Comptabilité générale

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Cas Rego - Corrigé

1) Calcul de la TVA à décaisser au titre du mois de janvier.

Il faut dans un premier temps calculer les soldes fin de période des comptes de TVA.

TVA collectée : 87 000,00 – 3 450,00 = 83 550,00 => Solde créditeur

TVA déductible sur biens et services : 42 000,00 - 1 200,00 = 40 800,00 => Solde débiteur

TVA déductible sur immobilisation : 23 000,00 => Solde débiteur

Crédit de TVA : 8 500,00 => Solde débiteur

Remarque.
Les mouvements créditeurs pour la TVA déductible et débiteurs pour la TVA collectée apparaissant dans la balance de
fin janvier sont liés à l'enregistrement pendant ce même mois de janvier de factures d'avoirs (sur achats et sur
ventes).

ELEMENTS MONTANT

TVA collectée du mois de janvier 83 550,00

- TVA déductible sur biens et services du mois de janvier - 40 800,00

- TVA déductible sur immobilisation du mois de janvier - 23 000,00

- Crédit de TVA du mois de décembre - 8 500,00

= TVA à décaisser 11 250,00

2) Ecritures concernant la TVA à décaisser

31/01/N
44571 TVA collectée 83 550,00
44551 TVA à décaisser 11 250,00
44562 TVA déductible sur immobilisations 23 000,00
44566 TVA déductible sur biens et services 40 800,00
44567 Crédit de TVA 8 500,00

Calcul TVA à décaisser de janvier.

15/02/N
44551 TVA à décaisser 11 250,00
512 Banque 11 250,00

Règlement par virement bancaire de la TVA à décaisser de janvier.

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