la Santé, Ministère de la Fonction publique et de
la Réforme administrative, CFUE, Betriber & Emwelt, LIST. Et en collaboration avec de
nombreux acteurs. La liste des partenaires est susceptible de changer.
Mai 2021 - plan K