1611 100 Data CLPM

2
Piste d’audit et Data

Management
Réglementation et pratique
4, rue Chauveau-Lagarde - 75008 Paris - Tél : 01 44 51 72 72 - Fax : 01 44 51 72 73

www.institutdesactuaires.com
Les intervenants
Philippe Martinet – Référent métier
Expert-Comptable et Directeur Associé au sein de Novencia Group.
Parcours professionnel :
q Audit légal Banque / Asssurance / Industrie / BTP / Distribution
q Responsable comptable et organisation dans 2 banques
q Depuis 20 ans des missions de conseil sur les systèmes d’information financiers
q Sa forte expertise sur les normes Bâle-BCBS et IFRS lui permet de conseiller et
d’assister ses clients pour le calcul de ratios de solvabilité, la préparation des
états financiers et le reporting réglementaire.
L’objet de la présentation est de rappeler les volets réglementaires contraignants pour

les banques assurance et autres professionnels de la finance avec les nouveautés pour
une piste d’audit maitrisée.

14/12/2016 3
Les intervenants
Cyril Lefèvre – aspects solution data management
Data Management Solutions expert au sein de SAS Institute
Parcours professionnel :
- Début au Boston Consulting Group.
- Responsable solutions BI et Data Management chez différents éditeurs de logiciels
- Depuis 15 ans dans la promotion des solutions de Data Management pour
specialement pour des clients Banque et Assurance sur des périmètres EMEA
L’objet de la présentation est de mettre en avant une approche outiller des différentes
contraintes règlementaire et opérationnelles.

14/12/2016 4
NOVENCIA Group
«Digital Company» sur le secteur des services financiers

Chiffres clé 2016 : 300 consultants - CA 31 M€
35 référencements sur les institutions financières

Nouvelles réglementations
et nouveaux reportings
Echange automatique des
Surveillance hedge funds :
informations FATCA TIEA
AIFM
BEPS
Protection des investisseurs SI Communication financière

MIF 2 FINANCIERS AMF
Normes
Normes IFRS 4 IFRS 9
Piste d’audit Lutte contre le terrorisme et le
Conformité blanchiment LCB/FT GAFI
Produits dérivés DFA EMIR Data gouvernance BCBS
Supervision BALE 3
Reportings QR
Solvency 2
Répondre aux organismes
Reportings MSU COREP FINREP
GDPR de régulation LCR NSFR
Contribuer à la maîtrise des
risques
Gestion de la réputation

14/12/2016 6
Management des données
Assureurs
Etablissements
spécialisés Données Sources Banques
Contrats Externes
Evts DATA
Référentiels
Gestion OFFICER
Reporting Modèles
UCITS Sociétés
XBRL Math.
FIA Financières
Caisses
retraite
14/12/2016 7
BCBS 239 : 1er texte fondateur
Application en 2016 de ce texte de 2013, conçu à partir des leçons de la

crise financière de 2007-2012 : 11 dimensions sont applicables aux
données de la sphère financière
Exactitude
Gouvernance Complétude
Architecture Délais
Adaptabilité
Précision
Fréquence
Exhaustivité
Distribution
Clarté

14/12/2016 8
Nouvelles contraintes
En complément des dispositifs prudentiels sur les risques (Bâle III - CRR et
Solvency 2 - UE N° 2015-15) et sur la liquidité, les publications suivantes
préconisent une structuration plus intégrée des SI Financiers :
q - le Règlement ANC N°2014-07 sur les comptes des entreprises du secteur

bancaire. (137 pages)
q - le Règlement ANC N°2015-11 du 26 novembre 2015

sur les comptes des Compagnies d’Assurance (146 pages)
q - l’Arrêté du 3 nov. 2014 (280 articles en 35 pages)
Que disent ces textes en substance sur la gouvernance des données

pour l’élaboration des reportings comptables et financiers ?

14/12/2016 9
REGLEMENT N° 2014-07 de l’ANC
pour le monde bancaire
q Réaffirmation des principes généraux

q Format des états de synthèse : bilan / hors-bilan / compte de résultat
q Description du contenu détaillé de chaque poste
q Précisions sur les documents annexes
q Modalités de contrôle et de publication
q Des focus particuliers :

- traitement du risque de crédit
- comptabilisation des titres et des instruments dérivés
è en synthèse : une communication financière normalisée

14/12/2016 10
REGLEMENT ANC
N°2015-11 du 26 novembre 2015
Les points clés :

q Regroupement de l’ensemble des dispositions comptables applicables aux
entreprises d’assurance et aux mutuelles avec tous les principes et
méthodes comptables antérieurement homologués
En particulier :
q Art. 310-6 : L’entreprise d’assurance établit une documentation décrivant
les procédures et l’organisation comptables en vue de permettre la
compréhension et le contrôle du système de traitement.
q Art. 310-7 : Toute opération comptable est enregistrée selon une piste
d’audit telle que définie à l’article A.343-1 du code des assurances.

