DOCUMENT ETUDIANTS

APPLICATIONS
LA TVA GENERALITES ET TVA SUR ENCAISSEMENT

CAS ENTREPRISE 1
L'entreprise 1 est grossiste en maroquinerie. Elle facture le 10/07 une vente pour un montant HT de 4 590 €. Une remise de 5 %
est appliquée. L'entreprise applique un taux de TVA de 20 %. Le paiement est prévu en août.

1. Quel est le montant de la TVA ?

2. À quelle date la TVA sera-t-elle exigible ?

CAS ENTREPRISE 2
L'entreprise de transport 2 a facturé le 20/06 une prestation HT de 755 € (TVA 20 %)
Le client règle la facture le 02/07.

1. Quel est le montant de la TVA ?

2. À quelle date la TVA sera-t-elle exigible ?

CAS ENTREPRISE 3
L'entreprise de transport 3 a facturé le 15/07 une prestation HT de 2 875 € (TVA 20%)
Un acompte de 360 € TTC avait été reçu le 28/06. Les conditions de paiement précisent 30 % à la facture, le solde à 30 jours.

1. Quel est le montant de la TVA comprise dans l'acompte ?

2. Calculez la TVA sur la prestation.
3. Indiquez les dates d'exigibilité de la TVA.

CAS ENTREPRISE 4
L'entreprise 4 est spécialisée dans la vente et la pose d'alarmes auprès d'entreprises et de particuliers. Cette entreprise a opté
pour l'option sur les débits.
Elle établit la facture de prestation de juin pour un montant HT de 380 € + 76 € de TVA, paiement prévu en juillet.

1. Rappelez la signification de cette option.

2. Pour quel type d'activité s'applique-t-elle : livraison de biens ou prestation de services ?
3. Quelle est la date d'exigibilité de la TVA ?

Page 1 sur 6
CAS NERVAL
L'entreprise Nerval est spécialisée dans l'installation d'abris en bois pour les jardins. L’entreprise n'a pas opté pour les débits.
TVA au taux normal.

1. Analyser les opérations commerciales réalisées, et indiquer si la TVA est exigible ou non
2. Comptabiliser les opérations comptables sur le bordereau de saisie ANNEXE 2
3. Compléter l’extrait du grand livre ANNEXE 3

ANNEXE 1

02/09
Acompte reçu pour un montant de 3132 € du client TOUBOUL

NERVAL  
ANGERS   NERVAL  
  PAUL ANGERS  
7/9     HUBERT
Installation abri de jardin 10/9  

HT 11561.00 Installation abri de jardin

HT 3650.00
TVA 20% 2312.20

TVA 20% 730.00

MONTANT TTC 13873.20

Acompte TTC versé en aout MONTANT TTC 4380.00

1261.20
(dont TVA 20% : 210.20 €)
Acompte TTC versé 0.00
MONTANT NET TTC DU 12612.00

MONTANT NET TTC DU 4380.00

15/09
Réception du règlement du client PAUL

NERVAL  
ANGERS  
22/09
  TOUBOUL Acompte reçu pour un montant de 2412 € du
25/9   client QUERE

Installation abri de jardin

28/09
HT 18030.00
Réception du règlement du client HUBERT

TVA 20% 3606.00

MONTANT TTC 21636.00

Acompte TTC versé en aout

3132.00
(dont TVA 20% : 522.00 €)
Page 2 sur 6
MONTANT NET TTC DU 18504.00
 ANNEXE 2
BORDEREAU DE SAISIE

DATE LIBELLES N° DE COMPTE DEBIT CREDIT

ANNEXE 3
Page 3 sur 6
 445710 TVA COLLECTEE

DATE LIBELLES DEBIT CREDIT SOLDE

         

         
         

445800 TVA SUR ENCAISSEMENT

DATE LIBELLES DEBIT CREDIT SOLDE

         

         

Page 4 sur 6
CAS LAFOND

L'entreprise Lafond est spécialisée dans la location de mobilier et d'accessoires pour des fêtes et des réceptions. Son activité est
soumise à la TVA au taux normal, et elle suit le régime de la TVA sur les encaissements.
La TVA collectée de septembre a été calculée par un stagiaire (2 101 €). Vous êtes chargé de vérifier ces montants.

1. Quelles sont les entreprises concernées par le régime de la TVA sur les encaissements ?
2. Dans une note adressée au stagiaire, expliquez ce régime en quelques lignes

Émetteur : Destinataire :

Objet : Date :

3. À l'aide de l'annexe ci-dessous, compléter le tableau de vérification et vérifiez le montant de la TVA collectée obtenu
par le stagiaire (12 101 €)

07/09 Réception d’un règlement de 1776 € du client NERO – Facture comptabilisée en aout
9/09 Réception d’un règlement de 438 € du client FALLOUX – facture jointe au règlement
12/09 Facture au client GALLOIS pour un montant de 810 € HT
15/09 Réception d’un règlement de 1776 € du client NERO – Facture comptabilisée en aout
16/09 Réception d’un règlement de 1182 € du client JEAN – Facture comptabilisée en aout
18/09 Facture au client MICHEL pour un montant de 2345 € HT
20/09 Facture au client FALLOUX pour un montant de 710 € HT – règlement joint à la facture
22/09 Réception du règlement de GALLOIS
23/09 Facture au client MARTINEZ pour un montant de 3500 € HT
30/09 Réception du règlement de MICHEL

Page 5 sur 6
 Montant TVA en
Date Opération Calcul TVA TVA attente
collectée

7/09

9/09

12/09

15/09

16/09

18/09

20/09

22/09

23/09

30/09

TOTAUX

Page 6 sur 6