FSJESdeCASABLANCA Janv ier2020

Ensembl es2et3
M.AMEDJAR Dur ée :1H30
ExamendeFi scal i
té
Cochezl ar éponsequiv oussembl ej uste
1/Unedot ationcompt abi l
isée, en2019, pourunmont antde18. 000DH, relativeàune
machine
acqui sel e01/ 09/ 2018pour360000DHH. T, amor t
isur6anset8moi s:
a)Pourr ectifier ,oncr édite 6193D, E, A, I
mm.Cor ppour36000DH
b)Pourr ectifier ,ondébi te 6193D, E, A, I
mm.Cor ppour36000DH
c)Pasder ect if
icat ion
2/ Donsauxœuv ressoci ales: 10800DH.Chi f
fred’ aff
air
es  :
10  080  000DH. TTC
a)6  000àr éint égr er
b)Char gedéduct ible
c)10800àr éint égr er
3/ Dot at i
oncompt abi lisée, en2019, rel ativeàunei nstall
ationacqui se, l
e31/ 03/2010,à
600. 000HT.I l s’agi tdel ’
annui téde2018, quel ecompt ableav aitoubliéd’ enregistr
er.
Dur éedev i
ede8ans.
a)75  000àr éint égr er
b)Cet t edotat ionestdéduct i
ble
c)12  500àr éint égr er
4/Par mi l
espr odui tscompt abi li
sésen2019, unev entedemar chandi ses  :40.000DH;
dontla
factureestcompt abi lisée, mai sl esmar chandi sesser ontlivr
éesen2020.
a)Pasder ect if
icat ion
b)Pourr ectifier ,oncr édit
e  7111Vent esdemar chandises
c)Pourr ectifier, ondébi te7111Vent esdemar chandises
5/ Lesi ntérêtsdescompt escour antscompt abilisésaut auxde11%.
-Premi èreav ance  :Du01/ 03/ 2019au31/ 08/2019……. 3000. 000DH
-Deuxi èmeav ance: Du01/ 07/2019au31/ 12/ 2019……1. 500. 000DH
-Let auxr églement airepourl ’exerciceestde2, 21%.
-Capi tal de4. 000. 000DH, totalementl ibéré.Lemont antàr éi ntégr ers’élèveà:
a)199  616,67DH
b)247  500DH
c)197775DH
6/ Par mi lesprodui t
scompt abi li
sés, unei ndemni téde120  000DH, relativeàune
assurancev i
e,
dontl emont antt ot al despr imesv erséesestde65  000DH.Lepr odui tnon
i
mposabl eestde  :
a)65  000DH
b)120  000DH
c) 55  000DH
7/Lar émunér at i
onannuel led’ unsal arié, mar iéetpèr ede6enf antscompr end: Salai
re
de
base  220000DH, i
ndemni tédemar iage2  000DH, pri
medef ind’ année  8200DH,
i
ndemni té

1/
1
 dereprésent
at i
on 28000DH.Indemnit
ésjournali
èresdemal adi
e8600DH,
i
ndemnitéde
nai
ssance1800DH.L’ ent
repr
isemetàsadi sposi
ti
onunev oitur
e,acqui
seà190 000
DH,dont
l
aduréed’ ut
il
isati
onestde5ans.Ill
’
util
iseseulementpourlesbesoinsdel
’ent
repri
se.
Lemont antdel’I
Restde :
a)58058DH
b)48285DH
c)48215DH