14/12/2016 11
REGLEMENT ANC
N° 2015-11 du 26 novembre 2015
Les 3 conditions à remplir pour la piste d’audit :
q Reconstituer dans un ordre chronologique les opérations ;
q Justifier toute information de synthèse par un cheminement

ininterrompu vers les pièces d’origine et réciproquement ;
q Expliquer l'évolution des soldes d'un arrêté à l'autre par la

conservation des mouvements ayant affecté les postes comptables.

14/12/2016 12
ARRETE du 3 nov. 2014
sur le CONTRÔLE INTERNE
q Nouvelle gouvernance sur les niveaux de contrôle interne avec l’implication des dirigeants
q Définition des nouvelles formes de risques
q Adaptation du texte avec les dispositions LBC-FT
q Un descriptif imposé de l’organisation du Contrôle Interne
ü Cf Article 3 en quelques lignes
q Et surtout les 10 articles du Titre III sur l’Organisation Comptable et le Traitement de l’information
ü Piste d’audit sur les états financiers mais aussi les normes prudentielles
ü La documentation et la maintenance des schémas comptables
ü La conservation des informations et de la documentation relative aux traitements
q Sans oublier l’article 254 sur l’obligation de tenue et d’actualisation des manuels de procédures :
engagement des opérations, enregistrement, schémas comptables.
q Ces manuels doivent être mis à disposition des CAC et de l’ACPR.
è En synthèse : des demandes très précises … passibles de sanctions

14/12/2016 13
Focus sur la cohérence
avec les états financiers
q La fonction « Procédures et normes comptables »
ü analyser les événements liés aux produits/contrats
ü décrire les schémas à appliquer
q Les nouvelles dimensions

ü pilotage de gestion matriciel
ü suivi des risques et de la liquidité
q La base documentaire
ü dossiers de paramétrage bureautiques
ü mise à jour difficile
q Constat de déphasage
ü strates de développements
ü paramétrages d’urgence pour restaurer des traitements
q Nécessité des 2 compétences :

ü Maîtrise fonctionnelle des produits et des traitements
ü Volet technique de lecture/correction des paramétrages

14/12/2016 14
En conclusion
Ces dispositions s’inscrivent dans un contexte général très mouvementé.
Nécessité d’assurer une cohérence sur les 3 dimensions :
q Comptabilité / Gestion
q Comptabilité / Bases des encours de risques
q Et depuis peu Comptabilité / nouveaux Ratios de liquidité
Parallèlement au déploiement des nouvelles normes IFRS applicables

aux secteurs Banque / Assurances
è Volonté d’une traçabilité rapide des opérations

vers les agrégats des reportings
è Maîtrise des documentions associées

14/12/2016 15
#1
US $ 3.16 b
40
Editeurs de
logiciels, non Croissance continue
côtés, depuis 1976
Ans de capitaux privées
94%
BUSINESS
ANALYTICS Dans le TOP
des meilleures
multinationales
13,800+ de la liste
Taux de rétention client
Employés SAS dans le
Workplaces
80,000+
monde
93100 du
Du top
des Sociétés
25%
Sites clients dans 148 pays
Réinvestissement Annuel
GLOBAL
500 LIST R&D
C o m pa ny C o nfi denti al - F o r I nt er nal U se O nly
C o py r i ght © 2015, S A S I ns tit ute I nc . A l l r i ghts
r e s e r v e d.
Challenge

14/12/2016 17
Des données pertinentes
pilotées depuis un point unique
DISPONIBILITE
DISPONIBILITE
Supporter les architectures temps
Supporter les architectures temps
réel
réel
INTEGRATION DISPONIBILITE
Transférer efficacement les Supporter les architectures temps
données entre les GOURVERNANCE
réel
applications
GOURVERNANCE
Définir les règles métier et de
Définir les règles métier et de
sécurité, les rôles et les
sécurité, les rôles et les
processus permettant une
QUALITE GOURVERNANCE
processus permettant une
pilotage des données
Certifier la structure et la pilotageDéfinir les règles métier et de
des données
qualité des données dans les sécurité, les rôles et les
systèmes opérationnels et processus permettant une
analytiques pilotage des données

14/12/2016 18
Protection des données personnelles
Le régulateur Les challenges

Centraliser & Partager
la définition des objets
Gestion du métier
consentement Identifier les sources
de données contenant
des information
Data Protection personnellesa?
Officer
for Centraliser et
consolider l’ensemble
La violation des des informations liées
données au consentement
Veiller à la
sécurisation des objets
Le droit a l’oubli critiques et au contrôle
des accès
La portabilité des Appliquer « sans
données trails? contraintes » les
demandes de
suppression ou de
portabilité

14/12/2016
Management des données
®
SOURCES SAS DATA MANAGEMENT
DATA GOUVERANCE CONSUMERS
EVENT STREAM DATA INTEGRATION

PROCESSING
XML
DATA ACCESS DATA QUALITY

Cloud
DATA VIRTUALIZATION MASTER DATA MGMT
MQ
RDBMS

14/12/2016 20
Glossaire métier
Le glossaire ou dictionnaire métier permet

aux acteurs métiers de définir l’ensemble
des termes métiers utilisés à travers toute
l’entreprise et de les relier aux
informations plus techniques telles que les
sources de données, règles fonctionnelles
de contrôle et autres objets informatiques.
Dans cet environnement collaboratif

(métier et informatique), il est ainsi facile
de voir les relations entre les termes
métiers ainsi que l’historique des
évolutions fonctionnelles de ces termes.

14/12/2016 21
Audit, Traçabilité et Analyse d’impact
Le dictionnaire métier offre la

possibilité de visualiser
graphiquement les liens entre les
termes métiers et l’ensemble des
objets maintenus dans le référentiel.
Ceci permet d’auditer et de tracer les

relations entre les objets métiers et les
implémentations techniques qui les
supportent, donc de représenter le
travail collaboratif entre les métiers et
l’informatique.

14/12/2016 22
Contrôle et Règles métiers
La création de contrôles ou règles métiers

permettant de valider ou d’invalider le
passage d’une valeur à un stade ultérieur.
Ces contrôles permettent de mesurer la

fiabilité et l’efficacité des traitements
d’amélioration de la qualité des données
existants.
Le résultat de ces contrôles offre la

possibilité de piloter par la qualité des
données.

14/12/2016 23
Retour d’expérience client
Pour satisfaire aux exigences réglementaires (Solvency II) et pour soutenir la transformation digitale de
son métier d'assureur, le client a investi dans la mise en place d'un Data Warehouse d'entreprise pour
consolider les données internes et externes à l'entreprise.
Une politique de Gouvernance des données a été définie avec comme objectifs :
- d'assurer une définition univoque de l'information gérée par le métier

- de contrôler et d'améliorer en continu la qualité des données critiques qui soutiennent les objectifs
métier
- d'assurer la tracabilité et les responsabilités liées à la gestion des données
- de satisfaire aux exigences de confidentialité, d'intégrité et d'accessibilité des données définies par la
gestion du risque.
Les composants de la Solution Data Management permettent de soutenir l'ensemble du processus avec
une réelle prise en main par les utilisateurs métier.
Les domaine "Sinistres", "Gestion d'actifs" et "Comptabilité« ont été déployés avec succès
Un audit récent réalisé par le régulateur a confirmé les choix d'Ethias en terme de conformité et le
comité de gouvernance interne a réitéré sa volonté d'implémenter cette solution à l'ensemble de
l'organisation.

14/12/2016 24
Pour aller plus loin.
24 NOVEMBRE 2016
www.sas.com/fr : rubrique « évènements »

14/12/2016 25

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Piste d’audit et Data

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Philippe Martinet – Référent métier

Expert-Comptable et Directeur Associé au sein de Novencia Group.

L’objet de la présentation est de rappeler les volets réglementaires contraignants pour

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Cyril Lefèvre – aspects solution data management

Data Management Solutions expert au sein de SAS Institute

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«Digital Company» sur le secteur des services financiers

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Protection des investisseurs SI Communication financière

Produits dérivés DFA EMIR Data gouvernance BCBS

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Application en 2016 de ce texte de 2013, conçu à partir des leçons de la

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q - le Règlement ANC N°2014-07 sur les comptes des entreprises du secteur

q - le Règlement ANC N°2015-11 du 26 novembre 2015

q - l’Arrêté du 3 nov. 2014 (280 articles en 35 pages)

Que disent ces textes en substance sur la gouvernance des données

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q Réaffirmation des principes généraux

q Des focus particuliers :

è en synthèse : une communication financière normalisée

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Les points clés :

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Les 3 conditions à remplir pour la piste d’audit :

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Ces dispositions s’inscrivent dans un contexte général très mouvementé.

Nécessité d’assurer une cohérence sur les 3 dimensions :

Parallèlement au déploiement des nouvelles normes IFRS applicables

è Volonté d’une traçabilité rapide des opérations

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Le régulateur Les challenges

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DATA GOUVERANCE CONSUMERS

EVENT STREAM DATA INTEGRATION

DATA ACCESS DATA QUALITY

DATA VIRTUALIZATION MASTER DATA MGMT

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Le glossaire ou dictionnaire métier permet

Dans cet environnement collaboratif

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Le dictionnaire métier offre la

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La création de contrôles ou règles métiers

Ces contrôles permettent de mesurer la

Le résultat de ces contrôles offre la

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