8/ 800Cadeauxàl aclient èle,por t

antlesi gl edel asociét éetdontl avaleurunitair
eest
de
92DHH. T(TVAde10%) .
a)Onr éintègre960DH
b)Char gedéduct ible
c)Onr éintègre80960DH
9/Lar émunér ati
onmensuel led’unsal ariémar i
éetpèr ede3enf antscompr end: salai
re
de
base  16650DH, i
ndemni t
édet ranspor tdudomi ci
lev ersleli
eudet r
av ai
l
,dansl e
périmèt r
e
rural 900DH, estimat i
ondul oyerdel ’appar tementdel asociété4000DH, indemni t
é
de
nour rit
ure :1200eti ndemni tésd’élect r
icité400DH.Lemont antdel’I
Restde  :
a)4  759DH
b)4  858DH
c)4  493DH
10/Acqui sitiond’unecami onnet t
edel ivraisonà192. 000DH.TTC.Règl ement40%par
chèque.Ler esteparunet r
aitede2moi s.Selonl erégimedesdébi ts,LaTVA
récupérabl e
s’élèveà:
a)12  800DH
b)38  400DH
c) 32000DH
11/ Vent esdemar chandi sespour114. 000DH.TTC.Lecl ientrègle55%enespèceset
l
er estedans45j ours.Sel onl er égimedesencai ssement s,LaTVAf act
urées’élèveà:
a)12  540DH
b)10  450DH
c) 833DH
12/Résul tatcompt able(2019)1400. 000DH.Réi ntégrations:400000DH.Déduct i
ons :
220000DH.Ecar tpassi f(2018)88  000.Ecar tactif(2019)60  000.Ecartpassif
(2019)
120 000.Déf i
cit(2014) : 140  000(dont100  000hor samor ti
ssement ).Labasedel a
CM:
37 000000DH.I Sdûde2019, s’
élèv eà:
a)277  500DH
b)329  820DH
c)292620DH

2/
2
13/Unedot ati
onde2019, de96000DH, rel
at i
veàunmobi l
ier
,acquis,l
e31/10/
2018,
auprix
de240000DHTTCetamor ti
dégressivementsur6anset3moi s.
a)Pourr ectif
ier,oncr édite 6193D,E,A, I
mm.Cor ppour11520DH
b)Pasder ectif
ication
c)Pourr ectif
ier,oncr édite 6193D,E,A, I
mm.Cor ppour72000DH
14/ Redevancel easingd’ unev oit
uredet our i
sme12.000DH.H. T.Règlementen
espèces.
LaTVAr écupér ables’élèv eà:
a) 833DH
b) 2 
400DH
c) 0DH
15/Cadeauxàl aclientèle( l
es2condi ti
onsr espect
ées)pour38 400DH. TTC
comptabil
i
séset
régl
ésenespèces:
a)Onr éintègre38  400DH
b)Chargedéduct ible
c)Onr éintègre33  400DH

16/LeSBImensuel d’unsal aréestde9000DH.I

i laacqui sunappart
ement ,
pour
habit
at i
on
princi
pal e, d’
unesuper ficiede74M2aupr ixde249500DH, etilpaieunemensuali
té
de
1600DH, dont650DHd’ int
ér êt
s.Ilcoti
seàl aC. I.M.Raut auxde6%eti l
estmariéet
père
de5enf ants.Lemont antdel ’
IRestde :
a)883DH
b) 72DH
c)252DH
17/ Maj or ationspourr èglementt ardifd’
unf ournisseur  :18000DH.
a)Onr éintègre18  000DH
b)Ondédui t18 000DH
c)Char gedéduct ible
18/Résul t atf i
scal(2019): 400 000DH, BasedeCM: 2 000000DHetI .S
(2018) :
100  000DH.
L’acompt eau30/ 06/2020s’ él
èveà:
a)–28  750DH
b)–40  625DH
c)+11  875DH
19/ Pr ovisionpourunecr éancedout eusede2019: 84. 000DHH. Tet 
Lasociétépr
évoit
un
recour sj udici
air
el emoi sdeJui n2020.
a)Onr éintègre84  000DH, carell
en’estpasi ndivi
dual i
sée
b)Onr éintègre84  000DH, carlerecoursdoi tav oirli
euen2019
c)Char gedéduct ible
20/Capi tal de3. 500.000DH, l
i
bér éde75%Lesi nt érêtsdescompt escourants,aut
aux

3/
3
de12%.
1èreavance 
:Du01/05/2019au31/10/
2019:
2000.000DHet2èmeavance:Du
01/11/2019
au31/12/2019:
1.800.
000DH.Let auxr
égl
ement
air
eestde2,
21%.Lesint
érêt
sà
réi
ntégrer
:
a)127 270DH
b)156 000DH
c)420 000DH

Cor
ri
gé:

1- B 8-C 15-C
2- B 9-B 16-B
3- C 10-C 17-C
4- C 11-B 18-A
5- A 12-B 19-C
6- A 13-A 20-B
7- B 14-C

4/
4